| 주식회사 에스유앤피 (구, 엠벤처투자 주식회사) |
| 제 39(당) 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 38(전) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스유앤피 (구, 엠벤처투자 주식회사) 대표이사 심성보 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 테헤란로 82길 14, 6층 (청풍빌딩) |
| (전 화) | 02) 563-2501 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 39 (당)기말 : 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 38 (전)기말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에스유앤피(구, 엠벤처투자 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 39(당)기 기말 | 제 38(전)기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 7,106,855,811 | 24,469,981,036 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,25 | 4,290,114,073 | 6,073,996,347 |
| 2. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,6,25 | 2,142,024,200 | 6,453,618,600 |
| 3. 기타유동금융자산 | 4,8,22,25 | 670,111,392 | 11,758,684,089 |
| 4. 당기법인세자산 | - | 178,750,000 | |
| 5. 기타유동자산 | 8 | 4,606,146 | 4,932,000 |
| II. 창업투자자산 | 4,029,736,722 | 5,868,165,148 | |
| 1. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,6,25 | - | 770,832,540 |
| 2. 종속기업 및 관계기업투자 | 7 | 4,029,736,722 | 5,097,332,608 |
| III. 비유동자산 | 8,782,704,184 | 27,633,505,162 | |
| 1. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,6,25 | 8,354,359,844 | 27,291,794,573 |
| 2. 유형자산 | 9,13 | 203,326,340 | 16,472,783 |
| 3. 무형자산 | 9 | 65,818,000 | 134,811,630 |
| 4. 순확정급여자산 | 14 | - | 25,445,176 |
| 5. 기타비유동금융자산 | 4,8,25 | 159,200,000 | 164,981,000 |
| 자 산 총 계 | 19,919,296,717 | 57,971,651,346 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 443,982,886 | 6,601,491,956 | |
| 1. 단기차입금 | 4,10,22,25 | - | 5,000,000,000 |
| 2. 기타유동금융부채 | 4,11,13,25 | 375,225,759 | 1,556,548,276 |
| 3. 기타유동부채 | 12 | 68,757,127 | 44,943,680 |
| II. 비유동부채 | 87,053,065 | - | |
| 1. 순확정급여부채 | 14 | 21,927,774 | - |
| 2. 기타비유동금융부채 | 13 | 65,125,291 | - |
| 부 채 총 계 | 531,035,951 | 6,601,491,956 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 16,22 | 56,983,271,000 | 56,983,271,000 |
| II. 자본잉여금 | 16,22 | 30,751,513,545 | 30,751,513,545 |
| III. 기타자본항목 | 16 | (10,273,728,294) | (10,273,728,294) |
| IV. 결손금 | 16 | (58,072,795,485) | (26,090,896,861) |
| 자 본 총 계 | 19,388,260,766 | 51,370,159,390 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 19,919,296,717 | 57,971,651,346 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 39(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 38(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스유앤피(구, 엠벤처투자 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 39(당) 기 | 제 38(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 1,179,151,032 | 3,545,004,387 | |
| 1. 유가증권평가및처분이익 | 1,179,151,032 | 1,958,581,756 | |
| (1) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,6,17 | 85,343,482 | 1,945,679,591 |
| (2) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 4,6,17 | 1,093,807,550 | 12,902,165 |
| 2. 조합관리보수 | 17,23 | - | 9,414,442 |
| 3. 조합배당금 | 17,23 | - | 858,000,000 |
| 4. 이자수익 | 4,17 | - | 90,530,595 |
| 5. 파생상품평가이익 | 4,17 | - | 628,477,594 |
| II. 영업비용 | 32,733,721,462 | 14,282,777,322 | |
| 1. 유가증권평가및처분손실 | 19,148,946,701 | 7,148,556,795 | |
| (1) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,6,18 | 19,148,946,701 | 5,389,593,166 |
| (2) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 4,6,18 | - | 1,758,963,629 |
| 2. 종속기업및관계기업투자손실 | 8,416,595,886 | 1,589,912,873 | |
| (1) 종속기업및관계기업주식손상차손 | 7, 18 | 8,416,595,886 | 1,589,912,873 |
| 3. 이자비용 | 4,18 | 190,881,148 | 1,154,034,070 |
| 4. 일반관리비 | 18 | 4,977,297,727 | 4,390,273,584 |
| III. 영업손실 | (31,554,570,430) | (10,737,772,935) | |
| IV. 영업외수익 | 19 | 448,109,673 | 985,419,805 |
| V. 영업외비용 | 20 | 889,359,881 | 23,565,570 |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (31,995,820,638) | (9,775,918,700) | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 22 | - | - |
| Ⅷ. 당기순손실 | (31,995,820,638) | (9,775,918,700) | |
| IX. 기타포괄손익 | 13,922,014 | 61,638,210 | |
| 1. 순확정급여부채재측정요소 | 14 | 13,922,014 | 61,638,210 |
| X. 총포괄손실 | (31,981,898,624) | (9,714,280,490) | |
| XI. 주당손실 | 21 | ||
| 1. 기본주당순손실 | (281) | (93) | |
| 2. 희석주당순손실 | (281) | (93) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 39(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 38(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스유앤피(구, 엠벤처투자 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 결손금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023년 1월 1일 현재(전기초) | 42,329,424,500 | 22,386,462,850 | (9,607,187,294) | (16,376,616,371) | 38,732,083,685 |
| 총 포괄손익의 변동: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (9,775,918,700) | (9,775,918,700) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 61,638,210 | 61,638,210 |
| 소유주와의 거래 등 : | |||||
| 유상증자 | 10,504,201,500 | 4,417,892,382 | - | - | 14,922,093,882 |
| 전환권 행사 | 4,149,645,000 | 3,298,647,210 | - | - | 7,448,292,210 |
| 전환사채의 상환 | - | (18,029,897) | - | - | (18,029,897) |
| 주식선택권 소멸 | - | 666,541,000 | (666,541,000) | - | - |
| 2023년 12월 31일 현재(전기말) | 56,983,271,000 | 30,751,513,545 | (10,273,728,294) | (26,090,896,861) | 51,370,159,390 |
| 2024년 1월 1일 현재(당기초) | 56,983,271,000 | 30,751,513,545 | (10,273,728,294) | (26,090,896,861) | 51,370,159,390 |
| 총 포괄손익의 변동: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (31,995,820,638) | (31,995,820,638) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 13,922,014 | 13,922,014 |
| 소유주와의 거래 등 : | |||||
| 2024년 12월 31일 현재(당기말) | 56,983,271,000 | 30,751,513,545 | (10,273,728,294) | (58,072,795,485) | 19,388,260,766 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 39(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 38(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에스유앤피(구, 엠벤처투자 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 39 (당)기 | 제 38 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 1,421,704,519 | 2,344,739,187 | |
| 1. 영업활동에서 창출된(사용된) 현금 | 864,196,938 | 1,655,376,967 | |
| (1) 당기순손실 | (31,995,820,638) | (9,775,918,700) | |
| (2) 조정 | 27,901,242,679 | 6,048,097,436 | |
| 퇴직급여 | 66,433,067 | 151,106,582 | |
| 감가상각비 | 124,505,382 | 218,034,449 | |
| 대손상각비(환입) | 763,390,275 | (14,917,600) | |
| 기타의 대손상각비 | 772,500,000 | - | |
| 외화환산이익 | (607,929) | (279,486) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 19,148,946,701 | 6,979,506,039 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 1,758,963,629 | |
| 종속기업및관계기업투자주식손상차손 | 8,416,595,886 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (85,343,482) | (1,945,679,591) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,093,807,550) | (12,902,165) | |
| 사채상환이익 | - | (100,877,833) | |
| 파생상품평가이익 | - | (628,477,594) | |
| 이자비용 | 211,776,582 | 1,154,034,070 | |
| 이자수익 | (409,743,883) | (814,963,064) | |
| 조합배당금수익 | - | (858,000,000) | |
| 기타비용 | - | 162,550,000 | |
| 유형자산처분이익 | (25,999,000) | - | |
| 잡손실 | 11,355,830 | - | |
| 무형자산처분손실 | 1,240,800 | - | |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 4,958,774,897 | 5,383,198,231 | |
| 미수금의 감소 | (11,355,059) | 1,802,213,574 | |
| 미수수익의 감소(증가) | (45,110,470) | 102,165,357 | |
| 선급금의 감소(증가) | 325,854 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) | 6,050,066,000 | 2,771,889,690 | |
| 종속기업 및 관계기업투자의 감소 | - | 374,000,000 | |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,035,797,739) | 412,143,399 | |
| 미지급비용의 감소 | 9,903,664 | - | |
| 예수금의 증가(감소) | 25,880,750 | (37,117,260) | |
| 복구충당부채의 감소 | (30,000,000) | - | |
| 퇴직금의 지급 | (5,138,103) | (42,096,529) | |
| 2. 이자의 수취 | 819,487,766 | 766,915,198 | |
| 3. 배당금의 수취 | - | 858,000,000 | |
| 4. 법인세 납부 | 178,750,000 | (84,066,860) | |
| 5. 이자의 지급 | (440,730,185) | (851,486,118) | |
| II. 투자활동현금흐름 | (3,110,819,000) | 234,135,990 | |
| 단기대여금의 대여 | (850,000,000) | - | |
| 단기대여금의 회수 | 5,000,000,000 | 239,067,990 | |
| 종속기업투자주식 취득 | (7,349,000,000) | - | |
| 유형자산의 처분 | 26,000,000 | - | |
| 무형자산의 처분 | 56,400,000 | - | |
| 기타비유동자산의 증가 | - | (4,932,000) | |
| 기타비유동자산의 감소 | 5,781,000 | - | |
| III. 재무활동현금흐름 | 24 | (94,779,790) | 1,996,169,625 |
| 단기차입금의 차입 | - | 600,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | - | (11,500,000,000) | |
| 전환사채의 상환 | - | (1,810,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (94,779,790) | (215,924,257) | |
| 유상증자 | - | 14,922,093,882 | |
| IV. 환율변동으로 인한 현금흐름 | 11,997 | 203,011 | |
| V. 현금의 증가 | (1,783,882,274) | 4,575,247,813 | |
| VI. 기초 현금 및 현금성자산 | 5 | 6,073,996,347 | 1,498,748,534 |
| VII. 기말 현금 및 현금성자산 | 5 | 4,290,114,073 | 6,073,996,347 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 39(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 38(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 에스유앤피 (구, 엠벤처투자 주식회사) |
1. 일반사항
주식회사 에스유앤피(이하 "당사")는 창업자 및 유망벤처중소기업에 대한 투ㆍ융자, 경영기술지도 및 상담, 정보제공 및 사업의 알선과 중소기업창업투자조합 및 한국벤처투자조합 자금의 운용ㆍ관리를 사업목적으로 하여 1986년 12월 2일에 설립되었습니다.
당사는 당시 종속회사인 신영기술금융(주)와 2007년 1월 18일(합병등기일) 합병하였으며, 합병시 법률상 합병회사(존속회사)는 종속회사인 신영기술금융(주)로 하였습니다. 또한, 당사는 코스닥시장 상장법인인 신영기술금융(주)를 법률상 합병회사로 하여 합병함에 따라 코스닥시장 상장법인이 되었으며, 법률상 합병회사의 상호를 2007년 1월 18일자로 신영기술금융(주)에서 엠벤처투자(주)로 변경하였습니다.
당사는 수차례의 증자와 감자 등을 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식총수는 113,966,542주이며, 자본금 총액은 56,983,271,000원입니다. 당사는 서울특별시 강남구테헤란로 82길 14 청풍빌딩에 본사를 두고 있으며, 최대주주는 (주)수앤파트너스 (지분율 14.94%)입니다.
한편, 당사는 2025년 2월 12일 임시주주총회를 개최하여 엠벤처투자 주식회사에서 주식회사 에스유앤피로 상호를 변경하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1-1) 회계정책과 공시의 변경
가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를
산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 수익인식
당사는 창업중소기업과 투자조합에 대한 투자수익, 잉여자금의 운용에 따른 운용수익 그리고 투자조합의 관리보수를 발생주의에 따라 인식하고 있습니다.
(3) 종속기업 및 관계기업
종속기업은 회사에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 회사는 피투자자에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 기업을 지배합니다. 회사의 또 다른 기업에 대한 지배 여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다.
관계기업은 회사의 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 회사가 피투자기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
회사의 재무제표에서는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.
회사는 매 보고기간마다 관계기업 및 종속기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 관계기업 및 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.
(4) 법인세
1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세
회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상 기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(5) 퇴직급여
당사는 확정급여형(DB) 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.
(6) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고, 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익’항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면, 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우, 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며, 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
(7) 창업투자자산의 구분기재
당사는 고유업무를 목적으로 투자한 자산(단기매매증권 제외)을 창업투자자산의 계정과목으로 하여 투자자산과 구분하여 표시하고 있으며, 창업투자자산은 중소기업창업지원법에 따른 투자(사업개시일로부터 7년 이내의 기업에 대한 투자)와 중소기업에 대한 투자(주식, 사채포함) 등으로 구성되어 있습니다.
(8) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
3) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(9) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다.
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 그외 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 추정한 내용연수를 적용하여 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 재검토하고 변경시 변경효과는 전진적으로 적용하고 있습니다.
(11) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용 항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 상각방법 | 내용연수 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 정액법 | 5년 |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
(12) 리스
당사는 리스 이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약대가를 배분합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용하고 있습니다.
당사는 외부에서 관측한 이자율에 리스계약의 조건과 리스자산의 특성을 반영하여 증분차입이자율을 산정하고 있습니다.
당사의 사용권자산은 대응하는 기초자산을 직접 보유하였을 경우에 표시하였을 재무상태표 항목에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표의 기타채무 항목에 포함하고 있습니다.
당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(13) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금 등으로 구성되어 있습니다. 현금성자산의 경우 투자나 다른 목적이 아닌 단기의현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.
(14) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출 될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
(15) 주당이익
당사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다.
(16) 외화환산
당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래의 경우 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.
(3) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
(4) 자산의 손상
당사는 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(5) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 충당부채인식 여부를 고려하고 있습니다. 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
4. 금융상품의 범주구분 및 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타 금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 : | |||||
| 유동자산 | |||||
| 단기 매매 목적 지분상품 | 1,438,024 | - | - | - | 1,438,024 |
| 국내채무상품 | 704,000 | - | - | - | 704,000 |
| 현금및현금성자산 | - | 4,290,114 | - | - | 4,290,114 |
| 미수수익 | - | 229,048 | - | - | 229,048 |
| 미수금 | - | 363,563 | - | - | 363,563 |
| 단기대여금 | - | 77,500 | - | - | 77,500 |
| 소 계 | 2,142,024 | 4,960,225 | - | - | 7,102,249 |
| 비유동자산 | |||||
| 해외지분상품 | 7,376,569 | - | - | - | 7,376,569 |
| 해외채무상품 | 42,360 | - | - | - | 42,360 |
| 국내지분상품 | 935,430 | - | - | - | 935,430 |
| 보증금 | - | 159,200 | - | - | 159,200 |
| 소 계 | 8,354,359 | 159,200 | - | - | 8,513,559 |
| 합 계 | 10,496,383 | 5,119,425 | - | - | 15,615,808 |
| 금융부채 : | |||||
| 유동부채 | |||||
| 미지급금 | - | - | 214,336 | - | 214,336 |
| 미지급비용 | - | - | 28,018 | - | 28,018 |
| 리스부채 | - | - | - | 125,736 | 125,736 |
| 소 계 | - | - | 242,354 | 125,736 | 368,090 |
| 비유동부채 | |||||
| 리스부채 | - | - | - | 65,125 | 65,125 |
| 합 계 | - | - | 242,354 | 190,861 | 433,215 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
합 계 |
| 금융자산 : | ||||
| 유동자산 | ||||
| 단기 매매 목적 지분상품 | 6,453,619 | - | - | 6,453,619 |
| 현금및현금성자산 | - | 6,073,996 | - | 6,073,996 |
| 미수수익 | - | 593,681 | - | 593,681 |
| 미수금 | - | 1,115,003 | - | 1,115,003 |
| 단기대여금 | - | 10,050,000 | - | 10,050,000 |
| 소 계 | 6,453,619 | 17,832,680 | - | 24,286,299 |
| 창업투자자산 | ||||
| 국내채무상품 | 770,833 | - | 770,833 | |
| 비유동자산 | ||||
| 해외지분상품 | 15,154,505 | - | - | 15,154,505 |
| 해외채무상품 | 8,433,817 | - | - | 8,433,817 |
| 국내지분상품 | 1,636,932 | - | - | 1,636,932 |
| 국내채무상품 | 2,066,540 | - | - | 2,066,540 |
| 보증금 | - | 164,981 | - | 164,981 |
| 소 계 | 27,291,794 | 164,981 | - | 27,456,775 |
| 합 계 | 34,516,246 | 17,997,661 | - | 52,513,907 |
| 금융부채 : | ||||
| 단기차입금 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 미지급금 | - | - | 1,300,134 | 1,300,134 |
| 미지급비용 | - | - | 231,164 | 231,164 |
| 합 계 | - | - | 6,531,298 | 6,531,298 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 이자수익(비용) | - | 409,744 | (190,881) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (19,063,603) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 1,093,808 | - | - |
| 대손상각비 및 기타의대손상각비 | - | (1,535,890) | - |
| 외화환산손익 | - | 608 | - |
| 합 계 | (17,969,795) | (1,125,538) | (190,881) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 |
기타금융부채 |
| 이자수익(비용) | 42,267 | 772,696 | - | (1,144,567) | (9,467) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (3,443,914) | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | (1,746,061) | - | - | - | - |
| 대손상각비환입 | - | 14,918 | - | - | - |
| 외화환산손익 | - | 279 | - | - | - |
| 외환차손익 | - | 266 | - | - | - |
| 파생금융부채평가손익 | - | - | 628,478 | - | - |
| 사채상환손익 | - | - | - | 100,878 | - |
| 합 계 | (5,147,708) | 788,159 | 628,478 | (1,043,689) | (9,467) |
5. 현금 및 현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 | 4,290,114 | 6,069,818 |
| 증권사예탁금 등 | - | 4,178 |
| 합 계 | 4,290,114 | 6,073,996 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | ||
| 시장성있는 지분상품 | 1,438,024 | 6,453,619 |
| 시장성없는 채무상품 | 704,000 | - |
| 소 계 | 2,142,024 | 6,453,619 |
| 창업투자자산 | ||
| 시장성 없는 채무상품 | - | 770,833 |
| 소 계 | - | 770,833 |
| 비유동자산 | ||
| 시장성 있는 지분상품 | 7,691,869 | 496,500 |
| 시장성 없는 지분상품 | 620,130 | 16,294,937 |
| 시장성 없는 채무상품 | 42,360 | 10,500,357 |
| 소 계 | 8,354,359 | 27,291,794 |
| 합 계 | 10,496,383 | 34,516,246 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가손익 | 당기말 |
| 유동자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,453,619 | 1,497,215 | (6,453,473) | 704,000 | (59,337) | 2,142,024 |
| 창업투자자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 770,833 | - | - | - | (770,833) | - |
| 비유동자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 27,291,794 | - | - | (704,000) | (18,233,434) | 8,354,360 |
| 합 계 | 34,516,246 | 1,497,215 | (6,453,473) | - | (19,063,604) | 10,496,384 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가손익 | 전기말 |
| 유동자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,169,898 | 1,305,747 | (6,518,648) | - | (503,378) | 6,453,619 |
| 창업투자자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 22,660,393 | 4,650,000 | (4,524,598) | (19,439,929) | (2,575,033) | 770,833 |
| 비유동자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,647,820 | 2,700,000 | (2,130,452) | 19,439,929 | (365,502) | 27,291,795 |
| 합 계 | 42,478,111 | 8,655,747 | (13,173,698) | - | (3,443,913) | 34,516,247 |
7. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관 계 | 구 분 | 조합명 | 소재지 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업 (*3) |
해외투자 | Parakletos Ventures MillenniumFund(K) | 미국 | 100.00% | 28,144 | 87,140 |
| Parakletos Ventures MillenniumFund(O) | 미국 | 59.62% | 174,442 | 534,684 | ||
| Estabien Pte. Ltd. | 싱가포르 | 100.00% | - | - | ||
| 조합출자금 | 엠차이나펀드1호 | 대한민국 | 55.65% | 179,253 | 308,361 | |
| 엔벤처제1호투자조합(*1) | BVI | 45.45% | 279,936 | 279,936 | ||
| Asia Pacific Venture Invest, L.P. (Class A) | 대한민국 | 60.00% | 102,883 | 345,084 | ||
| 지분증권 | (주)브라이트코리아(*4) | 대한민국 | 58.79% | 1,598,057 | - | |
| 소 계 | 2,362,715 | 1,555,205 | ||||
| 관계기업 (*3) |
해외투자 | Parakletos Ventures MillenniumFund(G) | 미국 | 42.15% | 38,835 | 125,250 |
| MaC GP Ltd. | 케이맨제도 | 47.78% | 20,604 | 20,604 | ||
| 조합출자금 | MaC Fund L.P. (Class A) | 케이맨제도 | 24.33% | 41,797 | 41,797 | |
| 엔벤처제2호투자조합(*2) | 대한민국 | 11.76% | 2,941 | 2,941 | ||
| Asia Pacific Venture Invest, L.P. (Class B)(*2) | BVI | 10.00% | 10,554 | 10,554 | ||
| Asia Pacific Venture Invest, L.P 2(*2) | BVI | 10.00% | 24,047 | 24,047 | ||
| 아세안바이오메디컬투자조합(*2) | 대한민국 | 18.33% | 339,394 | 421,891 | ||
| 글로벌성장지원투자조합(*2) | 케이맨제도 | 18.03% | 333,982 | 895,044 | ||
| 엠-소재부품장비1호투자조합 | 대한민국 | 20.00% | 854,868 | 2,000,000 | ||
| 소 계 | 1,667,022 | 3,542,128 | ||||
| 합 계 | 4,029,737 | 5,097,333 | ||||
| (*1) | 지분율이 50% 미만이나 당사가 업무집행조합원으로서 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) | 지분율이 20% 미만이나 당사가 공동업무집행조합원으로서 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*3) | 당사는 종속기업 및 관계기업투자에 대해 원가법을 적용하며, 공정가치평가를 수행하지 않습니다. |
| (*4) | 당사가 보유하고 있는 종속기업이 발행한 전환사채의 전환권 행사 가정 시 실질지배력 획득 지분율을 의미합니다 |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관 계 | 회사명 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
| 종속기업 | Parakletos Ventures Mill.Fund(K) | 87,140 | - | (58,996) | 28,144 |
| Parakletos Ventures Mill.Fund(O) | 534,684 | - | (360,242) | 174,442 | |
| 엠차이나펀드1호 | 308,361 | - | (129,108) | 179,253 | |
| 엔벤처제1호투자조합 | 279,936 | - | - | 279,936 | |
| Asia Pacific Venture Invest, L.P. (Class A) | 345,084 | - | (242,201) | 102,883 | |
| (주)브라이트코리아 | - | 7,349,000 | (5,750,943) | 1,598,057 | |
| 소 계 | 1,555,205 | 7,349,000 | (6,541,490) | 2,362,715 | |
| 관계기업 | Parakletos Ventures Mill.Fund(G) | 125,250 | - | (86,415) | 38,835 |
| MaC GP Ltd. | 20,604 | - | - | 20,604 | |
| MaC Fund L.P.(Class A) | 41,797 | - | - | 41,797 | |
| 엔벤처제2호투자조합 | 2,941 | - | - | 2,941 | |
| Asia Pacific Venture Invest, L.P(Class B) | 10,554 | - | - | 10,554 | |
| Asia Pacific Venture Invest, L.P 2 | 24,047 | - | - | 24,047 | |
| 아세안바이오메디컬투자조합 | 421,891 | - | (82,497) | 339,394 | |
| 글로벌성장지원투자조합 | 895,044 | - | (561,062) | 333,982 | |
| 엠-소재부품장비1호투자조합 | 2,000,000 | - | (1,145,132) | 854,868 | |
| 소 계 | 3,542,128 | - | (1,875,106) | 1,667,022 | |
| 합 계 | 5,097,333 | 7,349,000 | (8,416,596) | 4,029,737 | |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 관 계 | 회사명 | 기초 | 처분 | 손상 | 기말 |
| 종속기업 | Parakletos Ventures Mill.Fund(K) | 87,140 | - | - | 87,140 |
| Parakletos Ventures Mill.Fund(O) | 534,684 | - | - | 534,684 | |
| Estabien Pte. Ltd. | 380,719 | - | (380,719) | - | |
| 엠차이나펀드1호 | 308,361 | - | - | 308,361 | |
| 엔벤처제1호투자조합 | 279,936 | - | - | 279,936 | |
| Asia Pacific Venture Invest, L.P. (Class A) | 345,084 | - | - | 345,084 | |
| 소 계 | 1,935,924 | - | (380,719) | 1,555,205 | |
| 관계기업 | Parakletos Ventures Mill.Fund(G) | 205,771 | - | (80,521) | 125,250 |
| MaC GP Ltd. | 20,604 | - | - | 20,604 | |
| MaC Fund L.P.(Class A) | 99,121 | - | (57,324) | 41,797 | |
| 엔벤처제2호투자조합 | 2,941 | - | - | 2,941 | |
| Asia Pacific Venture Invest, L.P(Class B) | 10,554 | - | - | 10,554 | |
| Asia Pacific Venture Invest, L.P 2 | 24,047 | - | - | 24,047 | |
| 아세안바이오메디컬투자조합 | 1,497,833 | (374,000) | (701,942) | 421,891 | |
| 글로벌성장지원투자조합 | 1,264,450 | - | (369,406) | 895,044 | |
| 엠-소재부품장비1호투자조합 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 | |
| 소 계 | 5,125,321 | (374,000) | (1,209,193) | 3,542,128 | |
| 합 계 | 7,061,245 | (374,000) | (1,589,912) | 5,097,333 | |
(3) 종속기업투자 손상 평가
당기말 현재 (주)브라이트코리아에 대한 종속기업투자는 1,598,057천원입니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다.경영진은 과거 실적과 시장 전망에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며 손상평가에 적용된 주요 가정 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 할인율(*) | 영구성장률 |
|---|---|---|
| (주)브라이트코리아 | 14.9% | 0.0% |
| (*) | 해당 영업의 특정위험을 반영한 세후 할인율 입니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관 계 | 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
| 종속기업 | Parakletos Ventures Mill.Fund(K) | 28,144 | - | 28,144 | (69,910) | (62,630) |
| Parakletos Ventures Mill.Fund(O) | 292,589 | - | 292,589 | (726,743) | (651,060) | |
| 엠차이나펀드1호 | 665,196 | 4,283,502 | (3,618,306) | (1,094,507) | (1,094,506) | |
| 엔벤처제1호투자조합 | 2,134,588 | - | 2,134,588 | (308,090) | (308,090) | |
| Asia Pacific Venture Invest, L.P. (Class A) | 185,534 | 14,061 | 171,473 | (464,257) | (417,805) | |
| Estabien Pte. Ltd. | 50,570 | 60,959 | (10,389) | (3,438) | (4,525) | |
| (주)브라이트코리아 | 4,031,493 | 5,879,653 | (1,848,160) | (2,387,739) | (2,387,740) | |
| 관계기업 | Parakletos Ventures Mill.Fund(G) | 92,135 | - | 92,135 | (228,849) | (205,017) |
| MaC GP Ltd. | 40,561 | 5,224 | 35,337 | (4,149) | 420 | |
| MaC Fund L.P.(Class A) | 148,279 | 30,687 | 117,592 | (24,497) | (8,711) | |
| 엔벤처제2호투자조합 | 32,851 | - | 32,851 | (23,313) | (23,313) | |
| Asia Pacific Venture Invest, L.P(Class B) | 171,478 | - | 171,478 | (8,864) | 12,688 | |
| Asia Pacific Venture Invest, L.P 2 | 96,812 | - | 96,812 | (159,086) | (138,493) | |
| 아세안바이오메디컬투자조합 | 1,851,238 | - | 1,851,238 | (449,983) | (449,982) | |
| 글로벌성장지원투자조합 | 1,970,278 | 118,194 | 1,852,084 | (3,111,343) | (3,111,342) | |
| 엠-소재부품장비1호투자조합 | 4,474,339 | 200,000 | 4,274,339 | (9,796,404) | (9,796,403) | |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관 계 | 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
| 종속기업 | Parakletos Ventures Mill.Fund(K) | 90,774 | - | 90,774 | (14,852) | (12,862) |
| Parakletos Ventures Mill.Fund(O) | 943,649 | - | 943,649 | (143,305) | (122,947) | |
| 엠차이나펀드1호 | 1,765,783 | 4,289,583 | (2,523,800) | (213,771) | (213,771) | |
| 엔벤처제1호투자조합 | 2,442,677 | - | 2,442,677 | (56,987) | (56,987) | |
| Asia Pacific Venture Invest, L.P. (Class A) | 598,502 | 9,224 | 589,278 | (93,808) | (80,969) | |
| Estabien Pte. Ltd. | 46,520 | 52,384 | (5,864) | (377,348) | (366,435) | |
| 관계기업 | Parakletos Ventures Mill.Fund(G) | 297,152 | - | 297,152 | (520,045) | (499,770) |
| MaC GP Ltd. | 35,578 | 661 | 34,917 | (9,075) | (8,211) | |
| MaC Fund L.P.(Class A) | 155,261 | 28,958 | 126,303 | (291,836) | (281,151) | |
| 엔벤처제2호투자조합 | 56,164 | - | 56,164 | (3,632) | (3,632) | |
| Asia Pacific Venture Invest, L.P(B) | 159,231 | 441 | 158,790 | (5,250) | (2,376) | |
| Asia Pacific Venture Invest, L.P 2 | 235,622 | 317 | 235,305 | (32,760) | (27,771) | |
| 아세안바이오메디컬투자조합 | 2,308,221 | 7,000 | 2,301,221 | 262,477 | 262,477 | |
| 글로벌성장지원투자조합 | 4,991,109 | 27,683 | 4,963,426 | (1,391,465) | (1,391,465) | |
| 엠-소재부품장비1호투자조합 | 14,279,015 | 208,273 | 14,070,742 | 4,031,905 | 4,031,905 | |
8. 기타금융자산 및 기타자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역 및 관련 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기타유동금융자산 | ||||
| 미수수익 | 383,256 | - | 747,890 | - |
| 차감: 대손충당금 | (154,208) | - | (154,209) | - |
| 미수금 | 4,573,994 | - | 4,562,043 | - |
| 차감: 대손충당금 | (4,210,431) | - | (3,447,040) | - |
| 단기대여금 | 850,000 | - | 10,050,000 | - |
| 차감: 대손충당금 | (772,500) | - | - | - |
| 소 계 | 670,111 | - | 11,758,684 | - |
| 기타비유동금융자산 | ||||
| 보증금 | - | 159,200 | - | 164,981 |
| 소 계 | - | 159,200 | - | 164,981 |
| 합 계 | 670,111 | 159,200 | 11,758,684 | 164,981 |
(2) 당기 및 전기 중 충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 - 비신용손상 | 전체기간 기대신용손실- 신용손상 | 합 계 |
| 기초 | - | - | (3,601,249) | (3,601,249) |
| 대손상각비 | - | - | (1,535,890) | (1,535,890) |
| 기말 | - | - | (5,137,139) | (5,137,139) |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 12개월 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 - 비신용손상 | 전체기간 기대신용손실- 신용손상 | 합 계 |
| 기초 | - | - | (3,616,166) | (3,616,166) |
| 대손충당금환입 | - | - | 14,918 | 14,918 |
| 기말 | - | - | (3,601,248) | (3,601,248) |
기타유동금융자산의 미수수익 및 미수금은 당사가 운용하는 조합 등의 관리보수 및 미수분배금 등으로 조합 등이 보유하고 있는 자산의 가치를 기준으로 미래 회수가능금액을 산정하여 충당금을 산정하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 4,606 | - | 4,932 | - |
9. 유형자산 및 무형자산
(1) 당기와 전기의 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 당기말 |
| 사무실설비 | 3,694 | - | - | (1,630) | 2,064 |
| 차량운반구 | 1 | - | (1) | - | - |
| 비품 | 12,774 | - | - | (6,211) | 6,563 |
| 사용권자산(*) | 3 | 311,363 | (3) | (116,664) | 194,699 |
| 합 계 | 16,472 | 311,363 | (4) | (124,505) | 203,326 |
| (*) | 사용권자산에 대해서는 주석 13 참조 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 당기말 |
| 사무실설비 | 7,636 | - | (3,941) | 3,695 |
| 차량운반구 | 1 | - | - | 1 |
| 비품 | 22,180 | - | (9,406) | 12,774 |
| 사용권자산(*) | 199,195 | 5,495 | (204,687) | 3 |
| 합 계 | 229,012 | 5,495 | (218,034) | 16,473 |
| (*) | 사용권자산에 대해서는 주석 13 참조 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 당기말 |
| 회원권 | 134,812 | - | (68,994) | - | 65,818 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 당기말 |
| 회원권 | 134,812 | - | - | - | 134,812 |
10. 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 무진전자 | - | - | 5,000,000 |
11. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 214,336 | - | 1,300,134 | - |
| 미지급비용 | 35,154 | - | 256,414 | - |
| 리스부채(*) | 125,736 | 65,125 | - | - |
| 합 계 | 375,226 | 65,125 | 1,556,548 | - |
| (*) | 리스부채에 대해서는 주석 13 참조 |
12. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 기타부채 | 예수금 | 40,824 | - | 14,944 | - |
| 복구충당부채 | 27,933 | - | 30,000 | - | |
| 합 계 | 68,757 | - | 44,944 | - | |
13. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 238,681 | (109,395) | 129,286 |
| 차량운반구 | 72,682 | (7,268) | 65,414 |
| 합 계 | 311,363 | (116,663) | 194,700 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 건물 | 188,656 | (188,655) | 1 |
| 차량운반구 | 69,969 | (69,967) | 2 |
| 합 계 | 258,625 | (258,622) | 3 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 기타 | 장부금액 |
| 건물 | 1 | 238,681 | (109,395) | (1) | 129,286 |
| 차량운반구 | 2 | 72,682 | (7,268) | (2) | 65,414 |
| 합 계 | 3 | 311,363 | (116,663) | (3) | 194,700 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 장부금액 |
| 건물 | 183,161 | 5,495 | (188,655) | 1 |
| 차량운반구 | 16,034 | - | (16,032) | 2 |
| 합 계 | 199,195 | 5,495 | (204,687) | 3 |
(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| 유동리스부채 : | |
| 건물 | 113,212 |
| 차량운반구 | 12,524 |
| 소 계 | 125,736 |
| 비유동리스부채 : | |
| 건물 | 9,922 |
| 차량운반구 | 55,203 |
| 소 계 | 65,125 |
| 합 계 | 190,861 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | - | 200,962 |
| 증가 | 285,641 | 14,962 |
| 지급 | (94,780) | (215,924) |
| 기말 | 190,861 | - |
(5) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 116,663 | 204,687 |
| 리스부채 이자비용 | 18,685 | 9,467 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 4,116 | 2,880 |
| 합 계 | 139,464 | 217,034 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 117,581천원 및 218,804천원 입니다.
(6) 당기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 만기분석 -할인되지 않은 계약상 현금흐름 | 당기말 |
| 1년이내 | 120,000 |
| 1년초과 2년이내 | 10,000 |
| 2년초과 5년이내 | - |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 | 130,000 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 | 190,861 |
| 유동 리스부채 | 125,736 |
| 비유동 리스부채 | 65,125 |
(7) 연장선택권
당사의 차량 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
14. 순확정급여부채(자산)
당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 61,575 | 13,024 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (39,647) | (38,469) |
| 순확정급여부채 금액 | 21,928 | (25,445) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 13,024 | 952,250 |
| 당기근무원가 | 67,448 | 105,292 |
| 이자원가 | 519 | 47,576 |
| 지급액 | (5,138) | (1,029,996) |
| 순확정급여부채재측정요소 | (14,278) | (62,098) |
| 기말금액 | 61,575 | 13,024 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 38,469 | 37,167 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 1,630 | 1,857 |
| 순확정급여부채재측정요소 | (356) | (459) |
| 기타증감 | (96) | (96) |
| 기말금액 | 39,647 | 38,469 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금등가물 | - | 4,602 |
| 채무상품 | 39,647 | 22,030 |
| 기타 | - | 11,837 |
| 합 계 | 39,647 | 38,469 |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 67,448 | 105,292 |
| 이자원가 | 519 | 47,576 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (1,630) | (1,857) |
| 운용관리수수료 | 96 | 96 |
| 합 계 | 66,433 | 151,107 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.22% | 4.37% |
| 미래임금상승률 | 3.89% | 3.85% |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.8년과 5.8년 입니다.
(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 1%증가시 | 1%감소시 | 1%증가시 | 1%감소시 | |
| 할인율 | (57,772) | 65,871 | (12,318) | 13,790 |
| 미래임금상승률 | 65,930 | (57,655) | 13,801 | (12,295) |
(8) 당기말 현재 할인되지 않는 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 1년 이하 | 1년~5년 이하 | 5년초과 |
| 확정급여채무 | 5,295 | 23,526 | 55,462 |
15. 우발부채와 약정사항
(1) 당사는 당사가 결성한 투자조합의 업무집행조합원으로서 아래와 같이 투자조합의 운영에 관한 약정사항이 있습니다.
관계기업인 아세안바이오메디컬투자조합의 경우 투자조합이 해산하는 때에 손실이 발생하면 총출자약정액의 10% 범위, 관계기업인 글로벌성장지원투자조합의 경우 70억원 범위 내에서 우선 충당 후 특정유한책임조합원에게 귀속되는 손실에 한하여 추가로 당사 출자약정액의30%(33억원) 범위 내에서 우선보전의무가 있습니다.
또한, 당사는 종속기업인 엠차이나펀드 1호 조합에서 GCT Semiconductor Inc.에 투자한 금액 중 $5,000,000 및 케이에스리소스에 대한 투자금액 전액에 대하여 손실이발생하는 경우 이를 보전하는 약정을 체결하고 있습니다.
한편, 당사는 상기의 손실보전약정에 근거하여 당사가 해당 투자조합에서 수령할 미수금 상당액 중 회수가능금액을 추정하여 대손충당금을 설정하였습니다.
또한, 당사는 관계기업인 아세안바이오메디컬투자조합 및 글로벌성장지원투자조합의 경우 각 조합의 청산 시점까지 현금화되지 못한 잔여 조합재산이 있을 경우 업무집행조합원으로서 잔여 조합재산을 매입할 의무가 있습니다.
(2) 당사가 업무집행조합원으로 참여하고 있는 두 조합이 청구한 YSY Group Limited 주식 반환 관련 중재판결이 청구인의 승소로 2023년 9월 14일 자로 종결되었습니다.중재판결에 따르면 청구인은 주식매매대금으로 지급받은 금액을 반환하여야 하 며, 피청구인은 관련한 주식을 반환하여야 합니다. 그러나 당사는 중재판결 이후 추가집행절차에 따른 결과를 합리적으로 추정할 수 없으며, 이에 따른 자원의 유ㆍ출입금액 및 시기가 불확실함에 따라 관련 자산 및 부채를 재무제표에 인식하지 않았습니다.
16. 자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 400,000,000 | 400,000,000 |
| 1주당 금액(원) | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 113,966,542주 | 113,966,542주 |
| 보통주자본금 | 56,983,271 | 56,983,271 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 25,177,131 | 25,177,131 |
| 전환권대가 | 2,783,198 | 2,783,198 |
| 신주인수권대가 | 920,036 | 920,036 |
| 기타자본잉여금 | 1,871,149 | 1,871,149 |
| 합 계 | 30,751,514 | 30,751,514 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식처분손실 | (10,194,512) | (10,194,512) |
| 신주인수권매입손실 | (79,216) | (79,216) |
| 합 계 | (10,273,728) | (10,273,728) |
(4) 결손금
1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법정적립금 | 5,325 | 5,325 |
| 미처리결손금 | (58,078,120) | (26,096,222) |
| 합 계 | (58,072,795) | (26,090,897) |
2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 처리예정일 : 2025년 3월 31일 | 처리확정일 : 2024년 3월 29일 | |||
| I. 처리전 결손금 | (58,078,120) | (26,096,222) | ||
| 1. 전기이월 미처리결손금 | (26,096,221) | (16,381,941) | ||
| 2. 당기순손실 | (31,995,821) | (9,775,919) | ||
| 3. 순확정급여부채 재측정요소 | 13,922 | 61,638 | ||
| II. 차기이월 미처리결손금 | (58,078,120) | (26,096,222) | ||
17. 영업수익
당기 및 전기 중 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유가증권평가및처분이익 | 1,179,151 | 1,958,582 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 85,343 | 1,945,680 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,093,808 | 12,902 |
| 조합관리보수 | - | 9,414 |
| 조합배당금 | - | 858,000 |
| 이자수익 | - | 90,530 |
| 매도가능증권이자수익 | - | 42,267 |
| 기타이자수익 | - | 48,263 |
| 파생상품평가이익 | - | 628,478 |
| 합 계 | 1,179,151 | 3,545,004 |
18. 영업비용
(1) 당기 및 전기 중 투자비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유가증권평가및처분손실 | 19,148,947 | 7,148,557 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 19,148,947 | 5,389,593 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 1,758,964 |
| 종속기업및관계기업투자손실 | 8,416,596 | 1,589,913 |
| 종속기업및관계기업투자주식손상차손 | 8,416,596 | 1,589,913 |
| 이자비용 | 190,881 | 1,154,034 |
| 합 계 | 27,756,424 | 9,892,504 |
(2) 당기와 전기의 일반관리비 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 642,695 | 953,187 |
| 퇴직급여 | 66,433 | 151,107 |
| 퇴직위로금 | - | 565,932 |
| 복리후생비 | 29,019 | 107,191 |
| 여비교통비 | 52,414 | 54,339 |
| 접대비 | 74,283 | 119,847 |
| 세금과공과금 | 22,764 | 25,098 |
| 지급임차료 | 100,943 | 108,126 |
| 감가상각비 | 124,505 | 218,034 |
| 지급수수료 | 2,010,455 | 1,898,988 |
| 대손상각비 | 763,390 | 144,160 |
| 기타 | 1,090,397 | 44,265 |
| 합 계 | 4,977,298 | 4,390,274 |
19. 영업외수익
당기와 전기의 영업외수익 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 409,744 | 724,432 |
| 외화환산이익 | 608 | 279 |
| 외환차익 | - | 266 |
| 잡이익 | 11,759 | 487 |
| 사채상환이익 | - | 100,878 |
| 대손충당금환입 | - | 159,078 |
| 유형자산처분이익 | 25,999 | - |
| 합 계 | 448,110 | 985,420 |
20. 영업외비용
당기와 전기의 영업외비용 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기부금 | - | 20,000 |
| 기타의 대손상각비 | 772,500 | - |
| 잡손실 | 94,724 | 3,566 |
| 이자비용 | 20,895 | - |
| 무형자산처분손실 | 1,241 | - |
| 합 계 | 889,360 | 23,566 |
21. 주당손익
(1) 당기와 전기 기본주당순손실의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| ① 당기순손실 | (31,995,820,638) | (9,775,918,700) |
| ② 가중평균유통보통주식수(*) | 113,966,542주 | 105,579,730주 |
| ③ 기본주당순손실(① / ②) | (281) | (93) |
(*) 유통보통주식수 산정 내역
<당기>
| (단위: 주, 일) | ||||
| 일자 | 변동내용 | 유통주식수(주) | 유통일수(일) | 적수 |
| 2024-01-01 | 기초 | 113,966,542 | 366 | 41,711,754,372 |
| 합 계 | 113,966,542 | - | 41,711,754,372 |
|
| 가중평균유통보통주식수(누적) : 41,711,754,372÷366= 113,966,542주 | ||||
<전기>
| (단위: 주, 일) | ||||
| 일자 | 변동내용 | 유통주식수(주) | 유통일수(일) | 적수 |
| 2023-01-01 | 기초 | 84,658,849 | 365 | 30,900,479,885 |
| 2023-03-07 | 유상증자 | 21,008,403 | 300 | 6,302,520,900 |
| 2023-05-23 | 전환권행사 | 146,163 | 223 | 32,594,349 |
| 2023-06-22 | 전환권행사 | 219,243 | 193 | 42,313,899 |
| 2023-06-23 | 전환권행사 | 1,224,107 | 192 | 235,028,544 |
| 2023-06-27 | 전환권행사 | 560,538 | 188 | 105,381,144 |
| 2023-07-03 | 전환권행사 | 560,538 | 182 | 102,017,916 |
| 2023-07-25 | 전환권행사 | 1,121,076 | 160 | 179,372,160 |
| 2023-08-03 | 전환권행사 | 1,333,729 | 151 | 201,393,079 |
| 2023-08-04 | 전환권행사 | 1,157,616 | 150 | 173,642,400 |
| 2023-08-18 | 전환권행사 | 988,139 | 136 | 134,386,904 |
| 2023-08-22 | 전환권행사 | 98,814 | 132 | 13,043,448 |
| 2023-08-25 | 전환권행사 | 790,513 | 129 | 101,976,177 |
| 2023-08-28 | 전환권행사 | 98,814 | 126 | 12,450,564 |
| 합 계 | 113,966,542 | - | 38,536,601,369 | |
| 가중평균유통보통주식수(누적) : 38,536,601,369÷365= 105,579,730주 | ||||
(2) 당기와 전기 중 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.
22. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | (31,995,821) | (9,775,919) |
| 적용세율 따른 법인세비용 | (7,039,081) | (2,150,702) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 44,866 | 14,180 |
| 일시적차이 미반영분 | 6,492,395 | 2,191,502 |
| 기타 | 501,820 | (54,980) |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율 | - | - |
(3) 보고기간 중 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 대손충당금 | 4,261,090 | 3,908,408 | 2,260,779 | 5,908,719 | 937,440 | 1,299,918 |
| 전환사채 | - | - | - | - | - | - |
| 종속기업및관계기업투자 | 5,450,639 | 8,416,596 | - | 13,867,235 | 1,199,141 | 3,050,792 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (창업투자자산) |
19,094,850 | 19,004,267 | - | 38,099,117 | 4,200,867 | 8,381,806 |
| 확정급여부채 | - | 27,066 | 5,138 | 21,928 | - | 4,824 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 503,378 | 59,336 | 503,378 | 59,336 | 110,743 | 13,054 |
| 업무용승용차 | 127,290 | - | 127,290 | - | 28,004 | - |
| 파생상품부채 | 1 | - | - | 1 | - | - |
| 미지급비용 | 25,250 | 7,136 | 25,250 | 7,136 | 5,555 | 1,570 |
| 복구충당부채 | 30,000 | 27,933 | 30,000 | 27,933 | 6,600 | 6,145 |
| 사용권자산 | (1) | (311,363) | (116,667) | (194,697) | - | (42,833) |
| 리스부채 | - | 190,861 | - | 190,861 | - | 41,989 |
| 감가상각비 | 438 | - | 380 | 58 | 96 | 13 |
| 소 계 | 29,492,935 | 31,330,240 | 2,835,548 | 57,987,627 | 6,488,446 | 12,757,278 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | ||||||
| 이월결손금 | 34,680,496 | 4,837,753 | 3,821,558 | 35,696,691 | 7,629,709 | 7,853,272 |
| 소 계 | 34,680,496 | 4,837,753 | 3,821,558 | 35,696,691 | 7,629,709 | 7,853,272 |
| 합 계 | 14,118,155 | 20,610,550 | ||||
| 이연법인세자산에 대한 실현가능성 평가 | (14,118,155) | (20,610,550) | ||||
| 이연법인세자산(부채) | - | - | ||||
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할) 일시적 차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 대손충당금 | 4,257,445 | 3,439,938 | 3,436,293 | 4,261,090 | 889,806 | 937,440 |
| 전환사채 | (3,552,535) | - | (3,552,535) | - | (742,480) | - |
| 종속기업및관계기업투자 | 3,860,726 | 1,589,913 | - | 5,450,639 | 806,892 | 1,199,141 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (창업투자자산) |
16,021,572 | 2,940,536 | (132,742) | 19,094,850 | 3,348,509 | 4,200,867 |
| 확정급여부채 | 915,082 | 13,024 | 928,106 | - | 191,252 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 2,104,651 | 503,378 | 2,104,651 | 503,378 | 439,872 | 110,743 |
| 업무용승용차 | 127,290 | - | - | 127,290 | 26,604 | 28,004 |
| 파생상품부채 | 3,936,410 | - | 3,936,409 | 1 | 822,710 | - |
| 미지급비용 | 25,250 | - | - | 25,250 | 5,277 | 5,555 |
| 복구충당부채 | 30,000 | - | - | 30,000 | 6,270 | 6,600 |
| 사용권자산 | (199,194) | (5,495) | (204,688) | (1) | (41,632) | - |
| 리스부채 | 200,962 | - | 200,962 | - | 42,001 | - |
| 감가상각비 | 729 | 249 | 540 | 438 | 153 | 96 |
| 소 계 | 27,728,388 | 8,481,543 | 6,716,996 | 29,492,935 | 5,795,234 | 6,488,446 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | ||||||
| 이월결손금 | 26,483,669 | 8,196,827 | - | 34,680,496 | 5,561,571 | 7,629,709 |
| 소 계 | 26,483,669 | 8,196,827 | - | 34,680,496 | 5,561,571 | 7,629,709 |
| 합 계 | 11,356,805 | 14,118,155 | ||||
| 이연법인세자산에 대한 실현가능성 평가 | (11,356,805) | (14,118,155) | ||||
| 이연법인세자산(부채) | - | - | ||||
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내역은 없습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및미사용 세무상 손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 금액 | 만료시기 | ||
| 차감할 일시적차이 | 57,987,627 | - | 29,492,935 |
| 미사용 세무상 결손금 | 35,696,691 | 2025년~2038년 | 34,680,496 |
당사는 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 사업연도의 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있으며, 자산 및 부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채로 인식하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상 결손금의 실현가능성이 낮은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
23. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 |
| 최대주주 | (주)수앤파트너스 |
| 종속기업 | Parakletos Ventures Millennium Fund(K) |
| Parakletos Ventures Millennium Fund(O) | |
| 엠차이나펀드1호 | |
| Asia Pacific Venture Investment L.P. (Class A) | |
| 엔벤처제1호투자조합 | |
| Estabien Pte. Ltd. | |
| (주)브라이트코리아 등 | |
| 관계기업 | Parakletos Ventures Millennium Fund(G) |
| MaC GP Ltd.. | |
| MaC Fund L.P. (Class A) | |
| 엔벤처제2호투자조합 | |
| Asia Pacific Venture Investment L.P. (Class B) | |
| Asia Pacific Venture Investment L.P 2 | |
| 아세안바이오메디컬투자조합 | |
| 글로벌성장지원투자조합 | |
| 엠-소재부품장비1호투자조합 | |
| 기타 | (주)엔제이홀딩스 |
| (주)포틴앤컴퍼니 | |
| 주요 경영진 |
(2) 당기 및 전기의 특수관계자와 거래내용 및 당기말 및 전기말 채권,채무의 내용은 다음과 같습니다.
1) 거래내용
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 조합관리보수 | 배당금수익 | 이자수익 | 기타비용 | 원금배분 | |
| 전기 | 전기 | 당기 | 당기 | 전기 | 전기 | |
| 최대주주 | ||||||
| (주)수앤파트너스 | - | - | - | 495,000 | 355,350 | - |
| 관계기업 | ||||||
| 아세안바이오메디컬투자조합 | - | 858,000 | - | - | - | 374,000 |
| 글로벌성장지원투자조합 | 9,414 | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ||||||
| 임직원 | - | - | 17,874 | - | - | - |
| 합 계 | 9,414 | 858,000 | 17,874 | 495,000 | 355,350 | 374,000 |
2) 채권ㆍ채무의 내용
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 미수수익 | 미수금 | 단기대여금 | 미지급비용 | ||||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| 종속기업: | ||||||||
| 엠차이나펀드1호(*) | - | - | 4,283,502 | 4,283,502 | - | - | - | - |
| Asia Pacific Venture Investment L.P. (Class A) | - | - | 14,154 | 8,541 | - | - | - | - |
| 관계기업: | ||||||||
| MaC GP Ltd.. | - | - | 2,583 | - | - | - | - | - |
| 글로벌성장지원투자조합 | 9,414 | 9,414 | - | - | - | - | - | - |
| 엠-소재부품장비1호투자조합 | 200,000 | 200,000 | - | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||||
| 임직원 | 17,874 | - | - | - | 850,000 | 50,000 | 7,136 | 25,250 |
| 합 계 | 227,288 | 209,414 | 4,300,239 | 4,292,043 | 850,000 | 50,000 | 7,136 | 25,250 |
| (*) | 엠차이나펀드 1호의 미수금 4,283,502천원에 대하여 당기말 및 전기말에 각각 3,840,711천원 및 3,177,040천원을 대손충당금으로 설정하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 단기차입금 | (주)엔제이홀딩스 | - | - | - | - | - | 100,000 | (100,000) | - |
| 종속기업투자 | (주)브라이트코리아(*) | - | 2,400,000 | - | 2,400,000 | - | - | - | - |
| 대여금 | 임직원(**) | 50,000 | 850,000 | (50,000) | 850,000 | 430,000 | - | (380,000) | 50,000 |
| (*) | 종속기업 (주)브라이트코리아가 발행한 전환사채를 당기 중 당사가 인수하였습니다. |
| (**) | 당기말 현재 전 대표이사 홍성혁에 대한 대여금으로써, 이 중 담보로 회수가능한 부분을 제외한 나머지 772,500천원 전액을 대손충당금으로 설정하였습니다. |
(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 335,057 | 381,065 |
| 퇴직급여 등 | 32,389 | 266,861 |
| 합 계 | 367,446 | 647,926 |
상기 주요 경영진은 당사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
24. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 취득 | 311,363 | 5,495 |
| 전환사채의 전환 | - | 7,430,262 |
| 창업투자자산의 비유동자산 대체 | - | 19,439,929 |
| 확정급여채무의 미지급금 등 대체 | - | 987,900 |
| 단기대여금 상계 | 5,050,000 | - |
| 합 계 | 5,361,363 | 27,863,586 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | |
| 단기차입금 | 리스부채 | ||
| 당기초 순부채 | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 현금흐름 | - | (94,780) | (94,780) |
| 기타변동 | (5,000,000) | 285,641 | (4,714,359) |
| 당기말 순부채 | - | 190,861 | 190,861 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | |||
| 단기차입금 | 사채 | 전환사채 | 리스부채 | ||
| 전기초 순부채 | 11,900,000 | 4,000,000 | 5,687,465 | 200,962 | 21,788,427 |
| 현금흐름 | (6,900,000) | (4,000,000) | (1,810,000) | (215,924) | (12,925,924) |
| 기타변동 | - | - | (3,877,465) | 14,962 | (3,862,503) |
| 전기말 순부채 | 5,000,000 | - | - | - | 5,000,000 |
25. 위험관리
(1) 자본위험 관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 및 리스부채 등(a) | 190,861 | 5,000,000 |
| 현금및현금성자산(b) | 4,290,114 | 6,073,996 |
| 순부채(a-b) | (4,290,114) | (1,073,996) |
| 자기자본(c) | 19,388,261 | 51,370,159 |
| 부채비율((a-b)/c) | - | - |
(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 시장위험관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하고 수용가능한 시장위험 노출을 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험관리
당사는 외화유가증권 투자 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 종류 |
당기말 | 전기말 | ||
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| 현금및현금성자산 | USD | 80 | 117 | 1,133 | 1,461 |
| 미수금 | USD | 4,900 | 7,202 | 6,624 | 8,541 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(비유동)(*) | USD | 5,018,074 | 7,376,569 | 18,221,278 | 23,494,515 |
| 합 계 | 5,023,054 | 7,383,888 | 18,229,035 | 23,504,517 | |
| (*) | 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 외화지분증권의 환율변동이 당기손익에 영향을 미쳐 환율변동위험에 노출되어 있는 자산으로 분류하였습니다. |
당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 738,389 | (738,389) | 2,350,452 | (2,350,452) |
상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험관리
당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| 이자비용 | - | - | (50,000) | 50,000 |
③ 가격위험관리
당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융상품에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 매 분기별 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 가격위험에 노출된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,496,383 | 34,516,246 |
주가 등이 10% 상승하거나 하락하는 경우 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치변동으로 당기손익은 1,049,638천원이 증가하거나 감소할 것입니다.
2) 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | ||
| 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 계 | ||
| 미지급금 | 214,336 | 214,336 | - | 214,336 |
| 미지급비용 | 28,018 | 28,018 | - | 28,018 |
| 리스부채 | 190,861 | 138,784 | 75,743 | 214,527 |
| 합 계 | 433,215 | 381,138 | 75,743 | 456,881 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | ||
| 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 계 | ||
| 차입금 | 5,000,000 | 5,337,500 | - | 5,337,500 |
| 미지급금 | 1,300,134 | 1,300,134 | - | 1,300,134 |
| 미지급비용 | 231,164 | 231,164 | - | 231,164 |
| 합 계 | 6,531,298 | 6,868,798 | - | 6,868,798 |
3) 신용위험관리
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 및 현금성자산 | 4,290,114 | 6,073,996 |
| 미수수익 | 229,048 | 593,682 |
| 미수금 | 363,563 | 1,115,003 |
| 단기대여금 | 77,500 | 10,050,000 |
| 보증금 | 159,200 | 164,981 |
| 합 계 | 5,119,425 | 17,997,662 |
(3) 공정가치
1) 공정가치와 장부금액
당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
<금융자산>
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가액 | 장부금액 | 공정가액 | |
| 공정가치로 인식된 자산 | ||||
| 유동자산 | ||||
| 단기 매매 목적 지분상품 | 1,438,024 | 1,438,024 | 6,453,619 | 6,453,619 |
| 국내채무상품 | 704,000 | 704,000 | - | - |
| 소 계 | 2,142,024 | 2,142,024 | 6,453,619 | 6,453,619 |
| 창업투자자산 | ||||
| 국내채무상품 | - | - | 770,833 | 770,833 |
| 비유동자산 | ||||
| 해외지분상품 | 7,376,569 | 7,376,569 | 15,154,505 | 15,154,505 |
| 해외채무상품 | 42,360 | 42,360 | 8,433,817 | 8,433,817 |
| 국내지분상품 | 935,430 | 935,430 | 1,636,932 | 1,636,932 |
| 국내채무상품 | - | - | 2,066,540 | 2,066,540 |
| 소 계 | 8,354,359 | 8,354,359 | 27,291,794 | 27,291,794 |
| 합 계 | 10,496,383 | 10,496,383 | 34,516,246 | 34,516,246 |
| 상각후원가로 인식된 자산(*) | ||||
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,290,114 | 4,290,114 | 6,073,996 | 6,073,996 |
| 미수수익 | 229,048 | 229,048 | 593,681 | 593,681 |
| 미수금 | 363,563 | 363,563 | 1,115,003 | 1,115,003 |
| 단기대여금 | 77,500 | 77,500 | 10,050,000 | 10,050,000 |
| 소 계 | 4,960,225 | 4,960,225 | 17,832,680 | 17,832,680 |
| 비유동자산 | ||||
| 보증금 | 159,200 | 159,200 | 164,981 | 164,981 |
| 소 계 | 159,200 | 159,200 | 164,981 | 164,981 |
| 합 계 | 5,119,425 | 5,119,425 | 17,997,661 | 17,997,661 |
| (*) | 공정가치와 장부금액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단되어 장부금액을 공정가치로 공시합니다. |
<금융부채>
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가액 | 장부금액 | 공정가액 | |
| 유동부채 | ||||
| 상각후원가로 인식된 부채(*) | ||||
| 단기차입금 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 미지급금 | 214,336 | 214,336 | 1,300,134 | 1,300,134 |
| 미지급비용 | 28,018 | 28,018 | 231,164 | 231,164 |
| 소 계 | 242,354 | 242,354 | 6,531,298 | 6,531,298 |
| 기타유동금융부채(*) | ||||
| 리스부채 | 125,736 | 125,736 | - | - |
| 비유동부채 | ||||
| 기타비유동금융부채(*) | ||||
| 리스부채 | 65,125 | 65,125 | - | - |
| 합 계 | 433,215 | 433,215 | 6,531,298 | 6,531,298 |
| (*) | 공정가치와 장부금액과의 차이가 크지 않은 것으로 판단되어 장부금액을 공정가치로 공시합니다. |
2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준별 공정가치 | 합 계 | ||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 9,129,894 | - | 1,366,489 | 10,496,383 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준별 공정가치 | 합 계 | ||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | ||
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 6,950,119 | - | 27,566,127 | 34,516,246 |
3) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
기초금액 |
27,566,127 |
|
총손익 |
(2,705,124) |
|
당기손익인식액 |
(2,705,124) |
|
매입금액 |
- |
|
매도금액 |
- |
| 대체 | (23,494,515) |
|
기말 |
1,366,488 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|
기초금액 |
30,308,213 | 3,936,409 |
|
총손익 |
(2,837,036) | (628,478) |
|
당기손익인식액 |
(2,837,036) | (628,478) |
|
매입금액 |
6,150,000 | - |
|
매도금액 |
(6,055,050) | (3,307,931) |
|
기말 |
27,566,127 | - |
4) 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 관측가능하지 않은 투입변수 |
범위 | 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
1,366,488 | 시장접근법 | 비교대상기업 순자산가치 및 매출액 |
- | 비교대상기업의 시가총액 대비 순자산가치 및 매출액이 클수록 공정가치 증가 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 관측가능하지 않은 투입변수 |
범위 | 관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
27,566,127 | 현금흐름할인법, 시장접근법, 옵션가치결정모형 |
할인률 | 12.70% | 할인률이 클수록 공정가치 하락 |
| 성장률 | 1.00% | 성장률이 클수로 공정가치 증가 | |||
| 주가변동성 | 24.60% ~ 67.80% | 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가 | |||
26. 벤처투자기업의 불확실성
당사는 벤처투자기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며 영업환경의 변화나 투자 대상 회사의 영업 및 재무상태의 변동 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 그러나 당사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되지 않았습니다.
27. 보고기간 후 사건
(1) 자본감소 결의, 정관 및 상호변경
당사는 2025년 2월 12일 임시주주총회를 개최하여 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 무상균등감자(기명식 보통주 3주를 1주로 액면병합), 정관변경(반도체장비 제조 등 신규사업 목적사업 추가) 및 상호변경(엠벤처투자 주식회사에서 주식회사 에스유앤피) 의안을 승인(결의)하였습니다.
(2) 종속기업 브라이트코리아 합병 관련
당사는 종속기업인 주식회사 브라이트코리아의 구주 51%를 추가 취득하여 100% 완전자회사로 하였고 그 이후 합병(무증자방식) 하기로 2025년 3월 17일 이사회에서 결의하고 동일자로 합병계약을 체결하였습니다.
(3) 주권 상장폐지 관련
한국거래소는 2025년 3월 19일 코스닥상장위원회를 개최하여 당사 주권의 상장폐지를 심의 및 의결하였으며, 이에 대해서 당사는 2025년 3월 20일 한국거래소를 상대방으로 하여 상장폐지결정 무효확인소송의 소 판결 확정시까지, 당사 발행 주권에 대한 상장폐지 결정의 효력을 정지해 달라는 가처분신청을 하였습니다.
(4) 재무제표의 발행승인일 및 승인자
회사의 재무제표는 2025년 3월 14일자로 이사회에서 발행승인되었으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.