| 주식회사 오리엔트전자 |
| 제 33 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 32 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 오리엔트전자 대표이사 장재진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 중원구 갈마치로 322 |
| (전 화) | 031-737-0200 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 33 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 32 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 오리엔트전자 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 33(당)기말 | 제 32(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 11,553,178,294 | 14,560,186,800 | ||
| 현금및현금성자산(주7,36) | 1,345,706,703 | 1,951,168,172 | ||
| 단기금융상품(주8,36) | 40,000,000 | 40,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권(주9,35,36) | 3,934,722,624 | 4,224,098,715 | ||
| 재고자산(주10) | 6,169,313,821 | 7,707,530,915 | ||
| 당기법인세자산 | 4,664,050 | 273,910 | ||
| 기타유동자산(주11) | 58,771,096 | 637,115,088 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 29,780,990,894 | 21,481,246,409 | ||
| 종속기업 및 관계기업 투자(주12,35) | 5,456,127,277 | 1,336,186,082 | ||
| 장기매출채권및기타채권(주9,35,36) | 9,873,968,143 | 6,034,881,873 | ||
| 투자부동산(주13,33) | 14,009,699,802 | 14,110,178,454 | ||
| 유형자산(주14) | 221,039,520 | - | ||
| 사용권자산(주15) | 220,156,152 | - | ||
| 자 산 총 계 | 41,334,169,188 | 36,041,433,209 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 13,030,599,312 | 14,747,992,921 | ||
| 단기차입금(주17,34,36) | 8,660,000,000 | 9,545,000,000 | ||
| 유동성장기차입금(주석17,34,36) | 285,000,000 | 3,085,000,000 | ||
| 유동리스부채(주18,35,36) | 1,041,378,400 | 928,953,079 | ||
| 매입채무및기타채무(주19,36) | 2,880,532,262 | 972,683,513 | ||
| 금융보증부채(주20,35,36) | 4,216,908 | 4,128,271 | ||
| 기타유동부채(주21) | 159,471,742 | 212,228,058 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 9,553,354,377 | 8,009,059,933 | ||
| 장기차입금(주17,34,36) | 2,698,000,000 | 855,000,000 | ||
| 비유동리스부채(주18,35,36) | 989,227,144 | 1,846,076,073 | ||
| 기타비유동부채(주21) | 30,000,000 | 30,000,000 | ||
| 확정급여부채(주22) | 5,836,127,233 | 5,277,983,860 | ||
| 부 채 총 계 | 22,583,953,689 | 22,757,052,854 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주1,23) | 11,146,269,000 | 7,446,269,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주23) | 15,966,698,795 | 15,377,658,795 | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주24) | (25,529,457) | (105,585,779) | ||
| IV . 결손금(주24) | (8,337,222,839) | (9,433,961,661) | ||
| 자 본 총 계 | 18,750,215,499 | 13,284,380,355 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 41,334,169,188 | 36,041,433,209 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제33기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제32기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오리엔트전자 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 33(당)기 | 제 32(전)기 |
|---|---|---|
| I. 매출액(주6,25,35) | 24,867,480,686 | 27,197,492,718 |
| II. 매출원가(주25,27,35) | 19,725,099,080 | 23,639,314,616 |
| III. 매출총이익 | 5,142,381,606 | 3,558,178,102 |
| IV. 판매비와관리비(주16,26,27,35) | 4,575,535,515 | 5,250,117,417 |
| V. 영업이익(손실) | 566,846,091 | (1,691,939,315) |
| VI. 금융수익(주28,35) | 777,850,253 | 483,663,534 |
| VII. 금융비용(주28,35) | 1,008,948,807 | 1,146,107,629 |
| VIII. 기타영업외수익(주29,35) | 1,171,548,578 | 83,632,163 |
| IX. 기타영업외비용(주29,35) | 425,111,454 | 5,423,271,938 |
| X. 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,082,184,661 | (7,694,023,185) |
| XI. 법인세비용(주30) | - | - |
| XII. 당기순이익(손실) | 1,082,184,661 | (7,694,023,185) |
| XIII. 기타포괄손익(주12,24) | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익: | 94,610,483 | 239,586,187 |
| 보험수리적손익 | 22,604,755 | 238,989,455 |
| 지분법자본변동 | 80,056,322 | (8,127,863) |
| 지분법이익잉여금 | (8,050,594) | 8,724,595 |
| XIV. 총포괄손익 | 1,176,795,144 | (7,454,436,998) |
| XV. 주당손익(주31) | ||
| 기본주당이익(손실) | 58 | (568) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제33기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제32기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오리엔트전자 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(제 32기 초) | 6,345,186,500 | 13,428,742,770 | (97,457,916) | (1,987,652,526) | 17,688,818,828 |
| 유상증자 | 1,101,082,500 | 1,948,916,025 | - | - | 3,049,998,525 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (7,694,023,185) | (7,694,023,185) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 238,989,455 | 238,989,455 |
| 지분법자본변동 | - | - | (8,127,863) | - | (8,127,863) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | 8,724,595 | 8,724,595 |
| 2022.12.31(제 32기 말) | 7,446,269,000 | 15,377,658,795 | (105,585,779) | (9,433,961,661) | 13,284,380,355 |
| 2023.1.1(제 33기 초) | 7,446,269,000 | 15,377,658,795 | (105,585,779) | (9,433,961,661) | 13,284,380,355 |
| 유상증자 | 3,700,000,000 | 589,040,000 | - | - | 4,289,040,000 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 1,082,184,661 | 1,082,184,661 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 22,604,755 | 22,604,755 |
| 지분법자본변동 | - | - | 80,056,322 | - | 80,056,322 |
| 지분법이익잉여금 | - | - | (8,050,594) | (8,050,594) | |
| 2023.12.31(제 33기 말) | 11,146,269,000 | 15,966,698,795 | (25,529,457) | (8,337,222,839) | 18,750,215,499 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제33기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제32기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오리엔트전자 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 33(당)기 | 제 32(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로인한현금흐름 | 1,590,015,739 | (1,145,982,133) | ||
| 1.영업에서창출된현금(주32) | 2,127,923,562 | (537,255,311) | ||
| 당기순이익(손실) | 1,082,184,661 | (7,694,023,185) | ||
| 조정 | (150,213,589) | 9,088,773,672 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 1,195,952,490 | (1,932,005,798) | ||
| 2.이자의 수취 | 195,392,728 | 1,852,966 | ||
| 3.이자의 지급 | (728,910,411) | (610,759,058) | ||
| 4.법인세의 환급(납부) | (4,390,140) | 179,270 | ||
| II.투자활동으로인한현금흐름 | (3,956,106,225) | 102,220,363 | ||
| 단기금융상품의 감소(증가) | - | - | ||
| 지분법주식의 감소(증가) | (4,300,000,000) | - | ||
| 투자부동산(토지)의 처분 | - | 187,700,000 | ||
| 유형자산의 처분(취득) | (224,106,225) | (98,579,637) | ||
| 단기금융상품의 감소(증가) | - | - | ||
| 장기대여금의 회수(대여) | 568,000,000 | 12,000,000 | ||
| 보증금의 회수(증가) | - | 1,100,000 | ||
| III.재무활동으로인한현금흐름 | 1,760,694,267 | 1,332,106,525 | ||
| 단기차입금의 차입 | 8,800,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | 2,128,000,000 | 800,000,000 | ||
| 유상증자 | 4,289,040,000 | 349,999,195 | ||
| 단기차입금의 상환 | (9,685,000,000) | (420,000,220) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (3,085,000,000) | (310,000,450) | ||
| 장기차입금의 상환 | - | - | ||
| 리스부채의 상환 | (686,345,733) | (1,087,892,000) | ||
| IV.현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III) | (605,396,219) | 288,344,755 | ||
| V.기초현금및현금성자산 | 1,951,168,172 | 1,670,895,666 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산에대한환율변동효과 | (65,250) | (8,072,249) | ||
| VII.기말현금및현금성자산(주7,32) | 1,345,706,703 | 1,951,168,172 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 33(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 32(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 오리엔트전자 |
1. 회사의 개요
주식회사 오리엔트전자(이하 "당사")는 통신용, 산업용 전원공급장치 제조업을 영위할 목적으로 1979년 9월 5일에 설립되었고, 1993년 12월 30일 ㈜썬트로닉스를 흡수합병한 이후 2009년 10월 6일 현재의 상호로 명칭을 변경하였습니다.
당사는 경기도 성남시 중원구 갈마치로 322에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 11,146백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)오리엔트시계 | 12,400,000 | 55.6% |
| (주)오리엔트바이오 | 4,712,720 | 21.1% |
| (주)오리엔트정공 | 4,518,371 | 20.3% |
| 기타 | 661,447 | 3.0% |
| 합 계 | 22,292,538 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
당사의 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 재고자산의 순실현가치
재고자산의 순실현가능가치는 회사의 재고자산이 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격에 따라 결정되고 있습니다.
나. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
다. 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
라. 확정급여부채
순확정급여부채(자산)는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채(자산)의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며 이러한 할인율은 순확정급여부채(자산)의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채(자산)와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
마. 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 미래기대현금흐름은 사업계획, 당사의 규정 및 미래전망정보를 고려하여 추정하였으나, 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
(4) 종속기업 및 관계기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 방법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 회계정책의 변경과 공시
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2
'중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 회사는 해당 기준서 개정내용에 따라 주석2에서 회사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를
산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다.
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.
(2) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
ⅰ) 금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
ⅱ) 금융자산 - 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
ⅲ) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
ⅳ) 금융자산 - 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(3) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시하였습니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 당사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 구 축 물 | 10 년 |
| 기 계 장 치 | 7 년 |
| 공 구 와 기 구 | 5 년 |
| 비 품 | 5 년 |
| 금 형 | 5 년 |
| 시 설 장 치 | 5 년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 당사는 투자부동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스가긴이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 한편, 당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를금융리스로 분류하고, 그렇지않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115 호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(3) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 확정급여채무
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 이용하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 외화
당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화(KRW)입니다.
당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.
당사는 외환손익을 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류합니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 단일의 수행의무일 것으로 예상되는 자동차부품제조업 등을 영위하고 있습니다.
당사는 고객과의 공급계약 중 고객에게 기간별 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을 대가가변동될 수 있습니다.
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다.
한편, 기업회계기준서 제1115호는 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를 평가할 것을 요구하고 있습니다. 이에 따라 당사는 재화가 고객에게 이전되기 전에 이를 통제하기 때문에 이 계약에서 본인이라고 결정하였습니다. 또한 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.
(18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 금융보증이익과 금융보증손실
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니 다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액 에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하 고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 금융위험관리
1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.
① 매출채권및기타채권
당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사 고객의 대부분은 국내에 위치하여 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.
당사는 채권규모가 유의적이고 신용이 손상된 채권에 대해서는 보험가입여부와 신용도를 고려하여 개별적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.
② 투자자산
당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 당사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
③ 보증
당사의 지분을 보유한 지배기업과 그 특수관계자 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다.
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 한편, 당사가 자금을 영업활동을 통해 서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.
4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
- 환위험 : 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등 입니다.
(2) 자본관리
당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 총계 | 22,583,953,689 | 22,757,052,854 |
| 자본 총계 | 18,750,215,499 | 13,284,380,355 |
| 예금(*1) | 1,385,706,703 | 1,991,168,172 |
| 차입금 | 11,643,000,000 | 13,485,000,000 |
| 부채비율 | 120.45% | 171.31% |
| 순차입금비율(*2) | 54.70% | 86.52% |
(*1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.
(*2) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.
6. 영업부분
(1) 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 당기말 현재 재무제표와 일관된 방법으로 측정되었습니다.
(2) 지역별 부문정보
당사의 당기와 전기 중 지역별 외부수익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 한국 | 22,316,690,877 | 24,870,558,819 |
| 아시아 | 739,416,387 | 705,229,780 |
| 미주 | 1,757,844,861 | 1,467,848,086 |
| 유럽 | 53,274,974 | 153,856,033 |
| 오세아니아 | 253,587 | - |
| 합 계 | 24,867,480,686 | 27,197,492,718 |
(3) 주요고객에 대한 정보
당사의 당기와 전기 중 매출액 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 2,655,956 | 2,007,555 |
| 보통예금 | 1,343,050,747 | 1,949,160,617 |
| 합 계 | 1,345,706,703 | 1,951,168,172 |
8. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융상품 |
40,000,000 | 40,000,000 |
한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 존재하지 않습니다.
9. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권: | ||||
| 매출채권 | 3,417,773,861 | - | 4,128,531,806 | - |
| 대손충당금 | (41,028,623) | - | (35,769,870) | - |
| 소 계 | 3,376,745,238 | - | 4,092,761,936 | - |
| 기타채권: | ||||
| 대여금 | 146,800,000 | 8,150,000,000 | 146,800,000 | 4,858,000,000 |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | - |
| 대손충당금 | (146,800,000) | (573,131,433) | (146,800,000) | (902,696,031) |
| 미수금 | 112,373,885 | - | 110,040 | - |
| 미수수익 | 531,452,442 | - | 429,127,161 | - |
| 대손충당금 | (85,848,941) | - | (297,900,422) | - |
| 보증금 | - | 2,297,099,576 | - | 2,079,577,904 |
| 소 계 | 557,977,386 | 9,873,968,143 | 131,336,779 | 6,034,881,873 |
| 합 계 | 3,934,722,624 | 9,873,968,143 | 4,224,098,715 | 6,034,881,873 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,383,166,323 | 244,059,125 |
| 설정액 | 5,258,753 | 1,156,439,754 |
| 환입액 | (541,616,079) | (17,332,556) |
| 기말 | 846,808,997 | 1,383,166,323 |
한편, 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래 전망정보가 포함되며, 당기말 현재 매출채권의 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균 손실률 | 총 장부금액 | 대손충당금 |
| 3개월 이하 | 0.10% | 3,072,856,199 | 3,060,686 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 1.75% | 308,468,524 | 5,390,254 |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 | 12.02% | - | - |
| 9개월 초과 ~ 12개월 이하 | 76.18% | 16,254,121 | 12,382,667 |
| 12개월 초과 | 100.00% | 20,195,017 | 20,195,016 |
| 합 계 | 3,417,773,861 | 41,028,623 | |
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 2,266,238,916 | (43,084,569) | 2,223,154,347 | 1,827,298,022 | (32,335,659) | 1,794,962,363 |
| 제품 | 1,999,289,012 | (412,114,877) | 1,587,174,135 | 3,353,502,835 | (791,821,224) | 2,561,681,611 |
| 재공품 | 729,956,215 | (12,097,437) | 717,858,778 | 896,706,587 | (16,586,695) | 880,119,892 |
| 원재료 | 2,191,455,142 | (550,328,581) | 1,641,126,561 | 2,964,285,908 | (661,251,999) | 2,303,033,909 |
| 미착품 | - | - | 167,733,140 | - | 167,733,140 | |
| 합 계 | 7,186,939,285 | (1,017,625,464) | 6,169,313,821 | 9,209,526,492 | (1,501,995,577) | 7,707,530,915 |
11. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 37,666,267 | 621,904,553 |
| 선급비용 | 21,104,829 | 15,210,535 |
| 합 계 | 58,771,096 | 637,115,088 |
12. 종속기업 및 관계기업 투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| ㈜오리엔트시계(*) | 대한민국 | 12월 | 시계류 제조판매 등 | 7.62% | 1,156,127,277 | 17.77% | 1,336,186,082 |
| (주)오리엔트노부스팜(**) | 대한민국 | 12월 | 연구개발업 등 | 58.90% | 4,300,000,000 | - | - |
| 합계 | 5,456,127,277 | 1,336,186,082 | |||||
(*) 당사의 피투자자에 대한 지분율이 20%미만이나, 당사는 피투자자의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.
(**) (주)오리엔트노부스팜은 당기 중 신설된 신규법인 입니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | |||||||
| 관계기업명 | 관계기업의 요약 재무정보 | ||||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| ㈜오리엔트시계(*) | 16,786,441,884 | 1,631,770,134 | 15,154,671,750 | 2,536,598,384 | 1,055,276,782 | (1,077,569) | 1,054,199,213 |
| (주)오리엔트노부스팜 | 7,383,303,466 | 393,483,290 | 6,989,820,176 | - | (310,179,824) | - | (310,179,824) |
(*) 당기말 오리엔트시계의 당사 지분 보유로 당사의 지분법손익 반영전 재무제표를 이용함.
② 전기
| (단위:원) | |||||||
| 관계기업명 | 관계기업의 요약 재무정보 | ||||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| ㈜오리엔트시계 | 9,004,820,172 | 1,505,227,125 | 7,499,593,047 | 4,136,124,955 | (1,365,747,721) | 3,358,085 | (1,362,389,636) |
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | ||||||
| 관계기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법잉여금 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기말 |
| ㈜오리엔트시계 | 1,336,186,082 | (400,005,397) | (8,050,594) | 147,940,864 | 80,056,322 | 1,156,127,277 |
| (주)오리엔트노부스팜 | - | 4,300,000,000 | - | - | - | 4,300,000,000 |
| 합계 | 1,336,186,082 | 3,899,994,603 | (8,050,594) | (34,767,799) | 80,056,322 | 5,456,127,277 |
② 전기
| (단위:원) | |||||
| 관계기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기말 |
| ㈜오리엔트시계 | 1,578,713,227 | - | (243,123,877) | 596,732 | 1,336,186,082 |
13. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| 기초 | 10,132,898,320 | 3,977,280,134 | 14,110,178,454 | 10,246,898,320 | 4,077,758,790 | 14,324,657,110 |
| 처분 | - | - | (114,000,000) | - | (114,000,000) | |
| 감가상각 | - | (100,478,652) | (100,478,652) | - | (100,478,656) | (100,478,656) |
| 기말 | 10,132,898,320 | 3,876,801,482 | 14,009,699,802 | 10,132,898,320 | 3,977,280,134 | 14,110,178,454 |
| 취득원가 | 10,132,898,320 | 5,023,932,800 | 15,156,831,120 | 10,132,898,320 | 5,023,932,800 | 15,156,831,120 |
| 감가상각누계액 | - | (1,147,131,318) | (1,147,131,318) | - | (1,046,652,666) | (1,046,652,666) |
한편, 당사는 투자부동산을 일반차입금의 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).
(2) 당기와 전기 중 투자부동산으로부터 발생하는 임대수익 및 이와 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 임대수익 | 임대비용 | 임대수익 | 임대비용 | |
| 투자부동산 | 531,000,000 | (232,840,445) | 531,000,000 | (232,000,269) |
14. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 취득/대체 | - | 2,300,000 | - | 1,940,000 | 6,490,000 | 63,601,819 | 232,554,200 | 306,886,019 |
| 감가상각 | - | (81,648) | - | (193,998) | (1,004,680) | (1,786,379) | - | (3,066,705) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 정부보조금 | - | - | - | - | - | - | (82,779,794) | (82,779,794) |
| 기말 | - | 2,218,352 | - | 1,746,002 | 5,485,320 | 61,815,440 | 149,774,406 | 221,039,520 |
| 취득원가 | 1,737,400 | 3,933,959,415 | 181,228,900 | 1,917,681,699 | 1,833,805,537 | 1,604,948,910 | 232,554,200 | 9,705,916,061 |
| 정부보조금 | - | (77,093,945) | - | (1,000) | - | - | (82,779,794) | (159,874,739) |
| 손상차손누계액 | (1,000) | (369,720,351) | (41,000) | (60,687,163) | (13,722,000) | (62,172,164) | - | (506,343,678) |
| 감가상각누계액 | (1,736,400) | (3,484,926,767) | (181,187,900) | (1,855,247,534) | (1,814,598,217) | (1,480,961,306) | - | (8,818,658,124) |
(2) 전기
| (단위:원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초 | 1,000 | 407,513,170 | 41,000 | 33,963,342 | 14,222,000 | 125,552,577 | 25,073,572 | 606,366,661 |
| 취득/대체 | - | 55,273,000 | - | 44,030,209 | 5,300,000 | 4,550,000 | (25,073,572) | 84,079,637 |
| 감가상각 | - | (93,065,819) | - | (17,306,388) | (5,800,000) | (67,930,413) | - | (184,102,620) |
| 손상차손 | (1,000) | (369,720,351) | (41,000) | (60,687,163) | (13,722,000) | (62,172,164) | - | (506,343,678) |
| 기말 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 취득원가 | 1,737,400 | 3,931,659,415 | 181,228,900 | 1,915,741,699 | 1,827,315,537 | 1,541,347,091 | - | 9,399,030,042 |
| 정부보조금 | - | (96,240,412) | - | (1,000) | - | - | - | (96,241,412) |
| 손상차손누계액 | (1,000) | (369,720,351) | (41,000) | (60,687,163) | (13,722,000) | (62,172,164) | - | (506,343,678) |
| 감가상각누계액 | (1,736,400) | (3,465,698,652) | (181,187,900) | (1,855,053,536) | (1,813,593,537) | (1,479,174,927) | - | (8,796,444,952) |
15. 사용권자산
(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초 | - | - | - |
| 신규 | - | 229,728,162 | 229,728,162 |
| 감가상각 | - | (9,572,010) | (9,572,010) |
| 손상차손 | - | - | - |
| 기타 | - | - | - |
| 기말 | - | 220,156,152 | 220,156,152 |
| 취득원가 | 5,445,049,630 | 291,281,586 | 5,736,331,216 |
| 감가상각누계액 | (2,234,577,890) | (35,036,936) | (2,269,614,826) |
| 손상차손누계액 | (3,210,471,740) | (36,088,498) | (3,246,560,238) |
② 전기
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
| 기초 | 4,424,262,816 | 165,826,494 | 4,590,089,310 |
| 신규 | 13,049,968 | 22,714,592 | 35,764,560 |
| 감가상각 | (1,128,661,009) | (52,126,364) | (1,180,787,373) |
| 손상차손(*) | (3,213,384,850) | (112,551,943) | (3,325,936,793) |
| 기타 | (95,266,925) | (23,862,779) | (119,129,704) |
| 기말 | - | - | - |
| 취득원가 | 5,449,419,300 | 245,899,243 | 5,695,318,543 |
| 감가상각누계액 | (2,236,034,450) | (133,347,300) | (2,369,381,750) |
| 손상차손누계액 | (3,213,384,850) | (112,551,943) | (3,325,936,793) |
(*) 전기말 현재 회수가능가액이 장부금액에 미달할 것으로 추정되는 사용권자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 9,572,010 | 1,180,787,373 |
| 사용권자산 손상차손 | - | 3,325,936,793 |
| 리스부채 이자비용 | 257,648,148 | 191,555,731 |
| 단기 자산 및 소액리스료 | 3,050,841 | 9,276,000 |
| 합계 | 270,270,999 | 4,707,555,897 |
(3) 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 또한 당사는 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
그러나 당기말 현재 당사는 연장선택권의 행사 여부에 따른 리스료 변동효과가 유의적이지 않아 연장선택권의 행사를 가정한 잠재적인 미래 리스료는 추정하지 않았습니다.
16. 무형자산
당기와 전기 중 개발비의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | - | 353,591,983 |
| 취득/대체 | - | - |
| 상각(*) | - | (77,293,631) |
| 손상(*) | - | (276,298,352) |
| 기말 | - | - |
| 취득원가 | 8,191,464,379 | 8,191,464,379 |
| 상각누계액 | (2,258,039,308) | (2,258,039,308) |
| 손상차손누계액 | (5,933,425,071) | (5,933,425,071) |
(*) 무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비로 배부하였습니다.
(**) 전기말 현재 회수가능가액이 장부금액에 미달할 것으로 추정되는 무형자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산 감소액과 관련된 포괄손익계산서 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| 판매비와관리비 | 무형자산상각비 | - | 77,293,631 |
| 기타영업외비용 | 무형자산손상차손 | - | 276,298,352 |
(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 965,106,476 | 1,246,732,398 |
17. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 8,660,000,000 | 9,545,000,000 |
| 유동성장기부채 | 285,000,000 | 3,085,000,000 |
| 장기차입금 | 2,698,000,000 | 855,000,000 |
| 합 계 | 11,643,000,000 | 13,485,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 신용대출 | 기업은행 외 | 5.591% | 2,210,000,000 | 3,680,000,000 |
| 부동산담보대출 | 기업은행 외 | 4.64%~5.591% | 6,450,000,000 | 5,865,000,000 |
| 합 계 | 8,660,000,000 | 9,545,000,000 | ||
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 보증서담보 | 신한은행 | 5.41% | 855,000,000 | 1,140,000,000 |
| 부동산담보 | 기업은행 | 4.27% | 2,128,000,000 | - |
| 부동산담보 | 우리은행 | 3.59% | - | 2,800,000,000 |
| 소 계 | 2,983,000,000 | 3,940,000,000 | ||
| 유동성대체 | (285,000,000) | (3,085,000,000) | ||
| 합 계 | 2,698,000,000 | 855,000,000 | ||
(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 285,000,000 | 3,085,000,000 |
| 1년 초과 | 2,698,000,000 | 855,000,000 |
| 합 계 | 2,983,000,000 | 3,940,000,000 |
18. 리스부채
(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 기초 | 928,953,079 | 1,846,076,073 | 913,834,758 | 2,912,996,284 |
| 증감 | 659,306,397 | 803,188,363 | - | - |
| 대체 | 719,177,194 | (719,177,194) | 1,060,131,855 | (1,060,131,855) |
| 이자비용 | 257,648,148 | - | 191,556,955 | - |
| 지급 | (1,523,706,418) | (940,860,098) | (1,236,570,489) | (6,788,356) |
| 기말 | 1,041,378,400 | 989,227,144 | 928,953,079 | 1,846,076,073 |
(2) 당기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
| 1년 이내 | 1,041,378,400 | - | 1,041,378,400 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | 989,227,144 | 989,227,144 |
| 합 계 | 1,041,378,400 | 989,227,144 | 2,030,605,544 |
19. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 1,734,821,845 | 155,410,160 |
| 미지급금 | 968,251,207 | 616,787,983 |
| 미지급비용 | 177,459,210 | 200,485,370 |
| 합 계 | 2,880,532,262 | 972,683,513 |
20. 금융보증부채
당사는 지급보증의무 등이 있는 경우에 손실발생 가능성과 그 금액을 합리적으로 추정하여 금융보증부채로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 4,128,271 | 3,789,751 |
| 전입액 | 88,637 | 338,520 |
| 환입액 | - | - |
| 기말 | 4,216,908 | 4,128,271 |
당사는 당기말 현재 당사의 특수관계자에게 연대보증을 제공하고 있으며(주석 35 참조), 이와 관련하여 금융보증부채를 계상하고 있습니다.
21. 기타유동부채 및 기타비유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 판매보증충당부채 | 39,775,891 | - | 43,502,778 | - |
| 예수금 | 84,560,252 | - | 76,249,270 | - |
| 선수금 | 35,135,599 | - | 92,476,010 | - |
| 예수보증금 | - | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| 합 계 | 159,471,742 | 30,000,000 | 212,228,058 | 30,000,000 |
22. 확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,042,692,858 | 5,480,082,145 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (206,565,625) | (202,098,285) |
| 순확정급여부채 | 5,836,127,233 | 5,277,983,860 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 퇴직연금(*) | 206,565,625 | 202,098,285 |
(*) 당기말 현재 퇴직연금은 IBK기업은행, 한화생명보험(주)의 원리금보장상품 등에 투자되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 485,861,807 | 536,534,830 |
| 이자비용 | 212,501,075 | 115,171,333 |
| 이자수익(*) | (13,688,939) | (8,749,987) |
| 합 계 | 684,673,943 | 642,956,176 |
(*) 사외적립자산의 운영관리원가를 차감한 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 5,480,082,145 | 5,363,733,260 |
| 당기근무원가 | 485,861,807 | 536,534,830 |
| 이자비용(이자수익) | 212,501,075 | 115,171,333 |
| 지급액 | (216,231,720) | (290,848,740) |
| 관계사 전출입으로 인한 효과 | 112,305,905 | - |
| 보험수리적손익: | ||
| 인구통계학적 가정 | - | - |
| 재무적 가정 | 120,733,227 | (296,661,455) |
| 경험조정 | (152,559,581) | 52,152,917 |
| 기말 | 6,042,692,858 | 5,480,082,145 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 202,098,285 | 252,767,731 |
| 이자수익 | 13,688,939 | 8,749,987 |
| 보험수리적손익 | (9,221,599) | (5,519,083) |
| 지급액 | - | (53,900,350) |
| 기말 | 206,565,625 | 202,098,285 |
23. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 22,292,538주 | 14,892,538주 |
| 자본금 | 11,146,269,000 | 7,446,269,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 15,966,698,795 | 15,377,658,795 |
(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 15,377,658,795 | 13,428,742,770 |
| 유상증자 | 589,040,000 | 1,948,916,025 |
| 기말 | 15,966,698,795 | 15,377,658,795 |
(4) 배당
당사가 당기와 전기 중 주주총회에서 결의한 배당금의 내역은 없습니다.
24. 기타포괄손익누계액 및 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 지분법자본변동 | (25,529,457) | (105,585,779) |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (105,585,779) |
(97,457,916) |
| 지분법자본변동 | 80,056,322 | (8,127,863) |
| 기말 | (25,529,457) |
(105,585,779) |
(3) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 결손금 | (8,337,222,839) | (9,433,961,661) |
(4) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (9,433,961,661) | (1,987,652,526) |
| 당기순이익(손실) | 1,082,184,661 | (7,694,023,185) |
| 보험수리적손익 |
22,604,755 | 238,989,455 |
| 지분법이익잉여금 | (8,050,594) | 8,724,595 |
| 기말 | (8,337,222,839) | (9,433,961,661) |
(5) 당기와 전기 중 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 33(당)기 | 제 32(전)기 | ||
| 처리예정일; 2024년 3월 29일 | 처리확정일; 2023년 3월 30일 | |||
| Ⅰ.미처리결손금 | (8,337,222,839) | (9,433,961,661) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (9,433,961,661) | (1,987,652,526) | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | 22,604,755 | 238,989,455 | ||
| 3. 당기순이익(손실) | 1,082,184,661 | (7,694,023,185) | ||
| 4. 지분법이익잉여금 | (8,050,594) | 8,724,595 | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | (8,337,222,839) | (9,433,961,661) | ||
25. 매출 및 매출원가
당기와 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 매출액 | 제품매출 | 12,306,461,194 | 15,681,852,829 |
| 상품매출 | 11,997,912,663 | 10,922,167,911 | |
| 기타매출(*) | 563,106,829 | 593,471,978 | |
| 합 계 | 24,867,480,686 | 27,197,492,718 | |
| 매출원가 | 제품매출원가 | 11,220,394,999 | 15,787,622,779 |
| 상품매출원가 | 8,404,225,429 | 7,734,622,541 | |
| 기타매출원가 | 100,478,652 | 117,069,296 | |
| 합 계 | 19,725,099,080 | 23,639,314,616 | |
(*) 기타매출액은 용역매출 및 임대매출을 포함하고 있습니다.
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,942,005,232 | 1,665,959,035 |
| 퇴직급여 | 428,313,683 | 552,855,474 |
| 복리후생비 | 197,415,939 | 186,020,033 |
| 여비교통비 | 39,507,279 | 5,207,659 |
| 통신비 | 20,529,779 | 19,424,866 |
| 수도광열비 | 32,602,227 | 28,950,050 |
| 세금과공과 | 116,144,384 | 130,959,663 |
| 지급임차료 | 3,050,841 | 20,072,349 |
| 교육훈련비 | 318,455 | 3,759,000 |
| 차량유지비 | 50,854,692 | 49,174,600 |
| 보험료 | 14,803,240 | 15,241,265 |
| 접대비 | 142,311,228 | 120,839,974 |
| 광고선전비 | 8,697,549 | - |
| 소모품비 | 4,002,817 | 4,381,501 |
| 도서인쇄비 | 77,992,800 | 41,855,200 |
| 사무용품비 | 792,635 | 1,027,951 |
| 경상연구개발비 | 965,106,476 | 1,246,732,398 |
| 운반비 | 80,573,672 | 96,932,496 |
| 지급수수료 | 420,036,205 | 435,488,183 |
| 대손상각비 | 5,258,753 | (17,332,556) |
| 수선비 | 4,849,000 | 220,000 |
| 감가상각비 | 314,830 | 10,527,068 |
| 무형자산상각비 | - | 77,293,631 |
| 견본비 | 4,613,790 | 2,557,683 |
| 잡비 | 5,867,999 | 10,925,156 |
| 사용권자산 감가상각비 | 9,572,010 | 541,044,738 |
| 합 계 | 4,575,535,515 | 5,250,117,417 |
27. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 1,538,217,094 | (251,031,069) |
| 원부재료및상품매입 | 15,233,209,324 | 19,406,808,610 |
| 급여 | 3,910,527,527 | 3,594,768,498 |
| 퇴직급여 | 684,673,943 | 646,493,381 |
| 복리후생비 | 549,607,462 | 523,487,873 |
| 감가상각비 | 3,066,705 | 186,080,056 |
| 사용권자산상각비 | 9,572,010 | 1,102,866,024 |
| 지급수수료 | 611,107,301 | 555,049,389 |
| 지급임차료 | 3,050,841 | 20,072,349 |
| 기타 | 1,757,602,388 | 3,104,836,922 |
| 합 계(*) | 24,300,634,595 | 28,889,432,033 |
(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.
28. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 534,543,718 | 393,099,528 |
| 외환차익 | 235,997,179 | 88,265,939 |
| 외화환산이익 | 7,309,356 | 2,298,067 |
| 합 계 | 777,850,253 | 483,663,534 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 884,902,550 | 814,951,998 |
| 외환차손 | 118,558,446 | 296,691,606 |
| 외화환산손실 | 5,399,174 | 34,125,505 |
| 금융보증손실 | 88,637 | 338,520 |
| 합 계 | 1,008,948,807 | 1,146,107,629 |
29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타영업외수익: | ||
| 리스수익 | - | 5,793,393 |
| 대손충당금환입 | 541,616,079 | - |
| 투자자산처분이익 | - | 73,700,000 |
| 지분법이익 | 147,940,864 | - |
| 기타의유동부채환입 | 3,726,887 | - |
| 잡이익 | 478,264,748 | 4,138,770 |
| 합 계 | 1,171,548,578 | 83,632,163 |
| 기타영업외비용: | ||
| 지분법적용투자주식처분손실 | 400,005,397 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 276,298,352 |
| 유형자산손상차손 | - | 3,832,280,471 |
| 재고자산폐기손실 | 8,723,149 | 1,074,516 |
| 반품추정손실 | - | 2,249,907 |
| 지분법손실 | - | 243,123,877 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,049,788,022 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,000 |
| 잡손실 | 16,382,908 | 18,455,793 |
| 합 계 | 425,111,454 | 5,423,271,938 |
30. 법인세비용
(1) 당사는 당기 세무상결손금이 발생하므로 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 세무상 일시적차이 및 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,082,184,661 | (7,694,023,185) |
| 적용세율(20.9%)에 따른 법인세 | 226,176,594 | (1,692,685,101) |
| 조정사항: | ||
| 일시적 차이 중 이연법인세 미인식 효과 | 216,398,989 | 1,536,468,592 |
| 비일시적차이 효과 | (66,242,019) | 85,120,423 |
| 기타 | 76,019,624 | 71,096,086 |
| 법인세비용 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 변동 | 기말금액 |
| 매도가능증권감액손실 | 245,772,364 | - | 245,772,364 |
| 반품추정손실 | 43,502,778 | (3,726,887) | 39,775,891 |
| 선급금 | 700,000,000 | - | 700,000,000 |
| 지분법적용투자주식 | 6,732,197,352 | 357,546,034 | 7,089,743,386 |
| 대손충당금 | 1,341,881,005 | (529,249,746) | 812,631,259 |
| 리스부채 | 2,775,029,152 | (744,423,608) | 2,030,605,544 |
| 미수수익 | (212,052) | (55,479) | (267,531) |
| 사용권자산 | 0 | (220,156,152) | (220,156,152) |
| 연차수당 | 163,044,380 | (6,768,610) | 156,275,770 |
| 재고자산평가충당금 | 1,501,995,577 | (484,370,113) | 1,017,625,464 |
| 임대보증금 | 477,080,424 | 477,080,424 | |
| 국고보조금 | 82,779,794 | 82,779,794 | |
| 퇴직급여충당부채 | 5,480,082,145 | 562,610,713 | 6,042,692,858 |
| 퇴직연금부담금 | (202,098,285) | (4,467,340) | (206,565,625) |
| 금융보증충당부채 | 4,128,271 | 88,637 | 4,216,908 |
| 유형자산손상차손 | 506,343,678 | (160,273,458) | 346,070,220 |
| 소 계 | 19,291,666,365 | (673,385,791) | 18,618,280,574 |
| 이월결손금 | 12,515,037,998 | 107,709,708 | 12,622,747,706 |
| 과세표준 합계 | 31,806,704,363 | (565,676,083) | 31,241,028,280 |
| 이연법인세자산 소계 | 6,679,407,915 | (150,033,004) | 6,529,374,911 |
| 이월세액공제 | 1,307,099,288 | 366,431,993 | 1,673,531,281 |
| 합 계(*) | 7,986,507,203 | 216,398,989 | 8,202,906,192 |
(*) 당기말 현재 누적일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되는 등 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
② 전기
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 변동 | 기말금액 |
| 매도가능증권감액손실 | 245,772,364 | - | 245,772,364 |
| 반품추정손실 | 41,252,871 | 2,249,907 | 43,502,778 |
| 선급금 | 700,000,000 | - | 700,000,000 |
| 지분법적용투자주식 | 7,067,890,141 | (335,692,789) | 6,732,197,352 |
| 대손충당금 | 193,352,965 | 1,148,528,040 | 1,341,881,005 |
| 리스부채 | 3,826,831,042 | (1,051,801,890) | 2,775,029,152 |
| 미수수익 | (70,023) | (142,029) | (212,052) |
| 사용권자산 | (4,590,089,310) | 4,590,089,310 | - |
| 연차수당 | 152,040,400 | 11,003,980 | 163,044,380 |
| 재고자산평가충당금 | 342,466,690 | 1,159,528,887 | 1,501,995,577 |
| 지분법투자주식 | - | - | - |
| 현재가치할인차금 | 163,119,480 | (163,119,480) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 5,363,733,260 | 116,348,885 | 5,480,082,145 |
| 퇴직연금부담금 | (252,767,731) | 50,669,446 | (202,098,285) |
| 금융보증충당부채 | - | 4,128,271 | 4,128,271 |
| 유형자산손상차손 | - | 506,343,678 | 506,343,678 |
| 소 계 | 13,253,532,149 | 6,038,134,216 | 19,291,666,365 |
| 이월결손금 | 12,110,344,571 | 404,693,427 | 12,515,037,998 |
| 과세표준 합계 | 25,363,876,720 | 6,442,827,643 | 31,806,704,363 |
| 이연법인세자산 소계 | 5,580,052,879 | 1,099,355,036 | 6,679,407,915 |
| 이월세액공제 | 869,985,732 | 437,113,556 | 1,307,099,288 |
| 합 계(*) | 6,450,038,611 | 1,536,468,592 | 7,986,507,203 |
(*) 전기말 현재 누적일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되는 등 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
31. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원, 주식수:주) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| 당기순이익(손실) | 1,082,184,661 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 18,805,415 |
| 기본주당이익(손실) | 58 |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균 유통보통주식수 |
| 기초 | 14,892,538 | 365일/365일 | 14,892,538 |
| 유상증자 | 7,400,000 | 193일/365일 | 3,912,877 |
| 가중평균유동보통주식수 | 22,292,538 | 18,805,415 | |
② 전기
| (단위:원, 주식수:주) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| 당기순이익(손실) | (7,694,023,185) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 13,553,139 |
| 기본주당이익(손실) | (568) |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균 유통보통주식수 |
| 기초 | 12,690,373 | 365일/365일 | 12,690,373 |
| 유상증자 | 2,202,165 | 143일/365일 | 862,766 |
| 가중평균유동보통주식수 | 14,892,538 | 13,553,139 | |
(2) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1. 당기순이익(손실) | 1,082,184,661 | (7,694,023,185) |
| 2. 조정항목 | (150,213,589) | 9,088,773,672 |
| 외화환산손실 | 5,399,174 | 34,125,505 |
| 투자부동산상각비 | 100,478,652 | 100,478,656 |
| 감가상각비 | 3,066,705 | 198,601,620 |
| 무형자산상각비 | - | 77,293,631 |
| 사용권자산상각비 | 9,572,010 | 1,180,787,373 |
| 이자비용 | 884,902,550 | 814,951,998 |
| 금융보증손실 | 88,637 | 338,520 |
| 퇴직급여 | 619,318,700 | 642,956,176 |
| 반품추정손실 | - | 2,249,907 |
| 대손상각비 | 5,258,753 | (17,332,556) |
| 기타의대손상각비 | - | 1,049,788,022 |
| 지분법손실 | - | 243,123,877 |
| 지분법주식처분손실 | 400,005,397 | - |
| 잡손실 | - | 16,962,138 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,000 |
| 유형자산손상차손 | - | 3,832,280,471 |
| 무형자산손상차손 | - | 276,298,352 |
| 재고자산평가손실 | - | 1,103,892,061 |
| 재고자산폐기손실 | 8,723,149 | 1,074,516 |
| 투자자산처분이익 | - | (73,700,000) |
| 외화환산이익 | (7,309,356) | (2,298,067) |
| 대손충당금환입 | (541,616,079) | - |
| 재고자산평가충당금환입 | (484,370,113) | - |
| 지분법이익 | (147,940,864) | - |
| 잡이익 | (462,244,359) | - |
| 기타급여 | (5,275,940) | - |
| 기타유동부채환입 | (3,726,887) | - |
| 이자수익 | (534,543,718) | (393,099,528) |
| 3. 자산및부채의 증감 | 1,195,952,490 | (1,932,005,798) |
| 매출채권의 증감 | 705,715,277 | (59,337,317) |
| 미수금의 증감 | (92,263,845) | (43,440) |
| 미수수익의 증감 | - | - |
| 선급금의 증감 | (3,275,761,714) | (285,076,198) |
| 선급비용의 증감 | (5,894,294) | 192,383 |
| 재고자산의 증감 | 2,013,864,058 | (1,355,997,646) |
| 매입채무의 증감 | 1,586,429,785 | (52,250,853) |
| 미지급금의 증감 | 351,463,224 | (38,928,072) |
| 선수금의 증감 | (57,340,411) | 84,143,495 |
| 예수금의 증감 | 8,310,982 | 13,159,960 |
| 퇴직금의 지급 | (38,570,572) | (236,948,390) |
| 미지급비용의 증감 | - | (919,720) |
| 4. 영업활동에서 창출된 현금 | 2,127,923,562 | (537,255,311) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 285,000,000 | 3,085,000,000 |
| 차입금의 유상증자대금 납입 | - | 2,699,999,330 |
| 임차보증금의 장기대여금 대체 | - | 2,800,000,000 |
| 선급금의 장기대여금 대체 |
3,860,000,000 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 리스부채 | 합 계 | |
| 기초 | 13,485,000,000 | 2,775,029,152 | 16,260,029,152 | |
| 재무활동 현금흐름 |
차입 | 10,928,000,000 | - | 10,928,000,000 |
| 상환 | (12,770,000,000) | (686,345,733) | (13,456,345,733) | |
| 비현금흐름 | - | (231,820,234) | (231,820,234) | |
| 영업활동현금흐름 | - | 173,742,359 | 173,742,359 | |
| 기말 | 11,643,000,000 | 2,030,605,544 | 13,673,605,544 | |
② 전기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 리스부채 | 합 계 | |
| 기초 | 14,115,000,000 | 3,826,831,042 | 17,941,831,042 | |
| 재무활동 현금흐름 |
차입 | 2,800,000,000 | - | 2,800,000,000 |
| 상환 | (730,000,670) | (1,087,892,000) | (1,817,892,670) | |
| 비현금흐름 | (2,699,999,330) | (155,465,621) | (2,855,464,951) | |
| 영업활동현금흐름 | - | 191,555,731 | 191,555,731 | |
| 기말 | 13,485,000,000 | 2,775,029,152 | 16,260,029,152 | |
33. 담보제공자산 및 지급보증
(1) 당기말 현재 당사의 운영자금 차입 목적으로 제공한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공금액 | 담보제공처 | 비고 |
| 투자부동산(토지) | 10,132,898,320 | 11,493,600,000 | 산업은행 등 | 일반대출 등 |
| 투자부동산(건물) | 3,876,801,482 | |||
| 합 계 | 14,009,699,802 | 11,493,600,000 | ||
(2) 당기말 현재 타인을 위하여 제공된 담보제공자산이나 타인으로부터 제공받은 담보제공자산은 없습니다.
(3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원, 달러) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증제공처 | 보증내역 | 통화 | 보증금액 |
| ㈜오리엔트정공 |
한국수출입은행 | 연대보증 | KRW | 2,880,000,000 |
| ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY | 한국수출입은행 | 연대보증 | USD | 1,500,000 |
(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 지급보증내역 | 보증금액 | 제공처 |
| 신용보증기금 | 보증서 | 1,282,500,000 | 신한은행 |
| 서울보증보험 | 인허가/이행 | 1,901,027,600 | 충청북도 음성군외 |
| 대표이사 | 연대보증 | 642,600,000 | 신한은행 |
| 대표이사 | 연대보증 | 1,374,325,191 | 기업은행 |
| 대표이사 | 연대보증 | USD 600,000 | 기업은행 |
| 합 계 | 5,200,452,791 | ||
| USD 600,000 | |||
34. 우발채무 및 약정사항
(1) 견질어음 및 수표
당기말 현재 당사가 견질의 목적으로 제공한 어음 및 수표는 없습니다..
(2) 당기말 현재 당사는 금융기관과 체결한 약정 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 약정한도 | 실행금액 |
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 13,128,000,000 | 10,338,000,000 |
| IBK기업은행 | 일람불수입신용장발행 | USD 500,000 | USD 61,369.09 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 1,305,000,000 | 1,305,000,000 |
| 이행지급보증 | 서울보증보험 | 1,901,027,600 | 1,901,027,600 |
(3) 당기말 현재 당사를 피고로 하는 계류중인 소송사건은 없습니다.
35. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|
| 지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜오리엔트 |
의료용기기 제조업 |
| 지배기업 | ㈜오리엔트시계(*) |
시계류 생산판매 등 |
| 종속기업 | (주)오리엔트노부스팜(**) | 연구개발업 |
| 기타 | ㈜프리젠 | 전자부품제조 및 기타서비스업 |
| ㈜오리엔트바이오 | 실험동물 생산 및 의약품 제조업 | |
| ㈜제니아 |
의약용 화합물 및 항생물질 제조업 | |
| ㈜오리엔트정공(*) |
자동차부품 제조업 | |
| ㈜오리엔트플라스틱 |
기계장비 조립용플라스틱제품 제조업 | |
| ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY | 자동차부품 및 전자부품 제조업 |
* 2023년 6월 22일자로 최대주주가 (주)오리엔트정공에서 (주)오리엔트시계로 변경되었습니다.
** (주)오리엔트노부스팜은 2023년 8월 17일 당기 설립된 법인 입니다. 당사는 (주)오리엔트노부스팜의 지분율 58.904%를 보유하고 있습니다.
(2) 특수관계자와의 거래
1) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 제비용 | 기타 | |
| 지배기업에 유의적인 영향을 행사하는 기업: | |||||
| ㈜오리엔트 |
64,434,344 | 500,587,627 | 10,698,311,344 | 1,354,619,182 | 215,968,892 |
| 지배기업: | |||||
| ㈜오리엔트시계 | - | - | 1,774,413,562 | 36,323,040 | - |
| 종속기업: | |||||
| (주)오리엔트노부스팜 | - | - | - | - | - |
| 기타: | |||||
| ㈜프리젠 | 346,500,000 | - | - | - | - |
| ㈜제니아 | 181,500,000 | - | - | - | - |
| ㈜오리엔트바이오 | 3,000,000 | - | - | 7,919,552 | - |
| ㈜오리엔트정공 | - | - | - | 10,000,000 | - |
| ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY | 255,931,218 | - | 1,034,904,029 | - | - |
| 소 계 | 786,931,218 | - | 1,034,904,029 | 17,919,552 | - |
| 합 계 | 851,365,562 | 500,587,627 | 13,507,628,935 | 1,408,861,774 | 215,968,892 |
② 전기
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | |||
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 제비용 | 기타 | |
| 지배기업에 유의적인 영향을 행사하는 기업: | |||||
| ㈜오리엔트 |
350,004,219 | 361,582,506 | 14,017,608,463 | 1,709,438,296 | 182,567,246 |
| 지배기업: | |||||
| ㈜오리엔트정공 |
- | - | - | - | 33,624,106 |
| 관계기업: | |||||
| ㈜오리엔트시계 | - | - | 3,305,240,137 | - | - |
| 기타: | |||||
| ㈜프리젠 | 528,000,000 | - | - | - | - |
| ㈜오리엔트바이오 | 3,000,000 | - | - | 7,690,481 | 9,010,958 |
| ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY | 136,139,585 | - | 53,879,811 | - | - |
| 소 계 | 667,139,585 | - | 53,879,811 | 7,690,481 | 9,010,958 |
| 합 계 | 1,017,143,804 | 361,582,506 | 17,376,728,411 | 1,717,128,777 | 225,202,310 |
2) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 등 | 채무 등 | |||
| 매출채권 | 보증금 | 대여금/미수수익/ 미수금/선급금 |
매입채무 | 리스부채 | |
| 지배기업에 유의적인 영향을 행사하는 기업: | |||||
| ㈜오리엔트 |
29,134,194 | 2,700,000,000 | 8,753,634,761 | 1,355,622,557 | 1,780,943,603 |
| 지배기업: | |||||
| ㈜오리엔트시계 | - | - | - | 168,241,359 | - |
| 종속기업: | |||||
| (주)오리엔트노부스팜 | - | - | - | - | - |
| 기타: | |||||
| ㈜프리젠 | 30,250,000 | - | - | - | - |
| ㈜제니아 | 18,150,000 | - | - | - | - |
| ㈜오리엔트바이오 | 825,000 | - | - | 1,294,042 | - |
| ㈜오리엔트정공 | - | - | - | - | - |
| ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY | 191,162,575 | - | - | 335,101,804 | - |
| 합 계 | 269,521,769 | 2,700,000,000 | 8,753,634,761 | 1,860,259,762 | 1,780,943,603 |
| 현재가치할인차금 | - | (475,974,126) | - | - | - |
| 대손충당금 | - | - | (614,823,675) | - | - |
| 장부가액 | 269,521,769 |
2,224,025,874 | 8,138,811,086 | 1,860,259,762 |
1,780,943,603 |
② 전기말
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 등 | 채무 등 | |||
| 매출채권 | 보증금 | 대여금/미수수익/ 선급금 |
매입채무 | 리스부채 | |
| 지배기업에 유의적인 영향을 행사하는 기업: | |||||
| ㈜오리엔트 |
78,741,374 | 2,700,000,000 | 5,821,690,117 | - | 2,653,870,787 |
| 지배기업: | |||||
| ㈜오리엔트정공 |
- | - | - | - | - |
| 관계기업: | |||||
| ㈜오리엔트시계 | - | - | - | 67,489,035 | - |
| 기타: | |||||
| ㈜프리젠 | 48,400,000 | - | - | - | - |
| ㈜오리엔트바이오 | - | - | - | 2,057,528 | - |
| ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY | 128,956,232 | - | - | 52,499,146 | - |
| 합 계 | 256,097,606 | 2,700,000,000 | 5,821,690,117 | 122,045,709 | 2,653,870,787 |
| 현재가치할인차금 | - | (709,272,225) | - | - | - |
| 대손충당금 | - | - | (1,156,439,754) | - | - |
| 장부가액 | 256,097,606 | 1,990,727,775 | 4,665,250,363 | 122,045,709 | 2,653,870,787 |
3) 당기와 전기 중 현재 당사의특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 대손충당금 | 차감후채권가액 | |
| ㈜오리엔트 |
대여금 | 4,850,000,000 | 3,860,000,000 | 560,000,000 | 8,150,000,000 | (573,131,433) | 7,576,868,567 |
| 미수수익 | 384,738,684 | 267,289,528 | 165,000,000 | 487,028,212 | (41,692,242) | 445,335,970 | |
| 합 계 | 5,234,738,684 | 4,127,289,528 | 725,000,000 | 8,637,028,212 | (614,823,675) | 8,022,204,537 | |
② 전기
| (단위:원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(*1) | 감소(*2) | 기말 | 대손충당금 | 차감후채권가액 | |
| ㈜오리엔트정공 |
차입금 | 600,000,000 | 800,000,000 | 1,400,000,000 | - | - | - |
| ㈜오리엔트바이오 |
차입금 | - | 1,300,000,000 | 1,300,000,000 | - | - | - |
| ㈜오리엔트 |
대여금 | 2,050,000,000 | 2,800,000,000 | - | 4,850,000,000 | 902,696,031 | 3,947,303,969 |
| 미수수익 | 259,567,310 | 125,171,374 | - | 384,738,684 | 253,743,723 | 130,994,961 | |
| 합 계 | 2,909,567,310 | 5,025,171,374 | 2,700,000,000 | 5,234,738,684 | 1,156,439,754 | 4,078,298,930 | |
(*1) 전기 중 (주)오리엔트 임차보증금 2,800,000천원이 대여금으로 대체되었습니다.
(*2) 전기 중 (주)오리엔트정공과 (주)오리엔트바이오의 차입금은 유상증자 대금으로 납입되었습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증제공처 | 보증내역 | 통화 | 보증금액 |
| 관계기업: | ||||
| ㈜오리엔트정공 |
한국수출입은행 | 연대보증 | KRW | 2,880,000,000 |
| ORIENT VINA JOINT STOCK COMPANY | 한국수출입은행 | 연대보증 | USD | 1,500,000 |
(4) 당기말 현재 당사의 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
| 구 분 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 |
| 대표이사 | 신한은행 외 | 2,797,885,191 | 연대보증 |
(주)지급보증금액은 기업은행 일람불 $600,000(\780,960,000)포함하여 인식
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다.
(6) 주요 경영진과의 거래
당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 856,500,033 | 828,400,076 |
| 퇴직급여 | 289,301,106 | 280,970,440 |
| 합 계 | 1,145,801,139 | 1,109,370,516 |
상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.
36. 금융상품의 범주별 분류 및 손익
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품은 전액 상각후원가 측정 금융상품으로 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 1,345,706,703 | 1,951,168,172 |
| 단기금융상품 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,934,722,624 | 4,224,098,715 |
| 장기매출채권및기타채권 | 7,614,534,834 | 4,577,208,522 |
| 합 계 | 12,934,964,161 | 10,792,475,409 |
| 금융부채: | ||
| 단기차입금 | 8,945,000,000 | 12,630,000,000 |
| 리스부채(유동) | 1,041,378,400 | 928,953,079 |
| 매입채무및기타채무 | 2,880,532,262 | 972,683,513 |
| 금융보증부채 | 4,216,908 | 4,128,271 |
| 장기차입금 | 2,698,000,000 | 855,000,000 |
| 리스부채(비유동) | 989,227,144 | 1,846,076,073 |
| 합 계 | 16,558,354,714 | 17,236,840,936 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익/비용(*) | 외화환산이익/손실 | 외환차익/차손 | 손상환입(차손) |
| 상각후원가 | (350,358,832) |
1,910,182 |
117,438,733 |
- |
(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
② 전기
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익/비용(*) | 외화환산이익/손실 | 외환차익/차손 | 손상환입(차손) |
| 상각후원가 | (421,852,470) | (31,827,438) | (208,425,667) | - |
(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.
37. 금융위험
(1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 최대노출금액 |
| 상각후원가측정금융자산: | ||
| 현금및현금성자산(*) | 1,345,706,703 | 1,345,706,703 |
| 단기금융상품 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 매출채권 | 3,376,745,238 | 3,376,745,238 |
| 미수금 | 112,373,885 | 112,373,885 |
| 미수수익 | 445,603,501 | 445,603,501 |
| 장기보증금 | 2,297,099,576 | 2,297,099,576 |
| 장기대여금 | 7,576,868,567 | 7,576,868,567 |
| 합 계 | 15,194,397,470 | 15,194,397,470 |
당기말 현재 당사가 제공한 금융보증과 관련한 신용위험의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금융보증부채 | 최대노출금액 |
| 특수관계자 지급보증 | 4,216,908 | 4,814,100,000 |
② 손상차손
당사가 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에서 인식한 손상내역은 다음과 같습니다
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 대손상각비(환입) | (536,357,326) | (17,332,556) |
매출채권및기타채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.
③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1년 초과 |
| 상각후원가 | 344,917,662 | 308,468,524 | 16,254,121 | 20,195,017 |
전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1년 초과 |
| 상각후원가 | 477,810,995 | 450,554,288 | 27,256,707 | - |
(2) 유동성위험
① 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월 초과 1년 이하 |
1년 초과 5년 이하 |
| 비파생금융부채: | |||||
| 리스부채 | 2,030,605,544 | 2,242,703,275 | 300,828,000 | 900,971,000 | 1,040,904,275 |
| 차입금 | 11,643,000,000 | 11,643,000,000 | - | 8,945,000,000 | 2,698,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 2,880,532,262 | 2,880,532,262 | 2,880,532,262 | - | - |
| 합 계 | 16,554,137,806 | 16,766,235,537 | 3,181,360,262 | 9,845,971,000 | 3,738,904,275 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
② 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월 초과 1년 이하 |
1년 초과 5년 이하 |
| 비파생금융부채: | |||||
| 리스부채 | 2,775,029,152 | 3,221,291,000 | 296,226,000 | 888,678,000 | 2,036,387,000 |
| 차입금 | 13,485,000,000 | 13,485,000,000 | 5,915,000,000 | 6,715,000,000 | 855,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 1,214,015,219 | 1,214,015,219 | 1,214,015,219 | - | - |
| 합 계 | 17,474,044,371 | 17,920,306,219 | 7,425,241,219 | 7,603,678,000 | 2,891,387,000 |
(3) 환위험
1) 환위험에 대한 노출
① 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | CNY | JPY | 기타통화 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 11,941,081 | 48,844 | 973,405 | 1,250,870 | 14,214,200 |
| 매출채권및기타채권 | 290,732,620 | - | 364,014 | - | 291,096,634 |
| 자산계 | 302,673,701 | 48,844 | 1,337,419 | 1,250,870 | 305,310,834 |
| 매입채무및기타채무 | 335,101,804 | - | 79,131,272 | - | 414,233,076 |
| 부채계 | 335,101,804 | 0 | 79,131,272 | 0 | 414,233,076 |
| 순노출 | (32,428,103) | 48,844 | (77,793,853) | 1,250,870 | (108,922,242) |
② 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | CNY | JPY | 기타통화 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 176,520,290 | 49,006 | 4,154,538 | 1,211,703 | 181,935,537 |
| 매출채권및기타채권 | 544,174,565 | - | 24,354,196 | - | 568,528,761 |
| 자산계 | 720,694,855 | 49,006 | 28,508,734 | 1,211,703 | 750,464,298 |
| 매입채무및기타채무 | 52,499,146 | - | 35,421,979 | - | 87,921,125 |
| 부채계 | 52,499,146 | - | 35,421,979 | - | 87,921,125 |
| 순노출 | 668,195,709 | 49,006 | (6,913,245) | 1,211,703 | 662,543,173 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| USD | 1,305.41 | 1,291.95 | 1,289.40 | 1,267.3 |
| CNY | 184.22 | 191.57 | 180.84 | 181.44 |
| JPY | 9.3124 | 9.8344 | 9.1266 | 9.5318 |
③ 민감도분석
당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNY, JPY 및 기타통화 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 감소 및 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 환율변동 | 손익 효과 | |
| 당기 | 전기 | ||
| USD | 3% 상승 | (972,843) | 20,045,871 |
| CNY | 3% 상승 | 1,465 | 1,470 |
| JPY | 3% 상승 |
(2,333,816) | (207,397) |
당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
(4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 7,576,868,567 | 3,995,303,969 |
| 금융부채 | - | |
| 합 계 | 7,576,868,567 | 3,995,303,969 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 1,343,050,747 | 1,949,160,617 |
| 금융부채 | (11,643,000,000) | (13,485,000,000) |
| 합 계 | (10,299,949,253) | (11,535,839,383) |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금 계약으로부터 발생합니다. 당기말 현재 이자율스왑 계약은 없습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 100bp 상승 | 100bp 하락 |
| 변동이자율금융상품 | (102,999,493) | 102,999,493 |
(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산으로 분류되는 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 1,345,706,703 | 1,951,168,172 |
| 금융상품 | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 매출채권및기타채권(*1) | 13,808,690,767 | 10,258,980,588 |
| 금융자산 합계 | 15,194,397,470 | 12,250,148,760 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||
| 차입금 | 11,643,000,000 | 13,485,000,000 |
| 리스부채 | 2,030,605,544 | 2,775,029,152 |
| 매입채무및기타채무(*2) | 2,880,532 | 972,683,513 |
| 금융부채 합계 | 13,676,486,076 | 17,232,712,665 |
② 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 당사는 공정가치로 측정하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.