| 주식회사 코스틸 |
| 제 47 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 46 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 코스틸 대표이사 박재천, 박성혁 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 동대문구 사가정로 122 (전농동, 하우스토리) |
| (전 화) | 02) 2106-0200 |
| 제 47(당)기말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 46(전)기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 코스틸 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 유동자산 | 74,426,364,998 | 111,527,899,715 | ||
| 당좌자산 | 46,575,607,227 | 69,717,577,351 | ||
| 현금및현금성자산 | 4,416,437,788 | 4,455,486,464 | ||
| 단기금융상품(주석3,7) | 8,077,881,490 | 14,125,000,000 | ||
| 매출채권(주석16) | 33,682,138,953 | 53,099,590,777 | ||
| 대손충당금 | (2,540,146,665) | (5,098,024,249) | ||
| 미수금(주석16) | 894,641,365 | 42,243,385 | ||
| 대손충당금 | - | (6,933,987) | ||
| 단기대여금(주석16) | - | 589,670,054 | ||
| 미수수익(주석16) | 129,769,155 | 171,594,709 | ||
| 선급금 | 2,090,420,749 | 609,777,034 | ||
| 대손충당금 | (386,700,000) | - | ||
| 선급비용 | 148,289,079 | 485,952,530 | ||
| 당기법인세자산 | 62,875,313 | 24,007,523 | ||
| 이연법인세자산(주석11) | - | 1,219,213,111 | ||
| 재고자산(주석7) | 27,850,757,771 | 41,810,322,364 | ||
| 상품 | 5,293,553,035 | 5,442,102,467 | ||
| 제품 | 11,989,069,657 | 22,216,552,739 | ||
| 원재료 | 4,955,520,554 | 6,122,727,963 | ||
| 저장품 | 5,608,157,454 | 7,913,363,106 | ||
| 미착품 | 4,457,071 | 115,576,089 | ||
| 비유동자산 | 144,640,745,245 | 155,827,362,161 | ||
| 투자자산 | 76,512,077,146 | 50,012,581,188 | ||
| 장기금융상품(주석3) | 56,917,670 | 867,234,192 | ||
| 매도가능증권(주석4,7) | 761,553,543 | 794,818,006 | ||
| 지분법적용투자주식(주석5) | 12,008,218,905 | 12,297,592,661 | ||
| 매각예정자산 | 34,204,798,439 | - | ||
| 감가상각누계액 | (1,776,961,973) | - | ||
| 손상차손누계액 | (3,795,385,767) | - | ||
| 장기대여금(주석16) | 29,262,389,723 | 29,262,389,723 | ||
| 장기미수수익(주석16) | 5,790,546,606 | 6,790,546,606 | ||
| 유형자산(주석6,7) | 65,162,481,095 | 102,834,663,712 | ||
| 토지 | 45,632,559,800 | 67,537,147,500 | ||
| 건물 | 21,218,717,436 | 28,317,082,597 | ||
| 감가상각누계액 | (9,324,840,037) | (9,155,826,372) | ||
| 구축물 | 3,333,521,522 | 3,302,771,522 | ||
| 감가상각누계액 | (2,381,227,561) | (2,242,485,273) | ||
| 기계장치 | 65,844,804,682 | 71,544,159,115 | ||
| 감가상각누계액 | (59,650,402,129) | (58,529,687,278) | ||
| 손상차손누계액 | (121,156,417) | - | ||
| 국고보조금 | (78,616,985) | (114,435,209) | ||
| 차량운반구 | 1,567,728,472 | 1,899,763,665 | ||
| 감가상각누계액 | (1,377,836,538) | (1,549,909,481) | ||
| 공기구비품 | 6,157,038,845 | 7,847,775,844 | ||
| 감가상각누계액 | (5,653,786,695) | (6,977,484,369) | ||
| 손상차손누계액 | (28,079,217) | - | ||
| 국고보조금 | (30,381,083) | (55,338,959) | ||
| 건설중인자산 | 54,437,000 | 1,011,130,410 | ||
| 무형자산(주석8) | 362,453,799 | 435,998,479 | ||
| 산업재산권 | 87,956,969 | 77,237,486 | ||
| 소프트웨어 | 348,273,529 | 408,427,658 | ||
| 국고보조금 | (73,776,699) | (49,666,665) | ||
| 기타비유동자산 | 2,603,733,205 | 2,544,118,782 | ||
| 장기매출채권 | 6,715,100,720 | 1,034,515,891 | ||
| 대손충당금 | (5,717,916,996) | (771,562,180) | ||
| 보증금 | 1,606,549,481 | 2,281,165,071 | ||
| 자 산 총 계 | 219,067,110,243 | 267,355,261,876 | ||
| 부 채 | ||||
| 유동부채 | 156,357,129,361 | 163,931,186,683 | ||
| 매입채무(주석9,16) | 5,693,861,053 | 7,050,631,323 | ||
| 단기차입금(주석9) | 124,199,414,079 | 134,992,031,467 | ||
| 미지급금(주석9,16) | 2,716,461,421 | 6,413,468,152 | ||
| 선수금 | 35,374,691 | 503,844,263 | ||
| 예수금 | 26,759,100 | 22,181,750 | ||
| 미지급비용(주석9) | 1,067,685,927 | 1,127,927,939 | ||
| 연차유급휴가부채 | 270,266,710 | 666,277,680 | ||
| 유동성사채(주석9) | 15,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 유동성장기부채(주석9) | 7,347,306,380 | 8,154,824,109 | ||
| 비유동부채 | 12,990,059,919 | 29,938,692,515 | ||
| 장기차입금(주석9) | 6,171,320,000 | 11,981,016,380 | ||
| 사채(주석9) | - | 15,000,000,000 | ||
| 임대보증금(주석9) | 5,054,000,000 | 753,400,000 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석10) | 6,318,681,795 | 8,491,299,498 | ||
| 퇴직연금운용자산(주석10) | (4,553,941,876) | (6,336,305,251) | ||
| 이연법인세부채(주석11) | - | 49,281,888 | ||
| 부 채 총 계 | 169,347,189,280 | 193,869,879,198 | ||
| 자 본 | ||||
| 자본금(주석1,12) | 33,136,210,000 | 33,136,210,000 | ||
| 보통주자본금 | 20,280,970,000 | 20,280,970,000 | ||
| 우선주자본금 | 12,855,240,000 | 12,855,240,000 | ||
| 자본잉여금 | 28,085,110,935 | 28,439,564,886 | ||
| 주식발행초과금 | 27,314,009,901 | 27,314,009,901 | ||
| 재평가적립금(주석12) | 425,190,634 | 425,190,634 | ||
| 지분법자본잉여금 | (28,723,253) | 325,730,698 | ||
| 기타자본잉여금 | 374,633,653 | 374,633,653 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 22,646,995,002 | 22,626,034,251 | ||
| 토지재평가차익 | 22,709,176,632 | 22,709,176,632 | ||
| 지분법자본변동 | (62,181,630) | (83,142,381) | ||
| 이익잉여금(결손금)(주석13) | (34,148,394,974) | (10,716,426,459) | ||
| 법정적립금 | 2,768,558,424 | 2,768,558,424 | ||
| 임의적립금 | 2,842,652,928 | 2,842,652,928 | ||
| 미처리결손금 | (39,759,606,326) | (16,327,637,811) | ||
| 자 본 총 계 | 49,719,920,963 | 73,485,382,678 | ||
| 부채와 자본총계 | 219,067,110,243 | 267,355,261,876 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 47(당)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 46(전)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코스틸 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액(주석16) | 106,844,396,490 | 281,599,735,148 | ||
| 제품매출액 | 63,970,460,407 | 182,754,669,762 | ||
| 상품매출액 | 42,873,936,083 | 98,845,065,386 | ||
| 매출원가(주석14,16) | 110,057,866,346 | 275,428,360,991 | ||
| 제품매출원가 | 69,703,664,046 | 177,766,972,299 | ||
| 상품매출원가 | 40,354,202,300 | 97,661,388,692 | ||
| 매출총이익(손실) | (3,213,469,856) | 6,171,374,157 | ||
| 판매비와관리비(주석14) | 12,255,265,678 | 20,812,047,134 | ||
| 급여 | 2,204,722,078 | 3,882,451,624 | ||
| 퇴직급여 | 421,072,768 | 728,523,663 | ||
| 복리후생비 | 99,908,287 | 419,663,879 | ||
| 여비교통비 | 56,179,302 | 120,204,678 | ||
| 통신비 | 24,347,663 | 30,043,319 | ||
| 세금과공과 | 188,086,396 | 282,699,381 | ||
| 광고선전비 | 199,780,169 | 230,978,620 | ||
| 대손상각비 | 1,052,542,981 | 1,987,894,955 | ||
| 수선비 | 30,905,570 | 9,153,469 | ||
| 보험료 | 85,352,748 | 269,035,273 | ||
| 수도광열비 | 572,419 | 585,444 | ||
| 교육훈련비 | 11,441,120 | 29,750,397 | ||
| 차량유지비 | 195,074,652 | 309,574,194 | ||
| 소모품비 | 37,195,362 | 61,372,259 | ||
| 도서인쇄비 | 10,234,028 | 28,726,129 | ||
| 운반비(주석16) | 2,253,220,412 | 4,865,801,583 | ||
| 지급수수료(주석16) | 4,571,128,144 | 3,883,302,930 | ||
| 지급임차료 | 16,828,997 | 26,809,054 | ||
| 접대비 | 164,798,039 | 270,802,870 | ||
| 감가상각비 | 201,535,605 | 225,970,080 | ||
| 무형자산상각비 | 111,492,900 | 108,924,528 | ||
| 경상개발비 | 75,193,074 | 915,384,245 | ||
| 수출제비용(주석16) | 210,498,084 | 2,060,266,228 | ||
| 판매촉진비 | - | 41,780,000 | ||
| 회의비 | 33,154,880 | 22,348,332 | ||
| 영업손실 | 15,468,735,534 | 14,640,672,977 | ||
| 영업외수익 | 4,036,770,187 | 4,872,448,337 | ||
| 이자수익(주석16) | 1,205,974,322 | 1,349,194,953 | ||
| 배당수익 | 712,284 | 2,013,502 | ||
| 임대수익(주석16) | 296,637,074 | 208,741,484 | ||
| 수수료수익 | 51,578,083 | - | ||
| 외환차익 | 364,433,788 | 944,167,848 | ||
| 외화환산이익 | 251,978,619 | 781,640,717 | ||
| 기타비유동자산처분이익 | 101,548,271 | - | ||
| 매도가능증권처분이익 | 24,251,280 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 91,542,274 | 28,500,534 | ||
| 지분법이익(주석5) | 33,646,350 | 902,843,797 | ||
| 지분법적용투자주식 처분이익(주석5) |
1,280,488,389 | 144,977,296 | ||
| 잡이익 | 333,979,453 | 510,368,206 | ||
| 영업외비용 | 13,305,569,449 | 12,067,082,011 | ||
| 이자비용 | 5,107,763,394 | 5,873,524,384 | ||
| 매출채권처분손실 | 148,391,654 | 310,492,879 | ||
| 외환차손 | 865,705,241 | 3,041,803,307 | ||
| 외화환산손실 | 297,050,581 | 34,405,235 | ||
| 매도가능증권처분손실 | 5,321,325 | - | ||
| 금융상품처분손실 | 14,085,751 | 7,296,190 | ||
| 기부금 | 3,338,144 | 81,246,591 | ||
| 유휴자산상각비 | 228,996,207 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 241,882,731 | 2,552,863 | ||
| 유형자산손상차손 | 3,944,621,401 | 1,590,170,552 | ||
| 기타의대손상각비 | 248,242,358 | - | ||
| 지분법손실(주석5) | 762,520,515 | 162,277,617 | ||
| 기타비유동자산처분손실 | - | 14,186,779 | ||
| 재고자산감모손실 | - | 300,665,667 | ||
| 재해손실 | - | 32,853,910 | ||
| 잡손실 | 1,437,650,147 | 615,606,037 | ||
| 법인세비용차감전 계속사업손실 | 24,737,534,796 | 21,835,306,651 | ||
| 계속사업손익 법인세비용 | 510,858,148 | (2,554,560,264) | ||
| 계속사업손실 | 25,248,392,944 | 19,280,746,387 | ||
| 중단사업이익(주석19) | 1,816,424,429 | 3,413,694,464 | ||
| 당기순손실 | 23,431,968,515 | 15,867,051,923 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 47(당)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 46(전)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코스틸 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 33,136,210,000 | 28,113,834,188 | 22,197,115,173 | 5,194,808,649 | 88,641,968,010 |
| 토지재평가이익 | - | - | 512,061,459 | - | 512,061,459 |
| 지분법평가 | - | 325,730,698 | (83,142,381) | (44,183,185) | 198,405,132 |
| 당기순손실 | - | - | - | (15,867,051,923) | (15,867,051,923) |
| 2022.12.31(전기말) | 33,136,210,000 | 28,439,564,886 | 22,626,034,251 | (10,716,426,459) | 73,485,382,678 |
| 2023.01.01(당기초) | 33,136,210,000 | 28,439,564,886 | 22,626,034,251 | (10,716,426,459) | 73,485,382,678 |
| 지분법평가 | - | (354,453,951) | 20,960,751 | - | (333,493,200) |
| 당기순손실 | - | - | - | (23,431,968,515) | (23,431,968,515) |
| 2023.12.31(당기말) | 33,136,210,000 | 28,085,110,935 | 22,646,995,002 | (34,148,394,974) | 49,719,920,963 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 47(당)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 46(전)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 코스틸 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 47(당) 기 | 제 46(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,547,173,868 | (4,164,767,209) | ||
| 당기순손실 | (23,431,968,515) | (15,867,051,923) | ||
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 14,701,354,108 | 12,134,569,129 | ||
| 퇴직급여 | 2,136,473,152 | 1,643,718,424 | ||
| 감가상각비 | 4,386,433,881 | 6,133,978,785 | ||
| 유휴자산상각비 | 379,771,991 | - | ||
| 무형자산상각비 | 142,770,760 | 130,577,938 | ||
| 대손상각비 | 2,381,312,790 | 2,473,845,813 | ||
| 기타의대손상각비 | 386,700,000 | - | ||
| 외화환산손실 | 20,564,907 | - | ||
| 지분법손실 | 762,520,515 | 162,277,617 | ||
| 유형자산처분손실 | 160,184,711 | - | ||
| 유형자산손상차손 | 3,944,621,401 | 1,590,170,552 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (2,050,972,713) | (1,047,821,093) | ||
| 외화환산이익 | (403,485,558) | - | ||
| 매도가능증권처분이익 | (24,251,280) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (106,069,902) | - | ||
| 기타비유동자산처분이익 | (203,031,234) | - | ||
| 지분법이익 | (33,646,350) | (902,843,797) | ||
| 지분법적용투자주식 처분이익 | (1,280,488,389) | (144,977,296) | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 19,328,760,988 | 615,536,678 | ||
| 매출채권의 감소 | 14,410,423,069 | 4,370,145,447 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (825,279,790) | 1,439,215,176 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 1,041,825,554 | (519,449,093) | ||
| 선급금의 증가 | (1,480,643,715) | (89,130,492) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 337,663,451 | (97,161,391) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (38,816,590) | 547,376,438 | ||
| 재고자산의 감소 | 13,959,564,593 | 36,569,395,071 | ||
| 장기매출채권의 감소(증가) | 116,855,207 | (262,953,711) | ||
| 매입채무의 감소 | (1,356,770,270) | (38,052,235,809) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (4,318,213,285) | 679,016,572 | ||
| 선수금의 감소 | (468,469,572) | (266,986,193) | ||
| 예수금의 증가 | 384,760 | 3,448,360 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (86,668,786) | 160,397,720 | ||
| 연차유급휴가부채의 증가(감소) | (396,010,970) | 114,231,280 | ||
| 임대보증금의 증가(감소) | (298,924,080) | 10,000,000 | ||
| 퇴직금의 지급 | (4,660,972,165) | (1,894,103,451) | ||
| 관계회사 전출입액 | 351,881,310 | (131,111,622) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소 | 1,782,363,375 | 1,356,842,534 | ||
| 이연법인세자산(부채)의 변동 | 1,258,568,892 | (3,321,400,158) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 13,484,535,545 | (13,931,190,785) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 25,341,627,676 | 22,479,519,587 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 17,250,000,000 | 14,164,169,680 | ||
| 장기금융상품의 감소 | 1,076,609,333 | 258,500,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 589,670,054 | 7,589,609,302 | ||
| 매도가능증권의 처분 | 65,280,743 | 156,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 1,041,570,904 | 292,386,620 | ||
| 기계장치의 처분 | 38,607,817 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | 76,500,000 | - | ||
| 공기구비품의 처분 | 31,965,548 | 18,853,985 | ||
| 건설중인자산의 처분 | 466,651,160 | - | ||
| 국고보조금의 수령 | 49,769,000 | - | ||
| 보증금 수령 | 4,500,000,000 | - | ||
| 합병으로 인한 변동 | 155,003,117 | - | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (11,857,092,131) | (36,410,710,372) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (11,202,881,490) | (14,125,000,000) | ||
| 장기금융상품의 증가 | (266,292,811) | (800,616,406) | ||
| 단기대여금의 증가 | - | (7,574,834,678) | ||
| 장기대여금의 증가 | - | (300,000,000) | ||
| 매도가능증권의 취득 | (7,765,000) | (156,000,000) | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | - | (10,136,225,500) | ||
| 건물의 취득 | (3,900,000) | - | ||
| 구축물의 취득 | - | (19,869,600) | ||
| 기계장치의 취득 | (2,100,000) | (1,753,250,688) | ||
| 차량운반구의 취득 | - | (182,254,190) | ||
| 비품의 취득 | (15,370,000) | (364,286,600) | ||
| 건설중인자산의 취득 | (339,601,550) | (883,208,410) | ||
| 산업재산권의 취득 | (19,181,280) | (24,494,300) | ||
| 소프트웨어의 취득 | - | (90,670,000) | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (22,070,758,089) | 20,804,145,209 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,000,000,000 | 32,287,253,810 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 24,085,253,810 | ||
| 장기차입금의 차입 | 1,000,000,000 | 3,202,000,000 | ||
| 사채의 발행 | - | 5,000,000,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (23,070,758,089) | (11,483,108,601) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (7,617,214,109) | (10,631,096,481) | ||
| 유동성사채의 상환 | (5,000,000,000) | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (10,453,543,980) | - | ||
| 장기차입금의 상환 | - | (852,012,120) | ||
| 현금의 증가(감소) | (39,048,676) | 2,708,187,215 | ||
| 기초의 현금 | 4,455,486,464 | 1,747,299,249 | ||
| 기말의 현금 | 4,416,437,788 | 4,455,486,464 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 47(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 46(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 코스틸 |
1. 회사의 개요
주식회사 코스틸(이하 "회사")은 1977년 3월 철강재 등의 제조, 판매를 사업목적으로 설립되어 서울 동대문구에 본점을, 경북 포항, 충북 음성에 공장을 두고 철강재와 건축재 등을 가공하여 국내외에 판매하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 33,136,210천원이며, 지배기업인 (주)코스틸홀딩스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1. 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용 대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2. 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.5 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도 및 능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.6 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.8 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는 관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.9 유형자산
토지는 일정한 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며, 공정가치가 장부금액과 중요하게 차이가 나는 경우에는 추가적인 재평가를 수행합니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.
토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년 | 정액법 |
| 기계장치 | 8년 | 정률법 |
| 기타의유형자산 | 5년 | 정률법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.10 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
2.11 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.12 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생 하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고,보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.13 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.14 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.15 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
2.16 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식 지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.
2.17. 재무제표 확정일과 기관
회사의 재무제표는 2024년 2월 13일(전기 2023년 2월 15일) 이사회에서 사실상 확정되었습니다.
3. 사용이 제한된 금융상품
2023년과 2022년 12월 31일 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 등 | 7,996,000 | 13,875,000 | 차입금 등 담보 |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 9,000 | 9,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 8,005,000 | 13,884,000 |
4. 매도가능증권
가. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 회사의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분 |
2023.12.31 |
2022.12.31 |
||
|
취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
|
|
채무증권(국채 및 공채) |
585,000 | 585,000 | 588,910 | 588,910 |
| 시장성없는 지분증권 | 176,554 | 176,554 | 205,908 | 205,908 |
| 합 계 | 761,554 | 761,554 | 794,818 | 794,818 |
나. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 회사의 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 시장성 없는 지분증권(*) | ||||
| (주)포항스틸러스 | 40,000 | 40,000 | 40,000 | 40,000 |
| 전문건설공제조합 | 133,854 | 133,854 | 133,854 | 133,854 |
| 한국철강조합 | 300 | 300 | 300 | 300 |
| 한국금속조합 | 400 | 400 | 400 | 400 |
| 한국철망조합 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 한일후드(주) | - | - | 18,015 | 18,015 |
| (주)웅진홀딩스 | - | - | 11,339 | 11,339 |
| 합 계 | 176,554 | 176,554 | 205,908 | 205,908 |
(*) 시장성없는 지분증권은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
다. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 매도가능증권 중 채권의 만기는 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분 |
2023.12.31 | 2022.12.31 |
|
1년초과 5년이내 |
585,000 | 588,910 |
5. 지분법적용투자주식
가. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 회사의 지분법적용투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 지분율(%) | 2023.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | ||
| (주)코센 | 28.98 | 10,000,000 | 11,144,877 | 12,008,219 |
| Kosteel Vina Co., Ltd | 100.00 | 17,427,667 | (4,854,566) | - |
| Tigris Hanoi Co., Ltd(*) | 100.00 | 5,321,138 | - | - |
| (주)플러스산업(*) | 66.70 | 759,285 | - | - |
| 합 계 | 33,508,090 | 6,290,311 | 12,008,219 | |
(*) 해당 피투자회사는 폐업 중으로 영업이 중단되었습니다.
| 회사명 | 지분율(%) | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | ||
| (주)코센 | 35.60 | 10,000,000 | 9,940,950 | 11,355,028 |
| Kosteel Vina Co., Ltd | 100.00 | 17,427,667 | (3,399,394) | - |
| Tigris Hanoi Co., Ltd(*) | 100.00 | 5,321,138 | - | - |
| (주)플러스산업(*) | 66.70 | 759,285 | - | - |
| (주)코스틸로지스 | 100.00 | 849,026 | 561,394 | 738,170 |
| (주)코스틸이앤엠 | 100.00 | 300,000 | 204,395 | 204,395 |
| 합 계 | 34,657,116 | 7,307,345 | 12,297,593 | |
(*) 해당 피투자회사는 폐업 중으로 영업이 중단되었습니다.
나. 2023년과 2022년의 지분법적용투자주식의 평가내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 2023년 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 합병 | 지분법 자본잉여금 |
지분법 이익잉여금 |
지분법 자본변동 |
지분법손익 | 기말금액 | |
| (주)코센 | 11,355,028 | - | (448,630) | - | 26,499 | 1,075,322 | 12,008,219 |
| Kosteel Vina Co., Ltd | - | - | - | - | - | - | - |
| Tigris Hanoi Co., Ltd | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)플러스산업 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)코스틸로지스 | 738,170 | (180,816) | - | - | - | (557,354) | - |
| (주)코스틸이앤엠 | 204,395 | (238,041) | - | - | - | 33,646 | - |
| 합 계 | 12,297,593 | (418,857) | (448,630) | - | 26,499 | 551,614 | 12,008,219 |
| 회사명 | 2022년 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 취득/처분 | 지분법 자본잉여금 |
지분법 이익잉여금 |
지분법 자본변동 |
지분법손익 | 기말금액 | |
| (주)코센 | - | 10,000,000 | 412,317 | - | (105,110) | 1,047,821 | 11,355,028 |
| Kosteel Vina Co., Ltd | - | - | - | - | - | - | - |
| Tigris Hanoi Co., Ltd | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)플러스산업 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)코스틸로지스 | 712,800 | 136,226 | - | (69,922) | - | (40,934) | 738,170 |
| (주)코스틸이앤엠 | 300,000 | - | - | 25,739 | - | (121,344) | 204,395 |
| 합 계 | 1,012,800 | 10,136,226 | 412,317 | (44,183) | (105,110) | 885,543 | 12,297,593 |
다. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 지분법피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회사명 | 2023년 | |||
|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) | |
| (주)코센 | 61,128,755 | 23,034,597 | 76,780,299 | 95,379 |
| Kosteel Vina Co., Ltd | 4,365,141 | 9,219,706 | 7,336,799 | (1,531,540) |
| 회사명 | 2022년 | |||
|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) | |
| (주)코센 | 45,517,291 | 17,593,274 | 66,612,579 | 2,915,877 |
| Kosteel Vina Co., Ltd | 6,123,949 | 9,523,343 | 11,763,692 | (2,996,874) |
| (주)코스틸로지스 | 1,320,710 | 759,316 | 10,762,982 | (55,280) |
| (주)코스틸이앤엠 | 392,655 | 188,260 | 1,141,838 | (121,344) |
라. 2023년과 2022년 중 지분법평가를 위한 투자차액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회 사 명 | 2023년 | 비 고 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 상각액 | 기말금액 | ||
| (주)코센 | 1,414,078 | (270,893) | (279,843) | 863,342 | 영업권 |
| 회 사 명 | 2022년 | 비 고 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 상각액 | 기말금액 | ||
| (주)코센 | - | 1,852,551 | (438,473) | 1,414,078 | 영업권 |
마. 2023년과 2022년 중 지분법평가를 위한 미실현손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회 사 명 | 2023년 | 비 고 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | ||
| Kosteel Vina Co., Ltd | 3,399,394 | 740,100 | 4,139,494 | 대손충당금 |
| 회 사 명 | 2022년 | 비 고 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | ||
| Kosteel Vina Co., Ltd | - | 3,399,394 | 3,399,394 | 대손충당금 |
바. 2023년과 2022년 지분법적용 중단으로 인한 미인식 지분변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 회 사 명 | 2023년 | ||
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | |
| Kosteel Vina Co., Ltd | - | (715,072) | (715,072) |
| 회 사 명 | 2022년 | ||
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | |
| Kosteel Vina Co., Ltd | (464,403) | 464,403 | - |
사. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).
| 회 사 명 | 2023.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 주식수 | 시장가치 | 장부금액 | |
| (주)코센 | 9,090,909 | 26,090,909 | 12,008,219 |
| 회 사 명 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 주식수 | 시장가치 | 장부금액 | |
| (주)코센 | 9,090,909 | 12,454,545 | 11,355,028 |
6. 유형자산
가. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 토지 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 원가모형금액 | 공시지가 | 장부가액 | 원가모형금액 | 공시지가 | |
| 토 지 | 45,632,560 | 33,748,093 | 24,819,119 | 67,537,148 | 39,053,808 | 39,611,514 |
| 매각예정자산 | 21,904,588 | 5,305,714 | 11,733,949 | - | - | - |
| 합 계 | 67,537,148 | 39,053,807 | 36,553,068 | 67,537,148 | 39,053,808 | 39,611,514 |
나. 2023년과 2022년 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 2023.1.1 | 취득 | 합병 | 처분/손상 | 대체 | 감가상각비 | 2023.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 67,537,148 | - | - | - | (21,904,588) | - | 45,632,560 |
| 건물 | 19,161,256 | 3,900 | - | - | (6,669,863) | (601,416) | 11,893,877 |
| 구축물 | 1,060,286 | - | 2,458 | - | 27,800 | (138,251) | 952,294 |
| 기계장치 | 12,900,037 | 2,100 | 39,575 | (305,155) | (3,176,916) | (3,465,012) | 5,994,629 |
| 차량운반구 | 349,854 | - | - | (4) | - | (159,958) | 189,892 |
| 공기구비품 | 814,953 | 15,370 | 35,743 | (45,265) | 25,560 | (401,569) | 444,792 |
| 건설중인자산 | 1,011,130 | 339,602 | - | (466,651) | (829,644) | - | 54,437 |
| 합 계 | 102,834,664 | 360,972 | 77,777 | (817,075) | (32,527,650) | (4,766,206) | 65,162,481 |
| 계정과목 | 2022.1.1 | 취득 | 처분/손상 | 대체 | 감가상각비 | 2022.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 67,511,648 | - | - | 25,500 | - | 67,537,148 |
| 건물 | 20,017,238 | - | - | - | (855,982) | 19,161,256 |
| 구축물 | 1,177,018 | 19,870 | - | - | (136,601) | 1,060,286 |
| 기계장치 | 12,933,860 | 1,753,251 | - | 2,587,111 | (4,374,185) | 12,900,037 |
| 차량운반구 | 408,817 | 182,254 | - | - | (241,217) | 349,854 |
| 공기구비품 | 991,313 | 364,287 | (18,854) | 4,200 | (525,993) | 814,953 |
| 건설중인자산 | 4,337,904 | 883,208 | (1,590,171) | (2,619,811) | - | 1,011,130 |
| 합 계 | 107,377,798 | 3,202,869 | (1,609,025) | (3,000) | (6,133,979) | 102,834,664 |
다. 2023년 12월 31일 현재 회사가 보험에 가입한 자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 부보자산 | 장부가액 | 부보금액 | 보험종류 | 부 보 처 |
|---|---|---|---|---|
| 건물/구축물 /기계장치 등 |
26,206,326 | 126,693,009 | 화재보험 | 롯데손해보험 등 |
회사는 상기 사항 외에 차량운반구에 대하여 자동차종합보험과 책임보험을 가입하고 있습니다.
7. 담보제공자산
2023년 12월 31일 현재 담보로 제공된 회사의 자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).
| 담보제공처 | 내용 | 담보제공자산 | 담보설정액 | 장부금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업은행 등 | 차입금 담보 | 토지/건물 /기계장치 등 |
63,000,000 | 93,609,063 | |
| USD 19,400,000 | |||||
| 5,700,000 | |||||
| 산업은행 등 | 차입금 담보 | 단기금융상품 | 7,996,000 | 7,996,000 | |
| 수출입은행 | 차입금 담보 | 재고자산 | 18,515,000 | 11,989,070 | |
| 신보유동화전문 | 사채 담보 | 후순위채권 | 15,000,000 | 585,000 |
8. 무형자산
2023년과 2022년 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 2023.1.1 | 취득 | 대체 | 처분 | 상각비 | 2023.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 77,237 | 19,181 | - | - | (8,462) | 87,957 |
| 소프트웨어 | 358,761 | - | 99,814 | (49,769) | (134,309) | 274,497 |
| 합 계 | 435,998 | 19,181 | 99,814 | (49,769) | (142,771) | 362,454 |
| 계정과목 | 2022.1.1 | 취득 | 대체 | 상각비 | 2022.12.31 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 57,039 | 24,494 | - | (4,296) | 77,237 |
| 소프트웨어 | 391,373 | 90,670 | 3,000 | (126,282) | 358,761 |
| 합 계 | 448,412 | 115,164 | 3,000 | (130,578) | 435,998 |
9. 차입금
가. 단기차입금
2023년과 2022년 12월 31일 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차 입 처 | 차입금종류 | 연이자율(%) (2023.12.31) |
2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 운전자금 등 | 5.43~5.95 | 34,539,479 | 38,128,518 |
| 농협은행 | 운전자금 등 | 8.12~9.64 | 3,229,348 | 3,897,890 |
| 기업은행 | 운전자금 등 | 7.47~7.79 | 6,293,109 | 9,190,502 |
| 수협은행 | 구매자금 | 5.86~9.91 | 2,942,452 | 2,996,096 |
| 수출입은행 | 운전자금 | 5.82~6.10 | 16,100,000 | 19,000,000 |
| 국민은행 | 운전자금 | 5.72~5.74 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 우리은행 | 운전자금 등 | 5.28~8.03 | 5,900,000 | 6,000,000 |
| 신한은행 | 구매자금 | 7.40 | 3,700,000 | 3,993,203 |
| 광주은행 | 일반자금 | 5.96 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 대구은행 | 운전자금 | 8.22 | 5,500,000 | 8,000,000 |
| 부산은행 | 구매자금 | - | - | 779,041 |
| 신한캐피탈 | 운전자금 | - | - | 1,250,000 |
| 우리종합금융 | 기업어음 | 7.00 | 1,000,000 | 5,000,000 |
| 산업은행 등 | Usance | 6.60~7.07 | 37,995,026 | 29,756,782 |
| 합 계 | 124,199,414 | 134,992,032 | ||
나. 장기차입금
2023년과 2022년 12월 31일 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차 입 처 | 차입금종류 | 연이자율(%) (2023.12.31) |
2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 산업은행 | 시설자금 | 3.54~5.58 | 8,692,460 | 12,425,970 |
| 우리은행 | 운전자금 | 4.03 | 3,305,900 | 4,420,700 |
| 대구은행 | 운전자금 | 8.49 | 916,630 | - |
| 국민은행 | 운전자금 | 3.79 | 363,636 | 1,090,909 |
| 전북은행 | 운전자금 | 7.65 | 240,000 | 720,000 |
| 농협은행 | 운전자금 | - | - | 333,280 |
| NH농협캐피탈 | 운전자금 | - | - | 1,144,981 |
| 유동성대체 | (7,347,306) | (8,154,824) | ||
| 합 계 | 6,171,320 | 11,981,016 | ||
다. 장기차입금의 만기
2023년 12월 31일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 상환년도 | 상환금액 | 비 고 |
|---|---|---|
| 2024년 | 7,347,306 | |
| 2025년 | 2,816,880 | |
| 2025년 이후 | 3,354,440 | |
| 합 계 | 13,518,626 |
라. 사채
2023년과 2022년 12월 31일 현재 회사의 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 연이자율(%) (2023.12.31) |
2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|---|
| 제16회 무보증사모사채 | 3.86 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 제17회 무보증사모사채 | 4.72 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 제18회 무보증사모사채 | - | - | 5,000,000 |
| 유동성대체 | (15,000,000) | (5,000,000) | |
| 합 계 | - | 15,000,000 | |
마. 유동성위험
회사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
회사의 만기분석내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 2023년12월31일 | 1년이하 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,693,861 | - | - | - | 5,693,861 |
| 단기차입금(*) | 124,199,414 | - | - | - | 124,199,414 |
| 미지급금 | 2,716,461 | - | - | - | 2,716,461 |
| 미지급비용 | 1,067,686 | - | - | - | 1,067,686 |
| 장기차입금(*) | 7,347,306 | 2,816,880 | 3,354,440 | - | 13,518,626 |
| 사채(*) | 15,000,000 | - | - | - | 15,000,000 |
| 임대보증금 | - | - | 5,054,000 | - | 5,054,000 |
| 합 계 | 156,024,728 | 2,816,880 | 8,408,440 | - | 167,250,048 |
(*) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다.
| 2022년12월31일 | 1년이하 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,050,631 | - | - | - | 7,050,631 |
| 단기차입금(*) | 134,992,031 | - | - | - | 134,992,031 |
| 미지급금 | 6,413,468 | - | - | - | 6,413,468 |
| 미지급비용 | 1,127,928 | - | - | - | 1,127,928 |
| 장기차입금(*) | 8,154,824 | 6,393,096 | 5,587,920 | - | 20,135,840 |
| 사채(*) | 5,000,000 | 15,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 임대보증금 | - | - | 753,400 | - | 753,400 |
| 합 계 | 162,738,882 | 21,393,096 | 6,341,320 | - | 190,473,298 |
(*) 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다.
10. 퇴직급여충당부채
가. 2023년과 2022년의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,491,299 | 8,872,796 |
| 관계사전출입 | 351,881 | (131,112) |
| 당기설정액 | 2,136,473 | 1,643,718 |
| 지급액 | (4,660,972) | (1,894,103) |
| 기말잔액 | 6,318,682 | 8,491,299 |
나. 2023년과 2022년의 퇴직연금운용자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,336,305 | 7,693,148 |
| 적립액 | 910,000 | 24,138 |
| 지급액 | (2,887,410) | (1,380,981) |
| 이자수익 | 195,047 | - |
| 기말잔액 | 4,553,942 | 6,336,305 |
11. 이연법인세
가. 2023년과 2022년의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 법인세 부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,169,931 | (3,768,843) |
| 총 법인세효과 | 1,169,931 | (3,768,843) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 88,638 | 447,443 |
| 기타법인세조정 | (401,727) | 139,464 |
| 법인세비용 | 856,842 | (3,181,937) |
나. 2023년과 2022년 중 자본에 직접반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2023년 | 2022년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| 토지재평가이익(*) | - | - | - | - | 512,061 | - |
| 지분법자본변동 등 | (422,131) | 88,638 | (333,493) | 307,207 | (64,619) | 242,588 |
| 합 계 | (422,131) | 88,638 | (333,493) | 307,207 | 447,443 | 242,588 |
(*) 과거에 기 인식하였던 토지재평가이익에 직접 반영된 이연법인세 효과에 대해 세율변경으로 인한 변동 분을 전기에 일시에 반영하였습니다.
다. 2023년과 2022년 법인세차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2023년 | 2022년 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세차감전순이익(손실) | (22,575,126) | (19,048,988) | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | (4,718,201) | (4,190,777) | ||
| 조정사항 | 5,575,044 | 1,008,841 | ||
| 비과세수익 | (4,465) | (149,458) | ||
| 비과세비용 | 749,634 | 634,641 | ||
| 지분법 등 미인식 | 5,018,818 | (377,456) | ||
| 법인세추납액(환급액) | (401,727) | 139,464 | ||
| 기타 | 212,784 | 761,651 | ||
| 법인세비용 | 856,842 | (3,181,937) | ||
| 유효법인세율(*) | - | - | ||
(*) 법인세비용/법인세차감전순이익
라. 2023년과 2022년의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정과목 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.1.1 | 증가 | 감소 | 2023.12.31 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 대손충당금 | 5,334,757 | 8,210,941 | 5,334,757 | 8,210,941 | 1,114,964 | 1,716,087 |
| 지분법적용투자주식 | 22,379,640 | (95,837) | 783,932 | 21,499,871 | 50,064 | (64,728) |
| 퇴직급여충당부채 | 8,491,299 | 2,136,473 | 4,309,091 | 6,318,682 | 1,774,682 | 1,320,604 |
| 매도가능증권 | 13,984 | - | 13,984 | - | 2,923 | - |
| 관계회사미수이자 | 2,069,298 | 327,306 | - | 2,396,604 | 432,483 | 500,890 |
| 연차유급휴가부채 등 | 8,332,319 | 320,036 | 752,713 | 7,899,642 | 1,741,455 | 1,651,025 |
| 유형자산 | 1,590,171 | 3,138,004 | - | 4,728,175 | 332,346 | 988,189 |
| 이월결손금 | 14,739,627 | 13,753,208 | - | 28,492,835 | 3,080,582 | 867,104 |
| 미수수익 | (167,479) | (129,769) | (167,479) | (129,769) | (35,003) | (27,122) |
| 퇴직연금운용자산 | (6,336,305) | (1,105,047) | (2,887,410) | (4,553,942) | (1,324,288) | (951,774) |
| 토지재평가차익 | (28,709,452) | - | - | (28,709,452) | (6,000,275) | (6,000,275) |
| 압축기장충당금 | (2,256,289) | - | - | (2,256,289) | - | - |
| 합 계 | 25,481,569 | 26,555,315 | 8,139,587 | 43,897,297 | 1,169,931 | - |
| 계정과목 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1 | 증가 | 감소 | 2022.12.31 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
| 대손충당금 | 2,816,210 | 5,334,757 | 2,816,210 | 5,334,757 | 539,277 | 1,114,964 |
| 지분법적용투자주식 | 23,528,207 | (1,148,567) | - | 22,379,640 | 171,468 | 50,064 |
| 퇴직급여충당부채 | 8,872,796 | 1,643,718 | 2,025,215 | 8,491,299 | 1,952,015 | 1,774,682 |
| 매도가능증권 | 13,984 | - | - | 13,984 | 3,076 | 2,923 |
| 관계회사미수이자 | 1,888,758 | 180,541 | - | 2,069,298 | 415,527 | 432,483 |
| 연차유급휴가부채 등 | 7,475,235 | 1,509,638 | 652,554 | 8,332,319 | 1,644,552 | 1,741,455 |
| 유형자산 | - | 1,590,171 | - | 1,590,171 | - | 332,346 |
| 이월결손금 | 3,167,153 | 11,572,473 | - | 14,739,627 | 696,774 | 3,080,582 |
| 미수수익 | (59,222) | (153,048) | (44,791) | (167,479) | (13,029) | (35,003) |
| 퇴직연금운용자산 | (7,693,148) | (24,138) | (1,380,981) | (6,336,305) | (1,692,493) | (1,324,288) |
| 토지재평가차익 | (28,709,452) | - | - | (28,709,452) | (6,316,079) | (6,000,275) |
| 압축기장충당금 | (2,256,289) | - | - | (2,256,289) | - | - |
| 합 계 | 9,044,232 | 20,505,545 | 4,068,207 | 25,481,569 | (2,598,912) | 1,169,931 |
마. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 상계전 총액기준의 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |
| 유 동 | 1,772,572 | (27,122) | 1,254,216 | (35,003) |
| 비유동 | 5,271,327 | (7,016,778) | 7,383,908 | (7,433,190) |
| 합 계 | 7,043,899 | (7,043,899) | 8,638,124 | (7,468,193) |
바. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 지분법적용투자주식 | 23,508,090 | 22,975,383 | 처분하지 않을 예정 |
| 압축기장충당금 | (2,256,289) | (2,256,289) | 처분하지 않을 예정 |
| 이월결손금 | 24,344,010 | - | 미래과세소득의 불확실 |
사. 2023년 12월 31일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|
| 2037년 | 10,590,804 | |
| 2038년 | 13,753,207 | |
| 합 계 | 24,344,010 |
12. 자본 및 자본잉여금
가. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 수권(발행)주식수, 주당 액면금액 및 자본금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 수권주식수(주) | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 발행주식수 | 보통주 | 4,056,194 | 4,056,194 |
| 우선주 | 2,571,048 | 2,571,048 | |
| 1주당금액(원) | 보통주 | 5,000 | 5,000 |
| 우선주 | 5,000 | 5,000 | |
| 자본금 | 보통주 | 20,280,970 | 20,280,970 |
| 우선주 | 12,855,240 | 12,855,240 | |
나. 상환우선주는 이익으로 상환되어 소각된 경우, 발행주식수와 유통주식수가 차이납니다. 이와 같이 상환우선주가 소각되는 경우에도 상환주식은 그 특성상 법정자본금이 감소되지 아니하므로, 재무상태표 상 우선주자본금은 당초 발행주식수에 대한 액면금액으로 표시되어 있습니다.
다. 재평가적립금은 종전 자산재평가법에 의한 재평가차액 11,557,313천원에서 재평가세,결손보전 및 자본전입 등 11,132,122천원을 차감한 잔액입니다.
13. 이익잉여금(결손금)
가. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 | 비고 |
| 이익준비금 | 2,768,558 | 2,768,558 | 법정(*) |
| 임의적립금 | 2,842,653 | 2,842,653 | |
| 미처분이익잉여금 | (39,759,606) | (16,327,638) | |
| 합 계 | (34,148,395) | (10,716,426) |
(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
나. 2023년과 2022년의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 과 목 | 제 47(당) 기 (처리예정일 : 2024년 3월 29일) |
제 46(전) 기 (처리확정일 : 2023년 3월 31일) |
||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | 39,759,606 | 16,327,638 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 16,327,638 | 416,403 | ||
| 지분법이익잉여금 | - | 44,183 | ||
| 당기순손실(이익) | 23,431,969 | 15,867,052 | ||
| 차기이월미처리결손금 | 39,759,606 | 16,327,638 | ||
14. 부가가치 계산에 필요한 항목
2023년과 2022년의 부가가치 계산과 관련된 계정과목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 급여 | 14,195,383 | 19,511,834 |
| 퇴직급여 | 2,157,613 | 1,643,718 |
| 복리후생비 | 1,235,566 | 2,432,997 |
| 임차료 | 100,597 | 125,944 |
| 감가상각비 | 4,766,206 | 6,131,811 |
| 세금과공과 | 853,684 | 1,106,477 |
| 합 계 | 23,309,049 | 30,952,781 |
15. 포괄손익계산서
2023년과 2022년의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (23,431,969) | (15,867,052) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | (44,183) |
| 지분법자본변동 | 26,499 | 307,207 |
| (법인세효과) | (5,538) | (64,619) |
| 총포괄이익(손실) | (23,411,008) | (15,668,647) |
16. 특수관계자거래 :
가. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 회사의 지배ㆍ종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2023.12.31 | 2022.12.31 |
|---|---|---|
| 지배기업 | (주)코스틸홀딩스 | (주)코스틸홀딩스 |
| 종속기업 | Kosteel Vina Co., Ltd | Kosteel Vina Co., Ltd |
나. 2023년과 2022년 중에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)코센, (주)코스틸로지스(*), (주)코스틸이앤엠(*), (주)플러스산업 |
(주)코센, (주)코스틸로지스, (주)코스틸이앤엠, (주)플러스산업 |
| 기타의특수관계자 | 대주주 등 | 대주주 등 |
(*) 당기 중 회사에 흡수합병되었으며, 합병일 이전까지의 거래가 포함되어 있습니다.
다. 2023년과 2022년 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 회사명 | 2023년 | 2022년 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 지급수수료 등 | 매출 등 | 지급수수료 등 | ||
| 지배기업 | (주)코스틸홀딩스 | 1,446,255 | 5,890,737 | 1,353,818 | 3,095,756 |
| 종속기업 | Kosteel Vina Co., Ltd | - | 1,502,690 | 1,135,336 | 5,816,949 |
| 관계기업 | (주)코스틸로지스 | 1,350 | 1,541,839 | 5,400 | 6,951,542 |
| (주)코스틸이앤엠 | - | - | 5,400 | 1,125,034 | |
| (주)코센 | 8,000 | - | 16,000 | - | |
| 합 계 | 1,455,605 | 8,935,266 | 2,515,954 | 16,989,281 | |
라. 2023년과 2022년 12월 31일 현재 특수관계자와의 중요한 채권, 채무의 내용은 다음과같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 회사명 | 2023.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대손충당금 | 대여금 등 | 매입채무 등 | ||
| 지배기업 | (주)코스틸홀딩스 | - | - | 36,361,048 | 414,453 |
| 종속기업 | Kosteel Vina Co., Ltd | 4,139,494 | (4,139,494) | 386,700 | - |
| 관계기업 | (주)코센 | - | - | - | 4,500,000 |
| (주)플러스산업 | 685,269 | (485,269) | - | - | |
| 합 계 | 4,824,763 | (4,624,763) | 36,747,748 | 4,914,453 | |
| 구 분 | 회사명 | 2022.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대손충당금 | 대여금 등 | 매입채무 등 | ||
| 지배기업 | (주)코스틸홀딩스 | - | - | 36,054,586 | 447,049 |
| 종속기업 | Kosteel Vina Co., Ltd | 4,072,583 | (3,399,394) | 26,520 | 253,939 |
| 관계기업 | (주)코스틸로지스 | - | - | - | 1,296,557 |
| (주)코스틸이앤엠 | - | - | 127 | 117,045 | |
| (주)코센 | - | - | - | 20,000 | |
| (주)플러스산업 | 685,269 | (485,269) | - | - | |
| 기타의특수관계자 | 대주주등 | - | - | 593,786 | - |
| 합 계 | 4,757,852 | (3,884,663) | 36,675,019 | 2,134,590 | |
마. 2023년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다(단위: USD,천원).
| 보증제공자 | 보 증 처 | 지급보증액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| (주)코스틸홀딩스 | 우리은행 등 | 29,025,316 | 차입 약정 |
| 우리은행 등 | USD 6,240,000 | Usance | |
| 서울보증보험 | 3,000,000 | 지급보증 | |
| 한국무역보험공사 | USD 2,375,000 | 지급보증 | |
| 대주주 등 | 산업은행 등 | 53,988,423 | 차입 약정 |
| 산업은행 등 | USD 24,365,500 | Usance | |
| 사모사채 | 15,000,000 | 차입 약정 | |
| 농협은행 등 | 3,616,000 | 지급보증 |
바. 2023년 12월 31일 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: VND, 천원).
| 보증제공받는자 | 보 증 처 | 지급보증액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| (주)코스틸홀딩스 | IBK캐피탈 | 7,800,000 | 수익권증서담보(57억원) |
| (주)코센 | 기업은행 | 3,360,000 | |
| Kosteel Vina Co., Ltd | 수출입은행 | VND 9,356,777,226 |
사. 2023년과 2022년 중 특수관계자와의 대여 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 대여거래 | 2023.1.1 | 증가 | 감소 | 2023.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| (주)코스틸홀딩스 | 29,262,390 | - | - | 29,262,390 |
| 대주주 등 | 589,670 | - | (589,670) | - |
| 합 계 | 29,852,060 | - | (589,670) | 29,262,390 |
| 대여거래 | 2022.1.1 | 증가 | 감소 | 2022.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| (주)코스틸홀딩스 | 28,762,390 | 500,000 | - | 29,262,390 |
| Kosteel Vina Co., Ltd | - | 3,660,390 | (3,660,390) | - |
| 대주주 등 | 804,445 | 714,445 | (929,219) | 589,670 |
| 합 계 | 29,566,835 | 4,874,835 | (4,589,609) | 29,852,060 |
17. 우발부채 및 약정사항 :
가. 2023년 12월 31일 현재 회사가 금융기관과 체결한 한도약정 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).
| 금융기관 | 구 분 | 한 도 액 | 실 행 액 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 운영자금대출 | 4,000,000 | - |
| 산업은행 | 구매자금대출 | 9,000,000 | 7,549,479 |
| 산업은행 | 수입신용장 | USD 24,000,000 | USD 20,971,688 |
| 농협은행 | 구매자금대출 | 1,800,000 | 1,529,348 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 1,800,000 | - |
| 농협은행 | 수입신용장 | USD 6,750,000 | - |
| 기업은행 | 외상매출채권담보 | 1,000,000 | - |
| 기업은행 | 구매자금대출 | 7,200,000 | 5,493,109 |
| 수협은행 | 구매자금대출 | 3,000,000 | 2,942,452 |
| 국민은행 | 수입신용장 | USD 5,500,000 | USD 2,693,576 |
| 우리은행 | 기업운전외상매출 | 2,000,000 | - |
| 우리은행 | 수입신용장 | USD 2,700,000 | USD 2,562,906 |
| 신한은행 | 구매자금대출 | 3,700,000 | 3,700,000 |
| 신한은행 | 당좌대출 | 700,000 | - |
| 신한은행 | 외상매출채권담보 | 800,000 | - |
| 하나은행 | 외상매출채권담보 | 2,100,000 | - |
| 대구은행 | 수입신용장 | USD 2,500,000 | USD 1,976,419 |
| IBK캐피탈 | 팩토링 | 10,000,000 | - |
나. 2023년 12월 31일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).
| 보 증 처 | 보 증 내 역 | 보 증 금 액 |
|---|---|---|
| 산업은행 등 | 원화지급보증 등 | 4,600,000 |
| 서울보증보험 | 매출채권신용보험 등 | 11,860,284 |
| 신용보증기금 | 차입금보증 등 | 6,650,000 |
| 무역보험공사 | 수입보증 | USD 2,375,000 |
다. 2023년 12월 31일 현재 피고로 계류중인 소송사건은 10건으로 소송금액은 8,082백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.
라. 회사는 어음할인 약정의 견질로 회사의 어음 1매를 해당 금융기관에 제공하고 있습니다.
18. 현금흐름표 :
2023년과 2022년 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 2023년 | 2022년 | |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 829,644 | 2,619,811 |
| 장기차입금의 유동성장기부채의 대체 | 6,809,696 | 7,658,752 |
| 사채의 유동성사채 대체 | 15,000,000 | 5,000,000 |
19. 중단영업
가. 회사는 유동성 확보 및 사업 수익성 개선을 위하여 (주)코센에게 일체형 데크플레이트제조 및 판매하는 슈퍼데크사업부를 양도하기로 결정하였습니다. 계약체결일은 2023년 12월 4일이며, 2024년 1월 31일 양도 완료되었습니다. 이에 회사의 슈퍼데크사업부와 관련영업을 중단영업으로 분류하였고, 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며,비교표시 되는 기간의 손익계산서도 재작성되었습니다.
나. 2023년과 2022년의 중단영업으로 표시한 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 2023년 | 2022년 |
|---|---|---|
| 매출액 | 72,361,468 | 77,784,400 |
| 매출원가 | 56,102,908 | 67,057,643 |
| 매출총이익 | 16,258,560 | 10,726,757 |
| 판매비와관리비 | 9,190,314 | 6,470,086 |
| 영업이익 | 7,068,246 | 4,256,671 |
| 영업외수익 | 1,724,841 | 939,293 |
| 영업외비용 | 6,630,679 | 2,409,646 |
| 법인세비용차감전순이익 | 2,162,408 | 2,786,318 |
| 법인세비용 | 345,984 | (627,376) |
| 중단영업이익 | 1,816,424 | 3,413,694 |
20. 합병
가. 회사는 기업가치 제고를 목적으로 2023년 1월 4일의 이사회 결의와 2023년 1월 19일의 임시주주총회 결의에 따라 2023년 3월 30일을 합병기일로 하여 주식회사코스틸로직스와 주식회사코스틸이앤엠을 흡수합병하였습니다.
합병회사인 회사는 피합병회사인 주식을 각각 100% 보유하고 있음에 따라, 합병시 피합병법인의 주주에게 신주를 교부하지 않았습니다.
나. 피합병회사의 개요
| 구 분 | 피합병법인1 | 피합병법인2 |
|---|---|---|
| 피합병회사명 | 주식회사코스틸로직스 | 주식회사코스틸이앤엠 |
| 본점소재지 | 경상북도 포항시 남구 호동로 35 | 경상북도 포항시 남구 호동로 35 |
| 대표이사 | 김기호 | 고용주 |
다. 회계처리
회사의 합병은 지배종속기업간의 합병으로 동일지배거래의 회계처리에 따라, 합병시 인수한 피합병법인의 자산부채는 장부금액으로 인식하고 있습니다.
합병시 지불한 합병대가, 인수한 자산부채의 내역 등은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 주식회사코스틸로직스 | 주식회사코스틸이앤엠 |
|---|---|---|
| 1. 이전대가 | ||
| 지분증권 | 180,816 | 238,041 |
| 2. 식별 가능한 자산과 부채로 인식한 금액 | ||
| 현금및현금성자산 | 89,728 | 65,275 |
| 매출채권 | 644,089 | 102,245 |
| 기타유동자산 | 14,242 | 12,927 |
| 유형자산 | 13,565 | 64,212 |
| 기타비유동자산 | 149,124 | 14,800 |
| 미지급금 | (617,086) | (21,418) |
| 기타유동부채 | (13,322) | - |
| 기타비유동부채 | (99,524) | - |
| 총 식별가능한 순자산 | 180,816 | 238,041 |
21. 계속기업 가정에 대한 불확실성
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 15,469백만원의 계속사업 영업손실과 23,432백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 2023년 12월 31일 현재 유동자산 대비 유동부채가 81,931백만원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.
회사는 이러한 상황을 타개하기 위하여 슈퍼데크사업부의 매각 및 부채상환 조건의 변경 등을 계획하고 있으며 새로운 수익창출을 위한 사업계획을 수립하고 추진하고 있습니다. 따라서 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 회사의 자금소요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.