(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요 :

주식회사 한국우사회(이하 "회사")는 2000년 1월 27일 경상북도 청도군 상설 소싸움장의 관리운영 및 부대사업을 위하여 코리아불스주식회사라는 상호로 설립되었으며,2002년 12월 13일 상호를 주식회사 한국우사회로 변경하였습니다. 청도군은 2002년 2월 27일에 회사를 청도상설소싸움장 운영법인으로 승인하였으며, 2004년 3월 4일 회사를 민간사업자로 지정한다는 실시협약서를 회사와 체결하였습니다.

또한, 농림축산식품부는 2008년 1월 17일 회사를 청도 소싸움경기사업의 수탁사업자로 지정하였으며, 회사는 2010년 12월 6일자로 청도공영사업공사와 청도소싸움경기사업에 관한 위ㆍ수탁계약 변경 및 개장협약을 체결하고 2011년 9월 3일자로 개장하여 운영을 시작하였습니다.

당기말 현재 회사의 수권주식수는 1,000,000,000주(1주당금액: 500원)이며, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 발행주식총수와 납입자본금은 각각 143,711,861주와 71,855,931천원입니다.

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책 :

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.  

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금

수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 내용은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

2.2 재무제표 작성기준

회사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.3 외화환산
 

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.6 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 정률법(건물은 정액법)에 의하여 산정된 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.7 무형자산

회사는 무형자산의 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 취득원가로 산정하고 있습니다.

사업운영권은 청도상설소싸움장 관리운영권 및 부대사업권으로 동 수익기간은 31년9개월이며 정액법으로 상각하고 있으며, 내용연수와 정액법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.8 차입원가자본화

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로  회계처리 하고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상

감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되 고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 비금융자산은 매보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.10 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.11 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.12 종업원급여

회사는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 회사의 퇴직급여지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직급여 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

2.13 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

재화의 판매에 대하여는 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있으며, 기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다

2.14 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품 :

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

4. 유형자산 :

가. 당기와 전기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당 기

(2) 전 기

회사는 전기에 건물에 대하여 손상차손 5,000,000천원을 인식하고 유형자산손상차손(영업외비용)으로 계상하였습니다.

나. 당기말 현재 회사의 유형자산은 장기차입금(주석7참조)과 예수금(금액 : 575,120천원)에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 회사의 보유토지에 대한 공시지가는 각각  3,340,242천원과 3,599,375천원입니다.

5. 무형자산 :

당기와 전기중 무형자산인 사업운영권의 변동내역은 다음과 같으며, 무형자산상각비는 영업비용으로 계상하고 있습니다(단위: 천원).

회사는 청도군과 체결한 계약에 의하여 운영개시일인 2011년 9월 3일부터 31년 9개월 동안 사업운영권을 부여받았으며, 장기차입금과 관련하여 동 사업운영권을 담보로 제공하고 있습니다(주석7참조).

6. 단기차입금 :

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

상기 주주차입금의 만기와 약정이자율은 2023년 8월 31일과 3.0%이나, 상환기일이 경과하여 약정에 의한 적용이자율은 12.0%입니다.

7. 장기차입금 :

보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

상기 장기차입금은 2034년 12월 5일에 전액 상환될 예정이었으나 2014년 11월 26일자 대출약정서 제8조 조기상환 조항에 따라 회사가 조기상환을 선택할 수 있는 바,회사는 당기와 전기에 각각 400,000천원 및 200,000천원을 상환하였으며, 회사의 단기금융상품, 유형자산 및 사업운영권이 담보로 제공되어 있습니다(주석3,4,5 및 9 참조).

8. 퇴직급여충당부채 :

당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

9. 충당부채, 우발부채와 약정사항 :

가. 회사는 2008년 1월 17일자로 농림축산식품부로부터 청도 소싸움경기사업의 수탁사업자 지정을 승인받았으며, 2008년 12월 18일자로 청도공영사업공사와 위ㆍ수탁계약을 체결하여 구체적인 운영방법과 수익분배에 관한 사항을 협의한 바, 2010년12월 6일자로 청도공영사업공사와 구체적인 운영방법 및 수익분배에 관한 세부내역을 최종 합의하여 위ㆍ수탁계약변경 및 개장협약을 체결하고 2011년 9월 3일자로 소싸움경기장을 개장하여 운영을 시작하였습니다.

나. 회사는 2014년 11월 26일 청도공영사업공사와 사업운영권인 청도소싸움경기장 및 기타 시설물에 대한 사용료로 청도소싸움경기 우권 발매액의 4% ~ 7%(부가가치세 별도)로 하되, 레저세 감면율에 따라 변동(100% 감면시 7%, 50% 감면시 5.5%, 감면 없는 경우 4% 등)되는 사용료 협약을 체결한 바, 연간 사용료가 1,600,000천원 미만일 경우 연간 사용료를 1,600,000천원으로 하기로 하였습니다. 또한, 회사는 청도공영사업공사로부터 보증금 3,000,000천원을 지급받은 바, 2019년 2월말부터 매년 200,000천원을 상환하기로 하였습니다.

다. 당기말 현재 회사는 장기차입금과 관련하여 청도공영사업공사로부터 조건부 매입확약약정을 제공받고 있습니다.

10. 계속기업에 관한 불확실성 :

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 회사의 당기말 현재 유동부채가 사용이 제한된 단기금융상품을 제외한 유동자산을 1,426,819천원만큼 초과하고 있으며, 누적결손금이 80,361,707천원입니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안으로는 회사가 보유하고 있는 근린상가의 임대를 통한 임대보증금 1,700,000천원으로 유동부채를 상환할  수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

11. 결손금처리계산서 :

회사의 당기와 전기 결손금처리내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

12. 법인세비용 :

가. 회사의 당기와 전기 법정법인세(지방소득세 포함) 부담률은 각각 20.9%이나 이월결손금으로 인하여 당기와 전기에 부담할 법인세등은 없습니다.
 

나. 당기말 현재 회사는 누적일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 계상하지 아니하고 있습니다.

13. 특수관계자 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

-당기 :

회사는 당기 중 상기 특수관계자 채무에 대하여 이자비용 16,623천원을 인식하였습니다.

-전기 :

회사는 전기 중 상기 특수관계자 채무에 대하여 이자비용 17,000천원을 인식하였습니다.

14. 기본주당손실 :

당기와 전기의 기본주당손실은 보통주 1주에 대한 당기순손실을 계산한 것이며, 기본주당손실의 계산근거는 다음과 같습니다.

15. 부가가치계산에 필요한 계정과목 :

당기와 전기중 발생한 부가가치계산에 필요한 계정과목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

16. 최종중간기간의 주요 경영 성과 :

2023년과 2022년 12월 31일로 종료되는 최종중간기간(4분기: 10월 1일부터 12월 31일까지)의 주요 재무정보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

17. 현금흐름표 :

회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

18. 재무제표의 확정 :

회사의 제24기 재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.