(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1.  회사의 개요
 
주식회사 에스피컴텍(이하 "당사")은 1993년 4월 13일에 설립되어, 현재 부동산임대업등을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 황새울로351번길 8, 8층에 본사를 두고 있습니다. 2022년 12월 31일 현재 자본금은 2,936백만원이며 당기말 현재  주주현황은 다음과 같습니다.
                                                                                                     (단위:주, %)

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.


3.  유의적 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1)   수익의 인식기준
당사는 용역제공의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입  가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산의 분류
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산로 분류하고 있습니다.

(3) 대손충당금
당사는 채권의 개별적 분석방법에 의하여 대손추정된 금액을 충당금으로 설정하고 있습니다.

(4)  유가증권
유가증권은 취득 시점에 단기매매증권, 만기보유증권, 그리고 매도가능증권 중의 하나로 분류하고 재무상태표에는 만기보유증권과 매도가능증권은 장기투자증권으로 통합하여 표시하고 있습니다.
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고있습니다.
유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하고 이에 이동평균법을 적용하여 산정한 가액으로 하고 있습니다. 만기보유유가증권은 상각후 취득원가로 평가하고 있으며 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가액으로 보며 시장가격은 대차대조표일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가액으로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가액으로 하고 있습니다.

매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 자본항목으로 처리하고 있으며, 당해 유가증권에 대한 자본항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 감액손실을 인식하는 시점에서 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

다만, 감액한 매도가능증권의 손상차손의 회복이 손상차손을 인식 기간 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

(5)  지분법적용 투자주식
투자주식 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 주식은 지분법을 적용하여 평가한 가액으로 평가하고 있습니다. 즉, 지분법적용회사의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은 투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금변동 또는 지분법자본변동(자본조정항목)으로 처리하고 있습니다. 피투자회사의결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 영인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다.  단, 투자회사가 지분법피투자회사에 대하여 우선주, 장기성채권등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 "0"이 될때까지 지분법피투자회사의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

중대한 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 투자회사의 투자계정 금액이 피투자회사의 순자산가액 중 투자회사의 지분에 해당하는 금액을 초과하는 경우, 초과하는 금액은 발생연도부터 합리적인 기간동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 그리고, 투자회사의 투자계정 금액이 피투자회사의 순자산가액 중 투자회사의 지분에 해당하는 금액을 미달하는 경우, 그 미달액을 피투자회사의 비화폐성자산 중 상각가능자산에 해당하는 금액은 가중평균내용연수동안 정액법으로 환입하고, 비상각자산에 해당하는 금액은 처분(비용화)되는 시점에 환입하고 있습니다. 다만, 투자회사의 투자계정 금액과 피투자회사의 순자산가액 중 투자회사의 지분에 해당하는 금액의 차이가 피투자회사의 특정자산·부채를 공정가액으로 평가함으로써 발생한 경우에는 그 차액을 당해 자산·부채에 대한 피투자회사의 처리방법에 따라 처리하고 있습니다.

투자회사 및 지분법피투자회사간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 대차대조표일 현재 보유자산의 장부가액에 반영되어있는 부분은 투자회사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.

(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법
당사는 유형자산을 구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 합한 금액을 취득원가로 평가하고 있으며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.  또한, 회사는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 당해 자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 처리하고 있습니다.  한편, 회사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련한 금융비용을 기간비용으로 회계처리 하는 방침인 바, 이에 따라 당해 유형자산의 취득원가에 산입한 금융비용은 없습니다.
한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산 별 경제적 내용연수에 따라 건물 및 구축물은 정액법, 그 외의 유형자산에 대하여는 정률법에 의하여  계상되고 있습니다.

(7) 무형자산의 평가 및 감가상각방법
당사는 무형자산을 취득원가로 평가하고 있으며, 무형자산에 대해서는 특허권은 10년, 기타의 경우는 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

(8) 자산손상

금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우 미래 경제적 효익이 장부금액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.  매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.  손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9)  퇴직급여

당사는 2009년부터 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(10) 외화자산 및 부채의 환산
당사는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 서울 외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(11) 중소기업회계처리 특례
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 '중소기업 회계처리 특례' 규정을 적용하여 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있습니다.

4.  현금 및 금융자산

당기말 및 전기말 현재 당사의 현금 및 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

5. 단기매매증권

당기말  및  전기말 현재 단기매매증권의  평가 내역은 다음과 같습니다.

(*1)취득가액과 공정가액의 차이는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

6. 장기투자증권

당기말 및 전기말 현재 펀드에 가입하고 있으며 평가 내역은 다음과 같습니다.

 (*1) 취득가액과 공정가액의 차이 272,479천원은 기타포괄손익으로  처리하고 있습니다.

7.  지분법주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법주식의 내용은 다음과 같습니다. 

당사는 지분법을 적용함에 있어서 지분법적용대상회사의 거래에서 발생한 중요한 미실현손익을 제거한 후 지분법을 적용하고 있습니다.

(2)  당기와 전기중 지분법 적용대상 주식의 지분법평가에 대한 내용은 다음과 같습니다.

당기에 최초로 지분법을 적용하여 당기 이전 발생한 손익을 모두 당기 지분법손익으로 재무제표에 반영하였습니다.

(3) 지분법적용피투자회사의 당기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

8.  투자부동산

당기말 및 전기말 현재 당사가 투자목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

9.  보험가입현황

당사는 당기말 현재 보유건물 및 시설장치에 대하여  MG손해보험에 부보금액을 17,287,156천원으로 하여 화재보험에 가입하고 있습니다.  또한, 당사는 차량운반구에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

10. 유형자산

(1)  당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말  현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

한편, 임대보증금과 관련하여 총2건,  250백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

11. 차입금

(1) 당기말 차입금현황은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(3) 당차입금과 관련하여 주석17의 내용을 포함하여 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(4) 회사는  차입금이외의 은행등과의 약정사항이나, 우발채무가 없습니다.

12.   퇴직급여충당부채

당사는 종업원의 수급권이 보장된 확정기여형퇴직연금에 가입하고 당기 중에 회사는 11,814천원의 부담금을 납부하였습니다.

13.  자본금

(1) 당기말과 전기말의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

*) 당기중 유상감자를 실시하였으며, 유상감자 가액은 1주당 114천원입니다.

14.  법정적립금의 내용

(1) 이익준비금
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있으며 그 금액은 1,205백만원입니다.

(2) 기업발전적립금
당사는 법인세법에 의해 이익중 일부를 기업발전적립금으로 적립하고 있으며, 이 적립금을 자본전입 및 결손보전 이외의 목적에는 사용될 수 없으며, 그 금액은 현재 1,500백만원입니다.

15.  자기주식

당기와 전기중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

16. 이익잉여금처분계산서

당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

                                                    이익잉여금처분계산서
                                            ==========================

17.  특수관계자와의 거래

(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

당사는 이와는 별도로 유상감자가 있었으며, 당사의 주주에게 1,921백만원(원천징수세액 제외)를 지급하였습니다.

(2) 당기말  및 전기말 현재  특수관계자에 대한 채권.채무 잔액은 다음과 같습니다.

* 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채무는 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로 부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.  

18.  법인세등

당사의 당기와 전기의 법인세등 계상내역은 다음과 같습니다.

19. 주당순이익

당기 및 전기의 기본주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(*1-1) 당기의 유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

*1)-2 전기의 유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

*) 전기중 1주당 가액 10,000,000원의 주식을 1주당가액 10,000원의 주식으로, 즉 주식 1주를  1,000주로 주식분할하여 분할후 주식을 기준으로  산출하였습니다.

20. 포괄손익계산서

당기 및 전기의 포괄손익 내용은 다음과 같습니다.

21.  부가가치의 산정

당기 및 전기의 당사의 부가가치 산정에 필요한 계정별 금액은 다음과 같습니다.

22. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 부채 상환을 포함하여, 90일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

23. 주요경영진에 대한 보상정책

당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

24. 현금흐름표

당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

25.  재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관

정기주주총회 제출을 위한 회사의 재무제표는 2023년  2월  7일 이사회에서 최종 승인되었습니다.