| 주식회사 누리인포스 |
| 제 32 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 31 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 누리인포스 대표이사 허 용 도 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 대왕판교로660 에이-1003 (삼평동, 유스페이스1) |
| (전 화) | 031-504-7261 |
| 제 32 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 31 기 2023년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 누리인포스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 4,903,830,832 | 6,133,047,975 | ||
| (1) 당좌자산 | 4,903,830,832 | 6,133,047,975 | ||
| 현금및현금성자산 | 672,745,994 | 1,262,732,635 | ||
| 단기금융상품(주석 10) | 39,000,000 | 82,000,000 | ||
| 매출채권(주석 9) | 4,854,554,950 | 5,451,751,092 | ||
| 대손충당금 | (1,729,138,787) | (1,733,418,787) | ||
| 미수금 | 29,595,773 | 33,399,473 | ||
| 미수수익(주석 17) | 1,109,491 | 2,430,433 | ||
| 선급금 | 670,941,700 | 673,042,135 | ||
| 대손충당금 | (79,356,158) | (79,356,158) | ||
| 선급비용 | 7,245,844 | 3,622,925 | ||
| 당기법인세자산 | 591,479 | 300,309 | ||
| 이연법인세자산(주석 18) | 436,540,546 | 436,543,918 | ||
| (2) 재고자산 | - | - | ||
| 상품 | 24,800,000 | 24,800,000 | ||
| 평가손실충당금 | (24,800,000) | (24,800,000) | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 10,343,745,412 | 9,305,551,736 | ||
| (1) 투자자산 | 1,385,669,964 | 1,226,357,290 | ||
| 장기금융상품 | 499,575,132 | 336,075,977 | ||
| 매도가능증권(주석 2,3,10) | 288,894,832 | 193,081,313 | ||
| 장기대여금(주석 17) | 597,200,000 | 697,200,000 | ||
| (2) 유형자산(주석 2,4,5,6,9,10) | 3,049,084,577 | 3,124,641,146 | ||
| 토지 | 910,408,680 | 910,408,680 | ||
| 건물 | 3,052,185,092 | 3,052,185,092 | ||
| 감가상각누계액 | (979,242,713) | (902,938,086) | ||
| 건물부속설비 | 90,100,000 | 90,100,000 | ||
| 감가상각누계액 | (83,647,703) | (82,034,629) | ||
| 차량운반구 | 10,745,170 | 10,745,170 | ||
| 감가상각누계액 | (9,792,961) | (9,010,728) | ||
| 비품 | 981,038,517 | 945,777,207 | ||
| 정부보조금 | (1,000) | (1,000) | ||
| 감가상각누계액 | (922,708,505) | (890,590,560) | ||
| (3) 무형자산(주석 6) | 3,944,702,088 | 3,182,427,626 | ||
| 개발비 | 3,944,702,088 | 3,182,427,626 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 1,964,288,783 | 1,772,125,674 | ||
| 장기미수금(주석 17) | 1,038,543,428 | 1,064,315,069 | ||
| 보증금 | 129,055,320 | 174,055,320 | ||
| 시설이용권 | 99,747,817 | 12,938,727 | ||
| 이연법인세자산(주석 2,18) | 696,942,218 | 520,816,558 | ||
| 자산총계 | 15,247,576,244 | 15,438,599,711 | ||
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 7,863,934,724 | 6,688,738,624 | ||
| 매입채무(주석 23) | 941,264,584 | 995,065,454 | ||
| 단기차입금(주석 7,9,10,23) | 5,029,735,000 | 4,580,000,000 | ||
| 미지급금(주석 24) | 845,779,133 | 776,665,289 | ||
| 유동성장기차입금(주석 7,9,10,23) | 862,480,000 | 162,480,000 | ||
| 선수금 | 6,373,353 | 6,373,353 | ||
| 미지급비용(주석 23) | 139,095,874 | 141,113,188 | ||
| 예수금 | 39,206,780 | 27,041,340 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 854,597,917 | 1,873,091,328 | ||
| 장기차입금(주석 7,9,10,23) | 203,100,000 | 1,065,580,000 | ||
| 퇴직급여부채(주석 2,8) | 1,514,029,620 | 1,510,768,030 | ||
| 퇴직연금운용자산 | (958,131,303) | (782,856,302) | ||
| 국민연금전환금 | (4,400,400) | (4,400,400) | ||
| 임대보증금(주석 23) | 100,000,000 | 84,000,000 | ||
| 부채총계 | 8,718,532,641 | 8,561,829,952 | ||
| 자본 | ||||
| I. 자본금 | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 | ||
| 보통주자본금(주석 1,11) | 1,200,000,000 | 1,200,000,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석 12) | 371,544,248 | 371,544,248 | ||
| 주식발행초과금 | 371,544,248 | 371,544,248 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | (50,000,200) | (50,000,200) | ||
| 자기주식(주석 13) | (50,000,200) | (50,000,200) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | (87,556,336) | (105,891,191) | ||
| 매도가능증권평가손실(주석 3,14,20) | (87,556,336) | (105,891,191) | ||
| V. 이익잉여금(주석 15) | 5,095,055,891 | 5,461,116,902 | ||
| 법정적립금 | 200,000,000 | 200,000,000 | ||
| 임의적립금 | 2,067,500,000 | 2,067,500,000 | ||
| 미처분이익잉여금 | 2,827,555,891 | 3,193,616,902 | ||
| 자본총계 | 6,529,043,603 | 6,876,769,759 | ||
| 부채 및 자본총계 | 15,247,576,244 | 15,438,599,711 | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 제 32 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 누리인포스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 15,856,487,103 | 14,127,002,555 | ||
| 솔루션용역매출(주석 16) | 14,610,083,103 | 13,512,620,555 | ||
| 상품매출 | 1,133,604,000 | 513,582,000 | ||
| 임대매출 | 112,800,000 | 100,800,000 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 14,922,533,047 | 13,265,500,048 | ||
| (1) 솔루션용역매출원가 | 13,855,906,047 | 12,769,108,048 | ||
| (2) 상품매출원가 | 1,066,627,000 | 496,392,000 | ||
| 기초상품재고액 | - | - | ||
| 당기상품매입액 | 1,066,627,000 | 496,392,000 | ||
| 기말상품재고액 | - | - | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 933,954,056 | 861,502,507 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주석 21) | 1,279,435,393 | 1,251,133,744 | ||
| 급여 | 385,299,960 | 341,800,040 | ||
| 퇴직급여 | 58,045,375 | 63,406,487 | ||
| 복리후생비 | 68,603,499 | 56,530,751 | ||
| 여비교통비 | 10,328,524 | 3,397,900 | ||
| 수도광열비 | 39,096,650 | 36,600,320 | ||
| 통신비 | 2,454,347 | 2,437,404 | ||
| 세금과공과 | 30,225,565 | 27,197,078 | ||
| 임차료 | 28,810,800 | 28,810,800 | ||
| 감가상각비 | 79,249,462 | 80,378,185 | ||
| 수선비 | 18,181 | 429,999 | ||
| 보험료 | 3,570,574 | 4,024,244 | ||
| 접대비 | 4,455,000 | 3,334,000 | ||
| 지급수수료 | 61,707,114 | 65,288,918 | ||
| 소모품비 | 17,925,195 | 17,366,798 | ||
| 도서인쇄비 | 874,200 | 731,670 | ||
| 차량유지비 | 6,335,257 | 8,042,967 | ||
| 운반비 | 90,000 | 331,500 | ||
| 대손상각비 | (4,280,000) | 24,527,500 | ||
| 교육훈련비 | 702,000 | 585,000 | ||
| 무형자산상각비 | 485,682,090 | 485,682,083 | ||
| 잡비 | 241,600 | 230,100 | ||
| V. 영업손실 | 345,481,337 | 389,631,237 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 187,587,278 | 206,472,453 | ||
| 이자수익 | 54,823,033 | 61,384,657 | ||
| 배당금수익 | 2,473,600 | 10,656,600 | ||
| 매도가능증권처분이익(주석 3) | 50,042,048 | 25,521,882 | ||
| 외환차익 | 1,591,797 | 30,242,352 | ||
| 잡이익 | 78,656,800 | 78,666,962 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 389,133,721 | 366,182,148 | ||
| 이자비용 | 322,929,775 | 339,636,974 | ||
| 매출채권처분손실(주석 9) | - | 261,718 | ||
| 매도가능증권처분손실(주석 3) | 42,146,657 | 2,018,040 | ||
| 외환차손 | 18,057 | 2,199,916 | ||
| 지급보증료 | 24,039,211 | 22,065,500 | ||
| 잡손실 | 21 | - | ||
| Ⅷ.법인세비용차감전순손실 | 547,027,780 | 549,340,932 | ||
| Ⅸ. 법인세비용(수익)(주석 2,18) | (180,966,769) | (172,166,454) | ||
| X. 당기순손실 | 366,061,011 | 377,174,478 | ||
| XI. 주당손익(주석 19) | ||||
| 기본 및 희석주당손실 | 154 | 159 | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 제 32 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 누리인포스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 1,200,000,000 | 371,544,248 | (50,000,200) | (123,812,225) | 5,838,291,380 | 7,236,023,203 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 17,921,034 | - | 17,921,034 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (377,174,478) | (377,174,478) |
| 2023.12.31(전기말) | 1,200,000,000 | 371,544,248 | (50,000,200) | (105,891,191) | 5,461,116,902 | 6,876,769,759 |
| 2024.01.01(당기초) | 1,200,000,000 | 371,544,248 | (50,000,200) | (105,891,191) | 5,461,116,902 | 6,876,769,759 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 18,334,855 | - | 18,334,855 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (366,061,011) | (366,061,011) |
| 2024.12.31(당기말) | 1,200,000,000 | 371,544,248 | (50,000,200) | (87,556,336) | 5,095,055,891 | 6,529,043,603 |
| 별첨 주석 참조 |
| 제 32 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 누리인포스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 404,565,753 | (627,694,740) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (366,061,011) | (377,174,478) | ||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 848,623,436 | 937,116,713 | ||
| 감가상각비 | 106,112,318 | 104,831,218 | ||
| 무형자산상각비 | 485,682,090 | 485,682,083 | ||
| 퇴직급여 | 218,962,371 | 319,796,154 | ||
| 대손상각비 | (4,280,000) | 24,527,500 | ||
| 매도가능증권처분손실 | 42,146,657 | 2,018,040 | ||
| 매출채권처분손실 | - | 261,718 | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익 등의차감 | (50,042,048) | (25,521,882) | ||
| 매도가능증권처분이익 | 50,042,048 | 25,521,882 | ||
| (4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (27,954,624) | (1,162,115,093) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 597,196,142 | 936,923,558 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 1,320,942 | (1,593,323) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 2,100,435 | 97,797,125 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (3,622,919) | - | ||
| 미수금의 감소(증가) | 3,803,700 | (16,563,320) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (291,170) | 6,973,100 | ||
| 장기미수금의 감소(증가) | 25,771,641 | 13,800,583 | ||
| 이연법인세자산의 감소(증가) | (180,966,769) | (172,166,453) | ||
| 퇴직금의 지급 | (323,452,725) | (698,282,402) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (175,275,001) | (21,519,959) | ||
| 국민연금전환금의 감소(증가) | - | 4,307,200 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (53,800,870) | (1,381,640,405) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 69,113,844 | 59,564,844 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (2,017,314) | 3,963,174 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 12,165,440 | 6,321,185 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,297,807,394) | (127,540,541) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,030,106,953 | 2,266,216,608 | ||
| 단기금융상품의 처분 | 615,575,132 | 950,350,197 | ||
| 단기매매증권의 처분 | - | 300,000,000 | ||
| 매도가능증권의 처분 | 847,855,844 | 410,580,302 | ||
| 장기대여금의 회수 | 177,000,000 | 92,000,000 | ||
| 장기금융상품의 처분 | 336,075,977 | 513,286,109 | ||
| 임차보증금의 감소 | 53,600,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (3,327,914,347) | (2,393,757,149) | ||
| 단기금융상품의 취득 | 572,575,132 | 802,350,197 | ||
| 매도가능증권의 취득 | 912,594,636 | 398,437,731 | ||
| 장기금융상품의 취득 | 499,575,132 | 336,075,977 | ||
| 장기대여금의 대여 | 77,000,000 | - | ||
| 임차보증금의 증가 | 8,600,000 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 35,261,310 | 34,283,748 | ||
| 무형자산의 취득 | 1,135,499,047 | 822,609,496 | ||
| 시설이용권의 취득 | 86,809,090 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 303,255,000 | (162,480,000) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,030,961,200 | - | ||
| 단기차입금의 차입 | 1,014,961,200 | - | ||
| 임대보증금의 증가 | 16,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (727,706,200) | (162,480,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 565,226,200 | - | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 162,480,000 | 162,480,000 | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (589,986,641) | (917,715,281) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 1,262,732,635 | 2,180,447,916 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 672,745,994 | 1,262,732,635 | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 제 32 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 31 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 누리인포스 |
1. 회사의 개요
주식회사 누리인포스(이하 "회사"라 함)는 1993년 5월에 정보처리, 컴퓨터 운용 관련업을 주사업목적으로 설립된, 자본금 12억원의 비상장기업입니다. 회사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660 (삼평동, 유스페이스1)에 본사를 두고 있습니다.
주요 주주의 지분현황은 다음과 같습니다.
| (단위:주,%) |
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 비 고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||
| 허용도 | 745,900 | 31.08% | 745,900 | 31.08% | 최대주주 본인 및 대표이사 |
| 허재근 | 131,550 | 5.50% | 41,660 | 1.70% | 최대주주의 특수관계인 |
| 조정연 | 92,650 | 3.86% | 92,650 | 3.86% | 최대주주의 특수관계인 |
| 합 계 | 970,100 | 40.44% | 880,210 | 36.64% | |
2. 중요한 회계처리방침
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
(가) 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
회사가 채택하고 있는 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.
2.1 금융상품
(1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(3) 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.
한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(4) 채권ㆍ채무 조정
1) 채무자 회계처리
회사회생절차의 개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우, 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 자산의 이전 또는 채무자의 지분증권의 발행 등에 의하여 채무를 변제하는 경우에는 동 자산 및 지분증권의 공정가치와 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하며, 다만, 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 발행되는 지분증권을 조정대상 채무의 장부금액으로 회계처리하고 채무조정이익을 인식하지 않습니다. 조건변경으로 채무가 조정되는 경우에는채권ㆍ채무조정에 따른 약정상 정해진 미래 현금흐름을 채무 발생시점의 유효이자율로 할인하여 계산된 현재가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무에 대한 현재가치할인차금과 채무조정이익으로 인식하고 있습니다.
2) 채권자 회계처리
회사회생절차의 개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우, 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 채무자 자산의 양수 또는 채무자 지분증권의 양수 등을 통해 채권을 회수하는 경우에는 동 자산을 공정가치로 회계처리하고 장부금액과의 차이를대손상각비로 인식하며, 채권의 조건이 변경된 경우에는 약정상 정해진 미래 현금흐름을 채권 발생시점의 유효이자율로 할인하여 계산된 현재가치와 채권의 장부금액과의 차이를 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.2 재고자산
재고자산(상품)은 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
2.3 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물과 구축물은 정액법으로, 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 건물 | 건물부속설비 | 차량운반구 | 집기비품 |
|---|---|---|---|---|
| 내용연수 | 40년 | 5년 | 5년 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산의 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가에 포함시키고있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 구 분 | 개발비 |
|---|---|
| 내용연수 | 5년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
2.5 차입원가 자본화
회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자자산과 관련하여 발생된 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고있습니다.
2.6 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.7 외화 환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분(※또는 75%이상)을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
(1) 금융리스
리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며, 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.
매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
(2) 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
2.9 충당부채, 우발부채 및 우발자산
(1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
(2) 우발부채
회사는 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인경우와 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지않고 있습니다.
(3) 우발자산
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
2.10 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
(1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 반품가능판매
판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액은 환불충당부채로 설정하고, 보고기간 말마다 반품 예상량의 변동에 따라 그 부채의 측정치를 새로 수정하며 그 조정액을 수익(또는 수익의 차감)으로 인식합니다. 환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 자산으로 인식합니다. 해당 자산을 처음 측정할 때 제품의 직전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가(반품되는 제품이 기업에주는 가치의 잠재적인 감소를 포함)를 차감하며, 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산의 측정치를 새로 수정합니다. 이 자산은 환불충당부채와는 구분하여 표시합니다.
(3) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.
(4) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.11 퇴직급여
회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다. 또한, 퇴직연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우도 당기말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며기존 퇴직금제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사하였으며 퇴직연금의 수령을 선택한 종업원에 대해서는 보고기간종료일 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액의 현재가치를 측정하여 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 예상퇴직연금합계액은 퇴직 후 사망률과 같은 보험수리적 가정을 사용하여 추정하고, 그 현재가치를 계산할 때에는 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률에 기초하여 할인합니다. 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 할인율이 바뀜에 따라 발생하는 퇴직연금미지급금 증감액과 시간의 경과에 따른 현재가치 증가액은 퇴직급여로 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 합계액에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다. 회사는 당기 이전에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 회사는 일부 임직원에 대하여 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
회사는 국민연금법의 종전 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며, 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
2.12 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.13 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
2.14 중소기업의 회계처리에 대한 특례
중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
(1) 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 아니하고 있습니다.
(2) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
(3) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
(4) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에 따랐습니다.
2.15 전기 재무제표의 계정과목 재분류
전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
2.16 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.
3. 유가증권
3.1 유가증권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 평가차액 | 취득원가 | 장부금액 | 평가차액 | ||
| 매도가능증권 | 시장성 있는 지분증권 | 255,655 | 144,964 | (110,691) | 199,859 | 65,989 | (133,870) |
| 시장성 없는 지분증권 | 143,930 | 143,930 | - | 127,092 | 127,092 | - | |
| 소 계 | 399,585 | 288,894 | (110,691) | 326,951 | 193,081 | (133,870) | |
3.2 매도가능증권 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 종 목 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가차액 |
|---|---|---|---|---|---|
| SK텔레콤 | 75 | 31,061 | 4,140 | 4,140 | (26,921) |
| 티와이홀딩스 | 384 | 30,307 | 1,044 | 1,044 | (29,263) |
| 삼성전자 | 1,300 | 96,105 | 69,160 | 69,160 | (26,945) |
| 서연이화 | 6,000 | 98,182 | 70,620 | 70,620 | (27,562) |
| 합 계 | 255,655 | 144,964 | 144,964 | (110,691) | |
상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계상하고 있습니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 종 목 | 주식수 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 평가차액 |
|---|---|---|---|---|---|
| SK텔레콤 | 75 | 31,061 | 3,758 | 3,758 | (27,303) |
| SK스퀘어 | 49 | 20,707 | 2,577 | 2,577 | (18,130) |
| 한국조선해양 | 480 | 117,784 | 58,032 | 58,032 | (59,752) |
| 티와이홀딩스 | 384 | 30,307 | 1,622 | 1,622 | (28,685) |
| 합 계 | 199,859 | 65,989 | 65,989 | (133,870) | |
상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 계상하고 있습니다.
3.3 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 목 | 구 분 | 주식수 | 취득원가 | 장부금액 | 평가차액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합 | 당기말 | 242 | 143,930 | 143,930 | - |
| 전기말 | 105 | 111,380 | 111,380 | - | |
| 정보통신공제조합 | 당기말 | - | - | - | - |
| 전기말 | 49 | 15,712 | 15,712 | - | |
| 합 계 | 당기말 | 143,930 | 143,930 | - | |
| 전기말 | 127,092 | 127,092 | - |
상기 시장성없는 지분증권 중 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합의 지분증권은 적절한 공정가치 평가를 위한 평가방법 선택의 어려움과 기초자료의 신뢰성결여에 따른 공정가치의 왜곡가능성 등을 고려하여 취득원가로 평가하고 공정가치를 기재하지 아니하였습니다.
3.4 상기 매도가능증권의 취득원가와 장부금액과의 평가차액의 처리내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기이월 평가차액 |
증가(감소) | 법인세 효과 |
기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능증권 평가손익 |
당 기 | (105,891) | 23,179 | (4,844) | (87,556) |
| 전 기 | (123,812) | 22,842 | (4,921) | (105,891) | |
3.5 당기 중 상기 매도가능증권의 처분으로 인해 처분이익 및 처분손실이 각각 50,042천원 및 42,147천원 발생하였습니다.
4. 유형자산
4.1 유형자산 변동내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건물 부속설비 |
기타 유형자산 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 910,408 | 2,149,244 | 8,066 | 56,922 | 3,124,640 |
| 취득 | - | - | - | 35,261 | 35,261 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (76,305) | (1,613) | (28,195) | (106,113) |
| 기타증감(*) | - | - | - | (4,706) | (4,706) |
| 기말잔액 | 910,408 | 2,072,939 | 6,453 | 59,282 | 3,049,082 |
(*) 개발비 대체액이 포함되어 있습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건물 부속설비 |
기타 유형자산 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 910,408 | 2,225,549 | 10,082 | 56,723 | 3,202,762 |
| 취득 | - | - | - | 34,284 | 34,284 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (76,305) | (2,016) | (26,510) | (104,831) |
| 기타증감(*) | - | - | - | (7,575) | (7,575) |
| 기말잔액 | 910,408 | 2,149,244 | 8,066 | 56,922 | 3,124,640 |
(*) 개발비 대체액이 포함되어 있습니다.
4.2 회사가 보유중인 토지의 장부금액과 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 소재지 | 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 토 지 | 경기도 성남시 분당구 | 180.2 | 910,408 | 1,009,773 | 989,948 |
5. 정부보조금
자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 기초금액 | 당기증가 | 당기감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 집기비품 | 당 기 | 1 | - | - | 1 |
| 전 기 | 1 | - | - | 1 |
6. 무형자산
6.1 무형자산(개발비)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 9,589,021 | 8,341,065 |
| 손상차손 및 상각누계액 | (5,644,319) | (5,158,638) |
| 장부금액 | 3,944,702 | 3,182,427 |
6.2 무형자산(개발비)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,182,427 | 2,736,155 |
| 취득 및 자본적지출액(*) | 1,135,499 | 822,609 |
| 당기상각 | (485,682) | (485,682) |
| 손상차손 | - | - |
| 기타증감(*) | 112,458 | 109,345 |
| 기말금액 | 3,944,702 | 3,182,427 |
(*) 퇴직급여 및 감가상각비 대체금액이 포함되어 있습니다.
상기 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다. 한편, 회사는 개발비에 대하여 회수가능액을 추정하고 있으며, 자산손상의 징후가 발생한 개발비에 대하여 회수가능액과 장부금액의 차이금액을 무형자산손상차손으로 반영하였습니다.
6.3 자산으로 인식한 개발비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 인건비 | 1,203,619 | 800,995 |
| 유형자산 감가상각비 | 4,706 | 7,575 |
| 기타경비 | 39,632 | 123,385 |
| 합 계 | 1,247,957 | 931,955 |
6.4 무형자산(개발비)의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 개별자산의 내용 | 잔존기간 | 취득원가 | 손상차손 /상각누계액 |
미상각잔액 |
|---|---|---|---|---|
| Sass 플렛폼 기술개발 | - | 1,279,178 | 1,279,178 | - |
| NuriAF(웹어플리케이션) 개발 | - | 979,671 | 979,671 | - |
| u-FMS 솔루션 개발 | - | 957,061 | 957,061 | - |
| Global POS 시스템 개발 | - | 1,276,185 | 1,276,185 | - |
| Open API Platform 개발 | - | 1,152,224 | 1,152,224 | - |
| AnyWorks D-Work 제품 개발 | - | 1,449,745 | - | 1,449,745 |
| APIM 제품 개발 | - | 1,428,329 | - | 1,428,329 |
| On-Line 방판 솔루션제품 개발 | - | 708,322 | - | 708,322 |
| WOS SaaS 서비스 개발 | - | 358,306 | - | 358,306 |
| 합 계 | 9,589,021 | 5,644,319 | 3,944,702 | |
(2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 개별자산의 내용 | 잔존기간 | 취득원가 | 손상차손 /상각누계액 |
미상각잔액 |
|---|---|---|---|---|
| Sass 플렛폼 기술개발 | - | 1,279,178 | 1,279,178 | - |
| NuriAF(웹어플리케이션) 개발 | - | 979,672 | 979,672 | - |
| u-FMS 솔루션 개발 | - | 957,061 | 957,061 | - |
| Global POS 시스템 개발 | 1 | 1,276,185 | 1,020,948 | 255,237 |
| Open API Platform 개발 | 1 | 1,152,224 | 921,779 | 230,445 |
| AnyWorks D-Work 제품 개발 | - | 1,159,351 | - | 1,159,351 |
| APIM 제품 개발 | - | 1,210,196 | - | 1,210,196 |
| On-Line 방판 솔루션제품 개발 | - | 327,198 | - | 327,198 |
| 합 계 | 8,341,065 | 5,158,638 | 3,182,427 | |
7. 장단기차입금
7.1 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입금의 종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 일반자금대출 외 | 2,229,735 | 1,780,000 |
| 우리은행 | 일반자금대출 외 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 외 | 200,000 | 200,000 |
| 부산은행 | 일반자금대출 외 | 600,000 | 600,000 |
| 합 계 | 5,029,735 | 4,580,000 | |
7.2 장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입금의 종류 | 당기말 | 전기말 | 상 환 조 건 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 시설자금대출 외 | 365,580 | 528,060 | 분할상환 |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 700,000 | 700,000 | 일시상환 |
| 합 계 | 1,065,580 | 1,228,060 | ||
| 유동성장기차입금 | (862,480) | (162,480) | ||
| 장기차입금 | 203,100 | 1,065,580 | ||
7.3 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 2025년 | 2026년 | 2027년 이후 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 외 | 862,480 | 162,480 | 40,620 | 1,065,580 |
7.4 회사의 유형자산(토지,건물), 단기금융상품, 출자금 및 건물화재보험에 대한 부보금액 등이 상기 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석10참조)
8. 퇴직급여부채
8.1 퇴직급여충당부채와 관련자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 기초잔액 | 당기증가(*) | 당기감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 당 기 | 1,510,771 | 326,714 | (323,453) | 1,514,032 |
| 전 기 | 1,787,487 | 421,566 | (698,282) | 1,510,771 | |
| 퇴직연금운용자산 | 당 기 | (782,857) | (439,332) | 264,057 | (958,132) |
| 전 기 | (761,337) | (491,953) | 470,433 | (782,857) | |
| 국민연금전환금 | 당 기 | (4,400) | - | - | (4,400) |
| 전 기 | (8,708) | - | 4,308 | (4,400) | |
| 합 계 | 당 기 | 723,514 | (112,618) | (59,396) | 551,500 |
| 전 기 | 1,017,442 | (70,387) | (223,541) | 723,514 |
(*) 퇴직급여 중 개발비로 대체된 금액은 당기와 전기에 각각 107,752천원 및 101,770천원입니다.
8.2 회사는 일부 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운용하고 있습니다.
8.3 회사는 당기말 현재 확정급여형 퇴직연금제도에 대한 운용관리 업무 수행과 자산관리 업무수행에 대해 퇴직연금 사업자인 기업은행 등의 금융기관과 계약을 체결하고 있습니다.
8.4 회사의 퇴직연금운용자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.
9. 우발상황과 약정사항
9.1 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 약정내용 | 금융기관명 | 한도약정액 | 사용현황 | |
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 금액 | |||
| 기업구매자금대출 | 기업은행 | 1,300,000 | 차입금 | 449,735 |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 2,280,000 | 차입금 | 1,780,000 |
| 신한은행 | 200,000 | 차입금 | 200,000 | |
| 우리은행 | 2,000,000 | 차입금 | 2,000,000 | |
| 부산은행 | 900,000 | 차입금 | 600,000 | |
| 국민은행 | 700,000 | 차입금 | 700,000 | |
| 중소기업시설자금대출 | 기업은행 | 1,950,000 | 차입금 | 365,580 |
| 신용카드사용약정 | 부산은행 | 310,000 | 기타채무 | 101,000 |
9.2 회사는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 없는 전자방식 외상매출금 담보대출약정 등을 체결하고 있습니다. 이 거래는 금융자산의 제거 요건을 충족하고 있으므로, 금융기관으로부터 수령한 금액을 차입금으로 계상하지 아니하였습니다.
9.3 보험에 가입된 회사자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 부보자산 | 보험의 종류 | 부보금액 | 부보기간 | 부보처 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 화재보험 | 3,111,600 | 2024.6.8~2025.6.8 | DB손해보험 |
(*) 상기 건물에 대한 부보금액 3,111백만원은 보험가입대장 자산의 담보권자인 기업은행을 수익자로 질권이 설정되어 있습니다.
한편, 회사는 상기 화재보험외에 차량에 대한 책임 및 종합보험과 종업원에 대한 산재보험, 건강보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.
10. 담보제공자산 및 지급보증
10.1 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 회사자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공 자산 |
장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 관련 채무의 내용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 금액 | ||||
| 토지, 건물 (판교사옥) |
2,983,351 | 6,900,000 | 부산은행 | 차입금 | 600,000 |
| 기업은행 | 차입금 | 2,595,315 | |||
| 단기금융상품 | 30,000 | 33,000 | 기업은행 | 차입금 | - |
| 매도가능증권 | 143,930 | 187,550 | 소프트웨어 공제조합 |
이행보증 | 2,355,862 |
| 특허권 | - | 1,073,000 | 기업은행 | 차입금 | 400,000 |
10.2 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 예입처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 기업은행 | 30,000 | 60,000 | 지급보증(*) |
| 합 계 | 30,000 | 60,000 | ||
(*) 회사는 제3자 대출금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품이 당해 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
10.3 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보(보증) 제공자 |
담보/보증의 내용 | 설정금액 (보증금액) |
수혜자 (설정권자) |
관련 채무의 내용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 금 액 | ||||
| 기술신용보증기금 | 지급보증서 | 1,700,000 | 우리은행 | 차입금 | 2,000,000 |
| 소프트웨어 공제조합 |
계약하자 및 선급금 보증 |
2,355,862 | 발주처 | - | - |
(*)회사는 서울보증보험으로부터 선급금 및 계약이행 등에 대하여 보증을 제공받고 있습니다.
10.4 회사는 차입금등에 대하여 대표이사로부터 4,504백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
11. 자본금
자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) |
| 구 분 | 수권 주식수 |
액면 금액 |
발행주식수 | 자본금 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 주식수 | ||||
| 당기말 | 20,000,000 | 500원 | 보통주 | 2,400,000 | 1,200,000 |
| 전기말 | 20,000,000 | 500원 | 보통주 | 2,400,000 | 1,200,000 |
12. 자본잉여금
자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 기초금액 | 당기증가 | 당기감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 당 기 | 371,544 | - | - | 371,544 |
| 전 기 | 371,544 | - | - | 371,544 |
13. 자본조정
13.1 자본조정의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | 당 기 | (50,000) | - | - | (50,000) |
| 전 기 | (50,000) | - | - | (50,000) |
13.2 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 주,천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 소각 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주식 | 주식수 | 23,585 | - | - | 23,585 |
| 금 액 | 50,000 | - | - | 50,000 | |
(2) 전기
| (단위: 주,천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 및 소각 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주식 | 주식수 | 23,585 | - | - | 23,585 |
| 금 액 | 50,000 | - | - | 50,000 | |
회사는 임직원에 대한 주식선택권을 부여하기 위한 목적으로 자기주식를 보유하고 있습니다. 한편, 회사가 주가차액보상형으로 2004년 3월 25일자로 부여하였던 주식선택권 23,585주는 2012년 3월 25일자로 행사기간 만료에 따라 전량 소멸처리 되었습니다.
14. 기타포괄손익누계액
기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능증권 평가이익(손실) | 당 기 | (105,891) | 23,179 | (4,844) | (87,556) |
| 전 기 | (123,812) | 22,842 | (4,921) | (105,891) |
15. 이익잉여금의 내용
15.1 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 법정적립금 | 이익준비금 | 200,000 | 200,000 | 배당제한 |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금 | 67,500 | 67,500 | |
| 임의적립금 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 미처분이익잉여금 | 기초잔액 | 3,193,617 | 3,570,791 | |
| 당기순이익(손실) | (366,061) | (377,174) | ||
| 기말잔액 | 2,827,556 | 3,193,617 | ||
| 합 계 | 5,095,056 | 5,461,117 | ||
15.2 이익잉여금처분계산서
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 | |||
| 제 32 기 | 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
제 31 기 | 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2025년 3월 31일 | 처분확정일 | 2024년 3월 29일 |
| 주식회사 누리인포스 | (단위: 원) |
| 과목 | 제 32 (당) 기 | 제 31 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 2,827,555,891 | 3,193,616,902 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 3,193,616,902 | 3,570,791,380 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (366,061,011) | (377,174,478) | ||
| Ⅱ. 임의적립금이입액 | - | - | ||
| 합계 | 2,827,555,891 | 3,193,616,902 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월이익잉여금 | 2,827,555,891 | 3,193,616,902 | ||
16. 솔루션용역매출의 내용
주요 솔루션용역매출의 계약내용과 진행매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 용역명 | 계약금액 | 매출계상액 | 이월매출액 | |
|---|---|---|---|---|
| 전기이전 | 당기 | |||
| CJ올리브네트웍스 코엑스 ERP 및 임대관리시스템 구축 | 742,000 | - | 507,993 | 234,007 |
| KEDI 평생교육통계시스템 재구축 | 568,000 | - | 561,967 | 6,033 |
| LG생건 중국법인 매장관리시스템_후채널 온오프통합 | 186,480 | - | 105,990 | 80,490 |
| NIIED 차세대 한국유학종합시스템 구축 | 600,000 | - | 543,871 | 56,129 |
| 동원F&B 대리점관리시스템 추가개발 | 240,000 | - | 145,901 | 94,099 |
| 아이피스 REPO시스템 구축 | 355,000 | - | 353,584 | 1,416 |
| 털릿 프리본 REPO 시스템 추가개발 | 60,000 | - | 59,188 | 812 |
| LG생건 통합포인트 플랫폼 구축 | 590,000 | 494,444 | 95,556 | - |
| 농심 시판PRM시스템 리뉴얼 | 660,000 | 540,512 | 119,488 | - |
| 데코비젼 웹주문시스템 구축 | 92,000 | 62,414 | 29,586 | - |
| 빔산토리코리아 주문시스템 구축 | 127,000 | 105,660 | 21,340 | - |
| KAMCO 공공개발사업 관리시스템 개발 | 1,262,863 | 1,237,890 | 24,973 | - |
| 크린토피아 크린POS 시스템 구축 | 1,880,000 | 1,799,493 | 80,507 | - |
| 기타 당기 완성 솔루션 용역업무 | 13,398,516 | 1,438,377 | 11,960,139 | - |
| 합 계 | 20,761,859 | 5,678,790 | 14,610,083 | 472,986 |
17. 특수관계자와의 거래 및 채권, 채무의 내용
17.1 특수관계자 현황
| 구 분 | 거 래 상 대 방 | 비 고 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 주주, 임원, 종업원 |
17.2 특수관계자와의 자금 대여거래 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 거래과목 | 거래상대방 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기대여금 | 임원, 종업원 | 697,200 | 77,000 | (177,000) | 597,200 |
| 장기미수금 | 임원, 종업원 | 1,064,314 | 32,008 | (57,780) | 1,038,542 |
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 거래과목 | 거래상대방 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기대여금 | 임원, 종업원 | 789,200 | - | (92,000) | 697,200 |
| 장기미수금 | 임원, 종업원 | 1,078,115 | 36,268 | (50,069) | 1,064,314 |
17.3 회사와 특수관계자와의 담보 및 지급보증 등의 거래내역은 주석 10에 표시한 내용과 같습니다.
18. 법인세비용과 이연법인세
18.1 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 이연법인세 변동액 가산(차감) | (176,123) | (167,246) |
| 자본에 반영된 법인세 가산(차감) | (4,844) | (4,921) |
| 법인세비용 | (180,967) | (172,167) |
18.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 차이내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (547,028) | (549,341) |
| 적용세율에 따른 법인세(주민세 포함) | (114,329) | (60,428) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 11,337 | 7,532 |
| 세액공제 등 | (77,975) | (74,900) |
| 기타 | - | (44,371) |
| 법인세비용(수익) | (180,967) | (172,167) |
| 유효세율(법인세비용/법인세차감전순손익) | (*) | (*) |
(*)부의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 별도로 기재하지 아니 하였습니다.
18.3 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기증감 | 기말잔액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | ||||
| 매도가능증권평가손익 | 133,870 | (23,179) | - | 110,691 | |
| 미수수익 | (2,430) | 1,321 | (1,109) | - | |
| 퇴직급여충당부채 | 1,506,368 | 3,261 | - | 1,509,629 | |
| 퇴직연금부담금 | (782,856) | (175,275) | - | (958,131) | |
| 대손충당금 | 1,766,906 | (4,108) | 1,762,798 | - | |
| 대손상각비 | 172,700 | - | 172,700 | - | |
| 정부보조금 | 1 | - | - | 1 | |
| 일시상각충당금 | (1) | - | - | (1) | |
| 상품평가손실 | 24,800 | - | 24,800 | - | |
| 미지급연차수당 | 126,751 | 2,771 | 129,522 | - | |
| 소 계 | 2,946,109 | (195,209) | 2,088,711 | 662,189 | |
| 세무상 이월결손금 | 907,871 | 664,716 | - | 1,572,587 | |
| 합 계 | 3,853,980 | 469,507 | 2,088,711 | 2,234,776 | |
| 법인세등 산출세액(*) | 805,482 | 98,147 | 436,541 | 467,088 | |
| 이월 공제감면세액 | 151,879 | 77,975 | - | 229,854 | |
| 이연법인세자산(부채) | 957,361 | 176,122 | 436,541 | 696,942 | |
| 총액기준 | 이연법인세자산 | 1,121,486 | 212,478 | 436,773 | 897,191 |
| 이연법인세부채 | (164,125) | (36,356) | (232) | (200,249) | |
(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
회사의 경영진은 차기이후 일시적차이 소멸액 반영 전 미래 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 차감할 일시적차이를 초과할 것으로 예상하여 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기증감 | 기말잔액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | ||||
| 매도가능증권평가손익 | 156,724 | (22,854) | - | 133,870 | |
| 미수수익 | (838) | (1,592) | (2,430) | - | |
| 퇴직급여충당부채 | 1,778,777 | (272,409) | - | 1,506,368 | |
| 퇴직연금부담금 | (761,422) | (21,434) | - | (782,856) | |
| 대손충당금 | 1,695,849 | 71,057 | 1,766,906 | - | |
| 대손상각비 | 172,700 | - | 172,700 | - | |
| 정부보조금 | 1 | - | - | 1 | |
| 일시상각충당금 | (1) | - | - | (1) | |
| 상품평가손실 | 24,800 | - | 24,800 | - | |
| 미지급연차수당 | 123,061 | 3,690 | 126,751 | - | |
| 업무승용차리스료 | 9,509 | (9,509) | - | - | |
| 소 계 | 3,199,160 | (253,051) | 2,088,727 | 857,382 | |
| 세무상 이월결손금 | 196,723 | 711,148 | - | 907,871 | |
| 합 계 | 3,395,883 | 458,097 | 2,088,727 | 1,765,253 | |
| 법인세등 산출세액(*) | 713,136 | 92,346 | 436,544 | 368,938 | |
| 이월 공제감면세액 | 76,979 | 74,900 | - | 151,879 | |
| 이연법인세자산(부채) | 790,115 | 167,246 | 436,544 | 520,817 | |
| 총액기준 | 이연법인세자산 | 948,192 | 173,294 | 437,052 | 684,434 |
| 이연법인세부채 | (158,077) | (6,048) | (508) | (163,617) | |
(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
회사의 경영진은 차기이후 일시적차이 소멸액 반영 전 미래 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 차감할 일시적차이를 초과할 것으로 예상하여 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하였습니다.
18.4 자본에 가감되는 이연법인세 및 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 자본의 과목 | 적용대상금액 | 자본에 가(감)된 이연법인세 등 |
법인세 효과 차감후 금액 |
|
|---|---|---|---|---|
| 매도가능증권 평가손익 |
당 기 | 23,179 | (4,844) | 18,335 |
| 전 기 | 22,842 | (4,921) | 17,921 | |
19. 주당손익
19.1 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | 366,061,011 | 377,174,478 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,376,415 | 2,376,415 |
| 기본주당손실 | 154 | 159 |
(*) 보통주당기순손실에서 조정되어야 할 사항은 없습니다.
19.2 가중평균유통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | 23,585 | 23,585 |
| 가중평균유통주식수 | 2,376,415 | 2,376,415 |
19.3 당기말 현재 회사가 부여하였던 주식선택권은 전기 이전 중 행사기간 만료로 전량 소멸처리 되었으므로, 잠재적 보통주의 효과가 없습니다. 따라서, 보통주 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다.
20. 포괄손익계산서
포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (366,061) | (377,174) | ||
| 기타포괄손익 | 18,335 | 17,921 | ||
| 매도가능증권평가손익 (법인세효과 당기: (-) 4,844천원) 전기: (-) 4,921천원) |
18,335 | 17,921 | ||
| 포괄이익(손실) | (347,726) | (359,253) | ||
21. 부가가치산정의 계정과목과 금액
부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 구 분 | 솔루션 매출원가 |
판매비와 관리비 |
기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여 | 당 기 | 2,466,468 | 385,300 | 311,900 | 3,163,668 |
| 전 기 | 2,474,062 | 341,800 | 487,073 | 3,302,935 | |
| 퇴직급여 | 당 기 | 184,117 | 58,045 | 107,752 | 349,914 |
| 전 기 | 256,390 | 63,406 | 101,770 | 421,566 | |
| 복리후생비 | 당 기 | 604,817 | 68,603 | - | 673,420 |
| 전 기 | 576,739 | 56,531 | - | 633,270 | |
| 지급임차료 | 당 기 | 24,908 | 28,811 | - | 53,719 |
| 전 기 | 21,399 | 28,811 | - | 50,210 | |
| 감가상각비 | 당 기 | 26,863 | 79,249 | 4,706 | 110,818 |
| 전 기 | 24,453 | 80,378 | 7,575 | 112,406 | |
| 무형자산상각비 | 당 기 | - | 485,682 | - | 485,682 |
| 전 기 | - | 485,682 | - | 485,682 | |
| 세금과공과 | 당 기 | - | 30,226 | - | 30,226 |
| 전 기 | 354 | 27,197 | - | 27,551 |
22. 현금흐름표에 대한 사항
현금의 유입과 유출이 없는 주요거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거 래 과 목 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 장기차입금의 유동성대체액 | 862,480 | 162,480 |
| 퇴직급여의 개발비 대체 | 107,752 | 101,770 |
23. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석
23.1 회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 상기에서 언급된 예측에따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.
23.2 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년이하 | 1년 초과 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 941,265 | - | 941,265 |
| 기타부채 | 984,875 | 100,000 | 1,084,875 |
| 차입금 | 5,892,215 | 203,100 | 6,095,315 |
| 합 계 | 7,818,355 | 303,100 | 8,121,455 |
(2) 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년이하 | 1년 초과 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 995,065 | - | 995,065 |
| 기타부채 | 917,778 | 84,000 | 1,001,778 |
| 차입금 | 4,742,480 | 1,065,580 | 5,808,060 |
| 합 계 | 6,655,323 | 1,149,580 | 7,804,903 |