(첨부)재 무 제 표

주석

1. 일반사항 :

조선호텔앤리조트(이하 '회사')는 관광호텔업을 주목적으로 1967년 8월에 설립되었으며, 2개의 직영호텔(웨스틴 조선 서울, 부산) 및 7개의 임차호텔(조선 팰리스 서울 강남 외)을 운영하고 있으며, 1개 리조트(파라스파라 서울)를 위탁 운영하고 있습니다. 또한 스테이트타워 등의 운영사업과 호경전 등의 고급 레스토랑 및 제인패커 등의 명품 플라워샵을 운영하고 있으며 골프장, 워터파크, 피트니스 등 다양한 레저 부문 사업의 운영을 하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.  회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 4 및 19에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 사업결합

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.  외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

화폐성 외화 자산ㆍ부채와 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 

- 상각후원가 측정 금융자산 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.  기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착상품(개별법)을 제외하고는 가중평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.

2.10 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식되며 재평가잉여금은 자산의 처분시점에 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 호텔, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~20년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 객실매출액 등에 대하여 일정비율을 적용합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

(4) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자와 협의에 의해 행사할 수 있습니다.

(5) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.13 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

또한, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 기타무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 및 회원권을 포함하고 있으며, 소프트웨어는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년)동안 정액법으로 상각되고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 종업원급여

회사는 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다.

기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 포인트이연수익

회사가 고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 상품과 포인트의 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 포인트의 배분된 거래가격은 포인트가 회수되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 최초 매출후 12~24개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다.

2.21 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 재화의 판매

제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 제공

회사는 호텔사업을 영위하고 있으며, 객실료, 식음료 및 봉사료 수입을 용역의 제공 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금수익과 이자수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다.

(5) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.22 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2017 회계연도부터 주식회사 이마트는 법인세법에 따라 주식회사 이마트(이하 '연결모법인') 및 주식회사 이마트의 100% 국내자회사 등(이하 '연결자법인')에 대하여 전체를 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 과세하는 연결납세제도를 적용하고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액에 기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 33 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.
기업의 경영진은 향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 사업결합

사업결합으로 인한 취득자산과 인수부채는 영업양수 거래일의 공정가치로 측정되었습니다.

(6) 토지재평가

회사는 유형자산으로 분류된 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가합니다.

평가방법은 '감정평가에 관한 규칙 제14조'에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하였습니다.

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 가격위험 및 이자율위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 등을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 환율변동위험

환율변동위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있으며 회사는 이러한 위험을 정기적으로 측정, 평가 및 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천USD).

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채 등을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 5%  변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

(3) 이자율위험

회사의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어있습니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 차환발행, 기존 차입금의 기간연장, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

보고기간종료일 현재 당좌차월 3,554백만원을 제외하고는 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 현금및현금성자산은 현금시재 보유분이 제외되어 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험을 의미합니다. 회사는 유동성위험의 선제적 관리를 위하여 영업현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

회사는 미사용 차입금 한도(주석 35참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

회사는 2024년 3월 22일에 금융기관과 공급자금융약정을 체결했으며 2025년 03월 22일에 종료됩니다(주석19 참조). 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치할인을 하지 아니한 금액입니다(단위: 천원).

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격.

ㆍLevel 2 : 직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,

                자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치.

                단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함.

ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

                (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치.

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

5.3 Level 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 Level 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2와 Level 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

(1) 당기

(2) 전기

보고기간종료일 현재 장기차입금의 공정가치 산출시 적용된 현행시장이자율은 4.45%입니다.

재평가모형을 적용하여 공정가치로 평가하는 토지는 주석14에서 별도로 기술하였습니다.

5.5 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경

당기 중 공정가치 서열체계 수준 간 이동 및 분류 변경 사항은 존재하지 아니합니다.

6. 범주별 금융상품 :

6.1 금융상품 범주별 장부금액

보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원).

(1) 당기

(2) 전기

7. 사용제한금융상품 :

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

8. 매출채권 및 기타수취채권 :

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사의 채권을 포함한 금액입니다(주석 37 참조).

나. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

9. 재고자산 :

가. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

나. 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 146,060백만원(전기: 127,877백만원)입니다.

다. 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 964,575백만원(전기: 722,591백만원)을 부보금액으로하는 패키지보험에 가입되어 있습니다(주석 14 참조).

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

가. 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

나. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 :

보고기간종료일 현재 회사가 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 회사는 단기매매목적으로 보유하고 있습니다.

12. 기타금융자산 :

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 종속기업인 매직플로우 주식회사에 대한 대여금으로 주식회사 미디어앤스페이스파트너스의 매직플로우 주식회사에 대한 주식 일체 등을 담보로 제공받고 있습니다.

13. 기타자산 :

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

14. 유형자산 :

가. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

(*) 토지 재평가 후 장부금액이며, 재평가잉여금은 970,437,448천원입니다.

(2) 전기말

(*) 토지 재평가 후 장부금액이며, 재평가잉여금은 554,983,970천원입니다.

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

(*1) 당기 중 영업양수에 따라 유형자산을 취득하였습니다.

(*2) 당기 중 건설중인자산 45,014,727천원은 유형자산으로 대체되었으며 106,450천원은 무형자산으로 대체되었습니다. 당기 중 39,199,376천원은 투자부동산에서 유형자산으로 1,357,139천원은 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 전기

(*1) 전기 중 건설중인자산 2,236,735천원은 전액 유형자산으로 대체되었습니다.

다. 토지재평가

회사는 유형자산으로 분류된 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2024년 12월 31일을 기준으로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 제일감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

평가방법은 '감정평가에 관한 규칙 제14조'에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용하였습니다.

재평가차액 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 금액은 주주배당에 제한이 있습니다.

상기 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

라. 공정가치로 측정되는 토지의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

마. 감가상각비를 매출원가, 판매비와관리비로 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

바. 당사의 토지와 건물 중 일부는 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 35 참고).

사. 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 삼성화재해상보험(주)에 964,575백만원(전기: 722,591백만원)을 부보금액으로하는 패키지보험에 가입되어 있습니다(주석 9 참조).

아. 당기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

15. 투자부동산 :

가. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

(2) 전기말

나. 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

(*1) 당기 중 39,199,376천원은 투자부동산에서 유형자산으로 1,357,139천원은 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(주석 14 참조).

(2) 전기

다. 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

라. 감가상각비를 매출원가, 판매비와관리비로 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

마. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원)

16. 무형자산 :

가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

(2) 전기말

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

(*1) 당기 중 영업양수에 따라 무형자산을 취득하였습니다.

(*2) 당기 중 유형자산으로부터 대체된 무형자산은 106,450천원입니다.(주석 14 참조).

(2) 전기

(*1) 전기 중 유형자산으로부터 대체된 무형자산은 없습니다(주석 14 참조).

다. 무형자산상각비를 매출원가, 판매비와관리비로 구분한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

17. 종속기업 및 공동기업투자 :

가. 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 공동기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(*1) 회사는 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호의 지분 60.0%를 보유하고 있으나, 피투자회사의 의사결정에 수익자의 전원동의사항이 존재하는 등 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(*2) 회사는 전기 중 제주시트러스피에프브이 주식회사의 지분 17.02%를 취득하였으며, 피투자회사의 의사결정에 수익자의 전원동의사항이 존재하는 등 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(*3) 회사는 주식회사 디디아이제이제이60위탁관리부동산회사의 소유지분율은 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 4년 후(2025년) 자산 매각 시 자산에 대한 우선매수권과 다른 투자자 지분에 대한 우선매수권을 보유하고 있어 실질지배력이 있는것으로 판단하고 종속기업으로 분류하였습니다.

(*4) 회사는 당기중 신세계 건설로부터 매직플로우 주식회사의 주식 51%를 양수하여 종속기업으로 분류하였습니다.

나. 당기 및 전기의 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

18. 차입금 :

가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 해당 차입금에 대하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 해당 차입금에 대하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

다. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

19. 매입채무 및 기타지급채무 :

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 회사는 공급자 매입채무에 대한 효율적인 지급을 목적으로 공급자금융약정을 체결하였습니다. 회사는 해당 약정의 조건에 따라 각 개별 공급자에게 매입채무를 지급하는 대신 금융기관을 통해 그 지급을 일원화할 수 있습니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 공급자금융약정은 해당 거래에 참여하지 않는 공급자에게 적용되는 일반적인 매입채무 지급만기보다 그 기한을 유의미하게 연장시키지는 않습니다.

20. 기타금융부채 :

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 사업결합으로 취득한 입회예수보증금 277,202백만원을 포함하고 있습니다(주석 38 참조). 입회금은 회원권 분양에 따른 회원입회금이며, 동 회원권의 회원은 '체육시설의 설치ㆍ이용에 관한 법률'에 의거하여 회원의 운영 및 관리사항을 규정하고 있는 당사의 회칙에 따라 퇴회를 요구할 수 있으며 이 경우 당사는 입회원금을 반환하도록되어 있습니다. 자유컨트리클럽의 회원은 입회일로부터 5년이 경과한 후에 퇴회를 요구할 수 있으며 이에 따라 4년이 미경과한 입회금을 비유동부채로 계상하고 있습니다. 트리니티클럽의 회원은 퇴회요청시 1월이내에 입회원금을 반환받을 수 있어 전액 유동부채로 계상하고 있습니다.

21. 기타부채 :

가. 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 매출과 관련된 계약부채입니다.

나. 회사의 당기 및 전기 중 수익과 관련된 계약부채 회수액은 다음과 같습니다. 이는 고객과의 거래 금액 기준 회수액입니다.

22. 순확정급여부채(자산)

가. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산) 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 6백만원(전기말: 6백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 당기와 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*1) 비정규직에 대한 퇴직부채 인식액 751,527천원(전기: 1,061,306천원)을 포함하여, 외부용역비로 인식하고 있습니다(주석 36 참조).

(*2) 통상임금변경 효과가 반영되어 있습니다.

다. 당기와 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

라. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

마. 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

바. 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 당기말 현재 할인되지 아니한 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

(2) 전기

아. 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.01년(전기: 8.12년)입니다.

23. 리스

가. 재무상태표에 인식된 금액

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

나. 포괄손익계산서에 인식된 금액

(1) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

(*) 1개월 이하의 단기리스료는 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스거래에서 발생하는 총 현금 유출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

다. 보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

라. 운용리스 제공 내역

회사는 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 변동리스료 총액은 2,879백만원(전기:1,431백만원) 입니다.

마. 사용권자산 손상

(1) 회사는 개별호텔을 별개의 현금창출단위로 판단하고 있으며, 매년 각 현금창출단위별로 손상징후를 검토 후 손상징후가 식별된 현금창출단위에 대하여 손상검사를 진행하고 있습니다. 당기 개별호텔의 손상차손은 없으며 전기의 손상차손 인식 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(2) 회사는 손상차손을 인식하기 위한 회수가능가액으로 순공정가치를 산출하였으며, 현금흐름창출단위를 구성하는 주요 자산에 대한 순공정가치 산정방법은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 순공정가치는 임차자산을 통하여 기대되는 시장수준 임대료의 미래현금흐름 할인을 통하여 추정하였습니다.

순공정가치 산출시 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

1) 할인율은 상업용 부동산(호텔)의 자본환원율(*)과 대체투자자산인 지역별·유형별 부동산의 투자수익율 및 소득수익율, 금융시장의 금리수준 등을 고려하여 결정하였으며, 산출된 할인율은 다음과 같습니다.

(*) 미래추정이익을 현재가치로 전환하기 위해 적용하는 할인율로 상업용부동산 등의 수익가치를 산정할 때 사용됩니다.

2) 현금흐름은 평가대상 호텔의 임대차 계약기간동안 객실매출액 및 부대매출액을 추정한 연간 매출액에 시장수준 임대요율을 고려하여 결정하였습니다.

- 객실점유율 : 비교가능 권역 내 동일 또는 대상 호텔과 유사한 등급의 호텔 평균 객실점유율 등을 고려하여 추정하였습니다. 

- 객실평균요금 : 대상 호텔 또는 비교가능 권역 내의 유사등급 호텔의 과거 평균 객실평균요금 수준, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 

- 시장수준 임대요율 : 비교가능 권역 내 동일호텔 또는 대상호텔과 유사한 등급의 호텔 임대요율 등을 고려하여 추정하였습니다. 

24. 납입자본 :

가. 회사의 정관에 의하면 발행할 주식의 총수는 60,000,000주이고, 1주의 금액은 5,000원입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 발행주식수 중 상법 등에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 없습니다.

나. 보고기간종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 회사는 당기 중 주식회사 이마트로부터 100,000,000천원을 유상증자 받았으며 그 중 158,016천원은 주식발행비용으로 대체되었습니다.

다. 회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계법규의 규정에 의하여 신주를모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 및 주식예탁증서 발행, 주식매수선택권의 행사 또는 이사회의 결의에 의하여 일반공모증자방식으로 신주발행을 하는 경우와 경영상 필요로 국내외 금융기관 또는 기타법인 등에게 이사회의 결의로 회사의 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 발행하는 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.

라. 회사의 정관에 의하면 회사의 설립과 경영, 기술혁신등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주주총회의 특별결의 또는 기타 관계법령에서 정하는 방법으로 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 부여된 주식매수선택권은 없습니다.

25. 결손금 :

가. 보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2012년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로인하여 2012년말부터 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(*3) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 당기말 및 전기말 현재 이에 따른 재평가차익 11,211,663천원을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

나. 당기와 전기의 재무제표상 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

26. 기타자본항목 :

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 및 토지재평가 이익입니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :

당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

28. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

29. 판매비와 관리비 :

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

30. 종업원급여 :

당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

31. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

32. 기타수익 및 기타비용 :

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

33. 법인세비용 및 이연법인세 :

가. 당기와 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 법인세 수익의 인식으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

다. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사는 일시적 차이 등에 대하여 이연법인세부채를 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(2) 전기

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 이월결손금 및 세액공제 등 차감할 일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

라. 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

마. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(*) 회사는 세무상 결손이 발생하고 있으나, 회사의  지배회사인 (주)이마트가 회사를 포함하여 연결납세제도를 적용함에 따라 2019년 이후 발생한 세무상 결손금은 사용되었습니다.

34. 주당순이익 :

가. 기본주당순이익

기본주당이익은 회사의 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:일,주).

(당기)

(전기)

나. 희석주당순이익

회사는 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

35. 우발부채와 약정사항 :

가. 보고기간말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당기말)

(전기말)

나. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 회사소유자산의 담보제공현황은 다음과 같습니다(주석 14 참조)(단위: 천원).

다. 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

라. 회사는 Marriott International과 프랜차이즈 계약을 체결하고 있는 바, 동 계약에 따라 매출액의 일정비율을 마케팅수수료 및 프랜차이즈수수료로 지급하고 있습니다. 당기 및 전기 중 발생한 수수료는 각각 7,691,318천원과 7,187,036천원입니다. 또한 회사는 보고기간종료일 현재 상기 프랜차이즈 계약과는 별도로 Mott32와 기술도입계약 및 브랜드 사용 로열티 계약을 맺고 있으며 이와 관련하여 당기 및 전기 중 발생한 비용은 각각 150,435천원과 123,452천원입니다.

마. 보고기간 종료일 현재 회사는 회사의 종속회사인 주식회사 다디아이제이제이60위탁관리부동산회사에 출자한 한국투자증권 제주 그랜드조선호텔 리츠 신탁, 한국투자증권 주식회사, 에이치색달제이차 주식회사와의 주주간 약정에 의하여 4년 후(2025년) 자산 매각 시 자산에 대한 우선매수권과 다른 투자자 지분에 대한 우선매수권을 보유하게 되었습니다.

바. 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원).

36. 영업활동으로 인한 현금흐름 :

가. 당기와 전기 중의 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

다. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

(2) 전기

37. 특수관계자와의 거래 :

가. 지배기업 현황

(*) 회사는 당기 중 지배기업인 주식회사 이마트로부터 2024년 6월 24일을 출자일로 하여 99,841,984천원을 유상증자 받았습니다.

나. 종속기업 및 공동기업 현황

(*1) 회사는 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호의 지분 60.0%를 취득하였으며, 피투자회사의 의사결정에 수익자의 전원동의사항이 존재하는 등 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다. 회사는 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁2호 및 신탁업자 중소기업은행과 책임임대차계약을 체결하고 있습니다.

(*2) 회사는 (주)디디아이제이제이60위탁관리부동산투자회사의 지분 44.32%를 취득하였고 주주간 약정에 의해 4년 후(2025년) 자산 매각 시 우선매수권을 보유함에 따라 실질지배력이 있는것으로 판단하고 종속기업으로 분류하였습니다.

(*3) 회사는 제주시트러스피에프브이의 지분 17.02%를 취득하였으며, 피투자회사의 의사결정에 당사자의 전원동의사항이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(*4) 회사는 당기중 신세계 건설로부터 매직플로우 주식회사의 주식 51%를 양수하여 종속기업으로 분류하였습니다.

다. 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자 현황