(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 한국스탠다드차타드은행(이하 "당행")은 1929년 7월 1일 조선저축은행으로 설립되어 1958년부터 은행 명칭을 제일은행으로 사용하였으며, 2005년 9월 12일 한국스탠다드차타드제일은행(Standard Chartered First Bank Korea Limited)으로 상호를 변경 후, 2012년 1월 11일부터는 한국스탠다드차타드은행(Standard Chartered Bank Korea Limited)으로 은행명칭을 변경하였습니다.

당행은 은행법에 의한 은행업무, 외국환거래법에 의한 외국환업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있으며, 당기말 현재 159개(PB센터 포함)의 국내점포를 두고 있으며, 본점은 서울특별시 종로구 종로 47(공평동)에 소재하고 있습니다.

2009년 6월 30일 설립된 한국스탠다드차타드금융지주(주)(이하 "금융지주회사")는 Standard Chartered NEA Limited가 소유하던 당행의 주식 전부를 포괄적 주식교환을 통해 동일자로 인수하여 당행의 지배회사가 되었습니다.

당행은 2015년 12월 1일자로 Standard Chartered NEA Limited가 소유하던 한국스탠다드차타드금융지주(주)의 주식 1주당 존속법인인 당행의 주식 0.9787558주를 배정하여 한국스탠다드차타드금융지주(주)를 합병함으로써, 한국스탠다드차타드증권의 주식 전부를 인수하여 지배회사가 되었습니다.  

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1 회계기준의 적용

당행은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술된 회계정책에 따라 작성되었습니다.

2-2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)

- 공정가치위험회피회계 위험회피대상항목으로 지정되어 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하는 금융상품

2-3 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미친 회계추정 및 가정의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 금융상품의 공정가치 : 주석 2-11
- 리스 : 주석 2-15
- 금융자산의 손상 : 주석 2-16-1
- 확정급여채무의 측정 : 주석 2-19-4
- 충당부채 : 주석 2-21
- 이연법인세 : 주석 2-23

당행은 10대기업집단 및 금융기관, 다국적기업의 한국 내 자회사 등과 당행의 재량에 따라 대출한도 약정 금액의 감액, 약정의 실행 정지 및 취소가 가능한 신용공여약정(이하 "미확약부여신약정")을 체결하고 있습니다. 미확약부여신약정은 당행의 재량에 따라 취소 가능한, 즉 회피가 가능한 계약이므로, 2023년 3분기말부터 당행은 미사용한도를 난외계정에 별도 표시하지 않았습니다. 또한, 부도 시 익스포져(EAD) 잔액이 '0'이므로, 기 인식한 손실충당금은 환입 처리하였습니다.

이러한 변경으로 인한 재무상태표 및 규제자본의 위험가중자산 상 영향은 다음과 같습니다.
<당기말>

2-4 별도재무제표에서의 종속기업
2-4-1 종속기업에 대한 투자주식
당행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당행은 종속기업에 대한 투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 종속기업에 대한 투자에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-4-2 종속기업의 개요

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

① 주식회사 한국스탠다드차타드증권
한국스탠다드차타드증권은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 투자매매업과 투자중개업을 영위할 목적으로 2008년 6월 16일 설립되었습니다. 본사는 서울특별시 종로구 종로 47(공평동)에 위치하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 300,000백만원입니다.

2-4-3 당기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

2-4-4 연결대상 구조화 기업
당기말 및 전기말 현재 연결대상 구조화기업은 다음과 같습니다.

(*) 당행은 원(리)금보전신탁에 대해 지분을 소유하고 있지는 않지만 신탁자산의 운용에 대한 관여로 변동이익에 노출되어 있고, 변동이익에 영향을 미칠 수 있는 권리와 능력을 보유하고 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하여 연결대상에 포함하고 있습니다.

2-5 관계기업
관계기업은 당행이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

벤처캐피털 투자기구가 최초 취득했던 관계기업 투자로서 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에 따라 공정가치 측정 당기손익인식항목으로 선택한 경우에는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법을 적용하지 아니하였으며, 관계기업에 대한 투자 또는 그 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

2-6 현금 및 현금성자산

당행은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 제3자와의 계약에 따른 이용 제한 예치금 중 계좌의 접근권한 및 인출에 제한이 없는 요구불예금에 해당하는 지준예치금은 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

2-7 비파생금융자산

비파생금융자산은 다음의 측정 범주로 분류되게 됩니다. 

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익으로 공정가치 변동       인식)

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 

한편, 시장의 규정이나 관행에 의해서 일반적으로 설정된 기간내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입 또는 매도하는 정형화된 거래의 경우는 자산의 매입을 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

2-7-1 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

2-7-1-1 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

2-7-1-2 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 신용손실과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다.

2-7-1-3 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 손익을 인식하여 생길 수 있는 인식이나 측정의 불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있다면, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할수 없습니다.

2-7-2 지분상품

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하지 아니한 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

2-7-3 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당행이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당행이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2-7-3-1 당행은 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전ㆍ후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.
(1) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
(2) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우
(3) 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

2-7-3-2 반면에 당행이 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당행이 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 이때 당행이 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우는 아래와 같습니다.

(1) 당행(양도자)이 금융자산을 매도한 후에 다음 중 어느 하나의 가격으로 양도 금융자산을 재매입하는 거래의 경우

- 미리 정한 가격

- 매도가격에 당행(양도자)에 금전을 대여하였더라면 그 대가로 받았을 이자수익을 더한 금액

(2) 유가증권대여계약을 체결한 경우

(3) 시장위험을 다시 당행(양도자)에 이전하는 총수익스왑과 함께 금융자산을 매도한 경우

(4) 당행(양도자)이 매도한 금융자산에 대한 콜옵션을 보유하고 있거나 양수자가 해당 금융자산에 대한 풋옵션을 보유하고 있으며, 해당 콜옵션이나 풋옵션이 깊은 내가격 상태이기 때문에 만기 이전에 해당 옵션이 외가격 상태가 될 가능성이 매우 낮은 경우

(5) 당행(양도자)이 양수자에게, 발생가능성이 높은 대손의 보상을 보증하면서 단기 수취채권을 매도한 경우

2-7-4 금융자산과 금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 당행이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2-8 비파생금융부채

당행은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채 외의 금융부채는 최초 인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당행의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합의 일부를 구성하고, 공정가치기준으로 관리되어 그 성과가 평가되며 이러한 정보가 공정가치기준에 근거하여 내부적으로 제공되는 경우

- 금융부채에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품이 포함되어 있고, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 지정이 허용되는 복합 계약인 경우

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2-9 파생상품

당행은 이자율위험과 환율위험 등을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

당행은 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 현금흐름의 변동(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당행은 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있으며, 최초 지정시점 및 최소한 매 보고기간 말에 높은 위험회피효과가 있는지 여부에 대하여 평가하고 있습니다. 또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성과 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 요구사항을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피의 비효과적인 부분의 분석과 위험회피비율의 결정 방법 포함)이 포함되어 있습니다.

2-9-1 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 각각 위험회피파생상품 관련순손익과 공정가치위험회피대상 관련순손익의 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 위험회피대상항목이 상각후원가로 측정하는 금융상품이거나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 경우에는 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 위험회피대상항목의 만기까지 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2-9-2 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서에 위험회피파생상품 관련순손익의 항목에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한현금흐름위험회피적립금은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 현금흐름위험회피적립금은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2-9-3 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하는 경우입니다. 

비파생금융자산이 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

비파생금융부채가 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-9-4 기타파생상품

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2-10 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초 인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감한 금액이며 손상차손이나 대손상각을 인식한 경우에는 그 금액을차감한 금액입니다.

2-11 공정가치

당행은 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 거래가 이루어지는 금융상품으로 판단하여 보고기간말 현재의 현행 공시가격을 참조하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우에는 공정가치는 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용하거나 평가기법을 적용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 기타 평가기법을 포함하고 있습니다.

당행은 재무상태표에 인식된 금융상품의 공정가치측정치를 투입변수의 유의성을 고려하여 다음과 같은 서열체계로 분류하며, '수준 1'과 '수준 2'에 해당하는 공정가치측정치가 거래가격과 상이한 경우 그 차이금액은 당기손익으로 인식하고 '수준 3'에 해당하는 공정가치측정치가 거래가격과 상이한 경우에는 그 차이금액을 이연하여 해당 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 

- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)
- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수) 

시장참여자들이 가격을 결정하기 위해 고려하는 공정가치 평가기법들이 모든 평가 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우, 몇 가지 평가요소를 추가적으로 반영하여  금융상품의 공정가치를 조정합니다. 이러한 공정가치의 조정에 고려되는 요소들에는거래상대방 혹은 당행의 신용위험, 매입ㆍ매도 호가, 투입변수 간의 상관관계 등이 포함됩니다.

Standard Chartered Group(이하 "SC 그룹") 차원에서 금융상품의 공정가치는 현업과 독립된 Valuation Control 부서에서 조정 및 검토하고 있습니다.

Valuation Control 부서는 외부 시장정보를 이용하여 내부산출 공정가치에 대한 검토를 수행하고 있습니다. 공정가치 검토에 사용되는 외부 정보는 최근 거래정보 및 블룸버그, 로이터, 중개인 등이 제공하는 시장정보이며, 외부 시장정보의 적정성을 매 반기 별로 검토하고 있습니다. 이와는 별도로, SC 그룹은 공정가치 평가 통제절차에 대한 검토를 위하여 각 상품군별 상품평가위원회를 운영하고 있습니다. TMAC(TRADED RISK MODELS COMMITTEE)위원회는Group Market Risk, Product Control, Valuation Control 부서 및 현업 부서 대표자로 구성되어 분기별 정기회의를 진행하고 있으며, 그 결과를 Group Market Risk 산하 금융상품평가위원회에 보고하고있습니다.

당행의 비즈니스재무부는 금융시장부문, 매크로트레이딩본부, Structuring부, 마켓/유동성리스크관리부, Group Valuation Control 부서와 매 분기 정기회의(Valuation Committee)를 운영하여 공정가치평가조정의 정당성을 검토하고 이를 재무제표에 반영하고 있습니다. 또한, 마켓/유동성리스크관리부에서는 SC 그룹에서 승인을 완료한 파생상품 평가모델을 재검증하여, 집행임원리스크위원회의 승인을 득하고 있습니다. 외부평가기관 선정과 관련해서는 비즈니스재무부, 재무보고부 및 현업 부서 등이 참여하는 외부평가사선정위원회를 운영하고 있습니다.

2-12 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당행에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.

2-13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 다만, 투자부동산에 대해 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

투자부동산의 감가상각방법과 추정 내용연수 등 감가상각과 관련된 회계정책은 유형자산과 동일합니다.

2-14 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 

무형자산의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-15 리스
리스계약시 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 아니하였습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

2-16 자산손상

2-16-1 금융자산의 손상
당행은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 당행은 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

2-16-2 비금융자산의 손상

당행은 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 당행의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말에 손상징후의존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하는 손상검사를 수행합니다. 단, 내용연수가 비한정이거나 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하고 있습니다. 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 결정합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위에 속하는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소금액인 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.

당행은 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 과거에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17 매각예정자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용 가능한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때 이익으로 인식하는 금액은 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. 

2-18 환매조건부채권매매

유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 자산계정인 상각후원가측정금융자산의 환매조건부채권매수 계정으로 표시하고 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 부채계정인 차입부채의 환매조건부채권매도 계정으로 표시하고 있으며, 환매수ㆍ환매도 시에 발생되는 이자는 이자수익 및 이자비용으로 계상하고 있습니다.

2-19 종업원급여
2-19-1 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당행이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2-19-2 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제되지 않을 장기종업원급여(퇴직급여와 해고급여 제외)는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-19-3 퇴직급여: 확정기여제도

당행은 확정기여제도를 실시함에 따라 당해 보고기간 중에 당행이 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

2-19-4 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채(자산)은 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)은 매년 독립적인 외부계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당행은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당행은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2-19-5 해고급여

당행은 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약한 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락한 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2-20 주식기준보상

최상위지배회사인 Standard Chartered PLC(이하 "SC PLC")는 당행에 용역을 제공하고 있는 종업원들에게 SC PLC 주식의 시가와 행사가격의 차액을 현금으로 지급하는 보상제도를 운영하고 있습니다. 

당행은 SC PLC가 제공하는 보상거래의 원가를 가득기간에 안분하여 보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이아닌 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 종업원비용을 조정하여 인식하고 있습니다.

2-21 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

2-22 금융보증부채

당행이 발행한 금융보증계약부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당행이 특정금액을 지급하여야 하는 계약으로 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식후 금융보증계약부채는 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

2-23 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당행의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당행이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당행이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2-24 지급보증 및 약정

당행은 금전채무의 지급이나 특정거래의 이행을 보증하는 지급보증, 수입과 관련한 환어음의 인수(단, Banker's Usance는 대여금 및 수취채권으로 분류), 신용장개설과관련된 은행결제보증 등을 주채무가 확정된 지급보증과 주채무가 확정되지 않은 미확정지급보증으로 구분하여 난외계정으로 회계처리하고 있으며, 파생상품관련 미결제약정금액, 배서어음 및 일정한도를 정하여 당행이 고객에게 공여한 신용한도 중 당행의 의도로 취소할 수 없는 약정금액도 난외계정으로 처리하고 있습니다.  

2-25 신주발행비용 및 사채발행비용의 처리

당행은 신주발행을 위하여 직접 발생한 비용은 주식발행가액에서 차감하며 사채발행을 위하여 직접 발생한 비용은 사채발행가액에서 차감하여 처리하고 있습니다.

2-26 집합투자증권 판매 대행

당행은 투자신탁회사와 위탁판매계약을 체결하여 집합투자증권 판매업무를 대행하고 있으며, 난외계정의 수익증권창구판매, 뮤추얼펀드창구판매 계정으로 회계처리하고있습니다. 당기말 현재 수익증권창구판매 및 뮤추얼펀드창구판매 계정 잔액은 3,071,521백만원(전기말:  2,664,400백만원)입니다.

2-27 금융수익과 비용
금융수익은 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다.

금융비용은 차입부채에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 등을포함하고 있습니다. 차입부채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-27-1 이자수익 및 이자비용
이자부금융상품의 경우 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 다만, 이자수익의 경우 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 부적정하다고 판단되는 경우 실제로 현금으로 이자를 수취하는 시점에 이자수익으로 인식하고 있습니다.

2-27-2 이연대출부대손익

당행은 대출채권의 취급과정에서 발생하는 대출부대수익과 대출부대비용을 이연하여 대출채권에 차감 또는 가산하는 방법으로 표시하고 있습니다. 동 이연대출부대수익과 이연대출부대비용은 유효이자율법에 따라 환입 또는 상각하여 이자수익에 가감하는 방식으로 처리하고 있습니다.

2-27-3 수수료수익

당행은 고객에게 제공되는 서비스 형태에 따라 수익의 인식기준을 달리하고 있습니다. 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료수익은 유효이자율에 의해 조정되어 이자수익으로 인식됩니다.

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료수익 및 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2-27-4 배당수익

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2-28 외화환산

당행은 재무제표를 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화항목은 보고기간 말 현재 서울외국환중개주식회사 고시 매매기준율 또는 재정환율로 환산하고 있으며 이로 인한 환산손익은 환율변동손익에 계상하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-29 주당이익

당행은 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-30 사업부문

당행은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며 각 부문은 당행의 전략적 영업단위입니다. 각 전략적 영업단위는 영업단위 별로 요구되는 마케팅전략과 상품구성에 차이가 있으므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

2-31 제ㆍ개정기준서 적용
당행은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 다음의 제ㆍ개정 기준서들을 적용하고 있으며, 아래 제ㆍ개정 기준서들의 적용 시, 당행의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책의 공시

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정 - 국제조세개혁 필라2 모범규칙
세원잠식 및 소득이전에 관한 OECD/G20 포괄적 이행체계는 글로벌 경제의 디지털화로 야기된 조세 과제를 해결하고자 필라2 모범규칙을 수립하였습니다.
필라2 모범규칙으로 인한 일시적 차이의 추가 발생 여부, 이연법인세 재측정 여부, 재측정시 적용 세율 결정 등 필라2 모범규칙과 관련하여 불분명한 이슈가 존재합니다. 이러한 불확실성을 해결하기 위해 IASB와 AASB는 각각 2023년 5월 23일과 2023년 6월 27일에 IAS12 규정에 대한 한시적인 예외 규정을 의무 적용하도록 하는 IAS12 법인세 개정을 발표하였습니다. 이 개정에 따르면 기업은 OECD/G20 BEPS 필라2 모범규칙(안)과 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 않고 그 정보를 공시하지도 않습니다.

당행은 2023년 12월 31일 현재 한시적 예외 규정을 적용하였습니다.

2-32 미적용 제ㆍ개정 기준서
제ㆍ개정되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당행이 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 아래 제ㆍ개정 기준서의 적용 시, 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

2-33 회계정책의 변경
은행은 상각후원가 측정 채무증권과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 단위당 원가 결정 방법을 가중평균법에서 선입선출법으로 변경하였습니다. 이러한 회계 정책의 변경은 기대신용손실 인식 및 측정에 대한 기업회계기준서 제1109호 요건에 더 부합하도록 금융상품의 처분 시 손익 계산과 초기 신용 위험 결정에 영향을 미칩니다. 은행이 해당 회계 정책의 변경 이전 기간의 영향 및 누적효과를 결정하는 것은 실무적으로 불가능하기 때문에, 해당 회계 정책의 변경 이후 기간부터 전진적으로 적용하였습니다.

3. 위험관리정책
3-1 위험관리체계

당행의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당행에서 사용되는 위험관리체계를 결정하고 효과적인 위험관리 운용실태를 감독하기 위해 위험관리위원회를 설립하였습니다. 위험관리체계는 SC그룹에 의해 정해진 체계 및 기준과 일치하며 당행의 모든 활동에 대해 적용됩니다. 위험관리체계의 중요한 변경 사항 및 권한의 일부 위임은 위험관리위원회의 승인을 필요로 하며 본 위원회는 정기적으로 이사회에 활동 내역을 보고하고 있습니다.

당행의 리스크관리그룹장은 위험상황 전개에 따른 관리체계의 지속적인 점검 및 유지관리뿐만 아니라 위험유발 환경변화의 관리 책임을 지고 있습니다.

3-2 위험

위험이란 당행의 이익에 부정적 영향을 미칠 수 있는 잠재적인 가능성을 의미합니다.발생된 위험은 실현가능한 수익을 감소시키거나 부담해야 할 비용을 증가시킴으로써당행의 재무적 손실과 재정악화를 유발하거나 향후 수익 창출 능력에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 비재무적인 형태를 취할 수도 있습니다.

위험평가는 다양한 수준의 부정적인 사건이 발생할 확률과 그러한 사건이 발생했을 경우 당행이 부담하게 되는 위험노출 수준의 상관관계를 고려하여 수행됩니다. 이때 당행이 부담하게 되는 총위험노출 규모는 당행이 참여하고 있는 사업과 상관관계를 갖습니다. 총위험노출 규모의 관리에 있어서는 당행이 마련한 위험통제장치 및 완화장치의 복합적인 작용을 통해 부정적인 사건이 발생할 수 있는 실질적 잔존 익스포져를 최소화하게 됩니다. 

당행이 책임질 수 있는 위험수용능력은 규제당국에서 허용한 절대적 한계치로서 자본 및 유동성을 고려하여 부여됩니다. 위험성향은 전략적 목표를 추진하는 과정에서 당행이 부담하고자 하는 잔존위험의 규모를 의미합니다. 당행이 직면하고 있는 주요 위험의 유형은 다음과 같습니다.

- 신용위험은 거래 상대방(여신 차입자, 유가증권 발행인 등)이 당행과 사전에 합의한 계약조건을 이행하지 않음으로써 만기에 당행이 대출금 및 채권 등의 원리금을 회수하지 못해 발생하는 손실가능성으로 외국에 대한 대출 및 무역거래 등에 있어서 거래상대방 소속 국가의 특수한 정치, 경제적 사정으로 인해 발생하는 위험인 국가위험(Country Risk)을 포함합니다.

- 시장위험은 금융시장 금리 및 가격 상의 불리한 변동에서 기인한 공정가치 손실 가능성을 의미합니다.

- 유동성위험은 적시에 채무를 이행하기 위한 안정적이고 다각화된 자금의 원천이 불충분함으로 인해 발생할 수 있는 위험을 의미합니다.

- 자본위험은 최적화 되지 못한 자본의 배분 혹은 자본비용의 증가로 인한 실질적 손실 또는 기회손실 가능성을 의미합니다.

- 운영위험은 부적합하거나 실패한 내부 프로세스 및 테크놀로지 이벤트, 사람의 실수 또는 외부 이벤트 영향으로 인한 잠재적 손실(법적 리스크 포함)을 의미합니다.

3-3 위험관리

당행은 영업전략에 부합하고 위험성향의 범주 내에 있는 위험을 관리함으로써 고객을 위한 부가가치를 형성하고 주주를 위한 수익을 창출합니다. 위험관리는 부담하고자 하는 위험의 범위를 결정하는 의사결정에 따라 당행의 위험-수익 관계를 통제하고 최적화하는 일련의 과정이며 그 시작은 영업관련 부서에서 시작됩니다. 당행이 직면하고 있는 주요 위험 유형별 관리현황은 다음과 같습니다. 

가> 신용위험

나> 시장위험

- 트레이딩계정 시장위험관리
트레이딩계정에서 발생되는 시장위험은 당행의 다양하고 효과적인 위험관리기법을 통해 관리되고 있습니다. 시장위험관리부서는 각 트레이딩 부문별 시장위험한도/트리거를 설정하여 독립적으로 위험관리를 수행하고 있으며, 이를 마켓리스크위원회(Market Risk Committee), 집행임원리스크위원회(Executive Risk Committee), 위험관리위원회(Risk Committee)에 정기적으로 보고하고 있습니다. 이러한 당행의 위험관리기법은 상당부분 SC 그룹의 선진위험관리기법을 채용한 것입니다. 트레이딩 부문별 주요 위험관리내용은 다음과 같습니다.

- 은행계정 금리위험관리

은행계정 자산, 부채 및 부외항목의 수익 혹은 경제적 가치가 금리 변동으로 인해 하락할 가능성을 의미합니다. 이는 금리변경(re-pricing) 프로파일, 금리 기준(interest rate basis) 및 관련 익스포져의 옵션(optionality) 차이에서 발생하는 위험이 해당합니다.
은행계정의 공정가치평가 대상 익스포져에 대해서 금리민감도 및 VaR(Value at Risk) 트리거를 설정하고 일별로 준수여부를 관리하며 추가로 공정가치평가대상이 아닌상각후 원가방식 익스포져를 포함한 전체 은행계정에 대해서도 금리민감도 및 VaR(Value at Risk)를 측정하여 보고하고 있습니다.
또한 감독원 표준방법에 따른 은행계정금리리스크 △NII(Change in Net Interest Income) 및 △EVE(Change in Economic Value of Equity)를 측정하고 있습니다. 자기자본대비△EVE 비율에 대해서는 경영조치 트리거(Management Action Trigger, MAT)를 설정하여 관리하고 있습니다.

- 유동성위험관리
은행의 유동성관리에 필요한 내부지표 및 규제지표에 대해 중요도에 따라 아래와 같이 경영조치 트리거(Management Action Trigger, MAT) 혹은 모니터링 지표(Monitoring Metric, MM)를 설정하여 관리하고 있습니다. 각 지표에 대한 세부사항에 대해서는 관련 준칙에서 규정하고 있습니다.

또한, 금융감독원 관리지침에 따라 은행고유, 시장전반, 상호결합 유동성위기상황 시나리오 별 유동성위기상황분석을 수행하고 있습니다. 유동성위기상황 분석을 통해 향후 30일간 발생하는 자금 유출을 당행이 보유하고 있는 고유동성자산 및 비상자금조달 계획으로 충족할 수 있는지 여부를 관리하고 있습니다.

3-4 위험관리 접근방식

당행은 전사적 차원에서 상호 의존적인 6개 부분(계획수립, 정보 수집, 통제, 실행, 최적화 및 의사 소통)으로 위험을 관리하고 있습니다.

3-5 위험노출 등급 구분

위험노출등급을 구분하여 위험을 보다 용이하게 인식할 수 있습니다. 위험유형은 손실에 노출될 수 있는 형태를 의미하며 개별 위험 유형은 잠재적인 실질 손실의 집합으로 당행 내 다양한 활동 및 영역에서 발생할 수 있습니다. 당행은 위험유형 분석을 통해 위험이 어디에서 발생하든지 포괄적이고 일관성 있게 위험을 인식할 수 있습니다. 

3-6 위험지배구조

'지배구조'라 함은 권한이 행사되고 의사 결정이 이루어지며 조직에 대한 감독이 효과적으로 이루어질 수 있도록 하는 일련의 메커니즘을 의미합니다.

'위험지배구조'라 함은 위험관리 및 통제에 관련된 조직의 전체적인 관리체계 메커니즘을 의미합니다. 위험지배구조는 개별 관리자 및 위원회에 부여된 의사결정 권한을 통하여 실행됩니다.

위험관리위원회는 해당 비즈니스와 부문의 관리자, 기타 리스크 전문가들의 전문적인 정보를 바탕으로 조직의 이해 관계자들의 이해를 고려하여 전체적인 위험관리 의사결정을 내립니다. 각종 위원회 또한 관련 이해 당사자들이 조직 내의 위험에 대해 충분히 정보를 제공받고 이러한 위험에 관련된 정보를 요청 및 이의 제기하는 기회를 제공하기 위한 메커니즘입니다. 그러므로 적절하게 구성되고 관리되는 위험관리위원회는 개인들보다 균형 잡힌 의사결정을 내릴 수 있는 효과적이며 효율적이고 투명한 의사소통을 가능하게 합니다. 

3-7 이사회 수준의 위험관리위원회  

위험 성향을 결정하고 효과적인 위험관리에 대한 궁극적인 책임은 이사회에 있으며 이사회의 위험에 대한 감독은 이를 대행하는 2개의 하부위원회를 통해 이루어집니다.

위험관리위원회는 당행이 직면하는 주요 위험을 감독하며 전체적인 위험 성향에 대하여 보고 받습니다. 감사위원회는 당행의 재무적 통제상황을 점검하여 재무적 위험을 인식하고 평가하며 관리하는 일련의 과정을 모니터링 합니다.

3-8 위험관련 집행위원회
집행임원리스크위원회는 위험관리위원회로부터 위임 받은 권한의 범위 내에서 타 위험관련 집행위원회가 직접적인 책임을 갖는 위험을 제외한 모든 위험을 관리 및 통제하고 위험관리체계를 정의해야 할 책임이 있습니다. 

자산부채관리위원회는 위험관리위원회의 하부기구로서 국내 규제환경 내에서 은행 이사회 및 관련위원회 또는 산하 위원회의 권고에 따라 재무상태표 관리와 관련한 제반 규정들을 효율적으로 이행 및 준수합니다. 또한 은행이 유동성, 금리, 자본위험 및순이자마진을 포함한 이익 최적화와 관련하여 내부적으로 승인된 위험성향 및 대외적으로 요구되는 요건 내에서 운영되며, 대내외적인 자체정상화 및 부실정리 계획 요건을 충족할 수 있도록 관리 감독하는 책임이 있습니다.

3-9 자본위험관리 

자본관리를 통해 은행은 규제환경에 따른 자본 적정성을 지속적으로 확보함과 동시에 계속 기업으로서 은행의 성장을 지원하고 주주 및 이해당사자들에게도 이익을 제공할 수 있는 능력을 재고합니다. 당행은 내부자본적정성 적성평가절차 및 경영계획을 근거로 중장기 자본계획 수립 및 자본과 위험가중자산의 변동에 대한 지속 모니터링을 수행함으로써 자본의 적정성을 확보합니다. 또한, 자본 재배치를 통한 자본효율성을 제고하고 최적자본구조를 안정적으로 유지 관리하는 프로세스를 운영하고 있습니다.

4. 현금및예치금
4-1 당기말 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

4-2 당기 및 전기 예치금의 기대신용손실 정보는 다음과 같습니다. 

1) 당기 및 전기 예치금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

2) 당기 및 전기 충당금 설정대상 예치금의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

(*) 당기말 및 전기말 잔액은 원화예치금(예금은행) 및 외화타점예치금(예금은행 및 해외은행)으로 구성되어 있습니다.

4-3 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

(*) 손실충당금을 제외한 금액입니다.

5. 당기손익-공정가치 측정 금융상품
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

5-1 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 매매목적
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채 - 매매목적의 내역(파생상품 제외)은 다음과 같습니다.

(*) 당기말 및 전기말 장부금액은 에프앤자산평가㈜ 및 나이스피앤아이㈜가 제공한 채권시가평가수익률에 근거하여 산정하였습니다.

5-2 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산-기타의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기말 및 전기말 장부금액은 나이스피앤아이㈜가 제공한 평가금액에 근거하여 산정하였습니다. 

5-3 파생상품
5-3-1 파생상품 미결제약정금액

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적으로 분류된 파생상품 관련 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다. 

5-3-2 파생상품 자산 및 부채
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적으로 분류된 파생상품 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적으로 분류된파생상품 자산 및 부채의 공정가치 측정 시 불이행위험으로 인한 효과는 각각 21,456백만원 및 16,972백만원이며, 재무상태표상 충당부채에 표시하고 있습니다. 당기 및 전기 중 당행의 신용위험 변동으로 인하여 손실로 인식된 금액은 858백만원 및 991백만원입니다.

5-3-3 파생상품 평가손익
당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 매매목적으로 분류된 파생상품 평가손익 내역은 다음과 같습니다.

6. 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 및 부채
6-1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융상품으로 지정한 사유는 다음과 같습니다.
- 상기 채무증권은 고정금리 채권으로서 금리변동 위험에 노출되어 있고 이러한 위험을 현저하게 감소시키기 위해 파생상품 계약을 체결하였습니다. 파생상품의 공정가치 변동분은 당기손익으로 인식되는 반면, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동분은 기타포괄손익으로 인식되고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 당기손익-공정가치 측정 항목으로의 지정은 이러한 회계불일치를 현저히 감소시켜주고 있습니다.
- 당행은 내재파생상품, 이자율 및 중도상환 위험에 노출되어 있는 예수부채와 발행사채의 위험을 회피하기 위해 파생상품계약을 체결하였습니다. 공정가치로 평가되는 파생상품과 상각후원가로 측정되는 금융부채에서 발생하는 손익의 불일치를 해소하기 위하여, 이러한 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. 또한, 파생상품이 포함된 복합금융상품 중 내재파생상품으로 인해 현금흐름이 유의적으로 변동되고 주계약과 내재파생상품간의 경제적 특성 및 위험이 밀접하게 관련된 경우에는 해당 복합금융상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

(*2) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 공정가치 평가에 대한 내용은 다음과 같습니다.
- 당기말 및 전기말 장부금액은 에프앤자산평가㈜ 및 나이스피앤아이㈜가 제공한 채권시가평가수익률에 근거하여 산정하였습니다.
(*3) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 공정가치 평가에 대한 내용은 다음과 같습니다.
- 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 공정가치 측정 시 당행의 불이행위험으로 인한 효과는 각각  1,790백만원 및 1,949백만원입니다.
- 당기말 및 전기말 현재 장부금액은 에프앤자산평가㈜ 및 KIS자산평가㈜가 제공한 평가금액 등에 근거하여 산정하였습니다.

6-2 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 계약조건에 따른 원금에 대한 만기상환금액과 장부금액의 차이는 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

6-3 당기 및 전기 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융부채의 신용위험은 당행의 신용등급에 해당하는 부도율 및 부도시손실율에 근거하여 산출하였으며, 법인세 효과 차감 전 금액입니다.

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(*) 환매조건부로 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 양도함에 따라 금융자산의 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 채무증권의 장부금액
(당기말 293백만원, 전기말 7,554백만원)이 포함되어 있습니다.

7-1 지분증권
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권의 내역은다음과 같습니다.

<당기말>

<전기말>

(*1) 정책상 필요에 따라 취득한 지분증권으로 기타포괄손익-공정가치선택권을 행사하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.
(*2) 당기말 장부금액은 나이스피앤아이(주)가 제공한 평가금액에 근거하여 산정하였으며, 전기말 장부금액은 원가를 공정가치 대용치로 사용하여 산정하였습니다. 

7-2  채무증권
7-2-1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

(*1) 당기말 및 전기말 장부금액은 에프앤자산평가㈜ 및 나이스피앤아이㈜가 제공한 채권시가평가수익률에 근거하여 산정하였습니다.
(*2) 고정이자율 수취조건 국채 등의 공정가치변동위험을 회피하기 위해 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 동 금액은 공정가치위험회피회계를 적용하여 인식한 누적평가손익입니다.

7-2-2 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 기대신용손실 인식 정보
1) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

2) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권의 평가손익을 제외한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

7-3 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

(*) 당기 및 전기 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

8. 상각후원가 측정 금융자산
당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

8-1 대출채권 및 수취채권
8-1-1 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 수취채권 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

8-1-2 대출채권 및 수취채권 손상정보
1) 당기 및 전기 중 대출채권 및 수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

(*1) 당행은 Stage간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 Stage의 변동을 인식합니다.
(*2) 당기 및 전기 중 기타 변동액은 환율변동효과, 출자전환 및 현재가치할인차금의 유효이자율법에 따른 상각 등에 대한 금액입니다.

2) 당기 및 전기 대출채권 및 수취채권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

<전기>

(*) 미수금, 미수수익, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 손실충당금을 제외한금액입니다. 또한, 당행은 Stage간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 Stage의 변동을 인식합니다.

8-1-3 이연대출부대손익
당기 및 전기 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

8-2 상각후원가 측정 채무증권

8-2-1 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 채무증권 내역은 다음과 같습니다. 

8-2-2 상각후원가 측정 채무증권 손상정보

1) 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 채무증권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

2) 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 채무증권의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

8-3 상각되었지만 당기말 및 전기말 현재 회수활동이 계속되고 있는 금융자산의 계약상 미회수 금액은 각각 353,548백만원 및 385,530백만원 입니다.

8-4 계약상 현금흐름의 변경의 특성과 영향
- 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해온 금융자산 중 당기 중 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 변경 전 상각후원가는 464백만원, 변경에 따라 인식한 순손실은 325백만원이며, 전기 중 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 변경에 따라 인식한 순이익은 538백만원입니다.
- 최초 인식 후 당기 이전에 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산 중 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였으나 당기 및 전기 중 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것으로 바뀐 금융자산은 없습니다.

9. 위험회피파생상품
9-1 위험관리전략
당행은 고정금리 수취조건인 채무증권, 대출채권, 예수부채 및 발행사채 등의 공정가치 변동위험에 노출되어 있으며, 이자율스왑을 이용하여 이러한 공정가치 변동위험을 회피하고 있습니다. 위험회피대상항목으로 지정한 위험요소는 이자율 변동으로 인한 공정가치 변동입니다.

또한, 변동금리 지급조건인 발행사채의 현금흐름 변동위험에 노출되어 있으며, 이자율스왑을 이용하여 이러한 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다. 위험회피대상항목으로 지정한 위험요소는 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동입니다.

위험회피효과는 위험회피관계의 지정 시점에 검토되고 주기적인 전진적 효과성 검토를 통해 위험회피대상과 위험회피수단 간 경제적 관계가 존재함을 확인합니다.

공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상의 신용위험과 상쇄되지 아니하는 위험회피수단의 신용위험(거래상대방 신용위험, 자기 신용위험)에 노출되어 있습니다. 위험회피대상과 위험회피수단 간 신용위험이 상쇄되지 아니하는부분이 위험회피 비효과성의 주요 원천입니다.

9-2 위험회피파생상품 미결제약정금액
당기말 및 전기말 현재 위험회피파생상품 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다

9-3 위험회피파생상품 자산 및 부채
당기말 및 전기말 현재 위험회피파생상품 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기말 및 전기말 현재 위험회피파생상품 자산 및 부채의 공정가치 측정 시 불이행위험으로 인한 효과는 없습니다. 채무불이행위험으로 인한 효과는 재무상태표상 충당부채로 표시하고 있습니다. 당기 및 전기 중 당행의 신용위험 변동으로 인하여 손익로 인식된 금액은 없습니다.

9-4 공정가치위험회피 파생상품 평가손익
당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 위험회피파생상품의 평가손익은 다음과 같습니다.

9-5 위험회피파생상품 명목금액의 시기 및 평균가격
당기말 및 전기말 현재 위험회피파생상품의 명목 금액의 만기 및 평균가격의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

(*) 파생상품의 만기까지 다수의 현금흐름이 발생하는 이자율스왑에 대하여 상기 표에서는 각 현금흐름이 발생하는 시기별 명목금액을 집계하였습니다. 

9-6 공정가치위험회피대상항목의 장부금액과 누적손익
당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피 대상항목의 장부금액과 누적손익내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

(*) 위험회피회계를 중단한 위험회피대상자산에 대한 공정가치위험회피조정누계액은 당기말 및 전기말 현재 각각 (-)1,725백만원 및 5,069백만원이며, 해당금액은 공정가치위험회피관련손익에 포함되어 있지 않습니다. 

9-7 공정가치위험회피대상 관련손익

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 공정가치위험회피대상의 관련손익은 다음과 같습니다.

9-8 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 공정가치위험회피 회계의 비효과적인 금액은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

(*) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비효과적인 부분에는 위험회피회계의 중단시점까지 발생한 비효과적인 부분이 포함되어 있습니다.

9-9 현금흐름위험회피적립금

당기 및 전기 중 현금흐름위험회피적립금 변동내역은 없습니다.

9-10 당기말 및 전기말 현재 현금흐름 위험회피 비효과적인 금액은 없습니다.

10. 금융자산 내역
당기말 및 전기말 현재 금융자산(파생상품자산 제외) 내역은 다음과 같습니다. 단, 상각후원가 측정 금융자산은 타행예치금, 미수금, 미수수익, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금 및 손실충당금을 제외한 금액입니다.

10-1 국가별 내역
<당기말>

<전기말>

10-2 고객별 내역
<당기말>

<전기말>

10-3 산업별 내역
<당기말>

<전기말>

10-4 유가증권 종류별 내역
<당기말>

<전기말>

11. 유형자산
11-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

11-2  당기 및 전기 중 유형자산(리스사용권자산 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(*) 전기 이전에 취득한 국고보조금 취득원가 300백만원, 감가상각누계액 300백만원이 포함되어 있습니다.

<전기>

(*1) 전기 이전에 취득한 국고보조금 취득원가 300백만원, 감가상각누계액  263백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 국고보조금에 대한 감가상각비가 포함되어 있으며, 전기 중 국고보조금 관련하여  37백만원을 포괄손익계산서상 판매비와 관리비로 계상하였습니다.
(*3) 전기 중 매각예정자산으로 대체된 토지 취득원가 5,495백만원 및 건물 취득 원가 3,148백만원, 감가상각누계액 1,474백만원, 손상차손누계액 22백만원이 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산
12-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 전기 중 매각예정자산으로 대체된 토지 취득원가 2,803백만원, 건물 취득 원가 921백만원, 감가상각누계액 489백만원, 손상차손누계액 23백만원이 포함되어 있습니다. 

12-2 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

(*) 투자부동산의 공정가치는 외부 감정평가기관이 독립적으로 수행한 평가에 근거하여 산정하였습니다. 

13. 무형자산
13-1 당기 및 전기 중 무형자산(비한정내용연수 무형자산 제외)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

13-2 당기 및 전기 중 비한정내용연수 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 시장가치 상승 또는 하락으로 인한 자산환입(손상) 효과를 포괄손익계산서상 영업외손익으로 인식하였으며, 보고기간 말 현재의 시장거래가격을 근거로 산출된 순공정가치를 회수가능가액으로 사용하였습니다.

14. 리스
14-1 당기 및 전기 중 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> 

<전기>

14-2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

14-3 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 총현금유출액과 기간별 현금유출액은 다음과 같습니다.

14-4 당기 및 전기 중 단기리스 및 소액리스에서 발생한 리스비용은 각각  2,856백만원 및 8,031백만원 입니다.

14-5 당기말 및 전기말 현재 해지불능운용리스계약에 따라 기간별 수취해야 할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

15. 기타금융자산 및 기타자산
15-1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

15-2 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 순확정급여자산관련 변동내역 정보는 주석 20-4에 포함되어 있습니다.

15-3 당기 및 전기 중 기타금융자산 및 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

15-4 기타금융자산의 손상정보

1) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 

(*) 당행은 Stage간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 Stage의 변동을 인식합니다.

2) 당기 및 전기 중 손실충당금 설정대상 기타금융자산의 총 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 당행은 Stage간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 Stage의 변동을 인식합니다.
(*2) 당기말과 전기말 잔액은 임차보증금입니다.

16. 매각예정자산
유형자산 및 투자부동산으로 분류되었던 부동산 3건에 대한 경영진의 매각결정에 따라, 전기말 현재 매각예정 비금융자산으로 분류하였습니다. 당기 중 부동산 1건이 처분되어 처분이익 5,301백만원이 영업외수익으로 계상되었습니다.

보고기간 말 현재 매각예정자산에 대한 적극적인 매각활동을 진행중에 있으며, 매각될 가능성이 매우 높을 것으로 예상하고 있습니다.

상기 매각계획이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성은 낮습니다.

16-1 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

16-2 당기 및 전기 중 매각예정자산 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

17. 예수부채
당기말 및 전기말 현재 예수부채 내역은 다음과 같습니다.

18. 차입부채
당기말 및 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

(*) 채권을 양도하면서 환매조건을 체결함에 따라 양도된 증권의 전부 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 양도증권과 관련한 차입금입니다.