(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 당사의 개요

주식회사 마금(이하 '당사'라 함)는 1987년 7월 24일 설립된 이후, 문화상품의 개발 및 관련 사업의 컨설팅과 기업의 인수 및 관리, 매각등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울시 송파구 법원료 114에 본사를 두고 있습니다. 

당사는 설립후 수차례의 증자 및 감자를 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 100백만원(1주당 액면가액 : 5,000원)이며, 보고기간종료일 현재 주주의 현황은 다음과 같습니다. 

2. 중요한 회계정책 

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 수익인식

수익은 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.3 대손충당금

당사는 재무제표일 현재의 매출채권등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2.4 유가증권의 평가

당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기매매증권

당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

(2) 만기보유증권

당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

(3) 매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

(4) 유가증권 손상차손

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다. 

2.5 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다. 

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이("0")이 되어 지분법 적용을중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 당사는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"를 적용하여 지분법적용투자주식을 취득원가로 평가하고 있습니다.

2.6 유형자산의 평가 및 감가상각방법 

당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 취득원가를 산정하고 있습니다.

당사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 정액법에 따라 계산된 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의  미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

2.7 중소기업의 회계처리에 관한 특례규정 적용

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

3. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

(2) 전기

4. 지분법적용투자주식

보고기간종료일 현재 당사의 지분법적용투자주식 내역은 다음과 같습니다(단위:    천원). 

(*1) 중소기업회계처리특례에 따라 지분법적용투자주식을 취득원가로 평가하였음
(*2) 보고기간종료일 현재 당사는 대구문화방송(주)의 주식을 32.5% 소유하고 있으나, 방송통신위원회의 승인(방송법 제15조의2 : 지상파방송사업자의 지분을 30% 이상 소유시 방송통신위원회의 승인규정)이 이루어지지 않았음(주석11참조)
(*3) 당사는 상기 주식을 하이즈에셋자산운용(주)의 사채에 대한 담보로 제공하고 있음(주석7 참조)

5. 유형자산

보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기

(2)전기

6. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

7. 사채

보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(*) 상기 사채발행과 관련하여 당사는 대구문화방송(주)의 주식을 인수인에게 담보로제공하고 있음(주석4참조).
한편, 보고기간종료일 현재 사채의 만기가 경과하였고, 원금상환 및 일부 이자지급에연체가 발생하고 있음. 

8. 자본금

당사가 발행할 총수권주식수는 12,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 당기말 현재 당사의 총발행주식수는 20,000주 입니다.

9. 결손금처리계산서

당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

10. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 

나. 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

라. 보고기간종료일 현재 당사는 사채발행과 관련하여 지배주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

11. 시정명령등

보고기간종료일 현재 (주)마금은 대구문화방송(주)의 주식을 32.5% 소유하고 있어 '경영권을 실질적으로 지배하고자 하는 자'에 해당하고, 주식 취득 계약 또는 합의를 한 날로부터 30일 이내에 방송통신위원회에 승인을 신청하도록 한 방송법 관련 규정을 위반하고 있으므로, ㈜마금이 대구문화방송㈜의 지분을 30% 이상 보유하지 않도록 시정명령 및 방송통신위원회 행정심판의 재결결정이 된 상태입니다.

12. 계속기업 관련 중요한 불확실성

보고기간종료일 현재 당사는 2022년 8월 4일자로 만기가 도래한 유동성사채 19,501백만원의 원금상환과 이자지급에 대해 연체가 발생하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 유동성사채의 만기연장, 사채의 차환 및 회사가 보유중인 자산의 매각 등을 통하여 상기 유동성사채의 원금과 이자를 상환할 계획이나, 이러한 계획에 차질이 발생할 경우 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재하게 됩니다.