| 주식회사 일화 |
| 제 53 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 52 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 일화 대표이사 김 윤 진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강동구 고덕비즈밸리로2가길27 |
| (전 화) | 02-3017-6000 |
| 제 53 (당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 52 (전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 일화 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 53 (당) 기 | 제 52 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 76,234,396,215 | 95,145,469,061 | ||
| (1) 당좌자산 | 41,912,167,629 | 64,592,369,820 | ||
| 현금및현금성자산(주석16) | 5,306,374,868 | 8,900,093,894 | ||
| 단기금융상품(주석10) | 5,263,562,935 | 10,182,139,226 | ||
| 만기보유증권(주석2,3) | 5,194,548,954 | 22,234,880,056 | ||
| 매출채권(주석14,16) | 25,277,059,560 | 22,250,286,865 | ||
| 대손충당금 | (1,699,159,987) | (1,542,502,374) | ||
| 단기대여금 | - | - | ||
| 미수금 | 896,693,124 | 1,114,347,641 | ||
| 대손충당금 | (30,000,000) | (30,000,000) | ||
| 미수수익(주석16) | 546,738,313 | 427,418,151 | ||
| 대손충당금 | (349,417,807) | (303,417,807) | ||
| 선급금 | 258,836,094 | 321,120,005 | ||
| 선급비용 | 104,209,809 | 54,154,073 | ||
| 당기법인세자산(주석17) | 140,798,375 | - | ||
| 유동성이연법인세자산(주석2,17) | 1,001,923,391 | 983,850,090 | ||
| (2) 재고자산(주석2) | 34,322,228,586 | 30,553,099,241 | ||
| 상품 | 5,380,112,739 | 4,130,394,604 | ||
| 상품평가충당부채 | (190,971,450) | (190,780,324) | ||
| 제품 | 20,869,380,495 | 16,704,550,357 | ||
| 제품평가충당부채 | (235,821,853) | (263,147,794) | ||
| 반제품 | 1,891,601,364 | 2,841,041,370 | ||
| 재공품 | 1,490,814,028 | 1,922,258,591 | ||
| 원재료 | 3,908,423,462 | 3,971,471,638 | ||
| 원재료평가충당부채 | (59,468,184) | (78,202,189) | ||
| 포장재료 | 1,235,133,965 | 1,664,327,777 | ||
| 포장재료평가충당부채 | (259,678,810) | (176,472,774) | ||
| 미착품 | 292,702,830 | 27,657,985 | ||
| II. 비유동자산 | 136,486,659,995 | 98,672,559,016 | ||
| (1) 투자자산 | 21,729,337,887 | 20,566,857,519 | ||
| 매도가능증권(주석2,3) | 3,810,852,800 | 3,810,852,800 | ||
| 만기보유증권(주석2,3) | 5,011,400,000 | 5,535,779,368 | ||
| 지분법적용투자주식(주석2,4) | 12,881,151,999 | 9,215,221,590 | ||
| 장기금융상품(주석10) | 25,933,088 | 2,005,003,761 | ||
| (2) 유형자산(주석2,5,10,11,22) | 110,056,724,282 | 72,285,065,198 | ||
| 토지 | 35,903,922,427 | 30,959,659,663 | ||
| 정부보조금 | (1,991,733,000) | (1,991,733,000) | ||
| 건물 | 24,997,358,262 | 24,997,358,262 | ||
| 감가상각누계액 | (7,130,044,529) | (6,630,097,366) | ||
| 구축물 | 8,413,098,389 | 7,997,876,389 | ||
| 감가상각누계액 | (3,514,140,276) | (3,356,631,186) | ||
| 기계장치 | 40,865,692,848 | 40,093,600,709 | ||
| 정부보조금 | (380,638,718) | (442,603,160) | ||
| 감가상각누계액 | (31,012,010,241) | (29,507,344,422) | ||
| 차량운반구 | 170,283,234 | 188,058,767 | ||
| 감가상각누계액 | (153,386,456) | (160,177,243) | ||
| 공구와기구 | 4,465,052,124 | 4,229,581,176 | ||
| 감가상각누계액 | (3,950,424,137) | (3,694,516,437) | ||
| 비품 | 3,313,216,662 | 3,327,034,083 | ||
| 감가상각누계액 | (2,805,836,672) | (2,802,877,782) | ||
| 용기 | 3,814,310,654 | 3,870,120,894 | ||
| 감가상각누계액 | (3,805,571,270) | (3,852,092,480) | ||
| 기타의유형자산 | 365,133,000 | 359,808,000 | ||
| 감가상각누계액 | (359,889,750) | (359,801,000) | ||
| 건설중인자산 | 42,852,331,731 | 9,059,841,331 | ||
| (3) 무형자산(주석2,6) | 3,141,698,026 | 1,387,692,239 | ||
| 산업재산권 | 110,529,436 | 129,911,008 | ||
| 전용시설이용권 | 873,500 | 1,747,000 | ||
| 컴퓨터소프트웨어 | 203,897,396 | 144,117,825 | ||
| 연구개발비 | 1,884,737,806 | 203,130,000 | ||
| 기타의무형자산 | 941,659,888 | 908,786,406 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 1,558,899,800 | 4,432,944,060 | ||
| 보증금 | 1,558,899,800 | 1,608,675,500 | ||
| 장기미수금 | 305,013,842 | 340,154,741 | ||
| 대손충당금 | (305,013,842) | (340,154,741) | ||
| 장기대여금(주석2,4,14,16) | 1,000,000,000 | 3,824,268,560 | ||
| 대손충당금 | (1,000,000,000) | (1,000,000,000) | ||
| 자 산 총 계 | 212,721,056,210 | 193,818,028,077 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 72,953,758,055 | 52,901,893,906 | ||
| 매입채무(주석10,21) | 15,629,376,693 | 13,730,296,922 | ||
| 미지급금(주석14,21) | 3,857,268,397 | 3,016,589,425 | ||
| 미지급비용(주석14,16,21) | 2,802,517,287 | 2,565,846,411 | ||
| 당기법인세부채(주석17) | 89,924,743 | 5,221,841,535 | ||
| 선수금 | 460,399,796 | 712,965,520 | ||
| 단기차입금(주석7,10,21) | 41,225,000,000 | 17,970,000,000 | ||
| 유동성장기부채(주석7,10,21) | 8,000,000,000 | 8,300,000,000 | ||
| 예수금(주석21) | 117,114,677 | 116,180,417 | ||
| 부가세예수금(주석21) | 37,132,005 | 530,973,958 | ||
| 반품충당부채(주석2,9) | 735,024,457 | 737,199,718 | ||
| II. 비유동부채 | 19,589,171,898 | 25,136,212,494 | ||
| 예수보증금(주석21) | 408,653,826 | 333,653,826 | ||
| 예수유가증권 | 100,406,553 | - | ||
| 장기차입금(주석7,10,14,16,21) | 15,171,000,000 | 20,171,000,000 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석2,8) | 2,505,308,406 | 3,470,094,940 | ||
| 국민연금전환금 | (7,359,167) | (13,493,867) | ||
| 비유동성이연법인세부채(주석2,17) | 1,411,162,280 | 1,174,957,595 | ||
| 부 채 총 계 | 92,542,929,953 | 78,038,106,400 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금 | 25,880,225,000 | 25,880,225,000 | ||
| 보통주자본금(주석12) | 25,880,225,000 | 25,880,225,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 9,869,090,304 | 10,997,235,596 | ||
| 감자차익 | 10,997,235,596 | 10,997,235,596 | ||
| 기타의자본잉여금 | (1,128,145,292) | |||
| III. 기타포괄손익누계액 | 8,020,003,368 | 8,146,570,633 | ||
| 지분법자본변동(주석2,4) | (31,994,564) | 100,716,701 | ||
| 부의지분법자본변동(주석2,4) | - | (6,144,000) | ||
| 유형자산재평가이익(주석2,5) | 8,051,997,932 | 8,051,997,932 | ||
| IV. 이익잉여금 | 76,408,807,585 | 70,755,890,448 | ||
| 미처분이익잉여금(주석13) | 76,408,807,585 | 70,755,890,448 | ||
| 자 본 총 계 | 120,178,126,257 | 115,779,921,677 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 212,721,056,210 | 193,818,028,077 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 53 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 52 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 일화 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 53(당) 기 | 제 52(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석2,14,22) | 199,845,036,107 | 187,650,624,660 | ||
| (1) 제품매출액 | 168,767,024,586 | 156,664,710,291 | ||
| 국내매출액 | 159,971,985,007 | 147,943,324,608 | ||
| 수출매출액 | 8,795,039,579 | 8,721,385,683 | ||
| (2) 상품매출액 | 31,078,011,521 | 30,985,914,369 | ||
| II. 매출원가(주석14,15) | 121,752,834,650 | 115,774,469,564 | ||
| (1) 제품매출원가 | 93,547,873,868 | 88,176,593,033 | ||
| 기초제품재고액 | 16,441,402,563 | 14,146,781,309 | ||
| 당기제품제조원가 | 98,030,810,813 | 90,561,355,138 | ||
| 타계정에서대체액 | 1,365,597,049 | 2,820,320,473 | ||
| 계 | 115,837,810,425 | 107,528,456,920 | ||
| 타계정으로대체액 | (1,656,377,915) | (2,910,461,324) | ||
| 기말제품재고액 | (20,633,558,642) | (16,441,402,563) | ||
| (2) 상품매출원가 | 28,204,960,782 | 27,597,876,531 | ||
| 기초상품재고액 | 3,939,614,280 | 2,305,754,534 | ||
| 당기상품매입액 | 29,660,220,971 | 29,342,348,317 | ||
| 타계정에서대체액 | 50,417,480 | 398,228,487 | ||
| 계 | 33,650,252,731 | 32,046,331,338 | ||
| 타계정으로대체액 | (256,150,660) | (508,840,527) | ||
| 기말상품재고액 | (5,189,141,289) | (3,939,614,280) | ||
| III. 매출총이익 | 78,092,201,457 | 71,876,155,096 | ||
| IV. 판매비와관리비(주석14,15) | 72,986,558,856 | 66,182,124,272 | ||
| 급여(주석15) | 11,368,520,930 | 10,895,298,319 | ||
| 퇴직급여(주석8,15) | 976,560,166 | 973,069,088 | ||
| 복리후생비(주석14,15,20) | 3,376,855,319 | 3,066,554,360 | ||
| 여비교통비 | 1,506,775,487 | 1,468,919,843 | ||
| 통신비 | 122,987,190 | 123,475,986 | ||
| 수도광열비 | 96,726,646 | 79,785,258 | ||
| 세금과공과(주석15) | 680,332,883 | 796,578,586 | ||
| 임차료(주석14,15) | 2,939,294,434 | 2,803,892,875 | ||
| 감가상각비(주석5,15) | 228,337,984 | 236,940,323 | ||
| 무형자산상각비(주석6) | 285,864,892 | 205,211,050 | ||
| 소모품비 | 141,782,136 | 131,169,931 | ||
| 도서인쇄비(주석14) | 15,618,931 | 15,182,806 | ||
| 지급수수료(주석14) | 31,707,898,473 | 27,204,786,212 | ||
| 수선비 | 14,837,092 | 1,609,019 | ||
| 보험료 | 24,218,872 | 27,391,796 | ||
| 접대비 | 109,376,241 | 108,844,863 | ||
| 광고선전비(주석14) | 6,556,148,213 | 5,213,501,180 | ||
| 교육훈련비(주석14) | 190,714,571 | 181,906,413 | ||
| 수출비용 | 797,166,113 | 740,778,151 | ||
| 운반비 | 7,817,418,563 | 7,645,537,616 | ||
| 견본비 | 22,298,212 | 16,368,231 | ||
| 포장비 | 186,476,522 | 353,865,864 | ||
| 차량유지비 | 177,399,733 | 199,341,655 | ||
| 회의비 | 26,393,903 | 11,402,051 | ||
| 경상개발비 | 1,017,648,631 | 1,322,596,474 | ||
| 해외시장개척비 | 321,128,774 | 275,678,459 | ||
| 대손상각비 | 156,657,613 | 184,283,188 | ||
| 판매촉진비 | 2,121,120,332 | 1,898,154,675 | ||
| V. 영업이익(주석22) | 5,105,642,601 | 5,694,030,824 | ||
| VI. 영업외수익 | 4,836,536,561 | 20,556,815,079 | ||
| 이자수익(주석14) | 1,759,559,759 | 1,420,961,107 | ||
| 임대료 | 179,700,000 | 182,720,000 | ||
| 외환차익 | 455,987,676 | 713,104,272 | ||
| 외화환산이익(주석16) | 32,591,759 | 239,752,266 | ||
| 지분법이익(주석4) | 2,325,312,823 | 3,489,173,214 | ||
| 유형자산처분이익 | 35,195,323 | 14,330,633,613 | ||
| 재고자산처분이익 | - | 22,330 | ||
| 대손충당금환입 | 35,140,899 | - | ||
| 잡이익 | 13,048,322 | 180,448,277 | ||
| VII. 영업외비용 | 3,967,951,403 | 6,519,459,058 | ||
| 이자비용(주석14) | 1,996,041,493 | 1,494,840,595 | ||
| 외환차손 | 249,373,751 | 573,627,905 | ||
| 외화환산손실(주석16) | 44,986,377 | 92,561,888 | ||
| 기타의대손상각비 | 46,000,000 | 46,000,000 | ||
| 지분법손실(주석4) | 1,106,648,987 | 2,046,624,116 | ||
| 기부금(주석20) | 367,918,551 | 1,982,068,554 | ||
| 유형자산처분손실 | 7,842,920 | 4,395,241 | ||
| 재고자산처분손실 | - | 241,020 | ||
| 재고자산폐기손실 | - | 71,823,018 | ||
| 잡손실 | 149,139,324 | 207,276,721 | ||
| VIII. 법인세비용차감전순이익 | 5,974,227,759 | 19,731,386,845 | ||
| IX. 법인세비용(주석2,17) | 321,310,622 | 5,406,763,916 | ||
| X. 당기순이익(주석18) | 5,652,917,137 | 14,324,622,929 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 53 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 52 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 일화 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(보고금액) | 25,880,225,000 | 10,997,235,596 | 9,605,474,139 | 56,431,267,519 | 102,914,202,254 |
| 당기순이익 | - | - | - | 14,324,622,929 | 14,324,622,929 |
| 유형자산재평가이익 | - | - | (1,607,521,054) | - | (1,607,521,054) |
| 지분법자본변동 | - | - | 154,761,548 | - | 154,761,548 |
| 부의지분법자본변동 | - | - | (6,144,000) | - | (6,144,000) |
| 2022.12.31 | 25,880,225,000 | 10,997,235,596 | 8,146,570,633 | 70,755,890,448 | 115,779,921,677 |
| 2023.01.01(보고금액) | 25,880,225,000 | 10,997,235,596 | 8,146,570,633 | 70,755,890,448 | 115,779,921,677 |
| 당기순이익 | - | - | - | 5,652,917,137 | 5,652,917,137 |
| 지분법자본변동 | - | (1,128,145,292) | (132,711,265) | - | (1,260,856,557) |
| 부의지분법자본변동 | - | - | 6,144,000 | - | 6,144,000 |
| 2023.12.31 | 25,880,225,000 | 9,869,090,304 | 8,020,003,368 | 76,408,807,585 | 120,178,126,257 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 53 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 52 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 일화 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 53 (당) 기 | 제 52 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,773,551,441) | 386,710,565 | ||
| 1. 당기순이익 | 5,652,917,137 | 14,324,622,929 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 4,529,499,492 | 5,539,633,971 | ||
| 퇴직급여 | 220,945,015 | 253,752,237 | ||
| 감가상각비 | 2,623,645,629 | 2,745,643,290 | ||
| 무형자산상각비 | 322,772,951 | 224,914,318 | ||
| 대손상각비 | 156,657,613 | 184,283,188 | ||
| 외화환산손실 | 44,986,377 | 34,021,581 | ||
| 유형자산처분손실 | 7,842,920 | 4,395,241 | ||
| 기타의대손상각비 | 46,000,000 | 46,000,000 | ||
| 지분법손실 | 1,106,648,987 | 2,046,624,116 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (2,428,240,804) | (18,058,230,771) | ||
| 외화환산이익 | 32,591,759 | 229,952,993 | ||
| 매도가능증권평가이익 | - | 8,470,951 | ||
| 유형자산처분이익 | 35,195,323 | 14,330,633,613 | ||
| 대손충당금환입 | 35,140,899 | - | ||
| 지분법이익 | 2,325,312,823 | 3,489,173,214 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (10,527,727,266) | (1,419,315,564) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (3,039,167,313) | (2,710,752,548) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 217,654,517 | (261,762,890) | ||
| 미수수익의 감소(증가) | (119,320,162) | 52,261,678 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 62,283,911 | 851,777,814 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (50,055,736) | 789,356 | ||
| 선급법인세의 감소(증가) | (140,798,375) | 624,694,247 | ||
| 유동성이연법인세자산의 감소(증가) | (18,073,301) | 766,248,927 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (3,769,129,345) | (2,426,271,881) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 1,899,079,771 | (382,581,413) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 840,678,972 | (225,813,290) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 236,670,876 | 338,644,729 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (252,565,724) | (1,977,321,704) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 934,260 | 9,977,601 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (493,841,953) | 278,678,201 | ||
| 당기법인세부채의 증가(감소) | (5,131,916,792) | 5,221,841,535 | ||
| 반품충당부채의 증가(감소) | (2,175,261) | 37,083,019 | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | 175,406,553 | - | ||
| 비유동성이연법인세부채의 증가(감소) | 236,204,685 | (1,373,560,297) | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,185,731,549) | (248,357,048) | ||
| 국민연금전환금의 감소(증가) | 6,134,700 | 5,108,400 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (18,775,167,585) | (4,956,078,816) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 26,363,280,908 | 48,405,150,166 | ||
| 장기대여금의 회수 | 132,560,000 | 1,320,985,721 | ||
| 단기대여금의 회수 | 325,000,000 | |||
| 매도가능증권의 처분 | - | |||
| 만기보유증권의 처분 | 26,066,495,318 | 27,345,170,639 | ||
| 유형자산의 처분 | 79,308,991 | 19,413,993,806 | ||
| 보증금의 감소 | 49,775,700 | - | ||
| 장기미수금의 회수 | 35,140,899 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (45,138,448,493) | (53,361,228,982) | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | 1,010,270,570 | - | ||
| 만기보유증권의 취득 | 8,501,784,848 | 37,096,138,875 | ||
| 매도가능증권의 취득 | - | 2,000,052,000 | ||
| 보증금의 증가 | - | 184,556,000 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (4,918,576,291) | 3,515,958,275 | ||
| 장기금융상품의 증가 | (1,979,070,673) | 2,001,074,812 | ||
| 유형자산의 취득 | 40,447,261,301 | 8,181,201,300 | ||
| 무형자산의 취득 | 2,076,778,738 | 382,247,720 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 17,955,000,000 | 5,791,000,000 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 26,255,000,000 | 13,141,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 23,255,000,000 | 970,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | 3,000,000,000 | 12,171,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (8,300,000,000) | (7,350,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | - | 3,000,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 8,300,000,000 | 4,350,000,000 | ||
| IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) | (3,593,719,026) | 1,221,631,749 | ||
| V. 기초의 현금 | 8,900,093,894 | 7,678,462,145 | ||
| VI. 기말의 현금(주석19) | 5,306,374,868 | 8,900,093,894 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 53 (당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 52 (전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 일화 |
1. 회사의 개요
주식회사 일화(이하 "회사")는 1971년 12월 일화제약 주식회사로 설립되어 청량음료,식품 및 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 1976년에 상호를 현재의 주식회사 일화로 변경하였습니다. 회사는 1979년과 1981년 각각 고려인삼제약 주식회사와 일화생수 주식회사를 인수하였으며, 1991년 주식회사 초정약수를 합병하였습니다.
(1) 본사 소재지 : 서울특별시 강동구 고덕비즈밸리로2가길27
(2) 주요사업 내용 : 식음료, 인삼, 의약품 제조 판매
(3) 대표이사 : 김윤진
(4) 주요 주주 및 지분율
| 주 주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (재)세계평화통일가정연합유지재단 | 4,776,618 | 92.3 |
| KARASAWA YASUHITO | 116,208 | 2.2 |
| 허미회 | 76,588 | 1.5 |
| 효정글로벌통일재단 | 72,228 | 1.4 |
| 일성건설(주) | 60,625 | 1.2 |
| 기타 | 73,778 | 1.4 |
| 합 계 | 5,176,045 | 100 |
2. 중요한 회계처리방침
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organization for Economic Cooperation and Development, 'OECD')는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위해 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ'- 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권ㆍ채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
3) 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산 중 상품, 제품, 재공품은 총평균법을, 원재료, 포장재료, 저장품은 이동평균법을 미착품은 개별법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(3) 지분법적용투자주식
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.
1) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 5년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.
다만, 관계기업이 연결대상인 종속회사가 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본조정으로 계상하고 있습니다.
2) 내부거래 미실현손익의 제거
회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.
3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우
회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.
4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영
회사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다.
(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물과 구축물은 정액법으로 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 50년 |
| 기계장치 | 20년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품, 용기 | 5~9년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.
6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 과 목 | 상각연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 10년 |
| 전용시설이용권 | 20년 |
|
차지권 |
15년 |
| 개발비 | 5년 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 9년 |
| 기타의무형자산 | 9년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.
(6) 차입원가자본화
회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 외화환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(9) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 금융리스
리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.
매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
2) 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
(10) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의 의무로서, 지출의 시기또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거 사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우
② 과거 사건으로 생긴 현재의 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우
3) 우발자산
회사는 과거 사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(11) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 반품가능판매
판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액은 환불충당부채로 설정하고, 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 그 부채의 측정치를 새로 수정하며 그 조정액을 수익으로 인식합니다.
환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로 인식합니다. 해당 자산을 처음 측정할 때 제품의 직전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품되는 제품이 기업에 주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하며, 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정합니다. 이 자산은 환불충당부채와는 구분하여 표시합니다.
2) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다.
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(12) 퇴직급여
회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
한편, 퇴직급여연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우에는 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
회사는 국민연금법의 종전 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며, 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
(13) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(14) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
3. 유가증권의 내용
(1) 매도가능증권(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 회 사 명 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 한국식품공업협회 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 티이엠(유) | 115,800,000 | 115,800,000 | 115,800,000 | 115,800,000 |
| 티아이씨㈜ | 990,000,000 | 990,000,000 | 990,000,000 | 990,000,000 |
| ㈜메디코스바이오텍 | 1,000,000,800 | 700,000,800 | 1,000,000,800 | 700,000,800 |
| ㈜아이엠디팜 | 2,000,052,000 | 2,000,052,000 | 2,000,052,000 | 2,000,052,000 |
| 합 계 | 4,110,852,800 | 3,810,852,800 | 4,110,852,800 | 3,810,852,800 |
상기 지분증권은 정부투자기관, 협회 및 유한회사, 비상장회사에 대한 출자금 등으로공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다.
(3) 만기보유증권의 평가내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 1년 이내 | 5,194,548,954 | 5,194,548,954 | 22,234,880,056 | 22,234,880,056 |
| 1년 초과 2년 미만 | 5,011,400,000 | 5,011,400,000 | 5,535,779,368 | 5,535,779,368 |
| 합 계 | 10,205,948,954 | 10,205,948,954 | 27,770,659,424 | 27,770,659,424 |
| 유동자산 | 5,194,548,954 | 5,194,548,954 | 22,234,880,056 | 22,234,880,056 |
| 비유동자산 | 5,011,400,000 | 5,011,400,000 | 5,535,779,368 | 5,535,779,368 |
(4) 유가증권에 포함된 채무증권의 분류별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 투자자산 | 유동자산 | 투자자산 | |
| 회사채 | 5,011,400,000 | 3,974,520,549 | ||
| 자산담보부채권 | 5,194,548,954 | - | 17,260,360,274 | 5,535,779,368 |
| 기타 | - | 999,999,233 | ||
| 합 계 | 5,194,548,954 | 5,011,400,000 | 22,234,880,056 | 5,535,779,368 |
회사는 채무증권의 소유로 인하여 당기와 전기중 각각 1,117,905천원과 938,329천원의 이자수익을 인식하고 있습니다.
4. 지분법적용투자주식의 내용
(1) 지분법피투자기업에 대한 소유 지분율 현황은 다음과 같습니다.
< 당기말>
(단위 : 원)
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ocean Providence Holding LLC. | 63.70% | 2,943,883,968 | 10,191,217,401 | 미국 | 2023.12.31 |
| ILHWA HONGKONG LTD. | 100.00% | 629,199,382 | - | 홍콩 | 청산 절차 |
| 카페코나퀸즈㈜ | 37.45% | 2,999,990,000 | - | 한국 | 2023.12.31 |
| 탑헬스케어㈜ | 100.00% | 200,000,000 | 285,769,457 | 한국 | " |
| (주)정주 | 34.48% | 100,000,000 | - | 한국 | " |
| HAPPY MIND TRAIDING LTD., CO. | 100.00% | 492,450,200 | - | 대만 | 2023.06.16(청산) |
| ㈜일화로지스 | 100.00% | 6,940,522,100 | 510,530,657 | 한국 | 2023.12.31 |
| ㈜에이치제이푸드 | 100.00% | 1,683,000,000 | 1,839,946,401 | 한국 | " |
| ㈜에이치제이생활건강 | 100.00% | 50,000,000 | 32,312,837 | 한국 | " |
| ILHWA INTERNATIONAL CO., LTD. | 100.00% | 27,359,700 | 21,375,246 | 일본 | " |
| 합 계 | 16,066,405,350 | 12,881,151,999 | - |
피투자회사의 결손 누적으로 투자주식 금액이 영(0)인 경우 지분법을 중지하였으나, 회사가 피투자회사에 대하여 장기수취채권을 보유한 경우에는 장기수취채권의 장부금액을 한도로 하여 지분법손실(해외사업환산차대 제외)을 추가적으로 인식하였습니다. 미반영지분법손실의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 미반영 지분법손실 | 누적 미반영 지분법손실 | 수취채권 추가인식누계액 |
|---|---|---|---|
| (주)정주 | 7,388,470 | 260,736,780 | - |
| 카페코나퀸즈㈜ | 44,657,201 | 289,018,051 | 327,012,835 |
| 합계 | 52,045,671 | 549,754,831 | 327,012,835 |
<전기말>
(단위 : 원)
| 회사명 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ocean Providence Holding LLC. | 60.00% | 64,368,000 | 6,450,328,858 | 미국 | 2022.12.31 |
| ILHWA HONGKONG LTD. | 100.00% | 629,199,382 | - | 홍콩 | 청산 절차 |
| 카페코나퀸즈㈜ | 37.45% | 2,999,990,000 | - | 한국 | 2022.12.31 |
| 탑헬스케어㈜ | 100.00% | 200,000,000 | 332,738,830 | 한국 | " |
| (주)정주 | 34.48% | 100,000,000 | - | 한국 | " |
| HAPPY MIND TRAIDING LTD., CO. | 100.00% | 492,450,200 | - | 대만 | 청산 절차 |
| ㈜일화로지스 | 100.00% | 6,140,522,100 | 758,303,612 | 한국 | 2022.12.31 |
| ㈜에이치제이푸드 | 100.00% | 1,683,000,000 | 1,635,757,590 | 한국 | " |
| ㈜에이치제이생활건강 | 100.00% | 50,000,000 | 38,092,700 | 한국 | " |
| 합계 | 12,359,529,682 | 9,215,221,590 | - |
(2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 원)
| 회사명 | 기초평가액 | 당기 취득(처분) | 지분법손익 | 자본잉여금 | 기타포괄손익 | 기말평가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ocean Providence Holding LLC. | 6,450,328,858 | 2,879,515,968 | 2,121,124,012 | (1,128,145,292) | (131,606,145) | 10,191,217,401 |
| ILHWA HONGKONG LTD. | - | - | - | - | - | - |
| 카페코나퀸즈㈜ | - | - | - | - | - | |
| 탑헬스케어㈜ | 332,738,830 | - | (46,969,373) | - | - | 285,769,457 |
| (주)정주 | - | - | - | - | - | - |
| HAPPY MIND TRAIDING LTD, CO. | - | (4,896,538) | - | 4,896,538 | - | |
| ㈜일화로지스 | 758,303,612 | 800,000,000 | (1,047,772,955) | - | - | 510,530,657 |
| ㈜에이치제이푸드 | 1,635,757,590 | - | 204,188,811 | - | - | 1,839,946,401 |
| ㈜에이치제이생활건강 | 38,092,700 | - | (5,779,863) | - | - | 32,312,837 |
| ILHWA INTERNATIONAL CO., LTD. | - | 27,359,700 | (6,126,796) | - | 142,342 | 21,375,246 |
| 합계 | 9,215,221,590 | 3,701,979,130 | 1,218,663,836 | (1,128,145,292) | (126,567,265) | 12,881,151,999 |
(주) 당기 지분법적용투자주식에 반영된 지분법이익과 지분법손실은 각각
2,325,312,823과 1,106,648,987원입니다.
<전기> (단위 : 원)
| 회사명 | 기초평가액 | 당기 취득/처분 | 지분법손익 | 기타포괄손익 | 기말평가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ocean Providence Holding LLC. | 3,080,508,480 | - | 3,215,058,830 | 154,761,548 | 6,450,328,858 |
| ILHWA HONGKONG LTD. | - | - | - | - | - |
| 카페코나퀸즈㈜ | - | - | - | - | |
| 탑헬스케어㈜ | 255,995,278 | - | 76,743,552 | - | 332,738,830 |
| (주)정주 | - | - | - | - | - |
| HAPPY MIND TRAIDING LTD, CO. | - | - | - | - | |
| ㈜일화로지스 | 1,519,164,428 | 1,280,000,000 | (2,034,716,816) | (6,144,000) | 758,303,612 |
| ㈜에이치제이푸드 | 1,438,386,758 | - | 197,370,832 | - | 1,635,757,590 |
| ㈜에이치제이생활건강 | 50,000,000 | - | (11,907,300) | - | 38,092,700 |
| 합계 | 6,344,054,944 | 1,280,000,000 | 1,442,549,098 | 148,617,548 | 9,215,221,590 |
(주) 전기 지분법적용투자주식에 반영된 지분법이익과 지분법손실은 각각
3,489,173,214원과 2,046,624,116원입니다.
(3) 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 원)
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| Ocean Providence Holding LLC.(*1) | 24,699,408,970 | 8,700,637,540 | 99,664,262,968 | 3,329,865,011 |
| ILHWA HONGKONG LTD. | - | - | - | - |
| 카페코나퀸즈㈜(*2) | 385,279,197 | 2,030,221,482 | 277,660,645 | (119,244,863) |
| 탑헬스케어㈜(*2) | 1,394,148,543 | 1,108,379,086 | 4,874,418,630 | (36,464,189) |
| ㈜정주(*2) | 350,443,676 | 1,106,580,338 | 196,389,443 | (21,426,564) |
| HAPPY MIND TRAIDING LTD, CO. | - | - | - | - |
| ㈜일화로지스 | 2,600,971,936 | 2,090,441,279 | 19,466,914,504 | (1,043,932,955) |
| ㈜에이치제이푸드(*2) | 3,158,748,125 | 1,318,801,724 | 9,319,448,968 | 203,193,596 |
| ㈜에이치제이생활건강(*2) | 41,871,949 | 9,559,112 | - | (5,780,963) |
| ILHWA INTERNATIONAL CO., LTD.(*2) | 21,939,014 | 563,768 | - | (6,126,796) |
(*1) 연결 기준 재무정보입니다.
(*2) 외부감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어렵기 때문에 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 회사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.
<전기> (단위 : 원)
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| Ocean Providence Holding LLC. | 23,363,906,733 | 12,613,358,632 | 103,447,528,874 | 5,358,431,383 |
| ILHWA HONGKONG LTD. | - | - | - | - |
| 카페코나퀸즈㈜ | 794,199,758 | 1,963,287,841 | 527,154,847 | (295,923,333) |
| 탑헬스케어㈜ | 1,001,729,771 | 668,990,941 | 4,349,140,079 | 77,850,687 |
| ㈜정주 | 339,772,882 | 1,074,482,980 | 247,988,015 | (97,399,614) |
| HAPPY MIND TRAIDING LTD, CO. | - | - | - | - |
| ㈜일화로지스 | 3,347,186,794 | 2,588,883,182 | 23,916,110,033 | (2,034,716,816) |
| ㈜에이치제이푸드 | 2,855,867,673 | 1,220,110,083 | 8,583,044,553 | 215,671,291 |
| ㈜에이치제이생활건강 | 42,214,825 | 4,122,125 | 391,905,410 | (6,748,657) |
(주) 상기 피투자회사는 외부감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어렵기때문에 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 회사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.
또한 Ocean Providence Holding LLC.는 연결 기준 재무정보입니다.
5. 유형자산의 내용
(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 원)
| 과 목 | 기초 장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 계정 대체 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 28,967,926,663 | - | - | - | 4,944,262,764 | 33,912,189,427 |
| 건물 | 18,367,260,896 | - | - | (499,947,163) | - | 17,867,313,733 |
| 구축물 | 4,641,245,203 | - | - | (157,509,090) | 415,222,000 | 4,898,958,113 |
| 기계장치 | 10,143,653,127 | 323,115,000 | - | (1,442,701,377) | 448,977,139 | 9,473,043,889 |
| 차량운반구 | 27,881,524 | - | (1,000) | (10,983,746) | - | 16,896,778 |
| 공구및기구 | 535,064,739 | 310,399,181 | (16,238,905) | (319,097,028) | 4,500,000 | 514,627,987 |
| 비품 | 524,156,301 | 87,831,277 | (33,157,210) | (186,588,918) | 115,138,540 | 507,379,990 |
| 용기 | 18,028,414 | - | (2,559,473) | (6,729,557) | - | 8,739,384 |
| 기타의 유형자산 | 7,000 | - | - | (88,750) | 5,325,000 | 5,243,250 |
| 건설중인자산 | 9,059,841,331 | 39,725,915,843 | - | - | (5,933,425,443) | 42,852,331,731 |
| 합 계 | 72,285,065,198 | 40,447,261,301 | (51,956,588) | (2,623,645,629) | - | 110,056,724,282 |
<전기>
(단위 : 원)
| 과 목 | 기초 장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 계정 대체 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 35,553,604,943 | - | (6,585,678,280) | - | - | 28,967,926,663 |
| 건물 | 18,916,758,726 | - | (49,550,667) | (499,947,163) | - | 18,367,260,896 |
| 구축물 | 4,760,351,867 | 37,286,712 | - | (156,393,376) | - | 4,641,245,203 |
| 기계장치 | 10,772,835,856 | 251,650,000 | (17,591,760) | (1,621,240,969) | 758,000,000 | 10,143,653,127 |
| 차량운반구 | 6,295,667 | - | (40,152,300) | (7,205,496) | 68,943,653 | 27,881,524 |
| 공구및기구 | 366,719,380 | 444,068,000 | (12,826) | (275,709,815) | - | 535,064,739 |
| 비품 | 485,512,979 | 98,057,999 | (732,384) | (172,676,293) | 113,994,000 | 524,156,301 |
| 용기 | 32,056,863 | - | (1,558,271) | (12,470,178) | - | 18,028,414 |
| 기타의 유형자산 | 7,000 | - | - | - | - | 7,000 |
| 건설중인자산 | 2,650,640,395 | 7,350,138,589 | - | - | (940,937,653) | 9,059,841,331 |
| 합 계 | 73,544,783,676 | 8,181,201,300 | (6,695,276,488) | (2,745,643,290) | - | 72,285,065,198 |
(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 보유토지 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| 유형자산중 토지 | 33,912,189,427 | 20,577,476,220 | 28,967,926,663 | 20,157,022,700 |
(3) 회사는 사옥 신축과 관련하여 도급공사, 소방기계공사 등 25,300백만원의 공사계약을 체결하였으며, 동 계약과 관련하여 23,990백만원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.
6. 무형자산의 내용
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말> (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,332,978,637 | (1,222,449,201) | - | 110,529,436 |
| 전용시설이용권 | 17,470,000 | (16,596,500) | - | 873,500 |
| 차지권 | 26,832,530 | (26,832,530) | - | - |
| 개발비 | 11,387,712,239 | (7,126,692,320) | (2,376,282,113) | 1,884,737,806 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 550,762,004 | (346,864,608) | - | 203,897,396 |
| 기타의무형자산 | 3,176,666,747 | (2,219,034,634) | (15,972,225) | 941,659,888 |
| 합 계 | 16,492,422,157 | (10,958,469,793) | (2,392,254,338) | 3,141,698,026 |
<전기말> (단위 : 원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,316,211,453 | (1,186,300,445) | - | 129,911,008 |
| 전용시설이용권 | 17,470,000 | (15,723,000) | - | 1,747,000 |
| 차지권 | 26,832,530 | (26,832,530) | - | - |
| 개발비 | 9,634,251,032 | (7,054,838,919) | (2,376,282,113) | 203,130,000 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 455,282,004 | (311,164,179) | - | 144,117,825 |
| 기타의무형자산 | 2,965,596,400 | (2,040,837,769) | (15,972,225) | 908,786,406 |
| 합 계 | 14,415,643,419 | (10,635,696,842) | (2,392,254,338) | 1,387,692,239 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
< 당기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초잔액 | 당기취득 | 당기상각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 129,911,008 | 16,767,184 | (36,148,756) | 110,529,436 |
| 전용시설이용권 | 1,747,000 | - | (873,500) | 873,500 |
| 개발비 | 203,130,000 | 1,753,461,207 | (71,853,401) | 1,884,737,806 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 144,117,825 | 95,480,000 | (35,700,429) | 203,897,396 |
| 기타의무형자산 | 908,786,406 | 211,070,347 | (178,196,865) | 941,659,888 |
| 합계 | 1,387,692,239 | 2,076,778,738 | (322,772,951) | 3,141,698,026 |
ⓐ 개발비 변동내역
(단위 : 원)
| 개발프로젝트명 | 2023.1.1 | 발생 | 상각비 | 손상차손 | 2023.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 다파글루정 10밀리그램 | 203,130,000 | 91,196,604 | (44,148,991) | - | 250,177,613 |
| 아토타틴정10밀리그램 | - | 396,773,457 | (6,612,891) | - | 390,160,566 |
| 메치손정 | - | 193,591,146 | (3,226,519) | - | 190,364,627 |
| 아로딥정 | - | 207,300,000 | (3,455,000) | - | 203,845,000 |
| 로스판정 | - | 259,000,000 | (4,316,667) | - | 254,683,333 |
| 글루타존정 | - | 204,000,000 | (3,400,000) | - | 200,600,000 |
| 아세클란정 | - | 179,000,000 | (2,983,333) | - | 176,016,667 |
| 록스로펜정 | - | 222,600,000 | (3,710,000) | - | 218,890,000 |
| 합계 | 203,130,000 |
1,753,461,207 | (71,853,401) | - | 1,884,737,806 |
ⓑ당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 분류 | 단계 | 개발프로젝트명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전임상 | 1상 | 2상 | 3상 | 판매승인 | 계 | |||
| 개발비 | 개발완료 | 다파글루정 10밀리그램 | - | - | - | - | 294,326,604 | 294,326,604 |
| 개발비 | 개발완료 | 아토타틴정10밀리그램 | - | - | - | - | 396,773,457 | 396,773,457 |
| 개발비 | 개발완료 | 메치손정 | - | - | - | - | 193,591,146 | 193,591,146 |
| 개발비 | 개발완료 | 아로딥정 | - | - | - | - | 207,300,000 | 207,300,000 |
| 개발비 | 개발완료 | 로스판정 | - | - | - | - | 259,000,000 | 259,000,000 |
| 개발비 | 개발완료 | 글루타존정 | - | - | - | - | 204,000,000 | 204,000,000 |
| 개발비 | 개발완료 | 아세클란정 | - | - | - | - | 179,000,000 | 179,000,000 |
| 개발비 | 개발완료 | 록스로펜정 | - | - | - | - | 222,600,000 | 222,600,000 |
| 합계 | - | - | - | - | 1,956,591,207 | 1,956,591,207 | ||
<전기>
(단위 : 원)
| 구분 | 기초잔액 | 당기취득 | 당기상각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 158,841,960 | 5,585,720 | (34,516,672) | 129,911,008 |
| 전용시설이용권 | 2,620,500 | - | (873,500) | 1,747,000 |
| 개발비 | - | 203,130,000 | - | 203,130,000 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 134,815,332 | 39,620,000 | (30,317,507) | 144,117,825 |
| 기타의무형자산 | 934,081,045 | 133,912,000 | (159,206,639) | 908,786,406 |
| 합계 | 1,230,358,837 | 382,247,720 | (224,914,318) | 1,387,692,239 |
7. 장단기차입금의 내용
장단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금
(단위 : 원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 우리은행 | 4.45% | 9,655,000,000 | 970,000,000 |
| 일반대출 | 우리은행 | 4.46% | 2,270,000,000 | - |
| 일반대출 | 우리은행 | 4.35% | 8,300,000,000 | - |
| 일반대출 | 산업은행 | 4.40% | 17,000,000,000 | 17,000,000,000 |
| 일반대출 | 서울치과신협 | 6.60% | 4,000,000,000 | - |
| 합계 | 41,225,000,000 | 17,970,000,000 | ||
(2) 원화장기차입금
(단위 : 원)
| 차 입 처 | 차 입 용 도 | 연이자율(%) | 금 액 | 최종 만기일 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
| 우리은행 | 시설자금 | 2.37% | - | 8,300,000,000 | 2023.8.17 | 만기일시 |
| " | 운영자금 | 2.58% | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 | 2024.3.12 | 만기일시 |
| " | 운영자금 | 4.12% | 12,171,000,000 | 12,171,000,000 | 2025.3.21 | 만기일시 |
| 농협은행 | 운영자금 | 2.50% | 3,000,000,000 | - | 2025.9.27 | 만기일시 |
| 합계 | 23,171,000,000 | 28,471,000,000 | ||||
| 유동성 대체 | (8,000,000,000) | (8,300,000,000) | ||||
| 비유동 부채 | 15,171,000,000 | 20,171,000,000 | ||||
(3) 당기말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 연 도 별 | 원화장기차입금 |
|---|---|
| 2024.1.1 - 2024.12.31 | 8,000,000,000 |
| 2025.1.1 - 2025.12.31 | 12,171,000,000 |
| 2026.1.1 - 2026.12.31 | 3,000,000,000 |
| 합 계 | 23,171,000,000 |
8. 퇴직급여충당부채의 내용
(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 잔 액 | 3,470,094,940 | 3,464,699,751 |
| 충 당 부 채 설 정 액 | 220,945,015 | 253,752,237 |
| 퇴 직 금 지 급 액 | (1,185,731,549) | (248,357,048) |
| 기 말 잔 액 | 2,505,308,406 | 3,470,094,940 |
| 기말퇴직금소요액 | 2,505,308,406 | 3,470,094,940 |
(주) 회사는 2011년 1월 1일부터 확정기여형 퇴직연금제도를 설정하였습니다. 신규 퇴직연금 규약에 따라 2010년 12월 31일 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도가 유효하고 2011년 1월 1일 이후 근무기간에 대해서만 확정기여형 퇴직연금제도를 설정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 퇴직급여 및 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판관비 | 976,560,166 | 973,069,088 |
| 제조원가 | 719,279,910 | 696,403,587 |
| 합 계 | 1,695,840,076 | 1,669,472,675 |
| 퇴직연금납부액 | 1,474,895,061 | 1,415,720,438 |
| 퇴직급여충당금 전입액 | 220,945,015 | 253,752,237 |
| 합 계 | 1,695,840,076 | 1,669,472,675 |
9. 반품충당부채
반품충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 과거의 반품자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 당기와 전기 중 반품충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 반품충당부채 | 737,199,718 | (2,175,261) | 735,024,457 | 700,116,699 | 37,083,019 | 737,199,718 |
10. 우발상황과 약정사항의 내용
우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 사용이 제한된 예금의 내용
사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 예금종류 | 금융기관명 | 금 액 | 사용제한내용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
| 단기금융상품 | 보통예금 | 우리은행 등 | 80,156,382 | 80,088,731 | 신한자산신탁 관리형 신탁 |
| 단기금융상품 |
보관유가증권 | 경인에프엔비 외 | 80,406,553 | - | 양도성예금증서 |
| 장기금융상품 |
보관유가증권 |
네오팜메디텍 외 | 20,000,000 | - | 양도성예금증서 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | 우리은행 | 263,000,000 | 140,000,000 | 가스공사 질권 |
| 장기금융상품 | 정기예금 | 우리은행 | 840,000,000 | 840,000,000 | 일화로지스 담보제공 |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 우리은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 |
(주) 상기 단기금융상품은 아세아신탁 명의의 아파트 분양 관리형 신탁 계좌이며, 신탁 약정에 따라서 아파트 건설 공사비 등에 사용하고 남은 잔액입니다.
(2) 담보제공자산과 지급보증의 내용
예금이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산과 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
1) 담보제공
<당기말> (단위 : 원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 수혜자 | 설정권자 | 관련채무의 내용 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 차입금액 | |||||
| (자기를 위한 담보) | ||||||
| 본사,춘천공장,금산공장 토지,건물 외 | 37,167,601,514 | 30,740,000,000 | 회사 | 우리은행 | 장기차입금 | 20,171,000,000 |
| 회사 | 우리은행 | 단기차입금 | 9,655,000,000 | |||
| 회사 | 우리은행 | 단기차입금 | 2,270,000,000 | |||
| 회사 | 우리은행 | 단기차입금 | 8,300,000,000 | |||
| 서울치과신협정기예금 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | 회사 | 서울치과신협 | 단기차입금 | 4,000,000,000 |
| 초정공장 토지,건물 외 | 24,084,945,535 | 24,000,000,000 | 회사 | 산업은행 | 단기차입금 | 17,000,000,000 |
2) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 제공한자 | 지급보증액 | 차입금 종류 | 차입금액 | 제공받은자 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 578,396,900 | 이행보증 등 | - | 이행보증처 다수 |
(3) 보험가입의 내용
회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험의 종류 | 부보자산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물, 구축물, 기계장치, 재고자산 | 63,812,401 | 125,266,496 | 삼성화재보험 |
회사는 상기 보험 이외에 PL보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 종업원건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(4) 주요 약정사항
금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 구매전용카드(B2B) | 우리은행 | 490,000,000 | - |
11. 정부보조금의 내용
회사는 2009년 6월 22일자로 토지(춘천공장 부지) 취득과 관련하여 춘천시와 부지 매입 보조금 지원계약을 체결하였습니다. 이 개발사업과 관련하여 1,991,733천원을 수령하여 토지의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 회사는 춘천시기업및투자유치촉진등에관한조례 제 22조(지원 등의 취소 및 환수 등)의 규정의 조건을 충족하여 2019년 7월 24일 춘천시청의 근저당권을 해지하였습니다.
또한 회사는 2012년 9월 26일자로 춘천공장과 관련하여 춘천시와 투자 보조금 지원계약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 회사는 2012년도 중 1,400,000천원을 수령하여 건설중인자산의 차감항목으로 표시하고, 2013년도중 정부보조금 전액을 춘천공장 기계장치의 정부보조금으로 대체하였으며, 춘천시 기업 및 투자촉진 조례와 보조금 관리조례에 의거하여 2차 보조금을 2013년 8월 12일에 추가로 600,000천원을 수령하였습니다. 회사는 춘천시기업및투자유치촉진등에관한조례제 22조(지원 등의 취소 및 환수 등)을 충족하여 춘천시청의 근저당권을 2019년 7월 24일 해지하였습니다.
12. 자본금의 내용
당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보 통 주 |
|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 60,000,000 주 |
| 1주당 금액 | 5,000 원 |
| 발행한 주식의 총수 | 5,176,045 주 |
| 당기말 현재 자본금 |
25,880,225,000 원 |
13. 이익잉여금처분계산서
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제53기 | 2023년 1월 1일 |
부터 | 제52기 | 2022년 1월 1일 |
부터 |
| 2023년 12월 31일 |
까지 | 2022년 12월 31일 |
까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 3월 27일 |
처분확정일 | 2023년 3월 28일 |
| 주식회사 일화 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 53(당) 기 | 제 52(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 76,408,807,585 | 70,755,890,448 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 70,755,890,448 | 56,431,267,519 | ||
| 당기순이익 | 5,652,917,137 | 14,324,622,929 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 76,408,807,585 | 70,755,890,448 | ||
14. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황
| 관 계 | 회사명 | 비 고 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 |
(재)세계평화통일가정연합유지재단 | - |
| 종속기업 및 관계기업 |
Ocean Providence Holding LLC. ILHWA HONGKONG LIMITED 카페코나퀸즈㈜, 탑헬스케어㈜, ㈜정주 ㈜일화로지스, ㈜에이치제이푸드 ㈜에이치제이생활건강 ILHWA INTERNATIONAL CO., LTD. |
- |
| 기타 특수관계자 | ㈜세계일보, ㈜용평리조트, ㈜통일스포츠, ㈜세일로, 일상해양산업㈜,㈜세일여행사,㈜평일기획, 선원건설㈜, ㈜일신석재, 티아이씨㈜, ㈜데일리스포츠월드, ㈜천일교육원 |
- |
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 비유동자산 매입 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 세계평화통일가정연합유지재단 | 4,912 | 231,000 | 18,000,000 |
| 지분법적용 피투자기업 |
Ocean Providence Holding LLC. | 307,237 | 610 | - |
| 카페코나퀸즈㈜ | 46,000 | 21,953 | - | |
| 탑헬스케어㈜ | 3,090,997 | 10,121 | - | |
| ㈜일화로지스 | 269,040 | 76,142 | - | |
| ㈜정주 | - | - | - | |
| ㈜에이치제이푸드 | 4,188 | 225,225 | 16,978 | |
| ㈜에이치제이생활건강 | 2,880 | - | - | |
| ILHWA INTERNATIONAL CO., LTD. | 7,228 | 26 | - | |
| 기타 | (주)세계일보 | 573 | 20,115 | - |
| (주)용평리조트 | 111 | 5,505 | - | |
| (주)세일로 | 222 | 286,056 | 3,000 | |
| 일상해양산업㈜ | 61 | 10,000 | - | |
| 선원건설㈜ | - | - | 15,842,100 | |
| (주)일신석재 | 9,301 | - | - | |
| 티아이씨㈜ | 20,685 | - | - | |
| 합 계 | 3,763,436 | 886,753 | 33,862,078 | |
<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | 비유동자산 매입 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 세계평화통일가정연합유지재단 | 84,151 | 231,000 | - |
| 지분법적용 피투자기업 |
Ocean Providence Holding LLC. | 201,407 | - | - |
| 카페코나퀸즈㈜ | 46,205 | 20,351 | - | |
| 탑헬스케어㈜ | 2,635,233 | 19,676 | - | |
| ㈜일화로지스 | 449,556 | 98,373 | - | |
| ㈜정주 | - | - | - | |
| ㈜에이치제이푸드 | 12,643 | 671,935 | - | |
| ㈜에이치제이생활건강 | 322,474 | 67,147 | - | |
| 기타 | (주)세계일보 | - | 13,645 | - |
| (주)용평리조트 | 759 | 4,601 | - | |
| (주)세일로 | 182 | 277,861 | - | |
| 일상해양산업(주) | 107 | |||
| 선원건설㈜ | - | - | 5,935,200 | |
| (주)일신석재 | 10,124 | - | - | |
| 티아이씨㈜ | 18,650 | - | - | |
| 합 계 | 3,781,491 | 1,404,589 | 5,935,200 | |
(3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 임차보증금 | 대여금 | 기타 | 매입채무 | 기타 | ||
| 지배기업 | 세계평화통일가정연합유지재단 | - | 210,000 | - | - | - | - |
| 지분법적용 피투자기업 |
Ocean Providence Holding LLC.(*1) | 70,223 | - | - | - | - | - |
| 카페코나퀸즈㈜ (*2) | - | - | 1,000,000 | 349,418 | - | 324 | |
| 탑헬스케어㈜ | 986,204 | - | - | - | - | - | |
| ㈜일화로지스 | 354,890 | - | - | - | - | 6,600 | |
| ㈜에이치제이푸드 | - | - | - | - | - | 16,449 | |
| ㈜에이치제이생활건강 | - | - | - | - | - | - | |
| ILHWA INTERNATIONAL CO., LTD. | 7,228 | - | - | - | - | - | |
| 기 타 | (주)세계일보 | (80) | - | - | 87 | - | 30 |
| (주)용평리조트 | 34 | - | - | - | - | - | |
| (주)세일로 | - | - | - | - | - | 25,845 | |
| (주)일신석재 | 488 | - | - | - | - | - | |
| 티아이씨㈜ | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,418,987 | 210,000 | 1,000,000 | 349,505 | - | 49,248 | |
(*1) Ocean Providence Holding LLC.의 전기말 대여금 2,824백만원은
당기에 회수 132백만원, 출자전환 2,692백만원 되었습니다.
(*2) 카페코나퀸즈(주) 대여금 1,000백만원과 미수이자 349백만원은 전액 충당금 설정되어있으며 당기 중 기타의 대손상각비로 46백만원을 인식하였습니다.
<전기말>
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 임차보증금 | 대여금 | 기타 | 미지급금 | 미지급비용 | ||
| 지배기업 | 세계평화통일가정연합유지재단 | 19,393 | 210,000 | - | - | - | - |
| 지분법적용 피투자기업 |
Ocean Providence Holding LLC. | 70,223 | - | 2,824,269 | 11,993 | - | - |
| 카페코나퀸즈㈜ | - | - | 1,000,000 | 303,418 | 265 | 1,132 | |
| 탑헬스케어㈜ | 580,171 | - | - | - | - | 4,830 | |
| ㈜일화로지스 | 473,766 | - | - | 26,900 | - | 8,694 | |
| ㈜에이치제이푸드 | - | - | - | 84,144 | 2,154 | 22,546 | |
| ㈜에이치제이생활건강 | - | - | - | 264 | - | - | |
| 기 타 | (주)세계일보 | - | - | - | - | - | 308 |
| (주)용평리조트 | - | - | - | - | - | - | |
| (주)세일로 | - | - | - | - | - | 24,934 | |
| (주)일신석재 | 1,275 | - | - | - | - | - | |
| 티아이씨㈜ | 480 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,145,308 | 210,000 | 3,824,269 | 426,719 | 2,419 | 62,444 | |
(4) 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 현금출자(회수) | 자금거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| (주)일화로지스 | 800,000,000 | - | - |
| ILHWA INTERNATIONAL CO., LTD. | 27,359,700 | - | - |
| HAPPY MIND TRAIDING LTD., CO. |
(4,896,538) |
- | - |
<전기>
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 현금출자 | 자금거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| Ocean Providence Holding LLC. | - | 182,297,142 | 1,320,985,721 |
15. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 제 조 원 가 | 판매비와관리비 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 급 여 | 7,642,151,323 | 7,383,272,889 | 11,368,520,930 | 10,895,298,319 | 19,010,672,253 | 18,278,571,208 |
| 퇴 직 급 여 | 719,279,910 | 696,403,587 | 976,560,166 | 973,069,088 | 1,695,840,076 | 1,669,472,675 |
| 복리후생비 | 1,561,556,670 | 1,396,552,091 | 3,376,855,319 | 3,066,554,360 | 4,938,411,989 | 4,463,106,451 |
| 임 차 료 | 60,294,420 | 53,954,919 | 2,939,294,434 | 2,803,892,875 | 2,999,588,854 | 2,857,847,794 |
| 감가상각비 | 2,395,307,645 | 2,508,702,967 | 228,337,984 | 236,940,323 | 2,623,645,629 | 2,745,643,290 |
| 세금과공과 | 193,522,310 | 200,374,836 | 680,332,883 | 796,578,586 | 873,855,193 | 996,953,422 |
16. 외화자산ㆍ부채의 환산내용
당기말과 전기말의 화폐성 외화자산과 화폐성 외화부채의 환산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 환 율 | 원화환산액 | 외 화 | 환 율 | 원화환산액 | |||
| 외화자산: | ||||||||
| 현금및 현금성자산 |
USD | 173,915 | 1,289.40 | 224,246 | USD | 1,101,311 | 1,267.30 | 1,395,691 |
| JPY | 105,829,677 | 912.66 | 965,865 | JPY | 122,644,208 | 9.5318 | 1,169,020 | |
| EUR | - | 1,426.59 | - | EUR | - | 1,351.20 | - | |
| 매출채권 | USD | 1,312,011 | 1,289.40 | 1,691,707 | USD | 1,110,708 | 1,267.30 | 1,407,601 |
| JPY | 130,848,520 | 912.66 | 119,420,210 | JPY | 132,058,270 | 9.5318 | 1,258,753 | |
| EUR | 248,179 | 1,426.59 | 354,050 | EUR | 15,455 | 1,351.20 | 20,883 | |
| HKD | - | - | - | HKD | - | - | - | |
| 장기대여금 | USD | - | 1,289.40 | - | USD | 2,228,571 | 1,267.30 | 2,824,269 |
| 미수수익 | USD | - | 1,289.40 | - | USD | 9,464 | 1,267.30 | 11,993 |
| 외화자산 합계 | 122,656,079 | 8,088,210 | ||||||
17. 법인세회계
(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| - 당기 법인세부담액 | 1,019,609,708 | 5,558,653,755 |
| - 일시적차이로 인한 이연 법인세자산(부채) | 218,131,383 | (607,311,370) |
| 총 법인세효과 | 1,237,741,091 | 4,951,342,385 |
| - 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | - | 453,403,374 |
| - 법인세추납액(환급액) 등 | (916,430,470) | 2,018,157 |
| 법인세비용 | 321,310,621 | 5,406,763,916 |
| 유효세율 | 5.38% | 27% |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 5,974,227,759 | 19,731,386,845 |
| 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) | 1,248,613,602 | 4,340,905,106 |
| 조정사항 | ||
| (＋)비공제비용(비과세수익) | 260,832,159 | 147,650,618 |
| (－)세액공제 | (195,004,205) | (320,202,135) |
| (±)기타(세율차이 등) | (993,130,935) | 1,238,410,327 |
| 법인세비용 | 321,310,621 | 5,406,763,916 |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말 잔액 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||
| ○ 일시적 차이 | ||||
| - 차감할 일시적차이 | ||||
| ·퇴직급여충당금 | 3,421,800,722 | (923,851,483) | - | 2,497,949,239 |
| ·대손충당금 | 2,969,079,295 | 171,790,588 | 3,140,869,883 | - |
| ·반품추정부채 | 737,199,718 | (2,175,261) | 735,024,457 | - |
| ·재고자산평가감 | 708,603,081 | 37,337,216 | 745,940,297 | - |
| ·연차수당 | 707,959,287 | 10,836,214 | 718,795,501 | - |
| ·국고보조금 | 442,603,160 | (61,964,442) | - | 380,638,718 |
| ·건설자금이자 | 56,794,424 | 143,847,918 | - | 200,642,342 |
| ·기부금한도초과액 | 851,197,596 | (350,162,391) | - | 501,035,205 |
| (소 계) | 9,895,237,283 | (974,341,641) | 5,340,630,138 | 3,580,265,504 |
| - 가산할 일시적차이 |
||||
| ·미수수익 | (415,424,684) | (131,313,629) | (546,738,313) | - |
| ·유형자산재평가이익 | (9,951,599,417) | - | - | (9,951,599,417) |
| ·일시상각충당금 | (442,603,160) | 61,964,442 | - | (380,638,718) |
| (소 계) | (10,809,627,261) | (69,349,187) | (546,738,313) | (10,332,238,135) |
| 계 | (914,389,978) | (1,043,690,828) | 4,793,891,825 | (6,751,972,631) |
| ○ 이월결손금등 | - | - | - | - |
| 일시적 차이등 합계 | (914,389,978) | (1,043,690,828) | 4,793,891,825 | (6,751,972,631) |
| ○ 법인세등 세율 | 20.9% | 20.9% | 20.9% | 20.9% |
| ○ 법인세등 산출세액 | (191,107,505) | (218,131,383) | 1,001,923,391 | (1,411,162,280) |
| ○ 이월공제감면세액 | - | - | - | - |
| ○ 이연법인세자산(부채) | (191,107,505) | (218,131,383) | 1,001,923,391 | (1,411,162,280) |
| - 이연법인세자산 | 983,850,090 | - | 1,001,923,391 | - |
| - 이연법인세부채 | (1,174,957,595) | - | - | (1,411,162,280) |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말 잔액 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||
| ○ 일시적 차이 | ||||
| - 차감할 일시적차이 | ||||
| ·퇴직급여충당금 | 3,423,350,317 | (1,549,595) | - | 3,421,800,722 |
| ·대손충당금 | 2,967,777,418 | 1,301,877 | 2,969,079,295 | - |
| ·반품추정부채 | 700,116,699 | 37,083,019 | 737,199,718 | - |
| ·재고자산평가감 | 898,300,738 | (189,697,657) | 708,603,081 | - |
| ·대손금 | 1,965,445,793 | (1,965,445,793) | - | - |
| ·연차수당 | 705,852,910 | 2,106,377 | 707,959,287 | - |
| ·국고보조금 | 514,654,837 | (72,051,677) | - | 442,603,160 |
| ·건설자금이자 | 77,137,051 | (20,342,627) | - | 56,794,424 |
| ·기부금한도초과액 | 1,073,931,556 | (222,733,960) | - | 851,197,596 |
| (소 계) | 12,326,567,319 | (2,431,330,036) | 5,122,841,381 | 4,772,395,902 |
| - 가산할 일시적차이 |
||||
| ·미수수익 | (356,429,582) | (58,995,102) | (415,424,684) | - |
| ·유형자산재평가이익 | (12,012,523,845) | 2,060,924,428 | - | (9,951,599,417) |
| ·지분법이익 | (3,072,135,758) | 3,072,135,758 | - | - |
| ·일시상각충당금 | (514,654,837) | 72,051,677 | - | (442,603,160) |
| (소 계) | (15,955,744,022) | 5,146,116,761 | (415,424,684) | (10,394,202,577) |
| 계 | (3,629,176,703) | 2,714,786,725 | 4,707,416,697 | (5,621,806,675) |
| ○ 이월결손금등 | ||||
| 일시적 차이등 합계 | (3,629,176,703) | 2,714,786,725 | 4,707,416,697 | (5,621,806,675) |
| ○ 법인세등 세율 | 22.00% | 20.90% | 20.90% | 20.90% |
| ○ 법인세등 산출세액 | (798,418,875) | 607,311,371 | 983,850,090 | (1,174,957,595) |
| ○ 이월공제감면세액 | - | - | - | - |
| ○ 이연법인세자산(부채) | (798,418,875) | 607,311,371 | 983,850,090 | (1,174,957,595) |
| - 이연법인세자산 | 1,750,099,017 | - | 983,850,090 | - |
| - 이연법인세부채 | (2,548,517,892) | - | - | (1,174,957,595) |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능증권손상차손 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 지분법손실 | 3,011,546,801 | 4,211,756,297 |
| 대손금 | 1,271,792,300 | 1,271,792,300 |
| 이전소득출자증가 | 159,413,817 | 159,413,817 |
| 유형자산 등 | 42,943,062 | 42,943,062 |
| 합 계 | 4,785,695,980 | 5,985,905,476 |
회사는 상기 차감할 일시적차이의 실현 가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
(5) 자본에 직접 부가(차감)된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 기초 | 기말 | 당기 증감 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 법인세효과 | 장부가액 | 일시적차이 | 법인세효과 | 장부가액 | 당기변동 | 법인세변동 | |
| 토지 재평가이익 | (10,323,074,275) | 2,157,522,523 | (8,165,551,752) | (10,323,074,275) | 2,157,522,523 | (8,165,551,752) | - | - |
(6) 상계 전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 미지급법인세-당기분 | 1,019,609,708 | 5,558,653,755 |
| 선급법인세 | (1,070,483,340) | (336,812,220) |
| 순액 | (50,873,632) | 5,221,841,535 |
18. 포괄손익계산서
포괄손익계산서
| 제 53 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 52 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 일화 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제 53 (당)기 | 제 52 (전)기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 5,652,917,137 | 14,324,622,929 |
| 기타포괄손익 | ||
| 지분법자본변동 | (132,711,265) | 154,761,548 |
| 부의지분법자본변동 | 6,144,000 |
(6,144,000) |
| 자산재평가이익(감소) | - | (1,607,521,054) |
| 당기포괄손익 | 5,526,349,872 | 12,865,719,423 |
19. 현금흐름표에 관한 사항
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 8,000,000,000 | 8,300,000,000 |
| 대손충당금과 매출채권의 상계 | - | - |
| 장기대여금과 지분법적용투자주식의 대체 | 2,879,515,968 | 1,280,000,000 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 5,933,425,443 | 940,937,653 |
20. 종업원 복지 및 사회에 대한 기여금의 내용
(단위 : 원)
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 복리후생비 | 4,938,411,989 | 4,463,106,451 |
| 기부금 | 367,918,551 | 1,982,068,554 |
21. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
회사의 자금팀은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
(2) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 2년~3년 | 4년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 15,629,376,693 | 15,629,376,693 | - | - |
| 기타유동부채 | 6,802,427,489 | 6,802,427,489 | - | - |
| 차입금 | 64,396,000,000 | 8,000,000,000 | 15,171,000,000 | 41,225,000,000 |
| 기타비유동부채 | 408,653,826 | - | - | 408,653,826 |
| 합계 | 87,236,458,008 | 30,431,804,182 | 15,171,000,000 | 41,633,653,826 |
② 전기말
(단위 : 원)
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 2년~3년 | 4년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 13,730,296,922 | 13,730,296,922 | - | - |
| 기타유동부채 | 6,229,590,211 | 6,229,590,211 | - | - |
| 차입금 | 46,441,000,000 | 26,270,000,000 | 20,171,000,000 | - |
| 기타비유동부채 | 333,653,826 | - | - | 333,653,826 |
| 합계 | 66,734,540,959 | 46,229,887,133 | 20,171,000,000 | 333,653,826 |
22. 부문별 정보
(1) 부문에 대한 일반정보
회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재 화 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 식품부문 | 맥콜,천연사이다 등 | 식음료대리점,할인마트 |
| 제약부문 | 아크라톤, 크레인정 등 | 병원,약국 |
| 인삼부문 | 인삼차,인삼농축액 등 | 해외대리점,면세점 |
(2) 사업별 부문의 재무현황
당기와 전기의 사업별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 식품부문 | 제약부문 | 인삼부문 | 관리부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 97,559,681 | 74,233,109 | 28,052,246 | - | 199,845,036 |
| 영업이익 | 4,233,887 | 1,193,724 | (321,968) | - | 5,105,643 |
| 유형자산 | 31,316,958 | 23,427,095 | 3,978,054 | 51,334,617 | 110,056,724 |
| 감가상각비 | 85,992 | 92,090 | 50,256 | 2,395,308 | 2,623,646 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 식품부문 | 제약부문 | 인삼부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 94,805,207 | 64,916,996 | 27,928,422 | 187,650,625 |
| 영업이익 | 3,204,904 | 2,523,793 | (34,667) | 5,694,031 |
| 유형자산 | 37,883,776 | 19,974,078 | 14,427,212 | 72,285,065 |
| 감가상각비 | 1,438,960 | 758,686 | 547,997 | 2,745,643 |
23. 보고기간후 사건
재무제표의 확정
회사의 제 53기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2024년 2월 20일자 이사회에서 최종 승인되었습니다.