(첨부)재 무 제 표



동우에이치에스티 주식회사




제 38(당) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지



제 37(전) 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지



"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
동우에이치에스티 주식회사 대표이사 정 수 진 


본점 소재지 :  (도로명주소) 충청남도 아산시 인주산단로 177-111
(전   화) 031)499-6622

재 무 상 태 표
제 38(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 37(전) 기 2022년 12월 31일 현재
동우에이치에스티 주식회사 (단위: 원)
과목 주석 제 38(당) 기말 제 37(전) 기말
자산




유동자산
  28,145,281,053
28,760,517,467
   현금및현금성자산 4,5,35 7,144,868,524   6,777,616,568  
   기타금융자산 4,5,35 1,128,848,762   41,487,715  
   매출채권 4,6,32,35 14,221,734,762   15,581,884,085  
   미청구공사 25 2,822,027,754   2,274,072,899  
   기타채권 4,7,32,35 1,637,933,045   2,388,352,336  
   재고자산 8,11 630,095,234   1,129,305,183  
   당기법인세자산
-   38,316,510  
   기타유동자산 9,32 244,025,979   175,752,143  
   매각예정비유동자산 10,11,34 315,746,993   353,730,028  
비유동자산
  89,412,477,452
98,280,934,798
   장기매출채권 4,6,32,35 1,826,413,959   2,666,155,143  
   장기기타채권 4,7,32,35 728,948,124   2,079,901,500  
   유형자산 및 투자부동산 11 63,722,414,012   67,975,811,382  
   사용권자산 12 461,005,656   335,609,191  
   무형자산 13 65,872,974   76,723,731  
   종속기업투자주식 14 20,380,334,707   23,477,423,505  
   기타비유동금융자산 4,5,32,35 697,072,223   595,141,884  
   기타비유동자산 9 135,746,552   220,092,987  
   이연법인세자산 30 1,394,669,245   854,075,475  
자산총계
  117,557,758,505   127,041,452,265
부채




유동부채
  58,315,907,333   72,103,846,313
   매입채무 4,32,35 4,403,949,472
6,556,025,756  
   기타채무 4,18,35 3,321,333,543   3,222,779,056  
   단기차입금 4,8,11,15,32,33,34,35 32,102,625,837   35,438,773,734  
   유동성장기부채 4,11,15,32,33,34,35 17,023,468,595   24,415,824,942  
   충당부채 16 168,335,018   91,413,886  
   파생상품부채 4,17,35 -   4,026,656  
   초과청구공사 25 -   1,009,659,844  
   당기법인세부채
90,817,549   44,650,157  
   기타유동부채 19 938,034,136   1,096,199,338  
   리스부채(유동) 4,21,34,35 267,343,183   224,492,944  
비유동부채
  6,342,927,068   5,244,354,927
   장기차입금 4,11,15,32,33,34,35 -
-  
   순확정급여부채 20 5,973,370,814   4,976,406,448  
   장기기타채무 4,18,35 156,053,551   137,947,600  
   리스부채(비유동) 4,21,34,35 213,502,703   130,000,879  
부채총계
  64,658,834,401   77,348,201,240
자본
 
   
   자본금 22 9,905,800,000   9,905,800,000  
   기타자본 22 1,244,173,541   1,244,173,541  
   이익잉여금 23 41,748,950,563   38,543,277,484  
자본총계
  52,898,924,104   49,693,251,025
부채및자본총계
  117,557,758,505   127,041,452,265
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

 포 괄 손 익 계 산 서
제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
동우에이치에스티 주식회사 (단위: 원)
과목 주석 제 38(당) 기 제 37(전) 기
매출액 24,25,32   70,164,252,991   63,655,381,316
매출원가 26,32   (60,334,950,407)   (57,065,753,731)
매출총이익
  9,829,302,584   6,589,627,585
   판매비와관리비 26,27,32 (8,740,606,798)
(8,066,759,176)  
   대손상각비(환입) 6,26 269,785,191   356,048,539  
영업이익(손실)
  1,358,480,977   (1,121,083,052)
   금융수익 28,32 141,572,893
49,488,137  
   금융비용 28,32 (2,926,302,465)   (2,347,486,115)  
   기타영업외수익 29,32 2,475,747,818   3,211,606,958  
   기타영업외비용 29,32 (2,378,435,419)   (429,921,215)  
   종속기업투자손익 14,32 4,848,419,382
1,011,054,836
법인세비용차감전순이익
  3,519,483,186   373,659,549
   법인세비용(수익) 30 292,439,598
56,714,933  
당기순이익

3,811,922,784   430,374,482
기타포괄손익
  (606,249,705)   (118,625,861)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
 
   
   순확정급여부채의 재측정요소 20 (606,249,705)   (118,625,861)  
총포괄손익

3,205,673,079   311,748,621
주당손익 31
 192
22
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
동우에이치에스티 주식회사 (단위: 원)
과목 주석 자본금 기타자본 이익잉여금 총계
I. 전기초(2022년 01월 01일)잔액
9,905,800,000 1,244,173,541 38,231,528,863 49,381,502,404
   총포괄손익




      당기순이익
- - 430,374,482 430,374,482
      순확정급여부채의 재측정요소 20 - - (118,625,861) (118,625,861)
II. 전기말(2022년 12월 31일)잔액
9,905,800,000 1,244,173,541 38,543,277,484 49,693,251,025
III. 당기초(2023년 01월 01일)잔액
9,905,800,000 1,244,173,541 38,543,277,484 49,693,251,025
   총포괄손익




      당기순이익
- - 3,811,922,784 3,811,922,784
      순확정급여부채의 재측정요소 20 - - (606,249,705) (606,249,705)
IV. 당기말(2023년 12월 31일)잔액
9,905,800,000 1,244,173,541 41,748,950,563 52,898,924,104
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
동우에이치에스티 주식회사 (단위: 원)
과목 주석 제 38(당) 기 제 37(전) 기
영업활동현금흐름
  11,105,861,939   10,506,290,957
영업에서 창출된 현금흐름 34 8,375,009,110
11,770,780,816  
이자의 수취
72,882,955   34,711,425  
   배당금의 수취
4,901,250,843
1,011,054,836  
이자의 지급
(2,239,795,514)
(1,852,013,610)  
법인세의 납부
(3,485,455)
(458,242,510)  
투자활동현금흐름
  836,140,025   (1,679,880,433)
투자활동으로 인한 현금유입액 
26,321,773,251
21,971,402,407  
     단기금융상품의 감소 
22,172,445,056   21,467,755,696  
     단기대여금의 감소
4,400,000
-
     장기금융상품의 감소
590,937   1,013,036  
     기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
460,000
-
     보증금의 감소
73,100,000
58,070,000
  유형자산의 처분
613,712,621
   54,306,501
     투자부동산의 처분
- - 390,257,174
     종속기업투자주식의 처분
3,097,064,637
-
     매각예정자산의 처분
360,000,000 -  -
   투자활동으로 인한 현금유출액 
(25,485,633,226)
(23,651,282,840)
     단기금융상품의 증가
23,259,806,103
20,001,260,120
     단기대여금의 증가
83,300,000
22,000,000
     장기금융상품의 증가
7,000,000
12,000,000
     유형자산 및 투자부동산의 취득 
1,889,896,097
3,203,037,185
     이자의 지급
22,062,626
58,955,285
  무형자산의 취득 
7,611,100
73,706,750
     종속기업투자주식의 취득 
51,796,000
195,820,000
     보증금의 증가
163,150,000
28,195,000
  기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가
1,011,300
56,308,500
재무활동현금흐름 34
(11,417,381,722)
(5,648,176,028)
재무활동으로 인한 현금유입액 
-
2,202,543,988
     차입금의 증가 
-
2,202,543,988
   재무활동으로 인한 현금유출액 
(11,417,381,722)
(7,850,720,016)
     차입금의 상환 
11,192,052,987
7,602,543,988
     리스부채의 상환
225,328,735
248,176,028
현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(157,368,286)
(106,732,964)
현금및현금성자산의 증감

367,251,956
3,071,501,532
기초의 현금및현금성자산

6,777,616,568
3,706,115,036
기말의 현금및현금성자산

7,144,868,524
6,777,616,568
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 38(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 37(전)기 2022년 12월 31일 현재
동우에이치에스티 주식회사


1. 일반 사항

동우에이치에스티 주식회사(이하 '당사')는 1986년 1월 22일에 설립되어 열처리설비의 설계, 제조 및 판매와 금속의 열처리 및 코팅 용역의 제공을 주된 영업으로 하고 있으며, 본사의 소재지는 충청남도 아산시 인주산단로 177-111길입니다.

당사는 2012년 7월 1일을 합병기일로 하여 동일지배하의 기업인 동우썰휘스테크주식회사를 흡수합병하였으며, 2012년 7월 5일자 임시주주총회에서 동우에이치에스티주식회사로 상호를 변경하였습니다.


당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
주주명 소유 주식수 자본금 지분율
정수진 11,140,900주 5,570,450 56.23%
아코디스(주) 3,625,000주 1,812,500 18.30%
정원기 2,295,340주 1,147,670 11.59%
송행숙 860,100주 430,050 4.34%
기타 1,890,260주 945,130 9.54%
합계 19,811,600주 9,905,800 100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 기업이 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법으로 적용하였습니다.

당사의 재무제표는 2024년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

 

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

 

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 의사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

 

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

 

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 


- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.


- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 

 

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.


- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' -  단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 


자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.


- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 

 

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

 

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.


- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.


- 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

 

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.


- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

 

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.  동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.


(2) 중요한 회계정책

1) 수익인식

 

① 용역
당사는 용역의 제공에 따른 수익을 매 보고기간말 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행율은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 


② 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련된 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행율을 기준으로 수익과 비용으로인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행율은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총 계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.  

2) 리스


① 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.  


리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

 

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액


당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

 

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

  

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.


당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

 

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

 

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

 

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

 

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.


② 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

 

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

 

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

 

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

 

3) 외화환산
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 


4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

 

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

 

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.


시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.


수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 


종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

 

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 유형자산의 장부금액에서 차감하는 방법으로 회계처리하고 있으며, 유형자산 감가상각비를 인식할 때 관련 정부보조금을 감가상각비에 차감하여 인식하고 있습니다.

 

6) 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.  


③ 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 


확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.


확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 


퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 

한편, 당사의 경우 근속기간이 1년 미만으로 퇴직연금 가입대상에 해당하지 아니하는 임직원에 대해서는 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다.

 

7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

 

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 


법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

 

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 


이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.  

 

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

 

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 


유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내용연수

건               물 50년
구      축      물 50년
기   계   장   치 12년
차  량  운  반  구 6년
비               품 6년

 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.


9) 무형자산

 

① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.


② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

 

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

③ 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

④ 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

⑤ 기타의무형자산

기타의무형자산은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 


10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 

 

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.


11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

 

12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.   

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.


13) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

 

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

 

① 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.


상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 


상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

특정 요건을 충족하는 경우(아래 ㄷ. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ㄹ. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.


ㄱ. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

 

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 


만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

 

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

 

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

 

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

ㄷ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

 

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)


기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

 

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 

ㄹ. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ㄷ. 참고)
상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ㄱ. 및 ㄴ. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다


당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 

 

② 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

 

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 


이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 3개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

 

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 3개월 기대신용손실은 보고기간말 후 3개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

 

ㄱ. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동


이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

 

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

 

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

 

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

 

ㄴ. 채무불이행의 정의

당사는 차입자가 계약이행조선을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다.


ㄷ. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
채무불이행이나 연체 같은 계약위반
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸


ㄹ. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

ㅁ. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

 

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 


금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

 

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

 

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 


15) 금융부채와 지분상품
 

① 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

 

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

 

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.


전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

 

④ 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 

 

⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)


다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. 

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우


당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 금융비용으로 인식하고 있습니다.

 

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

  

⑥ 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 


유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

 

⑦ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

 

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액


⑧ 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).


⑨ 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 


기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

 

16) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 파생상품계약(통화스왑)을 체결하고 있습니다. 

 

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

17) 별도재무제표에서의 종속기업투자
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.



3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.  


다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
① 주석12, 21 : 사용권자산 및 리스부채
② 주석 16 : 충당부채
③ 주석 20 : 순확정급여부채
④ 주석 30 : 법인세비용
⑤ 주석 33 : 우발부채 및 약정사항

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구  분 상각후원가 기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
합계
현금및현금성자산 7,144,869 - 7,144,869
기타금융자산 1,604,021 221,900 1,825,921
매출채권 16,048,149 - 16,048,149
기타채권 2,366,881 - 2,366,881
합계 27,163,919 221,900 27,385,819


<전기말> (단위 : 천원)
구  분 상각후원가 기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
합계
현금및현금성자산 6,777,617 - 6,777,617
기타금융자산 418,545 218,084 636,630
매출채권 18,248,039 - 18,248,039
기타채권 4,468,254 - 4,468,254
합계 29,912,455 218,084 30,130,539


(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구 분 당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정  
금융부채
합계
매입채무 - 4,403,949 4,403,949
기타채무 - 3,477,387 3,477,387
차입금 - 49,126,094 49,126,094
리스부채 - 480,846 480,846
합계 - 57,488,277 57,488,277


<전기말> (단위 : 천원)
구 분 당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정  
금융부채
합계
매입채무 - 6,556,026 6,556,026
기타채무 - 3,360,727 3,360,727
차입금 - 59,854,599 59,854,599
파생상품부채 4,027 - 4,027
리스부채 - 354,494 354,494
합계 4,027 70,125,845 70,129,873


5. 현금및현금성자산과 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
보유현금 10,084 7,489
은행예금 7,134,785 6,770,127
합계 7,144,869 6,777,617


(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기타금융자산

   단기금융상품 1,128,849       41,488
소계 1,128,849           41,488
기타비유동금융자산  
   장기금융상품 39,117 31,052
   매도가능증권 221,900 218,084
   보증금 436,056 346,006
소계 697,072 595,142
합계 1,825,921 636,630


(3) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 종류 당기말 전기말 사용제한내용
장ㆍ단기
금융상품
당좌개설보증금 4,500 4,500 당좌개설보증금
원화신탁예금(주1) 28,849 41,488 차입금담보
합계 33,349 45,988

(주1) 유동화차입금의 상환을 위해 신탁계좌에 예치된 예금입니다.

6. 매출채권

(1) 매출채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액
매출채권 15,273,324 (1,051,590) 14,221,735 16,884,517 (1,302,633) 15,581,884
장기매출채권 2,046,751 (220,337) 1,826,414 2,983,978 (317,823) 2,666,155
합계 17,320,076 (1,271,927) 16,048,149 19,868,495 (1,620,456) 18,248,039


(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 1,620,456 2,048,235
설정(환입) (269,785) (356,049)
제각 (78,744) (71,731)
기말잔액 1,271,927 1,620,456


(3) 당기말 현재 집합평가대상 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구 분 연체된 일수
미연체(3개월미만) 3개월이상 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년이상
채무불이행률(b/a) 0.65% 7.36% 37.82% 98.81% 15.18%
총장부금액(a) 5,095,643 188,580 476,121 774,308 6,534,653
전체기간 기대신용손실(b) 33,060 13,887 180,069 765,111 992,127
순장부금액(c=a-b) 5,062,583 174,693 296,052 9,197 5,542,526

(4) 당기말 현재 개별평가대상 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말
총장부금액 10,785,423
기대신용손실 279,800
순장부금액 10,505,623


(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.


7. 기타채권

(1) 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액
유동





 미수금 2,006,679 (494,285) 1,512,393 2,522,803 (176,451) 2,346,352
 미수수익 4,640 - 4,640 13,851 (13,851) -
 단기대여금 120,900 - 120,900 42,000 - 42,000
소 계 2,132,218 (494,285) 1,637,933 2,578,655 (190,302) 2,388,352
비유동      


 장기미수금 2,631,701 (1,902,753) 728,948 2,328,297 (248,395) 2,079,902
 장기대여금 - - - 276,282 (276,282) -
소 계 2,631,701 (1,902,753) 728,948 2,604,578 (524,677) 2,079,902
합 계 4,763,919 (2,397,038) 2,366,881 5,183,233 (714,979) 4,468,254


(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 714,979 946,506
설정(환입) 1,972,192 (231,527)
제각 (290,133) -
기말잔액 2,397,038 714,979


8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
원재료 613,466 (148,351) 465,114 799,494 (185,922) 613,572
저장품 475,072 (357,536) 117,536 646,152 (292,567) 353,585
미완성공사 48,170 (724) 47,445 162,148 - 162,148
합계 1,136,707 (506,612) 630,095 1,607,794 (478,489) 1,129,305


상기 재고자산에 대하여 한국수출입은행 차입금 2,683백만원에 대한 양도담보     (설정액 4,940백만원)가 설정되어있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출원가:
―재고자산평가손실 28,123 59,030


9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기타유동자산

  선급금 101,237 24,529
  선급비용 142,789 151,223
소계 244,026 175,752
기타비유동자산    
  장기선급비용 135,747 220,093
합계 379,773 395,845


10. 매각예정비유동자산

2023년 11월 14일 당사는 경영진 등의 승인에 의하여 대구광역시 소재 구지공장 기계장치에 대한 매각 계약을 체결하였으며, 관련된 자산은 매각예정자산으로 계정 대체 하였습니다.

당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말
기계장치 315,747

11. 유형자산 및 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 및 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유형자산 63,722,414 67,975,811
투자부동산 - -
합계 63,722,414 67,975,811


(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계 정 과 목 당 기 말 전 기 말
취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 17,526,267  -  - 17,526,267 17,526,267 - - 17,526,267
건물 28,314,254 (7,399,914)  - 20,914,341 28,535,353 (6,923,821) - 21,611,532
구축물 2,364,342 (357,556) (25,459) 1,981,327 1,953,001 (316,698) - 1,636,303
기계장치 107,039,090 (84,663,773) (380,654) 21,994,663 107,084,172 (80,253,334) (464,762) 26,366,076
차량운반구 994,492 (926,594)  - 67,898 1,066,931 (993,223) - 73,708
공기구비품 7,388,223 (6,780,627)  - 607,596 7,158,669 (6,612,490) - 546,179
건설중인자산 1,592,836  - (962,515) 630,321 1,087,696 - (871,951) 215,745
합  계 165,219,505 (100,128,463) (1,368,628) 63,722,414 164,412,089 (95,099,565) (1,336,713) 67,975,811


(3) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 

<당 기> (단위 : 천원)
계정과목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체 등(주1) 기말장부금액
토지 17,526,267 - - - - 17,526,267
건물 21,611,532 17,855 (173,430) (571,467) 29,850 20,914,341
구축물 1,636,303 316,463 - (40,687) 69,247 1,981,327
기계장치 26,366,076 273,344 (141,451) (4,741,628) 238,322 21,994,663
차량운반구 73,708 32,300 (1,151) (36,959) - 67,898
공기구비품 546,179 73,525 (8) (176,521) 164,421 607,596
건설중인자산 215,745 1,198,471 - - (783,895) 630,321
합계 67,975,811 1,911,959 (316,040) (5,567,261) (282,055) 63,722,414

(주1) 당기 중 구지공장 기계장치의 매각계약으로 매각예정비유동자산으로 총 316백만원이 대체되었습니다.

<전 기> (단위 : 천원)
계정과목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 대체 등 기말장부금액
토지 17,526,267 - - - - 17,526,267
건물 22,087,719 1,035 - (570,981) 93,760 21,611,532
구축물 1,582,526 88,664 - (38,986) 4,100 1,636,303
기계장치 28,562,154 774,335 (34,388) (4,821,927) 1,885,901 26,366,076
차량운반구 84,582 46,319 (2) (57,191) - 73,708
공기구비품 539,433 138,821 (3) (186,778) 54,706 546,179
건설중인자산 395,124 2,212,818 - - (2,392,197) 215,745
합계 70,777,805 3,261,992 (34,393) (5,675,864) (353,730) 67,975,811

(주1) 전기 중 신대구공장의 기계장치 등의 매각계약으로 매각예정비유동자산으로 총 354백만원이 대체되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
자본화된 차입원가 22,063 58,955
자본화이자율 4.69% 3.60%


(5) 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자
토지 17,526,267 82,950,000 시설자금 외 39,458,075 한국산업은행 외
건물 20,914,341
기계장치 21,994,663
합계 60,435,271


<전기말> (단위 : 천원)
구분 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자
토지 17,526,267 82,950,000 시설자금 외 42,225,033 한국산업은행 외
건물 21,611,532
기계장치 26,366,076
합계 65,503,875


(6) 보고기간 종료일 현재 현재 투자부동산은  내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 내역 취득원가 감가상각누계액 장부금액(주1)
당기말 건물 - - -
전기말 건물 - - -

(주1) 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 재무상태표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.  

(단위 : 천원)
구분 기초장부금액 처분 감가상각비 기말장부금액
당기 - - - -
전기 522,149 (511,312) (10,837) -


(8) 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

(9) 당기 및 전기에 유형자산 및 투자부동산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출원가 4,922,623 5,008,466
판매비와 관리비 130,098 153,660
경상연구개발비 514,541 524,575
합계 5,567,261 5,686,701

(10) 당기말 현재 당사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 재산종합보험 등을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 가스사고배상책임보험, 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.


12. 사용권자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 기초장부금액 신규리스 처분 감가상각비 기말장부금액
건물 145,819 361,263 (69,033) (144,440) 293,609
차량운반구 189,791 63,143 - (85,537) 167,397
합계 335,609 424,406 (69,033) (229,977) 461,006


<전기말> (단위 : 천원)
구분 기초장부금액 신규리스 기타증감 감가상각비 기말장부금액
건물 186,278 143,815 - (184,274) 145,819
차량운반구 96,682 165,454 - (72,346) 189,790
합계 282,960 309,269 - (256,620) 335,609


(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비  229,977 256,620
리스부채 이자비용  12,690 11,998
단기리스 관련 비용  152,238 152,248
소액자산리스 관련 비용  54,613 56,632


(3) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 445백만원 및 469백만원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위 : 천원)
구 분 기초장부금액 취득액 무형자산상각비 기말장부금액
산업재산권 11,390 1,911 (2,775) 10,526
소프트웨어 65,334 5,700 (15,687) 55,347
합계 76,724 7,611 (18,462) 65,873


<전  기> (단위 : 천원)
구 분 기초장부금액 취득액 무형자산상각비 기말장부금액
산업재산권 6,670 6,797 (2,076) 11,390
소프트웨어 3,855 66,910 (5,432) 65,334
기타의무형자산 40 - (40) -
합계 10,565 73,707 (7,548) 76,724


(2) 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출원가 15,649 38
판매비와 관리비 38 5,434
경상연구개발비 2,775 2,076
합계 18,462 7,548


(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,418백만원과 2,207백만원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

14. 종속기업투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종속기업 소재지 주요 영업활동 지분율 장부금액
당기말 전기말
동우동암(천진) 과기 유한공사
(구 동우동암(천진)열처리계통유한공사)
중국 천진 열처리, 설비 100% 3,152,341 3,152,341
DongWoo Surface Tech India PVT.LTD 인도 첸나이 열처리, 설비 100% 4,018,439 4,018,438
PT. DongWoo SurfaceTech Indonesia 인도네시아 열처리 100% - 1,390,220
동우동암(우시) 과기 유한공사
(구 동우동암(우시)열처리유한공사)
중국 우시 열처리, 설비 100% 13,034,360 13,034,360
東宇HST株式會社(주1) 일본 열처리 - - -
DW SurfaceTech, LLC 미국 열처리 100% 175,195  1,882,064
동우에이치에스티제이차유한회사(주2)
대한민국 매출채권 유동화 - - -
합계 20,380,335 23,477,424

(주1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.

(주2) 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나, 실질지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.  

(2) 당기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종속회사명 기초장부금액 당기취득액 기타변동(주1) 손상 기말평가액
동우동암(천진) 과기 유한공사 3,152,340 - - - 3,152,341
DongWoo Surface Tech India PVT.LTD 4,018,439 - - - 4,018,439
PT. DongWoo SurfaceTech Indonesia 1,390,220 - (707,798) (682,422) -
동우동암(우시) 과기 유한공사 13,034,360 - - - 13,034,360
東宇HST株式會社 - - - - -
DW SurfaceTech, LLC 1,882,064 51,796 (1,022,868) (735,797) 175,195
합계 23,477,424 51,796 (1,730,666) (1,418,219) 20,380,335

(주1) 당기 중 유상감자가 이루어졌으며, 종속기업투자주식처분이익을 1,366백만원 인식하였습니다.

(3) 당기 중 종속기업투자손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
배당금수익 4,900,240 1,011,055
종속기업투자주식처분손익 1,366,398 -
종속기업투자주식손상차손 (1,418,219) -
합 계 4,848,419 1,011,055


(4) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회  사  명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익
동우동암(천진) 과기 유한공사 11,538,564 4,973,663 6,854,465 286,950
DongWoo Surface Tech India PVT.LTD 14,937,819 6,298,484 16,338,426 1,422,070
PT. DongWoo SurfaceTech Indonesia - - - (555,375)
동우동암(우시) 과기 유한공사 28,086,375 13,341,280 12,387,746 649,690
東宇HST株式會社 - - - 271,387
DW SurfaceTech, LLC 175,195 - - (92,634)
동우에이치에스티제이차유한회사 3,186,941 3,202,301 - 23,266


15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 구분 연이자율 당기말 전기말
당기말
한국산업은행 산업운영자금대출 4.80% 10,000,000 10,000,000
KEB하나은행 무역금융 4.80% 3,728,693 4,108,395
일반자금대출 4.80% 2,623,676 2,891,001
한국씨티은행 외화대출금/운전 4.80% 803,000 1,160,000
일반자금대출 4.80% 4,764,290 5,990,586
시설자금대출 4.80% 1,994,000 1,994,000
신한은행 일반자금대출 4.80% 315,635 459,919
무역금융 4.80% 1,100,000 1,100,000
기업은행 일반자금대출 4.80% 1,490,475 1,642,382
한국수출입은행 수출성장자금 4.80% 2,682,857 2,956,257
국민은행 일반자금대출 - - 536,232
기업일반운전자금대출 4.80% 1,600,000 1,600,000
임직원 주임종단기차입금 - 1,000,000 1,000,000
합계 32,102,626 35,438,774

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 구분 연이자율 당기말 전기말
당기말
한국산업은행  시설자금대출 4.80% 2,978,218  2,978,218
구조화자금(ABL)(주1) 4.80% 3,079,052  5,230,503
산업운영대출 4.80% 5,000,000 5,000,000
전환상환우선주(주2) 7.50% -  5,240,504
한국씨티은행 일반자금대출 4.80% 2,300,000  2,300,000
국민은행  시설자금대출 4.80% 666,198 666,600
운전자금대출 4.80% 3,000,000 3,000,000
소계 17,023,468      24,415,825 
유동성장기부채 (17,023,468) (24,415,825)
차감계 -                  - 

(주1) 당사의 종속기업인 동우에이치에스티제이차유한회사에서 차입하였으나, 관련 약정에 따라 당사의 채무불이행시 한국산업은행이 최종 상환청구권을 행사하므로 차입처를 실질에 따라 구분하였습니다.
(주2) 부채의 요건을 충족하여 차입금으로 분류하였습니다.


(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
상환연도 금  액
2024.01~2024.12 17,023,468


(4) 당사는 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사와 그 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다(주석32 참조).

16. 충당부채

보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.        

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
하자보수
충당부채
공사손실
충당부채
품질보증
충당부채
합계 하자보수
충당부채
공사손실
충당부채
품질보증
충당부채
합계
기초 장부금액 89,577 1,837 - 91,414 27,487 37,092 - 64,579
설정(환입) 57,648 1,799 17,474 76,921 62,089 (35,255) - 26,834
기말 장부금액 147,225 3,636 17,474 168,335 89,577 1,837 - 91,414


17. 전환권부채(파생상품부채)

(1) 보고기간 종료일 현재 현재 전환권부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
전환상환우선주 - 4,027


(2) 당사는 전기 이전 전환상환우선주를 발행하였으며, 부채의 요건을 충족하여 차입금으로 분류하였습니다. 당해 전환상환우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분 내용
발행일  2013년 12월 27일
발행주식수 의결권이 부여된 전환상환우선주(누적적, 참가적) 1,333,330주
발행가액 1주당 2,250원
최저배당률 1%
전환청구기간 최초발행일 익일부터 2023년 12월 27일까지 보통주 전환 가능
전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 전환
상환기간 2015년 12월 28일부터 2023년 12월 27일까지 상환 청구 가능
상환가액 전환상환우선주의 발행가액 및 발행일로부터 상환일까지의 연복리 7.5%의 이자금액(기지급된 배당금은 차감)
상환방법 배당가능이익의 범위내에서 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에현금상환


상기 전환상환우선주는 당기 중 전액 상환되었습니다.

18. 기타채무

보고기간 종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급금 1,837,982 - 1,591,998 -
미지급비용 1,483,351 154,054 1,630,781 135,948
임대보증금 - 2,000 - 2,000
합계 3,321,334 156,054 3,222,779 137,948


19. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
예수금 192,623 76,922
부가세예수금 572,871 960,213
선수금 172,540 59,064
합계 938,034 1,096,199


20. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련된 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 9,745,422 8,428,879
사외적립자산의 공정가치(주1) (3,772,051) (3,452,473)
순확정급여부채 5,973,371 4,976,406

(주1) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 3백만원(전기말: 4백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기근무원가 1,031,743 944,200
순이자비용 254,959 122,707
합계 1,286,702 1,066,907


(3) 확정급여채무의 변동내역

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 8,428,879 7,770,220
당기근무원가 1,031,743 944,200
이자비용 432,306 217,764
재측정요소    
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 58,885 595,268
- 가정 변동에 의한 보험수리적 손익 649,781 (493,881)
퇴직급여지급액 (856,172) (604,692)
기말금액 9,745,422 8,428,879


(4) 사외적립자산의 변동내역

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 3,452,473 3,412,434
이자수익 177,347 95,057
재측정요소    
- 사외적립자산의 수익
  (이자수익에 포함된 금액 제외)
(57,769) (48,772)
퇴직급여지급액 - (6,247)
납입액 200,000 -
기말금액 3,772,051 3,452,473

(5) 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
정기예금 3,772,051 3,452,473


(6) 주요 보험수리적 가정

(단위 : %)
구분 당기말 전기말
할인율 4.56                5.35
미래급여인상률                4.80                4.80


당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다. 


(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)
구분 확정급여채무
1% 증가 1% 감소
할인율  (800,432) 919,711
미래급여인상률 909,179 (806,622)


민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 당기말 및 전기말의 확정급여채무 가중평균듀레이션은 각각 9.19년 및 9.37년입니다.

21. 리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치
1년 이내 273,050 267,343 228,007 224,493
1년 초과 5년 이내 227,798 213,503 138,857 130,001
합계 500,848 480,846 366,864 354,494


(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 기초장부금액 신규리스 기타증감 리스부채상환 제각 이자비용 기말장부금액
리스부채 354,494 424,406 - (238,019) (72,726) 12,690 480,846


<전기> (단위 : 천원)
구분 기초장부금액 신규리스 기타증감 리스부채상환 이자비용 기말장부금액
리스부채 293,401 309,269 - (260,174) 11,998 354,494

22. 자본금 및 기타자본

(1) 자본금

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000주 100,000,000주
주당금액 500 500
발행주식수 19,811,600주 19,811,600주
보통주자본금 9,905,800,000 9,905,800,000


(2) 기타자본

보고기간 종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
기타자본잉여금 1,244,174 1,244,174

23. 이익잉여금 및 배당금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금(주1) 869,529 869,529
임의적립금(주2) 1,753,459 1,753,459
미처분이익잉여금 39,125,963 35,920,290
합계 41,748,951 38,543,277

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(주2) 당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
처분예정일: 2024년 3월 29일 처분확정일: 2023년 3월 31일
미처분이익잉여금   39,125,963   35,920,290
  전기이월미처분이익잉여금 35,920,290   35,608,541  
  당기순이익 3,811,923   430,374  
  순확정급여부채의 재측정요소 (606,250)   (118,626)  
이익잉여금처분액   -   -
차기이월미처분이익잉여금   39,125,963   35,920,290


24. 매출액

당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
한시점에 인식하는 수익 :
 열처리매출 44,446,079 39,093,524
 코팅매출 15,707,152 13,894,584
 알미늄매출 1,326,836 1,431,469
 산업로 매출 3,458,913 3,987,269
소계 64,938,980 58,406,846
기간에 걸쳐 인식하는 수익 : 
 산업로매출 5,225,273 5,248,535
합 계 70,164,253 63,655,381


단일 보고부문인 당사의 수익(당기 : 70,164백만원, 전기 : 63,655백만원)에서 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 현대트랜시스㈜(당기 : 13,870백만원, 전기 : 11,202백만원) 입니다.

25. 건설형 공사계약


(1) 당기 및 전기 중 공사관련 공사계약잔액의 변동과 공사수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 공사계약잔액
4,455,769 2,609,749
증감액(주1)
1,147,148 7,094,555
공사수익
(5,225,273) (5,248,535)
기말 공사계약잔액
377,644 4,455,769

(주1) 증감액에는 신규계약액 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 진행 중인 공사 관련 누적공사원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
누적공사수익 2,057,299 1,248,157
누적공사원가 2,045,636 1,217,881
누적공사손익 11,663 30,276
미청구공사 465,299 11,817
초과청구공사(주1)  - 1,009,660

(주) 전기말 초과청구공사 잔액은 전액 당기에 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당기말 현재 진행 중인 주요 건설형 공사의 개요는 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
계약명칭 발주처 용역기간 진행율 매출채권 계약자산
(미청구공사)
계약부채
(초과청구공사)
손실충당금
M509 삼성전기(부산) 2022/11/15 ~ 2024/02/28 82.36%  - 47,052  - (1,266)
M513 DWSI(Sanjeev) 2023/09/27 ~ 2024/01/31 94.00%  - 418,247 - (2,370)

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
원재료의 사용액 16,066,705 16,398,167
종업원급여 13,312,498 12,734,805
감가상각비(투자부동산상각비포함)와 무형자산상각비 5,068,407 5,167,560
사용권자산상각비 204,569 230,038
외주비 19,728,369 16,374,713
복리후생비 2,123,427 2,336,827
여비교통비 359,908 274,556
운반비 2,764,847 2,591,776
수선비 1,699,765 1,760,461
경상개발비 2,417,770 2,207,212
기타비용 5,059,506 4,700,348
합계(주1) 68,805,772 64,776,464

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합산한 금액입니다.

27. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 2,881,972 2,917,531
퇴직급여 355,134 313,220
기타장기종업원급여 6,683 (2,225)
외주비 276,927 204,896
복리후생비 535,488 568,739
여비교통비 107,651 85,046
접대비 222,047 268,460
통신비 43,631 31,177
세금과공과금 803,987 526,992
감가상각비
(투자부동산상각비 포함)
130,098 153,660
사용권자산상각비 125,402 71,961
무형자산상각비 15,649 5,434
지급임차료 69,393 53,067
차량유지비 85,500 86,482
경상연구개발비 2,417,770 2,207,212
운반비 50,270 2,874
도서인쇄비 21,381 17,665
지급수수료 345,245 357,449
기타 246,380 197,119
합계 8,740,607 8,066,759


28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이자수익 79,179 34,711
배당금수익 1,011 510
파생상품거래이익 4,027 -
외화환산이익 57,356  4,840
파생상품평가이익 - 9,427
금융수익 소계 141,573  49,488
이자비용 (2,711,578) (2,213,577)
외화환산손실 (214,725) (133,909)
금융비용 소계 (2,926,302) (2,347,486)
합계 (2,784,730) (2,297,998)


(2) 당기 및 전기 중 금융자산, 금융부채의 범주별 손익 항목은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위: 천원)
당기 상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정  
금융부채
합계
이자수익 79,179 - - - 79,179
배당금수익 - 1,011 - - 1,011
외화환산이익 131,307 - - - 131,307
파생상품거래이익 - - 4,027 - 4,027
이자비용 - - - (2,711,578) (2,711,578)
외화환산손실 (363,667) - - (2,745) (366,412)
합계 (153,181) 1,011 4,027 (2,714,323) (2,862,466)


<전 기> (단위: 천원)
당기 상각후원가
측정금융자산
기타포괄손익-
공정가치측정금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가 측정  
금융부채
합계
이자수익 34,711 - - - 34,711
배당금수익 - 510 - - 510
외화환산이익 578,482 - - - 578,482
파생상품평가이익
- 9,427 - 9,427
이자비용 - - - (2,213,577) (2,213,577)
외화환산손실 (170,444) - - (9,860) (180,304)
합계 442,749 510 9,427 (2,223,437) (1,770,751)

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
외환차익 269,734 473,490
외화환산이익 73,951 573,642
수입수수료 1,445,571 1,736,028
수입임대료 9,300 8,400
유형자산 및 투자부동산 처분이익 309,124 19,914
사용권자산처분이익 3,693 -
매각예정자산처분이익 6,270 -
기타대손충당금환입액 - 231,527
잡이익 358,105 168,606
기타영업외수익 소계 2,475,748 3,211,607
외환차손 (12,805) (14,986)
외화환산손실 (151,687) (46,395)
기타의대손상각비 (1,972,192) -
유형자산 및 투자부동산 처분손실 (11,451) (121,055)
기부금 (2,300) -
잡손실 (228,000) (247,485)
기타영업외비용 소계 (2,378,435) (429,921)
순기타영업외손익 97,312 2,781,686

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 87,969 54,886
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (540,594) (143,134)
자본에 직접 반영된 법인세비용 160,185 31,533
법인세비용 (292,440) (56,715)


(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기법인세:
- 순확정급여부채의 재측정요소 160,185 31,533


(3) 당기 및 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 3,519,483 373,660
적용세율에 따른 세부담액 735,572 82,205
조정사항:
   비공제 비용 및 비과세 수익의 법인세 효과 (698,083) 221,520
   이연법인세 미인식효과 127,122 21,211
   법인세추납(환급) (13,598) 9,807
   세액공제 (512,741) (474,592)
   농어촌특별세 50,293 -
   기타 18,995 83,134
법인세비용 (292,440) (56,715)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.


(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기> (단위 : 천원)
당기 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액
손실충당금 433,755 (175,179) - 258,576
토지재평가액 등 (1,282,515) 6,107 - (1,276,408)
감가상각비 58,828 757 - 59,585
순확정급여부채 1,045,045 43,205 160,185 1,248,435
종속기업투자주식 - 469,800  - 469,800
기타 598,962 35,720 - 634,682
합계 854,075 380,410 160,185 1,394,670


<전 기> (단위 : 천원)
당기 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액
손실충당금 597,003 (163,248) - 433,755
토지재평가액 등 (1,343,587) 61,072 - (1,282,515)
감가상각비 61,389 (2,561) - 58,828
순확정급여부채 959,744 53,768 31,533 1,045,045
기타 436,393 162,569 - 598,962
합계 710,942 111,600 31,533 854,075


(6) 당사가 보고기간 종료일 현재 미래에 실현될 가능성이 희박한 것으로 판단하여 인식하지 아니한 종속기업투자주식에 대한 이연법인세자산은 2,176백만원입니다.

31.  주당손익
 

당기 및 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)
구  분 당  기 전  기
① 당기순이익 3,811,923 430,374
② 유통보통주식수 19,811,600 주 19,811,600 주
③ 기본주당순이익(손실) (=①/②)                    192원 22원


32. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

구분 회사명
종속기업 동우동암(천진) 과기 유한공사
(구 동우동암(천진)열처리계통유한공사)
동우동암(우시) 과기 유한공사
(구 동우동암(우시)열처리유한공사)
Dongwoo Surface Tech India PVT.LTD
PT. DongWoo SurfaceTech Indonesia
DW SurfaceTech, LLC
동우에이치에스티제이차유한회사


(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

구분

당기말

전기말

기타특수관계자

미진테크 미진테크

(3) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역과 당기말 및 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.


1) 당기 주요 거래내역

(단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 수익거래 비용거래
매출 수입수수료 배당금수익 이자비용
종속기업 동우동암(천진) 과기 유한공사 - 45,864 1,431,543 -
동우동암(우시) 과기 유한공사 - 592,464 1,431,543 -
DongWoo Surface Tech India PVT.LTD 654,299 807,242 2,037,154 -
동우에이치에스티제이차유한회사 - - - 30,139
기타특수관계자 미진테크 - - - -
합 계 654,299 1,445,570 4,900,240 30,139


2) 전기 주요 거래내역

(단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 수익거래 비용거래
매출 수입수수료 배당금수익 매입 유형자산매입 지급수수료 이자비용
종속기업 동우동암(천진) 과기 유한공사 47,365 70,046 - 9,851 - - -
동우동암(우시) 과기 유한공사 265,750 695,203 - - - - -
DongWoo Surface Tech India PVT.LTD 699,997 820,780 1,011,055 - - - -
동우에이치에스티제이차유한회사 - - - - - 85,033 211,661
기타특수관계자 미진테크  - 150,000  - - 263,182 - -
합 계 1,013,112 1,736,028 1,011,055 9,851 263,182 85,033 211,661


3) 당기말 주요 채권ㆍ채무내역

(단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 채권 채무
매출채권 미수금 매입채무 차입금
종속기업 동우동암(천진) 과기 유한공사 2,793,608 1,280,195 155,273 -
  대손충당금 (237,210) (108,704) - -
동우동암(우시) 과기 유한공사 392,528 2,686,812 - -
  대손충당금 (35,312) (2,183,954) - -
DongWoo Surface Tech India PVT.LTD 62,828 488,265 - -
  대손충당금 (2,878) (22,363) - -
PT. DongWoo SurfaceTech Indonesia - 62,017 - -
대손충당금
- (62,017)

동우에이치에스티제이차유한회사 - - - 3,079,052
기타특수관계자 임직원 - - - 1,000,000
합  계 2,973,564 2,140,251 155,273 4,079,052

4) 전기말 주요 채권ㆍ채무내역

(단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 채권 채무
매출채권 미수금 대여금 미수수익 매입채무 차입금
종속기업 동우동암(천진) 과기 유한공사 2,725,697 1,468,326 - - 152,612 -
  대손충당금 (225,076) (121,248) - - - -
동우동암(우시) 과기 유한공사 2,646,056 2,972,195 - - - -
  대손충당금 (188,991) (212,285) - - - -
DongWoo Surface Tech India PVT.LTD 265,397 230,642 - - - -
  대손충당금 - (19,993) - - - -
PT. DongWoo SurfaceTech Indonesia - 62,017 - - - -
  대손충당금 - (62,017) - - - -
東宇HST株式會社 - - 276,282 13,851 - -
  대손충당금 - - (276,282) (13,851) - -
동우에이치에스티제이차유한회사 - - - - - 5,230,503
기타특수관계자 임직원 - - - - - 1,000,000
합  계 5,223,083 4,399,647 - - 152,612 6,230,503


한편, 당기 및 전기 중 인식한 매출채권 및 미수금의 대손충당금설정(환입)은 각각 1,823백만원 및 (-)312백만원입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                        (단위 : 천원)
특수관계구분 회사명 당기 전기
대여(상환) 차입(상환) 현금출자 대여(상환) 차입(상환) 현금출자
종속기업 DW SurfaceTech, LLC - - 51,796 - - 195,820


(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                        (단위 : USD)
특수관계구분 회사명 보증내역 금융기관 보증금액
종속기업 동우동암(천진) 과기 유한공사 채무보증 한국산업은행 상해지점 500,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
담보 제공자 통화 보증금액 담보 제공 종류 통화 차입금 잔액 담보권자
주주, 임원 KRW 21,573,000 연대보증 및
부동산 담보제공
KRW 21,057,270 한국산업은행
KRW 1,698,000 KRW 1,415,636 신한은행
KRW - KRW 1,490,475 기업은행
KRW 6,354,720 KRW 6,352,368 KEB하나은행
KRW 11,833,548 KRW 9,861,290 씨티은행
KRW 1,760,000 KRW 5,266,198 국민은행
KRW 4,560,000 KRW 2,682,857 수출입은행


(7) 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

                                                                                        (단위 : 천원)
구분 당기 전기
단기급여 336,832 346,832
퇴직급여 35,112 27,159
합계 371,944 373,991


상기의 주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.


33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
금융기관 약정내역 통화 약정한도 실행금액
KEB하나은행  무역금융 KRW 3,728,693 3,728,693
일반자금대출 KRW 2,891,001 2,623,676
한국씨티은행 일반자금대출 KRW 2,300,000 2,300,000
일반자금대출 KRW 803,000 803,000
일반자금대출 KRW 4,764,290 4,764,290
시설자금대출 KRW 1,994,000 1,994,000
한국산업은행 시설자금대출 KRW 3,800,000 2,978,218
산업운영대출 KRW 5,000,000 5,000,000
산업운영대출 KRW 10,000,000 10,000,000
구조화자금(ABL) KRW - 3,079,052
신한은행 일반자금대출 KRW 315,636 315,636
무역어음대출 KRW 1,100,000 1,100,000
기업은행 중소기업자금대출 KRW 2,000,000 1,490,475
한국수출입은행 무역어음대출 KRW 2,682,857 2,682,857
국민은행 운전자금대출 KRW 1,600,000 1,600,000
시설자금대출 KRW 666,198 666,198
운전자금대출 KRW 3,000,000 3,000,000
합계 KRW 46,645,675 48,126,094


(2) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                        (단위 : 천원)
구분 제공자 금액
차입금 지급보증 기술보증기금  2,230,124
하자이행보증 서울보증보험 3,662,971
자본재공제조합 9,000
합계 5,902,095

(3) 당사는 장래의 매출채권을 유동화하기 위하여 동우에이치에스티제이차 유한회사에 이를 매각하였으며, 당사는 동 거래를 실질적인 차입거래로 판단하여 회계처리하였습니다.

종속기업인 동우에이치에스티제이차 유한회사로부터 차입한 자산유동화차입금과 관련하여 일부 거래처에 대한 매출채권의 신탁수익권을 당해 종속기업에 담보로 제공하였으며 관련 내역은 아래와 같습니다.

                                                                                        (단위 : 천원)
유동화 대상 자산 담보제공 내역 차입금 잔액 이자율 상환조건
매출채권(현대자동차㈜외) ABL 장래 매출채권에 대한 신탁수익권 3,079,052 4.80% 2024년까지 원금분할 상환


한편, 상기 유동화차입금은 종속기업인 동우에이치에스티제이차 유한회사가 한국산업은행 등으로부터 차입한 자금을 원천으로 하여 당사가 동 종속기업으로부터 차입하였으므로 채무불이행시 최종적으로 한국산업은행 등이 상환청구권을 행사합니다.


(4) 주채권은행인 한국산업은행 및 기타 7개 금융기관은 당사에 대하여 중소기업 "신속금융지원 프로그램" 공동운영지침에 따라 신속금융지원 자율협의회를 구성하고 다음과 같은 사항을 결의하였으며, 이와 관련하여 당사와 특별약정을 체결하였습니다.

구분 주요내용
의결사항 자율협의회 구성 금융기관의 대출채권 등 48,126백만원을 2024년 10월 28일까지 그 채권의행사를 유예함
적용금리는 연 4.8%(보증료율은 1.6%)를 상한으로 적용함
특별약정 회사는 채권행사 유예기간 중 신규자금을 요청하지 않고, 2024년 10월 29일 프로그램 적용대상 채권 50억원을 상환함
신규차입, 유무상증자, 배당결의, 합병 및 분할, 대주주의 주식매각, 제3자를 위한 채무보증 및 담보제공 등의 경우 주채권은행의 사전 동의가 필요함
동 약정 불이행 또는 3개월 이상 채권 금융기관 연체가 발생하는 경우 추가 자구계획을 회사에 요구하거나 신속금융지원 프로그램을 중단 가능함

(5) 계류중인 소송 사건

                                                                                        (단위 : 천원)
소송내역 원고 피고 소송가액 진행상태
사내협력사 퇴직금 대위지급 소송
(2022가단4990)
이OO 회사 외 2명    50,000 1심 진행 중



당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 외주협력사 임금 청산 관련 소송입니다. 본 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며 그 결과 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 경영진은 예측하며, 이를 재무제표에 반영하지 않았습니다.


34. 현금흐름표

(1) 영업에서 창출된 현금흐름

당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                        (단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전 순이익 3,519,483 373,660
조정항목:
  감가상각비(투자부동산상각비 포함) 5,567,261 5,686,701
  사용권자산상각비 229,977 256,620
  무형자산상각비 18,462 7,548
  대손상각비(환입) (269,785) (356,049)
  기타의대손상각비(환입) 1,972,192 (231,527)
  재고자산평가손실 28,123 59,030
  퇴직급여 1,286,702 1,066,907
  기타장기종업원급여 28,906 (9,546)
  이자수익 (79,179) (34,711)
  이자비용 2,711,578 2,213,577
  외화환산손실(이익) 235,105 (398,178)
  유형자산 및 투자부동산 처분이익 (309,124) (19,914)
  사용권자산 처분이익 (3,693) -
  매각예정자산처분이익 (6,270) -
  유형자산 및 투자부동산 처분손실 11,451 121,055
  종속기업투자주식처분이익 (1,366,398) -
  종속기업투자주식손상차손 1,418,219 -
  잡손실 1,336 -
  공사원가충당부채전입액(환입) 1,799 (35,255)
  하자보수충당부채전입액(환입) 57,648 62,089
  품질보증충당부채전입 17,474
  파생상품거래이익 (4,027) -
  파생상품평가이익 - (9,427)
  배당금수익 (4,901,251) (1,011,565)
소계 6,646,505 7,367,356
영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동:
  매출채권의 변동 2,458,776 (48,739)
  미수금의 변동 144,029 1,580,202
  기타유동자산의 변동 (68,274) 116,901
  재고자산의 변동 437,395 1,370,996
  미청구공사의 변동 (547,955) 49,476
  매입채무의 변동 (2,154,822) 1,448,348
  미지급금의 변동 245,984 119,433
  기타유동부채의 변동 (1,167,825) (123,615)
  미지급비용의 변동 (155,663) 118,415
  장기미지급비용의 변동 (10,800) (8,900)
  순확정급여부채의 변동 (1,056,172) (598,446)
  장기선급비용의 변동 84,346 5,694
소계 (1,790,979) 4,029,766
합계 8,375,009  11,770,781

(2) 비현금거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

                                                                                        (단위 : 천원)
거래내용 당기 전기
장기차입금의 유동성 대체 - 7,872,545
건설중인자산의 본계정 대체 783,895 2,392,197
유형자산의 매각예정비유동자산 대체 315,747 353,730
매출채권의 유동성 대체 20,355 428,475
미수금의 유동성 대체 628,858 424,956
사용권자산과 리스부채의 계상 424,406 309,269


(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역

<당기> (단위: 천원)
구분 기초잔액 재무활동
현금흐름변동
비현금변동 이자비용 환산손익 기말잔액
유동성대체 신규리스 리스해지
단기차입금 35,438,774 (3,336,148)  -  -  -  -  - 32,102,626
유동성장기차입금 24,415,825 (7,855,905)  -  -  - 463,549  - 17,023,469
리스부채 354,494 (225,329)  - 424,406 (72,726)  -  - 480,846
합계 60,209,093 (11,417,382) - 424,406 (72,726) 463,549 - 49,606,941


<전기> (단위: 천원)
구분 기초잔액 재무활동
현금흐름변동
비현금변동 이자비용 환산손익 기말잔액
유동성대체 신규리스 기타증감
단기차입금 34,637,665 801,109 - - - - - 35,438,774
유동성장기차입금 22,398,212 (6,201,109) 7,872,545 - - 346,178 - 24,415,825
장기차입금 7,872,545 - (7,872,545) - - - - -
리스부채 293,401 (248,176) - 309,269 - - - 354,494
합계 65,201,823 (5,648,176) - 309,269 - 346,178 - 60,209,093

35. 위험관리

35.1 재무위험관리

당사는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 


재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.


(1) 시장위험

1) 환위험

당사는 여러 나라에서 영업활동을 영위하고 있으므로 화폐성 외화 자산과 부채가 환율변동의 영향을 받을 리스크가 상존하고 있으며, 이러한 환리스크를 최소화하여 재무구조를 건전하게 하고 지속가능한 경영을 실현할 것을 목표로 환리스크를 중점적으로 관리하고 있습니다. 당사의 경우 외환위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러 등 이며, 이에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

                                                                                        (단위 : 천원)
구분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
법인세비용차감전순이익(손실) 1,105,057 (1,105,057) 1,251,463 (1,251,463)


2) 이자율위험

당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 100bp변동 시 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

                                                                                        (단위 : 천원)
구분 당기 전기
100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시
법인세비용차감전순이익(손실) (481,261) 481,261  (380,867) 380,867


(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

                                                                                        (단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산(주1) 7,134,785 6,770,127
기타금융상품(주2) 1,604,021 418,545
매출채권 16,048,149 18,248,039
기타채권 2,366,881 4,468,254
합계 27,153,836 29,904,965

(주1) 당사가 보유한 현금은 제외하였습니다.
(주2) 기타금융상품에는 매도가능증권을 제외한 금액입니다.


(3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 당사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재금융부채(이자비용 포함)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
당기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년~5년
매입채무 4,403,949 4,403,949 4,403,949 -
기타채무 3,477,387 3,477,387 3,321,334 156,054
차입금 49,126,094 50,985,666 50,985,666 -
리스부채 480,846 500,848 273,050 227,798
합 계 57,488,277 59,367,850 58,983,999 383,852


<전기말> (단위 : 천원)
당기말 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1년~5년
매입채무 6,556,026 6,556,026 6,556,026 -
기타채무 3,360,727 3,360,727 3,222,779 137,948
차입금 59,854,599 61,702,430 61,702,430 -
파생상품부채 4,027 4,027 4,027 -
리스부채 354,494 366,864 228,007 138,857
합 계 70,129,873 71,990,074 71,713,269 276,805


상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구 받을
수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.


35.2 공정가치

당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.


(1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

(2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 대여금및수취채권 등의 금융자산(주석4참조)과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 (관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.


당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.


(단위: 천원)
구   분 수준1 수준2 수준3 합     계
금융자산 :



   기타포괄손익-공정가치측정 - - 221,900 221,900
금융부채 :



   파생상품부채 - - - -