(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

주식회사 이매진(이하 '당사'라 함)은 바이오케미컬 제품의 생산 및 판매를 주목적으로 1997년 12월 1일에 설립되었으며, 이후 섬유제품 제조 등의 업종을 추가하여 사업을 영위하였으나 현재는 중지된 상태입니다. 당사는 경기도 포천시 가산면에 본사를 두고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책 :

당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도로 언급한 사항을 제외하고 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 수익의 인식기준

당사는 제품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

나. 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 채권의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 근거로 하여 추정된 장래의 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

다. 유가증권의 평가

당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권 또는 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 투자자산으로 분류하고 있으며, 재무제표일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.    

유가증권의 취득원가는 이동평균법을 이용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 산정하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후 취득원가로 평가하고, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 자본항목으로 처리하고 당해 유가증권에 대한 자본항목의누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권으로 분류된 채무증권의 경우 할인 또는할증차금을 상각하여 이자수익을 먼저 인식한 후에, 상각후 취득원가와 공정가액의 차이금액인 미실현보유손익을 자본항목으로 처리하고 있습니다.

라. 지분법적용투자주식

당사는 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대해서 지분법을 적용하여 평가한 가액을 재무상태표가액으로 하고 지분법을 적용하여 평가한 가액과 장부가액의 차이는 피투자회사 순자산가액의 변동원천에 따라 지분법손익(당기손익), 지분법이익잉여금변동 또는 지분법자본변동(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다. 또한, 피투자회사의 주식취득 당시 회사의 투자계정금액과 피투자회사의 순자산가액중 회사의 지분에 해당하는 금액과의 차액인 투자차액에 대해서는 발생연도부터 합리적인 기간동안 정액법으로 상각 또는 환입하여 투자주식에 반영하고 있습니다.

당사는 지분법을 적용할 때 지분법피투자회사의 손실 등을 반영함으로 인하여 지분법적용투자주식의 장부가액이 영(0) 이하가 될 경우에는 더 이상의 지분변동액에 대한 인식을 중지하고 지분법적용투자주식을 영(0)으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자회사에 대하여 우선주, 장기성채권(대출채권 포함, 매출채권 및 담보자산으로 회수가능한 채권 제외) 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있다면 그러한 자산의 장부가액이 영(0)이 될 때까지 지분법피투자회사의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

마. 유형자산의 평가

당사는 유형자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출을 취득원가로 산정하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래의 경제적효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식합니다.

유형자산의 감가상각은 당해 자산의 성격과 업종 등을 고려한 다음과 같은 경제적 내용연수에 따라 정률법을 적용하여 상각하고 있습니다.

바. 퇴직급여충당부채

당사는 재무제표일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

사. 외화자산 및 부채의 환산

당사는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 재무제표일 현재의 기준환율로 환산하고 이로 인하여 발생하는 환산손익은 당기의 손익으로 처리하고 있습니다.

아. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)

당사는 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 사업연도의 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있으며, 자산, 부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 따른 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적 차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정합니다.

일시적 차이의 법인세효과는 발생한 기간의 법인세비용에 반영하고 있으며, 자본항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세효과는 관련 자본 항목에 직접 반영합니다. 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분내의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

자. 자산의 손상차손

당사는 자산의 진부화, 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부가액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부가액에서 회수가능가액으로 조정하고, 장부가액과 회수가능가액과의 차액은 동 자산에 대한 손상차손의 과목으로 하여 당기손실로 처리합니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상되기 전의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

차. 추정의 사용

당사의 경영진은 자산과 부채의 금액 및 우발채무에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부가액, 매출채권, 이연법인세자산(부채)에 대한 평가 등이 포함되며, 이러한 평가금액은 최종적으로 확정된 금액과 다를 수 있습니다.


3. 금융상품 :

가. 금융상품의 공정가치  

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 주요 금융상품은 다음과 같습니다.

당사는 시장성 있는 유가증권에 대해 보고기간말 현재의 종가로 평가하였습니다.

나. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 및 유동성위험을 관리하는 방법은 다음과 같습니다.

당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성문제를 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금을 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속 관찰하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.


4. 매도가능증권 :

가. 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 시장성 있는 유가증권

상기 시장성 있는 지분증권의 경우 보유지분율이 매우 낮아 보유지분율의 기재를 생략하였습니다.

(2) 시장성 없는 유가증권

상기 시장성 없는 지분증권은 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

한편, 피투자회사 중 ㈜엔에스텍은 지분율이 20%를 초과하지만 주식회사등의 외부감사에 관한 법률의 적용대상이 아닌 회사로서 지분변동액이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

나. 당기와 전기 중 매도가능증권평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

다. 보고기간종료일 현재 매도가능증권 중 ㈜경방 주식 1,376,912주는 단기차입금과관련하여 한국증권금융㈜에 담보로 제공되어 있습니다.


5. 유형자산 :

당기와 전기 중 유형자산(집기비품) 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

6. 차입금 :

가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

나. 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사가 보유중인 (주)경방 주식 1,376,912주와 최대주주가 보유중인 (주)경방 주식 500,000주가 담보로 제공되어 있습니다.


7. 퇴직급여충당부채 :

당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

8. 자본금 :

당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 보통주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 발행한 보통주식의 수 및 자본금은 12,777,340주와 6,388,670천원입니다.

9. 이익잉여금처분계산서 :

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

10. 법인세비용 :

가. 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

나. 당기와 전기의 법인세차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

당기 법인세비용의 평균유효세율은 27%이며, 전기의 법인세비용 평균 유효세율은 법인세비용차감전순손실 및 법인세 수익의 발생으로 인해 산정하지 아니하였습니다.

다. 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.  

(1) 당기

(2) 전기

라. 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

마. 자본에 직접 반영한 법인세비용

바. 세무상 결손금은 당기 중 모두 소멸하였으며, 미사용 세무상결손금은 없습니다.

11. 주당손익 :

가. 당기와 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

나. 보고기간종료일 현재 당사는 희석증권을 보유하고 있지 않습니다. 따라서, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.


12. 소송사건 :

당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

13. 특수관계자와의 주요거래내용 :

가. 보고기간종료일 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

(*) 경방어패럴은 당사의 지분 33.96%를 상호보유하고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

다. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

라. 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사의 최대주주가 보유중인 (주)경방 주식 500,000주가 한국증권금융에 담보로 제공되어 있습니다(주석6의 나.참조).


14. 부가가치계산에 필요한 사항 :

당기와 전기 중 부가가치를 산정하기 위한 내역은 다음과 같습니다.

15. 현금흐름표 :

당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

16. 포괄손익계산서 :

당기와 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

17. 재무제표의 사실상 최종확정일 및 승인기관 :

당사의 2023년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는     2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.