(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 이랜드리테일(이하 '회사')은 백화점 및 유통영업을 목적으로 1978년에 한신교육개발로 설립되어, 1984년에 뉴코아로 상호를 변경하였으며, 2009년에 이랜드월드의 유통사업부문과의 합병에 따라 이랜드리테일로 상호를 변경하였습니다. 회사는 본사를 서울특별시 서초구 잠원로 51 (잠원동)에 두고 있습니다.

2023년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 228,927백만원(보통주 190,420백만원, 우선주 38,507백만원)이며, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(*) 당기말 회사의 지배기업인 (주)이랜드월드는 금융기관 차입을 위해 보유하고 있는 회사 주식 20,184,492주를 담보로 제공하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1. 재무제표의 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과     투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는 2024년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시  

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.  동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를  공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

① 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

① 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

ⅰ) 상각후원가 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피회계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

ⅱ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

ⅲ) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피회계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로        양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부 채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니       다(주석9, 19 참조).

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)', '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인해 재고평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되고, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 자산재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체 됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

개별적으로 취득한 산업재산권과 브랜드는 역사적 원가로 표시하고 있으며, 사업결합으로 취득한 산업재산권과 브랜드는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니 다. 취득한 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다.

브랜드는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.

브랜드를 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내용연수가 유한한 무형자산은 정액법으로 상각하며 상각방법과 내용연수에 대해서 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안(50년) 정액법에 따라 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은  사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나   현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

① 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '장단기차입금 및 사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송 및 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세 비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원 급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 수익을 인식하고있습니다.

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

① 재화의 판매

회사는 재화의 판매와 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권의 수행의무를 식별하였습니다. 제품 및 상품 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 인도하는 시점에 인식합니다. 재화 및 상품의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

② 반품

회사는 반품과 관련된 금액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정합니다.

2.23 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 (최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함)
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을  '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동성리스부채'와 '장기리스부채'로 표시하였습니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서  제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

회사는 주석 2.5에 설명하고 있는 바와 같이, 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

회사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'으로 계상하며 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 기타매출로 인식합니다.

2.24 온실가스 배출권과 배출부채

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간 말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에  '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상차손

 비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR 이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율변동위험 대체수단의 유무 등을 고려하여 헤지정책을 수립하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시되는 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리및 보고하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은다음과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동 시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

당기손익-공정가치 복합금융상품의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손 익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

회사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당기와 전기 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.

위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

회사의 매출채권 및 수취채권은 대부분 카드매출로 인한 채권입니다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있고, 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

① 당기말

② 전기말

회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정시 충당금설정율표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있으며, 채무불이행율은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

회사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

회사는 관계기업 및 기타의특수관계자의 차입금(170,000 백만원)과 관련하여 자금보충약정을 체결하고 있습니다.(주석 4.1.3참조)

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(*1) 차입금의 경우 사채할인발행차금을 제외한 원본가액과 예상이자비용의 합계금액입니다.
(*2) 임대보증금의 경우 현재가치할인차금을 제외한 원본가액입니다.
(*3) 명목가액으로 측정한 리스부채 금액입니다.
(*4) 자금보충으로 인하여 유출될 수 있는 한도총액을 보충을 약정하고 있는 가장 이른기간에 표시하였습니다.

② 전기말

(*1) 차입금의 경우 사채할인발행차금을 제외한 원본가액과 예상이자비용의 합계금액입니다.
(*2) 임대보증금의 경우 현재가치할인차금을 제외한 원본가액입니다.
(*3) 명목가액으로 측정한 리스부채 금액입니다.

한편, 회사는 상기 장단기차입금및사채 중  일부에 대하여 자금보충약정을 체결하고있습니다 (주석 36 참조).

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
               않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적
               으로 관측가능한  투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(*) 전기중 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 장부금액

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 표시하였으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산의 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(2) 금융부채의 범주별 장부금액

(*) 당기손익-공정가치측정금융부채와 파생금융상품은 공정가치로 표시하였으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채의 정보는 포함하고 있지 않습니다. 

(3) 금융상품의 범주별손익

(*) 법인세효과 고려 전 금액입니다.

7. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품

(1) 현금및현금성자산의 내역

(2) 사용제한 금융상품의 내역

8. 기타금융자산

8.1 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산내역

(2) 당기손익으로 인식된 금액

8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산내역

(*1) 당기중 취득하였으나 회수가능액이 없는 것으로 판단하여 전액 평가손실 되었습니다.

(2) 기타포괄손익으로 인식된 금액

(3) 당기손익으로 인식된 금액

(*) 전기중 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

8.3 상각후원가 금융자산

9. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권의 내역

(*) 보증금의 채권잔액은 현재가치할인(할인율 2.70%~5.87%)에 따른 차액 32,342백만원(전기말:  37,028백만원)이 반영된 순액입니다.

(2) 손상된 채권금액

(3) 손실충당금의 변동내역

(4) 금융자산의 양도 내역

회사는 은행과의 금전신탁계약을 통해 장래 매출채권을 유동화하였습니다. 이 거래는 매출거래처에 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무가 있는 거래로서 회사는 담보부 차입거래로 회계처리하였습니다(주석 19 참조).

(*) 회사는 신용카드회사와 체결한 '신용카드 가맹점 계약'에 따라 NC백화점, 뉴코아아울렛, 2001아울렛 대형마트 매장에서 향후 발생할 신용카드 매출채권을 금융기관에 신탁하고 자금을 차입하는 형식의 자산유동화를 실행하였습니다(주석 19 참조).

10. 파생금융상품

회사는 원화차입금 및 외화차입금의 이자율변동 및 환율변동위험을 회피하기 위하여이자율 및 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 매각기준가와 정산시점 간의 주가 차이를 정산하는 매매목적 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 위 내역에 대해 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(*) 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사의 주식처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결하였습니다.  

11. 계약자산과 계약부채

11.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 손익계산서에 인식 된 금액

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 당기와 전기 중 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

외부고객으로부터의 수익은 소매 기반의 패션의류, 식품 및 생활용품 등의 판매에서 생깁니다. 소매 판매는 회사의 자체 브랜드 및 그 밖의 주요 소매 브랜드와 관련됩니다.

11.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(*) 계약부채는 재무상태표 상 각각 충당부채, 선수금 및 선수수익으로 계상하고 있습니다.

12. 재고자산

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 24,410백만원(전기: 524,331백만원)입니다. 이 중 재고자산 평가손실충당금환입은 9백만원(전기: 환입 8,243백만원)입니다.

13. 기타자산

14. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액 변동

① 당기

② 전기

(*) 전기중 자산양수도 및 물적분할 금액을 반영하였습니다.

(2) 감가상각비의 내역

(3) 당기말까지 발생한 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 13,376백만원(전기: 6,499백만원)이며, 당기의 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자산화차입율은 5.56%(전기: 3.71%)입니다.

(4) 토지의 재평가모형

회사는 2015년 중 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 당기말 현재 토지는 독립된 평가기관인 통일감정평가법인과 가람감정평가법인이 2021년 12월 31일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

이연법인세를 차감한 후의 재평가차익은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다.

당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(5) 비금융자산(토지)의 공정가치 서열체계

다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 비금융자산에 대하여 분석한 것입니다. 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

① 당기말

② 전기말

(6) 토지 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수

외부평가된 토지의 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 그러나, 토지는 지역시장에서 유사한 매도 거래 빈도가 제한적이고 가치평가는 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 수행되었으며 토지의 상태, 지역경제와 비교 가능한 가격에 근거하여 이러한 변수가 결정되었습니다.

또한, 공시지가기준법으로 개별적인 가치산정이 곤란하다고 고려되는 경우, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장 거래에 근거하여 평가하고 임대료 수준 등을 참작한 안정기 연간 순수익을 기준으로 적정한 율로 환원하여 가격 합리성을 검토하여 평가하였습니다.

(7) 담보로 제공된 유형자산(주석 37참조)

① 당기말

② 전기말

(8) 유형자산 취득약정

(*) 당기 취득약정 금액 주요 사항은 인천대 설계용역 4,648 백만원, 설비자산 1,152 백만원 등 입니다.

(9) 현금창출단위의 손상검사

손상징후가 있는 점포별 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였으며, 당기와 전기 중 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 자본 투자자의 위험 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.
- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

15. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 변동

① 당기

② 전기

(*) 전기중 자산양수도 및 물적분할 금액을 반영하였습니다.

(2) 무형자산 상각액

(3) 브랜드의 손상검사

회사는 매년 브랜드에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여사용된 매출성장률은 아래와 같습니다. 손상평가 수행결과 당기 및 전기에 인식한 손상 금액은 아래와 같습니다.

2023년 12월 31일 현재의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

회사는 매출성장률을 과거의 실적과 향후 시장의 성장률에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.

(4) 무형자산 취득약정

당기말과 전기말 현재 무형자산의 취득과 관련된 주요 취득약정 금액은 다음과 같습니다.

(*) 당기 취득약정 금액 주요 사항은 소프트웨어 204백만원, 전기 취득약정금액 주요 사항은 소프트웨어 185백만원 입니다.

16. 투자부동산

(*) 투자부동산으로 분류되는 전대리스와 관련된 사용권자산입니다.

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 16,290백만원(전기말: 6,526백만원)입니다.

당기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,431백만원, 운영비용은 364백만원입니다(전기: 임대수익 0백만원, 운영비용 88백만원).

회사의 투자부동산은 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 37참조).

17. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업, 관계기업 투자현황

(*1) 피투자기업에 대한 지배력이 있는 것으로 판단되어 종속기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 지분율 20%미만이나 이사회 구성원으로서 정책결정에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*3) 전기 중 이랜드파크를 유상증자하였으며, 이랜드리테일로부터 물적분할하여 이랜드킴스클럽 및 이랜드글로벌이 신규설립되었습니다.
(*4) 전기 중 지분 추가 취득으로 지배력을 획득하여 기타포괄손익공정가치금융자산에서 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.
(*5) 상기 종속기업외에 지분을 보유하고 있지 않으나 지배력이 있는 것으로 판단되는 특수목적법인은 이알에스제팔차 주식회사 외 3개가 있습니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역

(*1) 전기 중 물적분할로 이랜드킴스클럽 및 이랜드글로벌의 주식을 신규취득하였습니다. 또한, 이랜드 파크 유상증자하였고, 이랜드넥스트 및 이랜드건설 주식을 주식양수도로 신규취득하였습니다. 풋옵션행사로 제이알전문투자형사모부동산투자신탁제7호 주식을 신규취득하였습니다.
(*2) 당기 중 주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사를 처분하여 처분이익 8,719백만원을 인식하였고, 제이알전문투자형사무부동산투자신탁제7호를 처분하여 처분인 4,372백만원을 인식하였습니다.  전기 중 주요 처분내역은 다음과 같습니다. 주식회사 이리츠코크렙기업구조조정부동산투자회사 및 카이트제4호기업구조조정부동산투자회사를 처분하여 처분이익 31,899백만원, 330백만원을 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 이랜드파크주식에 대해 47,562백만원 손상차손환입, 이랜드넥스트 주식에 대해 504백만원 손상, 이키즈랜드 주식에 대해 17백만원 손상차손환입 설정하였습니다.
(*4) 전기 중 물적분할로 맛누리 및 이랜드팜앤푸드(구, 와인캐슬) 주식을 이랜드킴스클럽으로 이관하였습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자의 손상평가

회사는 당기 중 손상징후가 있는 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 손상평가를 실시하였습니다.

종속기업 및 관계기업투자의 지분가치는 사용가치 및  순공정가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 미래현금흐름의 현재가치에 기초하여 측정되었고, 순공정가치는 공시지가기준법 및 거래사례비교법을 사용하였습니다.

사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에기초하고 있습니다.

- 종속기업 및 관계기업투자의 사용가치를 결정하기 위해 관계기업투자의 가중평균자본비용은 유사기업의 베타 및 종속기업 및 관계기업투자의 목표자본구조를 고려한자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.
- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.
- 주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 관계기업투자 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무

(*) 임대보증금은 현재가치할인(할인율 2.70~5.56%)에 따른 차액 878백만원(전기말: 964백만원)이 반영된 순액입니다.

19. 차입금및사채

(1) 차입금및사채내역

(*) 상기의 차입금과 관련하여 회사가 보유한 금융상품 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).

(2) 단기차입금

(3) 사채

(*1) 회사가 상기 사채 이외의 사채, 대출금 채무 및 기타 상환의무를 부담하는 채무에 관하여 기한의 이익을 상실 또는 채무불이행사유가 발생하거나 기타 의무위반 등의 경우 기한이익 상실 가능성이 있습니다.
(*2) 상기 사채 중 121회 사모사채는 신보2021제11차유동화전문유한회사가 인수하였습니다. 신보2021제11차유동화전문유한회사는 선순위채권 15,000백만원과 후순위채권180백만원을 발행하였으며, 해당 선순위채권 전액에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고있습니다.
(*3) 상기 사채 중 123-1회 공모사채는 한국투자증권 주식회사가 인수하였습니다. 당사는 공모사채 40,000백만원을 발행하였으며, 해당 공모채권 전액에 대하여 신용공여약정에 따라 한국자산관리공사가 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*4) 상기 사채 중 123-2회 사모사채는 키스플러스제이십삼차 주식회사가 인수하였습니다.
(*5) 외화사채로 USD 30,000,000입니다.

(4) 장기차입금

(5) 자산유동화부채

상기 자산유동화부채에 대한 계약서에 포함된 주요 조기지급사유의 내역은 다음과 같습니다.

회사는 신한카드 등 8개 신용카드회사와 체결한 '신용카드 가맹점 계약'에 따라 NC강서점, 뉴코아아울렛 평택점 및 뉴코아아울렛 인천점에서 2020년 5월 29일부터 2023년 5월 29일까지 발생하게 될 동 신용카드회사와 관련된 신용카드매출채권을 우리은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 1,000억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 이알에스제육차 주식회사, 이알에스제칠차 주식회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화대출실행과 유동화기업어음을 발행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화대출과 유동화기업어음의 원리금을 상환하는 방식으로 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련 모두 상환하였습니다.

회사는 신한카드 등 8개 신용카드회사와 체결한 '신용카드 가맹점 계약'에 따라 NC강서점, 뉴코아아울렛 인천점에서 2023년 6월 05일부터 2026년 6월 05일까지 발생하게 될 동 신용카드회사와 관련된 신용카드매출채권을 우리은행(이하 '수탁자')에 신탁하고, 수탁자는 권면액 450억원의 제1종수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다. 이알에스제팔차 주식회사, 이알에스제구차 주식회사는 금전채권신탁의 제1종수익권을 유동화자산으로 하여 유동화기업어음을 발행하고, 유동화자산의 관리, 처분, 운영으로부터의 수익으로 동 유동화기업어음의 원리금을 상환하는 방식으로 자산유동화를 실행하였습니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련한 미상환잔액은 450억원입니다.

회사는 이파크주식회사와 맺은 임대차계약에 따라 회사가 운영하는 21개 점포의 주차장을 임대차 개시일인 2020년 8월 31일로부터 10년간 임대하고 1,200억원의 선급임대료를 받는 방식으로 주차장임차권 유동화를 실행하였습니다. 추가로 회사는 2023년 12월 22일 동 21개 점포의 주차장 임대차 계약을 2033년 12월 22일까지 10년간임대하고 800억원의 선급임대료를 받는 방식으로 추가 증액하였습니다. 임차인은 본건 매장에 방문한 회사의 고객들로 하여금 주차장을 사용할 수 있도록 하는 권리를 회사에게 부여하고 회사는 그 대가를 지급합니다. 당기말 현재 동 자산유동화와 관련하여 계상된 차입금 미상환 잔액은 1,040억원이고, 증액과 관련하여 계상된 차입금 미상환 잔액은 1,087억원입니다.

20. 기타부채

21. 순확정급여부채

21.1 확정급여제도

(1) 당기손익으로 인식한 금액

총 비용 중 10백만원(전기: 44백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 516백만원(전기: 2,716백만원)은 판매관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채의 산정내역

(3) 확정급여채무의 변동내역

(*)전기중 물적분할로 인한 전출액 이랜드킴스클럽 6,170백만원, 이랜드글로벌 825백만원 포함되어 있습니다.

(4) 사외적립자산의 변동내역

(5) 사외적립자산의 구성내역

(6) 주요 보험수리적 가정

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 내역

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

당기 말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 5.76년입니다.

21.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 4,596백만원(전기: 7,357백만원)입니다.

22. 충당부채

① 당기

(*) 기타충당부채는 복구충당부채, 소송충당부채 등 입니다. 

② 전기

23. 법인세비용 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당기 평균유효세율은 108%이며 전기 법인세비용은 (-)이므로 평균유효세율은 계산하지 않습니다.

(1) 법인세비용의 구성요소

회사는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 회사가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 또한, 회사의이월결손금의 잔액과 만기는 아래와 같습니다.

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계

(3) 자본의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동

① 당기

② 전기

(6) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역

종속기업 및 관계기업의 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생  가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.

24. 자본금과 주식발행초과금

(1) 자본금

회사의 정관상의 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주의 금액: 5,000원)이며    2023년 12월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식은 20,184,482주 입니다.

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(*1) 상법상 배당가능이익으로 상환할 수 있는 주식으로 2014년 중 이익잉여금으로 상환되었으며, 이에 따라 발행주식수에 따른 자본금과 당기말 자본금이 일치하지 않습니다.
(*2) 회사는 2019년 5월 15일 이사회 결의에 의거 Pre-IPO 투자자 및 일부 개인소유주의 보통주 주식 17,899,638주를 취득하였으며, 취득전량을 이익소각 하였습니다. 이에 따라 발행주식수에 따른 자본금과 당기말 자본금이 일치하지 않습니다.
(*3) 회사는 이사회 결의 및 주총특별결의에 의거 2021년 3월 19일 자기주식           356,578주 전량을 소각하였습니다.

25. 배당금

당기 중 지급한 배당금 없으며, 전기 지급한 배당금은 59,988백만원 입니다.

26. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

당기말 현재 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있습니다.

대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 22일자 정기주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기의 처분 확정일: 2023년 3월 23일).

27. 기타자본

(1) 기타포괄손익누계액

① 당기

② 전기

(*) 전기 중 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다.

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본

28. 매출액

29. 매출원가

(*) 전기중 분할로 인한 재고 감소액이 포함되어 있습니다.

30. 판매비와관리비

31. 비용의 성격별 분류

(*1) 투자부동산감가상각비, 사용권자산감가상각비, 무형자산상각비를 포함한 금액입니다.
(*2) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익

(2) 기타비용

33. 종업원급여

34. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익

(2) 금융비용

35. 온실가스배출권

회사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2021년부터 2025년까지가 하나의 계획기간이며, 2021년은 168,474톤, 2022년 168,474톤, 2023년150,779톤, 2024년 146,564톤, 2025년 146,564톤 이산화탄소 배출량에 해당하는배출권을 매년 무상할당 받았습니다.

36. 우발상황

(1) 제공받은 지급보증 등의 내역