(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

주식회사 에스티인터내셔널코퍼레이션(이하 "회사")은 무연탄의 채굴 및 판매를 목적으로 1962년 12월에 설립되어 1993년 2월 상호를 삼척탄좌개발주식회사에서 주식회사 삼탄으로 변경하였고, 2019년 12월 현재의 상호로 변경하였습니다. 회사는 2015년 12월 22일자로 지분법피투자회사인 (주)삼탄인터내셔널을 흡수합병하였으며 당기말 현재 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다.

회사는 전 세계적인 에너지 패러다임 변화에 맞춰 2019년 3월 영양풍력발전, 영덕풍력발전 지분 인수를 시작으로 베트남 풍력발전 개발, 스페인 태양광  투자, 미국 신재생 개발 사업 투자 등으로 신재생에너지 사업 진출에 성공하였으며, 북미 에탄 파이프라인, 미국 가스복합화력 발전 프로젝트에 대한 투자, 인도네시아 발리 리조트 사업 투자 등으로 사업 포트폴리오를 다양화하고 있습니다. 이러한 신재생에너지 사업과 발전 및 에너지 인프라 사업, 자원물류 사업 확대 등을 통해 100년 기업을 위한 초석을 다져 나가고 있으며, '지속성장체계를 갖춘 투자 관리회사'라는 비전을 달성하기 위해 노력하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 납입자본금은 9,741,380천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다. 

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한
정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.  

 
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실  

②  필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 사업결합 회계처리

회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채', 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다.

취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.

2.4 종속기업의 판단

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산

기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.

① 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.

② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①,②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.7 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
 

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.8 파생상품

회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

2.9 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.10 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.  또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(상품의 시가는 순실현가능가치)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.11 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.12 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

토지와 건물의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.

회사는 유형자산을 취득원가(또는 재평가일의 공정가치)에서 아래의 추정내용연수와감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.15 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.16 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 기타투자자산으로 표시하고 있습니다.

2.18 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 유연탄 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 수수료수익

회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 판매대행수수료를 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.19 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.7), 파생상품(주석2.8) 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석2.7).

2.20 재무제표의 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 1일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 장단기금융상품

당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(*1) 정기예금 중 7,500백만원(전기말: 7,500백만원)은 회사의 임대보증금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 18 참조).

4. 파생상품

당기말과 전기말 현재 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

회사는 당기 중 파생상품거래이익 8,232백만원(전기: 4,869백만원), 파생상품거래손실 2,008백만원(전기: 2,610백만원)을 인식하였습니다.

5. 대여금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 상기 내역에는 회사가 마스턴전문투자형사모특별자산투자신탁제54호를 통해 대여한 선순위 대여금 19,060백만원(전기말: 25,117백만원)이 포함되어 있습니다.

(*2) 회사가 RG발리호텔선순위대출전문사모증권투자신탁 3호를 통해 대여한 선순위 대여금 118,172백만원(전기: 116,146백만원)입니다.

(*3) 회사는 상기 대여금에 대해  PT. ALUR BIRU MARITIM 소유의 선박을 담보로제공받고 있습니다.

6. 장기투자증권

(1) 장기투자증권 상세내역

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 회사는 동 채무증권에 대하여 내재파생상품을 포함하는 계약으로 복합계약전체를 공정가치로 평가하여 그 변동을 당기손익으로 인식하도록 지정하였으며, 당기 중 평가이익 176백만원(전기 : 13백만원) 및 평가손실 79백만원(전기 : 620백만원)을 인식하였습니다.

(*2) 동 채무증권의 취득계약에 따라, 회사는 발행일로부터 1년 이후 매 3개월마다 사채 원금의 전부 또는 일부를 조기상환 청구가 가능하며, 발행일 1년 이후부터 2024년 10월 15일까지 전환권을 행사할 수 있습니다. 회사는 당기 중 동 채무증권에 대해 조기상환청구권을 행사하여 액면가의 50%(2,500백만원)을 회수하였습니다. 사채의 전환가액은 발행시점을 기준으로 주당 2,225원이며 3개월마다 주가의 변동 등에 따라 조정될 수 있습니다. 당기말 현재 조정된 전환가액은 주당 1,560원 입니다.

(*3) 동 채무증권의 취득계약에 따라, 회사는 발행일로부터 2년 6개월 이후 매 3개월마다 사채 원금의 전부 또는 일부를 조기상환 청구가 가능하며, 발행일 1년 이후부터2025년 12월 28일까지 전환권을 행사할 수 있습니다. 당사는 당기 중 동 채무증권에대해 조기상환청구권을 행사하여 전액 회수하였습니다.

(*4) 동 상품은 준거기업(한국토지주택공사)의 신용을 기반으로 동 기업에 신용사건(파산, 지급불이행 및 채무재조정 등) 미 발생시 매월 약정된 이자를 수취하며, 신용사건 발생시 액면가액의 100%까지 손실발생이 가능한 상품입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 회사는 동 지분증권에 대하여 순자산가액이 하락하여 단기간 내에 회복할 가능성이 없다고 판단하여 당기 이전에 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 손상차손 7백만원(전기 : 185백만원)을 인식하였습니다.

(*2) 회사는 동 지분증권에 대하여 순자산가액이 하락하여 단기간 내에 회복할 가능성이 없다고 판단하여 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.

(*3) 회사는 당기 중 투자일임계약을 해지하였으며, 해지시점 만기가 도래하지 않은 증권을 개별자산으로 편입하였습니다.

(*4) 회사는 동 채무증권에 대하여 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있다고 보지 않아 매도가능증권으로 분류하였습니다.

(*5) 회사는 동 지분증권 및 채무증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기와 전기 중 매도가능증권평가손익(누계액)의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(6) 당기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

7. 지분법적용투자주식

(1) 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다. 

(*1) 당기말 현재 (주)지에스동해전력의 경우 지분율이 20% 미만이지만, 회사가 피투자회사에 대한 감사 선임권한 보유 등으로 피투자회사에 대하여 중대한 영향력이 있다고 판단하여 지분법을 적용하여 평가하였습니다(주석17 참조).

(*2) 회사는 ST EIP Holdings Inc.의 지분 51%를 소유하고 있으나, 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(*3) 회사는 IMM STI GLOBAL RENEWABLES FUND의 지분 83%를 소유하고 있으나 실질적인 지배력이 없고, 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 피투자회사에 대한 투자차액은 다음과 같습니다. 

(*) 회사는 미확정된 TUSCAN PALACE LIMITED의 사업결합 회계처리를 전기 중 완료하였으며 취득일에 인식한 투자차액을 소급하여 조정하였습니다. 그로 인해 감소한 투자차액은 11,182백만원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 미실현손익의 잔액은 다음과 같습니다. 

(4) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 제 64(당) 기

(*1) 상기 피투자회사는 50%를 초과하여 지분율을 보유한 종속기업으로 지분법적용투자주식으로 계상하였으나, 전기 중 피투자회사의 지분변동이 회사에 미치는 영향이 중요하지 않아, 지분법평가를 생략하였습니다.

(*2) 회사는 (주)영양풍력발전공사의 지분법투자주식장부가액을 초과하는 손실금액 을 해당회사의 대여금에 대한 지분법손실로 추가 인식하고 있으며, 당기말 현재 초과손실 누적액은 649백만원입니다.

(*3) 회사는 당기 중 USD 11,554천(15,187백만원)의 현금출자를 통해 지분법투자주식을 추가 취득하였습니다.

(*4) 회사는 당기 중 IMM STI Global Renewables Fund GP Limited의 지분 50%를 취득하였습니다.

(*5) 회사는 당기 중 4,500백만원의 현금출자를 통해 지분법투자주식을 추가 취득하였습니다.

(*6) 회사는 당기 중 (주)동해임산에 대한 대여금 5,000백만원을 출자전환 하였습니다.

(*7) PT. TATA HAMPARAN EKA PERSADA는 당기 중 불균등 유상감자를 실시
하였으며, 당사는 이로 인해 감소한 지분가액 11,692백만원에 대해 자본조정으로
처리 하였습니다.

2) 제 63(전) 기

(*1) 상기 피투자회사는 50%를 초과하여 지분율을 보유한 종속기업으로 지분법적용투자주식으로 계상하였으나, 당기 중 피투자회사의 지분변동이 회사에 미치는 영향이 중요하지 않아, 지분법평가를 생략하였습니다.

(*2) 회사는 전기 중 46,359백만원의 현금출자를 통해 지분법투자주식을 추가 취득하였습니다.

(*3) 회사는 (주)영양풍력발전공사의 지분법투자주식장부가액을 초과하는 손실금액 을 해당회사의 대여금에 대한 지분법손실로 추가 인식하고 있으며, 전기말 현재 초과손실 누적액은 785백만원입니다.

(*4) 회사는 전기 중 USD 6,154천(7,812백만원)의 현금출자를 통해 지분법투자주식을 추가 취득하였습니다.

(*5) 회사는 전기 중 주식회사 블루코너의 지분 100%를 취득하였습니다.

(*6) 회사는 전기 중 STI-블루코너 신성장투자조합 제1호의 지분 90%를 9,000백만원의 현금출자를 통해 취득하였습니다.

(*7) 회사는 전기 중 17,000백만원의 현금출자를 통해 지분법투자주식을 추가 취득하였습니다.

(*8) 회사는 미확정된 TUSCAN PALACE LIMITED의 사업결합 회계처리를 전기 중완료하였으며, 조건부대가의 측정으로 감소한 인수대가를 투자주식의 감소로 조정하였습니다. 그로 인해 직전 보고기간말 대비 투자주식 장부가액이 11,098백만원 감소하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 제 64(당) 기

(*1) 상기 피투자회사는 국제회계기준(또는 한국채택국제회계기준)을 적용한 재무제표를 기준으로 지분법을 적용하였습니다.

(*2) PT. SAMINDO RESOURCES TBK는 PT. SIMS JAYA KALTIM, PT. TRASINDO MURNI PERKASA, PT. MINTEC ABADI 및 PT. SAMINDO UTAMA KALTIM, PT. TRANSKON JAYA TBK를 종속기업으로 소유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 연결재무제표 상의 재무정보입니다.

(*3) (주)에너마인글로벌은 STI PACIFIC PTE. LTD.을 종속회사로 소유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 연결재무제표 상의 재무정보입니다.

(*4) (주)찌레본파워홀딩스와 (주)찌레본에너지홀딩스는 각각 PT. CIREBON ELECTRIC POWER, PT. CIREBON POWER SERVICES와 PT. CIREBON ENERGI PRASARANA에 관계기업으로 투자하고 있으며, 상기 요약재무정보는 이를 지분법으로 평가한 재무정보입니다.

(*5) STI USA, Inc.는  ST AMERICA LLC를 종속기업으로 소유하고 있으며, 상기 요약 재무정보는 이를 지분법으로 평가한 재무정보입니다.

(*6) TWPC(SINGAPORE) PTE. LTD.는 Tra Binh Wind Power Company를 종속기업으로 소유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 연결재무제표 상의 재무정보 입니다.

(*7) ST EIP Holdings Inc.는 ST EIP Holdco, LLC를 종속기업으로 소유하고 있으며,상기 요약재무정보는 연결재무제표 상의 재무정보 입니다.

(*8) RENEWABLE ENERGY VIETNAM PTE.LTD.는 JANAKUASA RENEWABLE PTE.LTD.를 종속기업으로 소유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 연결재무제표 상의 재무정보입니다.

(*9) TUSCAN PALACE LIMITED는 PT. GRIYA PANCALOKA를 종속기업으로 소유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 연결재무제표 상의 재무정보입니다.

2) 제 63(전) 기

(*1) 상기 피투자회사는 국제회계기준(또는 한국채택국제회계기준)을 적용한 재무제표를 기준으로 지분법을 적용하였습니다.

(*2) PT. SAMINDO RESOURCES TBK는 PT. SIMS JAYA KALTIM, PT. TRASINDO MURNI PERKASA, PT. MINTEC ABADI 및 PT. SAMINDO UTAMA KALTIM를 종속기업으로 소유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 연결재무제표 상의 재무정보입니다.

(*3) (주)에너마인글로벌은 STI PACIFIC PTE. LTD.을 종속회사로 소유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 이를 지분법으로 평가한 재무정보입니다.

(*4) (주)찌레본파워홀딩스와 (주)찌레본에너지홀딩스는 각각 PT. CIREBON ELECTRIC POWER, PT. CIREBON POWER SERVICES와 PT. CIREBON ENERGI PRASARANA에 관계기업으로 투자하고 있으며, 상기 요약재무정보는 이를 지분법으로 평가한 재무정보입니다.

(*5) STI USA, Inc.는  ST AMERICA LLC를 종속기업으로 소유하고 있으며, 상기 요약 재무정보는 이를 지분법으로 평가한 재무정보입니다.

(*6) TWPC(SINGAPORE) PTE. LTD.는 Tra Binh Wind Power Company를 종속기업으로 소유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 연결재무제표 상의 재무정보 입니다.

(*7) ST EIP Holdings Inc.는 ST EIP Holdco, LLC를 종속기업으로 소유하고 있으며,상기 요약재무정보는 연결재무제표 상의 재무정보 입니다.

(*8) RENEWABLE ENERGY VIETNAM PTE.LTD.는 JANAKUASA RENEWABLE PTE.LTD.를 종속기업으로 소유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 연결재무제표 상의 재무정보입니다.

(*9) TUSCAN PALACE LIMITED는 PT. GRIYA PANCALOKA를 종속기업으로 소유하고 있으며, 상기 요약재무정보는 연결재무제표 상의 재무정보입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분법적용투자주식의 시장가격은 다음과 같습니다. 

8. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(2) 당기에 발생한 감가상각비 중 1,359백만원(전기: 1,331백만원)은 판매비와관리비로 분류되었으며, 539백만원(전기: 543백만원)은 임대원가로 분류되었습니다.

(3) 당기말 현재 토지의 공시지가는 165,853백만원(전기말: 165,925백만원)입니다.

(4) 당기말 현재 일부 토지에 대하여 임대보증금에 대한 근저당권이 설정되어 있습니다(주석 18 참조).

(5) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. 

9. 무형자산

(1) 회사가 보유하고 있는 무형자산은 전액 소프트웨어이며, 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

(2) 회사는 무형자산상각액을 전액 손익계산서 상 판매비와관리비로 계상하였습니다.

10. 금융부채

(1) 유동성 위험 

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금 및 현금성자산 57,344백만원(전기말: 77,215백만원) 및 사용제한이 없는 단기금융상품 1,031,250백만원(전기말: 1,004,202백만원)을 예치하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(*1) 임대보증금 중 8,476백만원은 계약상 만기가 1년 미만이나, 지속적인 만기연장이 이루어짐에 따라 재무상태표 상 비유동으로 분류하고 있습니다.
(*2) 회사가 보유하고 있는 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는 데 필수적이지 아니하기 때문에 그 공정가치 909백만원이6개월 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 순액 결제되는 파생상품은 환율 변동을 관리할 목적으로 계약한 통화스왑으로 구성되어 있습니다.

(*1) 임대보증금 중 80백만원은 계약상 만기가 1년 미만이나, 지속적인 만기연장이 이루어짐에 따라 재무상태표 상 비유동으로 분류하고 있습니다.
(*2) 회사가 보유하고 있는 매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는 데 필수적이지 아니하기 때문에 그 공정가치 5,229백만원이 6개월 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 순액 결제되는 파생상품은 환율 변동을 관리할 목적으로 계약한 통화스왑 및 통화선도로 구성되어 있습니다.

11. 퇴직급여충당부채 

(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

당기말 현재 전임직원의 퇴직금 소요액은 11,830백만원(전기말: 10,652백만원)이며,
동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금
추계액의 108.1%(전기말:107.9%)에 해당하는 금액에 대하여 대신증권(주) 등에 회사가 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하여 초과액 967백만원(전기말: 849백만원)을 재무상태표 상 기타투자자산으로 표시하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동과 구성내역은 다음과 같습니다. 

퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다.

12. 이연법인세

(1) 법인세비용의 산출내역

(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계 

(*)  법인세비용/법인세비용차감전순이익

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채     

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

13. 자본금 및 자본잉여금

(1) 회사가  발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,948,276주(전기말: 1,948,276주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 

(3) 회사는 전기 이전에 유형자산에 대하여 자산재평가법에 따라 재평가를 실시한 바 있으며, 당기말 현재 자본잉여금으로 계상한 재평가적립금은 다음과 같습니다.

(4) 회사는 당기 중 종속기업의 유상감자로 인해 연결실체의 지분율이 변동됨에 따라발생한 지분변동차액에 대해 자본조정을 인식 하였으며, 당기말 현재 자본조정잔액은 다음과 같습니다. 

14. 이익잉여금 

(1) 이익준비금

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. 

(3) 이익잉여금처분계산서

(4) 당기 및 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다. 

15. 부가가치 계산에 필요한 항목

당기 및 전기 중 부가가치 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다. 

16. 포괄손익계산서

당기 및 전기 중 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 

17. 특수관계자거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(*1) PT. SEA BRIDGE SHIPPING의 경우, 지분율이 50% 미만이나 의사결정기구의과반 의결권 등을 통해 지배력을 행사하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.

(*2) PT. TATA HAMPARAN EKA PERSADA는 당기 중 불균등 유상감자를 진행하였으며, 이로 인해 당사의 지분율이 증가하였습니다.  

(*3) 회사는 전기중 8,927백만원을 출자하여 주식회사 블루코너의 지분 100%를 취득하였습니다.

(*4) 회사는 전기중 연결범위 면제 규정의 종료로 인하여, 연결범위에서 제외되었던 종속기업이 보유하고 있던 지분율을 고려하였습니다.

(*5) 회사는 전기중 9,000백만원을 출자하여 STI-블루코너 신성장투자조합 1호의 지분 90%를 취득하였습니다. 

2) 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

(*1) 회사는 IMM STI GLOBAL RENEWABLES FUND의 지분 83%를 소유하고 있으나 실질적인 지배력이 없고, 당기 중 IMM STI GLOBAL RENEWABLES FUND에 대한 지배력을 보유한 IMM STI Global Renewables Fund GP Limited의 지분 50%를 취득하였고 공동지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(*2) 송은문화재단은 회사의 최대주주가 지배력을 행사할 수 있는 비영리법인으로 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(*3) 송은아트스페이스는 회사의 주요경영진이 지배력을 행사할 수 있는 사업자로 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(*4) 일반기업회계기준 제 25장 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 제 64(당) 기

(*1) 상기 거래내역에는 회사가 RG발리호텔선순위대출전문사모증권투자신탁 3호를 통해 대여하는 선순위 대여금에 대한 이자수익이 포함되어 있습니다.

(*2) 상기 거래내역에는 회사가 마스턴전문투자형사모특별자산투자신탁제54호를 통해 대여한 선순위 대출금에 대한 이자수익이 포함되어 있습니다.

2) 제 63(전) 기

(*1) 상기 거래내역에는 회사가 RG발리호텔선순위대출전문사모증권투자신탁 3호를 통해 대여하는 선순위 대여금에 대한 이자수익이 포함되어 있습니다.

(*2) 상기 거래내역에는 회사가 마스턴전문투자형사모특별자산투자신탁제54호를 통해 대여한 선순위 대출금에 대한 이자수익이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 64(당) 기

(*1) 당기말 현재 회사는 STI PACIFIC PTE.LTD.에 대한 미수금 중 싱가폴에서 진행중인 유연탄 중개무역 소송 관련 금액(4,357백만원)에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 상기 내역에는 회사가 RG발리호텔선순위대출전문사모증권투자신탁 3호를 통해 대여하는 선순위 대여금에 대한 잔액이 포함되어 있습니다.

(*3) 상기 내역에는 회사가 마스턴전문투자형사모특별자산투자신탁제54호를 통해
대여한 선순위 대여금에 대한 잔액이 포함되어 있습니다.

(*4) 당기말 현재 회사는 (주)영양풍력발전공사의 지분법 적용으로 지분법적용투자주식을 초과한 손실에 대해서 장기대여금에 대한 대손충당금으로 649백만원을 인식하였습니다(주석 7 참조).

2) 제 63(전) 기

(*1) 전기말 현재 회사는 STI PACIFIC PTE.LTD.에 대한 미수금 중 싱가폴에서 진행중인 유연탄 중개무역 소송 관련 금액(7,367백만원)에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 상기 내역에는 회사가 RG발리호텔선순위대출전문사모증권투자신탁 3호를 통해 대여하는 선순위 대여금에 대한 잔액이 포함되어 있습니다.

(*3) 상기 내역에는 회사가 마스턴전문투자형사모특별자산투자신탁제54호를 통해
대여한 선순위 대여금에 대한 잔액이 포함되어 있습니다.

(*4) 전기말 현재 회사는 (주)영양풍력발전공사의 지분법 적용으로 지분법적용투자주식을 초과한 손실에 대해서 장기대여금에 대한 대손충당금으로 785백만원을 인식하였습니다(주석 7 참조).

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 64(당) 기

(*1) 회사는 RG발리호텔선순위대출전문사모증권투자신탁 3호를 통해 TUSCAN PALACE LIMITED에 선순위 대여금 USD 91,648천을 대여하였습니다.

(*2) 상기 내역에는 회사가 마스턴전문투자형사모특별자산투자신탁제54호를 통해 대여한 선순위 대여금 19,060백만원이 포함되어 있습니다.

(*3) 회사는 당기 중 (주)동해임산에 대한 대여금 5,000백만원을 출자전환하였습니다. 

2) 제 63(전) 기

(*1) 회사는 (주)동해임산과 총액한도 5,000백만원의 대출약정을 맺고 있으며, 전기말 현재 대여금 실행액은 5,000백만원입니다.

(*2) 회사는 RG발리호텔선순위대출전문사모증권투자신탁 3호를 통해 TUSCAN PALACE LIMITED에 선순위 대여금 USD 91,648천을 대여하였습니다.

(*3) 상기 내역에는 회사가 마스턴전문투자형사모특별자산투자신탁제54호를 통해 대여한 선순위 대여금 25,117백만원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증

2) 담보 제공 자산

당기말 현재 회사는 PT. CIREBON ENERGI PRASARANA의 차입금에 대한 지급보증을 위하여 (주)찌레본에너지홀딩스 주식 2,912주와 PT. CIREBON ENERGI PRASARANA에 대한 대여금을 현지 은행에 담보로 제공하였으며, (주)지에스동해전력의 프로젝트파이낸싱과 관련하여 회사가 보유하고 있는 (주)지에스동해전력의 주식을 KDB산업은행에 담보로 제공하였습니다. 또한, (주)영양풍력발전공사의 차입금과 관련하여 회사가 보유하고 있는 (주)영양풍력발전공사의 주식에 대해 신한은행과 근질권 설정 계약을 체결하였습니다(주석18 참조).

(6) 당기말 현재 회사는 PT. ALUR BIRU MARITIM의 차입금에 대한 지급보증 및 직접대여한 대여금에 대해 PT. ALUR BIRU MARITIM 소유의 선박을 담보로 제공받고 있습니다.

(7) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

18. 우발부채와 약정사항

(1) 제공한 지급보증 및 대출약정

1) 회사는 차입금 지급보증 등을 위하여 한국수출입은행 등과 원화및 외화지급보증 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.

2) 당기말 현재 KDB산업은행은 (주)지에스동해전력의 차입금 약정과 관련하여 회사가 현재 보유하고 있는 (주)지에스동해전력 주식 18,000,000주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

3) 당기말 현재 신한은행은 (주)영양풍력발전공사의 차입금 약정과 관련하여 회사가보유하고 있는 (주)영양풍력발전공사의 주식 410,647주에 대하여 질권을 설정하고 있습니다.

(2) 담보제공자산

1) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. 

2) 당기말 현재 회사는 PT. CIREBON ENERGI PRASARANA의 차입금에 대한 지급보증을 위하여 (주)찌레본에너지홀딩스 주식 2,912주와 PT. CIREBON ENERGI PRASARANA에 대한 대여금을 현지 은행에 담보로 제공하고 있습니다.

3) 당기말 현재 호텔에이치디씨주식회사와 한국산업은행은 회사와 체결한 대치동 사옥 임대차 계약과 관련하여 대치동 947-7 토지(장부가액: 16,328백만원)에 각각 666백만원과 616백만원의 근저당권을 설정하고 있습니다.

4) 당기말 현재 한국맥도날드 유한회사는 회사와 체결한 시흥동 903-9토지(장부가액: 3,330백만원) 임대차 계약과 관련하여 동 토지에 대해 계약기간(10년)동안 존속되는 임차권(월 16백만원)을 설정하고 있습니다.

(3) 금융기관과 체결한 약정사항

1) 당기말 현재 회사는 상기 약정 이외에 유연탄 LC거래를 위하여 하나은행과 한도 USD 100,000천(실행금액: USD 6,314천) 약정을 체결하고 있습니다.

2) 회사는 NH-Amundi 북미 발전펀드3호와 키움태양광발전전문투자형사모투자신탁제5호의 설정금액에 대한 환위험을 회피하기 위해 장외파생상품 거래용 Capital Call계약을 체결하였으며 계약금액은 USD 8,532천과 EUR 13,233천입니다.

또한 회사는 매매목적으로 환율의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 하는 통화선도계약 등을 맺고 있으며 계약금액은 USD 85,000천입니다. 

(4) 제공받고 있는 보증

1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 122백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(5) 제공받고 있는 담보

당기말 현재 회사는 PT. ALUR BIRU MARITIM의 차입금에 대한 지급보증 및 직접대여한 대여금에 대해 PT. ALUR BIRU MARITIM 소유의 선박을 담보로 제공받고 있습니다. 

(6) 주요 약정사항 

1) 회사는 PT. KIDECO JAYA AGUNG과 동 회사가 인도네시아에서 채굴하는 유연탄에 대해 한국을 포함한 7개국에 판매할 수 있는 장기 판매대행계약을 체결하고 있습니다.

2) 회사는 THANH CONG ENERGY SERVICE CORPORATION와 2018년 11월 28일에 USD 1,980천을 한도로 전환가능 주주대여금 계약(Convertible Loan Agreement)을 체결하였습니다. 해당 대여금 계약에 따르면, 회사는 대여금의 만기시점(첫 인출일 이후 5년)에 대여금 원금을 THANH CONG ENERGY SERVICE CORPORATION의 지분 5%에 해당하는 주식으로 전환할 수 있는 권리를 가지게 됩니다. 또한, THANH CONG ENERGY SERVICE CORPORATION이 해당 대여금을 만기일 이전에 조기상환하는 경우에도 회사는 기존 만기일까지 동일한 조건으로 대여금을 주식으로 전환할 수 있는 권리를 유지하게 됩니다.

3) 회사는 SANTA LUCIA LIMITED가 보유하고 있는 TUSCAN PALACE LIMITED의 지분 100%를 2021년 11월 22일에 취득하였으며, 2023년말 감정평가에 의한 자산가치 및 2023년 목표성과 달성 여부에 따라 최대 USD 12,925천의 조건부 대가를 지불하는 계약을 체결하였습니다. 회사는 당기 중 USD 11,500천의 조건부대가를지급하는 것으로 SANTA LUCIA LIMITED와 합의하고, 이 중 USD 9,500천을 지급하였으며, 잔액 USD 2,000천은 SANTA LUCIA LIMITED의 책임기간 종료 후 추가정산하는 것으로 협의하였습니다. 회사는 당기말 현재 지급될 것으로 예상되는 금액윽 추정하여 USD 1,315천 (1,695백만원)을 미지급금으로 계상하였습니다.

4) 회사는 RG발리호텔선순위대출전문사모증권투자신탁3호를 통해 TUSCAN PALACE LIMITED와 2020년 11월 16일에 USD 89,700천을 대여하는 계약을 체결하였으며, 2021년 11월 22일 TUSCAN PALACE LIMITED의 지분을 취득하면서 미수이자 USD 1,948천을 원금에 가산하였고, 해당 대여계약의 만기를 2024년 11월 16일로 연장하였습니다. 대여금에 대한 담보로 TUSCAN PALACE LIMITED가 보유하고 있는 PT.GRIYA PANCALOKA의 주식 등에 질권을 설정하였습니다.

5) 당기말 현재 회사가 펀드 및 투자조합에 출자 약정 및 납입 완료한 금액은 다음과 같습니다.

19. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기 중 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.