| 주식회사 다산 |
| 제 43 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 다산 대표이사 윤대영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 만해로169번길 56 |
| (전 화) | 031-494-8343 |
| 제 43 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 42 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 다산 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 21,589,750,098 | 19,413,336,466 | ||
| (1) 당좌자산 | 16,303,163,792 | 12,004,711,266 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석16) | 4,666,776,879 | 2,521,240,374 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,945,007,482 | 2,405,992,612 | ||
| 3. 매출채권(주석14,16) | 10,039,377,339 | 10,521,328,333 | ||
| 대손충당금(주석2) | (5,261,955,760) | (5,252,707,044) | ||
| 4. 미수금 | 113,712,142 | 137,556,452 | ||
| 대손충당금(주석2) | (78,105,768) | (45,856,566) | ||
| 5. 미수이자 | 58,566,898 | 17,091,262 | ||
| 6. 선급금 | 201,204,111 | 43,859,961 | ||
| 7. 선급비용 | 134,452,781 | 172,255,622 | ||
| 8. 당기법인세자산(주석17) | 30,381,140 | 1,908,510 | ||
| 9. 이연법인세자산(주석2,17) | 1,453,746,548 | 1,482,041,750 | ||
| (2) 재고자산(주석2) | 5,286,586,306 | 7,408,625,200 | ||
| 1. 제품 | 944,373,732 | 1,209,031,881 | ||
| 2. 상품 | 786,386,040 | 1,542,952,365 | ||
| 3. 재공품 | 1,384,247,131 | 2,877,884,706 | ||
| 4. 원재료 | 2,087,952,563 | 1,683,864,608 | ||
| 5. 저장품 | 83,626,840 | 94,891,640 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 30,871,852,817 | 21,740,175,781 | ||
| (1) 투자자산 | 6,588,539,186 | 7,090,416,608 | ||
| 1. 장기금융상품(주석10) | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 2. 매도가능증권(주석2,3) | 5,200,000 | 5,200,000 | ||
| 3. 지분법적용투자주식(주석2,4) | 6,581,339,186 | 7,083,216,608 | ||
| (2) 유형자산(주석2,5,10) | 23,978,721,256 | 14,344,794,978 | ||
| 1. 토지 | 21,782,673,000 | 12,035,847,290 | ||
| 2. 건물 | 2,682,651,580 | 2,682,651,580 | ||
| 감가상각누계액 | (1,114,017,696) | (1,067,873,352) | ||
| 3. 건물부속설비 | 452,312,441 | 452,312,441 | ||
| 감가상각누계액 | (392,007,644) | (386,580,668) | ||
| 4. 구축물 | 399,232,496 | 368,992,496 | ||
| 감가상각누계액 | (234,170,833) | (216,803,773) | ||
| 5. 기계장치 | 4,159,655,716 | 4,167,025,026 | ||
| 감가상각누계액 | (3,838,415,945) | (3,808,599,834) | ||
| 보조금 | (75,000,000) | (87,500,000) | ||
| 6. 차량운반구 | 229,125,098 | 229,125,098 | ||
| 감가상각누계액 | (101,431,864) | (47,123,880) | ||
| 7. 공구와기구 | 243,506,604 | 238,006,604 | ||
| 감가상각누계액 | (236,960,023) | (235,688,266) | ||
| 8. 집기비품 | 710,835,240 | 695,517,039 | ||
| 감가상각누계액 | (682,535,814) | (674,512,823) | ||
| 보조금 | (6,731,100) | - | ||
| (3) 무형자산(주석2,6) | 173,556 | 245,376 | ||
| 1. 기타의무형자산 | 173,556 | 245,376 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 304,418,819 | 304,718,819 | ||
| 1. 보증금 | 304,418,819 | 304,718,819 | ||
| 자 산 총 계 | 52,461,602,915 | 41,153,512,247 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 11,977,530,895 | 11,201,649,997 | ||
| 1. 매입채무(주석14,16,22) | 2,618,791,553 | 2,813,090,959 | ||
| 2. 단기차입금(주석7,16,22) | 7,560,000,000 | 6,560,000,000 | ||
| 3. 미지급금(주석22) | 353,113,088 | 275,981,016 | ||
| 4. 예수금 | 4,741,250 | 4,290,620 | ||
| 5. 미지급비용(주석22) | 90,885,004 | 61,287,402 | ||
| 6.유동성장기부채(주석7,8) | 1,350,000,000 | 1,487,000,000 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 10,104,975,622 | 6,912,940,777 | ||
| 1. 장기차입금(7,22) | 6,750,000,000 | 5,600,000,000 | ||
| 2. 임대보증금(주석22) | 125,000,000 | 125,000,000 | ||
| 3. 퇴직급여충당부채(주석2,9) | 211,983,530 | 198,991,070 | ||
| 4. 이연법인세부채(주석2,17) | 3,017,992,092 | 988,949,707 | ||
| 부 채 총 계 | 22,082,506,517 | 18,114,590,774 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석11) | 7,154,975,000 | 7,154,975,000 | ||
| 1. 보 통 주 자 본 금 | 7,154,975,000 | 7,154,975,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석11) | 4,263,006,523 | 4,263,006,523 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 4,182,856,176 | 4,182,856,176 | ||
| 2. 신주인수권대가 | 80,150,347 | 80,150,347 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | (3,632,250) | (3,632,250) | ||
| 1. 자기주식(주석13) | (3,632,250) | (3,632,250) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 12,080,221,477 | 4,354,876,975 | ||
| 1. 지분법자본변동(주석4) | (61,861,751) | (15,828,956) | ||
| 2. 재평가포괄손익(주석5) | 12,142,083,228 | 4,370,705,931 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 6,884,525,648 | 7,269,695,225 | ||
| 1. 미처분이익잉여금(주석12) | 6,884,525,648 | 7,269,695,225 | ||
| 자 본 총 계 | 30,379,096,398 | 23,038,921,473 | ||
| 부채및자본총계 | 52,461,602,915 | 41,153,512,247 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제43기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제42기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 다산 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주석2,14,21) | 24,706,567,585 | 29,534,506,592 | ||
| 1.제품매출 | 15,769,829,894 | 20,305,792,958 | ||
| 2.상품매출 | 8,226,469,777 | 8,556,372,758 | ||
| 3.임대매출 | 197,536,000 | 187,536,000 | ||
| 4.임가공매출 | 512,731,914 | 484,804,876 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석14,15) | 23,164,226,087 | 27,832,720,768 | ||
| (1)제품매출원가 | 15,096,171,093 | 19,254,794,355 | ||
| 1.기초제품재고액 | 1,209,031,881 | 1,373,668,821 | ||
| 2.당기제품제조원가 | 15,476,608,193 | 19,085,200,543 | ||
| 3.타계정대체 | 1,339,991,281 | 1,229,155,220 | ||
| 계 | 18,025,631,355 | 21,688,024,584 | ||
| 4.타계정출고액 | (1,985,086,530) | (1,224,198,348) | ||
| 5.기말제품재고액 | (944,373,732) | (1,209,031,881) | ||
| (2)상품매출원가 | 7,581,916,829 | 8,134,340,859 | ||
| 1.기초상품재고액 | 1,542,952,365 | 1,964,733,197 | ||
| 2.당기상품매입액 | 6,385,996,265 | 7,316,374,944 | ||
| 3.타계정대체 | 439,354,239 | 396,185,083 | ||
| 계 | 8,368,302,869 | 9,677,293,224 | ||
| 4.타계정출고액 | - | - | ||
| 5.기말상품재고액 | (786,386,040) | (1,542,952,365) | ||
| (3)임가공매출원가 | 486,138,165 | 443,585,554 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 1,542,341,498 | 1,701,785,824 | ||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 907,216,241 | 903,963,082 | ||
| 1.급여(주석15) | 381,446,640 | 402,637,574 | ||
| 2.퇴직급여(주석15) | 25,517,340 | 65,218,690 | ||
| 3.복리후생비(주석15) | 37,954,333 | 39,538,327 | ||
| 4.여비교통비 | 39,418,593 | 20,251,993 | ||
| 5.도서인쇄비 | 628,000 | 993,500 | ||
| 6.통신비 | 16,104,274 | 17,020,308 | ||
| 7.차량유지비 | 12,928,962 | 33,526,711 | ||
| 8.세금과공과(주석15) | 61,862,078 | 62,944,437 | ||
| 9.임차료(주석15) | 6,576,368 | 7,622,731 | ||
| 10.보험료 | 9,715,371 | 8,632,605 | ||
| 11.교육훈련비 | 934,000 | 176,000 | ||
| 12.지급수수료 | 150,106,943 | 102,545,306 | ||
| 13.접대비 | 52,324,978 | 41,651,211 | ||
| 14.소모품비 | 5,362,868 | 4,169,146 | ||
| 15.광고선전비 | 681,817 | 1,299,999 | ||
| 16.사무용품비 | 418,201 | 740,138 | ||
| 17.감가상각비(주석15) | 8,117,832 | 8,117,832 | ||
| 18.무형자산상각비 | 71,820 | 100,862 | ||
| 19.운반비 | 53,476,121 | 76,349,678 | ||
| 20.수출제비용 | 2,071,784 | 5,380,841 | ||
| 21.대손상각비 | 41,497,918 | 5,045,193 | ||
| Ⅴ.영업이익 | 635,125,257 | 797,822,742 | ||
| Ⅵ.영업외수익 | 362,698,705 | 219,353,014 | ||
| 1.이자수익 | 238,766,636 | 29,494,579 | ||
| 2.외환차익 | 88,597,129 | 76,744,503 | ||
| 3.외화환산이익(주석16) | 12,807,968 | 53,904,867 | ||
| 4.유형자산처분이익 | 10,999,000 | 13,998,000 | ||
| 5.잡이익 | 11,527,972 | 45,211,065 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 1,285,678,593 | 2,739,340,970 | ||
| 1.이자비용 | 701,937,121 | 595,902,480 | ||
| 2.외환차손 | 95,453,924 | 304,074,862 | ||
| 3.외화환산손실(주석16) | 19,759,842 | 163,882,061 | ||
| 4.지분법손실(주석4) | 455,844,627 | 1,673,392,489 | ||
| 5.잡손실 | 12,683,079 | 2,089,078 | ||
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) | (287,854,631) | (1,722,165,214) | ||
| Ⅸ.법인세비용(수익)(주석2,17) | 97,314,946 | (13,937,433) | ||
| Ⅹ.당기순이익(손실)(주석19,21) | (385,169,577) | (1,708,227,781) | ||
| XI.주당손익(주석18) | ||||
| 기본주당이익(손실) | (269) | (1,194) | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 43 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 다산 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022. 1. 1(보고금액) | 7,154,975,000 | 4,263,006,523 | (3,632,250) | 4,228,429,008 | 7,108,841,162 | 22,751,619,443 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 126,447,967 | 1,869,081,844 | 1,995,529,811 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (1,708,227,781) | (1,708,227,781) |
| 2022.12.31 | 7,154,975,000 | 4,263,006,523 | (3,632,250) | 4,354,876,975 | 7,269,695,225 | 23,038,921,473 |
| 2023. 1. 1(보고금액) | 7,154,975,000 | 4,263,006,523 | (3,632,250) | 4,354,876,975 | 7,269,695,225 | 23,038,921,473 |
| 재평가이익 | - | - | - | 7,771,377,297 | - | 7,771,377,297 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (46,032,795) | - | (46,032,795) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (385,169,577) | (385,169,577) |
| 2023.12.31 | 7,154,975,000 | 4,263,006,523 | (3,632,250) | 12,080,221,477 | 6,884,525,648 | 30,379,096,398 |
| "별첨 주석 참조" |
| 제 43 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 다산 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 2,736,330,576 | 1,486,359,777 | ||
| 1.당기순이익(손실) | (385,169,577) | (1,708,227,781) | ||
| 2.현금의유출이없는비용등의가산 | 764,419,310 | 2,114,078,705 | ||
| 가.퇴직급여 | 58,267,470 | 92,185,410 | ||
| 나.대손상각비 | 41,497,918 | 5,045,193 | ||
| 다.감가상각비 | 188,977,633 | 179,472,690 | ||
| 라.무형자산상각 | 71,820 | 100,862 | ||
| 마.외화환산손실 | 19,759,842 | 163,882,061 | ||
| 바.지분법손실 | 455,844,627 | 1,673,392,489 | ||
| 3.현금의유입이없는수익등의차감 | (13,244,249) | (13,998,000) | ||
| 가.외화환산이익 | 2,245,249 | - | ||
| 나.유형자산처분이익 | 10,999,000 | 13,998,000 | ||
| 4.영업활동으로인한자산부채의변동 | 2,370,325,092 | 1,094,506,853 | ||
| 가.매출채권의감소(증가) | 484,196,243 | 797,520,903 | ||
| 나.미수금의감소(증가) | 23,844,310 | (34,862,515) | ||
| 다.미수수익의감소(증가) | (41,475,636) | (17,091,262) | ||
| 라.선급금의감소(증가) | (157,344,150) | (4,135,212) | ||
| 마.선급비용의감소(증가) | 37,802,841 | 84,818,353 | ||
| 바.당기법인세자산의감소(증가) | (28,472,630) | (1,516,350) | ||
| 사.유동이연법인세자산의감소(증가) | 28,295,202 | 44,330,927 | ||
| 아.재고자산의감소(증가) | 2,122,038,894 | 731,007,527 | ||
| 자.매입채무의증가(감소) | (214,059,248) | (336,433,052) | ||
| 차.예수금의증가(감소) | 450,630 | (146,920) | ||
| 카.미지급비용의증가(감소) | 29,597,602 | 17,287,615 | ||
| 타.미지급금의증가(감소) | 77,132,072 | 3,670,019 | ||
| 파.퇴직금의지급 | (45,275,010) | (131,674,820) | ||
| 하.비유동이연법인세부채의증가(감소) | 53,593,972 | (58,268,360) | ||
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | (2,603,794,071) | (2,600,912,435) | ||
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | 11,300,000 | 114,000,000 | ||
| 가.유형자산의처분 | 11,000,000 | 14,000,000 | ||
| 나.보조금의 수령 | - | 100,000,000 | ||
| 다.임대보증금의 감소 | 300,000 | - | ||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (2,615,094,071) | (2,714,912,435) | ||
| 가.단기금융상품의 증가 | 2,539,014,870 | 2,405,992,612 | ||
| 나.유형자산의취득 | 76,079,201 | 274,438,004 | ||
| 다.임대보증금의 증가 | - | 34,481,819 | ||
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | 2,013,000,000 | (370,000,000) | ||
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 3,500,000,000 | 6,360,000,000 | ||
| 가.단기차입금의증가 | 1,000,000,000 | 6,160,000,000 | ||
| 나.장기차입금의증가 | 2,500,000,000 | 200,000,000 | ||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (1,487,000,000) | (6,730,000,000) | ||
| 가.유동성장기차입금의감소 | 1,487,000,000 | 6,730,000,000 | ||
| Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(주석20) | 2,145,536,505 | (1,484,552,658) | ||
| Ⅴ.기초의현금 | 2,521,240,374 | 4,005,793,032 | ||
| Ⅵ.기말의현금 | 4,666,776,879 | 2,521,240,374 | ||
| "별첨 주석 참조" |
| 제 43 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 42 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 다산 |
1. 회사의 개요
주식회사 다산(이하 "회사"라 함)는 1980년에 설립되었으며, 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 및 공장 소재지 : 경기도 안산시 단원구 만해로169번길 56
(2) 주요사업 내용 : 동합금선 및 장식용품의 제조 및 판매
(3) 대표이사 : 윤 대 영
(4) 주요 주주 및 지분율
회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나, 수차의 유상증자, 감자 및 출자전환을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 7,154,975천원이며, 회사의 주주는 윤대영(지분율42.66%) 등으로 구성되어 있습니다.
(5) 기타사항
회사는 1997년 1월 7일에 코스닥시장에 등록하였으나, 2001년 9월 18일 협회등록이 취소되었습니다. 회사는 1998년 9월 7일 화의인가 결정을 받았으나 지속적인 투자유치 및 채무재조정 등 구조조정을 통한 화의채무 조기상환으로 인하여 2002년 4월 18일자로 서울동부지방법원 동부지원 제1민사부로부터 화의보고 의무가 면제되었습니다.
2. 중요한 회계처리방침
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시II(금융업)' 개정 - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
거래의 실질을 반영하여, 금융업 회사의 고객 예수금 관련 현금흐름을 재무활동 현금흐름에서 영업활동 현금흐름으로 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다.
다만, 이연법인세 인식ㆍ공시 예외 규정과 해당 예외 규정 적용 사실 공시는 개정 내용이 공표되는 즉시(2023.9.15.) 시행하고, 법인세비용 인식 예외 규정과 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 중요한 회계정책
회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품
1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
3) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산은 월간 총평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(3) 지분법적용투자주식
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.
1) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 5년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.
다만, 관계기업이 연결대상인 종속회사가 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.
2) 내부거래 미실현손익의 제거
회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다.
3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우
회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.
4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영
회사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다.
(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등
1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40 년 |
| 건물부속설비 | 20 년 |
| 구 축 물 | 15 년 |
| 기 계 장 치 | 5 ~ 9 년 |
| 차 량 운 반 구 | 4 년 |
| 공 구 와 기 구 | 6 년 |
| 집 기 비 품 | 5 년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.
3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.
6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
2) 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 과 목 | 상각연수 |
|---|---|
| 기 타 의 무 형 자 산 | 5 년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
3) 무형자산의 표시방법
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
4)무형자산의 제거
무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.
(6) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화 환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우
3) 우발자산
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(9) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(10) 퇴직급여
회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
한편, 퇴직급여연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우에는 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
(11) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(12) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(13) 전기 재무제표의 계정과목 재분류
전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
(14) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.
3. 유가증권의 내용
(1) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 시장성없는 지 분 증 권 |
5,200 | 5,200 | 5,200 | 5,200 |
| 합 계 | 5,200 | 5,200 | 5,200 | 5,200 |
| 유 동 자 산 | - | - | - | - |
| 투 자 자 산 | 5,200 | 5,200 | 5,200 | 5,200 |
1) 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권은 출자금이며, 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회 사 명 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 서울비철금속조합 | 2 | - | 200 | 200 | 200 | 200 |
| 한국신동공업조합 | 50 | - | 5,000 | 5,000 | 5,000 | 5,000 |
| 합 계 | 52 | - | 5,200 | 5,200 | 5,200 | 5,200 |
시장성이 없는 지분증권은 출자금으로 시장가격이 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
4. 지분법적용투자주식의 내용
(1) 지분법피투자기업에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| 청도다산인조 수식유한공사 |
100 | 1,163,750 | - | 중국 | 12월 |
| DASAN VINA CO., LTD | 100 | 6,758,540 | 5,072,280 | 베트남 | 12월 |
| 파넥스다산(주) | 90 | 1,665,000 | 1,509,059 | 한국 | 12월 |
| 계 | 9,587,290 | 6,581,339 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 소재지 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|---|
| 청도다산인조 수식유한공사 |
100 | 1,163,750 | - | 중국 | 12월 |
| DASAN VINA CO., LTD | 100 | 6,758,540 | 5,199,965 | 베트남 | 12월 |
| 파넥스다산(주)(주1) | 90 | 1,665,000 | 1,883,252 | 한국 | 12월 |
| 계 | 9,587,290 | 7,083,217 |
(2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초평가액 | 지분법손익 | 기타증감 | 기말평가액 | 기초평가액 | 지분법손익 | 기타증감 | 기말평가액 | |
| DASAN VINA CO., LTD | 5,199,965 | (81,652) | (46,033) | 5,072,280 | 5,247,241 | (213,854) | 166,577 | 5,199,965 |
| 파넥스다산(주) | 1,883,252 | (374,193) | - | 1,509,059 | 1,473,709 | (1,459,539) | 1,869,082 | 1,883,252 |
| 합 계 | 7,083,217 | (455,845) | (46,033) | 6,581,339 | 6,720,950 | (1,673,393) | 2,035,659 | 7,083,217 |
(3) 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | 지분법적용회계기간 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| DASAN VINA CO., LTD |
자 산 총 액 | 5,291,094 | 자 산 총 액 | 5,437,900 | 당기 : 2023.1.1~ 2023.12.31 전기 : 2022.1.1~ 2022.12.31 |
| 부 채 총 액 | 218,814 | 부 채 총 액 | 237,935 | ||
| 매 출 액 | 2,859,446 | 매 출 액 | 2,709,997 | ||
| 당기순손익 | (81,652) | 당기순손익 | (213,854) | ||
| 파넥스다산(주) | 자 산 총 액 | 3,628,463 | 자 산 총 액 | 4,626,587 | |
| 부 채 총 액 | 3,983,760 | 부 채 총 액 | 4,513,980 | ||
| 매 출 액 | 3,029,192 | 매 출 액 | 3,447,701 | ||
| 당기순손익 | (467,905) | 당기순손익 | (1,585,248) | ||
5. 유형자산의 내용
(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 과 목 | 기초잔액 | 취득(재평가) | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 12,035,847 | 9,746,826 | - | - | 21,782,673 |
| 건 물 | 1,614,778 | - | - | (46,144) | 1,568,634 |
| 건물부속설비 | 65,732 | - | - | (5,427) | 60,305 |
| 구 축 물 | 152,189 | 30,240 | - | (17,367) | 165,062 |
| 기 계 장 치 | 270,925 | 32,500 | (1) | (57,184) | 246,240 |
| 차 량 운 반 구 | 182,002 | - | - | (54,308) | 127,694 |
| 공 구 와 기 구 | 2,318 | 5,500 | - | (1,272) | 6,546 |
| 집 기 비 품 | 21,004 | 7,839 | - | (7,275) | 21,568 |
| 합 계 | 14,344,795 | 9,822,905 | (1) | (188,977) | 23,978,722 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 12,035,847 | - | - | - | 12,035,847 |
| 건 물 | 1,660,923 | - | - | (46,145) | 1,614,778 |
| 건물부속설비 | 71,159 | - | - | (5,427) | 65,732 |
| 구 축 물 | 168,548 | - | - | (16,359) | 152,189 |
| 기 계 장 치 | 371,546 | 69,600 | (100,001) | (70,220) | 270,925 |
| 차 량 운 반 구 | 17,839 | 197,716 | (1) | (33,552) | 182,002 |
| 공 구 와 기 구 | 2,325 | 900 | - | (907) | 2,318 |
| 집 기 비 품 | 21,645 | 6,222 | - | (6,863) | 21,004 |
| 합 계 | 14,349,832 | 274,438 | (100,002) | (179,473) | 14,344,795 |
(2) 유형자산의 재평가
1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 분류 | 재평가기준일 | 재평가금액 | 장부금액 | 원가모형장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2023.12.31 | 21,782,673 | 21,782,673 | 6,432,378 |
(주) 토지는 재평가법에 따라 평가하고 있으며 효산감정평가법인에서 공시지가기준법 등을 통해 평가하였습니다.
2) 재평가포괄손익의 변동내역
(단위 : 천원)
| 분류 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,370,706 | 7,771,377 | - | 12,142,083 |
(3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
회사의 당기와 전기 보유토지의 공시지가는 각각 11,144,917천원과 11,478,453천원입니다.
6. 무형자산의 내용
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 기타의무형자산 | 251,289 | (251,115) | 174 | 251,289 | (251,044) | 245 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 245 | - | - | (71) | 174 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 처분 및 폐기 | 상 각 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 346 | - | - | (101) | 245 |
7. 장단기차입금의 내용
장단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금 및 유동성장기부채
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | ||||
| 구매자금대출 | 기업은행 | 4.3~6.0 | 7,560,000 | 6,560,000 |
| 합 계 | 7,560,000 | 6,560,000 |
(2) 장기차입금
(단위 : 천원)
| 차 입 처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 당 기 | 전 기 | |
| 기업은행 | 4.0~4.3 | 8,100,000 | 5,600,000 |
| 합 계 | 8,100,000 | 5,600,000 | |
| 유동성대체 | (1,350,000) | - | |
| 비유동부채 | 6,750,000 | 5,600,000 | |
(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 연 도 별 | 금 액 |
|---|---|
| 2024.1.1~2024.12.31 | 1,350,000 |
| 2025.1.1~2025.12.31 | 850,000 |
| 2026.1.1~2026.12.31 | 3,350,000 |
| 2027.1.1~2027.12.31 | 850,000 |
| 2028.1.1 이후 | 1,700,000 |
| 합 계 | 8,100,000 |
8. 사채의 발행 및 상환 내용
(1) 회사가 발행한 사채의 종류와 미상환 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 | 발행일 | 최종만기일 | 발행금액 | 상환방법 | 연이자율(%) | 미상환잔액 (액면금액) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 당 기 | 전 기 | |||||
| 30회 사모 | 2020.5 | 2022.5 | 1,360,000 | 일시상환 | 3.61 | - | - |
| 31회 사모 | 2020.6 | 2022.6 | 710,000 | 일시상환 | 3.47 | - | - |
| 32회 사모 | 2021.9 | 2023.9 | 918,000 | 일시상환 | 3.97 | - | 918,000 |
| 33회 사모 | 2021.11 | 2023.11 | 569,000 | 일시상환 | 4.43 | - | 569,000 |
| 합 계 | - | 1,487,000 | |||||
| 유동성사채 | - | (1,487,000) | |||||
| 비 유 동 부 채 | - | - | |||||
9. 퇴직급여충당부채의 내용
(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 잔 액 | 198,991 | 238,480 |
| 충 당 부 채 설 정 액 | 58,267 | 92,185 |
| 퇴 직 금 지 급 액 | (45,274) | (131,674) |
| 기 말 잔 액 | 211,984 | 198,991 |
(2) 회사는 일부 직원에 대해 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 당기와 전기에 연금납부액은 각각 19,487천원과 45,187천원입니다.
10. 우발상황과 약정사항의 내용
우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 사용이 제한된 예금의 내용
사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 예금종류 | 금융기관명 | 금 액 | 사용제한내용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 기업은행 등 | 2,000 | 2,000 | 인출제한 |
| 합 계 | 2,000 | 2,000 | |||
(2) 담보제공자산과 지급보증의 내용
1) 담보제공
예금이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 장부금액 | 차입금내역 | 차입잔액 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 토지,건물 | 13,604,481 | 차입금 | 15,660,000 | 24,000,000 |
2) 지급보증
(단위 : 천원)
| 구 분 | 지급보증의 내용 | 지급보증금액 | 수혜자 |
|---|---|---|---|
| (특수관계자를 위한 지급보증) | |||
| 무역보증 | 무역보증 | 270,000 | 파넥스 다산(주) |
(3) 제공받은 보증의 내용
회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 기 타 | ||||
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 131,000 | 납품기간 | 계약처 |
(4) 보험가입의 내용
회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 공장건물 등 | 1,910,000 | 2023.1.6~2024.1.6 | DB손해보험 |
회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
(5) 주요 약정사항
금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD)
| 금융기관명 | 구 분 | 약정한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 할인어음 | 700,000 | - |
| 구매자금 | 500,000 | - | |
| 운전자금 | 15,660,000 | 15,660,000 | |
| 수입신용장 | USD 600,000 | - |
(6) 당기말 현재 만기가 미도래한 매출채권 중 배서 양도한 금액은 31백만원입니다.
11. 자본금과 자본잉여금의 내용
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 보 통 주 |
|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 8,000,000주 |
| 1주당금액 | 5,000 원 |
| 발행한 주식의 총수 | 1,430,995주 |
| 당기말 현재 자본금 | 7,154,975 |
(2) 당기와 전기의 자본금과 자본잉여금은 변동이 없습니다.
12. 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
| 제43기 | 2023년 1월 1일 | 부터 | 제42기 | 2022년 1월 1일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 3월 29일 | 처분확정일 | 2023년 3월 29일 |
| 주식회사 다산 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 43(당) 기 | 제 42(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 6,884,525,648 | 7,269,695,225 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 7,269,695,225 | 7,108,841,162 | ||
| 지분법자본변동 | - | 1,869,081,844 | ||
| 당기순이익(손실) | (385,169,577) | (1,708,227,781) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 6,884,525,648 | 7,269,695,225 | ||
13. 자기주식의 내용
당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식 3,632천원(보통주 167주)은 2000년 11월 20일 기존주주의 2.5대 1의 비율로 감자함에 따라 단주처리로 취득한 주식으로서 가까운 장래에 매각할 예정입니다.
14. 특수관계자와의 주요거래내용
(1) 특수관계자 현황
| 관 계 | 회사명 |
|---|---|
| 종속회사 | 청도다산인조수식유한공사, DASAN VINA CO., LTD, 파넥스다산(주), FANEX VINA CO.,LTD |
| 기타 | (주)지스타, GSTAR VINA CO.,LTD |
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 매 출 | 매 입 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| DASAN VINA CO., LTD | - | - | 2,534,469 | 2,501,690 |
| 파넥스다산(주) | 2,212,229 | 2,598,744 | 319,979 | 21,017 |
| (주)지스타 | 1,811,177 | 2,263,583 | - | - |
| GSTAR VINA CO.,LTD | - | - | 698,188 | 1,005,724 |
| 합 계 | 4,023,406 | 4,862,327 | 3,552,637 | 3,528,431 |
(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 매출채권 | 매입채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| DASAN VINA CO., LTD | - | - | 1,527,608 | 2,127,852 |
| 파넥스다산(주) | 3,355,297 | 3,601,311 | - | - |
| (주)지스타 | 763,496 | 790,715 | - | - |
| GSTAR VINA CO.,LTD | - | - | 344,214 | 199,938 |
| 합 계 | 4,118,792 | 4,392,026 | 1,871,822 | 2,327,790 |
회사는 특수관계자에 대한 채권에 대하여 당기말 현재 2,076,758천원의 대손충당금을 설정하였으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.
(4) 특수관계자와의 기타거래내용은 다음과 같습니다.
1) 특수관계자와의 지급보증의 내용
특수관계자인 파넥스다산(주)에 대한 무역보증 270,000천원(주석10 참조)이 있으며, 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.
15. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 .
(단위 : 천원)
| 구 분 | 판매비와관리비 | 제 조 원 가 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 급 여 | 381,447 | 402,638 | 658,127 | 767,050 | 1,039,574 | 1,169,688 |
| 퇴 직 급 여 | 25,517 | 65,219 | 52,237 | 72,153 | 77,754 | 137,372 |
| 복리후생비 | 37,954 | 39,538 | 80,721 | 84,867 | 118,675 | 124,405 |
| 임 차 료 | 6,576 | 7,623 | - | - | 6,576 | 7,623 |
| 감가상각비 | 8,118 | 8,118 | 180,860 | 171,355 | 188,978 | 179,473 |
| 세금과공과 | 61,862 | 62,944 | 14,750 | 21,351 | 76,612 | 84,295 |
| 합 계 | 521,474 | 586,080 | 986,695 | 1,116,776 | 1,508,169 | 1,702,856 |
16. 외화자산ㆍ부채의 환산내용
(1) 화폐성 외화자산과 화폐성 외화부채의 환산내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원,USD)
| 과 목 | 통화 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | 613,536 | 791,094 | 314,694 | 398,811 |
| 매출채권 | USD | 518,032 | 667,950 | 509,476 | 645,659 |
| 외화자산 합계 | USD | 1,131,568 | 1,459,044 | 824,170 | 1,044,470 |
| 매입채무 | USD | 1,911,131 | 2,464,212 | 2,089,292 | 2,647,760 |
| 외화부채 합계 | USD | 1,911,131 | 2,464,212 | 2,089,292 | 2,647,760 |
상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 12,808천원, 외화환산손실 19,760천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.
(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.
| 외 화 종 류 | 적용환율 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| USD | 1,289.40 | 1,267.30 |
17. 법인세회계
(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세부담액(주민세포함) | 15,425 | - | ||
| (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,057,338 | 26,193 | ||
| (±) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - | ||
| (＝) 총 법인세효과 | 2,072,763 | 26,193 | ||
| (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,975,448) | (40,130) | ||
| (＝) 법인세비용 | 97,315 | (13,937) | ||
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (287,855) | (1,722,165) | ||
| 적용세율(20.9%)에 따른 법인세(주민세포함) | (60,162) | (361,655) | ||
| 조정사항 | 157,477 | 347,718 | ||
| (－)세액공제 | - | - | ||
| (±)기타(세율차이 등) | 157,477 | 347,718 | ||
| 법인세비용 | 97,315 | (13,937) | ||
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | - | - | ||
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말 잔액 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||
| 일시적 차이 | ||||
| 외화환산손실 | 163,882 | (144,122) | 19,760 | - |
| 외화환산이익 | (53,905) | 41,097 | (12,808) | - |
| 미수수익 | (17,091) | (41,476) | (58,567) | - |
| 투자유가증권 | 39,523 | - | - | 39,523 |
| 감가상각비 | 85,536 | (7,011) | - | 78,525 |
| 업무용승용차 | 9,798 | 15,743 | - | 25,541 |
| 대손충당금 | 5,191,975 | 46,556 | 5,238,531 | - |
| 퇴직급여충당금 | 198,991 | 12,993 | - | 211,984 |
| 국고보조금 | 87,500 | (5,769) | - | 81,731 |
| 재고자산 | 472,837 | - | - | 472,837 |
| 미지급금 | 20,968 | (3,671) | 17,297 | - |
| 지분법평가이익(손실) | 2,488,245 | 455,844 | - | 2,944,089 |
| 대손상각비 | 1,687,771 | - | 1,687,771 | - |
| 기타 | 63,741 | - | 63,741 | - |
| (소 계) | 10,439,771 | 370,184 | 6,955,725 | 3,854,230 |
| 일시적차이(자본반영) | ||||
| 지분법잉여금변동 | 1,869,082 | - | - | 1,869,082 |
| 지분법자본변동 | 15,829 | 46,033 | - | 61,862 |
| 토지평가차액 | (5,603,469) | (9,746,826) | - | (15,350,295) |
| (소 계) | (3,718,558) | (9,700,793) | - | (13,419,351) |
| 이월결손금 등 | 598,347 | (102,343) | - | 496,004 |
| 일시적 차이 등 합계 | 7,319,560 | (9,432,952) | 6,955,725 | (9,069,117) |
| 일시적 차이 인식제외 금액 | (4,971,502) | (399,535) | - | (5,371,037) |
| 일시적 차이 합계 | 2,348,058 | (9,832,487) | 6,955,725 | (14,440,154) |
| 법인세등 세율 | 21.00% | 20.90% | 20.90% | |
| 일시적차이 등에 대한 법인세효과 | 493,092 | (2,057,337) | 1,453,747 | (3,017,992) |
| 이연법인세자산(부채) | 493,092 | (2,057,337) | 1,453,747 | (3,017,992) |
| 이연법인세자산 | 2,855,203 | 59,009 | 1,545,962 | 1,368,250 |
| 이연법인세부채 | (2,362,111) | (2,116,346) | (92,215) | (4,386,242) |
(주1) 지분법평가와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 중 지분법평가이익 2,944,089천원, 지분법잉여금변동 1,869,082천원, 지분법자본변동 61,862천원과 이월결손금 496,004천원은 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 불확실하여 동 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말 잔액 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | |||
| 일시적 차이 | ||||
| 외화환산손실 | 80,368 | 83,514 | 163,882 | - |
| 외화환산이익 | (72,398) | 18,493 | (53,905) | - |
| 미수수익 | - | (17,091) | (17,091) | - |
| 투자유가증권 | 39,523 | - | - | 39,523 |
| 감가상각비 | 92,546 | (7,010) | - | 85,536 |
| 업무용승용차 | - | 9,798 | - | 9,798 |
| 대손충당금 | 5,178,576 | 13,399 | 5,191,975 | - |
| 퇴직급여충당금 | 238,480 | (39,489) | - | 198,991 |
| 국고보조금 | - | 87,500 | - | 87,500 |
| 재고자산 | 472,837 | - | - | 472,837 |
| 미지급금 | - | 20,968 | 20,968 | - |
| 지분법평가이익(손실) | 2,683,934 | (195,689) | - | 2,488,245 |
| 대손상각비 | 1,687,771 | - | 1,687,771 | - |
| 기타 | 63,741 | - | 63,741 | - |
| (소 계) | 10,465,378 | (25,607) | 7,057,341 | 3,382,430 |
| 일시적차이(자본반영) | ||||
| 지분법잉여금변동 | - | 1,869,082 | - | 1,869,082 |
| 지분법자본변동 | 182,406 | (166,577) | - | 15,829 |
| 토지평가차액 | (5,603,469) | - | - | (5,603,469) |
| (소 계) | (5,421,063) | 1,702,505 | - | (3,718,558) |
| 이월결손금 등 | 728,266 | (129,919) | - | 598,347 |
| 일시적 차이 등 합계 | 5,772,581 | 1,546,979 | 7,057,341 | 262,219 |
| 일시적 차이 인식제외 금액 | (3,412,200) | (1,559,302) | - | (4,971,502) |
| 일시적 차이 합계 | 2,360,381 | (12,323) | 7,057,341 | (4,709,283) |
| 법인세등 세율 | 22.0% | 21.0% | 21.0% | |
| 일시적차이 등에 대한 법인세효과 | 519,284 | (26,192) | 1,482,042 | (988,950) |
| 이연법인세자산(부채) | 519,284 | (26,192) | 1,482,042 | (988,950) |
| 이연법인세자산 | 2,478,529 | 376,674 | 1,568,234 | 1,286,969 |
| 이연법인세부채 | (1,959,245) | (402,867) | (86,193) | (2,275,919) |
(4) 자본에 직접 부가(차감)된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 자본의 과목 | 적용대상금액 | 자본에 가(감)된 법인세부담액등 |
법인세부담액등 차감후 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세변동액 | 재평가이익 | 9,746,825 | (1,975,448) | 7,771,377 |
(5) 상계 전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부채 | - | - |
| 당기법인세자산 | - | 1,909 |
(6) 세무상 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 발생연도 | 소멸연도 | 발생금액 | 발생연도의 당기순이익에 반영한 법인세효과 | 당기순이익에 미반영된 법인세효과 |
당기 중 소멸된 법인세효과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019 | 2030 | 38,830 | - | 8,115 | - |
| 2020 | 2031 | 457,174 | - | 95,549 | - |
| 합계 | 496,004 | - | 103,664 | - |
당기순이익에 미반영된 법인세효과는 당기말 현재 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.
18. 주당손익의 산출근거
(1) 기본주당 순손익
당기의 기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다.
유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.
보통주순손익은 손익계산서상의 당기순손익에서 우선주배당금등을 차감하여 산출하고 있습니다. 이와 같이 보통주순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 기본주당순손익을 산정하고 있습니다.
당기의 기본주당 순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.
1) 유통보통주식수
① 당기
| 기 간 | 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1 | 기초 | 1,430,995 | 365 | 522,313,175 |
| 2023.1.1 | 자기주식 | (167) | 365 | (60,955) |
| 합 계 | 522,252,220 | |||
가중평균 유통보통주식수 : 522,252,220 ÷ 365일 = 1,430,828주
② 전기
| 기 간 | 구 분 | 주 식 수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1 | 기초 | 1,430,995 | 365 | 522,313,175 |
| 2022.1.1 | 자기주식 | (167) | 365 | (60,955) |
| 합 계 | 522,252,220 | |||
가중평균 유통보통주식수 : 523,683,048 ÷ 366일 = 1,430,828주
2) 보통주 순손익
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감후 손익 | (385,169,577) | (1,708,227,781) |
| 차감 : 우선주 배당금 | - | - |
| 합 계 | (385,169,577) | (1,708,227,781) |
3) 기본주당순손익
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 순손익① | (385,169,577) | (1,708,227,781) |
| 가중평균 유통보통주식수 ② | 1,430,828 | 1,430,828 |
| 기본 주당순손익①÷② | (269) | (1,194) |
19. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.
포괄손익계산서
제 43 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 42 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (385,170) | (1,708,228) |
| 기타포괄손익 | 7,725,344 | 126,448 |
| 지분법자본변동 (법인세효과 당기 -천원, 전기 (40,129)천원) |
(46,033) | 126,448 |
| 재평가이익 (법인세효과 당기 1,975,448천원, 전기 -천원) |
7,771,377 | - |
| 당기포괄이익(손실) | 7,340,174 | (1,581,780) |
20. 현금흐름표에 관한 사항
현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 지분법 자본 변동의 증감 | 46,033 | 126,448 |
| 차입금,사채의 유동성대체 | 1,350,000 | 1,487,000 |
| 재평가이익 | 9,746,825 | - |
21. 최종 중간기간에 관한 사항
최종 중간기간인 10월1일부터 12월31일까지의 주요경영성과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|
| 당 기 | 5,574,160 | 189,403 | (120,166) |
| 전 기 | 6,463,062 | 570,796 | (1,747,348) |
22. 금융상품 관련 주석
회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,618,792 | 2,618,792 | - | - | |
| 단기차입금 | 7,560,000 | - | 7,560,000 | - | - |
| 미지급금 | 353,113 | 353,113 | - | - | - |
| 미지급비용 | 4,741 | 4,741 | - | - | - |
| 임대보증금 | 125,000 | - | - | 125,000 | |
| 장기차입금 | 8,100,000 | - | 1,350,000 | 4,200,000 | 2,550,000 |
| 합계 | 18,761,646 | 2,976,646 | 8,910,000 | 4,325,000 | 2,550,000 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,813,091 | 2,813,091 | - | - | |
| 단기차입금 | 6,560,000 | - | 6,560,000 | - | - |
| 미지급금 | 275,981 | 275,981 | - | - | - |
| 미지급비용 | 61,287 | 61,287 | - | - | - |
| 사채 | 1,487,000 | - | 1,487,000 | - | - |
| 임대보증금 | 125,000 | - | - | 125,000 | |
| 장기차입금 | 5,600,000 | - | - | 2,200,000 | 3,400,000 |
| 합계 | 16,922,359 | 3,150,359 | 8,047,000 | 2,325,000 | 3,400,000 |
23. 보고기간후 사건
회사의 제43기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2024년 3월 10일자 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2024년 3월 29일에 예정된 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.