| 진양특수강 주식회사 |
| 제 54 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 53 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 진양특수강 주식회사 대표이사 이상윤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 영동대로85길 30 (대치동,은탑타워Ⅱ)9층 |
| (전 화) | 054-335-3500 |
| 제 54 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 53 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 진양특수강주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 100,804,728,350 | 101,550,795,236 | ||
| (1) 당좌자산 | 56,062,700,968 | 49,441,183,076 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석8) | 13,535,749,016 | 7,390,772,797 | ||
| 2. 단기금융상품 | 10,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 3. 단기대여금(주석19) | 18,560,000 | 12,860,000 | ||
| 4. 매출채권(주석19) | 33,803,428,755 | 38,340,704,719 | ||
| 대손충당금 | (2,265,051,565) | (2,387,398,053) | ||
| 5. 미수금 | - | 86,885,692 | ||
| 6. 미수수익 | 57,415,613 | 30,070,492 | ||
| 7. 선급금 | 54,383,687 | 166,702,460 | ||
| 8. 선급비용 | 15,962,144 | 18,344,282 | ||
| 9. 부가세대급금 | 1,276,246 | - | ||
| 10. 이연법인세자산(주석10) | 840,977,072 | 782,240,687 | ||
| (2) 재고자산 | 44,742,027,382 | 52,109,612,160 | ||
| 1. 상품 | 1,174,242,864 | 2,108,188,228 | ||
| 평가충당금 | (312,291,554) | (173,298,731) | ||
| 2. 제품 | 17,592,512,076 | 17,166,185,921 | ||
| 평가충당금 | (1,328,667,153) | (710,202,728) | ||
| 3. 재공품 | 4,976,027,222 | 6,109,645,892 | ||
| 평가충당금 | (151,103,635) | (87,555,692) | ||
| 4. 원재료 | 22,003,840,082 | 26,914,891,929 | ||
| 평가충당금 | - | (42,278,224) | ||
| 5. 저장품 | 787,467,480 | 824,035,565 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 26,469,924,537 | 26,994,910,205 | ||
| (1) 투자자산 | 1,997,233,501 | 1,013,487,472 | ||
| 1. 장기금융상품(주석3) | 1,150,508,998 | 6,000,000 | ||
| 2. 매도가능증권(주석4) | 2,300,000 | 2,300,000 | ||
| 3. 순확정급여자산(주석9) | 844,424,503 | 1,005,187,472 | ||
| (2) 유형자산(주석5,6) | 22,945,718,161 | 24,415,610,228 | ||
| 1. 토지 | 9,773,949,250 | 9,737,155,820 | ||
| 2. 건물 | 17,435,627,769 | 17,435,627,769 | ||
| 감가상각누계액 | (10,646,502,932) | (9,910,593,229) | ||
| 3. 건물부속설비 | 182,221,001 | 182,221,001 | ||
| 감가상각누계액 | (167,855,594) | (164,371,144) | ||
| 4. 구축물 | 1,173,862,477 | 1,173,862,477 | ||
| 감가상각누계액 | (759,790,724) | (703,730,690) | ||
| 5. 기계장치 | 80,535,625,501 | 79,974,789,375 | ||
| 감가상각누계액 | (74,702,203,621) | (73,098,237,256) | ||
| 정부보조금 | (546,688,333) | (621,348,333) | ||
| 6. 차량운반구 | 896,160,130 | 896,160,130 | ||
| 감가상각누계액 | (738,782,697) | (653,398,691) | ||
| 7. 공기구비품 | 2,505,966,339 | 2,505,966,339 | ||
| 감가상각누계액 | (2,408,870,405) | (2,338,597,582) | ||
| 8. 건설중인자산 | 413,000,000 | 104,242 | ||
| (3) 무형자산(주석7) | 394,666,668 | 530,192,258 | ||
| 1. 소프트웨어 | 394,666,668 | 554,040,818 | ||
| 정부보조금 | - | (23,848,560) | ||
| (4) 기타비유동자산 | 1,132,306,207 | 1,035,620,247 | ||
| 1. 보증금 | 1,132,306,207 | 1,035,620,247 | ||
| 자 산 총 계 | 127,274,652,887 | 128,545,705,441 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 30,310,821,921 | 32,615,945,012 | ||
| 1. 매입채무(주석8와19) | 22,168,748,890 | 19,770,545,122 | ||
| 2. 단기차입금(주석8) | 2,662,916,111 | 6,898,048,533 | ||
| 3. 미지급금(주석8) | 4,110,477,411 | 4,658,334,665 | ||
| 4. 선수금 | 313,663,932 | 255,734 | ||
| 5. 예수금 | 256,030,390 | 286,729,585 | ||
| 6. 부가가치세예수금 | - | 667,081,166 | ||
| 7. 미지급비용(주석8) | 348,921,455 | 334,950,207 | ||
| 8. 미지급법인세 | 450,063,732 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 793,060,073 | 820,886,139 | ||
| 1. 퇴직급여충당부채(주석9) | 12,425,356,472 | 11,354,473,727 | ||
| 퇴직연금운용자산(주석9) | (12,417,296,972) | (11,346,414,227) | ||
| 국민연금전환금 | (8,059,500) | (8,059,500) | ||
| 2. 이연법인세부채(주석10) | 793,060,073 | 820,886,139 | ||
| 부 채 총 계 | 31,103,881,994 | 33,436,831,151 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석1과11) | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| Ⅱ.기타포괄손익누계액 | 2,559,776,315 | 2,559,776,315 | ||
| 1. 재평가이익(주석12) | 2,559,776,315 | 2,559,776,315 | ||
| Ⅲ.이익잉여금(주석13) | 91,610,994,578 | 90,549,097,975 | ||
| 1. 법정적립금 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 2. 임의적립금 | 18,693,694,629 | 18,693,694,629 | ||
| 3. 미처분이익잉여금 | 70,917,299,949 | 69,855,403,346 | ||
| 자 본 총 계 | 96,170,770,893 | 95,108,874,290 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 127,274,652,887 | 128,545,705,441 | ||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제54기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제53기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 진양특수강주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주석19) | 234,919,953,219 | 235,205,225,818 | ||
| 1. 제품매출액 | 210,001,085,066 | 219,227,098,767 | ||
| 2. 상품매출액 | 24,918,868,153 | 15,978,127,051 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석19) | 225,011,024,040 | 220,838,769,155 | ||
| 1. 제품매출원가 | 200,322,186,289 | 205,170,590,929 | ||
| 가.기초제품재고액 | 16,455,983,193 | 21,976,909,368 | ||
| 나.당기제품제조원가 | 201,835,685,004 | 202,487,452,443 | ||
| 다.타계정대체 | (1,705,636,985) | (2,837,787,689) | ||
| 라.기말제품재고액 | (16,263,844,923) | (16,455,983,193) | ||
| 2. 상품매출원가 | 24,688,837,751 | 15,668,178,226 | ||
| 가.기초상품재고액 | 1,934,889,497 | 2,362,325,895 | ||
| 나.당기상품매입액 | 19,729,729,142 | 16,564,456,131 | ||
| 다.타계정대체 | 3,886,170,422 | (1,323,714,303) | ||
| 라.기말상품재고액 | (861,951,310) | (1,934,889,497) | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 9,908,929,179 | 14,366,456,663 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 6,673,876,013 | 6,717,277,272 | ||
| 1. 급여 | 1,580,383,084 | 1,642,163,195 | ||
| 2. 퇴직급여 | 261,758,435 | 208,427,445 | ||
| 3. 복리후생비 | 162,755,503 | 162,466,880 | ||
| 4. 여비교통비 | 182,800,520 | 183,726,087 | ||
| 5. 접대비 | 230,939,068 | 202,709,210 | ||
| 6. 통신비 | 20,667,065 | 20,185,014 | ||
| 7. 세금과공과 | 24,706,310 | 24,005,980 | ||
| 8. 감가상각비 | 118,773,453 | 127,150,584 | ||
| 9. 임차료 | 65,886,140 | 63,428,990 | ||
| 10. 수선비 | 21,533,637 | 22,433,182 | ||
| 11. 보험료 | 7,013,507 | 7,572,295 | ||
| 12. 차량유지비 | 337,245,188 | 339,449,131 | ||
| 13. 운반비 | 3,217,574,340 | 3,440,911,780 | ||
| 14. 도서인쇄비 | 10,365,100 | 10,725,420 | ||
| 15. 소모품비 | 32,931,064 | 49,198,179 | ||
| 16. 지급수수료 | 362,857,297 | 209,615,091 | ||
| 17. 광고선전비 | 15,275,000 | 14,925,000 | ||
| 18. 대손상각비 | (122,346,488) | (100,695,249) | ||
| 19. 무형자산상각비(주석7) | 137,555,590 | 85,288,868 | ||
| 20. 사무비 | - | 111,190 | ||
| 21. 잡비 | 5,202,200 | 3,479,000 | ||
| Ⅴ.영업이익 | 3,235,053,166 | 7,649,179,391 | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 1,423,806,363 | 1,872,848,621 | ||
| 1. 이자수익 | 851,191,835 | 1,108,708,306 | ||
| 2. 외환차익 | 332,286,786 | 363,612,441 | ||
| 3. 외화환산이익 | 94,175,082 | 270,120,125 | ||
| 4. 잡이익 | 146,152,660 | 130,407,749 | ||
| Ⅶ.영업외비용 | 157,716,408 | 465,237,594 | ||
| 1. 이자비용 | 16,732,699 | 100,463,457 | ||
| 2. 외환차손 | 5,243,178 | 30,506,963 | ||
| 3. 외화환산손실 | 109,084,528 | 43,554,949 | ||
| 4. 기부금 | 13,000,000 | 3,000,000 | ||
| 5. 유형자산처분손실 | - | 1,000 | ||
| 6. 잡손실 | 13,656,003 | 287,711,225 | ||
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익 | 4,501,143,121 | 9,056,790,418 | ||
| Ⅸ.법인세비용(주석10) | 1,439,246,518 | 1,434,645,184 | ||
| Ⅹ.당기순이익(주석15) | 3,061,896,603 | 7,622,145,234 | ||
| ⅩⅠ.주당손익(주석16) | ||||
| 1. 기본주당순이익 | 765원 | 1,905원 | ||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제54기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제53기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 진양특수강주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 | 2,000,000,000 | 2,559,776,315 | 85,426,952,741 | 89,986,729,056 |
| 연차배당(주석17) | - | - | (2,500,000,000) | (2,500,000,000) |
| 처분후 이익잉여금 | - | - | 82,926,952,741 | 87,486,729,056 |
| 당기순이익 | - | - | 7,622,145,234 | 7,622,145,234 |
| 2023.12.31 | 2,000,000,000 | 2,559,776,315 | 90,549,097,975 | 95,108,874,290 |
| 2024.01.01 | 2,000,000,000 | 2,559,776,315 | 90,549,097,975 | 95,108,874,290 |
| 연차배당(주석17) | - | - | (2,000,000,000) | (2,000,000,000) |
| 처분후 이익잉여금 | - | - | 88,549,097,975 | 93,108,874,290 |
| 당기순이익 | - | - | 3,061,896,603 | 3,061,896,603 |
| 2024.12.31 | 2,000,000,000 | 2,559,776,315 | 91,610,994,578 | 96,170,770,893 |
| 제54기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제53기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 진양특수강주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 19,748,663,718 | (4,988,350,552) | ||
| 1. 당기순이익 | 3,061,896,603 | 7,622,145,234 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 5,237,942,295 | 3,339,665,168 | ||
| 가.재고자산평가손실 | 821,005,191 | 310,874,746 | ||
| 나.퇴직급여 | 1,689,775,363 | 284,374,607 | ||
| 다.감가상각비 | 2,480,417,381 | 2,514,775,927 | ||
| 라.무형자산상각비 | 137,555,590 | 85,288,868 | ||
| 마.외화환산손실 | 109,084,528 | 12,790,020 | ||
| 바.유형자산처분손실 | - | 1,000 | ||
| 사.잡손실 | - | 131,560,000 | ||
| 아.소모품비 | 104,242 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (166,307,679) | (535,149,751) | ||
| 가.재고자산평가손실환입 | 42,278,224 | 164,334,377 | ||
| 나.외화환산이익 | 1,682,967 | 270,120,125 | ||
| 다.대손상각비환입 | 122,346,488 | 100,695,249 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 11,615,132,499 | (15,415,011,203) | ||
| 가.매출채권의 감소(증가) | 4,538,874,966 | 5,696,268,756 | ||
| 나.미수금의 감소(증가) | 86,885,692 | (28,009,692) | ||
| 다.미수수익의 감소(증가) | (27,345,121) | 139,599,370 | ||
| 라.선급금의 감소(증가) | 112,318,773 | 2,885,583 | ||
| 마.선급비용의 감소(증가) | 2,382,138 | 1,708,580 | ||
| 바.부가가치세대급금의 감소(증가) | (1,276,246) | - | ||
| 사.이연법인세자산의 감소(증가) | (58,736,385) | (378,791,156) | ||
| 아.재고자산의 감소(증가) | 6,588,857,811 | (12,159,153,193) | ||
| 자.매입채무의 증가(감소) | 2,398,203,768 | (2,470,681,289) | ||
| 차.미지급금의 증가(감소) | (547,857,254) | (1,479,569,427) | ||
| 카.예수금의 증가(감소) | (30,699,195) | (64,466,437) | ||
| 타.부가가치세예수금의 증가(감소) | (667,081,166) | (300,483,694) | ||
| 파.미지급비용의 증가(감소) | 6,690,704 | (191,920,709) | ||
| 하.선수금의 증가(감소) | 313,408,198 | (99,888,960) | ||
| 거.미지급법인세의 증가(감소) | 450,063,732 | (2,859,331,116) | ||
| 너.이연법인세부채의 증가(감소) | (27,826,066) | 342,040,668 | ||
| 더.퇴직금의 지급 | (611,612,074) | (518,144,953) | ||
| 러.퇴직연금운용자산의 증가 | (910,119,776) | (1,047,073,534) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,259,554,514) | 10,908,128,158 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,029,638,660 | 23,129,335,000 | ||
| 가.정부보조금의 수령 | - | 92,000,000 | ||
| 나.단기금융상품의 감소 | 5,000,000,000 | 23,000,000,000 | ||
| 다.단기대여금의 감소 | 25,638,660 | 27,335,000 | ||
| 라.장기금융상품의 감소 | 4,000,000 | - | ||
| 마.보증금의 감소 | - | 10,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (12,289,193,174) | (12,221,206,842) | ||
| 가.단기금융상품의 증가 | 10,000,000,000 | 11,000,000,000 | ||
| 나.단기대여금의 증가 | 31,338,660 | 12,335,000 | ||
| 다.장기금융상품의 증가 | 1,148,508,998 | - | ||
| 라.기계장치의 취득 | 62,300,000 | 590,500,000 | ||
| 마.공기구비품의 취득 | - | 13,180,000 | ||
| 바.건설중인자산의 증가 | 948,329,556 | 605,191,842 | ||
| 사.소프트웨어의 증가 | 2,030,000 | - | ||
| 아.보증금의 증가 | 96,685,960 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,344,132,985) | (4,459,063,125) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 4,867,855,012 | 39,019,123,761 | ||
| 가.단기차입금의 차입 | 4,867,855,012 | 39,019,123,761 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (11,211,987,997) | (43,478,186,886) | ||
| 가.단기차입금의 상환 | 9,211,987,997 | 40,978,186,886 | ||
| 나.배당금의 지급 | 2,000,000,000 | 2,500,000,000 | ||
| Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 6,144,976,219 | 1,460,714,481 | ||
| Ⅴ.기초의 현금 | 7,390,772,797 | 5,930,058,316 | ||
| Ⅵ.기말의 현금 | 13,535,749,016 | 7,390,772,797 | ||
| 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 54(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 53(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 진양특수강 주식회사 |
1. 회사의 개요 :
진양특수강주식회사(이하 "회사")는 1971년 2월 18일 설립되어 자동차부품판매 및 석재공장을 운영하였으나, 1979년 2월 철강압연공장을 준공한 후, 업종을 변경하여 특수강환봉 및 선재를 제조ㆍ판매하고 있으며, 1989년 7월 영천농공지구로 공장이전을 하였고, 당기말 현재 서울특별시 강남구에 본사를 두고 경상북도 영천시에 본공장, 2공장을 두고 있습니다. 회사는 2012년 3월 27일자 주주총회결의에 의거 상호를 진양공업주식회사에서 진양특수강주식회사로 변경하였습니다.
당기말 현재 납입자본금은 2,000,000천원이며, 대표이사 이상윤과 그 특수관계자의 지분율은 65%입니다.
2. 중요한 회계정책 :
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 일반기업회계기준 제2장 ‘재무제표의 작성과 표시 I’ 개정 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동 부채의 분류는 보고기간종료일 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간종료일 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 부채의 결제에 기업 자신의 지분상품을 이전하는 것도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 일반기업회계기준 제22장 ‘법인세회계’ 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
동 개정사항은 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)을 공시하도록 요구합니다. 다만, 필라2 법인세를 발생하는 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 당기법인세 예외 규정을 적용하여 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식할 수 있습니다. 당기법인세 예외 규정을 적용한 경우, 예외 규정을 적용하였다는 사실과 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시해야 합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 외화환산
2.3.1 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
2.3.2 외화거래와 보고기간말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.5 유가증권
유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다.
손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.6 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여표시하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20년 ~ 40년 | 정 액 법 |
| 건물부속설비 | 20년 | 〃 |
| 구 축 물 | 20년 | 〃 |
| 기 계 장 치 | 10년 | 〃 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 | 〃 |
| 공 기 구 비 품 | 5년 | 〃 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.9 차입원가자본화
회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.
2.10 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 | 상 각 방 법 |
|---|---|---|
| 소 프 트 웨 어 | 5년 | 정 액 법 |
2.11 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.
자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.
수익관련보조금에 대하여 수익으로 표시하거나 관련비용에서 보조금을 상계하여 표시하는 방식을 선택하도록 규정합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.
2.12 비금융자산의 손상
감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.13 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치를 측정하며, 현재가치평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이 때 현재가치평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.14 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
2.15 종업원급여
2.15.1 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
국민연금법의 규정에 의하여 퇴직금의 일부를 전환하여 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금이 있으며, 동 금액을 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
2.15.2 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.16 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
2.16.1 재화의 판매
회사는 특수강환봉 및 선재 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
2.16.2 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 손상차손을 인식하며,시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
2.17 온실가스배출권과 배출부채
회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.
2.18 금융자산과 금융부채의 측정
2.18.1 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
2.18.2 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
3. 사용제한 예금 :
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 장단기금융상품의 내역(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | 제 한 사 유 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 별 단 예 금 | 2,000 | 6,000 | 당좌개설보증금 |
4. 매도가능증권 :
보고기간종료일 현재 회사의 매도가능증권의 내역(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| (1) 지분증권 | ||
| <시장성 없는 지분증권> | ||
| 한국철강공업협동조합 | 2,300 | 2,300 |
보고기간종료일 현재 상기 시장성 없는 지분증권은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 매우 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
5. 유형자산 :
가. 유형자산 장부가액의 변동내역(단위: 천원)
| 당 기 | 토 지 | 건 물 | 건물부속설비 | 구 축 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 9,737,156 | 7,525,035 | 17,850 | 470,132 | 6,255,204 | 242,761 | 167,369 | 104 | 24,415,610 |
| 취 득 | - | - | - | - | 62,300 | - | - | 948,225 | 1,010,525 |
| 처 분 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체증(감) | 36,793 | - | - | - | 498,536 | - | - | 535,330 | - |
| 감가상각비 | - | (735,910) | (3,484) | (56,060) | (1,603,966) | (85,384) | (70,273) | - | (2,555,077) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | 74,660 | - | - | - | 74,660 |
| 기 말 | 9,773,949 | 6,789,125 | 14,365 | 414,072 | 5,286,734 | 157,377 | 97,096 | 413,000 | 22,945,718 |
| 전 기 | 토 지 | 건 물 | 건물부속설비 | 구 축 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 9,737,156 | 8,261,635 | 21,334 | 526,693 | 6,865,754 | 331,944 | 250,086 | 906,472 | 26,901,074 |
| 취 득 | - | - | - | - | 590,500 | - | 13,180 | 605,192 | 1,208,872 |
| 처 분 | - | - | - | - | (1) | - | - | (131,560) | (131,561) |
| 대체증(감) | - | - | - | - | 704,000 | - | - | (1,380,000) | (676,000) |
| 감가상각비 | - | (736,601) | (3,484) | (56,561) | (1,594,476) | (89,183) | (95,898) | - | (2,576,203) |
| 정부보조금 | - | - | - | - | (310,573) | - | - | - | (310,573) |
| 기 말 | 9,737,156 | 7,525,035 | 17,850 | 470,132 | 6,255,204 | 242,761 | 167,369 | 104 | 24,415,609 |
나. 상기 토지의 공시지가는 16,237,672원(전기말: 16,182,709천원)입니다.
다. 담보제공 유형자산
차입금 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역(주석 8와 20참조)
| 담 보 제 공 처 | 담 보 제 공 자 산 | 장부금액(천원) | 채권최고액(천원) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
| KEB하나은행 | 2공장 토지, 건물, 기계장치 | 2공장 토지, 건물, 기계장치 | 2,670,415 | 2,677,642 | 8,500,000 | 8,500,000 |
| 한국산업은행 | 본공장 토지, 건물, 기계장치 | 본공장 토지, 건물, 기계장치 | 12,174,289 | 12,714,789 | 61,000,000 | 61,000,000 |
| 계 | 14,844,704 | 15,392,431 | 69,500,000 | 69,500,000 | ||
6. 보험가입자산 :
회사의 주요 화재보험가입 내역(단위: 천원)
| 사 업 장 | 자 산 종 류 | 부 보 처 | 부 보 가 액 | 보 험 금 수 익 자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | |||
| 2 공 장 | 건물, 기계장치 | 한화손해보험(주) | 6,855,011 | 6,855,011 | KEB하나은행 | KEB하나은행 |
| 본 공 장 | 건물, 기계장치 | 현대해상화재보험(주) | 13,553,065 | 13,553,065 | 한국산업은행 | 한국산업은행 |
| DB손해보험(주) | 48,905,000 | 48,905,000 | ||||
| 계 | 69,313,076 | 69,313,076 | ||||
회사는 상기 보험외에 가스사고배상책임보험 및 환경책임보험에 가입되어 있으며, 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.
7. 무형자산 :
가. 무형자산의 변동내역(단위: 천원)
| 당 기 | 소프트웨어 |
|---|---|
| 기 초 | 530,192 |
| 증 가 | 2,030 |
| 상 각 | (137,555) |
| 기 말 | 394,667 |
| 전 기 | 소프트웨어 |
|---|---|
| 기 초 | 79,481 |
| 증 가 | 536,000 |
| 상 각 | (85,289) |
| 기 말 | 530,192 |
나. 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 137,555 | 85,289 |
8. 차입금 :
가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역
| 차 입 처 | 차 입 종 류 | 금 액(원화: 천원) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
| KEB하나은행 | USANCE 대출 | JPY |
2,662,916 (284,353,762) |
JPY USD |
6,898,048 (755,817,997) |
상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3과 5참조).
나. 유동성위험
회사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 13,535,749천원(전기말: 7,390,773천원)을 보유하고 있습니다.
당기말 회사의 만기 분석내역(단위: 천원)
| 당 기 말 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~2년 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,449,331 | 1,213,585 | - |
| 매 입 채 무 | 22,168,749 | - | - |
| 미 지 급 금 | 4,110,477 | - | - |
| 미지급비용 | 348,921 | - | - |
9. 퇴직급여충당부채 :
가. 퇴직급여충당부채의 변동내역(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 금 액 | 11,354,474 | 11,588,244 |
| 증 가 | 1,682,494 | 284,374 |
| 지 급 액 | (611,612) | (518,144) |
| 기 말 금 액 | 12,425,356 | 11,354,474 |
보고기간종료일 현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은 12,425,356천원(전기말: 11,354,474천원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 약 106.7%(전기말: 약 108.8%)에 해당하는 금액에 대하여 삼성생명 등에 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직연금 등에 가입하고 있습니다.
나. 퇴직연금운용자산의 기중 변동 및 구성내역(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,351,602 | 11,304,528 |
| 적립액 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 지급액 | (563,296) | (436,623) |
| 이자수익 | 473,415 | 483,697 |
| 기말 | 13,261,721 | 12,351,602 |
| 구성내역 | ||
| 현금및현금성자산 | 13,261,721 | 12,351,602 |
당기말 현재 퇴직연금운용자산금액이 퇴직급여충당부채를 844,425천원 초과하였으며, 당해 초과액을 투자자산의 순확정급여자산으로 처리하였습니다.
10. 이연법인세 :
가. 법인세비용의 산출내역(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 982,910 | 1,461,328 |
| 법인세추납액(환급액) | 542,898 | 10,067 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (86,562) | (36,750) |
| 법인세비용 | 1,439,246 | 1,434,645 |
나. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 4,501,143 | 9,056,790 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 903,240 | 1,859,926 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 (당기: 20,815천원, 전기: 11,169천원) |
11,679 | 5,524 |
| - 세액공제 | (43,703) | (39,949) |
| - 법인세추납액(환급액)(주1) | 542,898 | 10,067 |
| - 기타 | 25,132 | (400,923) |
| 법인세비용 | 1,439,246 | 1,434,645 |
| 유효법인세율(주1) (법인세비용÷법인세비용차감전순이익) |
31.98% | 15.84% |
(주1) 당기 세무조사로 인한 법인세효과가 반영 되어 있습니다.
다. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감(단위: 천원)
| 당 기 | 주요 누적일시적차이의 증감내역 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 잔 액 | 증 가 | 감 소 | 기 말 잔 액 | 기 초 | 기 말 | |
| 미지급비용 | 320,621 | 342,988 | 320,621 | 342,988 | 67,330 | 72,027 |
| 퇴직급여충당부채 | 11,267,830 | 1,682,495 | 611,612 | 12,338,713 | 2,366,244 | 2,591,130 |
| 퇴직보험예치금 | (12,351,601) | (1,473,416) | (563,296) | (13,261,721) | (2,593,836) | (2,784,961) |
| 건설자금이자(토지) | 890 | - | - | 890 | 187 | 187 |
| 건설자금이자(건물) | 55,873 | - | 6,208 | 49,665 | 11,733 | 10,430 |
| 토지평가충당금 | (3,240,222) | - | - | (3,240,222) | (680,447) | (680,447) |
| 미수수익 | (30,070) | (57,416) | (30,070) | (57,416) | (6,315) | (12,057) |
| 재고자산평가손실 | 1,013,335 | 1,792,062 | 1,013,335 | 1,792,062 | 212,800 | 376,333 |
| 대손충당금 | 2,003,991 | 1,927,017 | 2,003,991 | 1,927,017 | 420,838 | 404,674 |
| 감가상각비 | 7,413 | - | - | 7,413 | 1,557 | 1,557 |
| 승용차감가상각비 | 141,186 | 39,178 | 8,000 | 172,364 | 29,649 | 36,196 |
| 대손상각비 | 1 | - | - | 1 | - | - |
| 정부보조금 | 645,197 | - | 98,509 | 546,688 | 135,491 | 114,804 |
| 일시상각충당금 | (506,598) | - | (57,660) | (448,938) | (106,385) | (94,277) |
| 스크랩 | 417,077 | - | 417,077 | - | 87,586 | - |
| 수선비 | 71,055 | - | 12,379 | 58,676 | 14,922 | 12,322 |
| 소계 | (184,022) | 4,252,908 | 3,840,706 | 228,180 | (38,646) | 47,918 |
| 차감: 실현가능성 없는 이연법인세 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | (184,022) | 4,252,908 | 3,840,706 | 228,180 | (38,646) | 47,918 |
| 전 기 | 주요 누적일시적차이의 증감내역 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 잔 액 | 증 가 | 감 소 | 기 말 잔 액 | 기 초 | 기 말 | |
| 미지급비용 | 451,200 | 320,621 | 451,200 | 320,621 | 94,752 | 67,330 |
| 퇴직급여충당부채 | 11,501,600 | 284,375 | 518,145 | 11,267,830 | 2,415,336 | 2,366,244 |
| 퇴직보험예치금 | (11,304,528) | (1,483,697) | (436,624) | (12,351,601) | (2,373,951) | (2,593,836) |
| 건설자금이자(토지) | 890 | - | - | 890 | 187 | 187 |
| 건설자금이자(건물) | 62,081 | - | 6,208 | 55,873 | 13,037 | 11,733 |
| 토지평가충당금 | (3,240,223) | - | (1) | (3,240,222) | (680,447) | (680,447) |
| 미수수익 | (169,670) | (30,070) | (169,670) | (30,070) | (35,630) | (6,314) |
| 재고자산평가손실 | 866,795 | 1,013,335 | 866,795 | 1,013,335 | 182,027 | 212,800 |
| 대손충당금 | 2,508,444 | 2,003,991 | 2,508,444 | 2,003,991 | 526,773 | 420,838 |
| 감가상각비 | 130,510 | - | 123,097 | 7,413 | 27,407 | 1,557 |
| 승용차감가상각비 | 110,007 | 39,178 | 7,999 | 141,186 | 23,101 | 29,649 |
| 대손상각비 | 1 | - | - | 1 | - | - |
| 정부보조금 | 638,472 | 372,000 | 365,275 | 645,197 | 134,079 | 135,491 |
| 일시상각충당금 | (179,025) | (372,000) | (44,427) | (506,598) | (37,595) | (106,386) |
| 스크랩 | - | 1,302,112 | 885,035 | 417,077 | - | 87,586 |
| 저장품 | - | 600,300 | 600,300 | - | - | - |
| 수선비 | - | 83,434 | 12,379 | 71,055 | - | 14,922 |
| 미환류적립금 | (1,656,691) | - | (1,656,691) | - | (364,472) | - |
| 소계 | (280,137) | 4,133,579 | 4,037,464 | (184,022) | (75,396) | (38,646) |
| 차감: 실현가능성 없는 이연법인세 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | (280,137) | 4,133,579 | 4,037,464 | (184,022) | (75,396) | (38,646) |
라. 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |
| 유 동 | 853,034 | (12,057) | 788,554 | (6,315) |
| 비 유 동 | 2,766,626 | (3,559,685) | 2,559,783 | (3,380,668) |
마. 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 판단
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항으로 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여이연법인세자산을 인식하였습니다.
11. 자본금 :
보고기간종료일 현재 자본금과 관련한 내용
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 1주의 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 4,000,000주 | 4,000,000주 |
| 자 본 금 | 2,000,000천원 | 2,000,000천원 |
12. 기타포괄손익누계액 :
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 토지재평가이익 | 2,559,776 | 2,559,776 |
| 계 | 2,559,776 | 2,559,776 |
13. 이익잉여금 :
가. 법정적립금
보고기간종료일 현재 회사의 법정적립금의 세부내역(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 이 익 준 비 금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 기업발전적립금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 계 | 2,000,000 | 2,000,000 |
(1) 이익준비금
대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 기업발전적립금
회사는 구.법인세법 56조의 4에 따라 기업발전적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로는 사용될 수 없습니다.
나. 임의적립금
(1) 재무구조개선적립금
회사는 재무구조개선적립금을 잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.
(2) 조세특례제한법상 적립금 및 준비금
회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의하여 손금산입하는 중소기업투자준비금 등을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금은조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액을 임의적립금으로 이입하여 배당할 수있습니다.
다. 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)
| 제 54 기 | 2024년 1월 1일 | 부터 | 제 53 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 3월 21일 | 처분확정일 | 2024년 3월 26일 |
| 과 목 | 제 54 기 | 제 53 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 70,917,300 | 69,855,403 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 67,855,403 | 62,233,258 | ||
| 2. 당기순이익 | 3,061,897 | 7,622,145 | ||
| 합 계 | 70,917,300 | 69,855,403 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | 1,000,000 | 2,000,000 | ||
| 1. 이익준비금 | - | - | ||
| 2. 배당금 | 1,000,000 | 2,000,000 | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 69,917,300 | 67,855,403 | ||
14. 부가가치 계산에 필요한 항목 :
회사의 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 판매비와관리비 | 제 조 원 가 | 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 급 여 | 1,580,383 | 1,642,163 | 8,601,865 | 8,594,468 | 10,182,248 | 10,236,631 |
| 퇴 직 급 여 | 261,758 | 208,427 | 1,428,017 | 75,947 | 1,689,775 | 284,375 |
| 복리후생비 | 162,756 | 162,467 | 1,151,592 | 1,181,022 | 1,314,348 | 1,343,489 |
| 감가상각비 | 118,773 | 127,151 | 2,361,644 | 2,387,625 | 2,480,417 | 2,514,776 |
| 세금과공과 | 24,706 | 24,006 | 164,989 | 170,917 | 189,695 | 194,923 |
| 임 차 료 | 65,886 | 63,429 | - | - | 65,886 | 63,429 |
| 무형자산상각비 | 137,556 | 85,289 | - | - | 137,556 | 85,289 |
| 계 | 2,351,818 | 2,312,932 | 13,708,107 | 12,409,980 | 16,059,925 | 14,722,912 |
15. 포괄손익계산서 :
회사의 포괄손익 내역(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 3,061,896 | 7,622,145 |
| 기 타 포 괄 손 익 | - | - |
| 포괄이익 | 3,061,896 | 7,622,145 |
16. 기본주당손익 :
회사의 기본주당순이익 내역
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| (1) 당기순이익 | 3,061,896,603원 | 7,622,145,234원 |
| (2) 가중평균발행보통주식수 | 4,000,000주 | 4,000,000주 |
| (3) 기본주당순이익(손실)[(1) ÷ (2)] | 765원 | 1,905원 |
회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
17. 배당금 :
가. 회사의 당기 배당금 산정내역
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| (1) 배당할 주식수 | 4,000,000주 |
| (2) 액면가액 | 500원 |
| (3) 액면배당률 | 50% |
| (4) 1주당 배당할 금액[(2) ×(3)] | 250원 |
| (5) 배당예정금액[(1) ×(4)] | 1,000,000,000원 |
나. 상기 당기 배당금액에 대한 회사의 배당성향 산정내역
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| (1) 배당예정금액 | 1,000,000,000원 |
| (2) 당기순이익 | 3,061,896,603원 |
| (3) 배당성향[(1)÷(2) ×100] | 32.7% |
18. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 :
회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 535,330 | 704,000 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | - | 536,000 |
| 건설중인자산의 미지급금 대체 | - | 140,000 |
19. 특수관계자와의 거래 :
가. 특수관계자 현황
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기타의특수관계자 | (주)세아베스틸 | (주)세아베스틸 |
| (주)세아창원특수강 | (주)세아창원특수강 |
나. 특수관계자거래(단위: 천원)
| 당 기 | 제품 등 매출 | 원재료 매입 등 | 매 출 채 권 | 매 입 채 무 |
|---|---|---|---|---|
| (주)세아베스틸 | 3,188,405 | 38,262,416 | 359,873 | 5,820,295 |
| (주)세아창원특수강 | - | 12,444,529 | - | 1,119,239 |
| 계 | 3,188,405 | 50,706,945 | 359,873 | 6,939,534 |
| 전 기 | 제품 등 매출 | 원재료 매입 등 | 매 출 채 권 | 매 입 채 무 |
|---|---|---|---|---|
| (주)세아베스틸 | 3,610,248 | 36,921,788 | 348,603 | 5,473,960 |
| (주)세아창원특수강 | - | 13,782,534 | - | 1,065,374 |
| 계 | 3,610,248 | 50,704,322 | 348,603 | 6,539,334 |
다. 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)
| 대 상 | 구 분 | 기 초 | 대 여 | 상 환 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종 업 원 | 당 기 | 12,860 | 19,000 | (13,300) | 18,560 |
| 전 기 | 27,860 | - | (15,000) | 12,860 |
20. 우발부채와 약정사항 :
가. 당기와 전기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정내용(원화단위: 천원, USD)
| 금 융 기 관 명 | 내 역 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 포 괄 한 도 | KRW | 13,000,000 | KRW | 13,000,000 |
| 회 전 당 좌 대 출 | KRW | 50,000 | KRW | 50,000 | |
| 수입신용장발행 | USD | 5,000,000 | USD | 8,000,000 | |
| 한국산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 19,000,000 | KRW | 19,000,000 |
| 계 | KRW | 32,050,000 | KRW | 32,050,000 | |
| USD | 5,000,000 | USD | 8,000,000 | ||
상기 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5참조).
나.당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 보증제공자 | 보 증 내 역 | 보 증 금 액 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급보증 | 28,695 |
| 한국산업은행 | 물품구매보증 | 5,000,000 |
| KEB하나은행 | 6,000,000 | |
| 계 | 11,028,695 |
상기 지급보증 외에 보고기간종료일 현재 금융기관으로부터 L/C개설 등과 관련하여 제공받은 지급보증잔액은 444,966천원(전기말 519,062천원)입니다.
21. 재무제표의 승인
당사의 2024년 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 3월 21일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.