| 에스피반도체통신 주식회사 |
| 제 26 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에스피반도체통신 주식회사 대표이사 안 태 균 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 부천시 원미구 평천로 832번길 30 |
| (전 화) | 032-680-7777 |
| 제26기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제25기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 에스피반도체통신 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26 기 | 제 25 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 19,972,749,523 | 20,497,811,595 | ||
| 현금및현금성자산(주석8) | 6,395,189,813 | 6,138,169,835 | ||
| 단기금융상품(주석9) | 1,000,500,000 | 2,000,500,000 | ||
| 매출채권 및 기타유동채권(주석10,11) | 5,667,647,756 | 5,770,384,765 | ||
| 유동재고자산(주석13) | 6,690,682,295 | 6,332,453,970 | ||
| 기타유동자산(주석12) | 187,393,022 | 134,967,833 | ||
| 기타유동금융자산(주석11) | 31,336,637 | 121,335,192 | ||
| II. 비유동자산 | 35,564,397,918 | 36,287,700,815 | ||
| 장기금융상품(주석9) | 462,000,000 | 378,000,000 | ||
| 기타비유동채권(주석11) | 289,373,140 | 368,723,140 | ||
| 유형자산(주석14) | 34,122,040,457 | 34,690,251,930 | ||
| 무형자산(주석15) | 690,984,321 | 850,725,745 | ||
| 자 산 총 계 | 55,537,147,441 | 56,785,512,410 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 23,364,592,614 | 23,654,314,253 | ||
| 매입채무 및 기타유동채무(주석16) | 4,341,180,311 | 4,668,070,281 | ||
| 단기차입금(주석17) | 12,817,800,000 | 12,568,600,000 | ||
| 유동성장기차입금(주석17) | 4,544,862,216 | 4,022,640,000 | ||
| 유동성사채 | - | 1,509,484,310 | ||
| 기타유동부채(주석18) | 1,296,000,824 | 864,443,265 | ||
| 기타유동금융부채(주석16) | 364,749,263 | 21,076,397 | ||
| II. 비유동부채 | 15,604,653,080 | 17,543,368,721 | ||
| 기타비유동채무(주석16) | 523,486,119 | 499,753,497 | ||
| 장기차입금(주석17) | 13,982,777,784 | 16,141,640,000 | ||
| 순확정급여부채(주석19) | 1,098,389,177 | 901,975,224 | ||
| 부 채 총 계 | 38,969,245,694 | 41,197,682,974 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석20) | 9,327,700,000 | 9,327,700,000 | ||
| II. 자본잉여금(주석21) | 6,183,608,329 | 6,183,608,329 | ||
| III. 기타자본구성요소(주석21) | (900,519,139) | (2,076,661,523) | ||
| IV. 이익잉여금(주석22) | 1,957,112,557 | 2,153,182,630 | ||
| 자 본 총 계 | 16,567,901,747 | 15,587,829,436 | ||
| 부채및자본총계 | 55,537,147,441 | 56,785,512,410 | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 제26기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 에스피반도체통신 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26 기 | 제 25 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 39,203,158,820 | 47,761,508,490 | ||
| II. 매출원가(주석24) | (33,395,553,082) | (43,467,814,363) | ||
| III. 매출총이익 | 5,807,605,738 | 4,293,694,127 | ||
| IV. 판매비와 관리비(주석25) | (3,554,239,360) | (3,783,823,754) | ||
| V. 영업이익 | 2,253,366,378 | 509,870,373 | ||
| VI. 기타이익(주석26) | 712,825,889 | 745,735,682 | ||
| VII. 기타손실(주석26) | (902,485,637) | (648,095,621) | ||
| VIII. 금융수익(주석27) | 570,111,069 | 652,750,791 | ||
| IX. 금융원가(주석27) | (2,592,728,379) | (2,204,811,789) | ||
| X. 법인세비용차감전순이익 | 41,089,320 | (944,550,564) | ||
| XI. 법인세비용(주석28) | (23,478,780) | (406,611,573) | ||
| XII. 당기순이익 | 17,610,540 | (1,351,162,137) | ||
| XIII. 기타포괄손익 | (213,680,613) | (1,441,622,851) | ||
| 보험수리적손익 | (237,159,393) | (1,848,234,424) | ||
| 기타포괄손익의 법인세효과 | 23,478,780 | 406,611,573 | ||
| XIV. 총포괄이익 | (196,070,073) | (2,792,784,988) | ||
| XV. 주당이익(주석29) | ||||
| 기본주당순이익 | 1.03 | (80) | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 제26기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 에스피반도체통신 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 9,327,700,000 | 6,183,608,329 | (2,076,661,523) | 4,945,967,618 | 18,380,614,424 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | (1,351,162,137) | (1,351,162,137) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,441,622,851) | (1,441,622,851) |
| 2023.12.31 (전기말) | 9,327,700,000 | 6,183,608,329 | (2,076,661,523) | 2,153,182,630 | 15,587,829,436 |
| 2024.01.01 (당기초) | 9,327,700,000 | 6,183,608,329 | (2,076,661,523) | 2,153,182,630 | 15,587,829,436 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 17,610,540 | 17,610,540 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (213,680,613) | (213,680,613) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 1,176,142,384 | - | 1,176,142,384 |
| 2024.12.31 (당기말) | 9,327,700,000 | 6,183,608,329 | (900,519,139) | 1,957,112,557 | 16,567,901,747 |
| 별첨 주석 참조 |
| 제26기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 에스피반도체통신 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26 기 | 제 25 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 2,950,406,665 | 94,555,696 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 4,470,483,554 | 1,702,380,568 | ||
| (1) 당기순이익 | 17,610,540 | (1,351,162,137) | ||
| (2) 조정 | 6,169,625,925 | 5,901,950,921 | ||
| (3) 자산 및 부채의 증감 | (1,716,752,911) | (2,848,408,216) | ||
| 2. 이자의 수취 | 177,260,401 | 152,978,390 | ||
| 3. 이자의 지급 | (1,697,337,290) | (1,760,803,262) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 453,253,313 | (1,787,827,313) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,865,851,179 | 409,973,989 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (4,412,597,866) | (2,197,801,302) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,146,640,000) | 1,627,280,000 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 6,097,520,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,146,640,000) | (4,470,240,000) | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 257,019,978 | (65,991,617) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 6,138,169,835 | 6,198,986,471 | ||
| Ⅵ. 외화표시현금의 환율변동효과 | - | 5,174,981 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 6,395,189,813 | 6,138,169,835 | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 제26기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제25기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 에스피반도체통신 주식회사 |
1. 일반사항
에스피반도체통신 주식회사(이하 "당사")는 1999년 3월 30일에 설립되었으며, 경기도 부천시 원미구 평천로 832번길 30에 본사를 두고 반도체 및 관련 제품의 개발, 제작, 판매업을 영위하고 있습니다.
당사의 당기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 윤수열 | 2,171,167 | 11.64% |
| NINGBO GANGBO ELETRONICS | 1,884,195 | 10.10% |
| 김종필 | 1,095,578 | 5.87% |
| (주)스타텍 | 928,314 | 4.98% |
| (주)스타랩 | 918,924 | 4.93% |
| (주)인지디스플레이 | 900,000 | 4.82% |
| 기 타 | 10,757,222 | 57.66% |
| 합 계 | 18,655,400 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 지속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 : 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 : 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 : 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(3) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 기능통화와 표시통화
재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(5) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(6) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융자산
1) 금융자산의 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
2-1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
2-2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(8) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
| 건 물 | 50년 |
| 건물부속설비 | 50년 |
| 기 계 장 치 | 10년 |
| 시 설 장 치 | 6년 |
| 차량운반구 | 6년 |
| 기타의유형자산 | 6년 |
| 구축물 | 20년 |
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 산업재산권 및 기타의 무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터잔존가치를 영("0")으로 하여 5~20년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
무형자산 중 회원권은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다
| 과목 | 추정내용연수 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 허 가 권 | 20년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
(11) 금융부채
1) 분류와 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다.
당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(14) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
(15) 퇴직급여
회사는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 POWER DISCRETE의 MOSFET, BJT(TRANSISTOR), IGBT를 조립하고 관련제품을 개발 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매 수익은 자산에대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도 시점에 인식됩니다.
2) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(17) 리스
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시하지 않고 유형자산에 포함하여 표시하고 있습니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용합니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(18) 영업부문
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(19) 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 3월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단 및 추정과 가정
회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단시 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으나, 실제결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융상품의 공정가치 평가
주석 5에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 또한 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(2) 손실충당금의 설정
기대신용손실을 측정할 때 회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(3) 유ㆍ무형자산의 측정
사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(4) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(5) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
(2) 시장위험
1) 외환위험
(가) 외환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(외화단위 : USD, JPY)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| USD | JPY | USD | JPY | |
| 외화자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 241,372 | - | 491,970 | 5,000,000 |
| 매출채권 | 3,020,609 | - | 3,321,591 | - |
| 소 계 | 3,261,981 | - | 3,813,561 | 5,000,000 |
| 외화부채 | ||||
| 매입채무 | 922,453 | 11,063,010 | 959,806 | 20,306,820 |
| 차입금 | 1,400,000 | - | 1,400,000 | - |
| 미지급금 | 103,210 | - | - | - |
| 소 계 | 2,425,663 | 11,063,010 | 2,359,806 | 20,306,820 |
| 외화순자산(부채) | 836,317 | (11,063,010) | 1,453,755 | (15,306,820) |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| USD | 1,477.00 | 1,299.00 |
| JPY | 939.09 | 920.85 |
(나) 민감도분석
당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자본 | 손익 | 자본 | 손익 | |
| USD (10% 상승시) | 123,524 | 123,524 | 188,843 | 188,843 |
| JPY (10% 상승시) | (10,389) | (10,389) | (14,095) | (14,095) |
당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
2) 이자율위험
(가) 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융자산 | ||
| 고정이자율 | ||
| 현금및현금성자산 | 6,395,190 | 6,138,170 |
| 장단기금융상품 | 1,462,500 | 2,378,500 |
| 합 계 | 7,857,690 | 8,516,670 |
| 금융부채 | ||
| 고정이자율 | ||
| 단기차입금 | 8,467,800 | 8,218,600 |
| 유동성장기차입금 | 2,806,000 | 3,306,000 |
| 유동성사채 | - | 1,509,484 |
| 장기차입금 | 11,655,000 | 12,075,000 |
| 소 계 | 22,928,800 | 25,109,084 |
| 변동이자율 | ||
| 단기차입금 | 4,350,000 | 4,350,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,738,862 | 716,640 |
| 장기차입금 | 2,327,778 | 4,066,640 |
| 소 계 | 8,416,640 | 9,133,280 |
| 합 계 | 31,345,440 | 34,242,364 |
(나) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 처리하고 있지않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
(다) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당사는 일부 변동금리부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| 이자비용 | 42,083 | (42,083) | 45,666 | (45,666) |
(3) 신용 위험
신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
1) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
2) 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 6,395,190 | 6,138,170 |
| 장단기금융상품 | 1,462,500 | 2,378,500 |
| 매출채권 | 5,173,617 | 5,200,316 |
| 기타채권 | 783,404 | 938,792 |
| 기타금융자산 | 31,337 | 121,335 |
| 합 계 | 13,846,047 | 14,777,113 |
당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 국내 | 4,016,423 | 2,500,182 |
| 미주ㆍ유럽 | 1,780,135 | 3,296,408 |
| 일본 | 130,504 | 330,374 |
| 아시아 | 29,959 | 12,144 |
| 합 계 | 5,957,021 | 6,139,108 |
3) 손실충당금
당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| 미연체 채권 | 3,353,636 | - | 3,345,423 | - |
| 31~60일 | 1,274,361 | - | 2,387,004 | - |
| 61~90일 | 763,665 | - | 406,681 | - |
| 91~359일 | 565,359 | - | - | - |
| 360일 이상 | 92,028 | (92,028) | 92,028 | (92,028) |
| 합 계 | 6,049,049 | (92,028) | 6,231,136 | (92,028) |
당기말 손실충당금은 기간별 매출채권 발생금액에 결산 직전 3년간의 손실충당금에 대한 기대신용손실율을 고려한 연체확율을 곱하여 계산하였습니다.
매출채권과 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초잔액 | 92,028 | 92,028 |
| 설정액 | - | - |
| 차감액 | - | - |
| 기말잔액 | 92,028 | 92,028 |
(4) 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별로 필요한 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
1) 만기분석
(가) 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(단위 : 천원)
| 차입종류 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
6개월이내 | 6개월 ~ 12개월 | 1년 ~ 2년 | 2년이후 |
| 단기포괄수출금융 | 2,067,800 | 2,122,292 | 2,122,292 | - | - | - |
| 산업시설대출 | 3,136,000 | 3,248,686 | 2,576,203 | 139,808 | 273,500 | 259,175 |
| 일반자금대출 | 26,141,640 | 27,229,685 | 9,719,822 | 3,844,674 | 13,209,247 | 455,943 |
| 매입채무 및 기타채무 | 4,864,666 | 4,864,666 | 4,864,666 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 364,749 | 364,749 | 364,749 | - | - | - |
| 합 계 | 36,574,856 | 37,830,080 | 19,647,733 | 3,984,482 | 13,482,747 | 715,117 |
당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(나) 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
(단위 : 천원)
| 차입종류 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 |
6개월이내 | 6개월 ~ 12개월 | 1년 ~ 2년 | 2년이후 |
| 단기포괄수출금융 | 1,818,600 | 1,874,304 | 1,874,304 | - | - | - |
| 산업시설대출 | 3,886,000 | 4,098,888 | 3,098,214 | 149,348 | 291,400 | 559,926 |
| 일반자금대출 | 27,028,280 | 28,379,330 | 6,910,632 | 5,740,287 | 13,835,057 | 1,893,354 |
| 회사채 | 1,509,484 | 1,548,331 | 1,548,331 | - | - | - |
| 매입채무 및 기타채무 | 5,167,824 | 5,167,824 | 5,167,824 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 21,076 | 21,076 | 21,076 | - | - | - |
| 합 계 | 39,431,264 | 41,089,754 | 18,620,381 | 5,889,636 | 14,126,457 | 2,453,281 |
당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(5) 자본 위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
|
총차입금 |
31,345,440 | 34,242,364 |
|
차감: 현금및현금성자산 |
(6,395,190) | (6,138,170) |
|
순부채 |
24,950,250 | 28,104,194 |
|
자본총계 |
16,567,902 | 15,587,829 |
|
총자본 |
41,518,152 | 43,692,024 |
|
자본조달비율 |
60.09% | 64.32% |
(6) 금융자산과 금융부채의 상계
당기말과 전기말 현재 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.
5. 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 장단기금융상품 | 1,462,500 | 1,462,500 | 2,378,500 | 2,378,500 |
| 매출채권 | 5,173,617 | 5,173,617 | 5,200,316 | 5,200,316 |
| 기타채권 | 783,404 | 783,404 | 938,792 | 938,792 |
| 기타유동금융자산 | 31,337 | 31,337 | 121,335 | 121,335 |
| 합 계 | 7,450,858 | 7,450,858 | 8,638,943 | 8,638,943 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 2,042,683 | 2,042,683 | 2,347,332 | 2,347,332 |
| 기타채무 | 2,821,983 | 2,821,983 | 2,820,492 | 2,820,492 |
| 단기차입금 | 12,817,800 | 12,817,800 | 12,568,600 | 12,568,600 |
| 유동성장기차입금 | 4,544,862 | 4,544,862 | 4,022,640 | 4,022,640 |
| 유동성사채 | - | - | 1,509,484 | 1,509,484 |
| 기타유동금융부채 | 364,749 | 364,749 | 21,076 | 21,076 |
| 장기차입금 | 13,982,778 | 13,982,778 | 16,141,640 | 16,141,640 |
| 합 계 | 36,574,856 | 36,574,856 | 39,431,264 | 39,431,264 |
(2) 금융상품의 공정가치 서열체계
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부가액과 공정가치의 차이는 없으며, 공정가치로계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.
ㆍ수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
ㆍ수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| 기타유동금융자산 | 31,337 | - | - | 121,335 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 364,749 | - | - | 21,076 | - | - |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
보고기간종료일 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.
6. 범주별 금융상품 등
(1) 금융상품 범주별 장부금액
1) 금융자산
① 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치 금융자산 |
합계 |
| 유동자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 6,395,190 | - | 6,395,190 |
| 단기금융상품 | 1,000,500 | - | 1,000,500 |
| 매출채권 | 5,173,617 | - | 5,173,617 |
| 기타유동채권 | 494,031 | - | 494,031 |
| 기타유동금융자산 | 31,337 | - | 31,337 |
| 소 계 | 13,094,674 | - | 13,094,674 |
| 비유동자산: | |||
| 장기금융상품 | 462,000 | - | 462,000 |
| 기타비유동채권 | 289,373 | - | 289,373 |
| 소 계 | 751,373 | - | 751,373 |
| 합 계 | 13,846,047 | - | 13,846,047 |
② 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치 금융자산 |
합계 |
| 유동자산: | |||
| 현금및현금성자산 | 6,138,170 | - | 6,138,170 |
| 단기금융상품 | 2,000,500 | - | 2,000,500 |
| 매출채권 | 5,200,316 | - | 5,200,316 |
| 기타유동채권 | 570,069 | - | 570,069 |
| 기타유동금융자산 | 121,335 | - | 121,335 |
| 소 계 | 14,030,390 | - | 14,030,390 |
| 비유동자산: | |||
| 장기금융상품 | 378,000 | - | 378,000 |
| 기타비유동채권 | 368,723 | - | 368,723 |
| 소 계 | 746,723 | - | 746,723 |
| 합 계 | 14,777,113 | - | 14,777,113 |
2) 금융부채
① 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 금융부채 |
위험회피지정 금융부채 |
합계 |
| 유동부채: | |||
| 매입채무 | 2,042,683 | - | 2,042,683 |
| 기타유동채무 | 2,298,497 | - | 2,298,497 |
| 단기차입금 | 12,817,800 | - | 12,817,800 |
| 유동성장기차입금 | 4,544,862 | - | 4,544,862 |
| 유동성사채 | - | - | - |
| 기타유동금융부채 | - | 364,749 | 364,749 |
| 소 계 | 21,703,843 | 364,749 | 22,068,592 |
| 비유동부채: | |||
| 기타비유동채무 | 523,486 | - | 523,486 |
| 장기차입금 | 13,982,778 | - | 13,982,778 |
| 소 계 | 14,506,264 | - | 14,506,264 |
| 합 계 | 36,210,106 | 364,749 | 36,574,856 |
② 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 상각후원가 금융부채 |
위험회피지정 금융부채 |
합계 |
| 유동부채: | |||
| 매입채무 | 2,347,332 | - | 2,347,332 |
| 기타유동채무 | 2,320,739 | - | 2,320,739 |
| 단기차입금 | 12,568,600 | - | 12,568,600 |
| 유동성장기차입금 | 4,022,640 | - | 4,022,640 |
| 유동성사채 | 1,509,484 | - | 1,509,484 |
| 기타유동금융부채 | - | 21,076 | 21,076 |
| 소 계 | 22,768,795 | 21,076 | 22,789,871 |
| 비유동부채: | |||
| 기타비유동채무 | 499,753 | - | 499,753 |
| 장기차입금 | 16,141,640 | - | 16,141,640 |
| 소 계 | 16,641,393 | - | 16,641,393 |
| 합 계 | 39,410,188 | 21,076 | 39,431,264 |
(2) 금융상품의 범주별 손익
1) 당기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
| 상각후원가 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치 금융자산 |
합계 | 상각후원가 금융부채 |
위험회피지정 금융부채 |
합계 | |
| 판매비와관리비: | ||||||
| 대손상각비 | - | - | - | - | - | - |
| 기타이익(손실): | ||||||
| 외환차이 | 631,069 | - | 631,069 | (704,397) | - | (704,397) |
| 임대료수익 | 25,370 | - | 25,370 | - | - | - |
| 금융수익(원가): | ||||||
| 이자수익(비용) | 306,225 | - | 306,225 | (1,722,486) | - | (1,722,486) |
| 파생상품거래손익 | 41,321 | - | 41,321 | (438,285) | - | (438,285) |
| 파생상품평가손익 | 31,337 | - | 31,337 | (364,749) | - | (364,749) |
| 외환차이 | 191,229 | - | 191,229 | (67,209) | - | (67,209) |
| 합 계 | 1,226,550 | - | 1,226,550 | (3,297,126) | - | (3,297,126) |
2) 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
| 상각후원가 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치 금융자산 |
합계 | 상각후원가 금융부채 |
위험회피지정 금융부채 |
합계 | |
| 판매비와관리비: | ||||||
| 대손상각비 | - | - | - | - | - | - |
| 기타이익(손실): | ||||||
| 외환차이 | 627,922 | - | 627,922 | (612,213) | - | (612,213) |
| 임대료수익 | 10,571 | - | 10,571 | - | - | - |
| 금융수익(원가): | ||||||
| 이자수익(비용) | 311,066 | - | 311,066 | (1,783,162) | - | (1,783,162) |
| 파생상품거래손익 | 109,315 | - | 109,315 | (135,850) | - | (135,850) |
| 파생상품평가손익 | 50,862 | - | 50,862 | (60,699) | - | (60,699) |
| 외환차이 | 181,508 | - | 181,508 | (225,100) | - | (225,100) |
| 합 계 | 1,291,243 | - | 1,291,243 | (2,817,025) | - | (2,817,025) |
7. 영업부문정보
(1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 |
| Power Discrete | Power Pakage 조립 | IXYS, STM, Magnachip |
| Power Module | Power Module 조립 | IXYS, SANSHA |
| 반도체 도금 | 반도체 도금 | 현대모비스, 에이팩트 |
| 기타 | 반도체 모듈 개발 | - |
(2) 당기와 전기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같으며, 영업부문에 대한 지원 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 총부문수익 | 외부고객으로부터의 수익 | 보고부문영업손익 | 감가상각비(유ㆍ무형) |
| Power Discrete | 29,990,093 | 29,990,093 | (99,165) | 1,838,535 |
| Power Module | 4,376,004 | 4,376,004 | 583,452 | 231,932 |
| 반도체 도금 | 1,012,891 | 1,012,891 | 535,465 | 140,000 |
| 기타 | 3,824,171 | 3,824,171 | 1,233,615 | 297,876 |
| 합 계 | 39,203,159 | 39,203,159 | 2,253,366 | 2,508,343 |
② 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 총부문수익 | 외부고객으로부터의 수익 | 보고부문영업손익 | 감가상각비(유ㆍ무형) |
| Power Discrete | 34,460,599 | 34,460,599 | (2,251,499) | 2,094,095 |
| Power Module | 10,275,547 | 10,275,547 | 3,239,191 | 299,746 |
| 반도체도금 | 542,829 | 542,829 | 142,313 | 140,000 |
| 기타 | 2,482,533 | 2,482,533 | (620,135) | 299,793 |
| 합 계 | 47,761,508 | 47,761,508 | 509,870 | 2,833,635 |
(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 한 국 | 11,770,470 | 11,041,111 |
| 일 본 | 1,814,115 | 2,414,709 |
| 미 주 | 15,352,529 | 22,578,819 |
| 유 럽 | 10,163,373 | 11,673,335 |
| 아시아 | 102,672 | 53,536 |
| 합 계 | 39,203,159 | 47,761,508 |
(4) 당기와 전기의 회사 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출 | 36,583,775 | 45,620,697 |
| 기타매출 | 2,619,384 | 2,140,811 |
| 합 계 | 39,203,159 | 47,761,508 |
(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 IXYS, STM, ONSEMI, (주)트리노테크놀로지 등이며, 동 고객에 대한 매출액은 당기 30,688,463천원(전기: 39,579,125천원)입니다.
8. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 30,985 | 32,115 |
| 보통예금 | 6,364,204 | 6,106,054 |
| 합 계 | 6,395,190 | 6,138,170 |
9. 장ㆍ단기금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 장ㆍ단기금융상품 | 1,000,500 | 462,000 | 2,000,500 | 378,000 |
(2) 당기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 거래처 | 금액 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | KB국민은행 | 450,500 | 임직원담보대출 |
10. 매출채권
당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 5,219,645 | 5,246,343 |
| 손실충당금 | (46,028) | (46,028) |
| 합 계 | 5,173,617 | 5,200,316 |
11. 기타채권 및 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기타채권 | ||||
| 미수수익 | 12,527 | - | 18,192 | - |
| 미수금 | 481,504 | - | 551,878 | - |
| 장기대여금 | - | 270,373 | - | 351,723 |
| 임차보증금 | - | 19,000 | - | 17,000 |
| 합 계 | 494,031 | 289,373 | 570,069 | 368,723 |
| 기타금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | 31,337 | - | 121,335 | - |
| 합 계 | 31,337 | - | 121,335 | - |
12. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 46,777 | - |
| 선급비용 | 22,470 | 16,575 |
| 부가세대급금 | 91,353 | 93,320 |
| 선납세금 | 26,793 | 25,073 |
| 합 계 | 187,393 | 134,968 |
13. 유동재고자산
당기말과 전기말 현재 유동재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 제품 | 173,015 | 226,616 |
| 재공품 | 239,847 | 378,414 |
| 원재료 | 3,024,995 | 2,935,410 |
| 저장품 | 3,252,825 | 2,792,015 |
| 합 계 | 6,690,682 | 6,332,454 |
보고기간종료일 현재 유동재고자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
14. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 건물 부속설비 |
기계장치 | 차량운반구 | 시설장치 | 기타의 유형자산 |
구축물 | 건설중인 자산 |
합계 |
| 취득원가 | ||||||||||
| 전기초 | 13,320,185 | 15,243,670 | 2,669,471 | 83,948,900 | 306,603 | 4,611,426 | 6,913,517 | 31,700 | - | 127,045,471 |
| 취득 | - | 893,250 | - | 351,562 | - | 412,900 | 372,568 | - | 1,078,206 | 3,108,485 |
| 처분 | - | - | - | (2,627,781) | - | (26,207) | (106,848) | - | (1,078,206) | (3,839,041) |
| 기타증감 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 전기말 | 13,320,185 | 16,136,920 | 2,669,471 | 81,672,681 | 306,603 | 4,998,119 | 7,179,237 | 31,700 | - | 126,314,915 |
| 취득 | - | 57,700 | 11,200 | 160,350 | - | - | 46,240 | - | 1,545,908 | 1,821,398 |
| 처분 | - | - | - | (292,553) | - | - | (217,868) | - | - | (510,421) |
| 기타증감 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기말 | 13,320,185 | 16,194,620 | 2,680,671 | 81,540,478 | 306,603 | 4,998,119 | 7,007,609 | 31,700 | 1,545,908 | 127,625,892 |
| 감가상각누계액 및 손상차손 | ||||||||||
| 전기초 | - | 4,807,610 | 1,067,406 | 75,891,228 | 133,351 | 3,573,847 | 6,236,362 | 132 | - | 91,709,936 |
| 감가상각비 | - | 307,785 | 53,389 | 1,721,679 | 39,013 | 331,732 | 218,710 | 1,585 | - | 2,673,893 |
| 처분 | - | - | - | (2,626,118) | - | (26,205) | (106,843) | - | - | (2,759,166) |
| 전기말 | - | 5,115,395 | 1,120,795 | 74,986,789 | 172,364 | 3,879,374 | 6,348,229 | 1,717 | - | 91,624,663 |
| 감가상각비 | - | 323,753 | 53,445 | 1,436,117 | 39,013 | 321,870 | 213,761 | 1,585 | - | 2,389,544 |
| 처분 | - | - | - | (292,550) | - | - | (217,806) | - | - | (510,356) |
| 당기말 | - | 5,439,149 | 1,174,241 | 76,130,356 | 211,376 | 4,201,244 | 6,344,185 | 3,302 | - | 93,503,852 |
| 장부금액 | ||||||||||
| 전기초 | 13,320,185 | 10,436,059 | 1,602,065 | 8,057,672 | 173,252 | 1,037,579 | 677,155 | 31,568 | - | 35,335,535 |
| 전기말 | 13,320,185 | 11,021,524 | 1,548,675 | 6,685,892 | 134,240 | 1,118,745 | 831,008 | 29,983 | - | 34,690,252 |
| 당기말 | 13,320,185 | 10,755,471 | 1,506,430 | 5,410,122 | 95,227 | 796,875 | 663,424 | 28,398 | 1,545,908 | 34,122,040 |
(2) 담보
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지와 건물 및 기계장치는 은행 담보부 대출금의담보로 제공되어 있습니다.
15. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 소프트웨어 | 개발비 | 회원권 | 허가권 | 합계 |
| 취득원가 | |||||
| 전기초 | 166,498 | 4,773,200 | 152,939 | 229,500 | 5,322,137 |
| 취득 | - | - | 33,522 | - | 33,522 |
| 감소 | - | - | (107,514) | - | (107,514) |
| 전기말 | 166,498 | 4,773,200 | 78,947 | 229,500 | 5,248,144 |
| 취득 | - | - | - | - | - |
| 감소 | - | - | - | - | - |
| 당기말 | 166,498 | 4,773,200 | 78,947 | 229,500 | 5,248,144 |
| 상각 및 손상차손(*) | |||||
| 전기초 | 36,454 | 4,115,117 | - | 86,106 | 4,237,677 |
| 상각비 | 16,650 | 131,617 | - | 11,475 | 159,741 |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 전기말 | 53,104 | 4,246,733 | - | 97,581 | 4,397,419 |
| 상각비 | 16,650 | 131,617 | - | 11,475 | 159,741 |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 당기말 | 69,754 | 4,378,350 | - | 109,056 | 4,557,160 |
| 장부금액 | |||||
| 전기초 | 130,044 | 658,083 | 152,939 | 143,394 | 1,084,460 |
| 전기말 | 113,395 | 526,467 | 78,947 | 131,919 | 850,726 |
| 당기말 | 96,744 | 394,850 | 78,947 | 120,444 | 690,984 |
(*) 당사는 무형자산상각비를 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다.
16. 매입채무 및 기타채무와 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 및 기타채무 | ||||
| 매입채무 | 2,042,683 | - | 2,347,332 | - |
| 미지급금 | 1,047,629 | - | 932,985 | - |
| 미지급비용 | 1,210,700 | - | 1,322,215 | - |
| 선수수익 | 40,169 | - | 65,538 | - |
| 임대보증금 | - | 508,574 | - | 483,941 |
| 예수보증금 | - | 14,912 | - | 15,812 |
| 소 계 | 4,341,180 | 523,486 | 4,668,070 | 499,753 |
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 364,749 | - | 21,076 | - |
| 소 계 | 364,749 | - | 21,076 | - |
| 합 계 | 4,705,930 | 523,486 | 4,689,147 | 499,753 |
17. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
① 단기차입금
(원화단위:천원, 외화단위: 1USD)
| 구분 | 차입종류 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화표시 | 장부금액 | 외화표시 | 장부금액 | ||||
| 원화 차입금 | 산업운영대출 | 한국산업은행 | 4.92% | - | 4,400,000 | - | 4,400,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 4.95% | - | 1,350,000 | - | 1,350,000 | |
| 위드론수출대출 | 하나은행 | 5.56% | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 | |
| 기업운전일반자금대출 | 하나은행 | 4.58% | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 | |
| 일반자금 대출 | 국민은행 | 4.43% | - | 2,000,000 | - | 2,000,000 | |
| 외화 차입금 | 단기포괄수출금융 | 한국수출입은행 | 5.56% | USD 1,400,000 | 2,067,800 | USD 1,400,000 | 1,818,600 |
| 합 계 | USD 1,400,000 | 12,817,800 | USD 1,400,000 | 12,568,600 | |||
② 장기차입금
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입종류 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 원화 차입금 | 산업시설자금대출 | 한국산업은행 | 4.65% | 2,386,000 | 2,886,000 |
| 산업시설자금대출 | 한국산업은행 | 4.70% | 750,000 | 1,000,000 | |
| 기업운전일반자금대출 | 하나은행 | 3.89% | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 기업일반운전자금대출 | 우리은행 | 4.60% | 10,240,000 | 10,600,000 | |
| 기업일반운전자금대출 | 우리은행 | 4.73% | 1,835,000 | 1,895,000 | |
| 산업은행 온렌딩 대출 | 국민은행 | 5.35% | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 산업은행 온렌딩 대출 | 국민은행 | 5.47% | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 온렌딩 대출 | 국민은행 | 5.74% | - | 200,000 | |
| 긴급경영안전자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.74% | 166,640 | 333,280 | |
| 신성장 수출자금 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.86% | 150,000 | 250,000 | |
| 소 계 | 18,527,640 | 20,164,280 | |||
| 차감 : 1년 이내 상환예정액 | (4,544,862) | (4,022,640) | |||
| 차 감 잔 액 | 13,982,778 | 16,141,640 | |||
(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 통화 | 이자율 | 원화금액 | 만기 |
| 2024년 01월 01일 | 32,732,880 | |||
| 당기상환 | ||||
| 산업은행 | KRW | 4.65% | 500,000 | 2025년 |
| 우리은행 | KRW | 4.60% | 360,000 | 2026년 |
| 산업은행 | KRW | 4.70% | 250,000 | 2027년 |
| 국민은행 | KRW | 5.74% | 200,000 | 2024년 |
| 중소벤처기업진흥공단 | KRW | 2.74% | 166,640 | 2025년 |
| 중소벤처기업진흥공단 | KRW | 2.86% | 100,000 | 2026년 |
| 우리은행 | KRW | 4.73% | 60,000 | 2026년 |
| 소계 | 1,636,640 | |||
| 환율변동효과 | 249,200 | |||
| 2024년 12월 31일 | 31,345,440 | |||
(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 연도 | 금액 |
| 1년 이내 | 17,362,662 |
| 2년 이내 | 13,288,333 |
| 3년 이내 | 583,333 |
| 4년 이내 | 111,111 |
| 5년 이내 | - |
| 합 계 | 31,345,440 |
(4) 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 최대주주의 연대보증을 제공받고 있으며, 당사의 유형자산 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.
18. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 147,224 | 157,043 |
| 선수금 | 1,148,777 | 707,400 |
| 합 계 | 1,296,001 | 864,443 |
19. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,181,296 | 3,908,209 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,082,907) | (3,006,234) |
| 합 계 | 1,098,389 | 901,975 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여채무 기초잔액 | 3,908,209 | 4,387,639 |
| 퇴직급여 지급액 | (956,103) | (3,420,246) |
| 당기근무원가와 이자원가 | 1,020,473 | 1,123,849 |
| 재측정이익(손실)(법인세 차감전) | 208,717 | 1,816,967 |
| 확정급여채무 기말잔액 | 4,181,296 | 3,908,209 |
당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위해 우량회사채수익률을 사용하고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 기초잔액 | 3,006,234 | 2,823,628 |
| 사외적립자산 납입액 | 336,484 | 693,847 |
| 사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액 | (351,984) | (624,477) |
| 사외적립자산 기대수익 | 120,616 | 144,504 |
| 재측정손실(법인세 차감전) | (28,442) | (31,268) |
| 사외적립자산 기말금액 | 3,082,907 | 3,006,234 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 금융상품으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 890,603 | 974,588 |
| 이자원가 | 129,870 | 149,261 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (120,616) | (144,504) |
| 합 계 | 899,857 | 979,345 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험 수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.63% | 4.30% |
| 임금상승률(Base-up) | 2.00% | 2.00% |
| 임금상승률(Base-up & 승급률) | 2.95% | 2.71% |
(7) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |
| 할인율 (1%변동) | (93,989) | 100,287 |
| 급여인상율 (1%변동) | 101,199 | (96,513) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 2.86년입니다.
20. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 1,000,000,000주 | 1,000,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 18,655,400주 | 18,655,400주 |
| 자본금 | 9,327,700,000 | 9,327,700,000 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| 기초 | 18,655,400 | (1,794,306) | 16,861,094 | 18,655,400 | (1,794,306) | 16,861,094 |
| 기말 | 18,655,400 | (736,624) | 17,918,776 | 18,655,400 | (1,794,306) | 16,861,094 |
21. 자본잉여금 및 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| 자본잉여금 | 주식발행초과금 | 6,183,608 | 6,183,608 |
| 기타자본구성요소 | 자기주식(*) | (819,154) | (1,995,296) |
| 자기주식처분손실 | (81,366) | (81,366) | |
| 소 계 | (900,519) | (2,076,662) | |
(*) 유동성 확보의 목적으로 이사회결의에 의하여 자기주식을 일부 처분하였으며, 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식수는 736,624주 입니다.
22. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*1) | 628,661 | 628,661 |
| 임의적립금(*2) | 125,000 | 125,000 |
| 미처분이익잉여금 | 1,203,452 | 1,399,522 |
| 합 계 | 1,957,113 | 2,153,183 |
(*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 과거 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
이익잉여금처분계산서
| 제26기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 제25기 | 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 03월 28일 | 처분확정일 | 2024년 03월 29일 |
| 에스피반도체통신주식회사 | (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 1,203,451,782 | 1,399,521,855 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 1,399,521,855 | 4,192,306,843 | ||
| 2. 당기순이익 | 17,610,540 | (1,351,162,137) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (213,680,613) | (1,441,622,851) | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 1,203,451,782 | 1,399,521,855 | ||
23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 매출원가 | 판관비 | 경상개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 185,969 | - | - | 185,969 |
| 원재료 및 상품매입액 | 14,732,893 | - | - | 14,732,893 |
| 급여 및 상여 등 | 8,266,653 | 1,728,644 | 109,084 | 10,104,382 |
| 퇴직급여 | 745,597 | 228,059 | 7,554 | 981,210 |
| 복리후생비 | 1,097,466 | 191,798 | 19,899 | 1,309,163 |
| 감가상각비 | 2,201,579 | 147,023 | 40,943 | 2,389,544 |
| 무형자산상각비 | - | 159,741 | - | 159,741 |
| 지급수수료 | 470,014 | 356,817 | - | 826,831 |
| 수출제비용 | - | 95,222 | - | 95,222 |
| 기타비용 | 5,695,383 | 396,522 | 72,932 | 6,164,837 |
| 합 계 | 33,395,553 | 3,303,827 | 250,413 | 36,949,793 |
포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비에 포함된 금액입니다.
(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 매출원가 | 판관비 | 경상개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 138,773 | - | - | 138,773 |
| 원재료 및 상품매입액 | 20,418,146 | - | - | 20,418,146 |
| 급여 및 상여 등 | 10,656,136 | 1,893,410 | 104,922 | 12,654,468 |
| 퇴직급여 | 827,724 | 247,652 | 17,205 | 1,092,581 |
| 복리후생비 | 1,228,714 | 184,271 | 15,937 | 1,428,922 |
| 감가상각비 | 2,529,856 | 123,380 | 20,658 | 2,673,893 |
| 무형자산상각비 | - | 159,741 | - | 159,741 |
| 지급수수료 | 458,037 | 334,029 | - | 792,066 |
| 수출제비용 | - | 124,532 | - | 124,532 |
| 기타비용 | 7,210,428 | 421,676 | 136,412 | 7,768,516 |
| 합 계 | 43,467,814 | 3,488,691 | 295,132 | 47,251,638 |
포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 경상개발비에 포함된 금액입니다.
24. 매출원가
당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초제품재고액 | 284,391 | 289,630 |
| 당기제품제조원가 | 33,341,952 | 43,462,575 |
| 기말제품재고액 | (230,790) | (284,391) |
| 매출원가 | 33,395,553 | 43,467,814 |
25. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,728,644 | 1,893,410 |
| 퇴직급여 | 228,059 | 247,652 |
| 복리후생비 | 191,798 | 184,271 |
| 여비교통비 | 37,210 | 32,566 |
| 통신비 | 6,790 | 6,120 |
| 수도광열비 | 50,331 | 49,895 |
| 세금과공과 | 73,815 | 82,489 |
| 감가상각비 | 147,023 | 123,380 |
| 무형자산상각비 | 159,741 | 159,741 |
| 수선비 | 29,350 | 38,600 |
| 보험료 | 9,493 | 10,497 |
| 접대비 | 98,819 | 86,570 |
| 지급수수료 | 356,817 | 334,029 |
| 소모품비 | 21,537 | 52,111 |
| 사무용품비 | 4,682 | 4,229 |
| 도서인쇄비 | 3,551 | 1,718 |
| 차량유지비 | 53,989 | 56,030 |
| 교육훈련비 | 3,041 | 709 |
| 경상연구개발비 | 250,413 | 295,132 |
| 수출제비용 | 95,222 | 124,532 |
| 운반비 | 3,914 | 142 |
| 합 계 | 3,554,239 | 3,783,824 |
26. 기타이익 및 기타손실
(1) 당기와 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 403,875 | 608,328 |
| 외화환산이익 | 227,194 | 19,594 |
| 유형자산처분이익 | 900 | - |
| 임대료수익 | 25,370 | 10,571 |
| 잡이익 | 55,487 | 107,243 |
| 합 계 | 712,826 | 745,736 |
(2) 당기와 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 379,584 | 580,880 |
| 외화환산손실 | 324,814 | 31,333 |
| 유형자산폐기손실 | 61 | 1,670 |
| 무형자산처분손실 | - | 26,314 |
| 재고자산폐기손실 | - | 5,469 |
| 기부금 | 1,004 | 1,800 |
| 잡손실 | 197,023 | 629 |
| 합 계 | 902,486 | 648,096 |
27. 금융수익과 금융원가
(1) 당기와 전기중 손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 306,225 | 311,066 |
| 외환차익 | 186,161 | 176,287 |
| 외화환산이익 | 5,068 | 5,221 |
| 파생상품거래이익 | 41,321 | 109,315 |
| 파생상품평가이익 | 31,337 | 50,862 |
| 합 계 | 570,111 | 652,751 |
(2) 당기와 전기중 손익으로 인식된 금융원가의 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 1,722,486 | 1,783,162 |
| 외환차손 | 67,209 | 174,654 |
| 외화환산손실 | - | 50,446 |
| 파생상품거래손실 | 438,285 | 135,850 |
| 파생상품평가손실 | 364,749 | 60,699 |
| 합 계 | 2,592,728 | 2,204,812 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 법인세환급액 | - | - |
| 세액공제 | - | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | - | - |
| 기타 | (23,479) | 406,612 |
| 법인세비용 | (23,479) | 406,612 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 41,089 | (944,551) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | - |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | - | - |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | - | - |
| 세무상 이월결손금으로 인한 효과 | - | - |
| 기타 | 23,479 | 406,612 |
| 법인세비용 | 23,479 | 406,612 |
| 유효세율 | 57.14% | - |
(3) 기타포괄손익에 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전 | 법인세 | 세후 | 세전 | 법인세 | 세후 | |
| 확정급여제도재측정요소 | (237,159) | 23,479 | (213,681) | (1,848,234) | 406,612 | (1,441,623) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 선급금 | 6,645 | (3,655) | - | 2,990 |
| 원재료 | - | 8,255 | - | 8,255 |
| 저장품 | - | 171 | - | 171 |
| 재고자산평가충당금 | 32,453 | (26,276) | - | 6,178 |
| 건물 | (39,863) | 22,363 | - | (17,500) |
| 감가상각누계액 | 19,877 | (8,654) | - | 11,223 |
| 미수수익 | (4,002) | 2,762 | - | (1,240) |
| 개발비 | 164,480 | (129,042) | - | 35,438 |
| 퇴직급여충당부채 | 859,806 | (422,379) | (23,479) | 413,948 |
| 퇴직보험예치금 | (661,371) | 356,164 | - | (305,208) |
| 외화환산이익 | (5,459) | (17,535) | - | (22,994) |
| 선수수익 | 14,418 | - | - | 3,977 |
| 임대보증금 | (14,533) | - | - | (4,101) |
| 투자자산평가손실 | 11,959 | (6,578) | - | 5,382 |
| 금리스왑평가이익 | - | (4,004) | - | (4,004) |
| 금리스완평가손실 | 8,717 | - | - | - |
| 통화옵션평가손실 | 1,136 | 4,772 | - | 5,908 |
| 통화선도평가이익 | (11,190) | 11,190 | - | - |
| 통화선도평가손실 | 3,501 | 26,701 | - | 30,202 |
| 외화환산손실 | 17,991 | 14,165 | - | 32,157 |
| 대손충당금 | 7,389 | (3,968) | - | 3,421 |
| 자기주식 | 464,771 | (372,062) | - | 92,709 |
| 미지급연월차 | 65,135 | (35,138) | - | 29,997 |
| 토지재평가 | (1,027,284) | 565,006 | - | (462,278) |
| 일시적차이합계 | (85,424) | (17,739) | (23,479) | (135,368) |
| 이월세액공제 | 862,078 | 199,411 | - | 1,061,489 |
| 이월결손금 | 2,645,078 | (1,460,450) | - | 1,184,628 |
| 인식하지않는일시적차이 | (3,421,733) | 1,278,778 | 23,479 | (2,110,749) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - | - | - |
② 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| 선급금 | 6,645 | - | - | 6,645 |
| 재고자산평가충당금 | 31,205 | 1,248 | - | 32,453 |
| 건물 | (40,838) | 975 | - | (39,863) |
| 감가상각누계액 | 14,814 | 5,063 | - | 19,877 |
| 미수수익 | (4,463) | 461 | - | (4,002) |
| 개발비 | 250,209 | (85,729) | - | 164,480 |
| 퇴직급여충당부채 | 965,281 | 301,137 | (406,612) | 859,806 |
| 퇴직보험예치금 | (621,198) | (40,173) | - | (661,371) |
| 외화환산이익 | (20,017) | 14,558 | - | (5,459) |
| 선수수익 | - | - | - | 14,418 |
| 임대보증금 | - | - | - | (14,533) |
| 투자자산평가손실 | 11,959 | - | - | 11,959 |
| 금리스왑평가이익 | (51,498) | 51,498 | - | - |
| 금리스완평가손실 | - | - | - | 8,717 |
| 통화옵션평가이익 | (423) | 423 | - | - |
| 통화옵션평가손실 | 307 | 829 | - | 1,136 |
| 통화선도평가이익 | (17,016) | 5,826 | - | (11,190) |
| 통화선도평가손실 | 704 | 2,797 | - | 3,501 |
| 외화환산손실 | 77,386 | (59,394) | - | 17,991 |
| 대손충당금 | 8,020 | (631) | - | 7,389 |
| 자기주식 | 464,771 | - | - | 464,771 |
| 미지급연월차 | 68,877 | (3,742) | - | 65,135 |
| 토지재평가 | (1,027,284) | - | - | (1,027,284) |
| 일시적차이합계 | 117,441 | 195,145 | (406,612) | (85,424) |
| 이월세액공제 | 801,072 | 61,006 | - | 862,078 |
| 이월결손금 | 1,825,234 | 819,844 | - | 2,645,078 |
| 인식하지않는일시적차이 | (2,743,747) | (1,075,995) | - | (3,421,733) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - | - | - |
(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이연법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 23,479 | 406,612 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 23,479 | 406,612 |
(6) 이연법인세자산의 실현가능성검토
기타의 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제이월액의 합계액이 기존의 가산할 일시적차이를 초과하기 때문에 이연법인세자산이 계상되어야 함에도 불구하고, 회사의 미래과세소득에 대한 불분명을 이유로 이연법인세자산을 계상하지 않았습니다.
이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여야 하며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
29. 주당이익
(1) 기본주당이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
| 법인세차감후이익 | 17,610,540 | (1,351,162,137) |
| 가중평균유통주식수 | 17,028,705 | 16,861,094 |
| 주당순이익 | 1.03 | (80) |
(2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 유통주식수(A) | 가중치(B) | 적수(C=AXB) | 가중평균유통주식수 ( = C/365(366)) |
| 기초 | 16,861,094 | 366 | 6,171,160,404 | 16,861,094 |
| 기중 증감 | 1,057,682 | 58 | 61,345,556 | 167,611 |
| 합 계 | 17,918,776 | 6,232,505,960 | 17,028,705 |
30. 현금흐름에 관한 정보
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 755,299 | 3,211 |
| 퇴직급여 | 1,020,473 | 1,123,849 |
| 감가상각비 | 2,348,602 | 2,653,236 |
| 경상연구개발비 | 40,943 | 20,658 |
| 무형자산상각비 | 159,741 | 159,741 |
| 이자비용 | 1,722,486 | 1,773,112 |
| 외화환산손실 | 324,814 | 81,779 |
| 파생상품평가손실 | 364,749 | 60,699 |
| 재고자산평가손실 | - | 11,518 |
| 재고자산폐기손실 | - | 5,469 |
| 무형자산처분손실 | - | 26,314 |
| 유형자산폐기손실 | 61 | 1,670 |
| 기부금 | 4 | - |
| 잡손실 | - | 1 |
| 법인세비용 | 23,479 | 406,612 |
| 유형자산처분이익 | (900) | - |
| 임대료수익 | (25,370) | (10,571) |
| 외화환산이익 | (227,194) | (24,815) |
| 이자수익 | (306,225) | (311,066) |
| 파생상품평가이익 | (31,337) | (50,862) |
| 재고자산평가충당금환입 | - | (5,845) |
| 잡이익 | - | (22,759) |
| 합 계 | 6,169,626 | 5,901,951 |
(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소(증가) | 253,893 | (197,129) |
| 미수금의 감소(증가) | 70,373 | (101,520) |
| 미수수익의 감소(증가) | 14,013 | 15,677 |
| 선급금의 감소(증가) | (46,777) | 36,848 |
| 선급비용의 감소(증가) | (5,894) | 2,315 |
| 부가세대급금 감소(증가) | 1,967 | (7,825) |
| 선납세금의 감소(증가) | (1,721) | (20,013) |
| 재고자산의 감소(증가) | (358,228) | 309,103 |
| 임차보증금의 감소(증가) | (2,000) | (6,000) |
| 매입채무의 증가(감소) | (370,899) | (130,899) |
| 미지급금의 증가(감소) | 105,280 | 39,526 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (866,814) | (29,837) |
| 예수금의 증가(증가) | (9,819) | 8,979 |
| 선수금의 증가(감소) | 441,377 | 170,782 |
| 임대보증금의 증가(감소) | - | 550,000 |
| 장기성예수보증금의 증가(감소) | (900) | 1,200 |
| 퇴직금의 지급 | (956,103) | (2,795,769) |
| 사외적립자산의 변동 | 15,500 | (693,847) |
| 합 계 | (1,716,753) | (2,848,408) |
(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사채의 유동성대체 | - | 1,510,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 2,158,862 | 1,234,160 |
| 합 계 | 2,158,862 | 2,744,160 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역
당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
| 차입 | 상환 | 유동성대체 | 기타 | |||
| 단기차입금 | 12,568,600 | - | - | - | 249,200 | 12,817,800 |
| 유동성장기차입금 | 4,022,640 | - | (1,636,640) | 2,158,862 | - | 4,544,862 |
| 사채(유동성) | 1,509,484 | - | (1,509,484) | - | - | - |
| 장기차입금 | 16,141,640 | - | - | (2,158,862) | - | 13,982,778 |
| 합 계 | 34,242,364 | - | (3,146,124) | - | 249,200 | 31,345,440 |
31. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)
| 금융기관 | 구분 | 한도액 | 실행액 |
| 한국수출입은행 | 단기포괄수출금융 | USD 1,400,000 | USD 1,400,000 |
| 하나은행 | 위드론수출 대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기업일반운전자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 기업일반운전자금대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 신한은행 | 산업은행 온렌딩 대출 | 1,350,000 | 1,350,000 |
| 우리은행 | 기업일반운전자금대출 | 10,240,000 | 10,240,000 |
| 기업일반운전자금대출 | 1,835,000 | 1,835,000 | |
| 국민은행 | 산업은행 온렌딩 대출 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 산업은행 온렌딩 대출 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 산업은행 | 산업시설대출 | 2,386,000 | 2,386,000 |
| 산업운영대출 | 4,400,000 | 4,400,000 | |
| 산업시설대출 | 750,000 | 750,000 | |
| 중소벤처기업진흥공단 | 긴급경영안전자금대출 | 166,640 | 166,640 |
| 신성장 수출자금 | 150,000 | 150,000 |
(2) 관계기업의 파산
당사는 지분율 25%를 소유한 관계기업인 에스피엘이디(주)의 파산으로 추후 채권조사확정재판 등을 통하여 배당절차에 참여할 예정입니다. 당사는 본 사건의 최종결과를 보고기간종료일 현재 예측할 수 없으므로, 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하지 않았습니다.
32. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 담보제공처 | 채권최고액 | 제공사유 |
| 토지 건물 기계장치 |
우리은행 | 20,400,000 | 일반자금대출 |
| 산업은행 | 8,400,000 | 기업시설일반자금대출 | |
| 국민은행 | 3,600,000 | 일반자금대출 | |
| 재고자산 | 한국수출입은행 | USD 1,400,000 | 단기포괄수출금융(양도담보) |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보증제공자 | 보증제공처 | 지급보증내역 | 지급보증금액 |
| 한국무역보험공사 | 하나은행 | 수출신용보증보험 | 1,900,000 |
| 서울보증보험 | - | 이행보증 등 | 742,000 |
| 합 계 | 2,642,000 | ||
(3) 당기말 현재 타인을 위해 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
33. 특수관계자거래
(1) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금회수 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 기타 | 임직원(*) | 458,200 | - | 539,550 | 53,900 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 당사는 종업원에게 자사주 취득을 위한 융자를 제공하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 대여금 |
| 기타 | 임직원 | 270,373 |
② 전기말
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 대여금 |
| 기타 | 임직원 | 351,723 |
(3) 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
| 급여 | 565,580 | 2,441,326 | 급여 및 성과급 등 |
| 확정급여제도와 관련된 비용 | 212,834 | 192 962 | 퇴직급여 |
| 합 계 | 778,414 | 2,634,288 |
당사는 등기 임원인 이사(사외이사 포함)를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.