| 미주제강 주식회사 |
| 제 65 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 64 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 미주제강 주식회사 대표이사 정연규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경북 포항시 남구 철강산단로 204(장흥동) |
| (전 화) | 054-278-5355 |
| 제65(당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제64(전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 미주제강 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제65(당) 기말 | 제64(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| <자산> | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 18,077,817,321 | 23,201,919,974 | ||
| (1)당좌자산 | 11,398,506,299 | 12,819,581,396 | ||
| 현금및현금성자산(주4,5,20) | 4,490,591,161 | 5,853,186,191 | ||
| 매출채권 | 6,801,940,766 | 7,067,126,238 | ||
| 대손충당금 | (343,654,994) | (346,306,848) | ||
| 단기대여금 | 6,967,000,000 | 6,967,000,000 | ||
| 대손충당금 | (6,967,000,000) | (6,967,000,000) | ||
| 미수금 | 3,250,152,680 | 3,252,493,148 | ||
| 대손충당금 | (3,231,671,522) | (3,231,671,522) | ||
| 미수수익 | 571,198,220 | 571,198,220 | ||
| 대손충당금 | (571,194,220) | (571,194,220) | ||
| 선급금 | 623,710,807 | 444,060,926 | ||
| 대손충당금 | (232,335,105) | (232,335,105) | ||
| 선급비용 | 39,522,116 | 12,704,858 | ||
| 선급법인세 | 246,390 | 319,510 | ||
| (2)재고자산 | 6,679,311,022 | 10,382,338,578 | ||
| 제품 | 3,727,276,822 | 4,052,628,743 | ||
| 제품평가충당금 | (133,099,141) | (212,832,287) | ||
| 상품 | 7,242,695 | 14,185,506 | ||
| 재공품 | 780,128,113 | 1,910,830,991 | ||
| 원재료 | 2,227,886,055 | 4,564,140,211 | ||
| 저장품 | 69,876,478 | 53,385,414 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 8,155,956,192 | 8,391,880,320 | ||
| (1)투자자산 | - | 13,087,246 | ||
| 퇴직연금운용자산(주13) | - | 13,087,246 | ||
| (2)유형자산(주7,14) | 8,093,389,992 | 8,309,692,874 | ||
| 토지 | 5,233,642,000 | 5,233,642,000 | ||
| 건물 | 5,180,158,737 | 5,180,158,737 | ||
| 감가상각누계액 | (2,936,075,270) | (2,806,571,300) | ||
| 구축물 | 1,296,710,664 | 1,296,710,664 | ||
| 감가상각누계액 | (860,248,558) | (828,490,795) | ||
| 기계장치 | 8,912,978,831 | 8,912,978,831 | ||
| 감가상각누계액 | (8,765,394,898) | (8,719,557,378) | ||
| 차량운반구 | 34,508,377 | 47,436,734 | ||
| 감가상각누계액 | (17,254,188) | (23,279,870) | ||
| 공구와기구 | 350,142,065 | 350,142,065 | ||
| 감가상각누계액 | (350,001,065) | (350,001,065) | ||
| 집기비품 | 1,791,413,984 | 1,788,263,984 | ||
| 감가상각누계액 | (1,777,190,687) | (1,771,739,733) | ||
| (3)무형자산(주8) | 181,000 | 530,000 | ||
| 기타의무형자산 | 181,000 | 530,000 | ||
| (4)기타비유동자산 | 62,385,200 | 68,570,200 | ||
| 보증금 | 62,385,200 | 68,570,200 | ||
| 자 산 총 계 | 26,233,773,513 | 31,593,800,294 | ||
| <부채> | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 17,241,088,544 | 20,045,436,960 | ||
| 매입채무(주12) | 7,980,217,783 | 10,596,110,936 | ||
| 단기차입금(주9,12) | 148,410,443 | 141,323,056 | ||
| 유동성장기차입금(주9,12) | 70,850,000 | 1,027,950,000 | ||
| 미지급금(주12) | 455,708,890 | 269,736,157 | ||
| 예수금(주12) | 36,338,470 | 41,906,612 | ||
| 선수금 | 17,508,025 | 6,586,431 | ||
| 미지급비용(주12) | 1,503,056,715 | 1,231,546,316 | ||
| 유동성회생채무(담보권)(주7,10,11,12,19) | 3,839,715,851 | 4,375,122,324 | ||
| 현재가치할인차금(담보권) | (34,365,138) | (34,273,282) | ||
| 유동성회생채무(회생채권)(주10,11,12,19) | 3,286,001,683 | 2,451,615,919 | ||
| 현재가치할인차금(회생채권) | (62,354,178) | (62,187,509) | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 11,171,337,513 | 11,374,219,061 | ||
| 장기차입금(주9,12) | 1,445,650,000 | 522,050,000 | ||
| 회생채무(담보권)(주7,10,11,12,19) | 5,002,154,689 | 5,716,748,216 | ||
| 현재가치할인차금(담보권) | (917,755,762) | (1,181,254,065) | ||
| 회생채무(회생채권)(주10,11,12,19) | 6,483,007,842 | 7,779,609,409 | ||
| 현재가치할인차금(회생채권) | (1,081,461,905) | (1,462,934,499) | ||
| 퇴직급여충당부채(주13) | 2,353,499,623 | 2,062,498,528 | ||
| 퇴직연금운용자산(주13) | (2,110,610,011) | (2,059,351,565) | ||
| 퇴직보험예치금(주13) | (3,146,963) | (3,146,963) | ||
| 부 채 총 계 | 28,412,426,057 | 31,419,656,021 | ||
| <자본> | ||||
| Ⅰ.자본금(주15) | 728,328,000 | 728,328,000 | ||
| 보통주자본금 | 728,328,000 | 728,328,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금(주15) | - | - | ||
| Ⅲ.자본조정 | (102,901,279) | (102,901,279) | ||
| 자기주식 | (1,000) | (1,000) | ||
| 자기주식처분손실 | (102,900,279) | (102,900,279) | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 740,269,141 | 740,269,141 | ||
| 유형자산재평가이익 | 740,269,141 | 740,269,141 | ||
| Ⅴ.이익잉여금(결손금)(주15) | (3,544,348,406) | (1,191,551,589) | ||
| 미처리이익잉여금(결손금) | (3,544,348,406) | (1,191,551,589) | ||
| 자 본 총 계 | (2,178,652,544) | 174,144,273 | ||
| 부채및자본총계 | 26,233,773,513 | 31,593,800,294 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제65(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제64(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미주제강 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 65(당) 기 | 제 64(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 51,298,812,633 | 60,522,042,676 | ||
| 제품매출 | 49,470,324,550 | 57,696,082,563 | ||
| 상품매출 | 754,394,603 | 1,492,597,678 | ||
| 임가공매출 | 55,346,830 | 80,210,900 | ||
| 부산물매출 | 1,018,746,650 | 1,239,151,535 | ||
| 임대수익 | - | 14,000,000 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 49,594,233,058 | 59,343,944,718 | ||
| (1)제품매출원가 | 48,873,933,741 | 58,049,119,150 | ||
| 기초제품재고액 | 3,839,796,456 | 5,803,048,744 | ||
| 당기제품제조원가(주18) | 48,700,502,525 | 56,085,866,862 | ||
| 타계정대체출고 | (72,187,559) | - | ||
| 기말제품재고액 | (3,594,177,681) | (3,839,796,456) | ||
| (2)상품매출원가 | 678,997,003 | 1,227,331,555 | ||
| 기초상품재고액 | 14,185,506 | 66,742,123 | ||
| 당기상품매입액 | 451,251,842 | 1,067,996,310 | ||
| 타계정대체입고 | 220,802,350 | 106,778,628 | ||
| 기말상품재고액 | (7,242,695) | (14,185,506) | ||
| (3)기타매출원가 | 41,302,314 | 67,494,013 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,704,579,575 | 1,178,097,958 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주18) | 3,211,107,896 | 2,277,456,025 | ||
| 급여 | 876,231,958 | 985,999,668 | ||
| 퇴직급여 | 103,113,533 | 93,479,392 | ||
| 복리후생비 | 122,187,815 | 142,746,809 | ||
| 여비교통비 | 64,185,296 | 84,882,521 | ||
| 통신비 | 18,153,626 | 19,010,158 | ||
| 수도광열비 | 11,449,238 | 8,703,677 | ||
| 세금과공과 | 194,000 | 1,174,200 | ||
| 임차료 | 46,600,000 | 46,440,000 | ||
| 무형자산상각비 | 349,000 | 576,500 | ||
| 보험료 | 13,405,293 | 25,350,767 | ||
| 접대비 | 100,727,436 | 120,199,540 | ||
| 소모품비 | 43,951,357 | 44,044,849 | ||
| 수선비 | - | 187,000 | ||
| 도서인쇄비 | 5,332,000 | 7,949,500 | ||
| 차량유지비 | 3,190,000 | 2,200,000 | ||
| 지급수수료 | 249,045,792 | 360,212,486 | ||
| 운반비 | 1,131,177,824 | 1,201,128,617 | ||
| 교육훈련비 | 4,001,300 | 3,234,000 | ||
| 대손상각비(환입액) | (2,651,854) | (962,845,114) | ||
| 수출제비용 | 420,464,282 | 92,781,455 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (1,506,528,321) | (1,099,358,067) | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 617,562,829 | 372,529,462 | ||
| 이자수익 | 68,154,341 | 34,604,095 | ||
| 외환차익 | 414,637,288 | 15,252,080 | ||
| 외화환산이익(주20) | 1,900,059 | 49 | ||
| 잡이익 | 132,072,141 | 322,673,238 | ||
| 유형자산처분이익 | 799,000 | - | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 1,463,831,325 | 1,801,346,146 | ||
| 이자비용(주9,11) | 956,293,372 | 1,064,555,823 | ||
| 외환차손 | 388,721,523 | 736,787,796 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 2,000 | ||
| 재고자산폐기손실 | 118,815,797 | - | ||
| 잡손실 | 633 | 527 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,352,796,817) | (2,528,174,751) | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주16) | - | - | ||
| Ⅹ. 당기순이익(손실) | (2,352,796,817) | (2,528,174,751) | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제65(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제64(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미주제강 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1 (전기초) | 728,328,000 | - | (102,901,279) | 740,269,141 | 1,336,623,162 | (2,884,381,971) |
| 전기순손익 | - | - | - | - | (2,528,174,751) | (1,597,553,205) |
| 2022.12.31 (전기말) | 728,328,000 | - | (102,901,279) | 740,269,141 | (1,191,551,589) | 174,144,273 |
| 2023.1.1 (당기초) | 728,328,000 | - | (102,901,279) | 740,269,141 | (1,191,551,589) | 174,144,273 |
| 당기순손익 | - | - | - | - | (2,352,796,817) | (2,352,796,817) |
| 2023.12.31 (당기말) | 728,328,000 | - | (102,901,279) | 740,269,141 | (3,544,348,406) | (2,178,652,544) |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제65(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제64(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 미주제강 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 65(당) 기 | 제 64(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 316,292,587 | 5,450,041,400 | ||
| 1.당기순이익(손실) | (2,352,796,817) | (2,528,174,751) | ||
| 2.현금의유출이없는비용등의가산 | 1,231,177,860 | 1,277,516,706 | ||
| 감가상각비 | 219,451,882 | 221,881,215 | ||
| 무형자산상각비 | 349,000 | 576,500 | ||
| 퇴직급여 | 366,664,606 | 323,901,084 | ||
| 현재가치할인차금상각 | 644,712,372 | 731,155,907 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 2,000 | ||
| 3.현금의유입이없는수익등의차감 | (3,450,854) | (962,845,114) | ||
| 유형자산처분이익 | 799,000 | - | ||
| 대손충당금환입 | 2,651,854 | 962,845,114 | ||
| 4.영업활동으로인한자산부채의변동 | 1,441,362,398 | 7,663,544,559 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 265,185,472 | 1,250,026,191 | ||
| 미수금의 감소(증가) | - | 586,791,666 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (179,777,315) | 62,517,435 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (26,817,258) | (778,195) | ||
| 선급법인세의 감소(증가) | 73,120 | 4,476,480 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 3,703,027,556 | 2,038,997,827 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (2,615,893,153) | 3,673,973,522 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 132,534,836 | (8,538,082) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 271,510,399 | 239,143,900 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 10,921,594 | (30,827,837) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (5,568,142) | 11,080,230 | ||
| 퇴직금의 지급 | (75,663,511) | (255,571,068) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (38,171,200) | 92,252,490 | ||
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | 3,835,000 | (1,067,000) | ||
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | 23,305,000 | 28,833,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 800,000 | - | ||
| 보증금의 회수 | 22,505,000 | 28,833,000 | ||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (19,470,000) | (29,900,000) | ||
| 기계장치의 취득 | - | 29,900,000 | ||
| 비품의 취득 | 3,150,000 | - | ||
| 보증금의 증가 | 16,320,000 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | (1,682,722,617) | (1,510,037,197) | ||
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 2,650,953,802 | 901,403,694 | ||
| 단기차입금의 차입 | 2,650,953,802 | 551,403,694 | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 350,000,000 | ||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (4,333,676,419) | (2,411,440,891) | ||
| 단기차입금의 상환 | 2,643,866,415 | 771,162,702 | ||
| 장기차입금의 상환 | 33,500,000 | - | ||
| 회생채무의 상환 | 406,310,004 | 540,278,189 | ||
| 회생담보채무의 상환 | 1,250,000,000 | 1,100,000,000 | ||
| Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,362,595,030) | 3,938,937,203 | ||
| Ⅴ.기초의현금 | 5,853,186,191 | 1,914,248,988 | ||
| Ⅵ.기말의현금 | 4,490,591,161 | 5,853,186,191 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제65기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제64기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 미주제강 주식회사 |
1. 회사의 개요
미주제강 주식회사(이하 "당사")는 1959년 5월 18일에 설립되었으며, 강관, 제강 및 압연 등 철강재 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 경상북도 포항시에 본사를 두고 있으며, 경상북도 포항시에 생산공장을 두고 있습니다.
당사는 1994년 12월 28일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으나, 2012년 4월 17일에 2012년 3월 15일자 감사보고서상 감사범위 제한으로 인한 의견거절을 이유로 상장 폐지되었으며, 2012년 5월 15일자로 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 개시결정을 받았으며, 2015년 1월 23일 서울중앙지방법원에 회생절차 조기종결신청을 하여 법원은 회생계획의 수행에 지장이 있다고 인정할 자료가 없다고 판단하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따라 당사에 대한 회생절차를 2015년 2월 5일에 종결하였습니다.
이후 당사는 2018년 2월 21일자로 수원지방법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았으며, 동 회생계획안에 따라 33,258백만원의 채무가 출자전환되고, 잔여채무 28,688백만원에 대한 상환일정이 재조정되었습니다. 이후 회사는 회생담보권 일부에 대한 변제의무를 조기에 이행하여 2018년 2월 27일자로 회생종결 결정을 받았습니다.
당사의 자본금은 수차례의 증자와 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 728백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 엠제이기업재무안정사모투자합자회사 | 720,209 | 49.44 |
| 정연규 | 189,342 | 13.00 |
| 기타 소액주주 | 547,105 | 37.56 |
| 합계 | 1,456,656 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준
당사는 재무상태표의 주요 항목을 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
3. 유의적 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.
재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.
당기 중 재고자산평가손실은 매출원가에 가감하였습니다.
(3) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
(4) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 순투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.
당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.
(5) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
토지와 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구축물 | 20년~40년 | 공구와기구 | 5년 |
| 기계장치 | 10년 | 집기비품 | 5년 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익누계액의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기타의무형자산 | 5년 |
(7) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(8) 수익
당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
(9) 자산손상
금융자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 퇴직급여
당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
당사는 2008년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다.
당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 기존 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있으며, 기존의 퇴직보험예치금은 퇴직연금운용자산과 구분하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
또한 일부 직원에 대하여 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도를 적용하고 있으며, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(11) 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산 및 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여 미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
(12) 환율변동효과
① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
② 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금시재 | 9,114 | 7,186 |
| 보통예금 | 3,386,796 | 5,845,999 |
| 외화예금 | 1,094,681 | 1 |
| 합 계 | 4,490,591 | 5,853,186 |
5. 사용이 제한된 예금
당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
6. 지분법적용투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명 | 소유주식수 | 지분율 | 취득가액 | 순자산가액 | 장부금액 |
| MIJU STEEL AMERICA, Inc(*) | 1,100,000주 | 45.83% | 1,221,700 | - | - |
(*) 당사는 전기 이전 중 MIJU STEEL AMERICA, Inc의 주식을 취득(1,222백만원)하였으나 MIJU STEEL AMERICA, Inc의 매출실적이 없고 재무구조의 악화로 인하여 전기 이전 중 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(2) 당기말 현재 피투자회사의 영업이 이루어지지 않고 있어 재무제표를 입수할 수 없었습니다.
7. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 장부금액 |
| 토지 | 5,233,642 | - | - | - | 5,233,642 |
| 건물 | 2,373,587 | - | - | (129,504) | 2,244,083 |
| 구축물 | 468,220 | - | - | (31,758) | 436,462 |
| 기계장치 | 193,422 | - | - | (45,838) | 147,584 |
| 차량운반구 | 24,156 | - | (1) | (6,901) | 17,254 |
| 공구와기구 | 141 | - | - | - | 141 |
| 집기비품 | 16,525 | 3,150 | - | (5,451) | 14,224 |
| 합 계 | 8,309,693 | 3,150 | (1) | (219,452) | 8,093,390 |
(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 장부금액 |
| 토지 | 5,233,642 | - | - | - | 5,233,642 |
| 건물 | 2,503,091 | - | - | (129,504) | 2,373,587 |
| 구축물 | 499,978 | - | - | (31,758) | 468,220 |
| 기계장치 | 211,989 | 29,900 | (2) | (48,465) | 193,422 |
| 차량운반구 | 31,058 | - | - | (6,902) | 24,156 |
| 공구와기구 | 520 | - | - | (379) | 141 |
| 집기비품 | 21,398 | - | - | (4,873) | 16,525 |
| 합 계 | 8,501,676 | 29,900 | (2) | (221,881) | 8,309,693 |
(3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 부보처 |
| 재산종합보험 | 건물,기계장치 등 | 42,912,821 | KB손해보험 |
| 화재보험 | 시설, 집기비품 등 | 1,000,000 | |
(*) 당사는 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있으며, 근로자재해보험 및 적하보험(부보금액 : 3,301백만원)에 가입하고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 면 적(㎡) | 장 부 가 액 | 공 시 지 가 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 토지 | 41,234 | 5,233,642 | 4,512,373 | 4,859,999 |
(5) 당사는 회생담보권과 관련하여 유형자산을 엠제이기업재무안정사모투자합자회사에 담보 (담보설정액 : 52,000백만원)로 제공하고 있습니다.
8. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 530 | 1,106 |
| 증가액 | - | - |
| 상각액 | (349) | (576) |
| 기말금액 | 181 | 530 |
9. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 만기 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| IBK캐피탈 | 2024-01-02~2024-02-05 | 7.9% | 148,410 | 141,323 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 만기 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 캡코기업지원금융㈜ | 2026-07-01 | 5.64% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 2026-07-04 | 3.26% | 166,500 | 200,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 2027-11-29 | 1.90% | 350,000 | 350,000 |
| 유동성대체 | (70,850) | (1,027,950) | ||
| 합 계 | 1,445,650 | 522,050 | ||
(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 상환년도 | 상환금액 |
| 2024년 | 70,850 |
| 2025년 | 183,240 |
| 2026년 | 1,155,490 |
| 2027년 | 106,920 |
| 합 계 | 1,516,500 |
10. 채무재조정
(1) 회생관련 건
당사는 회생절차 신청을 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 수원지방법원에 회생절차를 신청하였으며,동 법원은 2018년 1월 19일부로 당사에 대하여 회생절차개시결정을 하였습니다. 당사는 2018년 2월 21일자로 관계인집회에서 회생담보권자 및 회생채권자의 동의를 얻어, 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 인가된 회생계획은 채무 및기존 여신의 출자전환 등의 채무조정 내용을 포함하고 있으며, 당사는 인가된 회생계획안에 따라 채무조정과 해당 채무의 변제, 주식의 병합 및 신주의 발행을 진행하고 있습니다. 2018년 2월 27일 인가일 이후 회생담보권에 대한 변제의무를 조기에 이행하여 수원지방법원으로부터 회생종결을 결정 받았습니다.
① 인가 받은 회생계획안에 기재된 채무조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 시인된 총채권액 |
변동 | 권리변경 | 개시후 이자 |
현금변제할 채권액 |
|
| 출자전환 | 채무면제 | |||||
| 회생담보권 | ||||||
| 대여채무 | 14,291,871 | - | - | - | - | 14,291,871 |
| 소 계 | 14,291,871 | - | - | - | - | 14,291,871 |
| 회생채권 | ||||||
| 대여채무 | 30,201,020 | - | (22,650,765) | - | - | 7,550,255 |
| 보증채무 | 2,916,284 | - | (2,187,213) | - | - | 729,071 |
| 담보신탁 | 4,435,036 | - | (843,027) | - | - | 3,592,009 |
| 상거래채무 | 10,024,251 | - | (7,518,188) | - | - | 2,506,063 |
| 특수관계인채무 | 78,016 | - | (58,512) | - | - | 19,504 |
| 미발생구상채무(*1) | 60,000 | - | 미확정 | |||
| 조세등채무(*2) | 154,128 | (154,128) | - | - | - | - |
| 소 계 | 47,868,735 | (154,128) | (33,257,705) | - | - | 14,396,902 |
| 합 계 | 62,160,606 | (154,128) | (33,257,705) | - | - | 28,688,773 |
(*1) 대위변제가 발생하여 미확정구상채무가 확정될 경우에 해당합니다.
(*2) 조세등채무는 개시결정일 직후 채무자가 변제하여 소멸하였습니다.
② 인가받은 회생계획안에는 회생채권, 회생담보권, 조세등채무 등에 대한 권리변경과 변제방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 회생담보권 | 대여채무 | 1. 원금 및 개시전이자: 100% 현금변제하되 준비연도, 1차연도, 2차연도, 3~9차연도, 10차연도에 각각 10%, 20%, 15%, 5%, 20%를 변제함 2. 개시후이자: 전액 면제함 |
| 회생채권 | 대여채무 | 1. 원금 및 개시전이자: 75%는 출자전환하고 25%는 현금변제하되 3~4차연도, 5~8차연도, 9차연도, 10차연도에 각각 8%, 12%, 16%, 20%를 변제함 2. 개시후이자: 전액 면제함 |
| 보증채무 | 1. 원금 및 개시전이자: 75%는 출자전환하고 25%는 현금변제하되 1차연도, 5~8차연도, 9차연도, 10차연도에 각각 8%, 12%, 16%, 20%를 변제함 2. 개시후이자: 전액 면제함 |
|
| 담보신탁 | 1. 원금 및 개시전이자: 19%는 출자전환하고 81%는 현금변제하되 1차연도, 3~9차연도, 10차연도에 각각 92%, 1%, 2%를 변제함 2. 개시후이자: 전액 면제함 |
|
| 상거래채무 | 1. 원금 및 개시전이자: 75%는 출자전환하고 25%는 현금변제하되 1차연도, 5~8차연도, 9차연도, 10차연도에 각각 8%, 12%, 16%, 20%를 변제함 2. 개시후이자: 전액 면제함 |
|
| 특수관계인채무 | 1. 원금 및 개시전이자: 75%는 출자전환하고 25%는 현금변제하되 1차연도, 5~8차연도, 9차연도, 10차연도에 각각 8%, 12%, 16%, 20%를 변제함 2. 개시후이자: 전액 면제함 |
|
③ 자본의 변동
ㄱ. 무상감자
본 회생계획안 인가 전에 발행한 구주주가 보유한 보통주식 65,084,660주에 대하여는 90% 무상소각합니다.
ㄴ. 신주의 발행(출자전환)
채무의 권리변경에 따라 회생담보권자 및 회생채권자가 주금을 신규로 납입하지 아니하고, 채권액을 출자로 전환하는 경우에는 액면가 500원의 신주를 발행하고, 신주발행의 효력 발생일에 변제에 갈음합니다. 이때 발생하는 1주 미만의 단주는 무상소각합니다.
ㄷ. 출자전환 후 자본의 감소
회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 주식 전체를 대상(미확정 채무 등이 확정되어 출자전환 되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 500원의 보통주 50주를 액면가 500원의 보통주 1주로 재병합합니다. 단, 주식의 병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 무상소각합니다.
11. 회생채무
(1) 당기말과 전기말 현재 회생계획에 의한 회생담보채무와 회생채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권자 | 당기말 | 전기말 |
| 회생담보권 | 엠제이 기업재무안정 사모투자 합자회사 | 8,841,871 | 10,091,871 |
| 유동부채 | 3,839,716 | 4,375,122 | |
| 비유동부채 | 5,002,155 | 5,716,749 | |
| 회생채무 | 대여채무 | 7,304,401 | 7,409,767 |
| 보증채무 | 322,691 | 376,473 | |
| 상거래채무 | 1,804,365 | 2,105,093 | |
| 미확정구상채권 | 미정 | 미정 | |
| 담보신탁 | 323,509 | 323,509 | |
| 특수관계인채권 | 14,043 | 16,383 | |
| 소 계 | 9,769,009 | 10,231,225 | |
| 유동부채 | 3,286,002 | 2,451,616 | |
| 비유동부채 | 6,483,007 | 7,779,609 | |
| 합 계 | 유동부채 | 7,125,718 | 6,826,738 |
| 비유동부채 | 11,485,162 | 13,496,358 | |
(2) 당기 및 전기 중 상기 회생계획(확정안)에 의하여 당사가 계상한 현재가치할인차금의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| [회생담보채무] | ||
| 기초잔액 | 1,215,527 | 1,500,631 |
| 증가 | - | - |
| 상각 | (263,406) | (285,104) |
| 기말잔액 | 952,121 | 1,215,527 |
| 유동성대체: | 34,365 | 34,273 |
| 장기분: | 917,756 | 1,181,254 |
| [회생채무] | ||
| 기초잔액 | 1,525,122 | 1,971,174 |
| 증가 | - | - |
| 상각 | (381,306) | (446,052) |
| 기말잔액 | 1,143,816 | 1,525,122 |
| 유동성대체: | 62,354 | 62,188 |
| 장기분: | 1,081,462 | 1,462,934 |
| 당기상각액 합계 | (644,712) | (731,156) |
(3) 당기말 현재 회생채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 연도 | 회생담보권 | 회생채무 | 합계 |
| 2024년 | 3,839,716 | 3,286,002 | 7,125,718 |
| 2025년 | 714,594 | 1,296,602 | 2,011,196 |
| 2026년 | 714,594 | 1,296,602 | 2,011,196 |
| 2027년 | 714,594 | 1,728,802 | 2,443,396 |
| 2028년 이후 | 2,858,373 | 2,161,001 | 5,019,374 |
| 합 계 | 8,841,871 | 9,769,009 | 18,610,880 |
12. 유동성위험
회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
당사의 당기말 현재 금융부채의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | ~1년이하 | 1년~2년이하 | 2년~5년이하 | 5년초과 |
| 매입채무 | 7,980,218 | 7,980,218 | - | - | - |
| 단기차입금 | 148,410 | 148,410 | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 70,850 | 70,850 | - | - | - |
| 미지급금 | 455,709 | 455,709 | - | - | - |
| 예수금 | 36,338 | 36,338 | - | - | - |
| 미지급비용 | 1,503,057 | 1,503,057 | - | - | - |
| 장기차입금 | 1,516,500 | 70,850 | 183,240 | 1,262,410 | - |
| 회생담보권 | 8,841,871 | 3,839,716 | 714,594 | 4,287,561 | - |
| 회생채권 | 9,769,010 | 3,286,002 | 1,296,602 | 5,186,406 | - |
| 합 계 | 30,321,963 | 17,391,150 | 2,194,436 | 10,736,377 | - |
13. 퇴직급여충당부채
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 퇴직급여충당부채 | 퇴직급여운용자산등 | 퇴직급여충당부채 | 퇴직급여운용자산등 | |
| 기초금액 | 2,062,498 | (2,075,585) | 1,998,135 | (2,167,837) |
| 증가 | 367,884 | (107,397) | 315,723 | (145,546) |
| 지급 | (76,882) | 69,225 | (251,360) | 237,798 |
| 기말금액 | 2,353,500 | (2,113,757) | 2,062,498 | (2,075,585) |
(*) 당기 중 DC형 퇴직연금가입으로 전환된 인원에 대한 퇴직급여미지급액은 미지급금에 포함되어 있습니다.
14. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정한도내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | IBK 캐피탈 |
| 어음할인등 한도 | 2,000,000 |
(2) 담보제공자산 및 지급보증
① 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공한 내역은 다음과같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 |
| 엠제이기업재무안정사모투자합자회사 | 토지,건물,기계기구 | 7,625,309 | 52,000,000 |
② 당사는 (주)IBK캐피탈에 매출채권 할인과 관련하여 127,482천원의 받을어음(3건)을 담보로 제공하고 있습니다.
③ 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공처 | 보증 및 담보금액 | 보증 및 담보내용 |
| ㈜지아이바이오 | 엠제이기업재무안정사모투자합자회사 | 42,000,000 | 운영자금대출 등 |
④ 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(3) 당기말 현재 당사의 중요한 소송사건은 없습니다.
15. 자본 및 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 1,456,656 | 1,456,656 |
(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 없습니다.
(3) 결손금처리계산서
| 제 65(당) 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제 64(전) 기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 3월 26일 | 처분확정일 | 2023년 3월 23일 |
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| I. 미처분이익잉여금(결손금) | (3,544,348,406) | (1,191,347,135) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) | (1,191,551,589) | 1,336,623,162 |
| 2. 당기순이익(손실) | (2,352,796,817) | (2,528,174,751) |
| II. 임의적립금등의 이입액 | - | - |
| III. 이익잉여금처분액 | - | - |
| IV. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | (3,544,348,406) | (1,191,551,589) |
16. 법인세비용
당사의 당기 법인세비용은 법인세 등 부담액과 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액으로 구성되며, 전기 이전에 발생한 세무상 누적결손으로 인하여 당기 및 전기에 부담할법인세액은 없습니다.
당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 관련자산 | 금액 | 만기일 |
| 차감할일시적차이 | 44,802,874 | - |
| 미사용세무상이월결손금 | 39,703,014 | 2024년~2038년 |
| 세액공제 | - | - |
17. 현금 유출입이 없는 중요한 거래
당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 중요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 비유동회생담보채무의 유동성회생담보채무대체 | 714,594 | 714,594 |
| 비유동회생채무의 유동성회생채무대체 | 1,296,602 | 1,296,602 |
18. 부가가치 계산에 필요한 항목
당기 및 전기 중 제조원가와 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 제조원가 | 판매비와 관리비 |
합 계 | 제조원가 | 판매비와 관리비 |
합 계 | |
| 급여 | 2,409,362 | 876,232 | 3,285,594 | 2,313,390 | 986,000 | 3,299,390 |
| 퇴직급여 | 264,770 | 103,114 | 367,884 | 230,422 | 93,479 | 323,901 |
| 복리후생비 | 432,596 | 122,188 | 554,784 | 374,855 | 142,747 | 517,602 |
| 임차료 | 65,300 | 46,600 | 111,900 | 64,100 | 46,440 | 110,540 |
| 감가상각비 | 219,452 | - | 219,452 | 221,881 | - | 221,881 |
| 무형자산상각비 | - | 349 | 349 | - | 577 | 577 |
| 세금과공과 | 62,227 | 194 | 62,421 | 62,630 | 1,174 | 63,804 |
| 합 계 | 3,453,707 | 1,148,677 | 4,602,384 | 3,267,278 | 1,270,417 | 4,537,695 |
19. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 관계기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | MIJU STEEL AMERICA, Inc |
| 기타특수관계자 | 엠제이 기업재무안정 사모투자 합자회사 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| 차입 | 상환 | 차입 | 상환 | ||
| 기타 | 엠제이 기업재무안정 사모투자 합자회사 |
- | 1,250,000 | - | 1,100,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 회생담보채무 | 회생채무 |
| 기타 | 엠제이 기업재무안정 사모투자 합자회사 |
8,841,871 | 6,995,715 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 회생담보채무 | 회생채무 |
| 기타 | 엠제이 기업재무안정 사모투자 합자회사 |
10,091,871 | 6,995,715 |
20. 외화자산 및 부채
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 외화 | 환율 | 원화환산액 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | |||
| 현금및현금성자산 | USD | 800,000.60 | 1,289.40 | 1,031,521 | USD | 0.60 | 1,267.30 | 1 |
| JPY | 6,920,482.00 | 9.1266 | 63,160 | JPY | - | - | - | |
21. 포괄손익계산서
당기말 현재 주주와의 자본거래를 제외한 모든 거래나 사건에서 인식한 자본의 변동인 포괄손익은 당기순손실과 동일합니다.
22. 보고기간후사건
2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.