주식회사 신세계톰보이

제 47 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

제 46 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신세계톰보이 대표이사 윌리엄 김

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 도산대로 420(청담동)
본점 소재지 :	(전 화)	02-6981-3333

재 무 상 태 표
제 47 기 2023년 12월 31일 현재
제 46 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 신세계톰보이	(단위: 원)

과 목	주석	제 47(당) 기말		제 46(전) 기말
자 산
I. 유동자산			99,951,269,218		70,248,272,168
현금및현금성자산	32,34,35	6,655,737,840		3,946,040,499
매출채권및기타채권	4,34,35	25,965,129,211		12,692,759,890
재고자산	5	47,082,101,977		21,461,937,978
기타금융자산	6,34,35	20,000,000,000		32,000,000,000
기타유동자산	7	248,300,190		147,533,801
II. 비유동자산			18,917,460,511		13,024,107,170
유형자산	8	4,678,923,231		2,894,593,088
사용권자산	9	2,248,984,464		2,748,231,618
무형자산	10	143,272,658		182,001,517
기타금융자산	6,34,35	2,273,107,668		1,025,738,336
이연법인세자산	28	7,577,201,206		4,425,009,855
기타비유동자산	7,16	1,995,971,284		1,748,532,756
자 산 총 계			118,868,729,729		83,272,379,338
부 채
I. 유동부채			60,268,469,532		13,064,930,176
매입채무및기타채무	11,34,35	9,165,261,062		6,303,039,620
회생채무	12,34	-		429,082,662
단기차입금	13,31,32,34,35	40,000,000,000		-
리스부채	15,32,34,35	1,405,559,191		1,661,091,549
당기법인세부채	28	413,500,992		615,568,470
충당부채	17	835,364,200		462,036,667
기타금융부채	14,34,35	3,559,000,000		1,808,000,000
기타유동부채	18	4,889,784,087		1,786,111,208
II. 비유동부채			1,240,784,132		1,144,972,605
리스부채	15,32,34,35	768,236,332		1,011,914,009
충당부채	17	-		36,922,360
기타비유동부채	18	472,547,800		96,136,236
부 채 총 계			61,509,253,664		14,209,902,781
자 본
자본금	1,20	43,266,814,500		43,266,814,500
기타불입자본	21	(20,766,523,560)		(134,235,270)
기타자본구성요소	21	(769,983,872)		-
이익잉여금	22	35,629,168,997		25,929,897,327
자 본 총 계			57,359,476,065		69,062,476,557
부 채 와 자 본 총 계			118,868,729,729		83,272,379,338

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 47 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 46 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 신세계톰보이	(단위: 원)

과 목	주석	제 47(당) 기		제 46(전) 기
I. 매출액	23		159,462,414,225		111,478,109,428
II. 매출원가	29		56,756,912,128		35,421,972,197
III. 매출총이익			102,705,502,097		76,056,137,231
판매비와관리비	24,29	88,776,967,886		63,524,275,408
IV. 영업이익			13,928,534,211		12,531,861,823
금융이익	25,34	1,688,918,782		890,268,204
금융원가	26,34	900,453,329		69,214,358
기타영업외수익	27	513,553,536		76,982,061
기타영업외비용	27	178,573,285		373,137,205
V. 법인세비용차감전순이익			15,051,979,915		13,056,760,525
법인세비용	28		2,928,026,579		306,215,286
VI. 당기순이익			12,123,953,336		12,750,545,239
VII. 기타포괄손익			171,327,204		226,442,685
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목			171,327,204		226,442,685
확정급여제도의 재측정요소	28	216,595,707		290,311,135
당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세	28	(45,268,503)		(63,868,450)
VIII. 당기총포괄이익			12,295,280,540		12,976,987,924
IX. 주당이익	30
기본 및 희석주당순이익			140		147

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 47 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 46 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 신세계톰보이	(단위: 원)

과 목	자본금	기타불입자본	기타자본구성요소	이익잉여금	총 계
2022.1.1(전기초)	43,266,814,500	(134,235,270)	-	12,952,909,403	56,085,488,633
총포괄손익	-	-	-	12,976,987,924	12,976,987,924
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	226,442,685	226,442,685
당기순이익	-	-	-	12,750,545,239	12,750,545,239
2022.12.31(전기말)	43,266,814,500	(134,235,270)	-	25,929,897,327	69,062,476,557
2023.1.1(당기초)	43,266,814,500	(134,235,270)	-	25,929,897,327	69,062,476,557
배당금 지급	-	-	-	(2,596,008,870)	(2,596,008,870)
자기주식의 취득	-	-	(769,983,872)	-	(769,983,872)
사업양수 효과	-	(20,632,288,290)	-	-	(20,632,288,290)
총포괄손익	-	-	-	12,295,280,540	12,295,280,540
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	171,327,204	171,327,204
당기순이익	-	-	-	12,123,953,336	12,123,953,336
2023.12.31(당기말)	43,266,814,500	(20,766,523,560)	(769,983,872)	35,629,168,997	57,359,476,065

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 47 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 46 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 신세계톰보이	(단위: 원)

과 목	주석	제 47(당) 기		제 46 (전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			16,728,422,207		11,069,900,307
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름		17,199,619,357		11,432,216,230
당기순이익		12,123,953,336		12,750,545,239
조정	32	5,851,908,330		1,913,013,234
순운전자본의 변동	32	(776,242,309)		(3,231,342,243)
2. 이자수익의 수취		1,139,377,345		616,550,055
3. 이자비용의 지급		(734,535,442)		(59,355,194)
4. 법인세의 납부		(876,039,053)		(919,510,784)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(49,014,563,109)		(15,050,982,356)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		46,667,093,200		62,118,000,000
기타금융자산의 처분		46,000,000,000		62,000,000,000
회원권의 처분		31,680,000		-
보증금의 감소		635,413,200		118,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(95,681,656,309)		(77,168,982,356)
사업양수	36	(58,312,000,000)		-
기타금융자산의 취득		(34,000,000,000)		(76,000,000,000)
인테리어의 취득		(1,482,886,452)		(1,124,260,444)
산업재산권의 취득		(15,277,458)		(14,280,992)
건설중인무형자산의 취득		(12,566,439)		(9,384,220)
보증금의 증가		(1,858,925,960)		(21,056,700)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			34,995,838,243		(1,325,206,122)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		77,706,000,000		3,090,000,000
단기차입금의 차입		77,280,000,000		2,800,000,000
예수보증금의 증가		426,000,000		290,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(42,710,161,757)		(4,415,206,122)
단기차입금의 상환		(37,280,000,000)		(2,800,000,000)
리스부채의 상환		(2,362,152,887)		(1,402,206,122)
배당금 지급		(2,596,008,870)		-
예수보증금의 감소		(472,000,000)		(213,000,000)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III)			2,709,697,341		(5,306,288,171)
V. 기초의 현금및현금성자산			3,946,040,499		9,252,328,670
VI. 기말의 현금및현금성자산			6,655,737,840		3,946,040,499

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 47 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 46 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 신세계톰보이

1. 당사의 개요

주식회사 신세계톰보이(이하 "당사")는 의류제품제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 도산대로 420에 소재하고 있습니다. 당사는 1988년 8월 6일 유가증권시장에 주식을 상장하였으나 2010년 7월 30일에 상장폐지 되었으며, 2010년 9월 3일에 회생절차 개시명령을 받았고, 2011년 8월 26일 회생인가결정을 받았습니다. 회생절차 진행중인 2011년 5월 31일 신세계인터내셔날과 투자금 325억원에 투자계약체결을 하여 유상증자 180억원(2011년 10월 4일), 회사채 145억원(2011년 10월 5일)이 납입완료 되었습니다. 이후 신세계인터내셔날이 대주주가 되어 현재 정상적인 영업을 운영하고 있습니다. 2014년 6월 3일, 채무자회생 및 파산에 관한법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지법원으로부터 회생절차종결 결정을 받았습니다.

한편, 당기말 현재 납입자본금은 43,266,815천원이며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
신세계인터내셔날	82,881,168	95.78
자기주식	474,128	0.55
우리사주조합	189,000	0.22
기타소액주주	2,989,333	3.45
합 계	86,533,629	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

한편, 동 재무제표는 2024년 2월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 제정 및 개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ	직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
ㆍ	주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ	한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정
ㆍ	시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정 및 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ	결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ	연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
ㆍ	기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ	전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ	미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ	특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ	해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ	계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ	계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ	금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ	특정 요건을 충족하는 경우(아래 '다.' 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ	당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 '라.' 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

가. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면)그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고).

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ	주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.

라. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ	단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 '다.' 참고).
ㆍ	상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 '가.' 및 '나.' 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타'항목으로 계상하고 있습니다(주석 25 참고). 공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ	상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25, 26 참고).
ㆍ	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25, 26 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ	당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25, 26참고).
ㆍ	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

가. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간종료일의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ	금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ	특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ	차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ	현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ	같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ	차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간종료일에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

나. 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우는 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 등 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

다. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ	발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ	채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 '나.' 참고)
ㆍ	차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ	차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ	재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

라. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

마. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간종료일 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간종료일 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 보고기간종료일에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 조정하지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 미착품(개별법)을 제외한 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 이동평균법으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
인테리어	5년
차량운반구	5년
공기구비품	5년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

(10) 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ	국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ	기업 특유의 위험조정
ㆍ	채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ	리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ	고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ	리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ	지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ	리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(7)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채 및 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ	주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ	최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ	파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ	금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다(주석 26 참고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 4에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정한 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간종료일 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융이익' 및 '금융원가' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25, 26 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간종료일 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(14) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(15) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

ㆍ

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(17) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 한편, 당사는 주로 백화점과 대형마트, 직영점 등을 통해 판매가 이루어지고 있으며, 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

가. 재화의 판매 - 기업고객

기업고객의 경우 재화가 기업고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 기업고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 기업고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 따라서 당사는재화가 기업고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

나. 재화의 판매 - 개인고객

개인고객의 경우 개인고객이 재화를 구매하여 재화의 통제가 개인고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 거래가격의 지급은 개인고객이 재화를 구매하는 시점에 즉시 이루어집니다. 계약조건에 따라 개인고객은 일정기간 동안 반품할 권리를 보유합니다. 판매시점에 반품될 것으로 예상되는 재화에 대해서는 환불부채와 이에 상응하는 수익조정이 인식됩니다. 또한 동일한 시점에 개인고객이 반품권을 행사할 때 당사가 제품을 회수할 권리를 반환재고회수권과 이에 상응하는 매출원가 조정을 인식합니다.

다. 재화의 판매 - 고객충성제도

당사는 개인고객이 재화 구입시 포인트를 부여하여 향후 구매시 할인혜택을 제공하는 고객충성제도를 운영합니다. 동 포인트는 재화를 구매하지 않으면 받을 수 없는 중요한 할인 혜택을 고객에게 제공합니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다.

거래가격은 재화 및 포인트의 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분합니다. 포인트당 개별판매가격은 당사의 과거 경험에 따라 고객이 포인트를 사용할 때 제공되는 할인과 사용가능성에 기초하여 추정합니다. 최초 판매거래 시점에 포인트와 관련된 수익은 계약부채로 인식합니다. 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 포인트를 사용할 때 인식합니다. 사용되지 않을 것으로 예상되는 포인트로부터 발생하는 수익은 고객이 권리를 행사하는 방식에 비례하여 인식합니다.

라. 재화의 판매 - 반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

- 반품회수권
반품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.

- 환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 보고기간종료일에 갱신합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ	이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ	당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ	기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(20) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(21) 매각예정비유동자산

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 수익인식

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 발생한 수익'을 적용하는 과정에서 경영진이 회계정책을 적용하기 위해 수행의무의 이행시기를 결정할 때 경영진은 기업회계기준서 제1115호에 제시된 수익인식을 위한 구체적인 기준, 특히 당사가 재화의통제를 고객에게 이전하였는지 여부를 고려하였습니다.

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산'부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

3) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요원천

1) 유형자산 내용연수

주석 2.(7)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

2) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가
주석 35에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용 등을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5) 미사용 세무상 결손금의 실현가능성
당사는 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하여 세무상 결손금 일부에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 영업실적 및 향후 경영성과에 대한 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 당사에서 발생하는 원가의 대부분을 경영진이 관리할 수 있으나, 사업의 성격과 시장상황으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.

4. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	21,509,885	10,603,639
차감: 손실충당금	-	-
매출채권(순액)	21,509,885	10,603,639
미수금	3,607,360	1,754,971
차감: 손실충당금	-	-
미수금(순액)	3,607,360	1,754,971
미수수익	847,884	334,150
합 계	25,965,129	12,692,760

당기 중 사업양수로 인한 매출채권및기타채권의 증가금액이 4,911,287천원 포함되어 있습니다(주석 36 참고).

(2) 신용위험 및 손실충당금
매출에 대한 평균 신용공여기간은 35일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.

당사는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 한편, 당기 중추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	매출채권	미수금	미수수익
총장부금액	21,509,885	3,607,360	847,884
차감: 개별평가대상채권금액	-	-	-
집합평가대상채권 금액	21,509,885	3,607,360	847,884
채무불이행률 (주1)	0%	0%	0%
차감: 전체기간 기대신용손실	-	-	-
차감: 개별평가 손실충당금	-	-	-
순장부금액	21,509,885	3,607,360	847,884

(주1)	당사는 개별평가대상채권을 제외한 집합평가대상채권에 대해 과거 발생한 채권 전체금액과 대손금액을 고려한 채무불이행률을 적용하여, 채무불이행율을 추정하고 있습니다. 당사의 계약상대방 대부분은 신용위험이 낮다고 판단되어 채권을 연체기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 아니합니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	매출채권	미수금	미수수익
총장부금액	10,603,639	1,754,971	334,150
차감: 개별평가대상채권금액	-	-	-
집합평가대상채권 금액	10,603,639	1,754,971	334,150
채무불이행률 (주1)	0%	0%	0%
차감: 전체기간 기대신용손실	-	-	-
차감: 개별평가 손실충당금	-	-	-
순장부금액	10,603,639	1,754,971	334,150

(주1)	당사는 개별평가대상채권을 제외한 집합평가대상채권에 대해 과거 발생한 채권 전체금액과 대손금액을고려한 채무불이행률을 적용하여, 채무불이행율을 추정하고 있습니다. 당사의 계약상대방 대부분은 신용위험이 낮다고 판단되어 채권을 연체기간별로 구분하여 채무불이행률을 추정하지 아니합니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 없습니다.

5. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액
제품	50,270,759	(5,922,344)	44,348,415	24,004,500	(4,155,112)	19,849,388
재공품	1,334,683	-	1,334,683	1,064,717	-	1,064,717
원재료	1,216,209	(86,448)	1,129,761	380,533	-	380,533
저장품	269,243	-	269,243	167,300	-	167,300
합 계	53,090,894	(6,008,792)	47,082,102	25,617,050	(4,155,112)	21,461,938

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 1,853,680천원(전기: 720,307천원 환입)이 포함되어 있습니다.

또한, 당기 중 사업양수로 인한 재고자산 증가금액이 30,043,707천원 포함되어 있습니다(주석 36 참고).

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산은 삼성화재해상보험㈜에 41,294,286천원의 화재보험에 부보되어 있습니다.

6. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
상각후원가측정금융자산
단기금융상품	20,000,000	-	32,000,000	-
보증금	-	2,273,108	-	1,025,738
합 계	20,000,000	2,273,108	32,000,000	1,025,738

(2) 기타금융자산의 손상

보증금은 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.

경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.

당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없으며, 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

7. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
선급금	2,162	-	56	-
선급비용	84,320	-	66,953	-
반품회수권자산	161,818	-	80,525	-
순확정급여자산 (주석 16 참조)	-	1,995,971	-	1,748,533
합 계	248,300	1,995,971	147,534	1,748,533

8. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
인테리어	19,552,725	(14,884,688)	4,668,037
공기구비품	489,930	(479,044)	10,886
합 계	20,042,655	(15,363,732)	4,678,923

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
인테리어	11,016,643	(8,168,504)	2,848,139
공기구비품	478,011	(431,557)	46,454
합 계	11,494,654	(8,600,061)	2,894,593

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	감가상각비	사업양수 (주1)	기말
인테리어	2,848,139	1,423,000	(165,793)	(1,417,314)	1,980,005	4,668,037
공기구비품	46,454	-	-	(38,345)	2,777	10,886
합 계	2,894,593	1,423,000	(165,793)	(1,455,659)	1,982,782	4,678,923

(주1)	당기 중 지배기업인 (주)신세계인터내셔날로부터 VOV, G-CUT 사업부문을 양수함에 따라 증가하였습니다(주석 36 참고).

(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
인테리어	2,972,687	1,184,233	(77,486)	(1,231,295)	2,848,139
공기구비품	87,446	-	-	(40,992)	46,454
합 계	3,060,133	1,184,233	(77,486)	(1,272,287)	2,894,593

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류	보험가입자산	보험회사	장부금액	부보금액
화재보험	유형자산	삼성화재 해상보험㈜	4,678,923	14,150,811
화재보험	재고자산	삼성화재 해상보험㈜	44,348,415	41,294,286

당사는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공한 자산은 없습니다.

9. 사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	건물	차량운반구	합 계
취득금액	6,483,619	-	6,483,619
감가상각누계액	(4,234,634)	-	(4,234,634)
장부금액	2,248,985	-	2,248,985

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	건물	차량운반구	합 계
취득금액	5,684,066	3,585	5,687,651
감가상각누계액	(2,939,419)	-	(2,939,419)
장부금액	2,744,647	3,585	2,748,232

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	감가상각비	사업양수 (주1)	기말
건물	2,744,647	2,004,267	(168,012)	(2,500,887)	168,970	2,248,985
차량운반구	3,585	5,073	(3,382)	(5,276)	-	-
합 계	2,748,232	2,009,340	(171,394)	(2,506,163)	168,970	2,248,985

(주1)	당기 중 지배기업인 (주)신세계인터내셔날로부터 VOV, G-CUT 사업부문을 양수함에 따라 증가하였습니다(주석 36 참고).

(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
건물	2,824,223	1,398,146	-	(1,477,722)	2,744,647
차량운반구	4,907	3,586	-	(4,908)	3,585
합 계	2,829,130	1,401,732	-	(1,482,630)	2,748,232

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
사용권자산 감가상각비	2,506,163	1,482,630
리스부채 이자비용	91,590	57,107
리스 적용 제외	-	-
단기리스 관련 비용	69,714	47,476
소액자산 리스 관련 비용	43,815	36,955
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 (주1)	8,565,112	5,009,247

(주1)	매출에 따른 변동리스료로서 기타 관리비 등이 포함되어 있습니다.

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 11,132,385천원 및 6,552,992천원입니다.

10. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
산업재산권	2,102,142	(2,017,545)	84,597	1,847,481	(1,789,612)	57,869
회원권	40,300	-	40,300	71,980	-	71,980
소프트웨어	200,786	(196,667)	4,119	200,786	(163,476)	37,310
건설중인무형자산	14,257	-	14,257	14,843	-	14,843
합 계	2,357,485	(2,214,212)	143,273	2,135,090	(1,953,088)	182,002

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	사업양수 (주1)	기말
산업재산권	57,869	15,370	(3)	(27,054)	16,468	21,949	84,599
회원권	71,980	-	(31,680)	-	-	-	40,300
소프트웨어	37,310	-	-	(33,192)	-	-	4,118
건설중인무형자산	14,843	10,792	(2,240)	-	(16,468)	7,329	14,256
합 계	182,002	26,162	(33,923)	(60,246)	-	29,278	143,273

(주1)	당기 중 지배기업인 (주)신세계인터내셔날로부터 VOV, G-CUT 사업부문을 양수함에 따라 증가하였습니다(주석 36 참고).

(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	기말
산업재산권	66,091	15,105	(2)	(30,219)	6,894	57,869
회원권	71,980	-	-	-	-	71,980
소프트웨어	75,286	-	-	(37,976)	-	37,310
건설중인무형자산	12,039	9,698	-	-	(6,894)	14,843
합 계	225,396	24,803	(2)	(68,195)	-	182,002

(3) 당기 및 전기 중 상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

11. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매입채무	2,677,599	2,571,693
미지급금	5,715,096	3,595,587
미지급비용	772,566	135,760
합 계	9,165,261	6,303,040

당사는 매입채무및기타채무의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

12. 회생채무

당사는 2010년 8월 11일에 회생절차개시신청을 하여 2010년 9월 3일에 회생절차개시명령을 받았으며, 2011년 8월 26일 회생인가결정을 받았습니다. 2014년 6월 3일, 채무자회생 및 파산에 관한법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지법원으로부터 회생절차종결 결정을 받았습니다. 전기말 회생채무는 당기 중 소멸시효 종료로 전액 환입되었습니다.

당기말 현재 회생계획의 채무조정에 따른 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		시인된 채권액	출자전환	당기 이전 변제액	당기 환입액	변제할 채권액
회생담보권	대여채무	16,023,085	2,130,038	13,893,047	-	-
	리스채무	22,250	11,774	10,476	-	-
	소 계	16,045,335	2,141,812	13,903,523	-	-
회생채권	대여채무	30,468,632	22,405,393	8,063,239	-	-
	보증채무	207,649	154,553	53,096	-	-
	상거래채무	22,007,218	-	21,962,839	44,379	-
	특수관계인채무	544,211	-	496,723	47,488	-
	구상채무	685,636	510,319	175,317	-	-
	상거래보증금채무	5,034,186	3,746,948	1,172,903	114,335	-
	임대보증금채무	301,000	224,035	76,965	-	-
	조세채무	649,815	-	635,550	14,265	-
	기타채무	2,723,798	-	2,515,182	208,616	-
	소 계	62,622,145	27,041,248	35,151,814	429,083	-
합 계		78,667,480	29,183,060	49,055,337	429,083	-

13. 단기차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
단기차입금	40,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
기업일반운전자금대출	신한은행	4.64	15,000,000	-
회전대출	KEB하나은행	4.718	25,000,000	-

(3) 단기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.

14. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
예수보증금	3,559,000	1,808,000

당기 중 사업양수로 인한 예수보증금의 증가금액이 1,797,000천원 포함되어 있습니다(주석 36 참고).

15. 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동부채	1,405,559	1,661,092
비유동부채	768,236	1,011,914
합 계	2,173,795	2,673,006

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
1년 이내	1,660,880	1,687,705
1년 초과 5년 이내	868,087	1,091,584
소 계	2,528,967	2,779,289
차감 : 현재가치조정금액	(355,172)	(106,283)
리스부채의 현재가치	2,173,795	2,673,006

16. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 세레스컨설팅㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	9,665,796	1,869,148
사외적립자산의 공정가치	(11,661,767)	(3,617,681)
순확정급여자산 (주1)	(1,995,971)	(1,748,533)

(주1)	확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 기타비유동자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초	1,869,148	1,779,932
당기근무원가	543,987	289,949
이자비용	157,627	48,525
지급액	(399,661)	(76,266)
계열사 전출입효과	4,225	134,345
사업양수로 인한 전입효과 (주1)	7,709,419	-
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,372	-
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	176,337	(366,288)
경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(397,658)	58,951
기말	9,665,796	1,869,148

(주1)	당기 중 지배기업인 (주)신세계인터내셔날로부터 VOV, G-CUT 사업부문을 양수함에 따라 증가하였습니다(주석 36 참고).

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초	3,617,681	3,477,547
사외적립자산의 기대수익	232,456	99,082
기여금 납부액	500,000	-
지급액	(399,661)	(76,266)
계열사 전출입효과	4,225	134,345
사업양수로 인한 전입효과 (주1)	7,709,419	-
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(2,353)	(17,027)
기말	11,661,767	3,617,681

(주1)	당기 중 지배기업인 (주)신세계인터내셔날로부터 VOV, G-CUT 사업부문을 양수함에 따라 증가하였습니다(주석 36 참고).

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기1
당기근무원가	543,987	289,949
이자비용	157,627	48,525
이자수익	(232,456)	(99,081)
종업원급여에 포함된 총비용	469,158	239,393

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 11,661,767천원(전기말: 3,617,681천원)이며 정기예금 등으로 운용하고 있습니다. 또한, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 230,103천원(전기: 82,054천원)입니다.

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.55%	5.40%
기대임금상승률	4.90%	4.11%

(8) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	증 가	감 소
할인율의 1% 변동	(683,613)	775,426
기대임금상승률의 1% 변동	749,425	(674,844)

(전기)

(단위: 천원)
구 분	증 가	감 소
할인율의 1% 변동	(135,212)	153,377
기대임금상승률의 1% 변동	150,885	(135,668)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(9) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 확정급여채무에 대한 사외적립자산의 비율을 100%로 가정할 때 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 납부할 기여금은 없습니다. 한편, 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.55년입니다.

17. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
복구충당부채 (주1)	835,364	-	462,037	36,922

(주1)	임차중인 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	전입액	환입액	사용액	사업양수 (주1)	기말
복구충당부채	498,959	-	19,948	-	356,353	835,364

(주1)	당기 중 지배기업인 (주)신세계인터내셔날로부터 VOV, G-CUT 사업부문을 양수함에 따라 증가하였습니다(주석 36 참고).

(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	전입액	환입액	사용액	기말
복구충당부채	492,859	6,100	-	-	498,959

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
구 분	유동	비유동	유동	비유동
선수금	-	-	4,376	-
예수금	342,430	-	128,692	-
부가세예수금	3,261,649	-	1,056,871	-
이연수익 (주석 19 참조)	895,518	-	323,082	-
종업원급여채무 (주1)	-	472,548	-	96,136
환불부채	390,187	-	273,090	-
합 계	4,889,784	472,548	1,786,111	96,136

(주1)	종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.

19. 이연수익

(1) 당사는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 일정비율의 포인트를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 고객충성제도와 관련한 계약부채를 이연수익(기타유동부채)으로 계상하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
포인트 이연수익	895,518	323,082

(2) 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	증가액 (주1)	감소액	기말
포인트 이연수익	323,082	1,065,630	(493,194)	895,518

(주1)	당기 중 사업양수로 인한 금액이 304,760천원 포함되어 있습니다(주석 36 참고).

(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	증가액	감소액	기말
포인트 이연수익	213,703	229,648	(120,269)	323,082

20. 자본금

보고기간종료일 현재 당사의 발행할 주식 총수는 300,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말			전기말
구 분	발행주식수	주당금액	자본금	발행주식수	주당금액	자본금
보통주	86,533,629	500	43,266,814,500	86,533,629	500	43,266,814,500

21. 기타불입자본과 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
주식할인발행차금	(134,235)	(134,235)
기타자본잉여금	(20,632,289)	-
합 계	(20,766,524)	(134,235)

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기초	(134,235)	(134,235)
증가	(20,632,289)	-
기말	(20,766,524)	(134,235)

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
자기주식	(769,984)	-

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
기초	-	-
증가	(769,984)	-
기말	(769,984)	-

22. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
이익준비금 (주1)	259,601	-
미처분이익잉여금	35,369,568	25,929,897
합 계	35,629,169	25,929,897

(주1)	상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초	25,929,897	12,952,909
당기순이익	12,123,954	12,750,545
연차배당	(2,596,009)	-
확정급여제도의 재측정요소	216,596	290,311
법인세효과	(45,269)	(63,868)
기말	35,629,169	25,929,897

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초	(40,370)	(266,813)
당기변동	216,596	290,311
법인세효과	(45,269)	(63,868)
기말	130,957	(40,370)

(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
제 47 기	2023년 1월 1일	부터	제 46 기	2022년 1월 1일	부터
제 47 기	2023년 12월 31일	까지	제 46 기	2022년 12월 31일	까지
처분예정일	2024년 3월 20일		처분확정일	2023년 3월 22일

(단위: 천원)
과 목	제 47(당) 기		제 46(전) 기
I. 미처분이익잉여금		35,369,568		25,929,897
전기이월이익잉여금	23,074,287		12,952,909
당기순이익	12,123,954		12,750,545
확정급여제도의 재측정요소	171,327		226,443
II. 이익잉여금 처분액		-		2,855,610
이익준비금	-		259,601
배당금	-		2,596,009
III. 차기이월미처분이익잉여금		35,369,568	-	23,074,287

(5) 당기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계
보통주	86,533,629주	-	86,533,629주	30원	2,596,009천원

23. 수익

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약을 통해 당사의 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
총 매출액	161,199,902	112,177,939
제품매출액	160,809,902	111,889,757
기타매출액 (주1)	390,000	288,182
매출차감	1,737,488	699,830
이연매출	1,065,630	229,647
환불부채	117,097	273,090
매출에누리 등	554,761	197,093
합 계	159,462,414	111,478,109

(주1)	브랜드사용수수료로 구성되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
고객충성제도 (주석 19 참조)	895,518	323,082
환불부채	390,187	273,090
합 계	1,285,705	596,172

한편, 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 493,193천원(전기: 120,269천원)입니다.

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
급여	7,121,871	3,280,906
퇴직급여	471,930	239,393
복리후생비	1,682,543	467,211
여비교통비	53,508	10,229
통신비	24,119	12,065
수도광열비	214	95
세금과공과	35,723	22,580
지급임차료	43,605	36,776
감가상각비	3,961,822	2,754,917
수선유지비	36,979	24,889
보험료	80,266	95,236
접대비	69,741	45,016
광고선전비	1,876,599	2,263,802
연구비	698,084	691,312
운반비	1,598,537	849,747
지급수수료	30,630,134	24,096,906
판매수수료	38,659,464	27,183,942
판매촉진비	452,821	431,287
도서인쇄비	5,871	4,293
차량유지비	99,105	116,445
교육연수비	16,569	7,602
소모품비	337,082	316,101
무형자산상각비	60,246	68,194
포장비	659,473	436,732
행사비	7,743	25,200
잡비	92,919	43,399
합 계	88,776,968	63,524,275

25. 금융이익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익
상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산	220	227
기타금융자산	1,688,023	876,642
소 계	1,688,243	876,869
금융이익-기타
상각후원가측정금융자산
외환차익	676	13,399
합 계	1,688,919	890,268

26. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
이자비용
차입금	804,145	2,248
리스부채	91,590	57,107
소 계	895,735	59,355
외화환산손실	-	4,626
외환차손	4,718	5,233
소 계	4,718	9,859
합 계	900,453	69,214

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
잡이익	513,554	76,982

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
유형자산처분손실	165,793	77,486
무형자산처분손실	2,243	2
기부금	4,928	1,800
잡손실	5,609	293,849
합 계	178,573	373,137

28. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
당기법인세비용
당기법인세부담액	688,607	1,115,850
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(14,636)	837
자본에 직접 가감되는 당기법인세	5,406,246	(63,868)
이연법인세비용
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(3,152,190)	(746,604)
법인세비용	2,928,027	306,215

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	15,051,980	13,056,761
적용세율에 따른 법인세비용	3,123,864	2,850,487
조정사항:
비과세수익으로 인한 효과	(3,321)	(1,747)
비공제비용으로 인한 효과	3,162	8,701
과거에 인식하지 못한 세무상결손금 및 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과	-	(2,781,659)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(14,636)	837
기타(세율차이 등)	(181,042)	229,596
법인세비용	2,928,027	306,215
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	19.45%	2.35%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	세전금액	법인세효과	세후금액
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소	216,596	(45,269)	171,327
사업양수로 인한 기타자본잉여금	26,083,803	(5,451,514)	20,632,289

(전기)

(단위: 천원)
구 분	세전금액	법인세효과	세후금액
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소	290,311	(63,868)	226,443

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	누적일시적차이 및 세무상결손금			이연법인세자산(부채)
구 분	기초잔액	증감액	기말잔액	기초 이연법인세 자산(부채)	증감액	기말 이연법인세 자산(부채)
일시적차이
사외적립자산	(752,292)	62,762	(689,530)	(157,981)	13,869	(144,112)
제품평가충당금	4,155,112	1,767,232	5,922,344	872,574	365,196	1,237,770
확정급여채무	752,292	(226,857)	525,435	157,981	(48,165)	109,816
이연수익	323,082	572,436	895,518	67,847	119,316	187,163
미지급비용	135,760	474,815	610,575	28,510	99,100	127,610
장기종업원급여	96,136	376,412	472,548	20,189	78,573	98,762
외화환산손실	4,626	(4,626)	-	972	(972)	-
사용권자산	(2,748,232)	499,248	(2,248,984)	(577,129)	107,091	(470,038)
리스부채	2,673,006	(499,210)	2,173,796	561,331	(107,008)	454,323
복구충당부채	498,959	336,405	835,364	104,781	69,810	174,591
현재가치할인차금	17,175	18,143	35,318	3,607	3,775	7,382
원자재	-	86,448	86,448	-	18,068	18,068
지급수수료	493,063	(193,288)	299,775	103,543	(40,890)	62,653
반품충당부채	273,090	117,097	390,187	57,349	24,200	81,549
반품회수권	(80,525)	(81,292)	(161,817)	(16,910)	(16,910)	(33,820)
사업양수자산	-	24,344,883	24,344,883	-	5,088,081	5,088,081
세무상결손금	16,263,043	(13,500,352)	2,762,691	3,415,239	(2,837,836)	577,403
소 계	22,104,295	14,150,256	36,254,551	4,641,903	2,935,298	7,577,201
이연법인세자산(부채)로 인식되지 않는 일시적차이	1,032,818	(1,032,818)	-	216,892	(216,892)	-
이연법인세자산(부채)	21,071,477	15,183,074	36,254,551	4,425,011	3,152,190	7,577,201

(전기)

(단위: 천원)
구 분	누적일시적차이 및 세무상결손금			이연법인세자산(부채)
구 분	기초잔액	증감액	기말잔액	기초 이연법인세 자산(부채)	증감액	기말 이연법인세 자산(부채)
일시적차이
사외적립자산	(830,951)	78,659	(752,292)	(182,809)	24,828	(157,981)
제품평가충당금	4,749,586	(594,474)	4,155,112	1,044,909	(172,335)	872,574
확정급여채무	830,951	(78,659)	752,292	182,809	(24,828)	157,981
이연수익	213,703	109,379	323,082	47,015	20,832	67,847
미지급비용	120,300	15,460	135,760	26,466	2,044	28,510
장기종업원급여	93,363	2,773	96,136	20,540	(351)	20,189
감가상각비	32,920	(32,920)	-	7,242	(7,242)	-
외화환산손실	-	4,626	4,626	-	972	972
외화환산손익	(23,384)	23,384	-	(5,144)	5,144	-
사용권자산	(2,829,130)	80,898	(2,748,232)	(622,409)	45,280	(577,129)
리스부채	2,688,742	(15,736)	2,673,006	591,523	(30,192)	561,331
복구충당부채	492,859	6,100	498,959	108,429	(3,648)	104,781
현재가치할인차금	18,054	(879)	17,175	3,972	(365)	3,607
원자재	145,252	(145,252)	-	31,955	(31,955)	-
지급수수료	620,715	(127,652)	493,063	136,558	(33,015)	103,543
반품충당부채	-	273,090	273,090	-	57,349	57,349
반품회수권	-	(80,525)	(80,525)	-	(16,910)	(16,910)
세무상결손금	24,026,824	(7,763,781)	16,263,043	5,285,901	(1,870,662)	3,415,239
소 계	30,349,804	(8,245,509)	22,104,295	6,676,957	(2,035,054)	4,641,903
이연법인세자산(부채)로 인식되지 않는 일시적차이	13,629,777	(12,596,959)	1,032,818	2,998,551	(2,781,658)	216,893
이연법인세자산(부채)	16,720,027	4,351,450	21,071,477	3,678,406	746,604	4,425,010

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및세무상결손금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
세무상결손금	-	1,032,818

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
2024년	-	1,032,818

29. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와관리비	합 계
재고자산의 변동	(24,499,027)	-	-	(24,499,027)
사용된 원재료 및 상품매입액	-	69,669,300	-	69,669,300
외주가공비	-	11,586,640	-	11,586,640
종업원급여	-	-	7,593,801	7,593,801
지급수수료	-	-	30,630,134	30,630,134
판매수수료	-	-	38,659,464	38,659,464
지급임차료	-	-	43,605	43,605
감가상각비	-	-	3,961,822	3,961,822
무형자산상각비	-	-	60,246	60,246
광고선전비	-	-	1,876,599	1,876,599
판매촉진비	-	-	452,821	452,821
운반비	-	-	1,598,537	1,598,537
기타	-	-	3,899,939	3,899,939
합 계	(24,499,027)	81,255,940	88,776,968	145,533,881

(전기)

(단위: 천원)
계정과목	재고자산의 변동	제조(매출)원가	판매비와관리비	합 계
재고자산의 변동	(4,434,674)	-	-	(4,434,674)
사용된 원재료 및 상품매입액	-	32,215,106	-	32,215,106
외주가공비	-	7,641,540	-	7,641,540
종업원급여	-	-	3,520,299	3,520,299
지급수수료	-	-	24,096,906	24,096,906
판매수수료	-	-	27,183,942	27,183,942
지급임차료	-	-	36,776	36,776
감가상각비	-	-	2,754,917	2,754,917
무형자산상각비	-	-	68,194	68,194
광고선전비	-	-	2,263,802	2,263,802
판매촉진비	-	-	431,287	431,287
운반비	-	-	849,747	849,747
기타	-	-	2,318,405	2,318,405
합 계	(4,434,674)	39,856,646	63,524,275	98,946,247

30. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분	당기	전기
당기순이익	12,123,953,336	12,750,545,239
가중평균유통보통주식수	86,533,629	86,533,629
기본주당순이익	140	147

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

31. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금융기관명	약정한도액	실행액
회전대출	KEB하나은행	25,000,000	25,000,000
기업일반운전자금대출	KEB하나은행	5,000,000	-
기업일반운전자금대출	신한은행	15,000,000	15,000,000
합 계		45,000,000	40,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건이며, 현재 소송가액 및 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
조정:
법인세비용	2,928,027	306,215
퇴직급여	469,158	239,393
감가상각비	3,961,822	2,754,917
무형자산상각비	60,246	68,195
재고자산평가손실환입	(446,477)	(720,307)
이자비용	895,735	59,355
외화환산손실	-	4,626
유형자산처분손실	165,793	77,486
무형자산처분손실	2,243	2
이자수익	(1,688,243)	(876,869)
회생채무의 환입	(429,083)	-
잡이익	(67,313)	-
합 계	5,851,908	1,913,013

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
순운전자본의 변동:
매출채권의 증가	(6,065,028)	(508,238)
미수금의 증가	(1,847,144)	(266,017)
재고자산의 감소(증가)	4,870,020	(3,643,052)
반품회수권의 증가	(81,292)	(80,525)
선급금의 감소(증가)	(2,106)	153
선급비용의 감소	47,455	16,045
매입채무의 증가(감소)	(1,048,204)	910,108
미지급금의 증가	199,125	292,622
미지급비용의 증가(감소)	475,606	(11,881)
예수금의 증가	213,738	40,657
선수금의 증가(감소)	(4,376)	4,376
부가세예수금의 증가(감소)	2,204,777	(370,831)
이연수익의 증가	267,677	109,378
확정급여채무의 계열사 전출입	7,713,644	134,345
종업원급여채무의 증가	376,412	2,773
사외적립자산의 증가	(7,813,983)	(58,079)
퇴직금의 지급	(399,661)	(76,266)
반품충당부채의 증가	117,098	273,090
합 계	(776,242)	(3,231,342)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
유형자산 취득 미지급금	(59,887)	59,973
무형자산 취득 미지급금	(1,682)	1,137
건설중인무형자산의 본계정대체	16,468	6,894
복구충당부채의 전입	46,028	6,100

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	기초	재무활동 현금흐름		비현금변동		기말
구 분	기초	차입	상환	처분 및 환입	신규리스	기말
단기차입금	-	77,280,000	(37,280,000)	-	-	40,000,000
리스부채 (주1)	2,673,006	-	(2,362,154)	(217,197)	1,956,375	2,050,030
합 계	2,673,006	77,280,000	(39,642,154)	(217,197)	1,956,375	42,050,030

(주1)	사업양수에 따른 투자활동현금흐름에 포함된 123,765천원이 제외된 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)
구 분	기초	재무활동 현금흐름		비현금변동	기말
구 분	기초	차입	상환	신규리스	기말
단기차입금	-	2,800,000	(2,800,000)	-	-
리스부채	2,688,742	-	(1,402,207)	1,386,471	2,673,006
합 계	2,688,742	2,800,000	(4,202,207)	1,386,471	2,673,006

33. 특수관계자 등과의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
최상위지배기업	(주)신세계
차상위지배기업	(주)신세계인터내셔날
상위지배기업의 종속기업	(주)신세계동대구복합환승센터, (주)신세계센트럴시티, (주)신세계디에프, (주)광주신세계, (주) 대전신세계, 서울고속버스터미널(주), (주)신세계까사, 한제신세계자문서비스(북경)유한공사, 가유(상해)무역유한공사, (주)신세계디에프글로벌, (주)마인드마크, (주)스튜디오329, 스마트신세계포커스투자조합, (주)퍼셀, 시그나이트-썬더투자조합, (주)신세계라이브쇼핑(주1), PP Products Prestiges S.A.,신세계웰니스투자조합제2호, Shinsegae International Vietnam Co., Ltd., 기이가무역(상해)유한공사, 시그나이트-라엘 벤처투자조합(주2)
상위지배기업의 공동기업	(주)인천신세계
상위지배기업의 관계기업	신세계의정부역사(주), (주)에스에스지닷컴, 수서역환승센터복합개발, ㈜신세계케이디비씨아뜰리에투자조합, (주)신세계사이먼, (주)알씨씨, (주)시그나이트파트너스, 스마트신세계시그나이트투자조합, 신세계웰니스투자조합
대규모기업집단계열회사 등(주3)	(주)이마트, (주)에스씨케이컴퍼니, (주)신세계아이앤씨, (주)신세계엘앤비, (주)신세계푸드, (주)조선호텔앤리조트, 신세계건설(주), (주)이마트에브리데이, (주)신세계영랑호리조트, (주)신세계프라퍼티, (주)스타필드하남, (주)스타필드청라, (주)스타필드고양, (주)스타필드창원, (주)이마트24, (주)스타필드안성, (주)스타필드수원, 세린식품(주), (주)신세계화성, (주)더블유컨셉코리아, 스무디킹코리아(주), 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사, (주)신세계야구단, 아폴로코리아(주), (주)신세계동서울피에프브이, (주)에메랄드에스피브이, (주)지마켓,에스피남양주별내피에프브이(주), (주)플그림, (주)에스엠피씨, 매직플로우(주) 등

(주1)	전기 중 상위지배기업의 지분출자를 통해 대규모기업집단계열회사에서 상위지배기업의 종속기업으로 재분류 되었습니다.
(주2)	전기 중 지배기업의 지분출자를 통해 신규설립함에 따라 상위지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.
(주3)	동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나,공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기				전기
	수익		비용		수익		비용
	매출	기타	매입	기타	매출	기타	매입	기타
(주)신세계	78,249	-	-	3,761,247	-	-	-	2,161,651
(주)신세계인터내셔날 (주1)	-	200,852	14,523	69,581,302	-	258,406	2,203	7,793,412
(주)신세계동대구복합환승센터	-	-	-	926,761	-	-	-	504,162
(주)신세계센트럴시티	-	-	-	21,707	-	-	-	12,004
기이가무역(상해)유한공사	-	-	-	-	(354,347)	-	-	287,442
(주)신세계사이먼 (주1)	-	-	-	2,063,891	-	-	-	1,620,566
(주)광주신세계	-	-	-	437,496	-	-	-	287,390
(주)대전신세계	-	-	-	738,600	-	-	-	749,494
(주)신세계까사	-	-	-	26,180	-	-	-	-
(주)에스에스지닷컴	-	-	-	348,249	-	-	-	99,410

(주1)	특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기 중 사용권자산 감가상각비 1,194,669천원(전기: 515,484천원), 이자비용 19,922천원(전기: 15,730천원)을 인식하였으며, 관련 리스료는 비용(기타)에 포함되어 있습니다.

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기	전기
	비용	비용
	기타	기타
(주)스타필드하남 (주1)	897,928	887,900
(주)스타필드고양 (주1)	562,607	504,809
(주)스타필드안성 (주1)	366,744	347,043
(주)이마트	73,346	76,340
(주)신세계아이앤씨	91,403	94,255
(주)신세계영랑호리조트	202	97
(주)조선호텔앤리조트	57,227	20,882
(주)신세계프라퍼티 (주1)	770,923	701,301
(주)신세계푸드	66,203	32,154

(주1)	상기의 특수관계자를 제외한 대규모 기업집단 내 계열회사의 리스 거래와 관련하여 당기 중 사용권자산 감가상각비 1,167,240천원(전기: 910,754천원), 이자비용 50,751천원(전기: 35,326천원)을 인식하였으며, 관련 리스료는 비용(기타)에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기말				전기말
	채권		채무		채권		채무
	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
(주)신세계	1,576,090	-	-	4,123	737,712	-	-	2,077
(주)신세계인터내셔날 (주1)	2,003,009	1,532,238	121,629	711,368	715,544	452,121	1,908	857,618
(주)신세계동대구복합환승센터	413,068	-	-	-	256,324	-	-	-
(주)신세계센트럴시티	-	40,300	-	6,650	-	-	-	1,900
(주)신세계사이먼 (주1)	1,481,724	-	-	-	914,219	-	-	246,954
(주)광주신세계	160,259	-	-	-	65,127	-	-	-
(주)대전신세계	231,487	-	-	-	202,331	-	-	-
(주)에스에스지닷컴	-	-	-	53,550	-	-	-	12,257

(주1)	특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 147,742천원(전기말: 675,972원), 리스부채 143,588천원(전기말: 669,721천원)을 인식하였으며, 이 중 리스부채는 채무(기타)에 포함되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외) 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	당기말			전기말
	채권		채무	채권		채무
	매출채권	기타채권	기타채무	매출채권	기타채권	기타채무
(주)스타필드하남 (주1)	309,506	183,000	260,895	252,853	183,000	636,367
(주)스타필드고양 (주1)	237,304	143,000	443,671	175,839	109,000	539,507
(주)스타필드안성 (주1)	113,605	105,000	544,056	117,870	51,000	75,137
(주)스타필드수원 (주1)	-	82,000	-	-	-	-
(주)이마트	42,495	-	-	54,212	-	-
(주)신세계아이앤씨	-	-	9,835	-	-	4,945
(주)신세계영랑호리조트	-	-	-	-	40,300	107
(주)조선호텔앤리조트	-	-	20,790	-	-	6,180
(주)신세계프라퍼티 (주1)	204,387	329,000	431,797	223,657	273,000	293,688
(주)신세계푸드	-	-	10,820	-	-	3,216

(주1)	상기의 특수관계자를 제외한 대규모 기업집단 내 계열회사의 리스 거래와 관련하여 당기말현재 사용권자산 1,689,933천원(전기말: 1,562,063천원), 리스부채 1,680,418천원(전기말: 1,544,699천원)을 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 배당거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기
지배기업	㈜신세계인터내셔날	배당금의 지급	2,486,435	-

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	거래내역	당기	전기
지배기업	㈜신세계인터내셔날	사업양수	58,312,000	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 대여거래내역 및 차입거래내역은 없으며, 보고기간종료일 현재 관련 잔액은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와 대규모 기업집단 내 계열회사와의 지분거래내역은 없습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 대규모 기업집단 내 계열회사에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 특수관계자와 대규모 기업집단 내 계열회사로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
급여	791,285	569,432
퇴직급여	122,795	116,315
합 계	914,080	685,747

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사들로 구성되어 있습니다.

34. 위험관리

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
부채	61,509,254	14,209,903
자본	57,359,476	69,062,477
현금및현금성자산	6,655,738	3,946,040
차입금 및 사채	40,000,000	-
부채비율	107.2%	21.0%
순차입금비율 (주1)	58.1%	-

(주1)	전기말 순차입금 비율이 부의 금액임에 따라 비율을 표시하지 아니하였습니다.

(2) 금융위험관리

1) 시장위험

가. 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	자산		부채
구 분	당기말	전기말	당기말	전기말
CNY	-	45,981	-	-

나. 외화민감도 분석
당사는 주로 CNY의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	CNY 통화 효과
구 분	당기말	전기말
10% 상승시 손익변동	-	4,598
10% 하락시 손익변동	-	(4,598)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였으며, 통화스왑을 통하여 환율이 고정된 화폐성 자산및부채는 제외하였습니다.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 현재 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은다음과 같습니다.

ㆍ 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액

ㆍ 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하 는 최대 금액

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.

구 분	내 용	기대신용손실 인식
정상	계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음	12개월 기대신용손실
연체	연체일수가 90일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함	전체기간 기대신용손실-비손상
제각	채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며회수를 합리적으로 예상할 수 없음	제각

한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 적절히 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합 계
매입채무	2,677,599	-	2,677,599
미지급금	5,715,096	-	5,715,096
미지급비용	772,566	-	772,566
단기차입금	40,000,000	-	40,000,000
리스부채 (주1)	1,660,880	868,087	2,528,967
예수보증금	3,559,000	-	3,559,000
합 계	54,385,141	868,087	55,253,228

(주1)	비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합 계
매입채무	2,571,693	-	2,571,693
미지급금	3,595,587	-	3,595,587
미지급비용	135,760	-	135,760
회생채무	429,083	-	429,083
리스부채 (주1)	1,687,705	1,091,584	2,779,289
예수보증금	1,808,000	-	1,808,000
합 계	10,227,828	1,091,584	11,319,412

(주1)	비유동금액을 포함하고 있습니다.

35. 범주별 금융상품 및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	장부금액	공정가치
구 분	상각후원가측정금융자산	공정가치
현금및현금성자산 (주1)	6,655,738	6,655,738
매출채권및기타채권 (주1)	25,965,129	25,965,129
기타금융자산 (주1,2)	22,273,108	22,273,108
합 계	54,893,975	54,893,975

(주1)	금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(주2)	비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	장부금액	공정가치
구 분	상각후원가측정금융자산	공정가치
현금및현금성자산 (주1)	3,946,040	3,946,040
매출채권및기타채권 (주1)	12,692,760	12,692,760
기타금융자산 (주1,2)	33,025,738	33,025,738
합 계	49,664,538	49,664,538

(주1)	금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(주2)	비유동금액을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)
구 분	장부금액	공정가치
구 분	상각후원가측정금융부채	공정가치
매입채무및기타채무 (주1)	9,165,261	9,165,261
단기차입금	40,000,000	40,000,000
기타금융부채 (주1)	3,559,000	3,559,000
리스부채 (주1,2)	2,173,795	2,173,796
합 계	54,898,056	54,898,057

(주1)	금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(주2)	비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)
구 분	장부금액	공정가치
구 분	상각후원가측정금융부채	공정가치
매입채무및기타채무 (주1)	6,303,040	6,303,040
회생채무 (주1)	429,083	429,083
기타금융부채 (주1)	1,808,000	1,808,000
리스부채 (주1,2)	2,673,006	2,673,006
합 계	11,213,129	11,213,129

(주1)	금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(주2)	비유동금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계
이자수익(비용)	1,688,243	(895,735)	792,508
외환차익(차손)	(4,042)	-	(4,042)
외화환산이익(손실)	-	-	-
합 계	1,684,201	(895,735)	788,466

(전기)

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계
이자수익(비용)	876,869	(59,355)	817,514
외환차익(차손)	9,479	(1,313)	8,166
외화환산이익(손실)	(4,626)	-	(4,626)
합 계	881,722	(60,668)	821,054

36. 사업양수

(1) 당사는 K-패션 전문 법인으로 자체 브랜드 육성 및 사업확장을 통한 신성장 동력확보 목적으로 2023년 중 ㈜신세계인터내셔날로부터 VOV, G-CUT 사업부문을 양수하였습니다.

(2) 당기 중 발생한 사업양수의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	주요 영업활동	양수일	양수대가
VOV, G-CUT	국내패션	2023.09.01	58,312,000

(3) 당기에 발생한 사업양수로 인하여 양수일에 인식한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	VOV, G-CUT
유동자산	34,954,994
매출채권 및 미수금	4,911,287
재고자산	30,043,707
비유동자산	2,221,157
유형자산	2,151,752
무형자산	29,278
기타자산	40,127
유동부채	4,467,838
비유동부채	480,117
순장부가액	32,228,196

(4) 당기에 발생한 사업양수는 동일지배하의 사업양수로 자산 및 부채를 장부금액으로 인식하고 지급한 대가와의 차액은 기타불입자본으로 인식하였습니다.

단위: 천원)
구 분	VOV, G-CUT
기타불입자본	26,083,803

(5) 당해 보고기간의 손익계산서에 포함된 취득일(2023.09.01) 이후 양수된 사업부문의 매출과 당기순이익은 각각 46,520,208천원과 2,180,467천원이며, 취득일이 당기 보고기간 개시일 현재라고 가정할 경우 당사의 영업이익과 세전이익은 각각 22,894,974천원과 19,462,454천원이 되었을 것입니다.