| 주식회사 패션플러스 |
| 제 25 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 패션플러스 대표이사 이동훈, 홍정우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로 242 |
| (전 화) | 031-8060-0974 |
| 제 25(당) 기: 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전) 기: 2022년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 패션플러스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 10,954,727,467 | 20,214,522,596 | ||
| (1) 당좌자산 | 10,733,432,914 | 17,797,427,615 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석3) | 2,334,535,210 | 4,892,292,818 | ||
| 2. 매출채권(주석10) | 620,092,846 | 273,682,697 | ||
| 대손충당금 | (251,596,686) | (232,773,209) | ||
| 3. 미수수익 | 188,745,204 | 128,745,204 | ||
| 대손충당금 | (188,745,204) | (128,745,204) | ||
| 4. 미수금 | 7,554,784,112 | 11,235,024,443 | ||
| 대손충당금 | (4,915,727) | (118,603,034) | ||
| 5. 선급금 | 3,872,893,614 | 3,649,423,681 | ||
| 대손충당금 | (3,529,098,290) | (1,996,883,594) | ||
| 6. 반품회수권(주석9) | 113,122,969 | - | ||
| 7. 선급비용 | 23,614,866 | 68,156,333 | ||
| 8. 선급법인세(주석14) | - | 4,418,450 | ||
| 9. 이연법인세자산(주석14) | - | 22,689,030 | ||
| (2) 재고자산 | 221,294,553 | 2,417,094,981 | ||
| 1. 상품 | 1,719,578,703 | 2,429,269,371 | ||
| 재고자산평가충당금 | (1,498,284,150) | (12,174,390) | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,344,186,317 | 3,675,851,689 | ||
| (1) 투자자산 | 134,568,526 | 1,506,924,000 | ||
| 1. 매도가능증권(주석4) | 134,568,526 | 1,506,924,000 | ||
| (2) 유형자산(주석5) | 187,153,824 | 849,781,543 | ||
| 1. 기계장치 | 46,715,000 | 320,268,800 | ||
| 감가상각누계액 | (46,714,000) | (320,233,800) | ||
| 2. 시설장치 | 751,424,900 | 1,703,779,900 | ||
| 감가상각누계액 | (645,234,694) | (957,081,555) | ||
| 3. 비품 | 198,844,320 | 286,992,855 | ||
| 감가상각누계액 | (157,881,702) | (223,944,657) | ||
| 4. 건설중인자산 | 40,000,000 | 40,000,000 | ||
| (3) 무형자산(주석6) | 39,571,579 | 248,366,334 | ||
| 1. 상표권 | 1,000 | 1,000 | ||
| 2. 소프트웨어 | 39,570,579 | 248,365,334 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 982,892,388 | 1,070,779,812 | ||
| 1. 보증금 | 982,892,388 | 749,112,388 | ||
| 2. 이연법인세자산(주석14) | - | 321,667,424 | ||
| 자산총계 | 12,298,913,784 | 23,890,374,285 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 25,390,230,349 | 32,508,281,119 | ||
| 1. 단기차입금(주석7,10) | - | 1,282,000,000 | ||
| 2. 미지급금(주석18) | 24,235,353,779 | 30,743,315,999 | ||
| 3. 미지급비용(주석18) | 122,661,663 | 110,519,947 | ||
| 4. 선수금 | 87,849,354 | 16,535,649 | ||
| 5. 미지급법인세(주석14) | 70,207,984 | - | ||
| 6. 예수금 | 65,136,837 | 38,521,645 | ||
| 7. 예수보증금 | 247,753,323 | 255,651,031 | ||
| 8. 상품대예수금 | 370,153,397 | - | ||
| 9. 반품충당부채(주석9) | 119,856,825 | - | ||
| 10. 적립금충당부채(주석9) | 71,257,187 | 61,736,848 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,032,365,575 | 936,679,463 | ||
| 1. 퇴직급여충당부채(주석8) | 871,745,575 | 936,679,463 | ||
| 2. 임대보증금 | 160,620,000 | - | ||
| 부채총계 | 26,422,595,924 | 33,444,960,582 | ||
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석11) | 10,000,500 | 10,000,500 | ||
| 1. 보통주자본금 | 10,000,500 | 10,000,500 | ||
| Ⅱ. 자본조정(주석11) | (11,713,270) | (11,713,270) | ||
| 1. 주식할인발행차금 | (11,713,270) | (11,713,270) | ||
| Ⅲ. 결손금(주석12) | 14,121,969,370 | 9,552,873,527 | ||
| 1. 미처리결손금 | (14,121,969,370) | (9,552,873,527) | ||
| 자본총계 | (14,123,682,140) | (9,554,586,297) | ||
| 부채와자본총계 | 12,298,913,784 | 23,890,374,285 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25(당) 기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기: 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 패션플러스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석10) | 20,260,605,773 | 26,599,775,766 | ||
| 1. 상품매출 | 90,469,225 | 962,695,946 | ||
| 2. 수수료매출 | 18,728,356,036 | 24,313,016,399 | ||
| 3. 특정상품매입원가 | (137,262,697) | (261,649,418) | ||
| 4. 기타매출 | 1,579,043,209 | 1,585,712,839 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 1,735,837,847 | 771,724,359 | ||
| 1. 상품매출원가 | 1,735,837,847 | 771,724,359 | ||
| 기초상품재고 | 2,429,269,371 | 1,470,991,343 | ||
| 당기상품매입액 | 438,177 | 1,974,645,880 | ||
| 타계정대체액 | (460,400,758) | (256,817,883) | ||
| 재고자산평가손실 | 1,486,109,760 | 12,174,390 | ||
| 기말상품재고액 | (1,719,578,703) | (2,429,269,371) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 18,524,767,926 | 25,828,051,407 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석19) | 19,315,195,833 | 28,721,430,108 | ||
| 1. 급여 | 4,632,893,918 | 5,457,586,220 | ||
| 2. 퇴직급여(주석8) | 377,698,157 | 531,965,167 | ||
| 3. 복리후생비 | 624,438,850 | 684,261,441 | ||
| 4. 여비교통비 | 23,265,023 | 24,095,017 | ||
| 5. 접대비 | 86,531,092 | 78,031,162 | ||
| 6. 통신비 | 137,108,943 | 153,781,226 | ||
| 7. 수도광열비 | - | 1,045,445 | ||
| 8. 세금과공과금 | 49,929,081 | 59,008,810 | ||
| 9. 감가상각비(주석5) | 390,172,494 | 387,856,178 | ||
| 10. 지급임차료 | 523,590,849 | 499,636,626 | ||
| 11. 보험료 | 4,458,040 | 5,554,210 | ||
| 12. 차량유지비 | 1,613,627 | 2,104,291 | ||
| 13. 운반비 | 306,000 | 831,173 | ||
| 14. 교육훈련비 | 11,092,752 | 359,600 | ||
| 15. 도서인쇄비 | 1,685,790 | 2,734,400 | ||
| 16. 소모품비 | 4,943,462 | 7,695,106 | ||
| 17. 지급수수료 | 531,751,094 | 631,773,691 | ||
| 18. 광고선전비 | 3,186,381,768 | 8,087,969,658 | ||
| 19. 판매장려금 | 8,871,237 | 51,531,121 | ||
| 20. 건물관리비 | 83,180,990 | 74,116,280 | ||
| 21. 판매수수료 | 7,906,762,194 | 10,804,834,802 | ||
| 22. 무형자산상각비(주석6) | 62,216,666 | 61,666,666 | ||
| 23. 전산처리비 | 386,802,481 | 555,314,961 | ||
| 24. 대손상각비 | 18,823,477 | 1,175,956 | ||
| 25. 물류센터운영비용 | 260,677,848 | 556,500,901 | ||
| Ⅴ. 영업손실 | 790,427,907 | 2,893,378,701 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 589,900,772 | 1,089,133,737 | ||
| 1. 이자수익 | 77,957,429 | 89,438,999 | ||
| 2. 유형자산처분이익 | - | 2,610,905 | ||
| 3. 전기오류수정이익 | - | 162,124,447 | ||
| 4. 정부지원금 | 40,386,040 | 181,404,810 | ||
| 5. 잡이익 | 471,557,303 | 653,554,576 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 3,382,068,530 | 18,966,865,295 | ||
| 1. 이자비용(주석10) | 152,010,634 | 100,542,560 | ||
| 2. 기부금 | - | 256,818,000 | ||
| 3. 기타의대손상각비 | 1,478,527,389 | 1,904,706,031 | ||
| 4. 전기오류수정손실 | - | 14,845,005,839 | ||
| 5. 매도가능증권손상차손(주석4) | 1,372,355,474 | - | ||
| 6. 유형자산처분손실 | - | 10,944 | ||
| 7. 유형자산폐기손실(주석5) | 200,800 | - | ||
| 8. 유형자산손상차손(주석5) | 293,183,045 | - | ||
| 9. 무형자산폐기손실(주석6) | 32,000 | - | ||
| 10. 무형자산손상차손(주석6) | - | 1,336,620,082 | ||
| 11. 잡손실 | 85,759,188 | 523,161,839 | ||
| Ⅷ. 법인세차감전순손실 | 3,582,595,665 | 20,771,110,259 | ||
| Ⅸ. 법인세비용(수익)(주석14) | 986,500,178 | (17,206,133) | ||
| 1. 법인세등 | 986,500,178 | (17,206,133) | ||
| Ⅹ. 당기순손실 | 4,569,095,843 | 20,753,904,126 | ||
| XI.주당손익 | ||||
| 1. 기본주당손실(주석15) | (228,443) | (1,037,670) | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25(당) 기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기: 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 패션플러스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 조 정 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 10,000,000 | (11,713,270) | 11,201,030,599 | 11,199,317,329 |
| 합병 | 500 | - | - | 500 |
| 당기순손실 | - | - | (20,753,904,126) | (20,753,904,126) |
| 2022.12.31(전기말) | 10,000,500 | (11,713,270) | (9,552,873,527) | (9,554,586,297) |
| 2023.01.01(당기초) | 10,000,500 | (11,713,270) | (9,552,873,527) | (9,554,586,297) |
| 당기순손실 | - | - | (4,569,095,843) | (4,569,095,843) |
| 2023.12.31(당기말) | 10,000,500 | (11,713,270) | (14,121,969,370) | (14,123,682,140) |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25(당) 기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전) 기: 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 패션플러스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | (1,168,668,988) | 1,892,859,424 | ||
| 1.당기순손실 | (4,569,095,843) | (20,753,904,126) | ||
| 2.현금의유출이없는비용등의가산 | 5,479,319,262 | 19,081,181,253 | ||
| 감가상각비 | 390,172,494 | 387,856,178 | ||
| 퇴직급여 | 377,698,157 | 531,965,167 | ||
| 재고자산평가손실 | 1,486,109,760 | 12,174,390 | ||
| 무형자산상각비 | 62,216,666 | 61,666,666 | ||
| 대손상각비 | 18,823,477 | 1,175,956 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,478,527,389 | 1,904,706,031 | ||
| 전기오류수정손실 | - | 14,845,005,839 | ||
| 매도가능증권손상차손 | 1,372,355,474 | - | ||
| 유형자산처분손실 | - | 10,944 | ||
| 유형자산폐기손실 | 200,800 | - | ||
| 유형자산손상차손 | 293,183,045 | |||
| 무형자산폐기손실 | 32,000 | - | ||
| 무형자산손상차손 | - | 1,336,620,082 | ||
| 3.현금의유입이없는수익등의차감 | - | (164,735,352) | ||
| 전기오류수정이익 | - | (162,124,447) | ||
| 유형자산처분이익 | - | (2,610,905) | ||
| 4.영업활동으로인한자산부채의변동 | (2,078,892,407) | 3,730,317,649 | ||
| 매출채권의감소(증가) | (346,410,149) | 140,963,472 | ||
| 미수금의감소(증가) | 3,680,240,331 | 3,692,428,275 | ||
| 미수수익의감소(증가) | (60,000,000) | (60,466,450) | ||
| 선급금의감소(증가) | (223,469,933) | (1,519,096,865) | ||
| 반품회수권의감소(증가) | (113,122,969) | - | ||
| 선급비용의감소(증가) | 44,541,467 | 673,818 | ||
| 선급법인세의감소(증가) | 4,418,450 | (4,412,570) | ||
| 이연법인세자산의감소(증가) | 344,356,454 | (18,170,007) | ||
| 재고자산의감소(증가) | 709,690,668 | 75,426,023 | ||
| 미지급금의증가(감소) | (6,348,416,131) | 1,379,651,100 | ||
| 미지급비용의증가(감소) | 12,141,716 | 80,821,915 | ||
| 선수금의증가(감소) | 71,313,705 | 2,847,905,742 | ||
| 미지급법인세의증가(감소) | 70,207,984 | (114,624,806) | ||
| 예수금의증가(감소) | 26,615,192 | (158,121,957) | ||
| 예수보증금의증가(감소) | (7,897,708) | 80,205,475 | ||
| 상품대예수금의증가(감소) | 370,153,397 | (1,999,676,390) | ||
| 반품충당부채의증가(감소) | 119,856,825 | - | ||
| 적립금충당부채의증가(감소) | 9,520,339 | (82,969,105) | ||
| 부가세예수금의증가(감소) | - | (232,515,984) | ||
| 퇴직금의지급 | (442,632,045) | (377,704,037) | ||
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | (267,708,620) | 1,747,725,715 | ||
| 1.투자활동으로인한현금유입액 | 128,000,000 | 2,217,147,894 | ||
| 단기금융상품의감소 | - | 2,000,000,000 | ||
| 합병으로 인한 현금증가 | - | 13,902,440 | ||
| 유형자산의처분 | - | 3,245,454 | ||
| 보증금의감소 | 128,000,000 | 200,000,000 | ||
| 2.투자활동으로인한현금유출액 | (395,708,620) | (469,422,179) | ||
| 유형자산의취득 | (20,928,620) | (23,402,179) | ||
| 무형자산의취득 | (13,000,000) | (310,000,000) | ||
| 보증금의증가 | (361,780,000) | (136,020,000) | ||
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | (1,121,380,000) | - | ||
| 1.재무활동으로인한현금유입액 | 62,637,276,000 | 18,400,000,000 | ||
| 단기차입금의증가 | 62,400,000,000 | 18,400,000,000 | ||
| 임대보증금의증가 | 237,276,000 | - | ||
| 2.재무활동으로인한현금유출액 | (63,758,656,000) | (18,400,000,000) | ||
| 단기차입금의감소 | (63,682,000,000) | (18,400,000,000) | ||
| 임대보증금의감소 | (76,656,000) | - | ||
| Ⅳ.현금의증가(감소) | (2,557,757,608) | 3,640,585,139 | ||
| Ⅴ.기초의현금(주석16) | 4,892,292,818 | 1,251,707,679 | ||
| Ⅵ.기말의현금(주석16) | 2,334,535,210 | 4,892,292,818 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25(당) 기: 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 24(전) 기: 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 패션플러스 |
1. 회사의 개요
주식회사 패션플러스(이하 "당사")는 1999년 6월 15일에 인터넷 전자상거래(주요취급품목: 의류 등 섬유제품, 사이트명 www.fashionplus.co.kr) 운영을 목적으로 설립되었습니다.
당기말 현재 당사는 경기도 성남시 분당구 판교로 242, 에이동 1002호에 소재하고 있습니다. 당사의 최대주주는 주식회사 어센틱브랜즈홀딩스이며, 발행주식의 100%를 소유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성 기준 및 유의적인 회계정책
재무제표는 일반기업회계기준에 준거하여 작성되었고, 당기 재무제표작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 현금및현금성자산
통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 대손충당금
보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는판매비와 관리비로 처리하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.
(5) 재고자산
미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 적용하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 유가증권 (지분법적용투자주식 제외)
유가증권의 최초 인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초 인식 이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.
당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.
1) 단기매매증권
주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.
2) 만기보유증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
3) 매도가능증권
단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
매도가능증권은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
4) 유가증권 손상차손
손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.
5) 유가증권의 재분류
단기매매증권을 다른 범주로 또는 다른 범주의 유가증권을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
만기보유증권을 매도가능증권으로 재분류하는 경우 분류변경일 현재의 공정가치로 평가한 후 유가증권 분류변경에 따른 평가에서 발생하는 공정가치와 장부금액의 차이금액은 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
매도가능증권을 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류를 위한 평가시점까지 발생한 매도가능증권의 미실현보유손익 잔액 및 매도가능증권의 만기액면가액과 분류변경일 현재의 공정가치와의 차이는 유효이자율법에 의하여 그 채무증권의 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐서 상각하고 각 기간의 이자수익에 가감하고 있습니다.
(7) 지분법적용투자주식
유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
1) 지분변동액의 회계처리
지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉 ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.
2) 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
한편 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다. 다만 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.
3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리
지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.
4) 내부거래미실현손익의 제거
당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.
5) 회계정책의 일치
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.
6) 종속기업의 순자산의 일치
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
7) 지분법적용투자주식의 손상차손
지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복에 대해서는 회계처리하지 않고 있습니다.
(8) 유형자산
유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여,기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
한편 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 | 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 5년 | 차량운반구 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 | 비품 | 5년 |
내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않고 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생여부를 매 회계연도말에 검토하고 있습니다.
(9) 무형자산(영업권 제외)
개별 취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로 측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
|
① |
무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 |
|
② |
무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 |
|
③ |
완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 |
|
④ |
무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 |
|
⑤ |
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 |
|
⑥ |
개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 |
무형자산은 5년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 무형자산의 상각이 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.
(10) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 생물자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
또한 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.
개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.
영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없으며 매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 정부보조금
정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 장기연불조건의 매매거래 등
장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 채권ㆍ채무의 명목금액과 공정가치의 차액인 현재가치할인차금은 당해 채권ㆍ채무의 명목금액에서 차감(또는 부가)하는 형식으로 기재하고 있으며,이러한 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각(또는 환입)하여 이자수익또는 이자비용에 반영하고 있습니다. 그러나, 기업이 종업원에게 주택자금을 저리 또는 무상으로 장기간 대여해주면서 대여금의 사용에 따른 반대급부(근로제공의무 등)를 부과하는 경우나 협력회사에 대여금을 제공하면서 사용의 목적을 제한하는 경우와 같이 사용의 연계성이 확실한 경우 또는 임대차보증금은 현재가치 평가 대상에서 제외하고 있습니다.
(13) 채권ㆍ채무의 조정
회사정리절차의 개시, 화의절차의 개시 또는 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우에는 당해 채권ㆍ채무의 장부금액과 조정된 가액과의 차액을 대손상각비 또는 채무조정이익으로 인식하고 있습니다.
(14) 환율변동 효과
1) 기능통화 및 표시통화
매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.
2) 외화거래
기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.
(15) 퇴직급여충당부채
임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 국민연금법의 규정에 의하여 1999년 3월까지 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금은 국민연금전환금의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.
(16) 충당부채
지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(17) 수익인식
수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세회계
자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로 즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.
(19) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가, 파생금융상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.
3. 사용이 제한된 예금 등
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
| 보통예금 | KEB하나은행 | 1,919,050,429 | - | 압류 등 |
4. 매도가능증권
(1) 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 평가 내역은 다음과 같습니다.
[당기말]
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수 (주) |
지분율 (%) |
취득원가 | 순자산 지분가액(*) |
장부가액 | 손상차손 누계액 |
| (주)엠몬스타 | 12,000 | 21.76 | 1,406,924,000 | 45,104,066 | 34,568,526 | 1,372,355,474 |
| 한국패션유통물류(주) | 200,000 | 0.74 | 100,000,000 | - | 100,000,000 | - |
| 합계 | 1,506,924,000 | 45,104,066 | 134,568,526 | 1,372,355,474 | ||
(*) 비상장주식 등의 순자산 지분가액은 당기말 현재 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 산정하였습니다
한편, 당기중 (주)엠몬스타에 대해 손상차손 1,372,355천원을 인식하였습니다.
[전기말]
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주식수 (주) |
지분율 (%) |
취득원가 | 순자산 지분가액(*) |
장부가액 | 손상차손 누계액 |
| (주)엠몬스타 | 12,000 | 21.76 | 1,406,924,000 | 502,618,695 | 1,406,924,000 | - |
| 한국패션유통물류(주) | 200,000 | 0.74 | 100,000,000 | - | 100,000,000 | - |
| 합계 | 1,506,924,000 | 502,618,695 | 1,506,924,000 | - | ||
(*) 비상장주식 등의 순자산지분가액은 전기말 현재 입수가능한 최근 재무제표를 이용하여 산정하였습니다
5. 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.
[당기]
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 손상차손/폐기 | 감가상각비 | 기말 |
| 기계장치 | 35,000 | - | (34,000) | - | 1,000 |
| 시설장치 | 746,698,345 | 11,850,000 | (293,184,045) | (359,174,094) | 106,190,206 |
| 비품 | 63,048,198 | 9,078,620 | (165,800) | (30,998,400) | 40,962,618 |
| 건설중인자산 | 40,000,000 | - | - | - | 40,000,000 |
| 합계 | 849,781,543 | 20,928,620 | (293,383,845) | (390,172,494) | 187,153,824 |
[전기]
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
| 기계장치 | 35,000 | - | - | - | 35,000 |
| 시설장치 | 1,087,259,424 | - | - | (340,561,079) | 746,698,345 |
| 차량운반구 | 774,731 | - | (570,913) | (203,818) | - |
| 비품 | 86,811,880 | 23,402,179 | (74,580) | (47,091,281) | 63,048,198 |
| 건설중인자산 | 40,000,000 | - | - | - | 40,000,000 |
| 합계 | 1,214,881,035 | 23,402,179 | (645,493) | (387,856,178) | 849,781,543 |
한편, 당사는 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.
6. 무형자산
(1) 무형자산의 장부금액 변동내역
당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
[당기]
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 합병 | 상각비 | 대체 | 기말 |
| 상표권 | 1,000 | - | - | - | - | 1,000 |
| 소프트웨어 | 248,365,334 | 13,000,000 | - | (62,216,666) | (159,578,089) | 39,570,579 |
| 합계 | 248,366,334 | 13,000,000 | - | (62,216,666) | (159,578,089) | 39,571,579 |
[전기]
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 취득 | 합병 | 상각비 | 손상 | 기말 |
| 상표권 | 1,000 | - | 633,333,330 | - | (633,333,330) | 1,000 |
| 소프트웨어 | 32,000 | 310,000,000 | - | (61,666,666) | - | 248,365,334 |
| 영업권 | - | - | 703,286,752 | - | (703,286,752) | - |
| 합계 | 33,000 | 310,000,000 | 1,336,620,082 | (61,666,666) | (1,336,620,082) | 248,366,334 |
7. 단기차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 하나은행 | 운영자금 | - | - | 1,000,000,000 |
| (주)어센틱브랜즈홀딩스 | 운영자금 | - | - | 282,000,000 |
| 합계 | - | 1,282,000,000 | ||
8. 퇴직급여충당부채
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 936,679,463 | 782,418,333 |
| 퇴직급여 | 377,698,157 | 531,965,167 |
| 퇴직금지급액 | (442,632,045) | (377,704,037) |
| 기말 | 871,745,575 | 936,679,463 |
9. 충당부채
당기 및 전기 중 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
[당기]
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 반품충당부채 | - | 119,856,825 | - | 119,856,825 |
| 적립금충당부채 | 61,736,848 | 9,520,339 | - | 71,257,187 |
| 합계 | 61,736,848 | 129,377,164 | - | 191,114,012 |
한편, 반품충당부채에 대한 반품회수권을 유동자산으로 계상하고 있습니다.
[전기]
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| 적립금충당부채 | 144,705,953 | 51,531,121 | (134,500,226) | 61,736,848 |
| 소송충당부채(*) | 162,659,082 | - | (162,659,082) | - |
| 합계 | 307,365,035 | 51,531,121 | (297,159,308) | 61,736,848 |
(*) 전기말 현재 진행중인 소송사건이 확정되어 미지급금으로 대체되었습니다.
10. 특수관계자 공시
당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
(1) 특수관계자의 현황
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)어센틱브랜즈홀딩스 | (주)어센틱브랜즈홀딩스 |
| 기타 특수관계자 | (주)엠몬스타, (주)어센틱브랜즈홀딩스의 종속기업, (주)대명화학과 그 종속기업, | (주)엠몬스타, (주)어센틱브랜즈홀딩스의 종속기업, (주)대명화학과 그 종속기업, |
(2) 특수관계자와의 거래내역
[당기]
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출 | 기타수익 | 기타비용 | 이자비용 |
| 지배기업 | - | - | - | 12,383,633 |
| 기타 특수관계자 | 168,948,010 | 94,409,727 | 4,439,916 | 134,798,893 |
| 합계 | 168,948,010 | 94,409,727 | 4,439,916 | 147,182,526 |
[전기]
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출 | 기타수익 | 기타비용 | 이자비용 |
| 지배기업 | - | - | - | 12,972,000 |
| 기타 특수관계자 | 3,347,937,771 | 4,175,013 | 689,684,068 | - |
| 합계 | 3,347,937,771 | 4,175,013 | 689,684,068 | 12,972,000 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무
[당기말]
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 |
| 기타 특수관계자 | - | - | 142,582,290 |
[전기말]
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 |
| 지배기업 | - | - | 39,773,377 |
| 기타 특수관계자 | 1,186,778 | 383,286,000 | 12,859,711,066 |
| 합계 | 1,186,778 | 383,286,000 | 12,899,484,443 |
(4) 특수관계자에 대한 차입거래
[당기]
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 |
| 지배기업 | 차입 | 282,000,000 | - | (282,000,000) | - |
| 기타 특수관계자 | 차입 | - | 62,400,000,000 | (62,400,000,000) | - |
| 합계 | 282,000,000 | 62,400,000,000 | (62,682,000,000) | - | |
[전기]
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 구분 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 |
| 지배기업 | 차입 | - | 282,000,000 | - | 282,000,000 |
| 기타 특수관계자 | 차입 | - | 15,400,000,000 | (15,400,000,000) | - |
| 합계 | - | 15,682,000,000 | (15,400,000,000) | 282,000,000 | |
11. 자본
(1) 자본금의 내역
보고기간종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수(주) | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수(주) | 20,001 | 20,001 |
| 자본금(원) | 10,000,500 | 10,000,500 |
(2) 자본금 및 발행주식의 변동내역
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 자본금 | 자본조정 |
| 전기초 | 10,000,000 | (11,713,270) |
| 합병 | 500 | - |
| 전기말 | 10,000,500 | (11,713,270) |
| 당기말 | 10,000,500 | (11,713,270) |
12. 결손금
당기 및 전기의 결손금 처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 처분예정일 : 2024.03.29 |
전기 처분확정일 : 2023.03.30 |
||
| 결손금 | (14,121,969,370) | (9,552,873,527) | ||
| 전기이월 미처리결손금 | (9,552,873,527) | 11,201,030,599 | ||
| 당기순손실 | (4,569,095,843) | (20,753,904,126) | ||
| 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 결손금 | (14,121,969,370) | (9,552,873,527) | ||
13. 포괄손익계산서
당기 및 전기의 포괄손익은 당기순이익과 일치합니다.
14. 법인세비용
당기 및 전기의 법인세비용과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 법인세비용의 산출내역
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세부담액 | 15,746,624 | - |
| 이연법인세부채(자산)변동액 | 344,356,454 | (18,170,007) |
| 법인세추납액 | 626,397,100 | 963,874 |
| 법인세비용(수익) | 986,500,178 | (17,206,133) |
| 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채) | - | 344,356,454 |
| 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채) | (344,356,454) | (326,186,447) |
| 이연법인세자산(부채)의 변동액 | (344,356,454) | 18,170,007 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (3,582,595,665) | (20,771,110,259) |
| 적용세율(22%)에 따른 세부담액 | (748,762,494) | (4,569,644,257) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 5,513,593 | 3,528,782,288 |
| 세액공제 | 626,397,100 | 963,874 |
| 미인식이연법인세 효과 | 1,103,351,979 | 1,022,691,962 |
| 법인세비용(수익) | 986,500,178 | (17,206,133) |
| 유효세율 | - | - |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역
[당기]
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | 유동성 | 비유동성 | |
| 적립금충당부채 | 61,736,848 | 61,736,848 | 71,257,187 | 71,257,187 | - | 14,892,752 |
| 퇴직급여충당부채 | 936,679,463 | 442,632,045 | 377,698,157 | 871,745,575 | - | 182,194,825 |
| 대손충당금 | 2,361,917,970 | 2,361,917,970 | 3,892,607,138 | 3,892,607,138 | 813,554,892 | - |
| 미지급비용(연차수당) | 69,067,228 | - | 53,594,435 | 122,661,663 | 25,636,288 | - |
| 재고자산평가충당금 | 12,174,390 | - | 1,486,109,760 | 1,498,284,150 | 313,141,387 | - |
| 무형자산손상차손 | 533,333,330 | 200,000,000 | - | 333,333,330 | - | 69,666,666 |
| 미지급비용(이자) | 26,801,377 | 26,801,377 | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | - | 565,845,500 | 862,345,500 | 296,500,000 | - | 61,968,500 |
| 반품충당부채 | - | - | 119,856,825 | 119,856,825 | 25,050,076 | - |
| 계약자산 | - | - | (113,122,969) | (113,122,969) | (23,642,701) | - |
| 매도가능증권 | - | - | 1,372,355,474 | 1,372,355,474 | - | 286,822,294 |
| 이월결손금 | 1,508,859,079 | 45,208,432 | 998,411,621 | 2,462,062,268 | - | 514,571,014 |
| 소계 | 5,510,569,685 | 3,704,142,172 | 9,121,113,128 | 10,927,540,641 | 1,153,739,942 | 1,130,116,051 |
| 이연법인세자산(부채) 제외금액 | 3,870,777,049 | 10,927,540,641 | 1,153,739,942 | 1,130,116,051 | ||
| 이연법인세자산(부채) 대상금액(*) | 1,639,792,636 | - | - | - | ||
| 세율 | 21.00% | 20.90% | ||||
| 이연법인세자산(부채) | 344,356,454 | - | ||||
(*) 보고기간종료일 현재 차감할 일시적 차이가 활용될 수 있는 가능성이 매우 높지 않은 경우에 해당하므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
[전기]
| (단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 감소 | 증가 | 기말 | 유동성 | 비유동성 | |
| 적립금충당부채 | 144,705,953 | 82,969,105 | - | 61,736,848 | - | 12,964,738 |
| 퇴직급여충당부채 | 782,418,333 | 378,716,551 | 532,977,681 | 936,679,463 | - | 196,702,687 |
| 소송충당부채 | 162,659,082 | 162,659,082 | - | - | - | - |
| 대손충당금 | 392,882,300 | 392,882,300 | 2,361,917,970 | 2,361,917,970 | 496,002,774 | - |
| 미지급비용(연차수당) | - | - | 69,067,228 | 69,067,228 | 14,504,118 | - |
| 재고자산평가충당금 | - | - | 12,174,390 | 12,174,390 | 2,556,622 | - |
| 무형자산손상차손 | - | - | 533,333,330 | 533,333,330 | - | 111,999,999 |
| 미지급비용(이자) | - | - | 26,801,377 | 26,801,377 | 5,628,289 | - |
| 이월결손금 | - | - | 1,508,859,079 | 1,508,859,079 | - | 316,860,407 |
| 소계 | 1,482,665,668 | 1,017,227,038 | 5,045,131,055 | 5,510,569,685 | 518,691,803 | 638,527,831 |
| 이연법인세자산(부채) 제외금액 | - | 3,870,777,049 | 496,002,774 | 316,860,407 | ||
| 이연법인세자산(부채) 대상금액(*) | 1,482,665,668 | 1,639,792,636 | 22,689,029 | 321,667,424 | ||
| 세율 | 22.00% | 21.00% | ||||
| 이연법인세자산(부채) | 326,186,447 | 344,356,454 | ||||
(*) 보고기간종료일 현재 차감할 일시적 차이가 활용될 수 있는 가능성이 매우 높지 않은 경우에 해당하므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 상계 전 당기법인세자산과 당기법인세부채
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 상계 전 당기법인세자산 | 2,728,470 | 4,418,450 |
| 상계 전 당기법인세부채 | 72,936,454 | - |
| 상계 후 당기법인세자산(부채) | (70,207,984) | 4,418,450 |
15. 기본주당이익
(1) 기본주당이익
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주순이익(손실)(원) | (4,569,095,843) | (20,753,904,126) |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 20,001 | 20,000 |
| 기본주당이익(손실)(원) | (228,443) | (1,037,670) |
(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역
[당기]
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
| 기초 | 2023-12-31 | 20,001 | 365 | 7,300,365 |
| 합계 | 365 | 7,300,365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 20,001 | |||
[전기]
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
| 기초 | 2022-01-01 | 20,000 | 188 | 3,760,000 |
| 합병 증자 | 2022-07-08 | 20,001 | 177 | 3,540,177 |
| 합계 | 365 | 7,300,177 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 20,000 | |||
(3) 희석주당이익
보고기간종료일 현재 당사는 희석증권을 발행하지 아니하였으며 따라서 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다.
16. 현금흐름표
현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 |
| 전기오류수정이익 | - | 162,124,447 |
| 전기오류수정손실 | - | 14,845,005,839 |
| 합병 | - | 703,286,752 |
| 채권 제각 | - | 109,485,581 |
| 소송충당부채 미지급금 대체 | - | 162,659,082 |
| 소프트웨어 미지급금 대체 | 159,578,089 | - |
| 재고자산의 선급금 대체 | 347,277,789 | - |
한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
17. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 없습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송
당사는 쇼핑몰 부가기능 구축 용역과 관련하여 대금지급청구소송에서 1심에 일부 패소하여 2심 진행중입니다.
18. 금융부채의 유동성위험관리
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년 초과 - 5년 미만 | 5년 초과 | 합계 |
| 미지급금 | 24,235,353,779 | - | - | 24,235,353,779 |
| 미지급비용 | 122,661,663 | - | - | 122,661,663 |
| 합계 | 24,358,015,442 | - | - | 24,358,015,442 |
19. 부가가치계산에 필요한 사항
당기 와 전기 중 판매비와관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 4,632,893,918 | 5,457,586,220 |
| 퇴직급여 | 377,698,157 | 531,965,167 |
| 복리후생비 | 624,438,850 | 684,261,441 |
| 임차료 | 523,590,849 | 499,636,626 |
| 감가상각비 | 390,172,494 | 387,856,178 |
| 세금과공과금 | 49,929,081 | 59,008,810 |
| 합계 | 6,598,723,349 | 7,620,314,442 |
20. 합병
(1) 전기 중 발생한 합병 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주요 영업활동 | 취득일 | 이전대가 |
| (주)코즈니 | 의류 도소매업 | 2022년 7월 8일 | 8,000,500 |
(2) 전기 중 발생한 합병 거래에서의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 | 8,000,000 |
| 신규 발행 지분상품 | 500 |
| 합계 | 8,000,500 |
(3) 전기 중 발생한 합병 거래로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |
| - 현금및현금성자산 | 13,902,440 |
| - 기타채권 | 1,770,120,521 |
| - 재고자산 | 264,797,249 |
| - 매도가능증권 | 6,924,000 |
| - 무형자산 | 633,333,330 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | |
| - 단기차입금 | (282,000,000) |
| - 기타채무 | (3,102,363,792) |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | (695,286,252) |
(4) 전기 중 발생한 합병 거래에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| 이전대가 | 8,000,500 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | (695,286,252) |
| 영업권 | 703,286,752 |
22. 재무제표의 승인
당기 재무제표는 2024년 3월 29일에 개최될 정기주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.