| 주식회사 뉴아세아 |
| 제 47 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 46 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 뉴아세아 대표이사 이상헌 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 여주시 세종대왕면 능서로 262 |
| (전 화) | 031-882-4379 |
| 제 47 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 46 기 2023년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 뉴아세아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 13,508,264,798 | 19,372,122,462 | ||
| (1) 당좌자산 | 2,746,790,287 | 4,276,937,891 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석22) | 109,244,815 | 276,358,726 | ||
| 2. 매출채권 | 2,963,683,650 | 2,955,991,920 | ||
| 대손충당금 | (541,339,272) | (392,815,503) | ||
| 3. 단기대여금(주석23) | 193,000,000 | 1,083,614,308 | ||
| 대손충당금 | (193,000,000) | (193,000,000) | ||
| 4. 미수금 | 78,873,025 | 160,635,498 | ||
| 대손충당금 | (41,896,510) | (3,396,510) | ||
| 5. 미수수익 | - | 238,037,408 | ||
| 대손충당금 | - | (238,037,408) | ||
| 6. 선급금 | 162,709,065 | 358,918,593 | ||
| 7. 선급비용 | 15,500,504 | 30,211,549 | ||
| 8. 당기법인세자산 | 15,010 | 419,310 | ||
| (2) 재고자산(주석3) | 10,761,474,511 | 15,095,184,571 | ||
| 1. 제품 | 8,785,942,367 | 9,532,995,728 | ||
| 평가손실충당금 | (947,490,409) | (945,151,616) | ||
| 2. 재공품 | 2,176,288,807 | 5,075,976,248 | ||
| 평가손실충당금 | (141,586,765) | (147,374,890) | ||
| 3. 원재료 | 289,162,854 | 1,210,987,196 | ||
| 평가손실충당금 | (11,747,619) | (10,536,062) | ||
| 4. 부재료 | 191,154,620 | 403,429,124 | ||
| 평가손실충당금 | (3,196,903) | (25,141,157) | ||
| 5. 반환제품회수권 | 422,947,559 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 24,750,580,056 | 19,805,086,524 | ||
| (1) 투자자산(주석4) | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 1. 장기금융상품 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 2. 매도가능증권 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| (2) 유형자산(주석6,24) | 24,222,787,226 | 19,257,982,491 | ||
| 1. 토지 | 14,412,603,435 | 8,456,537,035 | ||
| 2. 건물 | 1,812,996,095 | 1,812,996,095 | ||
| 감가상각누계액 | (749,583,518) | (643,020,004) | ||
| 3. 구축물 | 4,433,756,348 | 4,411,524,597 | ||
| 감가상각누계액 | (1,491,142,709) | (1,385,783,621) | ||
| 4. 기계장치 | 22,322,220,802 | 22,261,792,620 | ||
| 감가상각누계액 | (17,604,926,636) | (16,971,722,263) | ||
| 정부보조금(주석8) | (268,923,584) | (301,819,350) | ||
| 5. 차량운반구 | 151,365,001 | 151,365,001 | ||
| 감가상각누계액 | (103,807,237) | (85,805,561) | ||
| 6. 공구와기구 | 5,397,522,377 | 5,309,917,377 | ||
| 감가상각누계액 | (4,899,247,086) | (4,701,176,407) | ||
| 정부보조금(주석8) | (41,256,809) | (24,859,121) | ||
| 7. 비품 | 628,010,838 | 625,936,474 | ||
| 감가상각누계액 | (583,674,665) | (563,531,539) | ||
| 8. 시설장치 | 1,001,711,001 | 1,001,711,001 | ||
| 감가상각누계액 | (187,368,918) | (87,197,818) | ||
| 정부보조금(주석8) | (7,955,009) | (8,882,025) | ||
| 9. 건설중인자산 | 39,000,000 | - | ||
| 정부보조금(주석8) | (38,512,500) | - | ||
| (3) 무형자산(주석7) | 123,161,068 | 173,648,264 | ||
| 1. 산업재산권 | 65,933,630 | 99,588,624 | ||
| 2. 소프트웨어 | 116,410,930 | 151,320,370 | ||
| 정부보조금(주석8) | (59,183,492) | (77,260,730) | ||
| (4) 기타비유동자산 | 399,631,762 | 368,455,769 | ||
| 1. 장기기타채권 | 1,447,501,770 | 1,447,501,770 | ||
| 대손충당금 | (1,447,501,770) | (1,447,501,770) | ||
| 2. 기타보증금 | 399,631,762 | 368,455,769 | ||
| 자 산 총 계 | 38,258,844,854 | 39,177,208,986 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 27,777,972,467 | 25,818,708,935 | ||
| 1. 매입채무(주석12) | 4,190,692,799 | 5,393,101,894 | ||
| 2. 단기차입금(주석9,12,23,24) | 12,924,390,068 | 11,658,059,462 | ||
| 3. 미지급금(주석12) | 3,780,335,112 | 3,998,115,676 | ||
| 4. 미지급비용(주석12) | 361,659,946 | 343,115,269 | ||
| 5. 선수금 | 279,279,224 | 531,604,997 | ||
| 6. 예수금 | - | 133,240 | ||
| 7. 예수보증금(주석12) | 50,000,000 | 50,000,000 | ||
| 8. 유동성장기차입금(주석9,12,23,24) | 1,148,330,000 | 429,420,000 | ||
| 9. 유동성장기부채(주석12) | 1,510,623,350 | 2,795,099,935 | ||
| 현재가치할인차금 | (28,315,447) | (56,630,894) | ||
| 10. 사채(주석10,12) | 2,100,000,000 | 700,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | (69,549,928) | (23,310,644) | ||
| 11. 전환사채(주석11,12,23,24) | 1,000,000,000 | - | ||
| 상환할증금 | 60,000,000 | - | ||
| 전환권조정 | (35,935,276) | - | ||
| 12. 환불부채(주석14) | 506,462,619 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,330,155,136 | 8,255,073,342 | ||
| 1. 사채(주석10,12) | - | 2,100,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | - | (204,670,880) | ||
| 2. 장기차입금(주석9,12,23,24) | 4,240,800,000 | 5,112,730,000 | ||
| 3. 퇴직급여충당부채(주석15) | 1,171,076,944 | 1,396,435,067 | ||
| 퇴직연금운용자산(주석15) | (76,642,608) | (142,877,345) | ||
| 국민연금전환금 | (5,079,200) | (6,543,500) | ||
| 부 채 총 계 | 33,108,127,603 | 34,073,782,277 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석16) | 2,373,705,500 | 2,335,315,500 | ||
| 1. 보통주자본금 | 2,359,918,000 | 2,321,528,000 | ||
| 2. 우선주자본금 | 13,787,500 | 13,787,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 2,347,769,044 | 1,704,001,896 | ||
| 1. 주식발행초과금(주석16) | 2,337,444,772 | 1,704,001,896 | ||
| 2. 전환권대가(주석11) | 10,324,272 | - | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 82,860,120 | 754,692,996 | ||
| 1. 출자전환채무(주석16) | 82,860,120 | 754,692,996 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 11,281,394,659 | 5,325,328,259 | ||
| 1. 재평가잉여금(주석6) | 11,281,394,659 | 5,325,328,259 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | (10,935,012,072) | (5,015,911,942) | ||
| 1. 미처리결손금(주석17) | (10,935,012,072) | (5,015,911,942) | ||
| 자 본 총 계 | 5,150,717,251 | 5,103,426,709 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 38,258,844,854 | 39,177,208,986 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제47 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제46 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뉴아세아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,582,915,022 | 27,617,745,024 | ||
| 1. 제품매출액 | 24,466,390,072 | 27,126,379,289 | ||
| 2. 상품매출액 | 116,524,950 | 491,365,735 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 23,745,406,022 | 26,811,986,390 | ||
| 1. 제품매출원가 | 23,660,186,156 | 26,421,335,963 | ||
| (1) 기초제품재고액 | 9,532,995,728 | 10,268,143,922 | ||
| (2) 당기제품제조원가(주석19) | 23,339,621,645 | 25,956,251,190 | ||
| (3) 타계정에서대체액 | - | (233,237,321) | ||
| (4) 타계정으로대체액 | (426,488,850) | (36,826,100) | ||
| (5) 기말제품재고액 | (8,785,942,367) | (9,532,995,728) | ||
| 2. 상품매출원가 | 85,219,866 | 390,650,427 | ||
| (1) 기초상품재고액 | - | - | ||
| (2) 당기상품매입액 | - | - | ||
| (3) 타계정에서대체액 | 85,219,866 | 390,650,427 | ||
| (4) 기말상품재고액 | - | - | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 837,509,000 | 805,758,634 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석19) | 5,439,087,779 | 5,585,868,318 | ||
| 1. 급여 | 2,060,215,618 | 1,915,134,412 | ||
| 2. 퇴직급여 | 163,771,593 | 87,096,422 | ||
| 3. 복리후생비 | 177,095,772 | 216,823,526 | ||
| 4. 여비교통비 | 144,917,816 | 121,109,900 | ||
| 5. 접대비 | 23,545,499 | 36,965,746 | ||
| 6. 통신비 | 7,055,038 | 10,006,939 | ||
| 7. 수도광열비 | 15,736,044 | 3,788,179 | ||
| 8. 전력비 | 117,333,175 | 3,081,124 | ||
| 9. 세금과공과 | 60,695,620 | 47,652,310 | ||
| 10. 감가상각비(주석6) | 559,706,243 | 19,292,007 | ||
| 11. 임차료 | 93,828,800 | 89,192,500 | ||
| 12. 수선비 | 3,200,000 | - | ||
| 13. 보험료 | 89,670,656 | 63,877,451 | ||
| 14. 차량유지비 | 97,624,752 | 86,701,196 | ||
| 15. 경상연구개발비 | 85,209,665 | 211,054,837 | ||
| 16. 운반비 | 1,122,457,980 | 1,776,457,795 | ||
| 17. 교육훈련비 | 58,000 | 300,000 | ||
| 18. 도서인쇄비 | 1,037,109 | 3,796,036 | ||
| 19. 사무용품비 | 455,753 | 1,629,626 | ||
| 20. 소모품비 | 15,987,140 | 5,896,499 | ||
| 21. 지급수수료 | 375,718,541 | 690,573,428 | ||
| 22. 광고선전비 | 120,000 | 21,459,705 | ||
| 23. 대손상각비 | 148,523,769 | 17,331,744 | ||
| 24. 하자보수비 | 17,432,000 | 68,358,482 | ||
| 25. 무형자산상각비(주석7) | 50,487,196 | 39,901,826 | ||
| 26. 해외시장개척비 | 5,200,000 | 43,670,628 | ||
| 27. 잡비 | 2,004,000 | 4,716,000 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (4,601,578,779) | (4,780,109,684) | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 266,452,359 | 448,630,551 | ||
| 1. 이자수익 | 5,989,139 | 66,099,125 | ||
| 2. 수입임대료 | 3,600,000 | 3,600,000 | ||
| 3. 외환차익 | 14,390,066 | 12,951,382 | ||
| 4. 외화환산이익 | 26,323,247 | 11,367,181 | ||
| 5. 대손충당금환입 | 157,572,978 | 91,748,689 | ||
| 6. 유형자산처분이익 | - | 140,769,727 | ||
| 7. 잡이익 | 58,576,929 | 122,094,447 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 1,583,973,710 | 1,739,796,290 | ||
| 1. 이자비용 | 1,290,041,748 | 1,034,287,435 | ||
| 2. 외환차손 | 105,964,053 | 151,262,755 | ||
| 3. 외화환산손실 | 77,921,203 | 9,848,051 | ||
| 4. 기타의대손상각비 | 38,500,000 | 65,193,815 | ||
| 5. 잡손실 | 71,546,706 | 479,204,234 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (5,919,100,130) | (6,071,275,423) | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주석18) | - | - | ||
| Ⅹ. 당기순이익(손실)(주석20) | (5,919,100,130) | (6,071,275,423) | ||
| XI. 주당손익 | ||||
| 1. 기본주당순이익(손실)(주석21) | (1,252) | (1,338) | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제47기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제46기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뉴아세아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 2,232,054,000 | - | 2,561,956,392 | 5,325,328,259 | 1,055,363,481 | 11,174,702,132 |
| 1. 회생채무출자전환 | 103,261,500 | 1,704,001,896 | (1,807,263,396) | - | - | - |
| 2. 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,071,275,423) | (6,071,275,423) |
| 2023.12.31 (전기말) | 2,335,315,500 | 1,704,001,896 | 754,692,996 | 5,325,328,259 | (5,015,911,942) | 5,103,426,709 |
| 2024.01.01 (당기초) | 2,335,315,500 | 1,704,001,896 | 754,692,996 | 5,325,328,259 | (5,015,911,942) | 5,103,426,709 |
| 1. 유형자산재평가차익 | - | - | - | 5,956,066,400 | - | 5,956,066,400 |
| 2. 회생채무출자전환 | 38,390,000 | 633,442,876 | (671,832,876) | - | - | - |
| 3. 전환사채발행 | - | 10,324,272 | - | - | - | 10,324,272 |
| 4. 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (5,919,100,130) | (5,919,100,130) |
| 2024.12.31 (당기말) | 2,373,705,500 | 2,347,769,044 | 82,860,120 | 11,281,394,659 | (10,935,012,072) | 5,150,717,251 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제47기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제46기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뉴아세아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 | (1,002,302,233) | (4,811,424,382) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (5,919,100,130) | (6,071,275,423) | ||
| 2. 현금의유출이없는비용등의가산 | 2,008,776,094 | 1,839,943,058 | ||
| 가. 대손상각비 | 148,523,769 | 17,331,744 | ||
| 나. 기타의대손상각비 | 38,500,000 | 65,193,815 | ||
| 다. 재고자산평가손실 | 3,550,350 | - | ||
| 라. 감가상각비 | 1,135,613,462 | 1,009,229,915 | ||
| 마. 무형자산상각비 | 50,487,196 | 39,901,826 | ||
| 바. 이자비용 | 221,136,039 | 289,656,948 | ||
| 사. 퇴직급여 | 333,044,075 | 408,780,768 | ||
| 아. 외화환산손실 | 77,921,203 | 9,848,042 | ||
| 3. 현금의유입이없는수익등의차감 | (215,645,498) | (471,739,958) | ||
| 가. 대손충당금환입 | 157,572,978 | 91,748,689 | ||
| 나. 유형자산처분이익 | - | 140,769,727 | ||
| 다. 재고자산평가손실환입 | 27,732,379 | 183,351,192 | ||
| 라. 이자수익 | 4,051,775 | 5,544,076 | ||
| 마. 외화환산이익 | 26,288,366 | 10,604,074 | ||
| 바. 잡이익 | - | 39,722,200 | ||
| 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 | 3,123,667,301 | (108,352,059) | ||
| 가. 매출채권의감소 | 18,596,636 | 4,264,648,139 | ||
| 나. 미수금의감소(증가) | 81,762,473 | (130,945,938) | ||
| 다. 미수수익의증가 | - | (56,370,112) | ||
| 라. 선급금의감소 | 196,209,528 | 202,532,958 | ||
| 마. 선급비용의감소 | 14,711,045 | 9,726,933 | ||
| 바. 당기법인세자산의감소 | 404,300 | 505,330 | ||
| 사. 재고자산의감소(증가) | 4,357,892,089 | (1,891,388,793) | ||
| 아. 매입채무의감소 | (1,207,354,757) | (688,076,899) | ||
| 자. 미지급금의감소 | (233,435,834) | (1,238,501,978) | ||
| 차. 미지급비용의증가(감소) | 112,967,371 | (238,536,929) | ||
| 카. 선수금의증가(감소) | (252,325,773) | 516,326,407 | ||
| 타. 예수금의감소 | (133,240) | (737,290) | ||
| 파. 환불부채의증가 | 506,462,619 | - | ||
| 하. 퇴직금지급액 | (543,839,968) | (866,379,971) | ||
| 거. 퇴직연금운용자산의감소 | 70,286,512 | 8,846,084 | ||
| 너. 국민연금전환금의감소 | 1,464,300 | - | ||
| Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 | (175,527,790) | (549,441,871) | ||
| 1. 투자활동으로인한현금유입액 | 79,987,500 | 462,831,347 | ||
| 가. 단기대여금의회수 | - | 154,000,000 | ||
| 나. 기계장치의처분 | - | 140,000,000 | ||
| 다. 차량운반구의처분 | - | 772,727 | ||
| 라. 기타보증금의회수 | 13,000,000 | 168,058,620 | ||
| 마. 정부보조금의수령 | 66,987,500 | - | ||
| 2. 투자활동으로인한현금유출액 | (255,515,290) | (1,012,273,218) | ||
| 가. 단기대여금의대여 | - | 7,924,730 | ||
| 나. 구축물의취득 | 22,231,751 | 211,146,069 | ||
| 다. 기계장치의취득 | 60,428,182 | 185,304,972 | ||
| 라. 차량운반구의취득 | - | 41,158,850 | ||
| 마. 공구와기구의취득 | 87,605,000 | 186,250,511 | ||
| 바. 비품의취득 | 2,074,364 | 39,218,666 | ||
| 사. 시설장치의취득 | - | 148,021,800 | ||
| 아. 건설중인자산의취득 | 39,000,000 | - | ||
| 자. 소프트웨어의취득 | - | 58,455,000 | ||
| 차. 기타보증금의증가 | 44,175,993 | 134,792,620 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 | 1,010,716,112 | 3,542,454,369 | ||
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 | 11,198,699,712 | 11,381,180,414 | ||
| 가. 단기차입금의차입 | 10,033,639,712 | 9,023,140,414 | ||
| 나. 전환사채의발행 | 1,000,000,000 | - | ||
| 다. 장기차입금의차입 | 165,060,000 | 2,358,040,000 | ||
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 | (10,187,983,600) | (7,838,726,045) | ||
| 가. 단기차입금의상환 | 8,727,851,607 | 6,293,568,054 | ||
| 나. 유동성장기차입금의상환 | 429,420,000 | 397,110,000 | ||
| 다. 유동성장기부채의상환 | 330,711,993 | 445,600,722 | ||
| 라. 사채의상환 | 700,000,000 | 700,000,000 | ||
| 마. 장기미지급금의지급 | - | 2,447,269 | ||
| Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (167,113,911) | (1,818,411,884) | ||
| Ⅴ. 기초의현금 | 276,358,726 | 2,094,770,610 | ||
| Ⅵ. 기말의현금 | 109,244,815 | 276,358,726 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 47 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 46 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 뉴아세아 |
1. 일반사항
주식회사 뉴아세아(이하 "당사"라 함)는 1978년 6월 5일 설립되어, 경기도 여주 및 용인의 제조시설을 이용하여 배관설비 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2022년 3월 10일자로 회사명을 주식회사 뉴아세아조인트에서 주식회사 뉴아세아로 변경하였습니다.
당사의 자본금은 수차의 증자 및 자본감소를 거쳐 당기말 현재 2,373,706천원으로 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)두쿰 | 3,121,104 주 | 65.74% |
| 기타 | 1,626,307 주 | 34.26% |
| 합 계 | 4,747,411 주 | 100.00% |
한편, 당사는 2014년 5월 28일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시결정을 받았으며, 2016년 12월 5일에 (변경)회생계획안 인가결정을 받아 기업회생절차를 진행하여오던 중, 2017년 3월 20일에 회생절차 종결결정을 받았습니다.
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD')는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 사업결합 회계처리
당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 되며, 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.
사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.
당사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 조건부대가의 지급의무는 일반기업회계기준 제6장 '금융자산ㆍ금융부채, 제15장 '자본' 등에 따라 부채 또는 자본으로 분류합니다.
취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 금액(염가매수차익)은 당기손익으로 인식합니다. 만일 후자의 금액이 전자의 금액을 초과하는 경우 영업권을 인식하며, 일정기간 동안 정액법으로 상각합니다.
2.4 종속기업의 판단
종속기업은 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
또한, 당사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 당사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 당사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
당사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.7 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도 및 능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
당사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.8 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.9 재고자산
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.10 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.11 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
토지와 건물은 주기적으로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며,공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하며, 건물을 재평가할 때, 재평가시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 건물의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.
토지와 건물의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.
당사는 유형자산을 취득원가 또는 재평가일의 공정가치에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 40년 | 정액법 |
| 시설장치 | 10년 | 정액법 |
| 기계장치 | 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.12 차입원가자본화
당사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.
2.13 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.
(1) 자산관련보조금
자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.
(2) 수익관련보조금
수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.
2.14 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 산업재산권 | 5 - 7년 | 정액법 |
당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.15 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.16 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.17 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
당사는 과세당국이 당사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 당사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
당사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.
국민연금법의규정에 의하여 퇴직금의 일부를 전환하여 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금이 있으며 퇴직급여충당금액은 동 금액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
당사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연차유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.19 수익인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
당사는 철강관 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
또한, 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대해 경험률에 기초한 기대값 방법으로 반품율을 예측하여 계약부채(환불부채)를 인식하고 있습니다. 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
(3) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.20 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
2.21 전기 재무제표의 계정과목 재분류
당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 전기순이익에 미치는 영향은 없습니다.
3. 재고자산
보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산에 대한 순실현가능가액 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 | 취득원가 | 순실현가능가액 평가액 | 평가손실환입(평가손실) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 제품 | 8,785,942 | 9,532,996 | 7,838,452 | 8,587,844 | (2,339) | 126,478 |
| 재공품 | 2,176,289 | 5,075,976 | 2,034,702 | 4,928,601 | 5,788 | 15,167 |
| 원재료 | 289,163 | 1,210,987 | 277,415 | 1,200,451 | (1,212) | 18,117 |
| 부재료 | 191,155 | 403,429 | 187,958 | 378,288 | 21,944 | 23,590 |
| 반품제품회수권 | 422,948 | - | 422,948 | - | - | - |
| 합계 | 11,865,496 | 16,223,388 | 10,761,475 | 15,095,185 | 24,182 | 183,351 |
4. 장기투자자산
(1) 장기투자자산 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기금융상품(*) | 2,000 | 2,000 |
| 매도가능증권 | 3,000 | 3,000 |
| 합 계 | 5,000 | 5,000 |
(*)2024년 12월 31일 현재 장기금융상품 중 2,000천원(전기말: 2,000천원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다
(2) 매도가능증권 상세내역
보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 손상차손 누계액 |
장부가액 | 취득가액 | 손상차손 누계액 |
장부가액 | |||
| 출자금 | 자본재공제조합 | 0.05% | 3,000 | - | 3,000 | 3,000 | - | 3,000 |
| 주식 | (주)티오피(*1) | 16.45% | 150,710 | (150,710) | - | 150,710 | (150,710) | - |
| (주)디아이테크(*2) | 0.26% | 1,660 | (1,660) | - | 1,660 | (1,660) | - | |
| 합 계 | 155,370 | (152,370) | 3,000 | 155,370 | (152,370) | 3,000 | ||
(*1) 장기기타채권 150,710천원이 출자전환된 것으로, 해당 주식은 자산성이 없는 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기 이전에 매출채권 1,660천원이 출자전환된 것으로, 해당 주식은 자산성이 없는 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.
5. 지분법적용투자주식
(1) 지분법적용투자주식의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 지분율 (당기말) |
당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | ||
| (주)대한아세아밴드(*) | 100% | 50,000 | (218,755) | - | 50,000 | (226,848) | - |
(*) 2017년 2월 20일 회생 부인권 소송 등의 수행을 위해 물적분할하여 설립된 분할신설회사입니다.
(2) (주)대한아세아밴드는 자본잠식으로 인하여 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인한 미인식지분변동액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| (주)대한아세아밴드 | 기 초 | (226,848) | (133,924) |
| 증 감 | 8,093 | (92,924) | |
| 기 말 | (218,755) | (226,848) | |
(3) 투자차액
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 증가 | 상각(환입) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)대한아세아밴드 | - | - | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 증가 | 상각(환입) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)대한아세아밴드 | - | - | - | - |
(4) 미실현손익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산 | - | - |
(5) 지분법적용투자주식의 증감내역
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)대한아세아밴드 | - | - | - | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타증감 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)대한아세아밴드 | - | - | - | - | - |
(6) 시장성 있는 지분법적용투자주식은 없습니다.
(7) 피투자회사의 요약재무정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 당기: | ||||
| (주)대한아세아밴드(*) | 146,103 | 364,858 | 633,139 | 8,093 |
| 전기: | ||||
| (주)대한아세아밴드(*) | 176,438 | 403,285 | 500,906 | (92,924) |
(*) 외부감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표를 이용한 재무정보입니다.
6. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,412,603 | - | - | 14,412,603 |
| 건물 | 1,812,996 | (749,584) | - | 1,063,413 |
| 구축물 | 4,433,756 | (1,491,143) | - | 2,942,614 |
| 기계장치 | 22,322,221 | (17,604,927) | (268,924) | 4,448,371 |
| 차량운반구 | 151,365 | (103,807) | - | 47,558 |
| 공구와기구 | 5,397,522 | (4,899,247) | (41,257) | 457,018 |
| 비품 | 628,011 | (583,675) | - | 44,336 |
| 시설장치 | 1,001,711 | (187,369) | (7,955) | 806,387 |
| 건설중인자산 | 39,000 | - | (38,513) | 488 |
| 합 계 | 50,199,186 | (25,619,751) | (356,648) | 24,222,787 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,456,537 | - | - | 8,456,537 |
| 건물 | 1,812,996 | (643,020) | - | 1,169,976 |
| 구축물 | 4,411,525 | (1,385,784) | - | 3,025,741 |
| 기계장치 | 22,261,793 | (16,971,722) | (301,819) | 4,988,252 |
| 차량운반구 | 151,365 | (85,806) | - | 65,559 |
| 공구와기구 | 5,309,917 | (4,701,176) | (24,859) | 583,882 |
| 비품 | 625,936 | (563,532) | - | 62,404 |
| 시설장치 | 1,001,711 | (87,198) | (8,882) | 905,631 |
| 합 계 | 44,031,780 | (24,438,238) | (335,560) | 19,257,982 |
(2) 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,456,537 | - | - | - | 5,956,066 | 14,412,603 |
| 건물 | 1,169,976 | - | - | (106,564) | - | 1,063,413 |
| 구축물 | 3,025,741 | 22,232 | - | (105,359) | - | 2,942,614 |
| 기계장치 | 4,988,251 | 60,428 | - | (600,309) | - | 4,448,371 |
| 차량운반구 | 65,559 | - | - | (18,002) | - | 47,558 |
| 공구와기구 | 583,882 | 59,130 | - | (185,993) | - | 457,018 |
| 비품 | 62,405 | 2,074 | - | (20,143) | - | 44,336 |
| 시설장치 | 905,631 | - | - | (99,244) | - | 806,387 |
| 건설중인자산 | - | 488 | - | - | - | 488 |
| 합 계 | 19,257,982 | 144,352 | - | (1,135,613) | 5,956,066 | 24,222,787 |
(*) 기타증감은 토지 재평가로 인한 변동임.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,456,537 | - | - | - | - | 8,456,537 |
| 건물 | 1,277,146 | - | - | (107,170) | - | 1,169,976 |
| 구축물 | 2,407,057 | 257,220 | - | (99,042) | 460,506 | 3,025,741 |
| 기계장치 | 1,497,383 | 249,772 | (2) | (523,832) | 3,764,929 | 4,988,251 |
| 차량운반구 | 36,338 | 41,159 | (1) | (11,937) | - | 65,559 |
| 공구와기구 | 356,542 | 186,251 | - | (168,365) | 209,454 | 583,882 |
| 비품 | 43,865 | 39,219 | - | (20,679) | - | 62,405 |
| 시설장치 | 68,794 | 148,022 | - | (78,206) | 767,021 | 905,631 |
| 건설중인자산 | 4,330,950 | 920,961 | - | - | (5,251,911) | - |
| 합 계 | 18,474,613 | 1,842,602 | (3) | (1,009,230) | (50,000) | 19,257,982 |
(*) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체임(소프트웨어로 대체된 50,000천원 포함).
(3) 보고기간종료일 현재 토지, 건물 및 기계장치는 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).
(4) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 장 부 금 액 | 공 시 지 가 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| 토지 | 공장부지 | 14,412,603 | 8,456,537 | 6,369,264 | 6,250,942 |
(5) 유형자산재평가
토지와 건물은 2024년 12월 31일과 2017년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.
① 당사의 토지와 건물을 원가모형으로 인식하였을 경우 그 금액은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 토지 | 건물 | |
| 원가 | 3,659,060 | 3,177,322 | 3,659,060 | 3,177,322 |
| 감가상각누계액 | - | (2,255,633) | - | (2,192,761) |
| 순장부금액 | 3,659,060 | 921,689 | 3,659,060 | 984,561 |
② 재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 토지 | 건물 | |
| 기초 기타포괄손익누계액 | 4,981,093 | 344,235 | 4,981,093 | 344,235 |
| 기타포괄손익의 변동 | 5,956,066 | - | - | - |
| 기말 기타포괄손익누계액 | 10,937,159 | 344,235 | 4,981,093 | 344,235 |
7. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 산업재산권 | 합 계 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 합 계 | |
| 취득원가 | 178,697 | 202,955 | 381,652 | 174,547 | 202,751 | 377,298 |
| 상각누계액 | (62,286) | (137,022) | (199,308) | (23,227) | (103,163) | (126,390) |
| 정부보조금 | (59,183) | - | (59,183) | (77,260) | - | (77,260) |
| 장부금액 | 57,227 | 65,934 | 123,161 | 74,060 | 99,588 | 173,648 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 산업재산권 | 합 계 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 합 계 | |
| 기초금액 | 74,060 | 99,589 | 173,648 | 21,851 | 133,244 | 155,095 |
| 취득액 | - | - | - | 58,456 | - | 58,456 |
| 상각액 | (16,832) | (33,655) | (50,487) | (6,247) | (33,656) | (39,903) |
| 처분액 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 57,227 | 65,934 | 123,161 | 74,060 | 99,588 | 173,648 |
(3) 당기말 현재 당사의 산업재산권 중 장부금액 65,934천원(전기: 99,589천원)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).
(4) 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
8. 정부보조금
당사의 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 자산의 취득에 사용된 정부보조금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자산취득에 사용한 금액 | 감가상각비 상계 금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기계장치 | - | 148,213 | 32,896 | 18,917 |
| 공구와기구 | 28,475 | - | 12,077 | 6,382 |
| 시설장치 | - | 9,268 | 927 | 386 |
| 건설중인자산 | 38,513 | 20,097 | - | - |
| 소프트웨어 | - | 58,455 | 18,077 | 8,334 |
| 합 계 | 66,988 | 236,033 | 63,977 | 34,020 |
(2) 기타의 정부보조금
| (단위: 천원) |
| 내역 | 당기 | 전기 | 회계처리 |
|---|---|---|---|
| 국책과제 인건비 등 | 200,604 | 26,637 | 비 용 차 감 |
9. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 천원) |
| 차 입 처 | 차입용도 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 운전자금 등 | 5.10~6.15 | 7,929,654 | 7,794,309 |
| 중소기업은행 | 내국수입유산스 | - | 665,161 | - |
| 한국산업은행 | 운전자금 | 5.61 | 900,000 | 1,000,000 |
| 우리은행 | 운전자금 등 | 5.16~12.29 | 2,658,075 | 2,653,750 |
| (주)소시어스 | 운전자금 | 12.00 | 500,000 | - |
| 대표이사 외 | 운전자금 | 4.6~6.52 | 271,500 | 210,000 |
| 합 계 | 12,924,390 | 11,658,059 | ||
(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 (유동성)장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 천원) |
| 차 입 처 | 차입용도 | 연이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 운전자금 | 6.38 | 2026-09-27 | 291,480 | 458,040 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 4.44~5.08 | 2031-12-08 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 등 | 2.59~2.89 | 2025-05-20 외 | 1,821,250 | 2,084,110 |
| Hitrons Solutions Inc | 운전자금 | 24.00 | - | 176,400 | - |
| 기타 | 운전자금 | 4.60 | 2025-11-20 | 100,000 | - |
| 소 계 | 5,389,130 | 5,542,150 | |||
| 유동성장기차입금 | (1,148,330) | (429,420) | |||
| 차감 계 | 4,240,800 | 5,112,730 | |||
(3) 상기 차입금에 대하여는 당사의 무형자산과 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23, 24 참조).
10. 사채
(1) 당사는 전기 이전 무보증사모사채를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 인 수 자 | 구분 | 액면가 | 연이자율 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국투자증권(주) | 제18-2회 무기명식 무보증사모사채 | 700,000 | 7.109% | 2022-06-28 | 2024-06-28 | - | 700,000 |
| 제18-3회 무기명식 무보증사모사채 | 2,100,000 | 2022-06-28 | 2025-06-28 | 2,100,000 | 2,100,000 | ||
| 소 계 | 2,100,000 | 2,800,000 | |||||
| (-)유동성 대체액 | (2,100,000) | (700,000) | |||||
| 차감 계 | - | 2,100,000 | |||||
(2) 사채와 관련하여 당사가 당기와 전기 중 인식한 이자비용(사채할인발행차금상각액)은 158,432천원(전기: 192,807천원)입니다.
11. 전환사채
(1) 당사는 당기중 전환사채를 발행하였으며, 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| 2024-06-25 | 2025-06-25 | 1,000,000 | - |
| 가산: 사채상환할증금 | 60,000 | - | |
| 차감: 전환권조정 | (35,935) | - | |
| 잔 액 | 1,024,065 | - | |
(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 세부 내역 | |||||
| 사채의 종류 | 기명식 담보부 사모전환사채(1회차) | |||||
| 발행일 | 2024-06-25 | |||||
| 만기일 | 2025-06-25 | |||||
| 행사가능기간 | 사채발행일로부터 1개월 경과후부터 사채의 만기일 1개월 전일까지 |
|||||
| 권면총액 | 1,000,000,000원 | |||||
| 전환가격 | 5,138원 | |||||
| 행사가능주식수 | 보통주, 194,628주 | |||||
| 표시이자율 | 2.00% | |||||
| 보장수익율 | 8.00% | |||||
| 전환에 관한 사항 | 1) 주식배당, 무상증자, 감자, 주식분할, 주식병합 등의 경우 조정비율에 따른 조정 | |||||
| 2) 유상증자 및 주식관련사채 발행 시 전환가격이 발행가액을 하회하는 경우 해당금액으로 조정 | ||||||
| 3) IPO공모단가 또는 합병/인수시 교환비율 산정을 위한 회사 주식의 주당 평가가액의 70%에 해당하는 가격보다 낮은 경우 해당가격으로 조정 | ||||||
|
4) 발행회사의 2024년 감사보고서(공신력 있는 회계법인에 의해적정의견을 받은 감사보고서 근거)상의 영업이익에 따라 전환비율 또는 전환가격을 다음의 조정표에 따라 조정(단, 기존 전환가격의 30%를 한도로 한다.)
|
||||||
| 원리금 상환 | 1년동안 원리금 상환 |
(3) 전환사채의 주계약부채요소와 전환권
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행금액 | 1,000,000 | - |
| 주계약 부채요소 | 989,676 | - |
| 전환권대가 | 10,324 | - |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액을 주계약 부채요소와 전환권대가로 구분하여 계상하였습니다. 주계약 부채요소는 전환사채로, 전환권은 자본잉여금으로 회계처리 하였습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였습니다.
상기 전환사채에 대하여는 토지 및 건물이 담보로 제공되었으며, 당사의 특수관계법인이 연보보증을 제공하고 있습니다(주석 23, 24 참조).
12. 금융부채의 유동성 위험
당사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
당사의 재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기 예치금 및 기타 유동성 자산에 투자한 금액은 없습니다.
당사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부가액 | 1년이하 | 1년에서 5년이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,190,693 | 4,190,693 | - | - | 4,190,693 |
| 미지급금 | 3,756,764 | 3,756,764 | - | - | 3,756,764 |
| 미지급비용 | 361,660 | 361,660 | - | - | 361,660 |
| 예수보증금 | 50,000 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 단기차입금 | 12,924,390 | 13,186,645 | - | - | 13,186,645 |
| 유동성장기부채 | 1,482,308 | 1,510,623 | - | - | 1,510,623 |
| 전환사채 | 1,024,065 | 1,069,644 | - | - | 1,069,644 |
| 사채 | 2,030,450 | 2,100,000 | - | - | 2,100,000 |
| 장기차입금 | 5,389,130 | 1,435,426 | 3,528,942 | 1,378,369 | 6,342,737 |
| 합 계 | 31,209,460 | 27,661,455 | 3,528,942 | 1,378,369 | 32,568,766 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부가액 | 1년이하 | 1년에서 5년이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,393,102 | 5,393,102 | - | - | 5,393,102 |
| 미지급금 | 3,998,116 | 3,998,116 | - | - | 3,998,116 |
| 미지급비용 | 343,115 | 343,115 | - | - | 343,115 |
| 예수보증금 | 50,000 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 단기차입금 | 11,658,059 | 11,658,059 | - | - | 11,658,059 |
| 유동성장기부채 | 2,738,469 | 2,795,100 | - | - | 2,795,100 |
| 사채 | 2,572,018 | 700,000 | 2,100,000 | - | 2,800,000 |
| 장기차입금 | 5,542,150 | 650,687 | 3,972,480 | 1,794,712 | 6,417,879 |
| 합 계 | 32,295,030 | 25,588,179 | 6,072,480 | 1,794,712 | 33,455,371 |
13. 장기미지급금
(1) 보고기간 종료일 현재 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|
| 회생담보채권 | 11% | 13,440 | 13,440 | 분할상환 |
| 회생채권 | - | 1,497,184 | 2,781,660 | 분할상환 |
| 합 계 | 1,510,623 | 2,795,100 | ||
| 현재가치할인차금 | (28,315) | (56,631) | ||
| 장부가액 | 1,482,308 | 2,738,469 | ||
| 유동성장기부채 | (1,510,623) | (2,795,100) | ||
| 유동성현재가치할인차금 | 28,315 | 56,631 | ||
| 장기미지급금 | - | - | ||
(2) 보고기간 종료일 현재 장기미지급금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회생담보채권 | 회생채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 2025-01-01~2025-12-31 | 13,440 | 1,497,184 | 1,510,623 |
(3) 보고기간 종료일 현재 장기미지급금의 현재가치평가금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 명목가치 | 현재가치 | 현재가치 할인차금 |
유효 이자율(*) |
최종만기일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회생담보채권 | 13,440 | 13,440 | - | 4.72% | 2025-12-31 |
| 회생채권 | 1,497,184 | 1,468,868 | (28,315) | 4.72% | 2025-12-31 |
| 합 계 | 1,510,623 | 1,482,308 | (28,315) | ||
| 차감: 유동성장기부채 | (1,510,623) | (1,482,308) | 28,315 | ||
| 차감계 | - | - | - |
(*) 유효이자율은 회생계획안에 적용된 할인율(4.72%)을 적용하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 명목가치 | 현재가치 | 현재가치 할인차금 |
유효 이자율(*) |
최종만기일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회생담보채권 | 13,440 | 13,440 | 4.72% | 2024-12-31 | |
| 회생채권 | 2,781,660 | 2,725,029 | (56,631) | 4.72% | 2024-12-31 |
| 합 계 | 2,795,100 | 2,738,469 | (56,631) | ||
| 차감: 유동성장기부채 | (2,795,100) | (2,738,469) | 56,631 | ||
| 차감계 | - | - | - |
(*) 유효이자율은 회생계획안에 적용된 할인율(4.72%)을 적용하였습니다.
14. 충당부채
당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 환불부채(*) | - | 506,463 | - | 506,463 |
(*) 구매 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련되며, 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.
15. 퇴직급여충당부채
(1) 당사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,396,435 | 1,854,034 |
| 퇴직급여설정액 | 333,044 | 408,781 |
| 퇴직급여지급액 | (558,402) | (866,380) |
| 기말잔액 | 1,171,077 | 1,396,435 |
(2) 보고기간 종료일 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 1,171백만원(전기말: 1,396백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 퇴직금추계액의 6.54%(전기: 10.23%)에 해당하는 금액에 대하여 하나은행 등에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다.
(3) 당사의 퇴직연금운용자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 142,877 | 146,179 |
| 적립액 | - | 50,000 |
| 이자수익 | 4,052 | 5,544 |
| 지급액 | (70,287) | (58,846) |
| 기말잔액 | 76,643 | 142,877 |
(4) 보고기간 종료일 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 정기예금 | 76,643 | 76,643 | 142,877 | 142,877 |
16. 자본금
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 400,000,000 주 | 400,000,000 주 | |
| 1주당 액면가액 | 500 원 | 500 원 | |
| 발행한 주식수 | 보통주 | 4,719,836 주 | 4,643,056 주 |
| 우선주 | 27,575 주 | 27,575 주 | |
| 합 계 | 4,747,411 주 | 4,670,631 주 | |
| 자본금 | 보통주자본금 | 2,359,918 | 2,321,528 |
| 우선주자본금 | 13,788 | 13,787 | |
| 합 계 | 2,373,706 | 2,335,315 | |
(2) 당사의 우선주자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 주주명 | (주)두쿰 |
| 전환주식수 | 27,575 주 |
| 전환가액 | 500 원 |
| 전환비율 | 1 : 1 |
| 의결권 | 보통주와 동일 |
| 전환기간 | 우선주발행일(2012-12-12)로부터 1년 경과 후 상시 |
(3) 당사의 당기와 전기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 | 출자전환채무 | |
| 기초 | 2,321,528 | 13,788 | 1,704,002 | 754,693 |
| 출자전환채무 전환 | 38,390 | - | 633,443 | (671,833) |
| 기말 | 2,359,918 | 13,788 | 2,337,445 | 82,860 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 | 출자전환채무 | |
| 기초 | 2,218,267 | 13,788 | - | 2,561,956 |
| 출자전환채무 전환 | 103,262 | - | 1,704,002 | (1,807,263) |
| 기말 | 2,321,528 | 13,788 | 1,704,002 | 754,693 |
17. 결손금
(1) 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | - | - |
| 미처리결손금 | 10,935,012 | 5,015,912 |
| 합 계 | 10,935,012 | 5,015,912 |
(2) 당사의 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일: 2025년 3월 31일 | 처분확정일: 2024년 3월 29일 | |||
| I. 미처리결손금 | (10,935,012,072) | (5,015,911,942) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (5,015,911,942) | 1,055,363,481 | ||
| 당기순이익(손실) | (5,919,100,130) | (6,071,275,423) | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (10,935,012,072) | (5,015,911,942) | ||
18. 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,212,315 | 185,121 |
| 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (1,175,603) | (1,907,915) |
| 이연법인세자산 미인식효과 | (36,712) | 1,722,794 |
| 총 법인세효과 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (5,919,100) | (6,071,275) |
| 적용세율(당기 : 20.90%, 전기 : 20.90%)에 따른 법인세 | (1,237,092) | (1,268,897) |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익(당기 : - , 전기 : -1,024천원) | - | (214) |
| - 비공제비용(당기 : 6,119,109천원, 전기 : 430,404천원) | 1,278,894 | 89,954 |
| - 세액공제 | (5,090) | (543,638) |
| - 발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과 (당기 : -36,712천원, 전기 : 1,722,794천원) |
(36,712) | 1,722,794 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효법인세(*) | - | - |
| (*) | 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감
① 당기
| (단위: 천원) |
| 과목 | 차감할(가산할)일시적차이 | 미인식 이연법인세 자산(부채) |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| (차감할 일시적 차이) | ||||||
| 퇴직급여충당금 | 1,389,892 | 282,476 | 507,835 | 1,164,533 | 290,487 | 243,387 |
| 대손금 | 809,814 | - | - | 809,814 | 169,251 | 169,251 |
| 대손충당금 | 2,201,471 | 2,013,476 | 2,036,110 | 2,178,837 | 460,107 | 455,377 |
| 연차충당부채 | 223,795 | 89,123 | 223,795 | 89,123 | 46,773 | 18,627 |
| 외화환산손실 | 9,848 | 77,921 | - | 87,769 | 2,058 | 18,344 |
| 재고자산평가충당금 | 1,128,204 | 1,104,022 | 1,128,204 | 1,104,022 | 235,795 | 230,741 |
| 매도가능증권 | 121,853 | - | - | 121,853 | 25,467 | 25,467 |
| 지분법적용투자주식 | 50,000 | - | - | 50,000 | 10,450 | 10,450 |
| 감가상각비 | 43,522 | 43,102 | 34,203 | 52,421 | 9,096 | 10,956 |
| 정부보조금 | 412,821 | 66,988 | 63,977 | 415,831 | 86,280 | 86,909 |
| 업무용승용차 | 58 | - | 58 | - | 12 | - |
| 환불부채 | - | 506,463 | - | 506,463 | - | 105,851 |
| 세무상결손금 | 57,939,158 | 5,600,540 | - | 63,539,699 | 12,109,284 | 13,279,797 |
| 소계 | 64,330,436 | 9,784,110 | 3,994,181 | 70,120,365 | 13,445,061 | 14,655,156 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||||
| 퇴직연금운용자산 | 142,877 | 4,052 | 70,287 | 76,643 | 29,861 | 16,018 |
| 미수수익 | 238,037 | - | 238,037 | - | 49,750 | - |
| 외화환산이익 | 11,367 | 26,323 | 1,519 | 36,171 | 2,376 | 7,560 |
| 재평가차익 | 6,155,135 | 5,956,066 | 81,293 | 12,029,909 | 1,286,423 | 2,514,251 |
| 현재가치할인차금 | 56,631 | 28,315 | 56,631 | 28,315 | 11,836 | 5,918 |
| 반환제품회수권 | - | 422,948 | - | 422,948 | - | 88,396 |
| 소계 | 6,604,048 | 6,437,704 | 447,767 | 12,593,985 | 1,380,246 | 2,632,143 |
| 차감계 | 57,726,388 | 57,526,379 | 12,064,815 | 12,023,013 | ||
| (이월세액공제) | ||||||
| 임시통합투자세액공제 | 543,638 | 5,090 | - | 548,728 | 543,638 | 548,728 |
| 합계 | 12,608,453 | 12,571,741 | ||||
| 미인식 이연법인세자산 | 13,988,699 | 15,203,884 | ||||
| 미인식이연법인세부채 | (1,380,246) | (2,632,143) | ||||
| 합계 | 12,608,453 | 12,571,741 | ||||
② 전기
| (단위: 천원) |
| 과목 | 차감할(가산할)일시적차이 | 미인식 이연법인세 자산(부채) |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| (차감할 일시적 차이) | ||||||
| 퇴직급여충당금 | 1,847,491 | 111,254 | 568,853 | 1,389,892 | 386,126 | 290,487 |
| 대손금 | 809,814 | - | - | 809,814 | 169,251 | 169,251 |
| 대손충당금 | 2,354,641 | 2,229,110 | 2,382,280 | 2,201,471 | 492,120 | 460,107 |
| 연차충당부채 | 276,249 | 223,795 | 276,249 | 223,795 | 57,736 | 46,773 |
| 외화환산손실 | 6,708 | 9,848 | 6,708 | 9,848 | 1,402 | 2,058 |
| 재고자산평가충당금 | 1,311,555 | 1,128,204 | 1,311,555 | 1,128,204 | 274,115 | 235,795 |
| 매도가능증권 | 121,853 | - | - | 121,853 | 25,467 | 25,467 |
| 지분법적용투자주식 | 50,000 | - | - | 50,000 | 10,450 | 10,450 |
| 감가상각비 | 28,850 | 17,610 | 2,938 | 43,522 | 6,030 | 9,096 |
| 정부보조금 | 210,807 | 325,817 | 123,803 | 412,821 | 44,059 | 86,280 |
| 업무용승용차 | - | 58 | - | 58 | - | 12 |
| 소송충당부채 | 288,568 | - | 288,568 | - | 60,311 | - |
| 세무상결손금 | 51,411,519 | 6,527,640 | - | 57,939,158 | 10,745,007 | 12,109,284 |
| 소계 | 58,718,056 | 10,573,336 | 4,960,956 | 64,330,436 | 12,272,074 | 13,445,061 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||||
| 퇴직연금운용자산 | 146,179 | 55,544 | 58,846 | 142,877 | 30,551 | 29,861 |
| 미수수익 | 126,061 | 238,037 | 126,061 | 238,037 | 26,347 | 49,750 |
| 외화환산이익 | - | 11,367 | - | 11,367 | - | 2,376 |
| 재평가차익 | 6,207,842 | - | 52,707 | 6,155,135 | 1,297,439 | 1,286,423 |
| 현재가치할인차금 | 153,481 | 56,631 | 153,481 | 56,631 | 32,077 | 11,836 |
| 소계 | 6,633,563 | 361,580 | 391,095 | 6,604,048 | 1,386,415 | 1,380,246 |
| 차감계 | 52,084,492 | 57,726,388 | 10,885,659 | 12,064,815 | ||
| (이월세액공제) | ||||||
| 임시통합투자세액공제 | - | 543,638 | - | 543,638 | - | 543,638 |
| 합계 | 12,608,453 | |||||
| 미인식 이연법인세자산 | 12,272,074 | 13,988,699 | ||||
| 미인식 이연법인세부채 | (1,386,415) | (1,380,246) | ||||
| 합계 | 10,885,659 | 12,608,453 | ||||
(4) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산 및 당기법인세부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부채 | - | - |
| 당기법인세자산 | 23 | 428 |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 누적 손실이 발생하여 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 세무상 결손금 | 13,279,797 | 12,109,284 |
| 이월세액공제 | 548,728 | 543,638 |
| 기타 일시적 차이 | (1,256,784) | (44,469) |
| 합계 | 12,571,741 | 12,608,453 |
(6) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 미인식한 이월세액공제의 만기일은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 발생연도 | 금액 | 공제가능일 |
|---|---|---|---|
| 임시통합투자세액공제 | 2023년 | 543,638 | 2033년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 임시통합투자세액공제 | 2024년 | 5,090 | 2034년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 합 계 | 548,728 | ||
(6) 필라2 법인세
당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였습니다. 당기 중 필라2 법인세와 관련하여 인식한 당기법인세비용(수익)은 없습니다.
19. 부가가치 계산에 필요한 항목
제조원가와 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
구 분 |
제조원가 | 판매비와관리비 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 급여 | 3,113,841 | 4,158,201 | 2,060,216 | 2,089,276 | 5,174,057 | 6,247,477 |
| 퇴직급여 | 146,537 | 321,684 | 186,507 | 90,517 | 333,044 | 412,202 |
| 복리후생비 | 273,013 | 399,685 | 187,869 | 235,645 | 460,882 | 635,330 |
| 세금과공과 | 121,981 | 141,984 | 60,696 | 47,652 | 182,677 | 189,636 |
| 감가상각비 | 575,907 | 989,938 | 559,706 | 19,292 | 1,135,613 | 1,009,230 |
| 무형자산상각비 | - | - | 50,487 | 39,902 | 50,487 | 39,902 |
| 임차료 | 127,900 | 191,837 | 93,829 | 89,193 | 221,728 | 281,029 |
| 합 계 | 4,359,180 | 6,203,330 | 3,199,310 | 2,611,477 | 7,558,489 | 8,814,807 |
20. 포괄손익계산서
당사의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (5,919,100) | (6,071,275) |
| 기타포괄손익 | ||
| 재평가잉여금 | 5,956,066 | - |
| 포괄이익(손실) | 36,966 | (6,071,275) |
21. 기본주당순이익
당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실)(*1) | (5,919,100,130) | (6,071,275,423) |
| 가중평균유통보통주식수(*2) | 4,729,306 | 4,729,306 |
| 기본주당순이익(손실) | (1,252) | (1,338) |
(*1) 보통주당기순이익 등의 산정내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (5,919,100,130) | (6,071,275,423) |
| 조정항목 | - | - |
| 보통주당기순이익(손실) | (5,919,100,130) | (6,071,275,423) |
(*2) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역
① 당기
| (단위: 주) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 2024-01-01 | 4,643,056 | 366 | 1,699,358,496 |
| 출자전환채무 | 2024-01-01 | 86,250 | 366 | 31,567,500 |
| 합계 | 4,729,306 | 366 | 1,730,925,996 | |
| 가중평균유통출자주식수 | = 1,730,925,996 ÷ 366 | 4,729,306 | ||
② 전기
| (단위: 주) |
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 2023-01-01 | 4,436,533 | 365 | 1,619,334,545 |
| 출자전환채무 | 2023-01-01 | 292,773 | 365 | 106,862,145 |
| 합계 | 4,729,306 | 365 | 1,726,196,690 | |
| 가중평균유통출자주식수 | = 1,726,196,690 ÷ 365 | 4,729,306 | ||
22. 현금흐름표
당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며,
현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기미지급금의 유동성대체 | - | 1,256,438 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,148,330 | 434,920 |
| 사채의 유동성대체 | 2,100,000 | 700,000 |
| 건설중인자산의 본 계정 대체 | - | 5,251,911 |
| 유형자산 취득 미지급금 | - | 981,501 |
| 퇴직금 미지급액 | 14,562 | - |
| 유형자산 재평가 | 5,956,066 | - |
| 유동성장기부채의 대여금 상계 | 14,562 | - |
| 출자전환채무의 출자전환 | 1,048,187 | - |
23. 특수관계자
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배주주 | (주)두쿰 |
| 종속기업 | (주)대한아세아밴드 |
| 기타 특수관계자 | (주)티케이 |
| 기타 특수관계자 | 임원 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 매출 | 매입 | ||
| 지배기업 | (주)두쿰 | 424,312 | - | 242,659 | 100,512 |
| 종속기업 | (주)대한아세아밴드 | 499,573 | - | 494,756 | - |
| 합 계 | 923,885 | - | 737,415 | 100,512 | |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채 권 | 채 무 | 채 권 | 채 무 | ||||||
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | 단기차입금 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | 단기차입금 | ||
| 지배기업 | (주)두쿰 | 193,753 | - | - | - | 118,400 | 890,614 | 953,765 | - |
| 종속기업 | (주)대한아세아밴드 | 221,474 | - | - | - | 261,697 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)티케이 | - | 193,000 | - | - | - | 193,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | 대표이사 | - | - | - | 111,500 | - | - | - | 110,000 |
| 합 계 | 415,227 | 193,000 | - | 111,500 | 380,097 | 1,083,614 | 953,765 | 110,000 | |
(*) 보고기간 종료일 현재 대여금에 대해 총 193,000천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 대여거래
① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)두쿰 | 890,614 | - | (890,614) | - |
| 기타특수관계자 | (주)티케이 | 193,000 | - | - | 193,000 |
| 합계 | 1,083,614 | - | (890,614) | 193,000 | |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)두쿰 | 1,036,690 | 7,925 | (154,000) | 890,614 |
| 기타특수관계자 | (주)티케이 | 193,000 | - | - | 193,000 |
| 합계 | 1,229,690 | 7,925 | (154,000) | 1,083,614 | |
2) 차입거래
① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 대표이사 | 110,000 | 1,500 | - | 111,500 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 대표이사 | - | 209,000 | (99,000) | 110,000 |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 보증내용 | 보증대상 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)두쿰 | 연대보증 | 전환사채 | 1,000,000 | (주)소시어스 |
| 지배기업 | (주)두쿰 | 연대보증 | 단기차입금 | 500,000 | (주)소시어스 |
| 합 계 | 1,500,000 | ||||
또한, 당사는 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 총 8,831,960천원의 지급보증을제공 받고 있습니다.
24. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 제공처 | 감정가액 | 설정금액 | 차입금액 | 보증내역 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 보증서 | 하나은행 | 12,651,991 | 8,750,000 | 7,929,654 | 차입금 등에 대한 담보 |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 한국산업은행 | 14,968,011 | 4,800,000 | 3,900,000 | 차입금 등에 대한 담보 |
| 토지, 건물 및 특허권 | 우리은행 | 11,528,398 | 4,125,480 | 3,022,983 | 차입금 등에 대한 담보 |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 중소벤처기업진흥공단 | 1,148,400 | 1,148,400 | 1,821,250 | 차입금 등에 대한 담보 |
| 토지 및 건물 | (주)소시어스 | - | 1,300,000 | 1,000,000 | 전환사채 담보 |
| 토지 및 건물 | 근로복지공단 | - | 216,815 | - | 임금채권 담보 |
| 합 계 | 40,296,800 | 20,340,695 | 17,673,887 | ||
(2) 보고기간 종료일 현재 배서되었으나 만기가 도래하지 아니한 받을어음 잔액은 237,779천원(전기말: 531,856천원)입니다.
(3) 기타약정사항
보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 보증처 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 한국환경산업기술원 등 | 1,722,731 | 지급보증보험 등 |
| 한국무역보험공사 | 하나은행 | 950,000 | 차입금지급보증 |
| (주)두쿰 | (주)소시어스 | 1,500,000 | 연대보증 |
| 대표이사 | 하나은행 등 | 8,831,960 | 연대보증 |
| 합 계 | 13,004,691 | ||
(4) 보험가입내역
보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 | 부보자산 | 보험회사 | 부보금액 | 질권설정액 | 질권설정자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공장화재보험 | UHP여주공장 | DB손해보험(주) | 1,957,000 | 957,000 | 중소벤처기업진흥공단 |
| 공장화재보험 | 여주, 용인공장 | 엠지손해보험(주) | 22,008,431 | 18,709,431 | 하나은행 외 2 |
| 가스사고배상책임보험 | 액화석유가스 | 엠지손해보험(주) | 760,000 | - | |
| 가스사고배상책임보험 | 액화석유가스 | 엠지손해보험(주) | 380,000 | - | |
| 합 계 | 25,105,431 | 19,666,431 | |||
또한, 당사의 보유차량에 대하여 책임보험 및 종합보험, 외국인근로자에 대한 출국만기보험에 가입하고 있습니다.
(5) 계류중인 소송사건
보고기간 종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건 중 당사가 원고인 사건 2건(소송가액 합계: 130,000천원)과 피고인 사건 4건(소송가액: 85,081천원) 이 있으며, 보고기간 종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 약정 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 내역 | 한도금액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 하나은행 | 구매자금 등 | 7,500,000 | 7,500,000 |
| 기업은행 | 운전자금 등 | 500,000 | 291,480 |
| 산업은행 | 운전자금 등 | 3,900,000 | 3,900,000 |
| 우리은행 | 운전자금 등 | 2,600,000 | 2,300,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운전자금 등 | 2,248,000 | 1,821,250 |
| 합 계 | 16,748,000 | 15,812,730 | |
한편, 당사는 우리은행 외 1개 은행과 한도 USD1,040,000의 Banker's usance 약정과, 하나은행과 한도 USD1,000,000의 DP/DA/OA 약정 및 중소기업은행 외 1개 은행과 한도 USD748,237의 미개설 L/C 약정을 체결하고 있습니다.
25. 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 이사회 결의를 거친 후 2025년 3월 31일 당사의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.