| 한일건설 주식회사 |
| 제 54(당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 53(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한일건설 주식회사 대표이사 손 영 호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 남부순환로 2708 매산빌딩 |
| (전 화) | 02-527-7000 |
| 제54기(당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제53기(전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 한일건설 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 81,411,544,941 | 117,751,465,355 | ||
| (1) 당좌자산 | 70,524,310,891 | 106,604,943,777 | ||
| 현금및현금성자산(주석20) | 436,361,261 | 1,544,860,688 | ||
| 단기금융상품(주석10,20) | 3,777,292,903 | 7,606,898,386 | ||
| 공사미수금(주석10,14) | 78,657,300,377 | 112,503,974,778 | ||
| 대손충당금 | (27,397,322,889) | (31,510,078,797) | ||
| 분양미수금(주석14) | 71,103,539 | - | ||
| 대손충당금 | (355,518) | - | ||
| 단기대여금 | 57,339,630,008 | 57,339,630,008 | ||
| 대손충당금 | (57,339,630,008) | (57,339,630,008) | ||
| 미수금(주석21) | 20,698,010,289 | 21,434,282,124 | ||
| 대손충당금 | (11,126,725,448) | (11,128,916,440) | ||
| 미수수익 | 255,618,250 | 273,566,911 | ||
| 대손충당금 | (206,510,585) | (206,510,585) | ||
| 선급금 | 7,976,245,603 | 10,278,536,815 | ||
| 대손충당금 | (3,395,233,340) | (4,976,177,577) | ||
| 선급비용 | 204,729,676 | 199,513,614 | ||
| 부가가치세대급금 | 566,066,943 | 584,993,860 | ||
| 당기법인세자산(주석16) | 7,729,830 | - | ||
| (2) 재고자산 | 10,887,234,050 | 11,146,521,578 | ||
| 완성주택(주석20) | 10,887,232,050 | 11,146,519,578 | ||
| 가설재 | 2,000 | 2,000 | ||
| 원재료 | - | 1,003,992,053 | ||
| 재고평가충당금 | - | (1,003,992,053) | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 38,590,536,434 | 42,280,515,800 | ||
| (1) 투자자산 | 25,207,454,878 | 25,243,302,956 | ||
| 장기금융상품(주석20) | 9,605,000 | 10,605,000 | ||
| 매도가능증권(주석3,20) | 15,740,832,954 | 15,437,824,304 | ||
| 지분법적용투자주식(주석4) | 8,095,846,100 | 7,539,702,828 | ||
| 장기대여금 | 1,361,170,824 | 1,961,170,824 | ||
| 대손충당금 | - | (6,000,000) | ||
| 기타투자자산 | - | 300,000,000 | ||
| (2) 유형자산(주석5,20) | 10,425,668,492 | 10,760,985,163 | ||
| 토지 | 5,095,582,504 | 5,095,582,504 | ||
| 건물 | 6,467,749,333 | 6,467,749,333 | ||
| 감가상각누계액 | (1,594,653,794) | (1,433,040,633) | ||
| 구축물 | 3,861,000 | 3,861,000 | ||
| 감가상각누계액 | (3,860,000) | (3,860,000) | ||
| 기계장치 | 98,500,000 | 98,500,000 | ||
| 감가상각누계액 | (98,499,000) | (98,499,000) | ||
| 차량운반구 | 451,921,554 | 479,713,255 | ||
| 감가상각누계액 | (407,181,714) | (407,503,986) | ||
| 기타의유형자산 | 6,014,220,209 | 6,005,567,784 | ||
| 감가상각누계액 | (5,601,971,600) | (5,447,085,094) | ||
| (3) 무형자산(주석6) | 14,404,970 | 17,597,956 | ||
| 산업재산권 | 14,404,970 | 17,597,956 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 2,943,008,094 | 6,258,629,725 | ||
| 보증금(주석10) | 3,057,479,580 | 6,392,301,211 | ||
| 대손충당금 | (114,471,486) | (133,671,486) | ||
| 자 산 총 계 | 120,002,081,375 | 160,031,981,155 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 94,174,364,968 | 77,320,838,282 | ||
| 매입채무 | 5,476,474,346 | 8,665,792,855 | ||
| 공사미지급금(주석10) | 35,973,094,528 | 22,282,420,793 | ||
| 미지급금 | 3,462,060,606 | 1,086,830,416 | ||
| 단기차입금(주석7,20) | 7,350,000,000 | 3,490,000,000 | ||
| 선수금(주석4) | 4,611,264,374 | 897,634,439 | ||
| 공사선수금(주석14) | 10,910,793,807 | 30,250,452,028 | ||
| 분양선수금(주석14) | 23,505,000 | 57,035,896 | ||
| 예수금 | 1,658,814,014 | 2,286,832,331 | ||
| 미지급비용(주석21) | 3,432,608,748 | 2,573,097,508 | ||
| 부가가치세예수금 | 779,834,588 | 20,401,210 | ||
| 미지급법인세(주석16) | - | 20,698,521 | ||
| 유동성장기부채(주석7,20) | 9,200,000,000 | - | ||
| 공사손실충당부채(주석9,14) | 6,867,529,216 | 1,338,469,264 | ||
| 하자보수충당부채(주석9) | 4,428,385,741 | 4,351,173,021 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 20,167,746,773 | 24,728,567,097 | ||
| 장기차입금(주석7,20) | 5,000,000,000 | 9,200,000,000 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석8) | 10,756,454,754 | 11,310,142,908 | ||
| 국민연금전환금 | (10,390,100) | (11,598,400) | ||
| 퇴직연금운용자산(주석8) | (2,290,280,417) | (2,579,792,604) | ||
| 임대보증금 | 49,798,187 | 41,526,557 | ||
| 지급보증충당부채(주석9) | 2,453,392,455 | 2,453,392,455 | ||
| 소송충당부채(주석9) | 4,196,451,794 | 4,302,576,081 | ||
| 기타충당부채(주석9) | 12,320,100 | 12,320,100 | ||
| 부 채 총 계 | 114,342,111,741 | 102,049,405,379 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석11) | 22,600,000,000 | 22,600,000,000 | ||
| 보통주자본금 | 13,600,000,000 | 13,600,000,000 | ||
| 우선주자본금 | 9,000,000,000 | 9,000,000,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석11) | 33,900,000,000 | 33,900,000,000 | ||
| 기타자본잉여금 | 33,900,000,000 | 33,900,000,000 | ||
| Ⅲ. 자본조정(주석12) | 1,336,706,766 | 1,336,706,766 | ||
| 지분법자본조정 | 1,336,706,766 | 1,336,706,766 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | (758,638,540) | (695,471,199) | ||
| 지분법자본변동(주석4) | (758,638,540) | (695,471,199) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금)(주석13) | (51,418,098,592) | 841,340,209 | ||
| 이익준비금 | 100,000,000 | 100,000,000 | ||
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (51,518,098,592) | 741,340,209 | ||
| 자 본 총 계 | 5,659,969,634 | 57,982,575,776 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 120,002,081,375 | 160,031,981,155 | ||
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 제54(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제53(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 한일건설 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석14) | 178,397,040,437 | 223,466,507,332 | ||
| 국내공사수익 | 174,122,116,299 | 187,780,186,167 | ||
| 해외공사수익 | 3,604,846,977 | 2,900,140,049 | ||
| 분양수익 | 670,077,161 | 32,786,181,116 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석14,15) | 220,992,590,815 | 210,861,716,181 | ||
| 국내공사원가 | 216,886,552,950 | 184,516,861,213 | ||
| 해외공사원가 | 3,444,268,922 | 2,772,142,119 | ||
| 분양원가 | 661,768,943 | 23,572,712,849 | ||
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | (42,595,550,378) | 12,604,791,151 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석15) | 12,021,223,433 | 11,980,436,791 | ||
| 급여 | 5,473,733,011 | 5,096,779,616 | ||
| 퇴직급여 | 771,479,150 | 1,355,640,141 | ||
| 복리후생비 | 568,400,895 | 615,735,652 | ||
| 여비교통비 | 101,837,734 | 156,910,751 | ||
| 통신비 | 31,027,749 | 38,519,335 | ||
| 수도광열비 | 61,664,619 | 51,454,294 | ||
| 세금과공과 | 1,136,882,089 | 577,357,342 | ||
| 임차료 | 690,860,050 | 681,477,138 | ||
| 감가상각비 | 242,365,936 | 238,702,737 | ||
| 무형자산상각비 | 6,706,806 | 6,453,682 | ||
| 수선비 | 5,390,000 | 2,825,273 | ||
| 보험료 | 266,674,530 | 218,477,362 | ||
| 교제비 | 108,441,380 | 196,269,818 | ||
| 광고선전비 | 6,612,000 | 6,612,000 | ||
| 운반비 | 30,326 | 175,000 | ||
| 지급수수료 | 989,289,085 | 2,209,855,353 | ||
| 대손상각비 | 1,030,586,489 | 200,822,132 | ||
| 교육훈련비 | 20,531,959 | 25,864,157 | ||
| 차량유지비 | 39,640,786 | 51,157,831 | ||
| 소모품비 | 100,609,111 | 136,640,376 | ||
| 도서인쇄비 | 16,219,896 | 19,540,811 | ||
| 수주비 | 264,389,083 | 46,766,764 | ||
| 분양주택관리비 | 87,850,749 | 46,399,226 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (54,616,773,811) | 624,354,360 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 6,595,184,873 | 2,454,731,530 | ||
| 이자수익 | 137,423,475 | 145,943,394 | ||
| 배당금수익 | 96,928,000 | 167,696,000 | ||
| 외환차익 | 31,357,477 | 67,527,152 | ||
| 외화환산이익(주석10) | 263,813,083 | 148,414,136 | ||
| 매도가능증권처분이익(주석3) | 247,771 | 1,021,666 | ||
| 지분법이익(주석4) | 619,310,613 | 532,233,070 | ||
| 기타비유동자산처분이익 | 1,606,929,387 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 11,712,320 | 361,451,617 | ||
| 수입임대료 | 260,387,803 | 295,902,303 | ||
| 대손충당금환입 | 10,761,376 | 7,230,510 | ||
| 소송충당부채환입(주석9) | - | 111,541,046 | ||
| 채무면제이익 | 3,491,095,585 | - | ||
| 잡이익 | 65,217,983 | 615,770,636 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 4,237,849,863 | 2,028,234,005 | ||
| 이자비용 | 595,088,441 | 1,111,694,713 | ||
| 외환차손 | 44,823,615 | 45,125,927 | ||
| 외화환산손실(주석10) | 53,265,588 | 12,224,509 | ||
| 기타의대손상각비 | 2,972,453,997 | 20,283,005 | ||
| 매도가능증권처분손실(주석3) | 45,687,522 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 7,000 | 29,000 | ||
| 기타투자자산손상차손 | 300,000,000 | - | ||
| 기타충당부채전입(주석9) | - | 3,464,196 | ||
| 잡손실 | 226,523,700 | 835,412,655 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (52,259,438,801) | 1,050,851,885 | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주석16) | - | 39,612,731 | ||
| Ⅹ. 당기순이익(손실) | (52,259,438,801) | 1,011,239,154 | ||
| XI. 주당손익(주석18) | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (19,213) | 372 | ||
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 제54(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제53(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 한일건설 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 22,600,000,000 | 33,900,000,000 | 1,336,706,766 | (445,926,481) | (169,898,945) | 57,220,881,340 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,011,239,154 | 1,011,239,154 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (249,544,718) | - | (249,544,718) |
| 2022.12.31(전기말) | 22,600,000,000 | 33,900,000,000 | 1,336,706,766 | (695,471,199) | 841,340,209 | 57,982,575,776 |
| 2023.01.01(당기초) | 22,600,000,000 | 33,900,000,000 | 1,336,706,766 | (695,471,199) | 841,340,209 | 57,982,575,776 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (52,259,438,801) | (52,259,438,801) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (63,167,341) | - | (63,167,341) |
| 2023.12.31(당기말) | 22,600,000,000 | 33,900,000,000 | 1,336,706,766 | (758,638,540) | (51,418,098,592) | 5,659,969,634 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 제54(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제53(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 한일건설 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 | (20,316,772,557) | 20,404,527,022 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (52,259,438,801) | 1,011,239,154 | ||
| 2. 현금의유출이없는비용등의가산 | 15,680,101,137 | 7,633,747,700 | ||
| 퇴직급여 | 1,974,265,513 | 3,418,362,814 | ||
| 대손상각비 | 1,030,586,489 | 200,822,132 | ||
| 기타의대손상각비 | 2,972,453,997 | 20,283,005 | ||
| 감가상각비 | 452,484,100 | 430,951,201 | ||
| 무형자산상각비 | 6,706,806 | 6,453,682 | ||
| 공사손실충당부채전입 | 6,867,529,216 | 328,091,012 | ||
| 하자보수충당부채전입 | 1,978,610,906 | 3,182,081,807 | ||
| 기타충당부채전입 | - | 3,464,196 | ||
| 외화환산손실 | 53,265,588 | 12,224,509 | ||
| 유형자산처분손실 | 7,000 | 29,000 | ||
| 소모품비 | (1,496,000) | 30,984,342 | ||
| 매도가능증권처분손실 | 45,687,522 | - | ||
| 기타투자자산손상차손 | 300,000,000 | - | ||
| 3. 현금의유입이없는수익등의차감 | (7,342,339,399) | (2,432,495,966) | ||
| 외화환산이익 | 263,813,083 | 148,414,136 | ||
| 대손충당금환입 | 10,761,376 | 7,230,510 | ||
| 매도가능증권처분이익 | 247,771 | 1,021,666 | ||
| 기타비유동자산처분이익 | 1,606,929,387 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 11,712,320 | 361,451,617 | ||
| 소송충당부채환입 | - | 111,541,046 | ||
| 공사손실충당부채환입 | 1,338,469,264 | 1,270,603,921 | ||
| 채무면제이익 | 3,491,095,585 | - | ||
| 지분법이익 | 619,310,613 | 532,233,070 | ||
| 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 | 23,604,904,506 | 14,192,036,134 | ||
| 공사미수금의감소(증가) | 5,926,415,288 | (15,595,753,451) | ||
| 분양미수금의감소(증가) | (71,103,539) | 12,149,871,234 | ||
| 미수금의감소(증가) | 736,931,835 | (1,621,762,217) | ||
| 미수수익의감소(증가) | 17,948,661 | (6,930,223) | ||
| 선급금의감소(증가) | 723,917,359 | 8,232,080,715 | ||
| 선급비용의감소(증가) | (5,216,062) | 72,169,182 | ||
| 부가세대급금의감소(증가) | 18,926,917 | 23,270,437 | ||
| 당기법인세자산의감소(증가) | (7,729,830) | - | ||
| 재고자산의감소(증가) | 259,287,528 | 7,268,041,600 | ||
| 매입채무의증가(감소) | (1,675,016,194) | 4,001,072,501 | ||
| 공사미지급금의증가(감소) | 14,188,664,709 | 5,690,756,511 | ||
| 미지급금의증가(감소) | 2,379,360,190 | (832,201,100) | ||
| 공사선수금의증가(감소) | 3,513,893,630 | (1,184,028,243) | ||
| 분양선수금의증가(감소) | (33,530,896) | 32,465,896 | ||
| 선수금의증가(감소) | (565,645,065) | (146,988,158) | ||
| 예수금의증가(감소) | 844,309,531 | (49,097,609) | ||
| 미지급비용의증가(감소) | 859,511,240 | 937,704,960 | ||
| 부가세예수금의증가(감소) | 759,433,378 | (794,281,708) | ||
| 미지급법인세의증가(감소) | (20,698,521) | (40,564,839) | ||
| 하자보수충당부채의증가(감소) | (1,901,398,186) | (2,156,839,541) | ||
| 소송충당부채의증가(감소) | (106,124,287) | (235,765,409) | ||
| 국민연금전환금의감소(증가) | 1,208,300 | 5,714,600 | ||
| 퇴직연금운용자산의감소(증가) | 289,512,187 | 730,230,413 | ||
| 퇴직금의지급 | (2,527,953,667) | (2,287,129,417) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 | 10,340,001,500 | (1,030,878,511) | ||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 133,024,238,414 | 160,906,075,899 | ||
| 단기금융상품의감소 | 122,056,362,224 | 156,618,742,580 | ||
| 장기금융상품의감소 | 1,000,000 | - | ||
| 장기대여금의감소 | 600,000,000 | - | ||
| 매도가능증권의처분 | 440,010,249 | 21,451,965 | ||
| 지분법적용투자주식의양도 | 4,279,275,000 | - | ||
| 투자자산의처분 | 2,249,999,997 | - | ||
| 토지의처분 | - | 531,396,068 | ||
| 건물의처분 | - | 160,368,332 | ||
| 차량운반구의처분 | 11,119,320 | 8,181,818 | ||
| 기타의유형자산의처분 | 1,440,000 | 2,360,000 | ||
| 보증금의감소 | 3,385,031,624 | 3,563,575,136 | ||
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (122,684,236,914) | (161,936,954,410) | ||
| 단기금융상품의증가 | 118,226,927,086 | 157,859,270,574 | ||
| 매도가능증권의취득 | 788,458,650 | 389,587,800 | ||
| 차량운반구의취득 | 22,516,549 | - | ||
| 기타의유형자산의취득 | 98,798,880 | 316,530,186 | ||
| 산업재산권의취득 | 3,513,820 | 11,467,160 | ||
| 보증금의증가 | 3,544,021,929 | 3,360,098,690 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 | 8,868,271,630 | (19,127,149,823) | ||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 14,412,877,407 | 12,158,448,344 | ||
| 단기차입금의차입 | 9,400,015,143 | 10,740,000,000 | ||
| 장기차입금의차입 | 5,000,000,000 | 1,400,000,000 | ||
| 임대보증금의증가 | 12,862,264 | 18,448,344 | ||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (5,544,605,777) | (31,285,598,167) | ||
| 단기차입금의상환 | 5,540,015,143 | 9,250,000,000 | ||
| 장기차입금의상환 | - | 22,000,000,000 | ||
| 임대보증금의감소 | 4,590,634 | 35,598,167 | ||
| Ⅳ. 현금의증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,108,499,427) | 246,498,688 | ||
| Ⅴ. 기초의현금 | 1,544,860,688 | 1,298,362,000 | ||
| Ⅵ. 기말의현금 | 436,361,261 | 1,544,860,688 | ||
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 제54(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제53(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 한일건설 주식회사 |
1. 회사의 개요
한일건설 주식회사(이하 "당사")는 주택건설사업, 토목건축업, 전기공사업, 포장공사업, 해외건설업, 건축자재 제조 등을 주 영업목적으로 하여 1970년 2월 20일에 설립되었으며, 서울시 강남구 도곡동에 소재하고 있습니다.
당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:주,%) | ||
|---|---|---|
| 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율 |
| 베라체홀딩스주식회사 | 2,720,000 | 100.00% |
| 합 계 | 2,720,000 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경
① 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 사업결합 회계처리
당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.
당사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산·금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다.
취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.
(4) 종속기업의 판단
종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
그러나, 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정 문단 3의 2에 따라 비상장회사 중 자산규모, 부채규모, 종업원 수 등이 특정 금액 및 수에 미달하거나, 청산중인 법인 등에 해당하는 기업은 종속기업에서 제외됩니다.
(5) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
② 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
③ 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
㉠ 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
㉡ 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
㉢ 위 ㉠, ㉡의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
(7) 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 비유동자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 유동자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(8) 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 공사미수금 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
(9) 재고자산
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
(10) 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
(11) 조인트벤처
당사가 공동지배대상사업의 참여자인 경우, 당사가 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및비용과 조인트벤처의 수익 중 회사의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사가 공동지배대상자산 형태의 조인트벤처에 참여하는 경우, 당사는 공동지배대상자산과 공동으로 조달한 부채 및 조인트벤처의 수익 및 발생 비용 중 당사의 지분, 당사가 발생시킨 부채 및 비용을 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사가 공동지배대상기업의 참여자인 경우, 당사는 공동지배대상기업에 대한 투자지분에 대하여 지분법을 적용하고 있습니다.
(12) 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있으며, 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 4 ~ 8년 |
| 차 량 운 반 구 | 4 ~ 5년 |
| 기타의유형자산 | 4년 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
(13) 차입원가자본화
당사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.
(14) 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법을 적용하여 상각하고 있으며, 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 과 목 | 상각연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
(15) 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
(16) 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
(17) 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
(18) 종업원급여
① 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
당사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
국민연금법의 규정에 의하여 퇴직금의 일부를 전환하여 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금이 있으며 퇴직급여충당금액은 동 금액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
당사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.
② 연차충당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
(19) 수익인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
① 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
② 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
③ 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
④ 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 건설형 공사계약
① 공사수익의 인식
공사진행기준에 의하여 공사수익을 인식하고 있으며, 이때 적용되는 공사진행률은 토지취득원가와 자본화대상 금융비용 등을 제외한 총 공사예정원가에 대한 실제 공사비 발생액의 비율에 의하여 계산하고 있습니다.
② 공사원가의 인식
당기 공사원가는 실제로 발생한 총 공사비용에 공사손실충당부채전입액과 환입액을 가감하고, 다른 공사와 관련된 타계정 대체액을 가감하여 산출하고 있습니다. 공사종료 후에 하자보수의무가 있는 경우 하자보수비는 공사가 종료되는 회계연도의공사원가에 포함하고, 동액은 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
③ 공사계약전 지출
공사계약에 직접 관련이 되며 계약을 획득하기 위하여 공사계약체결 전에 부담한 지출은 경과적으로 선급공사원가로 계상한 후 공사착공시 공사원가로 대체하고 있습니다.
④ 공사수익 또는 공사원가에 대한 추정의 변경
공사수익이나 공사원가의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다.
(21) 금융자산과 금융부채의 측정
① 최초측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
② 후속측정
당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
(22) 회계변경과 오류수정
① 회계정책의 변경과 회계추정의 변경
새로운 회계정책은 소급하여 적용하고 있습니다. 전기 또는 그 이전의 재무제표를 비교목적으로 공시할 경우에는 소급적용에 따른 수정사항을 반영하여 재작성합니다. 다만 회계정책의 변경에 따른 누적효과를 합리적으로 결정하기 어려운 경우에는 회계변경을 전진적으로 처리하여 그 효과가 당기와 당기이후의 기간에 반영되도록 합니다.
회계추정의 변경은 전진적으로 처리하여 그 효과를 당기와 당기이후의 기간에 반영합니다.
회계정책의 변경과 회계추정의 변경이 동시에 이루어지는 경우에는 회계정책의 변경에 의한 누적효과를 먼저 계산하고 소급적용한 후, 회계추정의 변경효과를 전진적으로 적용합니다. 회계변경의 속성상 그 효과를 회계정책의 변경효과와 회계추정의 변경효과로 구분하기 불가능한 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 보고 있습니다.
② 오류의 수정
전기 이전의 오류는 당기 영업외손익(전기오류수정손익)으로 처리하고 있으며, 다만 중대한 오류는 자산, 부채 및 자본의 기초금액에 반영하고 있습니다. 비교표시재무제표를 작성하는 경우 중대한 오류의 영향을 받는 회계기간의 재무제표항목은 재작성합니다.
(23) 추정의 사용
대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.
3. 매도가능증권
(1) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| 시장성 없는 지분증권(주1) | 28,922,125 | 15,676,688 | 28,344,987 | 15,099,550 |
| 채무증권(주1) | 64,145 | 64,145 | 338,275 | 338,275 |
| 합 계 | 28,986,270 | 15,740,833 | 28,683,262 | 15,437,825 |
(주1) 당사는 시장성 없는 지분증권 및 채무증권에 대하여 손상차손 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우를 제외하고는 신뢰성 있게 공정가치를 측정할 수 없는 것으로 판단하여 취득금액으로 평가하고 있습니다.
① 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | |
| 마산아이포트(주1) | 1,764,780 | 15.00% | 8,823,900 | 3,144,000 | 8,823,900 | 3,144,000 |
| 건설공제조합(주2) | 6,608 | 0.15% | 8,586,927 | 8,586,927 | 8,586,927 | 8,586,927 |
| 테크노빌리지 | 56,000 | 3.38% | 280,000 | 280,000 | 280,000 | 280,000 |
| 정보통신공제조합 | 650 | 0.04% | 109,200 | 109,200 | 109,200 | 109,200 |
| 상주영천고속도로(주1) | 1,468,691 | 2.17% | 7,343,455 | - | 7,343,455 | - |
| 전기공사공제조합 | 300 | 0.01% | 50,123 | 50,123 | 50,123 | 50,123 |
| 소방산업공제조합 | 40 | 0.01% | 20,000 | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| 전문건설공제조합(주2) | 551 | 0.01% | 497,375 | 497,375 | 497,375 | 497,375 |
| Hanil Angola E&C(주1,3) | 1,089,000 | 99.00% | 222,082 | - | 222,082 | - |
| 기계설비건설공제조합(주2) | 3,037 | 0.32% | 2,987,975 | 2,987,975 | 2,410,837 | 2,410,837 |
| ILSUNG-HANIL JOINT VENTURE CO.,LTD | 200 | 20.00% | 1,088 | 1,088 | 1,088 | 1,088 |
| 합 계 | 28,922,125 | 15,676,688 | 28,344,987 | 15,099,550 | ||
(주1) 손상차손 발생에 대한 객관적인 증거가 있으며, 회수가능가액이 취득원가보다 낮은 경우에 해당 되는 것으로 판단하여 매도가능증권손상차손을 인식하였습니다. 당기말 현재 마산아이포트, 상주영천고속도로의 지분증권은 피투자회사들의 대주단에 담보로 제공하고 있습니다(주석20 참조).
(주2) 당기말 현재 건설공제조합, 전문건설공제조합, 기계설비건설공제조합에 대한 출자지분은 차입금 및 이행보증 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).
(주3) 당사의 Hanil Angola Engineering & Construction에 대한 지분율이 20%를 초과하나, '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 적용대상이 아니며 지분변동액이 유의적이지 않은 것으로 판단하여 매도가능증권으로 분류하였습니다.
(주4) 전기 중 서울라이트타워 주식을 처분함에 따라 처분이익 1,022천원이 발생하였으며, 당기 중 잔여재산분배액 248천원이 추가로 발생하여 이를 영업외수익으로 계상하였습니다.
② 매도가능증권 중 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 만 기 | 당기말 | 전기말 | ||
| 취득금액 | 장부금액 | 취득금액 | 장부금액 | ||
| 국공채(주1) | 1년 초과 5년 이내 | 64,145 | 64,145 | 338,275 | 338,275 |
| 합 계 | 64,145 | 64,145 | 338,275 | 338,275 | |
(주1) 당기 중 채무증권을 처분함에 따라 처분손실 45,688천원이 발생하여 이를 영업외비용으로 계상하였습니다.
(2) 유가증권에 포함된 채무증권의 분류별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동자산 | 비유동자산 | |
| 국공채 | - | 64,145 | - | 338,275 |
4. 지분법적용투자주식
(1) 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 설립국가 | 보유주식수 | 지분율(%) (주1) |
취득금액 | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||||
| Hanil Development, Inc. | 미국 | 1,300,000주 | 43.78% | 6,875,267 | 8,095,846 | 7,539,702 |
(주1) 당기말 현재 동 피투자회사에 대한 지분율은 50% 이하지만, 회사가 피투자회사의 이사회에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있으므로 종속회사로 분류하여 지분법을 적용하였습니다.
(2) 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초평가액 | 지분법손익 | 지분법 자본변동 |
기타증감액 | 기말평가액 |
| Hanil Development, Inc. | 7,539,702 | 619,311 | (63,167) | - | 8,095,846 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초평가액 | 지분법손익 | 지분법 자본변동 |
기타증감액 | 기말평가액 |
| Hanil Development, Inc. | 7,257,014 | 532,233 | (249,545) | - | 7,539,702 |
(3) 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 총자산 | 총부채 | 매출액 | 당기순이익 |
| Hanil Development, Inc. | 32,784,434 | 38,793,035 | 11,267,139 | 1,414,597 |
당사는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표를 입수하여 지분법을 적용하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 총자산 | 총부채 | 매출액 | 당기순이익 |
| Hanil Development, Inc. | 31,478,207 | 38,757,122 | 11,058,326 | 1,215,699 |
당사는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표를 입수하여 지분법을 적용하였습니다.
(4) 당사는 당기 중 상기 지분법적용투자주식 전량을 Hanil Development Inc.의 다른 주주에게 양도하기로 약정하고 계약금 및 중도금 4,279,275천원을 수령하였으며, 보고기간말 이후 잔금 4,279,275천원을 수령함과 동시에 상기 주식이 처분되었습니다.
5. 유형자산
(1) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기타 | 기말장부금액 |
| 토지 | 5,095,583 | - | - | - | - | 5,095,583 |
| 건물 | 5,034,709 | - | - | (161,613) | - | 4,873,096 |
| 구축물 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 기계장치 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 차량운반구 | 72,209 | 22,517 | (1) | (49,985) | - | 44,740 |
| 기타의유형자산 | 558,483 | 94,669 | (17) | (240,886) | - | 412,249 |
| 합 계 | 10,760,986 | 117,186 | (18) | (452,484) | - | 10,425,670 |
당기말 현재 상기 유형자산 중 토지 및 건물 754,219천원은 당사의 차입금과 관련하여 국민은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기타 | 기말장부금액 |
| 토지 | 5,329,929 | - | (234,346) | - | - | 5,095,583 |
| 건물 | 5,300,467 | - | (104,145) | (161,613) | - | 5,034,709 |
| 구축물 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 기계장치 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 차량운반구 | 125,207 | - | (4) | (52,994) | - | 72,209 |
| 기타의유형자산 | 540,810 | 267,389 | (33,372) | (216,344) | - | 558,483 |
| 합 계 | 11,296,415 | 267,389 | (371,867) | (430,951) | - | 10,760,986 |
전기말 현재 상기 유형자산 중 토지 및 건물 767,024천원은 당사의 차입금과 관련하여 국민은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).
(2) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 보유토지 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | ||
| 유형자산 | 경기 안성 | 643,010 | 5,858,959 | 643,010 | 6,205,104 |
| 유형자산 | 경북 양산 | 1,634,834 | 3,875,898 | 1,634,834 | 4,130,203 |
| 유형자산 | 경기 수원 | 38,207 | 33,933 | 38,207 | 33,705 |
| 유형자산 | 경기 용인 | 1,787,871 | 1,752,234 | 1,787,871 | 1,883,639 |
| 소 계 | 4,103,922 | 11,521,024 | 4,103,922 | 12,252,651 | |
| 유형자산 | 캄보디아 | 991,661 | - | 991,661 | - |
| 합 계 | 5,095,583 | 11,521,024 | 5,095,583 | 12,252,651 | |
6. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 122,177 | (107,772) | 14,405 | 118,663 | (101,065) | 17,598 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 증가 | 손상차손(환입) | 무형자산상각비 | 기말장부금액 |
| 산업재산권 | 17,598 | 3,514 | - | (6,707) | 14,405 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 증가 | 손상차손(환입) | 무형자산상각비 | 기말장부금액 |
| 산업재산권 | 12,584 | 11,468 | - | (6,454) | 17,598 |
(3) 무형자산상각액은 손익계산서 상 판매비와관리비로 분류되고 있습니다.
7. 차입금
(1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금대출(주1) | 국민은행 | 5.63 | 3,000,000 | 2,000,000 |
| 운영자금대출(주1) | 국민은행 | 5.58 | 1,490,000 | 1,490,000 |
| 운영자금대출 | 박현 | 4.60 | 2,860,000 | - |
| 7,350,000 | 3,490,000 | |||
(주1) 당기말 현재 당사 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).
(2) 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금대출(주1) | 건설공제조합 | 1.13 | 8,200,000 | - |
| 운영자금대출(주1) | 전북은행 | 6.44 | 1,000,000 | - |
| 9,200,000 | - | |||
(주1) 당기말 현재 건설공제조합에 대한 출자지분, 당사 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).
(3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금대출(주1) | 일동농협 | 5.76 | 5,000,000 | - |
| 운영자금대출 | 건설공제조합 | - | - | 8,200,000 |
| 운영자금대출 | 전북은행 | - | - | 1,000,000 |
| 5,000,000 | 9,200,000 | |||
(주1) 당기말 현재 당사 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).
8. 퇴직급여충당부채
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 11,310,143 | 10,178,910 |
| 충당부채설정액 | 1,974,266 | 3,418,363 |
| 퇴직금지급액 | (2,527,954) | (2,287,130) |
| 기말잔액 | 10,756,455 | 11,310,143 |
(2) 퇴직연금운용자산은 확정급여형연금신탁으로 운영되고 있으며, 예치기관 및 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 예치기관 | 구성내역 | 당기말 | 전기말 |
| 국민은행 외 | 정기예금 | 2,290,280 | 2,579,793 |
9. 충당부채
(1) 당사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기설정 | 당기환입 | 변제/사용 | 기말 |
| 지급보증충당부채(주1) | 2,453,392 | - | - | - | 2,453,392 |
| 소송충당부채(주1) | 4,302,576 | - | - | (106,124) | 4,196,452 |
| 기타충당부채(주1) | 12,320 | - | - | - | 12,320 |
| 공사손실충당부채(주2) | 1,338,469 | 6,867,529 | (1,338,469) | - | 6,867,529 |
| 하자보수충당부채(주2,3) | 4,351,173 | 1,978,611 | - | (1,901,398) | 4,428,386 |
| 합 계 | 12,457,930 | 8,846,140 | (1,338,469) | (2,007,522) | 17,958,079 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기설정 | 당기환입 | 변제/사용 | 기말 |
| 지급보증충당부채(주1) | 2,453,392 | - | - | - | 2,453,392 |
| 소송충당부채(주1) | 4,649,883 | - | (111,541) | (235,766) | 4,302,576 |
| 기타충당부채(주1) | 8,856 | 3,464 | - | - | 12,320 |
| 공사손실충당부채(주2) | 2,280,982 | 328,091 | (1,270,604) | - | 1,338,469 |
| 하자보수충당부채(주2,3) | 3,325,931 | 3,182,082 | - | (2,156,840) | 4,351,173 |
| 합 계 | 12,719,044 | 3,513,637 | (1,382,145) | (2,392,606) | 12,457,930 |
(주1) 당사가 2017년 9월 21일자로 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안에서 변제 등의 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생채무는 전액 상환(출자전환, 채무면제 포함)되었으며, PF차입금에 대한 지급보증, 소송 및 조사확정재판 등으로 인한 미확정채무의 향후 현실화에 따른 현금변제예상액을 지급보증손실 등으로 인식하고 충당부채로 계상하여 관리하고 있습니다.
(주2) 당사는 공사종료 후의 하자보수의무 및 향후 공사손실의 발생 예상액으로 인한손실 추정액을 손익계산서상 공사원가 및 충당부채로 인식하고 있습니다.
(주3) 기 설정한 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 비용은 손익계산서상 하자보수비로 인식하고 있습니다.
10. 외화자산 및 부채의 환산
(1) 화폐성 외화자산 및 부채의 내역 및 환산내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 통화 | 외화금액 | 원화금액 | 환산이익 | 환산손실 |
| 단기금융상품 | USD | 14,768 | 19,042 | 2 | 173 |
| 공사미수금 | USD | 616,779 | 795,275 | 13,631 | - |
| TZS | 1,165,466,004 | 594,388 | - | 46,619 | |
② 전기
| (원화단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 통화 | 외화금액 | 원화금액 | 환산이익 | 환산손실 |
| 단기금융상품 | USD | 182,682 | 231,513 | 318 | 7,280 |
| 공사미수금 | EUR | 1,390,350 | 1,878,641 | 12,318 | - |
| LYD | 622,229 | 163,932 | 3,397 | - | |
| USD | 616,779 | 781,644 | 50,453 | - | |
| TZS | 1,165,466,004 | 641,006 | 34,964 | - | |
| 미수금 | USD | 288,571 | 365,706 | 23,605 | - |
| 보증금 | EUR | 1,729,556 | 2,336,976 | 15,324 | - |
| LYD | 1,471,533 | 387,690 | 8,035 | - | |
| 공사미지급금 | LYD | 905,517 | 238,568 | - | 4,944 |
(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.
| 통 화 종 류 | 적용환율 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| EUR | 1,426.59 | 1,351.20 |
| LYD | 270.61 | 263.46 |
| USD | 1,289.40 | 1,267.30 |
| TZS | 0.51 | 0.55 |
11. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 | ||
| 발행주식수 | 금 액 | 발행주식수 | 금 액 | |||
| 보통주 | 200,000,000주 | 5,000원 | 2,720,000주 | 13,600,000 | 2,720,000주 | 13,600,000 |
| 우선주(주1) | - | 5,000원 | - | 9,000,000 | - | 9,000,000 |
| 합 계 | 200,000,000주 | 5,000원 | 2,720,000주 | 22,600,000 | 2,720,000주 | 22,600,000 |
(주1) 당사는 2005년 12월 31일에 만기 도래한 상환우선주 1,800,000주를 2006년 4월 17일에 주당 5,000원에 전액 현금 상환하였습니다. 한편, 동 우선주의 상환가액(9,000,000천원)은 상법에 따라 이익잉여금의 감소(이익소각)로 처리되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 보통주 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.
12. 자본조정
(1) 당기말과 전기말 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분법자본조정 | 1,336,707 | 1,336,707 |
| 합 계 | 1,336,707 | 1,336,707 |
13. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기와 전기의 이익잉여금 처분(결손금 처리) 내역은 다음과 같습니다.
(당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 29일에 확정될 예정입니다.)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (51,518,099) | 741,340 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | 741,340 | (269,899) |
| 2. 당기순이익(손실) | (52,259,439) | 1,011,239 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - |
| Ⅲ. 결손금처리액 | - | - |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (51,518,099) | 741,340 |
14. 공사계약 관련사항
(1) 당사의 기초와 당기말 현재 공사계약잔액 및 당기공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초공사 계약잔액 |
증감액 | 당기공사수익 | 당기말공사 계약잔액 |
| 건축공사 | 271,063,114 | 47,193,502 | 140,916,287 | 177,340,329 |
| 토목공사 | 142,232,124 | 22,051,729 | 33,205,829 | 131,078,024 |
| 해외공사 | 9,250,634 | - | 3,604,847 | 5,645,787 |
| 분양공사 | 564,959 | 471,953 | 670,077 | 366,835 |
| 합 계 | 423,110,831 | 69,717,184 | 178,397,040 | 314,430,975 |
(2) 당기말 현재 당사는 건설공사 등과 관련하여 건설공제조합 등으로부터 계약이행보증과 하자보수보증 등을 제공받고 있습니다(주석20 참조).
(3) 당기말 현재 당사의 공사대금 청구액 중 18백만원이 하자보수보증금 등의 명목으로 지급이 보류되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 누적공사원가 | 누적손익 | 공사선수금 (주1) |
공사미수금 | 미청구공사 | ||
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 손상차손누계 | ||||
| 건축공사 | 136,901,599 | (2,383,802) | 453,067 | 863,210 | 6,767 | 22,176,613 | 259,879 |
| 토목공사 | 276,663,578 | (30,380,827) | 10,457,727 | 3,856 | - | 8,091,722 | 40,366 |
| 해외공사 | 7,555,045 | 351,225 | - | - | - | 1,290,813 | 25,816 |
| 분양공사(주2) | 92,000 | (3) | 23,505 | - | - | 69,618 | 348 |
| 합 계 | 421,212,222 | (32,413,407) | 10,934,299 | 867,066 | 6,767 | 31,628,766 | 326,409 |
(주1) 초과청구공사 금액을 포함하고 있습니다.
(주2) 분양선수금, 분양미수금이 포함되어 있습니다.
(5) 당기 공사 등의 원가 상승 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 추정총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 | 공사 손익의 변동 | 당기 손익에 미치는 영향 |
미래 손익에 미치는 영향 |
| 건축공사 | 8,932,500 | 13,161,903 | (4,229,403) | (5,778,009) | 1,548,606 |
| 토목공사 | 13,058,988 | 36,594,866 | (23,535,878) | (20,186,302) | (3,349,576) |
| 해외공사 | - | - | - | - | - |
| 분양공사 | 134,173 | 134,173 | - | - | - |
| 합계 | 22,125,661 | 49,890,942 | (27,765,281) | (25,964,311) | (1,800,970) |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
(6) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일 | 공사기한 | 진행률 | 미청구공사 | 공사미수금 | |||
| 총액 | 손상차손누계 | 총액 | 대손충당금 | |||||
| 건축공사 | 양주회천 a10(2)bl | 2020-12-31 | 2023-12-29 | 99.99% | 2,258,223 | 9,194 | 5,712 | - |
| 국가철도공단인재개발원 | 2021-01-22 | 2024-04-30 | 70.38% | - | - | 336,990 | - | |
| 과천지식정보타운 | 2022-11-15 | 2024-06-15 | 46.54% | 3,036,398 | 39,473 | 247,782 | 3,221 | |
| 농협은행경기영업본부 | 2022-12-07 | 2025-06-06 | 13.90% | 1,969,890 | 25,609 | 272,727 | 3,545 | |
| 농협은행청주교육원 | 2023-09-07 | 2025-09-06 | 5.61% | 1,520,613 | 19,768 | - | - | |
| 제주연동한일베라체 | 2021-02-15 | 2023-06-20 | 100.00% | - | - | - | - | |
| 천안룩소르뉴비즈타워 | 2021-06-21 | 2023-05-08 | 100.00% | 5,140,596 | 82,250 | - | - | |
| 하남창우동타운하우스(B단지) | 2021-10-01 | 2023-06-30 | 100.00% | 5,782,360 | 92,518 | - | - | |
| 하남창우동타운하우스(A단지) | 2021-10-01 | 2023-06-30 | 100.00% | 5,640,994 | 90,256 | 301,000 | 4,816 | |
| 제주낙천리테라스하우스 | 2022-02-01 | 2024-05-15 | 80.12% | 11,104,072 | 139,692 | - | - | |
| 제주연동미림주택소규모재건축 | 2022-06-28 | 2025-05-26 | 11.13% | 1,808,255 | 23,507 | - | - | |
| 토목공사 | 남한산성순환도로 | 2013-12-23 | 2024-03-31 | 81.81% | 4,403,003 | 22,015 | - | - |
| 수원~인천복선전철 | 2014-08-11 | 2024-03-31 | 99.40% | 1,784,580 | 8,923 | 3,856 | - | |
| 고속국도제14호선 | 2016-10-14 | 2024-12-31 | 69.28% | - | - | - | - | |
| 도척~실촌간도로 | 2019-02-15 | 2025-05-31 | 69.17% | 1,292,050 | 6,460 | - | - | |
| 점동지구다목적농촌용수 | 2020-06-12 | 2027-03-07 | 55.76% | - | - | - | - | |
| 울산농소-경주외동국도 | 2021-04-12 | 2028-04-09 | 11.85% | - | - | - | - | |
| 해외공사 | 캄보디아48번국도 | 2021-11-01 | 2024-06-30 | 58.34% | 1,290,813 | 25,816 | - | - |
| 합 계 | 47,031,847 | 585,481 | 1,168,067 | 11,582 | ||||
(7) 미완성공사의 손실예상액에 대한 공사손실충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감액 | 당기말 |
| 건축공사 | 298,948 | 1,131,439 | 1,430,387 |
| 토목공사 | 1,039,521 | 4,397,621 | 5,437,142 |
| 합 계 | 1,338,469 | 5,529,060 | 6,867,529 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감액 | 당기말 |
| 건축공사 | - | 298,948 | 298,948 |
| 토목공사 | 2,280,982 | (1,241,461) | 1,039,521 |
| 합 계 | 2,280,982 | (942,513) | 1,338,469 |
15. 부가가치계산에 필요한 자료
부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 판관비 | 제조원가 | 합계 | 판관비 | 제조원가 | 합계 | |
| 급여 | 5,473,733 | 19,826,383 | 25,300,116 | 5,096,780 | 12,454,090 | 17,550,870 |
| 퇴직급여 | 771,479 | 1,202,786 | 1,974,265 | 1,355,640 | 2,062,723 | 3,418,363 |
| 복리후생비 | 568,401 | 2,479,582 | 3,047,983 | 615,736 | 2,087,299 | 2,703,035 |
| 임차료 | 690,860 | 1,048,106 | 1,738,966 | 681,477 | 1,013,641 | 1,695,118 |
| 감가상각비 | 242,366 | 210,118 | 452,484 | 238,703 | 192,248 | 430,951 |
| 무형자산상각비 | 6,707 | - | 6,707 | 6,454 | - | 6,454 |
| 세금과공과 | 1,136,882 | 710,699 | 1,847,581 | 577,357 | 2,169,022 | 2,746,379 |
16. 이연법인세 및 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세 부담액(지방소득세 포함) | - | 39,613 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| = 총 법인세효과 | - | 39,613 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| = 법인세비용 | - | 39,613 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (52,259,439) | 1,050,852 |
| 적용세율에 따른 법인세(주1) | (11,609,930) | 209,187 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (27,154) | (8,131) |
| 비공제비용 | 140,971 | 154,163 |
| 이연법인세 미인식 이월결손금 | 10,938,019 | - |
| 이연법인세 미인식 일시적차이 | (129,614) | (304,213) |
| 기타 | 687,708 | (11,393) |
| 조정 계 | 11,609,930 | (169,574) |
| 법인세비용 | - | 39,613 |
| 유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익) | (주2) | 3.77% |
(주1) 당기의 적용세율은 과세표준 2억원까지는 9.9%(지방소득세 포함), 2억원 초과분에 대해서는 20.9%, 200억원 초과분에 대해서는 23.1%, 3,000억 초과분에 대해서는 26.4%의 세율을 적용함에 따른 것입니다.
(주2) 법인세비용 대비 법인세비용차감전순손익의 비율이 "0" 이하임에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) |
||
| 기초 | 증감 | 기말 | ||
| (차감할 일시적차이) | ||||
| 감가상각비 | 951 | - | 951 | 199 |
| 미수금 | 16,545,315 | - | 16,545,315 | 3,457,971 |
| 공사손실충당금 | 1,338,469 | 5,529,060 | 6,867,529 | 1,435,314 |
| 대손충당금 | 103,306,414 | (5,313,066) | 97,993,348 | 20,480,610 |
| 기타충당부채 | 12,320 | - | 12,320 | 2,575 |
| 소송충당부채 | 4,302,576 | (106,124) | 4,196,452 | 877,058 |
| 지급보증부채 | 2,453,393 | - | 2,453,393 | 512,759 |
| 대손금 | 7,130 | - | 7,130 | 1,490 |
| 하자보수충당부채 | 4,351,173 | 77,213 | 4,428,386 | 925,533 |
| 지분법손실 | 6,346,217 | - | 6,346,217 | 1,326,359 |
| 지분법자본조정 | (1,336,707) | - | (1,336,707) | (279,372) |
| 가지급금인정이자 | 5,148,574 | 493,415 | 5,641,989 | 1,179,176 |
| 유형자산손상차손 | 1,089,059 | - | 1,089,059 | 227,613 |
| 유동자산손상차손 | 1,402,951 | - | 1,402,951 | 293,217 |
| 매도가능증권손상차손 | 30,500,713 | - | 30,500,713 | 6,374,649 |
| 건물분 손상차손 | 611,660 | - | 611,660 | 127,837 |
| 출자금(HDI) | 1,043,813 | - | 1,043,813 | 218,157 |
| 변호사수수료 | 323,357 | - | 323,357 | 67,582 |
| 퇴직급여충당부채 | 8,718,752 | (262,968) | 8,455,784 | 1,767,259 |
| 연차충당부채 | 512,479 | (23,588) | 488,891 | 102,178 |
| 재고자산평가손실 | 1,627,168 | - | 1,627,168 | 340,078 |
| 비유동자산감액손실 | 775,909 | (475,909) | 300,000 | 62,700 |
| 이월결손금 | 409,532,201 | 15,530,626 | 425,062,827 | 88,838,131 |
| 소 계 | 598,613,887 | 15,448,659 | 614,062,546 | 128,339,073 |
| (가산할 일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (271,479) | 17,948 | (253,531) | (52,988) |
| 수입이자 | (2,710) | - | (2,710) | (566) |
| 이연자산 | (133) | - | (133) | (28) |
| 지분법이익 | (5,673,946) | (556,143) | (6,230,089) | (1,302,089) |
| 소 계 | (5,948,268) | (538,195) | (6,486,463) | (1,355,671) |
| 일시적차이로 인한 차감계 | 592,665,619 | 14,910,464 | 607,576,083 | 126,983,402 |
| 이연법인세 인식제외 금액 | 592,665,619 | 14,910,464 | 607,576,083 | 126,983,402 |
| 이연법인세 인식대상 금액 | - | - | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) |
||
| 기초 | 증감 | 기말 | ||
| (차감할 일시적차이) | ||||
| 감가상각비 | 951 | - | 951 | 200 |
| 미수금 | 16,545,315 | - | 16,545,315 | 3,474,516 |
| 공사손실충당금 | 2,280,982 | (942,513) | 1,338,469 | 281,078 |
| 대손충당금 | 105,705,454 | (2,399,040) | 103,306,414 | 21,694,347 |
| 기타충당부채 | 8,856 | 3,464 | 12,320 | 2,587 |
| 소송충당부채 | 4,649,883 | (347,307) | 4,302,576 | 903,541 |
| 지급보증부채 | 2,453,393 | - | 2,453,393 | 515,213 |
| 대손금 | 7,130 | - | 7,130 | 1,497 |
| 하자보수충당부채 | 3,325,931 | 1,025,242 | 4,351,173 | 913,746 |
| 지분법손실 | 6,346,217 | - | 6,346,217 | 1,332,706 |
| 지분법자본조정 | (1,336,707) | - | (1,336,707) | (280,708) |
| 가지급금인정이자 | 4,655,159 | 493,415 | 5,148,574 | 1,081,201 |
| 유형자산손상차손 | 1,089,059 | - | 1,089,059 | 228,702 |
| 유동자산손상차손 | 1,402,951 | - | 1,402,951 | 294,620 |
| 매도가능증권손상차손 | 30,698,353 | (197,640) | 30,500,713 | 6,405,150 |
| 건물분 손상차손 | 611,660 | - | 611,660 | 128,449 |
| 출자금(HDI) | 1,043,813 | - | 1,043,813 | 219,201 |
| 변호사수수료 | 323,357 | - | 323,357 | 67,905 |
| 퇴직급여충당부채 | 6,851,573 | 1,867,179 | 8,718,752 | 1,830,938 |
| 연차충당부채 | 416,011 | 96,468 | 512,479 | 107,621 |
| 재고자산평가손실 | 1,627,168 | - | 1,627,168 | 341,705 |
| 비유동자산감액손실 | 775,909 | - | 775,909 | 162,941 |
| 이월결손금 | 467,583,073 | (58,050,872) | 409,532,201 | 86,001,762 |
| 소 계 | 657,065,491 | (58,451,604) | 598,613,887 | 125,708,918 |
| (가산할 일시적차이) | ||||
| 미수수익 | (264,549) | (6,930) | (271,479) | (57,011) |
| 수입이자 | (2,710) | - | (2,710) | (569) |
| 이연자산 | (133) | - | (133) | (28) |
| 지분법이익 | (5,391,258) | (282,688) | (5,673,946) | (1,191,529) |
| 소 계 | (5,658,650) | (289,618) | (5,948,268) | (1,249,137) |
| 일시적차이로 인한 차감계 | 651,406,841 | (58,741,222) | 592,665,619 | 124,459,781 |
| 이연법인세 인식제외 금액 | 651,406,841 | (58,741,222) | 592,665,619 | 124,459,781 |
| 이연법인세 인식대상 금액 | - | - | - | - |
(4) 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 판단
향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적 차이와 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 관련자산 | 당기말 | 전기말 | 만기일 |
| 차감할일시적차이 | 188,999,719 | 189,081,686 | |
| 미사용세무상결손금 | 425,062,827 | 409,532,201 | |
| 2013년 발생분 | - | 36,804,395 | 2023년 |
| 2014년 발생분 | 60,764,643 | 60,764,643 | 2024년 |
| 2015년 발생분 | 47,107,813 | 47,107,813 | 2025년 |
| 2016년 발생분 | 12,031,419 | 12,031,419 | 2026년 |
| 2017년 발생분 | 14,297,224 | 14,297,224 | 2027년 |
| 2018년 발생분 | 31,443,114 | 31,443,114 | 2028년 |
| 2019년 발생분 | 19,641,924 | 19,641,924 | 2029년 |
| 2020년 발생분 | 187,441,669 | 187,441,669 | 2035년 |
| 2021년 발생분 | - | - | 2036년 |
| 2022년 발생분 | - | - | 2037년 |
| 2023년 발생분 | 52,335,021 | - | 2038년 |
| 합계 | 614,062,546 | 598,613,887 | |
| 가산할일시적차이 | (6,486,463) | (5,948,268) | |
| 순 미인식일시적차이 등 | 607,576,083 | 592,665,619 | |
상기 일시적차이와 이월결손금 이외에 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월세액공제액은 각각 207,558천원 및 169,142천원입니다.
(6) 당기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 없습니다.
(7) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 당기법인세부채 | - | 35,671 |
| 당기법인세자산 | 7,730 | 14,973 |
| 순당기법인세자산(부채) | 7,730 | (20,698) |
17. 포괄손익계산서
회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| Ⅰ. 당기순이익 | (52,259,439) | 1,011,239 |
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (63,167) | (249,545) |
| 1. 지분법자본변동 | (63,167) | (249,545) |
| Ⅲ. 당기포괄손익 | (52,322,606) | 761,694 |
18. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
① 보통주당기손익
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익 | (52,259,438,801) | 1,011,239,154 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,720,000 | 2,720,000 |
| 기본주당이익 | (19,213) | 372 |
② 가중평균 유통보통주식수의 산정내역
가. 당기
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,720,000 | 365 | 992,800,000 |
| 합 계 | 2,720,000 | 992,800,000 | |
| ÷ 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 2,720,000 | ||
나. 전기
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,720,000 | 365 | 992,800,000 |
| 합 계 | 2,720,000 | 992,800,000 | |
| ÷ 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 2,720,000 | ||
19. 현금흐름표에 관한 사항
(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 대손제각 등 | 33,570,559 | 2,671,761 |
| 미완성주택의 완성주택 대체 | - | 10,574,869 |
| 유형자산 취득 미지급금 | (4,130) | 49,141 |
| 차입금의 유동성대체 | 9,200,000 | - |
20. 우발채무와 약정사항
(1) 견질어음 등
당기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 종류 | 제 공 처 | 매수 | 금액 | 제공목적 |
|---|---|---|---|---|
| 수표 | 상주영천고속도로(주) 외 | 6 | 백지 | 계약이행보증 외 |
(2) 사용이 제한된 예금의 내용
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 예금종류 | 금융기관명 | 금 액 | 사용제한내용 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 신한은행 | 3 | 3 | 지급정지 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 산업은행 | 2,348,968 | 2,348,968 | 질권설정 등 |
| 정기예금 | 국민은행 | - | 1,000,000 | 질권설정 등 | |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 하나은행 등 | 9,605 | 10,605 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 2,358,576 | 3,359,576 | |||
(3) 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 당사의 자산
① 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 담보권자 | 차입금 등의 내역 | 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 |
| 국민은행 | 단기차입금 | 재고자산 완성주택 | 2,370,827 | 1,788,000 |
| 국민은행 | 단기차입금 | 유형자산 토지 및 건물 | 754,218 | 3,600,000 |
| 전북은행 | 단기차입금 | 유형자산 토지 및 건물 | 754,218 | 1,150,000 |
| 일동농협 | 장기차입금 | 재고자산 완성주택 | 7,944,754 | 6,000,000 |
| 건설공제조합 | 단기차입금 등 | 출자증권 | 8,586,927 | 8,586,927 |
| 기계설비건설공제조합 | 보증제공 | 출자증권 | 2,987,976 | 2,987,976 |
| 전문건설공제조합 | 보증제공 | 출자증권 | 497,375 | 497,375 |
② 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 제공받은자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 |
| 마산아이포트(주) | 출자증권 | 3,144,000 | 한국산업은행 외 |
| 상주영천고속도로(주) | 출자증권 | - | 한국산업은행 외 |
상기 담보의 내용은 민간투자사업의 사업시행자인 담보제공 대상법인이 타인자본조달을 위해 대주단과 금융약정을 체결함에 있어 건설출자자 약정에 의거 당사가 보유하고 있는 해당 민간투자사업 법인의 주식에 대하여 대주단에게 근질권을 제공한 것입니다.
(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증
당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제 공 처 | 보증한도액 | 보증금액 | 보증 내용 |
| 건설공제조합 | 1,405,758,000 | 149,595,470 | 공사이행보증 및 계약보증 외 |
| 기계설비건설공제조합 | 722,989,514 | 151,085,472 | 공사이행보증 및 계약보증 외 |
| 주택도시보증공사 | 2,002,730,835 | 143,982,172 | 분양보증 및 하자이행보증 외 |
| 전문건설공제조합 | 1,652,515 | 1,652,515 | 하자이행보증 |
| 서울보증보험 | 62,700 | 62,700 | 공탁보증 |
| 합 계 | 4,133,193,564 | 446,378,329 | |
(5) 타인을 위하여 제공한 지급보증
당기말 현재 당사는 국내 공동도급공사와 관련하여 공동도급사에 연대이행보증 등 8,482백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.
(6) PF 우발부채
① 부동산 PF 책임준공 약정
당기말 현재 당사는 정비사업 및 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 공사건수 | 도급금액 | 약정금액 | 대출잔액 | 공사건수 | 도급금액 | 약정금액 | 대출잔액 | |
| 기타사업 | 1 | 59,431,400 | 65,000,000 | 65,000,000 | 5 | 170,373,400 | 219,800,000 | 126,600,000 |
② 부동산 PF의 SOC 보증
SOC사업과 관련하여, 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야 하는 약정을 맺고 있으며, 당기말 총대출금액 및 당사 지분 반영금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 공사건수 | 전체 | 당사분 | 공사건수 | 전체 | 당사분 | |
| 보증한도 | 2 | 1,279,853,458 | 54,263,216 | 2 | 1,314,537,090 | 55,824,667 |
③ 본 PF의 중도금대출
당기말 현재 당사는 정비사업 및 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 수분양자의 중도금대출에 대하여 보증하는 약정을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 사업건수 | 보증한도 | 약정금액 | 대출잔액 | 사업건수 | 보증한도 | 약정금액 | 대출잔액 | |
| 기타사업 | 1 | 88,839,400 | 68,338,000 | 7,199,914 | 2 | 139,599,400 | 110,638,000 | 87,752,916 |
(7) 계류중인 소송사건
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| (당사가 원고인 사건) | |||||
| 서울중앙지법 | 한일건설 | 주식회사 크레이톤 | 공사대금 | 10,728,220 | 1심진행 |
| 서울중앙지법 | 한일건설 | 행신지구주택재건축정비사업조합 외 6명 | 대여금 | 3,517,860 | 1심진행 |
| (당사가 피고인 사건) | |||||
| 서울중앙지법 | NHF9호공공임대위탁관리부동산투자회사 | 한일건설 외 4명 | 손해배상 | 3,879,070 | 1심진행 |
| 서울중앙지법 | 행신지구주택재건축정비사업조합 외 6명 | 한일건설 | 대여금 | 4,453,203 | 1심진행 |
상기 소송사건 이외에 당기말 현재 국내법원에서 당사가 원고인 사건 5건(소송가액 4,232백만원) 및 당사가 피고인 사건 2건(소송가액 176백만원)이 진행 중에 있으며, 보고기간 종료일 현재 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.
한편, 당사는 2017년 9월 21일에 서울회생법원(서울중앙지방법원)으로부터 회생계획안 인가결정을 받았으며 이와 관련하여 당기말 현재 당사가 부인한 회생담보채무 및 회생채무와 관련하여 회생채무 조사확정재판(피청구금액: 167,209백만원)이 진행중에 있습니다. 보고기간 종료일 현재 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.
(8) 보험가입현황
당기말 현재 당사는 산업재해 등과 관련하여 건설공사보험, 근로자재해보장책임보험및 산업재해보상보험에 가입하고 있으며, 이외에 건물 및 차량운반구와 관련하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.
21. 특수관계자와의 거래
(1) 특수관계자 현황
| 특수관계 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 베라체홀딩스주식회사 | 베라체홀딩스주식회사 |
| 종속기업 | Hanil Development, Inc. | Hanil Development, Inc. |
| 기타특수관계자 | 박현(*), 대표이사, 이윤경 | 박현(*), 대표이사, 이윤경 |
(*) 당사의 지배기업인 베라체홀딩스(주)에 지배력을 보유한 주주입니다.
(2) 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기 | ||
|
자금차입 |
차입상환 | 이자비용 | |
| (기타특수관계자) | |||
| 박현 | 3,210,000 | 350,000 | 60,449 |
| 대표이사 | 130,000 | 130,000 | - |
| 이윤경 | 200,000 | 200,000 | - |
(3) 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||||||
| 미수금 | 대손충당금 | 합계 | 차입금 | 미지급비용 | 미수금 | 대손충당금 | 합계 | 차입금 | |
| (지배기업) | |||||||||
| 베라체홀딩스주식회사 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (종속기업) | |||||||||
| Hanil Development, Inc. | 10,726,412 | (10,726,412) | - | - | - | 10,726,412 | (10,726,412) | - | - |
| (기타특수관계자) | |||||||||
| 박현 |
- | - | - | 2,860,000 | 52,472 | - | - | - | - |
22. 재무제표 확정일과 기관
회사의 재무제표는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다.