(첨부)재 무 제 표

주석

1. 일반 사항

씨앤에이치캐피탈주식회사(이하 "당사")는 2009년 8월 31일을 분할기일로 하여 차상위지배기업인 씨앤에이치(주)로부터 물적분할방식으로 설립되었으며, 경기도 부천시에 본사를, 서울시 강남구 삼성로 511에 지점을 두고 있습니다.  당사는 시설대여업, 할부금융업, 신기술사업금융업, 운전자금대출 등 여신전문금융업법에 의한 금융업을 주요 영업내용으로 하고 있습니다.

당사의 당기말 현재의 자본금은 보통주 40,000,000천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) : 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) : 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) : 국제조세개혁-필라2 모범규칙

동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다. 동 개정 사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함, 이하 '필라2 법률'이라 함)에서 생기는 법인세(이하 '필라2 법인세'라고 함)에 적용됩니다. 필라2 법률 시행으로 생기는 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히합니다. 

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) : 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 가상자산 

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' : 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

(4) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 취득 당시 만기일이 3개월   이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.  단, 당좌차월은재무상태표상 차입부채로 표시됩니다.

(5) 금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산(구.당기손익인식금융자산), 상각후원가측정유가증권(구.만기보유금융자산), 대여금 및 수취채권,기타포괄손익-공정가치측정금융자산(구.매도가능금융자산)의 네가지 범주로 구분하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 다만, 당사는 재무상태표에서 대여금 및 수취채권을 대출채권과 기타자산으로 분리하여 계상하였습니다.

(6) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

(7) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

금융리스의 경우 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 리스실행일 현재 리스자산의 장부금액과의 차이는 리스자산처분손익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 이자수익은 당사의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스관련 리스개설직접원가는 금융리스채권의 최초인식액에 포함되고 리스기간 동안에 인식되는 수익을 감소시키는 방식으로회계처리하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(8) 렌탈자산

당사는 렌탈자산(렌터카)의 대여로부터 발생하는 수익을 렌탈계약에 따라 수익이실현되는 시점에 인식하고 있으며, 이자수익은 당해 채권의 기간경과에 따라 인식하고 있습니다. 한편, 렌탈자산의 감가상각은 계약기간에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 손익으로 인식합니다.

(10) 유형자산의 평가 및 감가상각

당사는 자산의 구입가격 또는 제작원가와 자산을 경영자가 의도하는 방식으로 사용하는데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 비용으로서 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사의 유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

(11) 무형자산의 평가 및 상각

개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에발생한 비용의 합계입니다.

내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

(12) 비금융자산의 손상

당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 말에   관계기업투자자산 및 종속기업투자자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 

개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시합니다.

회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니 다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한   현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후원가를 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(13) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

환율차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원 급여

1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여부채
당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점을 고려한 할인율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

3) 주식선택권
당사는 주식교부형주식선택권을 임직원에게 부여하였습니다. 주식선택권의 보상원가 측정은 부여일에 블랙ㆍ숄즈모형을 적용하여 산정한 공정가액으로 계상하였으며,기타자본구성요소 중 주식선택권의 계정으로 분류하고 있습니다. 

(15) 충당부채와 우발부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업부문

당사는 보고기간 말일 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이하나만 존재하므로 영업부문과 관련된 공시를 생략하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

당사는 재화의 판매로 인한 수익을 통제가 이전되는 시점에 계약에 따른 대가에서 특정 매출장려활동을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 과거의 경험 및 계약에기초하여 매출차감액을 합리적으로 추정하고 있으며, 당사의 수익은 추정된 매출차감에 영향을 받습니다.

(2) 금융상품의 공정가치
 

당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 금융자산의 대손충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

당사는 금융자산의 손상과 관련하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고 있으며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 국제회계기준서 제1109호에 따라 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 반영하여 충당금을 인식하고 있습니다.

(4) 리스

당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 순확정급여부채(자산)
 

순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채(자산)의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채(자산)의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채(자산)와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.  

(6) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상

당사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(7) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다.  따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.

(1) 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액

(2) 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합

4. 위험관리

당사의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다.

당사의 위험관리 절차는 위험의 발생 원천과 규모를 파악하여 리스크를 회피 또는 경감하기 위한 의사결정을 내림으로써 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 합니다.

당사는 금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있으며, 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다.

위험은 의결된 정책을 기준으로 리스크관리위원회에서 관리됩니다. 리스크관리위원회는 위험 관리의 최고 의사결정기구로써 위험자본의 배분 및 한도설정 등 위험 전략에 대한 의사결정을 하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 당사가 입게 될 경제적 손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 당사가 감내할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다.

1) 신용위험의 관리

신용위험을 측정하기 위해 당사는 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포저와 인과관계에 의한 부도 익스포저, 부도시 손실율 등을 고려하고 있습니다.

2) 위험한도의 관리

신용위험의 한도관리를 위해 당사는 공유차주 관리, 총 익스포저 관리, 포트폴리오 관리 등을 통해 여신 취급시 공유차주별, 기업별, 산업별 적절한 신용공여 한도를 산정하여 관리하고 있습니다.

3) 신용위험의 최대노출액

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 손상차손 차감 후 장부금액으로 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 최악의 상황을 보여줍니다.

보고기간 종료일 현재 금융자산의 신용위험 관련 최대노출액은 다음과 같습니다.

4) 신용위험의 집중도
당사는 차주의 산업분포에 따른 신용위험의 관리를 위한 목적으로 금융자산의 원금을 기준으로 리스크관리를 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융채권의 산업분포에 따른 신용위험 집중도는 다음과 같습니다.

5) 금융채권에 대한 손상 및 비손상 구분

보고기간 종료일 현재 대출채권의 거래대상별 손상 및 비손상 구분 내용은 다음과 같습니다.

6) 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권의 연령분석

보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

7) 손상된 금융채권 공시

보고기간 종료일 현재 손상된 금융채권의 손상에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

8) 단계별 신용위험 측정

회사는 대출채권 및 수취채권에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실을 측정합니다.

① Stage 1: 12개월 기대신용손실
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산에 대하여 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.

② Stage 2: 전체기간 기대신용손실
신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.

③ Stage 3: 전체기간 기대신용손실
하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 최초인식시점 대비 보고기간말 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 평가하고 있습니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하기위하여 외부신용등급, 연체일수, 조기경보시스템을 이용하고 있습니다.

9) 신용위험 경감정책

당사는 할부금융채권, 대출채권 및 기타대출채권에 대하여 물건에 대한 근저당설정 및 부동산 담보를 통해 담보권을 가지고 있으며, 금융리스채권에 대하여 리스보증금을 수취하고 있습니다.

(2) 유동성 위험

유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.

(주1) 파생상품금융부채가 포함되어 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험은 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 금융기관이 손실을 입을 수 있는 위험을 말합니다. 시장위험은 결제되지 않은 금융상품에 대한 이자율과 환율 등이 변화함에 따라 발생하며, 모든 계약은 이자율, 신용 스프레드, 환율 및 지분증권의가격 등에 따라 일정 수준의 변동성에 노출되어 있습니다.

시장위험의 관리는 리스크요소별 리스크 발생원천을 파악하여 그 규모를 측정하고 적정성 여부를 평가하여 리스크를 회피, 부담 또는 경감하기 위한 의사결정을 내리고적용하는 과정을 말합니다.

1) 이자율 위험

당사의 실질적인 이자율 위험은 금융부채에서 발생하는 이자비용의 변동에서 비롯됩니다. 이러한 당사의 이자율위험은 이자지급 부채의 발행 등에서 발생합니다. 보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 증가(감소)한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 손익은 131,240천원 만큼 감소(증가) 합니다.

2) 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산에 대하여 환율이 1% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다

3) 주가위험

주가위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간 종료일 현재 주가위험에 노출된 금융자산 및 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 

한편, 주가가 5%상승(하락)할 경우 당기 손익은 2,712,971천원 증가(감소)합니다.

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며, 부채비율을 이용하여 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및예치금과 단기매매금융자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후 원가로 계상되는 금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 및 금융리스채권의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이
부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

4) 보고기간 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

5) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 금융자산과 부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(6) 금융상품의 범주별 분류

1) 금융자산의 범주별 장부금액

보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

2) 금융부채의 범주별 장부금액

보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채내역은 다음과 같습니다.

3) 금융상품 범주별 순손익 구분

5. 현금및현금성자산

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다

6. 예치금

(1) 보고기간 종료일 현재 예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 보유중인 예치금의 만기구조는 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주1) 상기 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 장부금액  11,672,388천원의 해외상장주식이 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 변동내역은 다음과같습니다.

9. 상각후원가측정 금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

상기 사모사채는 손실충당금을 차감한 잔액이며, 당기말 현재 금융기관의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 세후 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중  상각후원가측정 금융자산의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

10. 관계기업투자자산

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 중 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

11. 종속기업투자자산

(1) 당기말 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 종속기업 요약 재무제표

12. 금융리스채권

(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 금융리스채권의 총장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 중 금융리스채권의 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스이용자의 지급불능의 사유로 인해 당해 계약이 중도해지된 금융리스채권은 각각 28,667,507천원과 3,963,895천원입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 각 기간별 금융리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

13. 할부금융채권

보고기간말 현재 할부금융채권의 내역은 다음과 같습니다.

14. 운전자금대출 및 기타대출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 운전자금대출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 대출채권의 총장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 대출채권의 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

15. 운용리스자산

당기 및 전기말 현재 당사의 운용리스 자산은 없습니다.

16. 대손설정내역

(1) 보고기간 종료일 현재 대출채권 등의 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

17. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

18. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 비한정 내용연수 무형자산의 손상검사

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으나 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

19. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

20. 보험가입자산

당사는 전산실 및 사무실등의 집기비품에 대하여 당기말 현재 부보금액 1,262,015천원의 화재보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 운용리스자산 및 당사 소유 차량에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다.

21. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금은 전액 원화차입금이며 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

상기 차입금과 관련하여 당기말 현재 당사의 금융채권  126,168,700천원을 담보로 제공하고 있습니다

(주1) 양도담보대출은 할부금융채권, 대출채권 및 금융리스채권을 기초자산으로 하여 발행된 담보부 차입부채(당기말: 33,717,759천원, 전기말: 42,120,891천원)입니다.
(주2) 당기말 현재 당사 보유의 상장주식 12,266,260천원을 기초자산으로 하여 발행된 주식담보부차입부채(당기말: 5,013,735천원, 전기말: 13,268,112천원)가 포함되어 있습니다.

한편, 당사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참고).

22. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 일반사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말 현재  사모사채와 관련하여 당사의 지분상품이 담보로 제공된 내역은 12,266,260원이며, 전환사채와 관련하여 견질담보로 제공된 내역은 10,969,097천원입니다.

(4) 전기 중 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(주1) 회사는 상기 제 4,5회 전환사채의 발행회사의 매도청구권을 파생상품자산으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 제4회 전환사채는 전액 상환하였습니다.

(5) 전환사채와 관련된 파생상품자산과 관련하여 당기 중 145,280천원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.

23. 전대리스미지급금

당사는 하나캐피탈 등과 서브리스 약정을 체결하여 실행하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 전대리스미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

한편, 상기 전대리스와 관련하여 당기말 현재 금융리스 대상자산 88,575,830천원을 담보로 제공하고 있습니다.

24. 순확정급여부채

(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.