(첨부)재 무 제 표




주식회사 위노바






제 30 기
2024년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지




제 29 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지





"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
주식회사 위노바 대표이사 고연우


본점 소재지 :  (도로명주소) 경기도 평택시 청북읍 청북산단로 178
(전   화) 031-8094-4550

재  무  상  태  표
제 30(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 29(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 위노바 (단위 : 원)
과                     목 주석 제 30(당) 기말 제 29(전) 기말
자                     산




I.유동자산
  2,193,974,177    2,438,149,870 
   현금및현금성자산 5,6 2,851,425    163,994,049 
   매출채권및기타채권 5,7 655,418,333    666,300,910 
   기타금융자산 5,8 510,000,000    571,000,000 
   기타유동자산 9 199,595,252    196,074,450 
   당기법인세자산 21 18,600    12,640 
   재고자산 10 826,090,567    840,767,821 
II.비유동자산
  7,695,643,548    8,473,015,287 
   유형자산 12 5,952,335,145    6,719,293,740 
   무형자산 13 102,175,223    110,588,367 
   당기손익인식금융자산 5,11 1,353,116,000    1,353,116,000 
   기타금융자산 5,8 288,017,180    290,017,180 
자     산     총     계
  9,889,617,725 
10,911,165,157 
부                     채




I.유동부채
  8,771,470,364 
5,752,347,555 
   매입채무및기타채무 5,14 4,163,701,675    3,123,086,080 
   단기금융부채 5,15 4,062,078,988    1,717,251,459 
   파생금융부채 5   85,382,477 
   기타유동부채 16 422,731,423    418,667,904 
   유동리스부채 5,33 122,958,278    407,959,635 
II.비유동부채
  956,265,769    2,561,333,647 
   순확정급여부채 17 925,922,378    747,508,785   
   장기금융부채 5,15   1,660,523,193   
   리스부채 5,33 30,343,391    153,301,669   
부     채     총     계
  9,727,736,133    8,313,681,202 
자                     본
 
 
I.납입자본 18 4,224,853,562 
4,224,853,562 
II.기타자본구성요소 19 2,823,176,117 
2,823,176,117 
III.결손금 20 (6,886,148,087)
(4,450,545,724)
자     본     총     계

161,881,592 
2,597,483,955 
부 채 와 자 본 총 계

9,889,617,725 
10,911,165,157 
"별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포  괄  손  익  계  산  서
제 30(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 29(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 위노바 (단위 : 원)
과                     목 주  석 제 30(당) 기 제 29(전) 기
Ⅰ. 매출액 30   6,896,879,722    6,495,319,352 
Ⅱ. 매출원가 23   6,635,019,751    6,702,881,851 
Ⅲ. 매출총이익
  261,859,971    (207,562,499)
   판매비와관리비 24,25 1,893,467,742    1,809,358,516 
   대손상각비(환입) 24,25 85,470,120    1,445,223 
Ⅳ. 영업이익(손실)
  (1,717,077,891)   (2,018,366,238)
   금융수익 5,26 131,349,794    92,147,858 
   금융비용 5,26 773,756,596    503,714,010 
   기타영업외수익 23,25 158,059,202    199,550,902 
   기타영업외비용 23,25 169,858,944    26,224,722 
   기타의대손상각비(환입) 23,25   6,356,498 
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)
  (2,371,284,435)   (2,262,962,708)
Ⅵ. 법인세비용


Ⅶ. 당기순이익(손실)

(2,371,284,435)
(2,262,962,708)
Ⅷ. 기타포괄손익

(64,317,928)
(19,657,963)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목
(64,317,928)
(19,657,963)
  순확정급여부채의 재측정요소 17 (64,317,928)
(19,657,963)
Ⅸ. 당기총포괄이익(손실)

(2,435,602,363)
(2,282,620,671)
Ⅹ. 주당손익

 

   기본및희석주당이익(손실)  22
(762)   (727)
"별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


자  본  변  동  표
제 30(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 29(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 위노바 (단위 : 원)
과                     목 납입자본 기타자본
구성요소
결손금 총   계
자 본 금 주식발행초과금
2023년 01월 01일(전기초) 1,557,971,000  2,666,882,562  2,823,176,117  (2,167,925,053) 4,880,104,626 
당기총포괄이익:




  당기순이익(손실) (2,262,962,708) (2,262,962,708)
  순확정급여부채 재측정요소 (19,657,963) (19,657,963)
2023년 12월 31일(전기말) 1,557,971,000  2,666,882,562  2,823,176,117  (4,450,545,724) 2,597,483,955 
2024년 01월 01일(당기초) 1,557,971,000  2,666,882,562  2,823,176,117  (4,450,545,724) 2,597,483,955 
당기총포괄이익:




  당기순이익(손실) (2,371,284,435) (2,371,284,435)
  순확정급여부채 재측정요소 (64,317,928) (64,317,928)
2024년 12월 31일(당기말) 1,557,971,000  2,666,882,562  2,823,176,117  (6,886,148,087) 161,881,592 
"별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


현  금  흐  름  표
제 30(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 29(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 위노바 (단위 : 원)
과                     목 주  석 제 30(당) 기 제 29(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
  (134,647,804)   26,882,261 
   영업활동에서 창출된 현금흐름 29 (134,781,436)   26,775,665   
   이자의 수취
18,071,099    90,756   
   이자의 지급
(17,931,507)    
   법인세의 환급(납부)
(5,960)   15,840   
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

50,500,000 
384,891,500 
   단기대여금의 감소
320,000,000    1,148,000,000 
   단기대여금의 증가
(259,000,000)   (774,000,000)
   유형자산의 취득
(12,500,000)   (6,100,000)  
   보증금의 증가
  (10,106,000)  
   보증금의 감소
2,000,000    27,097,500   
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(76,994,820)
(266,963,659)
 단기차입금의 증가
795,000,000    1,181,000,000   
 단기차입금의 상환
(479,000,000)   (1,036,000,000)  
   리스부채의 상환
(392,994,820)   (411,963,659)  
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동


Ⅴ. 현금및현금성자산의 감소

(161,142,624)
144,810,102 
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

163,994,049 
19,183,947 
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

2,851,425 
163,994,049 
"별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."


주석

제30(당)기 2024년 12월 31일 현재
제29(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 위노바



1. 회사의 개요

주식회사 위노바(이하 "회사")는 1995년 5월 18일에 설립되어 1999년 10월 8일에 금융감독원에 등록된 후 2000년 7월 21일자로 한국금융투자협회로부터 등록인증을 받았습니다. 회사는 2009년 9월 29일자로 주식회사 엔에이치에스를 흡수합병한 후 상호를 주식회사 아원에서 주식회사 위노바로 변경하였습니다. 한편, 회사는 거래소의 상장폐지실질심사 결과에 따라 정리매매를 거쳐 2018년 3월 9일자로 상장폐지되었습니다.

회사는 평택공장에 본사를 두고 화장품 및 마스크 제조, 판매업을 영위하고 있으며,  회사의 자본금은 설립 후 수차의 증자 및 감자 등을 거쳐 당기말 현재 1,558백만원입니다. 당기말 현재 최대주주는 주식회사 디와이디(995,090주, 31.94%)입니다.


2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 회사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.


한편, 회사의 재무제표는 2025년 3월 27일로 예정된 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를
산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.


- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.


2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.


(2) 사업결합


종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호  '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

 

사업결합으로 인한 회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

 

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다.  자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권

 

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

 

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

 

(4) 매각예정비유동자산

 

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

 

회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

 

회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 회사는 매각예정으로분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

 

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다.

 

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

 

(5) 수익인식

회사의 수익은 고객과 합의한 화장품 및 마스크의 OEM 및 ODM 계약에 따라 고객에게 특화된 제품을 공급하는 형태로 발생하고 있습니다.

지체상금의 납부 등 공급대가의 변동이 발생한 과거 이력이 거의 없으며 원재료의 급격한 가격상승으로 인한 거래가격의 조정은 계약체결시점에 합리적으로 추정할 수 없으므로 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 개별 Purchase Order상 물품 공급단가를 거래대가로 산정하였습니다.

화장품 및 마스크의 OEM 및 ODM 계약은 계약별로 결과물에 대한 소유권이 이미 고객에게 귀속되어 있고 회사는 해당 제품을 임의로 제3자에게 판매할 수 없으며, 계약의 종료와 관련된 내용에 따르면 회사는 지금까지 수행된 부분에 대하여 납품 또는추가 가공하여 납품하도록 명시되어 있거나 해당 거래에 대해 협의를 통해 대가를 산정할 수 있는 바 해당 납품가는 기존 계약과 다르지 않을 것으로 판단되므로 지급청구권이 존재한다고 할 수 있습니다. 따라서 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하며, 각 Purchase Order별 제품 제조 수행의무를 각각의 수행의무로 보아 납품기한 내 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 볼 수 있습니다.

다만, 화장품 및 마스크의 OEM 및 ODM 계약의 수행의무는 고객 맞춤화된 화장품 제품의 공급이므로 인도한 단위가 해당 수행의무의 수행정도를 충실하게 나타내므로인도물량 및 공급단가로 인도 시점에 수익을 인식하였습니다.

(6) 리스

회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.  

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(7) 외화환산

 

재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

 

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이


(8) 차입원가

 

회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

 

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

 

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

 

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
 

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로인식되며 관련 자산의 장부금액에서 차감하여 표시 합니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

 

확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

 

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가 및 순이자비용(순이자수익)은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
 

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

 

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

 

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

 

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(11) 법인세

 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

 

1) 당기법인세 

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

 

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

 

회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

 

이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

 

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

 

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

 

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

 

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 내용연수(년) 구분 내용연수(년)
건물 40년 기계장치 7년
구축물 15년 기타자산 5년


유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
 

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

 

1) 개별취득하는 무형자산

 

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

 

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

 

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 

 

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

 

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

 

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

 

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

 

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

 

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채

 

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

 

1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정

회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 회사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.


3) 제품보증 

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(17) 금융상품


금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련 되는 거래원가는 최초 인식시금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산
 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

 

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.


다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.


상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

 

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

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특정 요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

 

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

 

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

 

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

 

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정금융상품포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)


기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

 

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타영업외수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

 

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.


당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.


3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

 

회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.

 

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

 

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

 

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동


이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

 

상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

 

회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

 

금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

 

회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을수정하고 있습니다.


3-2) 채무불이행의 정의

회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

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차입자가 계약이행 조건을 위반한 경우


상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

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발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

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채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸


3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 상법상 소멸시효를 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

 

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.


금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

 

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

 

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.


4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
 

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.


(19) 금융부채와 지분상품
 

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

 

3) 복합금융상품

회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

 

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

 

4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채 

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 

 

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

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주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

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파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은제외)

 

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

 

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

 

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

 

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

 

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

 

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

 

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

 

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)

최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

 

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

 

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

 

9) 금융부채의 제거

회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.


보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세
회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치
회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 유ㆍ무형자산의 내용연수
유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.

4.  금융위험관리

(1) 금융위험요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1)  시장위험

(가)  외환위험

회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 유의적인 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.

(나) 가격위험

회사는 재무상태표 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.

(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다.  회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

한편 당기말 현재 회사는 변동금리부 차입금이 존재하지 않아 이러한 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다.

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

(가) 매출채권및기타채권

회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권및기타채권 655,418  666,301 
기타금융자산 510,000  288,017  571,000  290,017 
합계 1,165,418  288,017  1,237,301  290,017 


회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 발생하였으나 아직 식별하지 않은 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산

현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)
구  분 3개월 이내 3개월초과-1년 미만 1년-5년 합 계
(당기말)



매입채무및기타채무 4,163,702  4,163,702 
단기금융부채 4,062,079  4,062,079 
리스부채 30,740  92,219  30,343  153,302 
당기말 합계 8,256,520  92,219  30,343  8,379,082 
(전기말)



매입채무및기타채무 3,123,086  3,123,086 
단기금융부채 1,717,251  1,717,251 
장기금융부채 1,660,523  1,660,523 
파생금융부채 85,382  85,382 
리스부채 101,990  305,970  153,302  561,261 
전기말 합계 5,027,710  305,970  1,813,825  7,147,505 


(2) 자본위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
금융부채 합계(A) 4,062,079  3,377,775 
차감: 현금및현금성자산(B) 2,851  163,994 
순차입금(C=A-B) 4,059,228  3,213,781 
자본총계(D) 161,882  2,597,484 
총자본(E=C+D) 4,221,109  5,811,265 
자본조달비율(F=C/E) 96.2% 55.3%


(3) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다.

- 수준1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격   (조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- 수준2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채   에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입   변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- 수준3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하    지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공     정가치입니다.

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 당기말 현재 공정가치로 측정된 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
(당기말)        
당기손익인식금융자산 1,353,116  1,353,116 
(전기말)



당기손익인식금융자산 1,353,116  1,353,116 
파생금융부채 85,382  85,382 

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

가. 금융자산

(단위: 천원)
구  분 당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
합 계
(유동)  
현금및현금성자산 2,851  2,851 
매출채권및기타채권 655,418  655,418 
기타금융자산 510,000  510,000 
소 계 1,168,270  1,168,270 
(비유동)


기타금융자산 288,017  288,017 
당기손익인식금융자산 1,353,116  1,353,116 
소계 1,353,116  288,017  1,641,133 
합 계 1,353,116  1,456,287  2,809,403 

나. 금융부채

(단위: 천원)
구  분 당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계
(유동)
매입채무및기타채무 4,163,702  4,163,702 
단기금융부채 4,062,079  4,062,079 
리스부채 122,958  122,958 
소 계 8,348,739  8,348,739 
(비유동)
리스부채 30,343  30,343 
소 계 30,343  30,343 
합 계 8,379,082  8,379,082 


2) 전기말

가. 금융자산

(단위: 천원)
구  분 당기손익-공정가치
측정금융자산
상각후원가측정
금융자산
합 계
(유동)  
현금및현금성자산 163,994  163,994 
매출채권및기타채권 666,301  666,301 
기타금융자산 571,000  571,000 
소 계 1,401,295  1,401,295 
(비유동)


기타금융자산 290,017  290,017 
당기손익인식금융자산 1,353,116  1,353,116 
소계 1,353,116  290,017  1,643,133 
합 계 1,353,116  1,691,312  3,044,428 

나. 금융부채

(단위: 천원)
구  분 당기손익-공정가치
측정금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계
(유동)
매입채무및기타채무 3,123,086  3,123,086 
단기금융부채 1,717,251  1,717,251 
리스부채 407,960  407,960 
파생상품부채 85,382  85,382 
소 계 85,382  5,248,297  5,333,680 
(비유동)
리스부채 153,302  153,302 
장기금융부채 1,660,523  1,660,523 
소 계 1,813,825  1,813,825 
합 계 85,382  7,062,122  7,147,505 


(2) 당기와 전기 중 회사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

 (단위: 천원)
구    분 당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합  계
파생상품평가이익 85,382  85,382 
이자수익 45,967  45,967 
이자비용 (773,757) (773,757)
대손상각비 (85,470) (85,470)
합     계 (39,503) 85,382  (773,757) (727,877)

2) 전 기

 (단위: 천원)
구    분 당기손익-
공정가치측정
금융자산
상각후원가
측정금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합  계
파생상품평가이익 64,237  64,237 
이자수익 27,911  27,911 
이자비용 (503,714) (503,714)
대손상각비 (1,445) (1,445)
기타의대손상각비 (6,356) (6,356)
합     계 20,109  64,237  (503,714) (419,368)



6. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.  

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보통예금 및 외화예금 2,851  163,994 


한편, 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분 당기말 전기말
총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액
<유동자산>
매출채권 3,196,381  (2,666,008) 530,374  3,144,801  (2,580,537) 564,264 
미수금 122,705  (88,099) 34,606  127,594  (88,099) 39,495 
불법행위미수금 18,060,859  (18,060,859) 18,060,859  (18,060,859)
미수수익 925,437  (834,999) 90,438  897,541  (834,999) 62,542 
합 계 22,305,383  (21,649,965) 655,418  22,230,795  (21,564,494) 666,301 


(2) 신용위험 및 손실충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.

매출에 대한 평균적인 신용공여기간은 90일입니다. 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체된 채권에 대하여 연령분석 및 과거 경험률에근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

1) 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구      분 장부금액 연체되지
않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권
91~180일 180~360일 360일 초과
매출채권 3,196,381  442,011  15,181  73,182  2,666,008 
미수금 122,705  34,606  88,099 
불법행위미수금 18,060,859  18,060,859 
미수수익 925,437  90,438  834,999 
합      계 22,305,383  567,056  15,181  73,182  21,649,965 


② 전기말

(단위: 천원)
구      분 장부금액 연체되지
않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권
91~180일 180~360일 360일 초과
매출채권 3,144,801  479,370  30,414  54,359  121  2,580,537 
미수금 127,594  39,495  88,099 
불법행위미수금 18,060,859  18,060,859 
미수수익 897,541  62,542  834,999 
합      계 22,230,795  581,407  30,414  54,359  121  21,564,494 


360일 이내 매출채권 중 거래상대방의 파산, 법적절차 등 개별적으로 손상이 확인된 채권의 경우 동일 거래상대방의 모든 채권에 대하여 회수가능액을 추정하여 손실충당금을 인식하였습니다.

2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구      분 당기 전기
매출채권 미수금 불법행위
미수금
미수수익 매출채권 미수금 불법행위
미수금
미수수익
기초금액 2,580,537  88,099  18,060,859  834,999  2,579,092  88,099  18,060,859  834,999 
손상(환입) 85,470  1,445 
기말금액 2,666,008  88,099  18,060,859  834,999  2,580,537  88,099  18,060,859  834,999 


회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 회사의 거래처는 다수이므로 신용위험의 집중도는 높지 않은 편입니다.

(3) 회사는 특수관계자에 대한 채권에 대해 당기말 현재 전액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 회사는 임직원의 횡령혐의로 인하여 발생한 미수금에 대하여 전기 이전에 18,061백만원의 손실충당금을 설정하였습니다(주석 31참조).

(5) 당기말 현재 회사의 매출채권 중 금융기관에 양도한 금액은 없습니다.

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분 당기말 전기말
유  동 비유동 유  동 비유동
단기대여금 8,189,593  8,250,593 
손실충당금 (7,679,593) (7,679,593)
보증금 955,753  957,753 
손실충당금 (667,736) (667,736)
합      계 510,000  288,017  571,000  290,017 



9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
선급금 506,976  604,446 
손실충당금 (426,244) (426,244)
선급비용 118,863  17,872 
합  계 199,595  196,074 

10. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
상품 242,773  89,773  162,871  9,871 
제품 723,351  76,681  929,519  33,061 
원재료 425,468  391,374  439,918  400,949 
부재료 274,724  48,239  236,684  208,641 
재공품 226,348  220,024  213,267  188,246 
합  계 1,892,663  826,091  1,982,259  840,768 



11. 당기손익인식금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
비유동항목 지분증권 353,116  353,116 
채무증권 1,000,000  1,000,000 
합계 1,353,116  1,353,116 

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
건물 8,941,846  (3,377,491) 5,564,356  8,941,846  (3,153,944) 5,787,902 
구축물 47,394  (47,394) 47,394  (44,574) 2,820 
기계장치 2,772,636  (2,611,811) 160,825  2,760,136  (2,521,226) 238,909 
차량운반구 69,938  (61,864) 8,074  69,938  (51,259) 18,679 
비품 1,645,083  (1,629,839) 15,244  1,645,083  (1,608,631) 36,452 
시설장치 2,156,734  (2,059,040) 97,695  2,156,734  (1,936,470) 220,264 
사용권자산 1,875,809  (1,769,667) 106,142  1,875,809  (1,461,542) 414,267 
합      계 17,509,441  (11,557,105) 5,952,335  17,496,941  (10,777,647) 6,719,294 


(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구      분 기초 취득액 처분액 대체 감가상각비 기말
건물 5,787,902  (223,546) 5,564,356 
구축물 2,820  (2,820)
기계장치 238,909  12,500  (90,584) 160,825 
차량운반구 18,679  (10,605) 8,074 
비품 36,452  (21,209) 15,244 
시설장치 220,264  (122,570) 97,695 
사용권자산 414,267  (308,125) 106,142 
합      계 6,719,294  12,500  (779,459) 5,952,335 

2) 전기

(단위: 천원)
구      분 기초 취득액 처분액 대체 감가상각비 기말
건물 6,011,448  (223,546) 5,787,902 
구축물 5,948  (3,128) 2,820 
기계장치 333,534  (94,625) 238,909 
차량운반구 30,384  (11,705) 18,679 
비품 56,116  6,100  (25,764) 36,452 
시설장치 342,960  (122,695) 220,264 
사용권자산 660,715  60,878  (307,325) 414,267 
합      계 7,441,104  66,978  (788,788) 6,719,294 


(3) 판매관리비와 제조원가에 배분된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분  당 기 전 기
제조원가 613,803  635,113 
판매비와관리비(경상개발비포함) 165,655  153,675 
합  계 779,459  788,788 


(4) 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험종류 부보자산 부보금액 보험가입처
화재보험 건물 11,009,113 KB손해보험


(5) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채와 관련하여 회사 소유의 건물(장부가액 5,564,356천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 회사의 토지 임차료와 관련하여 경기도시공사로부터 회사 소유의 건물(장부가액 
5,564,356천원)에 대해 1,246,563천원의 가압류가 설정되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분 당기말 전기말
회원권 90,000  90,000 
산업재산권 940 
기타의무형자산 12,175  19,649 
합계 102,175  110,588 


(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구      분 기초 취득 상각비 기말
회원권 90,000  90,000 
산업재산권 940  (940)
기타의무형자산 19,649  (7,473) 12,175 
합계 110,588  (8,413) 102,175 


2) 전기

(단위: 천원)
구      분 기초 취득 상각비 기말
회원권 90,000  90,000 
산업재산권 2,896  (1,956) 940 
기타의무형자산 27,122  (7,473) 19,649 
합계 120,018  (9,430) 110,588 


무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비에 배분하고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무 


당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
매입채무 1,025,010  1,125,467 
미지급금 2,243,309  1,253,244 
미지급비용 795,383  644,376 
예수보증금 100,000  100,000 
합  계 4,163,702  3,123,086 


회사의 특정 재화구입에 대한 평균지급기일은 3개월입니다. 회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.


15. 장ㆍ단기금융부채


(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
단기차입금 825,000  825,000  509,000  509,000 
전환사채 3,237,079  3,237,079  1,208,251  1,660,523  2,868,775 
합계 4,062,079  4,062,079  1,717,251  1,660,523  3,377,775 


(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입의 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
일반자금 대표이사 2.50 370,000  309,000 
임원 4.60 200,000  200,000 
기타 - 255,000 
합계 825,000  509,000 

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
액면가액 3,250,000  3,250,000 
상환할증금 241,335  241,335 
전환권조정 (254,256) (622,560)
합계 3,237,079  2,868,775 
차감: 유동성대체 (3,237,079) (1,208,251)
차감계 1,660,523 


(4) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구   분 제7회 위노바 전환사채 제8회 위노바 전환사채
사채발행일 2020년 10월 29일 2020년 11월 26일
사채만기일  2025년 10월 29일 2025년 11월 26일
발행가액  1,000,000,000원 1,000,000,000원
이자율 표면 연 3% / 만기보장 연 4% 표면 연 3% / 만기보장 연 4%
이자지급방법 발행일로부터 매년 후급 발행일로부터 매년 후급
원금상환방법 만기일 일시 상환 만기일 일시 상환
전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100%
전환가격 7,537원 7,537원
전환청구기간 사채발행일 이후 3년이 경과한 날부터
상환기일 전까지
사채발행일 이후 3년이 경과한 날부터
상환기일 전까지
담보제공자산 회사 소유 건물 회사 소유 건물
구   분 제10회 위노바 전환사채 제11회 위노바 전환사채
사채발행일 2021년 4월 26일 2021년 12월 20일
사채만기일  2025년 4월 25일(*1) 2024년 12월 20일(*2)
발행가액  250,000,000원 1,000,000,000원
이자율 표면 연 0% / 만기보장 연 2% 표면 연 0% / 만기보장 연 3%
이자지급방법 - -
원금상환방법 사채의 발행일로부터 1년 후부터
조기상환청구권 행사 가능
사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날부터 조기상환청구권 행사 가능
전환비율 사채권면금액의 100% 사채권면금액의 100%
전환가격 7,537원 7,120원
전환청구기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날부터
만기일 2주일 전까지
사채발행일 이후 1년이 경과한 날부터 사채만기일 1개월 전까지
담보제공자산 - -

(*1) 당초 만기가 2024년 4월 25일이였으나, 사채권자와의 합의를 통해 만기를 2025년 4월 25일로 변경하였습니다.
(*2) 당초 만기가 2024년 12월 20일이였으나, 사채권자와의 합의를 통해 만기를 2025년 12월 20일로 변경하였습니다.



16. 기타부채 


당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
선수금 422,731  418,668 



17. 순확정급여부채


회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립된 계리사에 의하여 보고기간종료일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 931,655  753,052 
사외적립자산의 공정가치 (5,733) (5,543)
순확정급여부채 금액 925,922  747,509 

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 753,052  634,526 
당기근무원가 173,007  179,136 
이자원가 29,015  27,952 
퇴직급여지급액 (87,664) (108,149)
재측정요소 64,245  19,586 
기말금액 931,655  753,052 


(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당 기 전 기
기초 5,543  5,310 
이자수익 262  305 
기여금납부액 87,664  108,149 
급여지급액 (87,664) (108,149)
재측정요소 (73) (72)
기말 5,733  5,543 


(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성비율은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구  분 당기 전 기
정기예금 100  100 


(5) 당기와 전기 중 손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구  분 당기 전 기
근무원가 173,007  179,136 
순이자비용 28,753  27,647 
종업원 급여에 포함된 총 비용 201,760  206,784 


(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 배부금액은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구  분 당 기 전 기
제조원가 26,650  82,777 
판매비와관리비 175,110  124,007 
합  계 201,760  206,784 


(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구  분 당기말 전기말
할인율 3.89% 4.48%
미래임금상승률 4.76% 4.50%


(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익(법인세효과 차감 전)으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당 기 전 기
인구통계적가정의 변동 371 
재무적가정의 변동 (69,077) (39,812)
가정과 실제의 차이 4,461  20,226 
사외적립자산의 손실 (73) (72)
합계 (64,318) (19,658)

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
할인율 :

  1% 증가 (55,980) (45,981)
  1% 감소 63,781  52,456 
임금상승률 :

  1% 증가 64,454  53,324 
  1% 감소 (57,511) (47,486)



18. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구  분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 300,000,000주 300,000,000주
1주당 액면금액 500원 500원
발행한 주식의 수 3,115,942원 3,115,942원
자본금 1,557,971천원 1,557,971천원


(2) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
주식발행초과금 2,666,883  2,666,883 


(3) 당기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 없습니다.

19. 기타자본요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분  당기말 전기말
자기주식(주) (98,025) (98,025)
감자차익 1,842,871  1,842,871 
기타자본잉여금 1,051,865  1,051,865 
주식매수선택권 26,465  26,465 
합 계 2,823,176  2,823,176 

(주) 자기주식 3,834주는 상법에 따라 의결권이 제한되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 주식기준보상약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구  분 주요 내용
약정 유형 기명식보통주식으로 신주발행 또는 자기주식교부
부여일 2020년 12월 15일
부여 대상자 임직원
가득조건 부여일로부터 2년간 용역제공
총 부여수량 20,000주
당기 변동수량 -
당기말 현재 존속수량 20,000주
당기말 현재 행사가능수량 20,000주
행사가격 2,000원

20. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
이익준비금(주) 28,000  28,000 
기업합리화적립금 272,244  272,244 
결손금 (7,186,392) (4,750,789)
합  계 (6,886,148) (4,450,546)

(주) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기 전 기
기초 4,750,789  2,468,169 
당기순손실 2,371,284  2,262,963 
재측정요소 손익 대체 64,318  19,658 
기말 7,186,392  4,750,789 


(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구        분 당기 전기
처리예정일 : 2025년 3월 27일 처리확정일 : 2024년 3월 28일
Ⅰ. 미처리결손금   7,186,392    4,750,789 
   1. 전기이월미처리결손금 4,750,789 
2,468,169 
   2. 당기순손실 2,371,284 
2,262,963 
   3. 순확정급여부채 재측정요소 64,318 
19,658 
Ⅱ. 결손금 처리액

Ⅲ. 차기이월미처리결손금
7,186,392 
4,750,789 

21. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분 당기 전기
법인세부담액(법인세추납액 환급액 포함)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
총 법인세효과
자본에 직접 반영된 법인세비용
법인세비용


(2) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분 당기말 전기말
상계 전 이연법인세자산 23,382  87,692 
 1년 이내에 결제될 이연법인세자산
 1년 이후에 결제될 이연법인세자산 23,382  87,692 
상계 전 이연법인세부채 (23,382) (87,692)
 1년 이내에 결제될 이연법인세부채
 1년 이후에 결제될 이연법인세부채 (23,382) (87,692)
상계 후 이연법인세자산(부채)


(3) 당기와 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구  분 당기초 손익계산서 반영 자본 반영 당기말
퇴직급여충당부채 1,110  88  1,198 
퇴직연금운용자산 (1,110) (88) (1,198)
사용권자산 (86,582) 64,398  (22,184)
리스부채 86,582  (64,398) 22,184 
합계


2) 전기

(단위: 천원)
구  분 당기초 손익계산서 반영 자본 반영 당기말
퇴직급여충당부채 1,115  (5) 1,110 
퇴직연금운용자산 (1,115) (1,110)
사용권자산 (138,750) 52,168  (86,582)
리스부채 138,750  (52,168) 86,582 
합계


(4) 보고기간종료일 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
대손충당금 6,447,387  6,429,931 
재고자산평가손실 222,914  238,572 
이월결손금 8,404,451  8,394,821 
이월세액공제 756,027  680,870 
합계 15,830,779  15,744,193 


(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구    분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) (2,371,284) (2,262,963)
적용세율(20.9%)에 따른 법인세 (495,598) (472,959)
조정사항

  - 이연법인세 미인식 495,598  472,959 
법인세비용

22. 주당손익

(1) 기본주당손실

당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구      분 당기 전기
당기순손실 2,371,284,435  2,262,962,708 
가중평균유통보통주식수(주1) 3,112,108  3,112,108 
기본주당손실 762  727 


(주1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동내역은 없습니다.

(2) 희석주당손실


당기 및 전기말 현재 주당손실이 발생하므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구    분 당기 전기
제품과 재공품의 변동 169,497  (38,020)
원재료와 부재료의 사용액 2,806,717  2,974,799 
종업원급여 2,308,245  2,018,402 
감가상각비 및 무형자산상각비 787,872  798,218 
운반비 218,097  161,755 
지급수수료 863,721  568,527 
광고선전비 8,175  8,066 
대손상각비(환입) 85,470  1,445 
기타비용 1,366,164  2,020,494 
 합 계  8,613,958  8,513,686 


상기 비용은 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비 및 대손상각비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 및 대손상각비의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구  분 당기 전기
급여 720,015  688,876 
퇴직급여 148,630  108,570 
복리후생비 74,754  75,749 
여비교통비 29,798  39,357 
접대비 43,141  40,786 
통신비 19,147  19,201 
세금과공과 64,680  32,759 
감가상각비 165,510  153,530 
지급임차료 28,851  28,198 
수선비, 보험료 14,600  20,115 
차량유지비 3,585  6,230 
소모품비 37,537  38,507 
광고선전비 8,175  8,066 
운반비 461  3,569 
무형자산상각비 8,413  9,430 
지급수수료 131,459  133,105 
교육훈련비 186  487 
도서인쇄비 188 
사무용품비 70 
경상개발비 394,454  402,635 
소 계 1,893,468  1,809,359 
대손상각비 85,470  1,445 
합 계 1,978,938  1,810,804 

25. 기타영업외수익과 비용 및 기타대손상각비


당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익, 비용 및 기타대손상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당 기 전 기
(기타영업외수익)
 외환차익 2,745  28,025 
 잡이익 155,314  171,526 
합계 158,059  199,551 
(기타영업외비용)
 외환차손 22,024  26,211 
 잡손실 147,835  14 
합계 169,859  26,225 
(기타대손상각비)
 기타대손상각비 6,356 

26. 금융수익 및 금융비용


회사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 및 배당금수익을 금융수익(비용)으로 분류합니다. 이에 따라 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)
구  분 당기 전기
이자수익 45,967  27,911 
파생상품평가이익 85,382  64,237 
소계 131,350  92,148 
이자비용 (773,757) (503,714)
소계 (773,757) (503,714)
순금융손익 (642,407) (411,566)



27. 약정사항 및 우발항목


(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정 한도액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 약정내용 한도금액 실행금액
기업은행 상업어음할인 300,000 
하나은행 전자방식외담대 100,000 
NH투자증권 보통담보대출 50,000 


(2) 회사는 당기말 현재 외국인투자기업 전용 임대단지인 평택 어연한산일반단지에 토지를 임차하여 입주하고 있습니다. 그러나 당기말 현재 입주 유지 요건인 외국인투자지분비율을 유지하지 못하고 있으며, 임차료 미납으로 인하여 회사의 건물에 1,246,563천원의 가압류가 설정되어 있습니다. 이로 인한 효과는 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증

당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 64백만원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 또한 회사는 기업은행의 상업어음할인약정과 관련하여 회사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.


28. 특수관계자 거래


(1) 특수관계자 내역

특수관계자 명칭 구분
㈜디와이디 최대주주
고연우 대표이사
장영기 임원
㈜세진항공 기타특수관계자
WINNOVA INC 기타특수관계자
㈜우림 기타특수관계자
㈜옵트론텍 기타특수관계자
디투씨코리아㈜ 기타특수관계자
㈜디에스이엔 기타특수관계자


(2) 회사와 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)
구분 자금차입 자금상환 자금대여 자금회수
고연우 520,000  459,000 
㈜우림 203,000  320,000 
디투씨코리아㈜ 56,000 
합계 520,000  459,000  259,000  320,000 

② 전기

(단위:천원)
구분 자금차입 자금상환 자금대여 자금회수
고연우 681,000  536,000 
㈜우림 740,000  1,142,000 
디투씨코리아㈜ 34,000  6,000 
㈜디에스이엔 500,000  500,000 
합계 1,181,000  1,036,000  774,000  1,148,000 


(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 거래내역 당 기 전 기
고연우 이자비용 11,318  8,902 
장영기 이자비용 9,225  9,200 
㈜세진항공 이자수익 10,911  7,820 
㈜옵트론텍 제품매출 15,418 
이자비용 295,915  248,981 
디투씨코리아㈜ 제품매출 75,651 
㈜디에스이엔 이자비용 7,522  10,410 

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 거래내역 당 기 전 기
WINNOVA INC 매출채권 58,559  58,559 
㈜우림 (*1) 단기대여금 1,356,000  1,473,000 
미수수익 7,902  7,902 
㈜세진항공 단기대여금 170,000  170,000 
미수수익 32,978  22,066 
장영기 단기차입금 200,000  200,000 
미지급비용 31,797  22,572 
고연우 미수수익 476  476 
단기차입금 370,000  309,000 
미지급비용 21,509  10,191 
㈜옵트론텍 전환사채 1,879,050  1,660,523 
매입채무 397,261  437,261 
미지급비용 295,915  188,033 
예수보증금 100,000  100,000 
디투씨코리아㈜ 매출채권 88,000  88,000 
단기대여금 84,000  28,000 

(*1) 당기말 현재 단기대여금 중 1,100,000천원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있으며, 미수수익 7,902천원에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.


(6) 당기말 현재 회사가 발행하고 ㈜옵트론텍이 인수한 전환사채와 관련하여 회사의 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당 기 전 기
단기급여 200,000  203,334 

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구      분 당기 전기
1. 당기순손실 (2,371,284) (2,262,963)
2. 조정항목
  이자비용 773,757  503,714 
  퇴직급여 201,760  206,784 
  감가상각비 779,459  788,788 
  무형자산상각비 8,413  9,430 
  대손상각비 85,470  1,445 
  기타의대손상각비(환입) 6,356 
  재고자산평가손실(환입) (74,918) 56,438 
  이자수익 (45,967) (27,911)
  파생상품평가이익 (85,382) (64,237)
  잡이익 (52,159) (73,836)
소      계 1,590,432  1,406,971 
3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동
  매출채권의 감소 (51,580) (88,040)
  미수금의 감소 4,889  (36,704)
  재고자산의 감소(증가) 89,595  (11,948)
  선급금의 감소(증가) 97,470  6,245 
  선급비용의 감소(증가) (100,991) 710 
  매입채무의 감소 (100,457) 453,804 
  미지급금의 감소 731,882  456,423 
  미지급비용의 증가 58,863  18,779 
  선수금의 증가(감소) 4,064  191,647 
  퇴직금의 지급 (87,664) (108,149)
소      계 646,071  882,767 
4. 합계(1+2+3) (134,781) 26,776 


(2) 비현금거래
당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 없습니다.

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)
구      분 기초 재무활동
현금흐름에서 발생한 변동
비현금변동

기말

비금융기관 차입금 509,000  316,000  825,000 
전환사채 2,868,775  368,304  3,237,079 
리스부채 561,261  (392,995) (14,965) 153,302 
합계 3,939,036  (76,995) 353,340  4,215,381 


2) 전기

(단위: 천원)
구      분 기초 재무활동
현금흐름에서 발생한 변동
비현금변동

기말

비금융기관 차입금 364,000  145,000  509,000 
전환사채 2,514,281  354,494  2,868,775 
리스부채 925,454  (411,964) 47,771  561,261 
합계 3,803,734  (266,964) 402,265  3,939,036 

30. 부문별정보

(1) 회사의 당기 및 전기의 보고부문별 정보는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)
구분 화장품 마스크 합계
매출액 6,896,880  6,896,880 
영업이익 (1,717,078) (1,717,078)


<전기>

(단위: 천원)
구분 화장품 마스크 합계
매출액 6,468,631  26,688  6,495,319 
영업이익 (2,010,073) (8,293) (2,018,366)


(2) 회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 수익을 내수와 수출로 분류하였으며 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구  분 당 기 전 기
상품 국내매출 301,309  282,780 
제품 국내매출 3,743,664  3,331,324 
해외매출 2,851,906  2,881,215 
합  계 6,896,880  6,495,319 

31. 불법행위 미수금

(1) 임직원의 횡령혐의 발생
회사의 전임 재무이사 이강호는 재직 중 자사주  및 관계회사주식 임의처분, 회사자금 무단인출 등의 방법으로 회사의 자금을 횡령한 혐의로 경찰에 고소되었습니다. 회사는 장부상의 횡령금액을 불법행위미수금으로 대체하고 전액 손실충당금을 인식하였습니다.


(2) 불법행위 미수금의 내용

(단위: 천원)
구분 내용 불법행위 미수금
자기주식(주) 자기주식 137만주 8,832,109 
관계기업투자주식 ㈜엔지노믹스 6,500,000 
선급금
2,728,750 
합계 18,060,859 

(주) 2017년 3월 17일 공시된 금액 11,357백만원은  고소장 접수 직전일인 2017년 3월 16일 회사의 코스닥 시장 종가기준으로 산출된 금액이며, 회사가 불법행위미수금으로 계상한 금액은 장부에 계상된 취득원가 기준입니다.

32. 리스부채 및 사용권자산

32-1. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(1) 자산

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
사용권자산

부동산 63,934  356,433 
차량운반구 42,208  57,834 
합계 106,142  414,267 


(2) 부채

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
유동리스부채 122,958  407,960 
비유동리스부채 30,343  153,302 
합계 153,302  561,261 


32-2. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비

부동산 292,499  291,700 
차량운반구 15,626  15,626 
합계 308,125  307,325 
리스부채에 대한 이자비용 37,194  60,730 
단기리스료 및 소액자산 리스료 31,726  49,708 

33. 계속기업 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 영업의 부진및 금융비용의 부담 등으로 인해 당기 현재 1,717백만원의 영업손실 및 2,371백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 재무제표일 현재로 유동부채가 유동자산보다 6,577백만원만큼 더 많습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 이와 같은 상황을 극복하기 위하여 회사는 외부투자유치를 통한 유동성 확보 및 안정적인 영업이익 실현을 위한 자구계획을 진행중에 있으며, 이로 인한 영향은 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.