(1)요약 연결재무정보 (K-IFRS)
(단위:천원)
| 구 분 | 제45기 반기 (검토받은 재무제표) |
제44기말 (감사의견 거절 재무제표) |
제43기말 (감사받은 재무제표) |
| 2023년 6월말 | 2022년 12월말 | 2021년 12월말 | |
| [유동자산] | 1,419,364 | 1,512,829 | 2,697,789 |
| 현금및현금성자산 | 910 | 669 | 29,343 |
| 매출채권 및 기타채권 | 512,421 | 574,027 | 1,671,590 |
| 재고자산 | - | - | - |
| 당기법인세자산 | 2,749 | 2,749 | 87,783 |
| 기타유동자산 | 903,282 | 935,385 | 909,073 |
| [비유동자산] | 363,953 | 410,489 | 627,803 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 150,000 | 150,000 | 210,940 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | - | - | - |
| 유형자산 | 187,288 | 223,344 | 356,148 |
| 무형자산 | 26,665 | 37,146 | 60,715 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | - |
| 자산총계 | 1,783,318 | 1,923,319 | 3,325,592 |
| [유동부채] | 8,699,900 | 8,490,049 | 7,964,966 |
| [비유동부채] | - | - | 83,857 |
| 부채총계 | 8,699,900 | 8,490,049 | 8,048,823 |
| [지배기업 소유지분] | (6,916,581) | (6,566,730) | (4,723,231) |
| 자본금 | 1,505,813 | 1,505,813 | 1,505,813 |
| 자본잉여금 | 56,158,383 | 56,158,383 | 56,158,383 |
| 기타자본항목 | (238,769) | (238,769) | (238,769) |
| 기타포괄손익누계액 | (3,261,728) | (3,257,224) | (3,201,553) |
| [이익잉여금(결손금)] | (61,080,278) | (60,734,931) | (58,947,104) |
| [비지배 지분] | - | - | - |
| 자본총계 | (6,916,581) | (6,566,730) | (4,723,231) |
| (2023.01.01 ~ 2023.06.30) |
(2022.01.01 ~ 2022.12.31) |
(2021.01.01 ~ 2021.12.31) |
|
| [매출액] | - | 892,474 | 2,887,457 |
| [영업이익(손실)] | (386,054) | (997,336) | (1,069,919) |
| [연결당기순이익(손실)] | (349,852) | (1,787,828) | (1,032,824) |
| 지배기업 소유주 귀속분 | (349,852) | (1,787,828) | (1,032,824) |
| 비지배지분 귀속분 | - | - | - |
| [기타포괄손익] | (4,504) | (55,671) | 244,168 |
| [총포괄손익(손실)] | (349,852) | (1,843,499) | (788,656) |
| 지배기업 소유주 귀속분 | (349,852) | (1,843,499) | (788,656) |
| 비지배기업 귀속분 | - | - | - |
| [주당순이익(손실)] | - | - | - |
| [희석주당순이익(손실)] | - | - | - |
| [연결에 포함된 회사수] | 1 | 1 | 3 |
(*1) 상기 요약 연결재무정보는 기업공시서식 작성기준의 예시수준으로 반영함.
(*2) [()표시는 부(-)의 수치임]
2) 연결재무정보 이용상의 유의점
보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.
<당분기말>
| 회사명 | 소재지 | 업 종 | 결산일 | 투자비율(%) |
| AiYing(Shanghai) InformationTechnology | 중국 | 정보기술 개발 등 | 12월 | 100.00 |
(3) 요약재무정보 (K-IFRS)
(단위:천원)
| 구분 | 제45기 반기 (검토받은 재무제표) |
제44기말 (감사의견 거절 재무제표) |
제43기말 (감사받은 재무제표) |
| (2023년 6월말) | (2022년 12월말) | (2021년 12월말) | |
| [유동자산] | 916,106 | 1,901,641 | 2,073,301 |
| 현금및현금성자산 | 240 | 12,946 | 17,061 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 9,834 | 984,662 | 1,148,967 |
| 재고자산 | - | - | - |
| 당기법인세자산 | 2,749 | 2,749 | 2,753 |
| 기타유동자산 | 903,282 | 901,284 | 904,520 |
| 비유동자산 | 358,819 | 442,512 | 629,577 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 150,000 | 150,000 | 210,940 |
| 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 | - | 10,000 | 10,000 |
| 유형자산 | 182,153 | 240,027 | 347,922 |
| 무형자산 | 26,665 | 42,485 | 60,715 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | - |
| 자산총계 | 1,274,926 | 2,344,153 | 2,702,878 |
| [유동부채] | 4,328,261 | 4,167,412 | 4,023,180 |
| 매입채무 및 기타유동채무 | 4,136,099 | 4,049,807 | 3,920,798 |
| 유동금융부채 | - | - | - |
| 기타유동부채 | 82,372 | 7,817 | 8,497 |
| [비유동부채] | - | - | 83,857 |
| 부채총계 | 4,328,261 | 4,167,412 | 4,107,037 |
| [자본금] | 1,505,813 | 1,505,813 | 1,505,813 |
| [자본잉여금] | 56,176,144 | 56,176,144 | 56,176,144 |
| [기타자본항목] | (256,531) | (256,531) | (256,531) |
| [기타포괄손익누계액] | (3,368,000) | (3,368,000) | (3,368,000) |
| [이익잉여금 (결손금)] |
(57,110,761) | (55,880,685) | (55,461,585) |
| 자본총계 | (3,053,335) | (1,823,259) | (1,404,159) |
| 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| (2023.01.01) ~ (2023.06.30) |
(2022.01.01) ~ (2022.12.31) |
(2021.01.01) ~ (2021.12.31) |
|
| [매출액] | - | 758,728 | 2,846,883 |
| [영업이익(손실)] | (337,050) | (435,746) | (339,606) |
| [당기순이익(손실)] | (296,482) | (419,100) | (328,975) |
| [총포괄손익(손실)] | (296,482) | (419,100) | (328,975) |
| [주당순이익(손실)] | - | - | - |
| [희석주당순이익(손실)] | - | - | - |
*1) 상기 요약 재무정보는 기업공시서식 작성기준의 예시수준으로 반영함.
(*2) [()표시는 부(-)의 수치임]
(4) 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 등의 위반사항
1) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항
-해당사항 없습니다.
2) 재무제표 수정과 관련 없는 위반사항
-해당사항 없습니다.
| 반기연결재무상태표 |
|
| 제 45(당) 반기말 2023년 06월 30일 현재 | |
| 제 44(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에임하이글로벌과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 1,419,364,289 | 1,512,829,766 | |
| 현금및현금성자산 | 5,31 | 910,995 | 668,738 |
| 매출채권및기타채권 | 6,29,31 | 512,421,341 | 574,026,597 |
| 재고자산 | 7 | - | |
| 당기법인세자산 | 2,749,150 | 2,749,150 | |
| 기타유동자산 | 8 | 903,282,803 | 935,385,281 |
| 비유동자산 | 363,953,956 | 410,489,282 | |
| 비유동매출채권및기타채권 | 31 | 150,000,000 | 150,000,000 |
| 유형자산 | 12 | 187,288,162 | 223,343,716 |
| 무형자산 | 13 | 26,665,794 | 37,145,566 |
| 상각후원가측정금융자산 | 9 | - | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 10 | - | - |
| 관계기업투자 | 11 | ||
| 자산총계 | 1,783,318,245 | 1,923,319,048 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 8,699,900,072 | 8,490,048,837 | |
| 매입채무및기타채무 | 14,31 | 8,385,242,047 | 8,302,637,394 |
| 유동금융부채 | 15,29,31 | 96,300,000 | - |
| 당기법인세부채 | 26,196,286 | 26,977,024 | |
| 기타유동부채 | 16 | 82,372,760 | 50,645,440 |
| 유동리스부채 | 109,788,979 | 109,788,979 | |
| 비유동부채 | - | ||
| 리스부채 | - | ||
| 부채총계 | 8,699,900,072 | 8,490,048,837 | |
| 자본 | |||
| 지배기업소유주지분 | (6,916,581,827) | (6,566,729,789) | |
| 자본금 | 17 | 1,505,812,500 | 1,505,812,500 |
| 자본잉여금 | 18 | 56,158,382,628 | 56,158,382,628 |
| 기타자본항목 | 19 | (238,769,359) | (238,769,359) |
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (3,261,728,620) | (3,257,224,119) |
| 결손금 | 21 | (61,080,278,976) | (60,734,931,439) |
| 비지배기업소유주지분 | - | ||
| 자본총계 | (6,916,581,827) | (6,566,729,789) | |
| 자본과부채총계 | 1,783,318,245 | 1,923,319,048 |
| "첨부된 주석은 본 반기연결재무제표의 일부입니다." |
| 반기연결포괄손익계산서 |
|
| 제 45(당) 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지 | |
| 제 44(전) 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지 | |
| 주식회사 에임하이글로벌과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 당반기 | 전반기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 | 누적 | 3개월 | 누적 | ||
| 매출액 | 22 | (269) | (269) | 282,544,957 | 574,582,164 |
| 매출원가 | 22,23 | 29,056,582 | 29,056,582 | 118,430,707 | 157,968,859 |
| 매출총이익 | (29,056,851) | (29,056,851) | 164,114,250 | 416,613,305 | |
| 대손상각비 | 6 | ||||
| 판매비와관리비 | 23,24 | 356,997,679 | 356,997,679 | 471,603,746 | 940,902,605 |
| 영업이익(손실) | (386,054,530) | (386,054,530) | (307,489,496) | (524,289,300) | |
| 기타수익 | 26 | 42,429,491 | 42,429,491 | 318,515 | 18,511,616 |
| 기타비용 | 26 | 1,623,072 | 1,623,072 | 57,350 | 90,207 |
| 금융수익 | 27,30,32 | 5,121 | 5,121 | 10,105 | 29,149 |
| 금융비용 | 27,30,32 | 104,547 | 104,547 | 9,072,948 | 18,007,410 |
| 법인세비용차감전순손실 | (345,347,537) | (345,347,537) | (316,291,174) | (523,843,152) | |
| 법인세비용 | 28 | ||||
| 분기순손실 | (345,347,537) | (345,347,537) | (316,291,174) | (523,843,152) | |
| 지배지분분기순손실 | (345,347,537) | (345,347,537) | (316,291,174) | (523,843,152) | |
| 비지배지분분기순이익(손실) | |||||
| 기타포괄손익 | (4,504,501) | (4,504,501) | 31,531,500 | 74,959,499 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목: | |||||
| 해외사업환산이익 | (4,504,501) | (4,504,501) | 31,531,500 | 74,959,499 | |
| 총포괄손실 | (349,852,038) | (349,852,038) | (284,759,674) | (448,886,653) | |
| 지배지분총포괄손실 | (349,852,038) | (349,852,038) | (284,759,674) | (448,886,653) | |
| 비지배지분총포괄이익 | - | ||||
| "첨부된 주석은 본 반기연결재무제표의 일부입니다." |
| 반기연결자본변동표 |
|
| 제 45(당) 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지 | |
| 제 44(전) 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지 | |
| 주식회사 에임하이글로벌과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익 누계액 |
결손금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 1,505,812,500 | 56,158,382,628 | (238,769,359) | (3,201,553,119) | (58,947,103,696) | - | (4,723,231,046) |
| 총포괄손익: | |||||||
| 분기순손실 | - | - | - | - | (523,846,152) | - | (523,846,152) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 74,959,499 | - | 74,959,499 | |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2022.06.30 (전반기말) | 1,505,812,500 | 56,158,382,628 | (238,769,359) | (3,126,593,620) | (59,470,949,848) | - | (5,172,117,699) |
| 2023.01.01 (당기초) | 1,505,812,500 | 56,158,382,628 | (238,769,359) | (3,257,224,119) | (60,734,931,439) | - | (6,566,729,789) |
| 총포괄손익: | |||||||
| 분기순손실 | - | - | - | - | (345,347,537 | - | (345,347,537 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (4,504,501) | - | - | (4,504,501) |
| 2023.06.30 (전반기말) | 1,505,812,500 | 56,158,382,628 | (238,769,359) | (3,261,728,620) | (61,080,278,976) | - | (6,916,581,827) |
| "첨부된 주석은 본 반기연결재무제표의 일부입니다." |
| 반기연결현금흐름표 |
|
| 제 45(당) 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지 | |
| 제 44(전) 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지 | |
| 주식회사 에임하이글로벌과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (96,057,743) | 41,108,915 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (96,062,864) | 41,213,871 |
| 분기순이익(손실) | (345,347,537) | (523,846,152) |
| 조정 | 45,667,843 | 146,209,569 |
| 이자수익 | (5,121) | (28,821) |
| 이자비용 | 104,547 | 18,007,410 |
| 감가상각비및손상차손 | 35,088,645 | 114,812,070 |
| 기타의대손상각비 | - | |
| 무형자산상각비및손상차손 | 10,479,772 | 13,418,910 |
| 자산 및 부채의 증감 | 203,616,830 | 418,850,454 |
| 매출채권의 감소(증가) | 113,505,258 | |
| 미수금의 감소(증가) | (11,000,000) | |
| 선급금의 감소(증가) | 1,894,822 | |
| 선급비용의 감소(증가) | (420,672) | |
| 선급법인세의 감소(증가) | - | |
| 미지급금의 증가(감소) | 203,616,830 | 324,100,627 |
| 미지급비용의 증가(감소) | - | |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (9,229,581) | |
| 이자의 수취 | 5,121 | 23,344 |
| 이자의 지급 | (132,440) | |
| 법인세의 환급(납부) | - | 4,140 |
| 투자활동 현금흐름 | - | 26,758,709 |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | - | 70,039,780 |
| 단기대여금의 감소 | - | 9,100,000 |
| 보증금의 감소 | - | 60,939,780 |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | 96,300,000 | (43,281,071) |
| 단기대여금의 증가 | 96,300,000 | 7,300,000 |
| 유형자산의 취득 | - | 34,953,647 |
| 무형자산의 취득 | - | 1,027,424 |
| 연결범위변동 | ||
| 재무활동 현금흐름 | (59,400,000) | |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (59,400,000) | |
| 현금의 증가(감소) | 242,257 | 8,467,624 |
| 기초의 현금 | 668,738 | 29,343,347 |
| 기말의 현금 | 910,995 | 37,810,971 |
| "첨부된 주석은 본 반기연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 45(당) 반기말 2023년 06월 30일 현재 |
| 제 44(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에임하이글로벌과 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
주식회사 에임하이글로벌(이하 "지배기업")은 1979년 3월 21일 동명강판 주식회사로설립되어 주요사업으로 영위해온 PC 및 전산장비 관련 제품의 유통판매 및 정보통신기기용 부품 진공증착 가공매출사업은 중단하고, 게임매출을 주력 사업으로 영위하고 있습니다.
지배기업은 사명을 2000년 3월 13일에 우석에스텍 주식회사로, 2004년 3월 18일에 우석반도체 주식회사로, 2006년 3월 10일에 현재의 주식회사 에임하이글로벌로 변경하였으며, 본사의 소재지는 서울특별시 강남구 선릉로 127길 27입니다.
지배기업은 2001년 8월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당기말 현재 최대주주는 홍콩 페임 챔피언 트레이딩(당기말 현재 지분율 15.6%)이며, 지배기업의 주식은 2018년 8월 10일부로 상장폐지되었습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.
<당기말 및 전기말>
| 회사명 | 소재지 | 업 종 | 결산일 | 투자비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| AiYing(Shanghai) InformationTechnology | 중국 | 정보기술 개발 등 | 12월 | 100.00 |
(3) 종속기업의 요약 재무정보
연결대상에 포함된 종속기업의 당기말과 전기말 현재의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
<당기말>
| 회사명 | 소재지 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| AiYing(Shanghai) Information Technology | 중국 | 531,484 | 3,599,246 | - | (40,540) |
<전기말>
| 회사명 | 소재지 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| AiYing(Shanghai) Information Technology | 중국 | 539,545 | 3,443,674 | 109,368 | (435,134) |
상기 요약 재무정보는 감사받지 않은 별도 재무제표상의 금액입니다.
2. 연결재무제표 작성 기준
(1) 회계기준의 적용
지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.
(2) 추정과 판단
1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.
2) 공정가치 측정
연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 유의적인 변동은 없습니다.
3. 유의적인 회계정책
연결실체가 분기연결재무제표의 작성을 위하여 채택한 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
4. 부문별 정보
(1) 연결실체는 지배회사부문과 종속회사부문으로 구분하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다.
(2) 당반기 및 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
<당반기>
| 구 분 | (주)에임하이 글로벌 |
AiYing(Shanghai) Information Technology | 합 계 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | - | - | - | - | - |
| 영업손실 | 296,482 | 48,865 | 345,348 | - | 345,348 |
| 보고부문 자산 | 1,274,926 | 508,392 | 1,783,318 | - | 1,783,318 |
| 보고부문 부채 | 4,328,261 | 3,455,160 | 7,783,421 | 7,783,421 |
상기 요약 재무정보는 검토받지 않은 분기재무제표상의 금액으로, 내부거래 제거 전 금액입니다.
<전기>
| 구 분 | (주)에임하이 글로벌 |
AiYing(Shanghai) Information Technology | 합 계 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 857,671 | 109,368 | 967,039 | (74,566) | 892,473 |
| 영업손실 | 561,566 | 435,770 | 997,336 | - | 997,336 |
| 보고부문 자산 | 1,383,774 | 539,545 | 1,923,319 | - | 1,923,319 |
| 보고부문 부채 | 4,140,627 | 3,443,674 | 7,584,301 | - | 7,584,301 |
상기 요약 재무정보는 감사받지 않은 재무제표상의 금액으로, 내부거래 제거 전 금액입니다.
5. 현금및현금성자산
당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 911 | 669 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당반기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 924,611 | 932,381 | - | |
| 대손충당금 | (924,611) | (924,611) | - | |
| 미수금 | 3,952,553 | 4,006,387 | - | |
| 대손충당금 | (3,440,132) | (3,440,132) | - | |
| 미수수익 | 128,812 | 128,812 | - | |
| 대손충당금 | (128,812) | (128,812) | - | |
| 대여금 | 2,868,060 | 2,868,060 | - | |
| 대손충당금 | (2,868,060) | (2,868,060) | - | |
| 보증금 | 150,000 | - | 150,000 | |
| 합계 | 512,421 | 150,000 | 574,025 | 150,000 |
(2) 당반기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
<당반기>
| 구분 | 기초금액 | 손상차손(환입) | 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 924,611 | - | - | 924,611 |
| 미수금 | 3,440,132 | - | - | 3,440,132 |
| 미수수익 | 128,812 | - | - | 128,812 |
| 대여금 | 2,868,060 | - | - | 2,868,060 |
| 합계 | 7,361,615 | - | - | 7,361,615 |
<전기>
| 구 분 | 기초금액 | 손상차손(환입) | 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 924,611 | - | - | 924,611 |
| 미수금 | 3,435,885 | 4,247 | - | 3,440,132 |
| 미수수익 | 128,812 | - | - | 128,812 |
| 대여금 | 2,053,560 | 814,500 | - | 2,868,060 |
| 계 | 6,542,868 | 818,747 | - | 7,361,615 |
7. 재고자산
(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당반기말 및 전기말 현재 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 15,995 | (15,995) | - |
(2) 보고기간 중 재고평가손실충당금의 변동 내역은 없습니다.
8. 기타유동자산
당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,859,515, | 2,889,089 |
| 선급비용 | 3,283 | 5,811 |
| 평가전 금액 | 2,862,798 | 2,894,900 |
| 대손충당금 | (1,959,515) | (1,959,515) |
| 장부금액 | 903,283 | 935,385 |
9. 상각후원가측정금융자산
당반기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산은 채무증권으로, 연결실체는 취득원가 800,000천원에 대하여 전기 이전 모두 손상차손을 인식하였습니다.
10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산
전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 지분증권으로, 당사는 취득원가 5,368,000천원에 대하여 전기 이전에 모두 평가손실을 인식하였습니다.
11. 관계기업투자
당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같으며, 당분기 및 전기 중 변동내역은 없습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 회사명 | 지분율(%) | 취득금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜엠마 | 20.00 | 40,000 | (40,000) | - |
| ㈜스포라이브 | 16.23 | 2,551,278 | (2,551,278) | - | |
| Aimhigh(Thailand) Co.,Ltd. | 47.00 | 115,597 | (115,597) | - | |
| 소계 | 2,706,875 | (2,706,875) | - | ||
12. 유형자산
(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 18,705 | 18,705 |
| 감가상각누계액 | (18,705) | (18,705) |
| 차량운반구 | 405,357 | 405,634 |
| 감가상각누계액 | (340,830) | (322,964) |
| 비품 | 259,799 | 259,799 |
| 감가상각누계액 | (257,472 | (256,591) |
| 시설장치 | 927,066 | 927,066 |
| 감가상각누계액 | (402,221) | (385,190) |
| 손상차손누계액 | (516,412) | (516,412) |
| 금형 | 40,000 | 40,000 |
| 감가상각누계액 | (40,000) | (40,000) |
| 사용권자산 | 217,309 | 217,309 |
| 감가상각누계액 | (105,307) | (105,307) |
| 합 계 | 187,288 | 223,344 |
(2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
<당반기>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감 소 | 감가상각비 | 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | - | - | - | - | - | |
| 차량운반구 | 76,569 | - | - | (17,177) | - | 59,392 |
| 비품 | 3,208 | - | - | (881) | - | 2,327 |
| 시설장치 | 25,464 | - | - | (17,031) | - | 8,433 |
| 금형 | - | - | - | - | - | - |
| 사용권자산 | 112,002 | - | - | - | - | 112,002 |
| 합 계 | 217,243 | - | - | (35,089) | - | 187,288 |
<전기>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감 소 | 감가상각비 | 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,559 | - | - | (1,559) | - | - |
| 차량운반구 | 109,773 | 30,337 | - | (57,440) | - | 82,670 |
| 비품 | 7,546 | - | - | (4,338) | - | 3,208 |
| 시설장치 | 59,528 | - | - | (34,064) | - | 25,464 |
| 금형 | - | - | - | - | - | - |
| 사용권자산 | 177,742 | - | - | (55,063) | 10,677 | 112,002 |
| 합 계 | 356,148 | 30,337 | - | (152,464) | 10,677 | 223,344 |
(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 차량운반구는 자동차 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.
13. 무형자산
(1) 당반기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
기타의 무형자산 |
라이센스 | 소프트웨어 | 합계 |
기타의 무형자산 |
라이센스 | 소프트웨어 | 합 계 | |
| 기초 | 1 | 33,747 | 3,398 | 37,146 | 1 | 53,031 | 7,684 | 60,716 |
| 증가 | - | - | - | - | 1,027 | 1,027 | ||
| 상각 | - | (9,642) | (838) | (10,480) | - | (19,284) | (5,313) | (24,597) |
| 기말 | 1 | 24,105 | 2,560 | 26,666 | 1 | 33,747 | 3,398 | 37,146 |
14. 매입채무와기타채무
당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 4,695 | 4,695 |
| 미지급금 | 8,310,562 | 8,226,198 |
| 미지급비용 | 17,611 | 71,745 |
| 합계 | 8,332,868 | 8,302,638 |
15. 유동금융부채
당반기말 및 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 차입처 | 내 역 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금: | |||
| 기타 | 운영자금 | 96,300 | - |
16. 기타유동부채
당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 2,373 | 3,645 |
| 선수금 | 80,000 | 47,000 |
| 합계 | 82,373 | 50,645 |
17. 자본금
당반기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당반기말 및 전기말 |
|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000주 |
| 발행주식수 | 3,011,625주 |
| 1주당 금액 | 500원 |
| 자본금 | 1,505,813천원 |
18. 자본잉여금
당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 및 전기말 |
|---|---|
| 주식발행초과금 | 42,606,069 |
| 기타자본잉여금 | 17,761 |
| 감자차익 | 13,552,314 |
| 합 계 | 56,176,144 |
19. 기타자본항목
당반기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기말 및 전기말 |
|---|---|
| 자기주식처분손실 | (256,531) |
20. 기타포괄손익누계액
당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 및 전기말 |
|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정손실 | (3,368,000) |
21. 결손금
당반기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (61,080,279) | (60,734,931) |
22. 매출액과 매출원가
(1) 당반기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기 | 전분기 |
|---|---|---|
| 게임매출 | - | 254,715 |
| 수수료매출 | - | 37,322 |
| 합계 | - | 292,037 |
(2) 당반기 및 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 서비스매출원가 | 29,056 | 157,968, |
23. 비용의 성격별 분류
당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 서비스매출원가 | - | - |
| 종업원급여 | 124,790 | 462,809 |
| 퇴직급여 | 6,558 | 23,971 |
| 감가상각비 | 35,089 | 106,258 |
| 지급수수료 | 27,334 | 202,021 |
| 기타비용 | 139,358 | 267,445 |
| 매출원가와 판관비의 합계 | 337,050 | 1,098,871 |
24. 판매비와관리비
당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 급여 | 72,121 | 226,961 |
| 퇴직급여 | 6,558 | 11,919 |
| 복리후생비 | 5,804 | 3,106 |
| 여비교통비 | 80 | 791 |
| 접대비 | 41,749 | 24,453 |
| 통신비 | 3,201 | 4,065 |
| 수도광열비 | 3,180 | 1,164 |
| 세금과공과 | 3,990 | 11,045 |
| 감가상각비 | 22,784 | 25,532 |
| 지급임차료 | 29,700 | 30,780 |
| 보험료 | 1,616 | 4,966 |
| 차량유지비 | 1,012 | 287 |
| 운반비 | - | 13 |
| 소모품비 | 552 | 3,221 |
| 지급수수료 | 16,058 | 93,014 |
| 광고선전비 | - | 15,296 |
| 건물관리비 | 5,183 | 5,106 |
| 무형자산상각비 | 5,240 | 7,580 |
| 합계 | 218,829 | 469,299 |
25. 퇴직급여
연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 기여금을 납부하는 것이며, 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 확정기여형 퇴직급여 | 6,558 | 11,919 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 수수료수익 | - | 10,000 |
| 잡이익 | 42,440 | 8,193 |
| 합계 | 42,440 | 18,193 |
(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 1,427 | 33 |
| 기타의대손상각비 | - | - |
| 합계 | 1,427 | 33 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 3 | 19 |
| 외환차익 | - | |
| 합계 | 3 | 19 |
(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 15 | 8,934 |
| 외환차손 | - | - |
| 합계 | 15 | 8,934 |
28. 법인세비용
(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 없습니다.
(2) 연결실체는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이와 공제 가능한 세무상 이월결손금으로 인한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.
29. 특수관계자
(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜엠마 Aimhigh(Thailand)Co., Ltd. |
㈜엠마 Aimhigh(Thailand)Co., Ltd. |
| 피투자기업 | 가이아문화콘텐츠투자조합 | 가이아문화콘텐츠투자조합 |
| 주요 주주 |
왕설컴퍼니 |
왕설컴퍼니 |
| 기타 특수관계자 |
㈜웰링몰 | ㈜웰링몰 |
| 임원 | 왕설 외 | 왕설 외 |
(2) 보고기간 중 자금의 차입 및 대여거래를 제외하고, 연결실체가 특수관계자와 거래한 내용은 없습니다.
(3) 보고기간 중 특수관계자에 대한 자금의 차입 및 대여거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
<당반기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 대여금 | 차입금 | ||||||
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기말 | |
| ㈜웰링몰 | - | - | - | - | - | 96,300 | - | 43,300 |
| 합 계 | - | - | - | - | - | 96,300 | - | 43,300 |
<전기>
| 특수관계자 | 대여금 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
| ㈜웰링몰 | 20,500 | - | (20,500) | - |
(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 대여금과 차입금 외 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.
(5) 보고기간 중 당사의 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 58,400 | 97,000 |
(6) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 없습니다.
30. 우발부채 및 약정사항
당분기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.
31. 위험관리
(1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 자본위험 관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조의 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매 월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당분기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 구분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총액(A) | 4,328,261 | 4,140,627 |
| 자본총액(B) | (3,053,335) | (2,756,854) |
| 현금및현금성자산및 유동성 금융기관예치금(C) | 241 | 470 |
| 차입금(D) | 96,300 | |
| 부채비율(A/B)(%) | -% | -% |
| 순차입금비율(D-C)/B(%) | -% | -% |
당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본총계는 부(-)의 금액이므로 비율은 계산하지 아니합니다.
(3) 금융위험 관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
1) 시장위험 관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 다만, 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.
② 이자율위험
연결실체는 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자와 변동이자 상품의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품은 없습니다.
③ 가격위험
연결실체는 외환위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 가격위험에 노출된 금융자산과 부채는 없습니다.
2) 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
<당반기말>
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 발생일 이후 3개월 이내 | 529,377 | 529,377 | |||
| 발생일 이후 6개월 이내 | - | - | - | - | |
| 발생일 이후 6개월 초과 | 924,611 | 3,442,847 | 128,812 | 2,868,060 | 7,364,329 |
| 합 계 | 924,611 | 3,972,224 | 128,812 | 2,868,060 | 7,893,706 |
<전기말>
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 발생일 이후 3개월 이내 | 7,770 | 566,255 | - | - | 574,025 |
| 발생일 이후 6개월 이내 | - | - | - | - | 36,000 |
| 발생일 이후 6개월 초과 | 924,611 | 3,440,132 | 128,812 | 2,868,060 | 7,361,615 |
| 합 계 | 932,381 | 4,006,387 | 128,812 | 2,868,060 | 7,935,640 |
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,647 | 669 |
| 매출채권및기타채권 | 7,893,706 | 7,935,640 |
| 합계 | 7,895,353 | 7,936,309 |
한편, 연결실체는 현금및현금성자산 및 장단기 금융예치금 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
3) 유동성위험관리
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
(4) 공정가치
① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원)
| 범주 | 과목 | 당분기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
현금및현금성자산 | 1,647 | 1,647 | 669 | 669 |
| 매출채권 | - | - | 7,771 | 7,771 | |
| 미수금 | 532,093 | 532,093 | 566,256 | 566,256 | |
| 미수수익 | - | - | - | - | |
| 대여금 | - | - | - | - | |
| 보증금 | 150,000 | 150,000 | 150,000 | 150,000 | |
| 금융자산 합계 | 683,740 | 683,740 | 724,696 | 724,696 | |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
매입채무 | 4,695 | 4,695 | 4,695 | 4,695 |
| 미지급금 | 8,174,050 | 8,174,050 | 8,226,198 | 8,226,198 | |
| 미지급비용 | 65,548 | 65,548 | 71,745 | 71,745 | |
| 단기차입금 | 43,300 | 43,300 | - | - | |
| 리스부채 | 109,789 | 109,789 | |||
| 금융부채 합계 | 8,287,593 | 8,287,593 | 8,412,427 | 8,412,427 | |
② 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 금융손익의 발생내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
<당분기>
| 과목 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 3 | - | 3 |
| 이자비용 | - | (15) | (15) |
| 합계 | 3 | (15) | (12) |
<전분기>
| 과목 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 19 | - | 19 |
| 이자비용 | - | (8,934) | (8,934) |
| 합계 | 19 | (8,934) | (8,915) |
③ 공정가치 서열체계
공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
32. 계속기업가정 불확실성
연결실체의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.
그러나, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 및 당기순손실이 각각 997백만원 및 1,788백만원이 발생하였으며, 2022년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산보다 6,977백만원만큼 더 많으며, 연결실체의 순자산은 완전자본잠식상태입니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있고, 계속기업으로서 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.
연결실체는 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 불확실성을 해소하기 위한 방안으로 재무구조개선을 위한 비용 절감을 위한 구조조정 등을계획하고 있습니다. 만일 이러한 연결실체의 계획에 차질이 있는 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 아니할 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 상기 연결실체의 당기 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다
| 반기재무상태표 |
|
| 제 45(당) 반기말 2023년 06월 30일 현재 | |
| 제 44(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에임하이글로벌 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 916,106,989 | 979,386,573 | |
| 현금및현금성자산 | 4,29 | 240,627 | 469,820 |
| 매출채권및기타채권 | 5,29 | 9,834,409 | 70,357,042 |
| 재고자산 | 6 | - | |
| 당기법인세자산 | 2,749,150 | 2,749,150 | |
| 기타유동자산 | 7,28 | 903,282,803 | 905,810,561 |
| 비유동자산 | 358,819,213 | 404,387,630 | |
| 비유동매출채권및기타채권 | 29 | 150,000,000 | 150,000,000 |
| 유형자산 | 11 | 182,153,419 | 217,242,064 |
| 무형자산 | 12 | 26,665,794 | 37,145,566 |
| 종속기업투자 | 10 | - | |
| 관계기업투자 | 10 | - | |
| 상각후원가측정금융자산 | 8 | - | |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 9 | - | |
| 자산총계 | 1,274,926,202 | 1,383,774,203 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 4,328,261,439 | 4,140,627,281 | |
| 매입채무및기타채무 | 13,29 | 4,136,099,700 | 3,980,192,862 |
| 기타유동부채 | 14 | 82,372,760 | 50,645,440 |
| 유동리스부채 | 109,788,979 | 109,788,979 | |
| 비유동부채 | - | ||
| 리스부채 | - | ||
| 부채총계 | 4,328,261,439 | 4,140,627,281 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 15 | 1,505,812,500 | 1,505,812,500 |
| 자본잉여금 | 16 | 56,176,144,182 | 56,176,144,182 |
| 기타자본항목 | 17 | (256,530,913) | (256,530,913) |
| 기타포괄손익누계액 | 18 | (3,368,000,000) | (3,368,000,000) |
| 결손금 | 19 | (57,110,761,006) | (56,814,278,847) |
| 자본총계 | (3,053,335,237) | (2,756,853,078) | |
| 자본과부채총계 | 1,274,926,202 | 1,383,774,203 |
| "첨부된 주석은 본 반기재무제표의 일부입니다." |
| 반기포괄손익계산서 |
|
| 제 45(당) 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지 | |
| 제 44(전) 기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지 | |
| 주식회사 에임하이글로벌 | (단위 : 원) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 반기자본변동표 |
|
| 제 45(당) 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지 | |
| 제 44(전) 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지 | |
| 주식회사 에임하이글로벌 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초(2022.01.01) | 1,505,812,500 | 56,176,144,182 | (256,530,913) | (3,368,000,000) | (55,461,585,121) | (1,404,159,352) |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (285,512,931) | (285,512,931) |
| 반기말(2022.06.30) | 1,505,812,500 | 56,176,144,182 | (256,530,913) | (3,368,000,000) | (59,115,098,052) | (1,689,672,283) |
| 당기초(2023.01.01) | 1,505,812,500 | 56,176,144,182 | (256,530,913) | (3,368,000,000) | (56,814,278,847) | (2,756,853,078) |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (296,482,159) | (296,482,159) |
| 반기말(2023.06.30) | 1,505,812,500 | 56,176,144,182 | (256,530,913) | (3,368,000,000) | (57,110,761,006) | (57,110,761,006) |
| "첨부된 주석은 본 반기재무제표의 일부입니다." |
| 반기현금흐름표 |
|
| 제 45(당) 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지 | |
| 제 44(전) 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지 | |
| 주식회사 에임하이글로벌 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (54,332,430) | 44,839,406 |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (54,337,551) | 44,816,062 |
| (1) 당기순이익 | (296,482,159) | (285,512,931) |
| (2) 조정 | 87,760,059 | 127,038,430 |
| 이자수익 | 5,121 | 23,344 |
| 이자비용 | ||
| 감가상각비 | 35,088,645 | 106,258,149 |
| 잡이익 | 42,186,521 | 7,338,027 |
| 대손상각비 | ||
| 무형자산상각비 | 10,479,772 | 13,418,910 |
| 기타의대손상각비 | ||
| 종속기업투자손상차손 | ||
| (3) 자산 및 부채의 증감 | 154,384,549 | 203,290,563 |
| 매출채권의 감소(증가) | 7,770,852 | 113,505,258 |
| 미수금의 감소(증가) | 52,751,781 | (11,000,000) |
| 미수수익의 감소(증가) | - | |
| 선급금의 감소(증가) | 1,894,822 | |
| 선급비용의 감소(증가) | 2,527,758 | (420,672) |
| 선급법인세의 감소(증가) | 4,140 | |
| 재고자산의 감소(증가) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 60,317,965 | 100,115,115 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (711,127) | (132,440) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (675,660) | |
| 선수금의 증가(감소) | 33,000,000 | |
| 예수금의 증가(감소) | (1,272,680) | |
| 2. 이자의 수취 | 5,121 | 23,344 |
| 3. 이자의 지급 | ||
| 4. 법인세의 환급(납부) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 61,712,356 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 70,039,780 | |
| 단기대여금의 감소 | 9,100,000 | |
| 보증금의 감소 | 60,939,780 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,327,424) | |
| 단기대여금의 증가 | 7,300,000 | |
| 유형자산의 취득 | ||
| 무형자산의 취득 | 1,027,424 | |
| 보증금의 증가 | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 96,300,000 | (97,122,132) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 96,300,000 | |
| 단기차입금의 증가 | 96,300,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (97,122,132) | |
| 단기차입금의 감소 | ||
| 리스료 지급 | 97,122,132 | |
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) | (229,193) | 9,429,630 |
| Ⅴ. 기초의 현금 | 469,820 | 17,061,054 |
| Ⅵ. 기말의 현금 | 240,627 | 26,490,684 |
| "첨부된 주석은 본 반기재무제표의 일부입니다." |
| 제 45(당) 반기말 2023년 06월 30일 현재 |
| 제 44(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에임하이글로벌 |
1. 회사의 개요
주식회사 에임하이글로벌(이하 "당사")은 1979년 3월 21일 동명강판 주식회사로 설립되어 주요사업으로 영위해온 PC 및 전산장비 관련 제품의 유통판매 및 정보통신기기용 부품 진공증착 가공매출사업은 중단하고, 게임매출을 주력 사업으로 영위하고 있습니다.
당사는 사명을 2000년 3월 13일에 우석에스텍 주식회사로, 2004년 3월 18일에 우석반도체 주식회사로, 2006년 3월 10일에 현재의 주식회사 에임하이글로벌로 변경하였으며, 본사의 소재지는 서울특별시 강남구 논현로 626, 2층(엠빌딩)입니다.
당사는 2001년 8월 2일 주식을 코스닥시장에 상장하였고, 당반기말 현재 최대주주는 홍콩 페임 챔피언 트레이딩(당기말 현재 지분율 15.6%)이며, 당사의 주식은 2018년 8월 10일부로 상장폐지되었습니다.
2. 재무제표 작성기준
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니 다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
회사의 재무제표는 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
(2) 기능통화와 표시통화
회사의 재무제표에 포함되는 항목들의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 회사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역에 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.
1) 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 10: 종속기업, 관계기업
2) 가정과 추정의 불확실성
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(가) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다.
(나) 재고자산평가충당금
회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다.
(다) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(라) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(마) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무소 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
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- |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
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리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
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위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
3) 공정가치 측정
회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| - 수준 1. | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 |
| - 수준 2. | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
2.2. 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정
(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3. 유의적인 회계정책
회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편,종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다.
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
(5) 금융자산
1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
- 상각후원가측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
(7) 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 금형 | 5년 |
| 사용권자산 | 1~4년 |
(8) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원가입권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(11) 금융부채
1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
(13) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(14) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
2) 장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인및환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.
당사는 온라인게임 및 모바일게임을 유통 판매하고 있으며, 게임의 성격별로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 아이템은 소모성 아이템과 영구성 아이템으로 구분되며, 소모성 아이템매출은 아이템이 판매되는 시점에 수익을 인식하고 영구성 아이템은 사용자의 기대사용기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.
(17) 리스
계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약 은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용하고 있습니다.
당사는 외부에서 관측한 이자율에 리스계약의 조건과 리스자산의 특성을 반영하여 증분차입이자율을 산정하고 있습니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우 리스 종료를 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정하는 경우 관련되는사용권자산의 장부금액을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 없는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다. 리스부채는 다음의 경우에 재측정됩니다.
- 실질적인 고정리스료의 수정
- 지수나 요율(이율)의 변동으로 인한 미래 리스료의 변동
- 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동
- 매수선택권, 연장선택권, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가의 변동
당사의 사용권자산은 재무상태표상 유형자산 항목에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표에서 별도의 항목으로 표시하고 있습니다.
당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 결정하고 있습니다. 당사는 리스를 분류하기 위하여 리스계약이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는지를 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류합니다. 당사는 이러한 판단을위해 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 등을 검토하고 있습니다.
(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1016호(유형자산)
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1012호(법인세)
단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우 이연법인세 회계처리에 대하여 최초 인식 면제규정의 적용 범위를 명확히 하였습니다. 사업결합 거래가 아니면서 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에 해당한다고 하더라도 거래일에 동일한 금액의 상계 가능한 일시적차이가 발생하는 거래에 한해서 이연법인세를 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시) - 부채의 유동/비유동 분류
'부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'가 채무자에게 있으려면, 보고기간 말에 계약사항을 준수하고 있다는 조건을 충족하여야 부채의 결제를 연기할 권리가 있음을 명확히 하였으며, 채무자가 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성이 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산
당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 241 | 470 |
| 계 | 241 | 470 |
5. 매출채권 및 기타채권
(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 924,611 | 932,381 | - | |
| 대손충당금 | (924,611) | (924,611) | - | |
| 미수금 | 3,449,966 | 3,502,718 | - | |
| 대손충당금 | (3,440,132) | (3,440,132) | - | |
| 미수수익 | 128,812 | 128,812 | - | |
| 대손충당금 | (128,812) | (128,812) | - | |
| 대여금 | 2,868,060 | 2,868,060 | - | |
| 대손충당금 | (2,868,060) | (2,868,060) | - | |
| 보증금 | 150,000 | - | 150,000 | |
| 계 | 9,834 | 150,000 | 70,356 | 150,000 |
(2) 당반기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
<당반기>
| 구 분 | 기초금액 | 손상차손(환입) | 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 924,611 | 924,611 | ||
| 미수금 | 3,440,132 | 3,435,885 | ||
| 미수수익 | 128,812 | 128,812 | ||
| 대여금 | 2,868,060 | 2,053,560 | ||
| 합 계 | 7,361,615 | 7,361,615 |
<전기>
| 구 분 | 기초금액 | 손상차손(환입) | 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 924,611 | - | - | 924,611 |
| 미수금 | 3,435,885 | 4,247 | - | 3,440,132 |
| 미수수익 | 128,812 | - | - | 128,812 |
| 대여금 | 2,053,560 | 814,500 | - | 2,868,060 |
| 계 | 6,542,868 | 818,747 | - | 7,361,615 |
6. 재고자산
당반기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상 품 | 15,995 | (15,995) | - | 15,995 | (15,995) | - |
7. 기타유동자산
당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,859,515, | 2,859,515 |
| 선급비용 | 3,283 | 5,811 |
| 평가전 금액 | 2,862,798 | 2,865,326 |
| 대손충당금 | (1,959,515) | (1,959,515) |
| 장부금액 | 903,283 | 905,811 |
8. 상각후원가측정금융자산
보고기간 종료일 현재 상각후원가측정금융자산은 채무증권으로, 당사는 취득원가 800,000천원에 대하여 전기 이전 모두 손상차손을 인식하였습니다.
9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산
전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 지분증권으로, 당사는 취득원가 5,368,000천원에 대하여 전기 이전에 모두 평가손실을 인식하였습니다.
한편, 회사는 당기 중 가이아문화컨텐츠투자조합 지분증권을 모두 양도하였고, 동 거래로 처분이익 100백만원을 인식하였습니다.
10. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
<당반기말>
| 구 분 | 회사명 | 지분율(%) | 취득금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업(*) | AiYing(Shanghai) Information Technolog | 100.00 | 1,984,856 | (1,984,856) | - |
| 관계기업 | ㈜엠마 | 20.00 | 40,000 | (40,000) | - |
| ㈜스포라이브 | 16.23 | 2,551,278 | (2,551,278) | - | |
| Aimhigh(Thailand) Co.,Ltd. | 47.00 | 115,597 | (115,597) | - | |
| 소 계 | 2,706,875 | (2,706,875) | - | ||
| 합 계 | 4,691,731 | 4,691,731 | - | ||
<전기말>
| 구 분 | 회사명 | 지분율(%) | 취득금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업(*) | AiYing(Shanghai) Information Technology | 100.00 | 1,984,856 | (1,984,856) | - |
| 관계기업 | ㈜엠마 | 20.00 | 40,000 | (40,000) | - |
| ㈜스포라이브 | 16.23 | 2,551,278 | (2,551,278) | - | |
| Aimhigh(Thailand) Co.,Ltd. | 47.00 | 115,597 | (115,597) | - | |
| 소 계 | 2,706,875 | (2,706,875) | - | ||
| 합 계 | 4,691,731 | 4,691,731 | - | ||
(*) 전기말 중 ㈜리프인베스트먼트와 ㈜이디게임즈는 폐업하여 현재 종속기업에서 제외되었습니다.
(2) 당반기말과 전기말 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
<당반기말>
| 회사명 | 소재지 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당반기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| AiYing(Shanghai) Information Technology | 중국 | 531,484 | 3,599,246 | - | (40,540) |
상기 요약 재무정보는 검토받지 않은 별도 반기재무제표상의 금액입니다.
<전기말>
| 회사명 | 소재지 | 자산총계 | 부채총계 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| AiYing(Shanghai) Information Technology | 중국 | 539,545 | 3,443,674 | 109,368 | (435,134) |
상기 요약 재무정보는 감사받지 않은 별도 재무제표상의 금액입니다.
11. 유형자산
(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 18,705 | 18,705 |
| 감가상각누계액 | (18,705) | (18,705) |
| 차량운반구 | 276,579 | 276,579 |
| 감가상각누계액 | (217,187) | (200,010) |
| 비품 | 259,799 | 259,799 |
| 감가상각누계액 | (257,472 | (256,591) |
| 시설장치 | 927,066 | 927,066 |
| 감가상각누계액 | (402,221) | (385,190) |
| 손상차손누계액 | (516,412) | (516,412) |
| 금형 | 40,000 | 40,000 |
| 감가상각누계액 | (40,000) | (40,000) |
| 사용권자산 | 217,309 | 217,309 |
| 감가상각누계액 | (105,307) | (105,307) |
| 합 계 | 182,154 | 217,243 |
(2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
<당반기>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감 소 | 감가상각비 | 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | - | - | - | - | - | |
| 차량운반구 | 76,569 | - | - | (17,177) | - | 59,392 |
| 비품 | 3,208 | - | - | (881) | - | 2,327 |
| 시설장치 | 25,464 | - | - | (17,031) | - | 8,433 |
| 금형 | - | - | - | - | - | - |
| 사용권자산 | 112,002 | - | - | - | - | 112,002 |
| 합 계 | 217,243 | - | - | (35,089) | - | 182,154 |
<전기>
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감 소 | 감가상각비 | 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,559 | - | (1,559) | - | - | |
| 차량운반구 | 101,548 | 30,337 | - | (55,316) | - | 76,569 |
| 비품 | 7,546 | - | - | (4,338) | - | 3,208 |
| 시설장치 | 59,528 | - | - | (34,064) | - | 25,464 |
| 금형 | - | - | - | - | - | - |
| 사용권자산 | 177,742 | - | - | (57,187) | (8,553) | 112,002 |
| 합 계 | 347,923 | 30,337 | - | (152,464) | (8,553) | 217,243 |
(3) 당반기 중 리스계약에서 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | - |
| 리스부채 이자비용 | - |
12. 무형자산
(1) 당반기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당반기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
기타의 무형자산 |
라이센스 | 소프트웨어 | 합 계 |
기타의 무형자산 |
라이센스 | 소프트웨어 | 합 계 | |
| 기 초 | 1 | 33,747 | 3,398 | 37,146 | 1 | 53,031 | 7,684 | 60,716 |
| 증 가 | - | - | - | - | 1,027 | 1,027 | ||
| 상 각 | - | (9,642) | (838) | (10,480) | - | (19,284) | (5,313) | (24,597) |
| 기 말 | 1 | 24,105 | 2,560 | 26,666 | 1 | 33,747 | 3,398 | 37,146 |
13. 매입채무와기타채무
보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같고, 모두 유동부채로 분류하고 있습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 4,695 | 4,695 |
| 미지급금 | 4,017,494 | 3,957,176 |
| 미지급비용 | 17,611 | 18,322 |
| 합 계 | 4,039,800 | 3,980,193 |
14. 기타유동부채
당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 2,373 | 3,645 |
| 선수금 | 80,000 | 47,000 |
| 합 계 | 82,373 | 50,645 |
15. 자본금
(1) 당반기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당반기말 및 전기말 |
|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000주 |
| 발행주식수 | 3,011,625주 |
| 1주당 금액 | 500원 |
| 자본금 | 1,505,813천원 |
(2) 보고기간 중 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.
16. 자본잉여금
보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 및 전기말 |
|---|---|
| 주식발행초과금 | 42,606,069 |
| 기타자본잉여금 | 17,761 |
| 감자차익 | 13,552,314 |
| 합 계 | 56,176,144 |
17. 기타자본항목
보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 및 전기말 |
|---|---|
| 자기주식처분손실 | (256,531) |
18. 기타포괄손익누계액
보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 및 전기말 |
|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정손실 | (3,368,000) |
19. 결손금
(1) 당반기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (57,110,761) | (56,814,279) |
(2) 결손금처리계산서
보고기간의 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당반기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일 : 2023년 6월 30일 | 처리확정일 : 2022년 6월 30일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | (57,110,761) | (56,814,279) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (56,814,279) | (55,461,585) | ||
| 당기순이익(손실) | (296,482) | (1,352,694) | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분 | - | |||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | |||
| 합 계 | (57,110,761) | (56,814,279) | ||
| Ⅲ. 결손금처리액 | - | |||
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 | (57,110,761) | (56,814,279) | ||
20. 매출액과 매출원가
(1) 당반기 및 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 게임매출 | - | 537,024 |
| 합 계 | - | 537,024 |
(2) 보고기간 중 매출원가의 내역은 없습니다.
21. 비용의 성격별 분류
당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 급여 | 124,790 | 313,011 |
| 감가상각비 | 35,089 | 106,258 |
| 무형자산상각비 | 10,480 | 13,419 |
| 지급수수료 | 27,334 | 276,180 |
| 광고선전비 | - | 36,367 |
| 기타비용 | 139,358 | 142,901 |
| 매출원가와 판관비의 합계 | 337,050 | 839,812 |
22. 판매비와관리비
당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 급여 | 104,817 | 289,040 |
| 퇴직급여 | 11,404 | 23,971 |
| 복리후생비 | 8,570 | 3,647 |
| 여비교통비 | 1,071 | 761 |
| 접대비 | 44,394 | 34,908 |
| 통신비 | 6,406 | 7,967 |
| 수도광열비 | 4,480 | 2,060 |
| 세금과공과 | 7,957 | 21,986 |
| 감가상각비 | 35,089 | 106,258 |
| 지급임차료 | 59,400 | - |
| 보험료 | 2,881 | 9,198 |
| 차량유지비 | 1,228 | 438 |
| 운반비 | 155 | 33 |
| 도서인쇄비 | 49 | - |
| 소모품비 | 995 | 3,372 |
| 지급수수료 | 27,334 | 276,180 |
| 광고선전비 | - | 36,367 |
| 건물관리비 | 10,342 | 10,206 |
| 무형자산상각비 | 10,480 | 13,419 |
| 합 계 | 337,050 | 839,812 |
23. 퇴직급여
당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 기여금을 납부하는 것이며, 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
당반기 및 전반기 중 확정기여제도와 관련된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 확정기여형 퇴직급여 | 11,404 | 23,971 |
24. 기타수익 및 기타비용
(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 수수료수익 | - | 10,000 |
| 잡이익 | 42,187 | 7,338 |
| 합 계 | 42,187 | 17,338 |
(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 1,623 | 86 |
| 종속기업투자처분손실 | - | - |
| 종속기업투자손상차손 | - | - |
| 합 계 | 1,623 | 86 |
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 5 | 23 |
| 외환차익 | - | - |
| 합 계 | 5 | 23 |
(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)
| 구 분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | - | - |
| 외환차손 | - | - |
| 합 계 | - | - |
26. 법인세비용
(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성요소는 없습니다.
(2) 당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이와 공제 가능한 세무상 이월결손금으로 인한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.
27. 특수관계자
(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | AiYing(Shanghai) Information Technology | AiYing(Shanghai) Information Technology |
| 관계기업 | ㈜엠마 Aimhigh(Thailand)Co., Ltd. |
㈜엠마 Aimhigh(Thailand)Co., Ltd. |
| 피투자기업 | 가이아문화콘텐츠투자조합 | 가이아문화콘텐츠투자조합 |
| 주요 주주 |
왕설컴퍼니 |
왕설컴퍼니 |
| 기타 특수관계자 |
㈜웰링몰 | ㈜웰링몰 |
| 임원 | 왕설 외 | 왕설 외 |
(2) 보고기간 중 자금의 차입 및 대여거래를 제외하고 당사가 특수관계자와 거래내용은 없습니다.
(3) 보고기간 중 특수관계자에 대한 자금의 차입 및 대여거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
<당반기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 대여금 | 차입금 | ||||||
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기말 | |
| ㈜웰링몰 | - | - | - | - | - | 96,300 | - | 96,300 |
| 합 계 | - | - | - | - | - | 96,300 | - | 96,300 |
<전기>
| 특수관계자 | 대여금 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
| ㈜웰링몰 | 20,500 | - | (20,500) | - |
(4) 보고기간 중 당사의 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당반기 | 전반기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 58,400 | 97,000 |
(5) 당반기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 내역은 없습니다.
28. 우발부채 및 약정사항
당반기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.
29. 위험관리
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 자본위험 관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조의 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
| 부채총액(A) | 4,328,261 | 4,140,627 |
| 자본총액(B) | (3,053,335) | (2,756,854) |
| 현금및현금성자산및 유동성 금융기관예치금(C) | 241 | 470 |
| 차입금(D) | - | - |
| 부채비율(A/B) | -% | -% |
| 순차입금비율(D-C)/B | -% | -% |
보고기간 종료일 현재 당사의 자본총계는 부(-)의 금액이므로 비율은 계산하지 아니합니다.
(3) 금융위험 관리
당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
1) 시장위험 관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 다만, 당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 없습니다.
② 이자율위험
당사는 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자와 변동이자 상품의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동 이자부 금융상품은 없습니다.
③ 가격위험
당사는 외환위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 가격위험에 노출된 금융자산과 부채는 없습니다.
2) 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
<당반기말>
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 발생일 이후 3개월 이내 | 11,471 | 11,471 | |||
| 발생일 이후 6개월 이내 | |||||
| 발생일 이후 6개월 초과 | 924,611 | 3,438,495 | 128,812 | 2,868,060 | 7,359,977 |
| 합 계 | 924,611 | 3,449,966 | 128,812 | 2,868,060 | 7,371,448 |
<전기말>
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 발생일 이후 3개월 이내 | 7,771 | 62,586 | - | - | 70,357 |
| 발생일 이후 6개월 이내 | - | - | - | - | - |
| 발생일 이후 6개월 초과 | 924,611 | 3,440,132 | 128,812 | 2,868,060 | 7,361,615 |
| 합 계 | 932,381 | 3,502,718 | 128,812 | 2,868,060 | 7,431,971 |
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 241 | 470 |
| 매출채권및기타채권 | 9,834 | 70,357 |
| 합 계 | 10,075 | 70,827 |
한편, 당사는 현금및현금성자산 및 장단기 금융예치금 등을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
3) 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
(4) 공정가치
① 보고기간 종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)
| 범주 | 과 목 | 당반기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
현금및현금성자산 | 241 | 241 | 470 | 470 |
| 매출채권 | - | - | 7,771 | 7,771 | |
| 미수금 | 9,834 | 9,834 | 62,586 | 62,586 | |
| 대여금 | - | - | - | - | |
| 보증금 | 150,000 | 150,000 | 150,000 | 150,000 | |
| 금융자산 합계 | 160,075 | 160,075 | 220,827 | 220,827 | |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
매입채무 | 4,695 | 4,695 | 4,695 | 4,695 |
| 미지급금 | 4,017,494 | 4,017,494 | 3,957,176 | 3,957,176 | |
| 미지급비용 | 17,611 | 17,611 | 18,322 | 18,322 | |
| 리스부채 | - | - | - | - | |
| 금융부채 합계 | 4,039,800 | 4,039,800 | 3,980,193 | 3,980,193 | |
② 보고기간 중 금융상품 범주별 금융손익의 발생내역은 다음과 같습니다.
<당반기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 | 5 | - | 5 |
| 외환차익 | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - |
| 합 계 | 5 | - | 5 |
<전반기>
| 과 목 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 23 | - | 23 |
| 외환차익 | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - |
| 합 계 | 23 | - | 23 |
③ 공정가치 서열체계
공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
1. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등
당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.
<당사 정관상 배당에 관한 사항>
| 제51조 (이익배당) (1) 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. (2) 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. (3) 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. (4) 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만 제48조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회결의로 이익배당을 정한다. 제52조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) (1) 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. (2) 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. |
주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제45기 반기 | 제44기 | 제43기 | ||
| 주당액면가액(원) | 500 | 500 | 500 | |
| (연결)당기순이익(백만원) | -345 | -1,788 | -1,033 | |
| (별도)당기순이익(백만원) | -296 | -1,353 | -329 | |
| (연결)주당순이익(원) | - | - | - | |
| 현금배당금총액(백만원) | - | - | - | |
| 주식배당금총액(백만원) | - | - | - | |
| (연결)현금배당성향(%) | - | - | - | |
| 현금배당수익률(%) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주식배당수익률(%) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주당 현금배당금(원) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
| 주당 주식배당(주) | - | - | - | - |
| - | - | - | - | |
7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
| [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] |
증자(감자)현황
| (기준일 : | 2023년 06월 30일 | ) | (단위 : 원, 주) |
| 주식발행 (감소)일자 |
발행(감소) 형태 |
발행(감소)한 주식의 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 수량 | 주당 액면가액 |
주당발행 (감소)가액 |
비고 | ||
| 2019.10.12 | 무상감자 | 보통주 | 35,146,370 | 500 | 500 | - |
| 2020.01.06 | 무상감자 | 보통주 | 27,104,628 | 500 | 500 | - |
| [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] |
채무증권 발행실적
| (기준일 : | 2023.06.30 | ) | (단위 : 원, %) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급 (평가기관) |
만기일 | 상환 여부 |
주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 에임하이글로벌 | 회사채 | 공모 | 2012.06.19 | 999,000 | 표면이자 0.0 만기이자 3.0 |
- | 2014.06.29 | 상환완료 | - |
| 에임하이글로벌 | 회사채 | 사모 | 2013.08.20 | 3,000,000 | 표면이자 0.0 만기이자 4.0 |
- | 2018.08.22 | 상환완료 | - |
| 에임하이글로벌 | 회사채 | 사모 | 2016.01.22 | 10,000,000 | 표면이자 0.0 만기이자 5.0 |
- | 2019.01.22 | 상환완료 | - |
| 합 계 | - | - | - | 13,999,000 | - | - | - | - | - |
기업어음증권 미상환 잔액
| (기준일 : | 2023.06.30 | ) | (단위 : 원) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과 30일이하 |
30일초과 90일이하 |
90일초과 180일이하 |
180일초과 1년이하 |
1년초과 2년이하 |
2년초과 3년이하 |
3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
단기사채 미상환 잔액
| (기준일 : | 2023.06.30 | ) | (단위 : 원) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과 30일이하 |
30일초과 90일이하 |
90일초과 180일이하 |
180일초과 1년이하 |
합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
회사채 미상환 잔액
| (기준일 : | 2023.06.30 | ) | (단위 : 원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과 2년이하 |
2년초과 3년이하 |
3년초과 4년이하 |
4년초과 5년이하 |
5년초과 10년이하 |
10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
신종자본증권 미상환 잔액
| (기준일 : | 2023.06.30 | ) | (단위 : 원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과 5년이하 |
5년초과 10년이하 |
10년초과 15년이하 |
15년초과 20년이하 |
20년초과 30년이하 |
30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
조건부자본증권 미상환 잔액
| (기준일 : | 2023.06.30 | ) | (단위 : 원) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과 2년이하 |
2년초과 3년이하 |
3년초과 4년이하 |
4년초과 5년이하 |
5년초과 10년이하 |
10년초과 20년이하 |
20년초과 30년이하 |
30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 사모 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적
공모자금의 사용내역
| (기준일 : | 2023.06.30 | ) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 |
실제 자금사용 내역 |
차이발생 사유 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 | ||||
| - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - |
사모자금의 사용내역
| (기준일 : | 2023.06.30 | ) | (단위 : 원) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 |
실제 자금사용 내역 |
차이발생 사유 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 | ||||
| - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - |
미사용자금의 운용내역
| (기준일 : | 2023.06.30 | ) | (단위 : 원) |
| 종류 | 금융상품명 | 운용금액 | 계약기간 | 실투자기간 |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - |
| 계 | - | - | ||
현금및현금성자산
당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 241 | 470 |
| 계 | 241 | 470 |
매출채권및기타채권
(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같으며, 재무상태표에는 대손충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 924,611 | 932,381 | - | |
| 대손충당금 | (924,611) | (924,611) | - | |
| 미수금 | 3,449,966 | 3,502,718 | - | |
| 대손충당금 | (3,440,132) | (3,440,132) | - | |
| 미수수익 | 128,812 | 128,812 | - | |
| 대손충당금 | (128,812) | (128,812) | - | |
| 대여금 | 2,868,060 | 2,868,060 | - | |
| 대손충당금 | (2,868,060) | (2,868,060) | - | |
| 보증금 | 150,000 | - | 150,000 | |
| 계 | 9,834 | 150,000 | 70,356 | 150,000 |
(2) 당반기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
<당반기>
| 구 분 | 기초금액 | 손상차손(환입) | 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 924,611 | 924,611 | ||
| 미수금 | 3,440,132 | 3,435,885 | ||
| 미수수익 | 128,812 | 128,812 | ||
| 대여금 | 2,868,060 | 2,053,560 | ||
| 합 계 | 7,361,615 | 7,361,615 |
<전기>
| 구 분 | 기초금액 | 손상차손(환입) | 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 924,611 | - | - | 924,611 |
| 미수금 | 3,435,885 | 4,247 | - | 3,440,132 |
| 미수수익 | 128,812 | - | - | 128,812 |
| 대여금 | 2,053,560 | 814,500 | - | 2,868,060 |
| 계 | 6,542,868 | 818,747 | - | 7,361,615 |
재고자산
당반기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상 품 | 15,995 | (15,995) | - | 15,995 | (15,995) | - |
기타유동자산
당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)
| 구 분 | 당반기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,859,515, | 2,859,515 |
| 선급비용 | 3,283 | 5,811 |
| 평가전 금액 | 2,862,798 | 2,865,326 |
| 대손충당금 | (1,959,515) | (1,959,515) |
| 장부금액 | 903,283 | 905,811 |