(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1.  회사의 개요

 당사는 건설업을 사업목적으로 1989년 8월에 설립되었으며, 경상북도 칠곡군  동명면에 본사를 두고 토목 및 건축 건설업을 영위하고 있으며, 대구사무소를 두고 있습니다. 또한 당사는 2003년 7월 11일자로 금융감독위원회에 등록하였으며, 2003년10월 21일자로 K-OTC(구. 프리보드)에 신규지정되었으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 3,400,000천원입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 유의적인 회계처리방침

  당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 당사가 채택하고 있는유의적 회계처리방침은 다음과 같습니다. 

2-1. 수익인식기준

 당사는 도급공사와 관련된 수익은 실제공사비 발생액을 총공사예정원가로 나눈 비율로 측정한 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다. 또한, 기타의 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

2-2. 대손충당금

 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석과 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2-3. 유가증권

  당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다. 

  만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

  단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

  유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2-4. 유형자산의 평가 및 감가상각방법

  유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다. 

  유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 계상되고 있습니다.

2-5. 비금융자산의 손상

  감가상각 또는 상각하는 자산의 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 해당 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
 손상차손이 인식된 비금융자산(영업권 제외)은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-6. 금융자산과 금융부채의 측정
 

(1) 최초측정

  당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를  공정가치로 평가합니다.
 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법 (현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 해당금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
 당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 해당 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나,이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정

  당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목과 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

2-7. 퇴직급여충당부채

 당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 당사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금(보고기간종료일 현재 퇴직연금미지급금 잔액은 없음)으로 계상하고 있습니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다. 또한, 국민연금법의 규정에 의하여 1999년 3월까지 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금을 국민연금전환금의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

2-8. 이연법인세

 당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산과 이연법인세 부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등에 따라 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에  직접 반영하고 있습니다.

 이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간 종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월세액공제와 세액감면에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

  이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하며,동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

2-9. 공사계약전 지출

 당사는 공사계약에 직접 관련이 되며 계약을 획득하기 위해 공사계약체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에 선급공사원가로 계상하고 해당 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.

2-10. 공사손실충당부채

 당사는 공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 공사손실충당부채전입액은 당기의 비용으로 처리하고 실제발생공사원가에 부가하여 공사원가로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하고 있습니다.

2-11. 기본주당이익

 당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금

 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. 

4. 단기매매증권

 보고기간종료일 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.

5. 매도가능증권

 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>  

<전기>       

주1) 상기 건설공제조합 출자금은 공사이행 및 하자보증과 관련하여 건설공제조합에담보로 제공되어 있습니다.
주2) 상기 전기공제조합 출자금은 공사이행 및 하자보증과 관련하여 전기공제조합에담보로 제공되어 있습니다.

 시장성 없는 지분증권과 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

6. 유형자산

6-1. 당사의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>                                                                                              

<전기>   

6-2. 감가상각이 완료되었으나 사용중인 유형자산

 당기말과 전기말 현재 감가상각이 완료되었으나 사용중인 유형자산의 잔존가액은    각각 8천원입니다.

7. 퇴직급여충당부채

7-1. 당사의 퇴직급여충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

7-2. 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

7-3. 당사의 퇴직연금운용자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

8. 우발채무와 약정사항

8-1. 보고기간종료일 현재 건설공제조합과 서울보증보험(주)로부터 31,478,762천원(전기말: 25,484,444천원)의 공사이행 및 하자보수 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 임대형 민자사업(BTL)과 관련하여 백지어음 1매를 한화투자신탁운용(주)에 제공하고 있습니다.

8-2.  당사는 공동도급공사의 주관사가 건설공제조합으로부터 발급받은 하도급대금지급보증서 등에 연대보증을 제공하고 있으며 당기말 현재 보증금액은 603백만원입니다.

9.  자본금

 당사가 발행할 주식의 총수는 당기말과 전기말 현재 1,000,000 주이며, 당기말과 전기말 현재 발행한 주식의 수는 각각 680,000주이며 1주당 금액은  5,000원입니다.

10. 자기주식

 재무상태표일 현재 당사는 보통주식 126,297주(전기 126,297주)의 자기주식을 보유하고 있는 바, 동 자기주식은 당사의 경영안정을 통한 주주가치의 제고를 위하여 취득한 것으로 향후 시장상황에 따라 상당한 시일 내에 처분할 예정입니다.

11. 이익잉여금처분계산서

  당기 이익잉여금 처분예정일은 2024년 3월 21일이며, 전기 이익잉여금 처분확정일은 2023년 3월 23일입니다.

12. 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금

당사의 법정적립금 및 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

주1) 당사는 상법에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라  그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

13. 건설형 공사 관련사항

13-1. 주요 건설형 공사내역

<당기> 

<전기> 

13-2. 공사계약잔액

<당기> 

<전기>    

13-3. 공사대금 청구액과 회수액

<당기> 

<전기>

13-4. 보고기간종료일 현재 상기 도급공사와 관련하여 건설공제조합 등으로부터     26,178,762천원(전기말 : 20,183,904천원)의 공사이행 및 하자보증 등을 제공받고 있으며, BTL도급공사 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 5,300,000천원(전기말: 5,300,540천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14.  법인세비용과 이연법인세자산(부채)

 당기와 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

14-1. 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

14-2. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과같습니다.

14-3. 당기와 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

<전기>

14-4. 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 따른 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

15. 주당이익

15-1. 주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

15-2. 가중평균 유통보통주식수의 계산

 당기 가중평균 유통보통주식수 : 202,101,595 ÷ 365 = 553,703주
 전기 가중평균 유통보통주식수 : 202,101,595 ÷ 365 = 553,703주

16. 포괄손익계산서

17. 현금흐름표

 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

18. 특수관계자 거래

18-1. 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

18-2. 당기중 특수관계자간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

18-3. 당기말 현재 당사와 특수관계자간의 거래에 따른 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

18-4. 제공한 보증 내역

 당사는 화성산업(주)에 대한 건설공제조합의 하자보수보증서 등과 관련하여 7백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

19. 부가가치계산에 필요한 사항

 당사의 공사원가와 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

<당기>                                                                                               

<전기> 

20. 금융상품의 만기분석 및 유동성 위험관리

20-1. 금융부채의 만기분석

 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 

20-2. 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.