가. 요약 연결재무정보

(단위: 원)

구분	제28기 3분기	제27기	제26기
구분	2023년 9월말	2022년 12월말	2021년 12월말
[유동자산]	18,180,716,217	18,985,022,783	23,388,634,443
당좌자산	16,428,332,121	16,582,510,951	19,740,062,196
재고자산	1,752,384,096	2,402,511,832	2,612,777,117
매각예정비유동자산	-	-	1,035,795,130
[비유동자산]	5,597,969,934	6,443,660,883	7,191,048,270
투자자산	4,814,283,534	4,811,784,548	5,352,235,093
유형자산	129,082,403	241,701,081	425,309,226
무형자산	542,391,198	724,749,204	968,994,152
사용권자산	112,212,799	665,426,050	444,509,799
자산총계	23,778,686,151	25,428,683,666	30,579,682,713
[유동부채]	6,689,155,440	6,742,749,957	7,494,620,274
[비유동부채]	35,873,248	155,729,471	232,077,121
부채총계	6,725,028,688	6,898,479,428	7,726,697,395
[자본금]	9,860,112,500	9,860,112,500	9,860,112,500
[자본잉여금]	21,122,857,491	21,122,857,491	21,122,857,491
[자본조정]	(385,069,686)	(385,069,686)	(385,069,686)
[기타포괄손익누계액]	29,544,831	29,544,831	29,544,831
[이익잉여금]	(13,573,787,673)	(12,097,240,898)	(7,848,747,734)
비지배지분	-	-	74,287,916
자본총계	17,053,657,463	18,530,204,238	22,852,985,318
	2023.01.01 ~ 2023.09.30	2022.01.01 ~ 2022.12.31	2021.01.01 ~ 2021.12.31
매출액	480,395,906	1,815,756,250	6,800,959,182
영업이익(손실)	(1,682,386,645)	(4,712,862,689)	(6,203,980,662)
법인세비용 차감전순이익(손실)	(1,476,546,775)	(4,248,909,404)	(5,535,267,783)
당기순이익(손실)	(1,476,546,775)	(4,248,909,404)	(5,535,267,783)
주당순이익(손실)	(75)	(215)	(279)
연결에 포함된 회사수	1	1	2

나. 요약 별도재무정보

(단위: 원)

구분	제28기 3분기	제27기	제26기
구분	2023년 9월말	2022년 12월말	2021년 12월말
[유동자산]	16,212,709,568	16,576,772,693	19,453,694,385
당좌자산	16,075,516,206	16,439,124,785	18,414,450,085
재고자산	137,193,362	137,647,908	140,144,300
매각예정비유동자산	-	-	899,100,000
[비유동자산]	7,530,364,527	8,125,695,517	8,507,207,373
투자자산	6,892,919,786	6,945,278,131	7,076,334,898
유형자산	95,072,543	140,990,042	221,048,331
무형자산	542,372,198	723,812,963	965,758,266
사용권자산	-	315,614,381	244,065,878
자산총계	23,743,074,095	24,702,468,210	27,960,901,758
[유동부채]	5,112,361,818	5,705,618,890	6,147,918,633
[비유동부채]	120,000	68,458,904	171,980,343
부채총계	5,112,481,818	5,774,077,794	6,319,898,976
[자본금]	9,860,112,500	9,860,112,500	9,860,112,500
[자본잉여금]	21,122,857,491	21,122,857,491	21,122,857,491
[자본조정]	(385,069,686)	(385,069,686)	(385,069,686)
[기타포괄손익누계액]	29,544,831	29,544,831	29,544,831
[이익잉여금]	(11,996,852,859)	(11,699,054,720)	(8,986,442,354)
자본총계	18,630,592,277	18,928,390,416	21,641,002,782
종속 관계 공동기업 투자주식의 평가방법	원가법	원가법	원가법
	2023.01.01 ~ 2023.09.30	2022.01.01 ~ 2022.12.31	2021.01.01 ~ 2021.12.31
매출액	297,411,056	1,248,016,109	4,752,431,221
영업이익(손실)	(544,126,136)	(2,918,357,273)	(3,993,738,944)
법인세비용 차감전순이익(손실)	(297,798,139)	(2,712,612,366)	(3,586,567,679)
당기순이익(손실)	(297,798,139)	(2,712,612,366)	(3,586,567,679)
주당순이익(손실)	(15)	(138)	(182)

2. 연결재무제표

재무상태표

제 28 기 3분기말 2023.09.30 현재

제 27 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 28 기 3분기말	제 27 기말
자산
Ⅰ.유동자산	18,180,716,217	18,985,022,783
(1)현금및현금성자산	26,393,856	130,158,200
(2)매출채권 및 기타유동채권	13,766,266,288	13,740,015,756
(3)기타유동자산	2,635,671,977	2,712,336,995
(4)유동재고자산	1,752,384,096	2,402,511,832
Ⅱ.비유동자산	5,597,969,934	6,443,660,883
(1)기타장기수취채권	134,738,703	132,239,717
(2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,679,544,831	4,679,544,831
(3)유형자산	129,082,403	241,701,081
(4)무형자산	542,391,198	724,749,204
(5)사용권자산	112,212,799	665,426,050
자산총계	23,778,686,151	25,428,683,666
부채
Ⅰ.유동부채	6,689,155,440	6,742,749,957
(1)매입채무 및 기타유동채무	3,973,812,862	4,249,302,936
(2)유동 차입금	810,735,836	110,000,000
(3)기타 유동부채	1,830,143,923	1,891,714,103
(4)유동 리스부채	74,462,819	491,732,918
Ⅱ.비유동부채	35,873,248	155,729,471
(1)기타장기지급채무	120,000	120,000
(2)장기리스부채	35,753,248	155,609,471
부채총계	6,725,028,688	6,898,479,428
자본
Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	17,053,657,463	18,530,204,238
(1)자본금	9,860,112,500	9,860,112,500
(2)자본잉여금	21,122,857,491	21,122,857,491
(3)자본조정	(385,069,686)	(385,069,686)
(4)기타포괄손익누계액	29,544,831	29,544,831
(5)이익잉여금(결손금)	(13,573,787,673)	(12,097,240,898)
Ⅱ.비지배지분
자본총계	17,053,657,463	18,530,204,238
자본과부채총계	23,778,686,151	25,428,683,666

포괄손익계산서

제 28 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 27 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 28 기 3분기		제 27 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
Ⅰ.수익(매출액)	60,448,759	480,395,906	321,582,401	1,516,075,512
Ⅱ.매출원가	67,490,205	837,013,750	235,591,736	1,103,116,704
Ⅲ.매출총이익	(7,041,446)	(356,617,844)	85,990,665	412,958,808
Ⅳ.판매비와관리비	303,111,621	1,325,768,801	1,488,207,719	4,490,456,448
Ⅴ.영업이익(손실)	(310,153,067)	(1,682,386,645)	(1,402,217,054)	(4,077,497,640)
Ⅵ.기타이익	10,166,364	83,864,614	97,284,270	442,453,662
Ⅶ.기타손실	(17,525,726)	48,800,189	78,846,081	99,120,580
Ⅷ.금융수익	83,512,177	267,553,222	149,582,491	340,960,177
Ⅸ.금융원가	24,121,426	96,777,777	93,683,441	215,987,456
Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실)	(223,070,226)	(1,476,546,775)	(1,327,879,815)	(3,609,191,837)
XⅡ.당기순이익(손실)	(223,070,226)	(1,476,546,775)	(1,327,879,815)	(3,609,191,837)
XⅢ.당기순이익(손실)의 귀속
(1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(223,070,226)	(1,476,546,775)	(1,327,463,575)	(3,608,775,597)
(2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)			(416,240)	(416,240)
XV.총포괄손익	(223,070,226)	(1,476,546,775)	(1,327,879,815)	(3,609,191,837)
XVI.포괄손익의 귀속
(1)포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(223,070,226)	(1,476,546,775)	(1,327,463,575)	(3,608,775,597)
(2)포괄손익, 비지배지분			(416,240)	(416,240)
XVII.주당이익
(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(11.31)	(74.87)	(67.31)	(183.00)
(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(11.31)	(74.87)	(67.31)	(183.00)

자본변동표

제 28 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 27 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분						비지배지분	자본 합계
	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계	비지배지분	자본 합계
2022.01.01 (Ⅰ.기초자본)	9,860,112,500	21,122,857,491	(385,069,686)	29,544,831	(7,848,747,734)	22,778,697,402	74,287,916	22,852,985,318
Ⅱ.당기순이익(손실)					(3,608,775,597)	(3,608,775,597)	(416,240)	(3,609,191,837)
Ⅲ.연결대상범위의 변동							(73,871,676)	(73,871,676)
2022.09.30 (Ⅳ.기말자본)	9,860,112,500	21,122,857,491	(385,069,686)	29,544,831	(11,457,523,331)	19,169,921,805		19,169,921,805
2023.01.01 (Ⅰ.기초자본)	9,860,112,500	21,122,857,491	(385,069,686)	29,544,831	(12,097,240,898)	18,530,204,238		18,530,204,238
Ⅱ.당기순이익(손실)					(1,476,546,775)	(1,476,546,775)		(1,476,546,775)
Ⅲ.연결대상범위의 변동
2023.09.30 (Ⅳ.기말자본)	9,860,112,500	21,122,857,491	(385,069,686)	29,544,831	(13,573,787,673)	17,053,657,463		17,053,657,463

현금흐름표

제 28 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 27 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 28 기 3분기	제 27 기 3분기
Ⅰ.영업활동현금흐름	(801,955,327)	(118,267,424)
(1)당기순이익(손실)	(1,476,546,775)	(3,609,191,837)
(2)비현금 조정	1,784,199,615	796,435,693
(3)운전자본 조정	(1,109,657,148)	2,694,376,874
(4)이자수취	48,981	111,846
Ⅱ.투자활동현금흐름	95,647,194	788,484,901
(1)기타수취채권의 처분		39,745,460
(2)기타수취채권의 취득		1,835,270
(3)기타장기수취채권의감소	164,904,502
(4)기타장기수취채권의증가	81,270,945
(5)유형자산의 취득		(10,912,456)
(6)유형자산의 처분	12,013,637	2,846,750
(7)매각예정유동자산의 감소		758,640,417
Ⅲ.재무활동현금흐름	601,846,557	(549,019,516)
(1)차입금의 차입	771,691,396	747,954,170
(2)차입금의 상환	(70,955,560)	(759,254,170)
(3)전환사채의 감소		(200,000,000)
(4)유동리스부채상환	(98,889,279)	(337,719,516)
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	697,232	3,358,844
Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)	(103,764,344)	124,556,805
Ⅵ.기초현금및현금성자산	130,158,200	60,711,103
Ⅶ.기말현금및현금성자산	26,393,856	185,267,908

3. 연결재무제표 주석

제28 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지

제27 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지

주식회사 코원플레이와 그 종속회사

1. 회사의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코원플레이(구, 주식회사 씨오더블유오엔)(이하"지배기업")와 종속기업인 주식회사 코원시스템 (이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

주식회사 코원플레이(구, 주식회사 씨오더블유오엔)는 소프트웨어 및 시스템 개발 판매를 목적으로 1995년 4월에 설립되었으며, 1996년 10월 주식회사 거원시스템으로 법인전환 하였습니다. 1999년 5월 벤처기업으로 등록하였으며, 2003년 7월 11일에 코스닥(KOSDAQ)시장에 상장하였습니다. 2016년 중 온라인, 모바일 게임소프트웨어 개발 및 공급업을 추가하였고, 2020년 12월 16일자 제3자 배정방식의 유상증자를 통하여 (주)코원홀딩스가 연결기업의 최대주주가 되었습니다.

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명(*1)	당반기말		전기말
주 주 명(*1)	소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)
(주)코원홀딩스	5,090,042	25.81%	5,090,042	25.81%
박남규	1,800,173	9.13%	1,800,173	9.13%
(주)협성위즈덤	1,601,790	8.12%	1,601,790	8.12%
정재욱	1,407,773	7.14%	1,407,773	7.14%
기타주주	9,820,447	49.80%	9,820,447	49.80%
합 계	19,720,225	100.00%	19,720,225	100.00%

1.2 연결대상 종속기업

1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소유지분율(%)		소재지	결산월	업 종
회 사 명	당분기말	전기말	소재지	결산월	업 종
(주)코원시스템	100.00	100.00	한국	12월	영상 및 음향기기 제조업

지배기업의 영상 및 음향기기 사업부문을 2017년 9월1일에 물적분할하여 (주)코원시스템을 설립하였습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	분기매출액	분기순손익
(주)코원시스템	3,047,410,784	2,474,627,160	572,783,624	183,488,850	(1,178,748,636)

(전기)

(단위: 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본	분기매출액	분기순손익
(주)코원시스템	3,929,754,629	2,178,222,369	1,751,532,260	570,508,141	(1,766,389,555)

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 유의적인 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 중요한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 코로나19(COVID-19)의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
보 통 예 금	26,393,856	130,158,200

4. 범주별 금융상품

4.1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 원)

금융자산	상각후원가	기타포괄손익 -공정가치	합 계
유동:
현금및현금성자산	26,393,856	-	26,393,856
매출채권	277,603,723	-	277,603,723
기타수취채권	13,488,662,565	-	13,488,662,565
비유동:
기타장기수취채권	134,738,703	-	134,738,703
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	4,679,544,831	4,679,544,831
합 계	13,927,398,847	4,679,544,831	18,606,943,678

(단위: 원)

금융부채	상각후원가	당기손익인식 -공정가치	합 계
유동:
매입채무	21,092,039	-	21,092,039
기타지급채무	3,952,720,823	-	3,952,720,823
단기차입금	810,735,836	-	810,735,836
유동리스부채	74,462,819	-	74,462,819
비유동:
기타장기지급채무	120,000	-	120,000
장기리스부채	35,753,248	-	35,753,248
합 계	4,894,884,765	-	4,894,884,765

(전기말)

(단위: 원)

금융자산	상각후원가	기타포괄손익 -공정가치	합 계
유동:
현금및현금성자산	130,158,200	-	130,158,200
매출채권	314,425,899	-	314,425,899
기타수취채권	13,425,589,857	-	13,425,589,857
비유동:
기타장기수취채권	132,239,717	-	132,239,717
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	4,679,544,831	4,679,544,831
합 계	14,002,413,673	4,679,544,831	18,681,958,504

(단위: 원)

금융부채	상각후원가	당기손익인식 -공정가치	합 계
유동:
매입채무	24,092,039	-	24,092,039
기타지급채무	4,225,210,897	-	4,225,210,897
단기차입금	110,000,000	-	110,000,000
유동리스부채	491,732,918	-	491,732,918
비유동:
기타장기지급채무	120,000	-	120,000
장기리스부채	155,609,471	-	155,609,471
합 계	5,006,765,325	-	5,006,765,325

4.2 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 원)

구분		금융수익		금융비용		순금융손익
구분		3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	83,512,177	267,553,222	-	-	83,512,177	267,553,222
금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	24,121,426	96,777,777	(24,121,426)	(96,777,777)
합계		83,512,177	267,553,222	24,121,426	96,777,777	59,390,751	170,775,445

(전분기)

(단위: 원)

구분		금융수익		금융비용		순금융손익
구분		3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	98,276,385	289,654,071	-	-	98,276,385	289,654,071
금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	51,306,106	51,306,106	93,683,441	215,987,456	(42,377,335)	(164,681,350)
합계		149,582,491	340,960,177	93,683,441	215,987,456	55,899,050	124,972,721

5. 매출채권 및 기타수취채권

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
매출채권	1,910,336,491	1,923,228,831
손실충당금	(1,632,732,768)	(1,608,802,932)
매출채권 계	277,603,723	314,425,899
미수금	9,957,871,664	10,154,853,880
미수수익	1,210,689,768	950,634,844
단기대여금	2,565,196,460	2,565,196,460
손실충당금	(245,095,327)	(245,095,327)
기타수취채권 계	13,488,662,565	13,425,589,857
임차보증금	72,400,000	72,617,164
현재가치할인차금	(6,317,840)	(26,602,276)
기타보증금	68,656,543	86,224,829
장기대여금	203,132,964	203,132,964
손실충당금	(203,132,964)	(203,132,964)
기타장기수취채권 계	134,738,703	132,239,717
합 계	13,901,004,991	13,872,255,473

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며, 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다.

6. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	1,029,544,831	1,029,544,831
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3,650,000,000	3,650,000,000
합계	4,679,544,831	4,679,544,831

7. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
선급금	2,523,673,005	2,503,309,927
선급비용	111,859,132	208,871,408
선납세금	3,170	19,260
선납지방소득세	136,670	136,400
합 계	2,635,671,977	2,712,336,995

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
제품	1,051,807,671	1,172,250,802
제품평가충당금	(929,802,139)	(85,559,678)
원재료	184,747,607	368,740,715
원재료평가충당금	(184,188,254)	(245,469,999)
재공품	1,316,608,634	139,365,478
재공품평가충당금	(23,384,401)	(44,105,817)
상품	1,227,440,085	1,379,728,294
상품평가충당금	(890,845,107)	(282,437,963)
합 계	1,752,384,096	2,402,511,832

9. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 및 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	당분기말
취득원가:
기계장치	49,100,000	-	(49,100,000)	-	-	-
차량운반구	336,315,435	-	-	-	-	336,315,435
비품	1,470,164,791	-	(1,323,877,025)	-	-	146,287,766
시설장치	250,836,365	-	-	-	-	250,836,365
금형	1,053,285,110	-	(630,426,800)	-	-	422,858,310
사용권자산	1,068,109,634	-	(882,393,793)	-	-	185,715,841
소 계	4,227,811,335	-	(2,885,797,618)	-	-	1,342,013,717
감가상각누계액:
기계장치	(49,096,730)	-	49,096,730	-	-	-
차량운반구	(230,222,046)	-	-	(30,207,647)	-	(260,429,693)
비품	(1,428,637,491)	-	1,318,093,402	(15,165,741)	-	(125,709,830)
시설장치	(194,107,041)	-	-	(28,668,477)	-	(222,775,518)
금형	(1,015,937,312)	-	630,339,800	(32,702,920)	-	(418,300,432)
사용권자산	(402,683,584)	-	497,912,838	(168,732,296)	-	(73,503,042)
소 계	(3,320,684,204)	-	2,495,442,770	(275,477,081)	-	(1,100,718,515)
장부금액:
기계장치	3,270	-	(3,270)	-	-	-
차량운반구	106,093,389	-	-	(30,207,647)	-	75,885,742
비품	41,527,300	-	(5,783,623)	(15,165,741)	-	20,577,936
시설장치	56,729,324	-	-	(28,668,477)	-	28,060,847
금형	37,347,798	-	(87,000)	(32,702,920)	-	4,557,878
사용권자산	665,426,050	-	(384,480,955)	(168,732,296)	-	112,212,799
합 계	907,127,131	-	(390,354,848)	(275,477,081)	-	241,295,202

<전분기>

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	전분기말
취득원가:
기계장치	49,100,000	-	-	-	-	49,100,000
차량운반구	336,315,435	-	-	-	-	336,315,435
비품	1,465,567,335	10,912,456	-	-	(6,315,000)	1,470,164,791
시설장치	250,836,365	-	-	-	-	250,836,365
금형	1,775,582,382	-	-	-	-	1,775,582,382
사용권자산	1,136,825,305	1,013,371,777	(1,019,388,749)	-	-	1,130,808,333
소 계	5,014,226,822	1,024,284,233	(1,019,388,749)	-	(6,315,000)	5,012,807,306
감가상각누계액:
기계장치	(49,096,730)	-	-	-	-	(49,096,730)
차량운반구	(179,142,218)	-	-	(38,965,468)	-	(218,107,686)
비품	(1,403,794,184)	-	-	(18,897,696)	-	(1,422,691,880)
시설장치	(141,373,800)	-	-	(43,177,081)	-	(184,550,881)
금형	(1,678,685,359)	-	-	(47,028,234)	-	(1,725,713,593)
사용권자산	(692,315,506)	-	838,000,315	(440,328,420)	-	(294,643,611)
소 계	(4,144,407,797)	-	838,000,315	(588,396,899)	-	(3,894,804,381)
장부금액:
기계장치	3,270	-	-	-	-	3,270
차량운반구	157,173,217	-	-	(38,965,468)	-	118,207,749
비품	61,773,151	10,912,456	-	(18,897,696)	(6,315,000)	47,472,911
시설장치	109,462,565	-	-	(43,177,081)	-	66,285,484
금형	96,897,023	-	-	(47,028,234)	-	49,868,789
사용권자산	444,509,799	1,013,371,777	(181,388,434)	(440,328,420)	-	836,164,722
합 계	869,819,025	1,024,284,233	(181,388,434)	(588,396,899)	(6,315,000)	1,118,002,925

10. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당분기>

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각액	당분기말
취득원가:
산업재산권	110,123,900	-	-	-	110,123,900
소프트웨어	13,444,000	-	-	-	13,444,000
기타무형자산	1,200,000,000	-	-	-	1,200,000,000
소 계	1,323,567,900	-	-	-	1,323,567,900
상각누계액:
산업재산권	(109,992,619)	-	-	(113,281)	(110,105,900)
소프트웨어	(8,826,077)	-	-	(2,244,725)	(11,070,802)
기타무형자산	(480,000,000)	-	-	(180,000,000)	(660,000,000)
소 계	(598,818,696)	-	-	(182,358,006)	(781,176,702)
순장부금액:
산업재산권	131,281	-	-	(113,281)	18,000
소프트웨어	4,617,923	-	-	(2,244,725)	2,373,198
기타무형자산	720,000,000	-	-	(180,000,000)	540,000,000
합 계	724,749,204	-	-	(182,358,006)	542,391,198

<전분기>

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각액	전분기말
취득원가:
산업재산권	110,123,900	-	-	-	110,123,900
소프트웨어	13,444,000	-	-	-	13,444,000
기타무형자산	1,200,000,000	-	-	-	1,200,000,000
소 계	1,323,567,900	-	-	-	1,323,567,900
상각누계액:
산업재산권	(109,586,771)	-	-	(321,043)	(109,907,814)
소프트웨어	(4,986,977)	-	-	(2,879,325)	(7,866,302)
기타무형자산	(240,000,000)	-	-	(180,000,000)	(420,000,000)
소 계	(354,573,748)	-	-	(183,200,368)	(537,774,116)
순장부금액:
산업재산권	537,129	-	-	(321,043)	216,086
소프트웨어	8,457,023	-	-	(2,879,325)	5,577,698
기타무형자산	960,000,000	-	-	(180,000,000)	780,000,000
합 계	968,994,152	-	-	(183,200,368)	785,793,784

11. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
매입채무	21,092,039	24,092,039
매입채무 계	21,092,039	24,092,039
미지급금	3,520,752,644	3,841,631,466
미지급비용	431,968,179	383,579,431
기타지급채무 계	3,952,720,823	4,225,210,897
장기미지급금	-	-
임대보증금	120,000	120,000
기타장기지급채무 계	120,000	120,000
합 계	3,973,932,862	4,249,422,936

12. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
예수금	124,846,807	183,692,380
선수금	328,231,540	329,204,037
해외부가세예수금	1,375,103,727	1,375,064,279
판매보증충당금	1,961,849	3,753,407
반품충당금	-	-
합 계	1,830,143,923	1,891,714,103

13. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	이자율	만기	당분기말	전기말
유지훈	4.60%	2023-12-31	2,200,000	2,200,000
오상연	4.60%	2023-12-31	798,535,836	97,800,000
제이에스홀딩스	4.60%	2023-12-31	10,000,000	10,000,000
합계			810,735,836	110,000,000

14. 퇴직급여

연결기업은 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 연결기업이 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 39,748,818원 및 138,218,912 원입니다.

15. 자본금과 잉여금

15.1 자본금

보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 19,720,225주 및 500원입니다.

15.2 자본잉여금

보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
주식발행초과금	21,122,857,491	21,122,857,491

15.3 자본조정

보고기간종료일 현재 연결기업의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
자기주식처분손실	(478,377,186)	(478,377,186)
주식매입선택권	93,307,500	93,307,500
합 계	(385,069,686)	(385,069,686)

15.4 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	29,544,831	29,544,831

15.5 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
이익준비금(*1)	262,511,635	262,511,635
기업합리화적립금	318,338,796	318,338,796
미처리결손금	(14,154,638,104)	(12,678,091,329)
합 계	(13,573,787,673)	(12,097,240,898)

(*1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

16. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
재고자산의 변동	35,621,251	650,127,736	111,277,736	430,098,356
원재료 및 상품매입액	359,100	(59,301,488)	(114,256,844)	(93,007,805)
게임수수료	20,755,786	161,370,314	109,656,672	602,450,164
급여	125,145,150	435,410,376	381,786,080	1,385,338,833
지급수수료	19,424,842	130,906,038	298,948,289	901,509,259
유무형감가상각비	101,894,321	424,297,643	235,176,913	738,755,939
복리후생비	16,590,473	58,162,357	56,447,574	197,305,692
지급임차료	-	8,570,016	-	-
광고선전비	6,934,988	27,470,828	27,437,078	218,416,018
기타비용	43,875,915	325,768,731	617,325,957	1,212,706,696
합 계	370,601,826	2,162,782,551	1,723,799,455	5,593,573,152

상기 금액은 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

17. 판매비와관리비의 내역

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
급 여	125,145,150	435,410,376	381,786,080	1,385,338,833
퇴직급여	9,826,150	55,075,256	125,823,966	138,218,912
복리후생비	16,590,473	58,162,357	56,447,574	197,305,692
접대비	-	-	445,000	20,927,100
여비교통비	1,506,800	7,343,718	5,576,298	22,445,809
통신비	1,439,559	5,591,741	2,728,607	8,293,083
세금과공과	2,732,760	13,303,460	15,230,360	48,121,240
보험료	2,833,543	10,020,588	7,155,916	24,711,668
지급임차료	-	8,570,016	-	-
지급수수료	19,424,842	130,906,038	298,948,289	901,509,259
감가상각비	41,414,066	241,939,637	174,131,341	540,355,254
무형자산상각비	60,480,255	182,358,006	61,045,572	183,200,368
광고선전비	6,934,988	27,470,828	27,437,078	218,416,018
소모품비외	14,783,035	149,616,780	331,451,638	801,613,212
합 계	303,111,621	1,325,768,801	1,488,207,719	4,490,456,448

18. 영업외손익

18.1 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
기타수익 :
외환차익	216,729	2,832,625	4,656,045	12,888,341
외화환산이익	9,907,803	23,679,103	40,330,261	74,439,450
유형자산처분이익	-	27,639,705	5,079,178	8,031,501
리스변경이익	-	16,329,750	31,218,750	96,469,781
잡이익	41,832	13,383,431	16,000,036	16,369,674
종속기업투자주식처분이익	-	-	-	234,254,915
합 계	10,166,364	83,864,614	97,284,270	442,453,662
기타비용 :
외환차손	107,781	5,320,174	2,943,855	6,056,506
외화환산손실	934,178	2,272,697	8,970,602	9,908,048
유형자산처분손실	-	1,421,745	13,984,371	13,984,371
보상비	(20,000,000)	26,505,689	49,320,046	49,320,046
잡손실	1,432,315	13,279,884	3,627,207	19,851,609
합 계	(17,525,726)	48,800,189	78,846,081	99,120,580

18.2 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
금융수익 :
이자수익	83,512,177	267,553,222	98,276,385	289,654,071
사채상환이익	-	-	51,306,106	51,306,106
합계	-	-	149,582,491	340,960,177
금용비용 :
이자비용	24,121,426	96,777,777	93,683,441	215,987,456

19. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 부(-)의 금액으로 산출하지 아니하였습니다.

20. 주당손익

보고기간종료일 현재 연결기업의 주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

20.1 기본및희석주당손실

(단위: 주, 원)

구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
보통주 순손실	(223,070,226)	(1,476,546,775)	(1,327,463,575)	(3,608,775,597)
가중평균유통보통주식수	19,720,225	19,720,225	19,720,225	19,720,225
기본주당순손실	(11)	(75)	(67)	(183)

20.2 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

<당분기>

(단위: 주)

기간시작	기간종료	항목	변동주식수	유통주식수	유통일수	적수
01월 01일	9월 30일	전기이월	-	19,720,225	273	5,383,621,425
가중평균 유통보통주식수				19,720,225

<전분기>

(단위: 주)

기간시작	기간종료	항목	변동주식수	유통주식수	유통일수	적수
01월 01일	9월 30일	전기이월	-	19,720,225	273	5,383,621,425
가중평균 유통보통주식수				19,720,225

21. 특수관계자 공시

21.1 특수관계자 현황

(1) 당분기 및 전기말 현재 당사의 지배기업은 (주)코원홀딩스(지분율 25.81%)입니다.
(2) 당분기말 현재 당사의 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	비고
관계기업	(주)코원	지배기업의 관계회사
관계기업	(주)빛담	지배기업의 관계회사
기타 특수관계자	㈜다온티엘에스 (구,(주)다온인터내셔널)	(*1)
	(주)코원레저스포츠 (구, 빛담푸드)	(*2)
	(주)코원이엔지	(*3)
	이승훈	지배회사의 前 대표이사
	장명진	지배회사의 대표이사
	황성규	지배회사의 등기임원
	오상연	(주)코원시스템 대표이사
	이석구	(*4)
	유지훈	최대주주의 대표이사

(*1) 기타 특수관계자 이석구가 지분 100%를 소유한 회사
(*2) 연결기업의 대표이사가 이사회 구성원으로 재직중인 회사로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 연결기업의 임원이 이사회의 구성원으로 재직중인 회사로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 지배기업의 관계회사((주)코원, (주)빛담)의 최대주주

21.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출과 매입 거래, 자금 거래 및 이와 관련된 보고기간 종료일 현재의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 매출 및 매입 거래내역

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	매출거래 등		매입거래 등
특수관계 구분	특수관계자의 명칭	당분기	전분기	당분기	전분기
기타 특수관계자	㈜다온티엘에스(구,(주)다온인터내셔널)	-	1,641,155	-	-
기타 특수관계자	㈜빛담	-	-	-	91,872,500

(2) 자금거래 내역

<당분기>

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	자금대여등거래		자금차입등거래		관련손익
특수관계 구분	특수관계자의 명칭	대여	회수	차입	상환	이자수익	이자비용
주주임원종업원	주주임원종업원	-	-	771,691,396	70,955,560	3,543,764	17,221,846
기타 특수관계자	㈜다온티엘에스 (구,(주)다온인터내셔널)	-	-	-	-	7,402,524	-
	(주)코원레저스포츠 (구,빛담푸드)	-	-	-	-	179,400,777	-
	유지훈	-	-	-	-	-	75,692

<전분기>

(단위: 원)

구분	특수관계자의 명칭	자금대여거래		자금차입거래		관련손익
구분	특수관계자의 명칭	대여	회수	차입	상환	이자수익	이자비용
주주임원종업원	주주임원종업원	-	-	747,954,170	759,254,170	-	3,540,600
기타 특수관계자	㈜다온티엘에스 (구,(주)다온인터내셔널)	1,835,270	38,800,000	-	-	7,439,478	-
	(주)코원레저스포츠 (구,빛담푸드)	-	945,460	-	-	179,441,185	-
	이석구	-	-	-	-	-	170,137

(3) 채권ㆍ채무

<당분기말>

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	대여금 등	미수수익	미수금	기타보증금	미지급금	단기차입금	미지급비용
주주임원종업원	주주임원종업원	103,000,000	22,066,389	34,867,360	-	68,707,301	798,535,836	20,685,405
기타 특수관계자	㈜다온티엘에스 (구,(주)다온인터내셔널)	197,942,950	135,106,990	-	-	-	-	-
	㈜코원이엔지	-	-	933,000	-	-	-	-
	(주)코원레저스포츠 (구,빛담푸드)	1,599,054,540	784,747,695	898,500	-	-	-	-
	(주)빛담	-	-	-	15,000,000	14,697,550	-	-
	이석구	-	-	600,000,000	-	-	-	-
	유지훈	-	-	-	-	-	2,200,000	125,599

<전기말>

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	대여금 등	미수수익	미수금 등	기타보증금	미지급금	단기차입금	미지급비용
주주임원종업원	주주임원종업원	103,000,000	18,522,625	20,243,120	-	11,971,341	97,800,000	3,463,559
기타 특수관계자	㈜다온티엘에스 (구,(주)다온인터내셔널)	197,942,950	127,704,466	-	-	-	-	-
	㈜코원이엔지	-	-	933,000	-	-	-	-
	(주)코원레저스포츠 (구,빛담푸드)	1,599,054,540	605,346,918	898,500	-	-	-	-
	(주)빛담	-	-	-	15,000,000	14,697,550	-	-
	이석구	-	-	600,000,000	-	-	-	-
	유지훈	-	-	-	-	-	2,200,000	49,907

21.3 주요 경영진에 대한 보상

연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기		전분기
구 분	3개월	누적	3개월	누적
급여	-	51,571,806	133,063,730	461,083,841

22. 약정사항과 우발사항

22.1 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증건수	보증금액	보증내용
서울보증보험	3	61,983,500	이행(지급)보증보험

22.2 약정사항

(1) 기술도입계약

계약상대방	계약체결시기	계약의 목적 및 주요내용
Thomson	2001.08.03	MP3 codec 사용에 따른 기술사용료로서 copy 당 일정금액을 지급하기로 되어있음.

(2) 연결기업은 개발사인 에이파크사와 'Anger of stick5'의 게임에 대해 포괄적 권리 양도 계약을 통하여 영구적으로 국내 및 글로벌 독점 서비스 권한을 취득하였습니다. 본건 게임은 외주개발사를 통하여 유지보수 하고 있으며 매출액에서 마켓수수료와 제반비용을 제외한 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분하고 있습니다

(3) 연결기업은 2017년 3월 중 매각한 사옥의 매수자인 한국자산관리공사와 2022년 3월24일부터 2024년 3월23일까지 1년동안 임차연장계약을 체결하 하였습니다.

22.3 중요한 계류중인 소송사건의 내용

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	사건번호	진행상황
파산신청	-	이경, 장호	(주)코원플레이	서울회생법원	2023하합2	소송 진행중
약정금	150,000	(주)피어코퍼레이션	(주)코원플레이	서울중앙지방법원	2022가단5066312	소송 진행중
부당이득금	215,000	(주)코원플레이	(주)피어코퍼레이션	서울중앙지방법원	2022가단5137863	소송 진행중
회사에 관한 소송	8,905	한*범	(주)코원플레이	서울중앙지방법원	2023가소2098366	소송 진행중
회사에 관한 소송	7,167	차*빈	(주)코원플레이	서울중앙지방법원	2023가소2140632	소송 진행중
합계	381,072	-	-	-	-	-

23. 영업활동 현금흐름

당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

23.1 비현금조정내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기
금융수익	(267,553,222)	(289,654,071)
금융비용	96,724,097	215,987,456
감가상각비	275,477,081	588,396,899
퇴직급여	8,916,832	-
외화환산손실	2,272,697	9,908,048
외화환산이익	(23,679,103)	(74,439,450)
무형자산상각비	182,358,006	183,200,368
대손상각비	24,201,320	544,104,529
유형자산처분이익	(27,639,705)	(8,031,501)
리스번경이익	(16,329,750)	(96,469,781)
종속기업투자주식처분이익	-	(234,254,915)
유형자산처분손실	1,421,745	13,984,371
사채상환이익	-	(51,306,106)
재고자산평가손실	1,416,522,305	7,604,846
재고자산폐기손실	111,507,312	-
재고자산평가손실환입	-	(12,595,000)
합 계	1,784,199,615	796,435,693

23.2 운전자본의 조정 내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기
매출채권의 감소(증가)	35,856,269	199,550,066
기타수취채권의 감소(증가)	157,224,319	1,239,326,294
재고자산의 감소(증가)	(877,901,881)	435,088,510
기타유동자산의 감소(증가)	74,873,460	1,215,087,158
기타장기수취채권의감소(증가)	-	335,259,265
매입채무의 증가(감소)	(3,000,000)	(9,625,743)
기타지급채무의 증가(감소)	(440,901,196)	(756,895,788)
기타유동부채의 증가(감소)	(55,808,119)	39,243,705
기타장기지급채무의 증가(감소)	-	(2,656,593)
합 계	(1,109,657,148)	2,694,376,874

24. 영업부문정보

24.1 영업부문의 식별

연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다.

연결기업의 영업부문은 모바일게임부문과 하드웨어부문 부동산개발부문으로 구성되어 있습니다.

24.2 영업부문의 재무현황

(1) 당분기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	모바일게임		하드웨어		합계
구분	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
1. 매출액	9,195,508	296,907,056	51,253,251	183,488,850	60,448,759	480,395,906
국내매출	8,455	132,951,111	45,490,505	165,933,411	45,498,960	298,884,522
수출매출	9,187,053	163,955,945	5,762,746	17,555,439	14,949,799	181,511,384
2. 영업이익(손실)	(152,522,803)	(544,126,136)	(157,630,264)	(1,138,260,509)	(310,153,067)	(1,682,386,645)

(2) 전분기 중 영업부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	모바일게임		하드웨어		기타		합계
구 분	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
1. 매출액	174,396,184	1,064,182,215	147,186,217	451,893,297	-		321,582,401	1,516,075,512
국내매출	23,067,872	426,880,937	131,613,981	413,159,228	-		154,681,853	840,040,165
수출매출	151,328,312	637,301,278	15,572,236	38,734,069	-		166,900,548	676,035,347
2. 영업이익(손실)	(835,363,279)	(2,375,357,391)	(554,258,775)	(1,699,650,916)	(2,489,333)	(2,489,333)	(1,392,111,387)	(4,077,497,640)

24.3 지역에 대한 정보

당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 역	당분기		전분기
지 역	3개월	누적	3개월	누적
한 국	45,498,960	298,884,522	154,681,853	840,040,165
일 본	-	395,226	964,448	1,549,270
기 타	14,949,799	181,116,158	165,936,100	674,486,077
합 계	60,448,759	480,395,906	321,582,401	1,516,075,512

24.4 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부 문	주요 고객	당분기		전분기
부 문	주요 고객	3개월	누적	3개월	누적
모바일게임	"A" 사(社)	-	131,155,584	28,513,352	250,791,571
모바일게임	"B" 사(社)	8,993,771	132,220,200	14,411,754	192,902,347
하드웨어	"C" 사(社)	20,481,682	66,240,708	49,878,802	130,000,778

25. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

25.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

(1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 환위험
환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다.

(3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결기업에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

25.2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타수취채권
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다.

(2) 기타의 자산
현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

25.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

25.4 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기 중 연결기업의 자본위험관리 정책은 전기와 변동이 없었으며, 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
부채	6,725,028,688	6,898,479,428
자본	17,053,657,463	18,530,204,238
부채비율	39.43%	37.23%

26. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	26,393,856	26,393,856	130,158,200	130,158,200
매출채권및기타채권	13,901,004,991	13,901,004,991	13,872,255,473	13,872,255,473
합 계	13,927,398,847	13,927,398,847	14,002,413,673	14,002,413,673
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	4,679,544,831	4,679,544,831	4,679,544,831	4,679,544,831
합 계	4,679,544,831	4,679,544,831	4,679,544,831	4,679,544,831
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타채무	3,973,932,862	3,973,932,862	4,249,422,936	4,249,422,936
단기차입금	810,735,836	810,735,836	110,000,000	110,000,000
전환사채	-	-	-	-
리스부채	110,216,067	(*1)	647,342,389	(*1)
합 계	4,894,884,765	4,784,668,698	5,006,765,325	4,359,422,936
당기손익-공정가치 측정 금융부채
기타유동금융부채
합 계

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
-	(파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
-	파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시

(단위: 원)

구분	당분기	전분기
기초	4,679,544,831	4,679,544,831
취득	-	-
평가손익	-	-
기말	4,679,544,831	4,679,544,831

4. 재무제표

재무상태표

제 28 기 3분기말 2023.09.30 현재

제 27 기말 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

	제 28 기 3분기말	제 27 기말
자산
Ⅰ.유동자산	16,212,709,568	16,576,772,693
(1)현금및현금성자산	23,524,543	79,560,093
(2)매출채권 및 기타유동채권	13,555,710,000	13,729,949,903
(3)기타유동자산	2,496,281,663	2,629,614,789
(4)유동재고자산	137,193,362	137,647,908
Ⅱ.비유동자산	7,530,364,527	8,125,695,517
(1)기타장기수취채권	63,656,543	116,014,888
(2)종속기업투자주식	2,149,718,412	2,149,718,412
(3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,679,544,831	4,679,544,831
(4)유형자산	95,072,543	140,990,042
(5)무형자산	542,372,198	723,812,963
(6)사용권자산		315,614,381
자산총계	23,743,074,095	24,702,468,210
부채
Ⅰ.유동부채	5,112,361,818	5,705,618,890
(1)매입채무 및 기타유동채무	3,286,752,519	3,589,962,125
(2)기타 유동부채	1,823,409,299	1,883,169,134
(3)유동 차입금	2,200,000	2,200,000
(4)유동 리스부채		230,287,631
Ⅱ.비유동부채	120,000	68,458,904
(1)기타장기지급채무	120,000	120,000
(2)장기리스부채		68,338,904
부채총계	5,112,481,818	5,774,077,794
자본
Ⅰ.자본금	9,860,112,500	9,860,112,500
Ⅱ.자본잉여금	21,122,857,491	21,122,857,491
Ⅲ.자본조정	(385,069,686)	(385,069,686)
Ⅳ.기타포괄손익누계액	29,544,831	29,544,831
Ⅴ.이익잉여금(결손금)	(11,996,852,859)	(11,699,054,720)
자본총계	18,630,592,277	18,928,390,416
자본과부채총계	23,743,074,095	24,702,468,210

포괄손익계산서

제 28 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 27 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 28 기 3분기		제 27 기 3분기
	3개월	누적	3개월	누적
Ⅰ.수익(매출액)	9,463,508	297,411,056	174,692,184	1,066,378,215
Ⅱ.매출원가	20,997,489	161,824,860	109,923,627	604,430,683
Ⅲ.매출총이익	(11,533,981)	135,586,196	64,768,557	461,947,532
Ⅳ.판매비와관리비	140,988,822	679,712,332	900,131,836	2,837,304,923
Ⅴ.영업이익(손실)	(152,522,803)	(544,126,136)	(835,363,279)	(2,375,357,391)
Ⅵ.기타이익	6,639,659	51,648,785	54,386,418	99,316,748
Ⅶ.기타손실	(18,140,639)	16,769,746	66,671,104	76,159,424
Ⅷ.금융수익	91,101,112	278,615,411	150,676,676	335,558,210
Ⅸ.금융원가	18,186,141	67,166,453	84,331,865	190,882,190
Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실)	(54,827,534)	(297,798,139)	(781,303,154)	(2,207,524,047)
XI.당기순이익(손실)	(54,827,534)	(297,798,139)	(781,303,154)	(2,207,524,047)
XⅡ.총포괄손익	(54,827,534)	(297,798,139)	(781,303,154)	(2,207,524,047)
XⅢ.주당이익
(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(2.78)	(15.10)	(39.62)	(111.94)
(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(2.78)	(15.10)	(39.62)	(111.94)

자본변동표

제 28 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 27 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	자본
	자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계
2022.01.01 (Ⅰ.기초자본)	9,860,112,500	21,122,857,491	(385,069,686)	29,544,831	(8,986,442,354)	21,641,002,782
Ⅱ.당기순이익(손실)					(2,207,524,047)	(2,207,524,047)
2022.09.30 (Ⅲ.기말자본)	9,860,112,500	21,122,857,491	(385,069,686)	29,544,831	(11,193,966,401)	19,433,478,735
2023.01.01 (Ⅰ.기초자본)	9,860,112,500	21,122,857,491	(385,069,686)	29,544,831	(11,699,054,720)	18,928,390,416
Ⅱ.당기순이익(손실)					(297,798,139)	(297,798,139)
2023.09.30 (Ⅲ.기말자본)	9,860,112,500	21,122,857,491	(385,069,686)	29,544,831	(11,996,852,859)	18,630,592,277

현금흐름표

제 28 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지

제 27 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지

(단위 : 원)

	제 28 기 3분기	제 27 기 3분기
Ⅰ.영업활동현금흐름	(308,970,319)	293,539,336
(1)당기순이익(손실)	(297,798,139)	(2,207,524,047)
(2)비현금 조정	47,635,815	226,875,744
(3)운전자본 조정	(58,893,890)	2,274,116,440
(4)이자수취	85,895	71,199
Ⅱ.투자활동현금흐름	252,237,537	192,043,658
(1)기타수취채권의 처분	263,441,001	314,274,096
(2)기타수취채권의 취득	(35,502,301)	(876,732,982)
(3)장기대여금및수취채권의 처분	22,191,564
(4)유형자산의 처분	2,107,273
(5)유형자산의 취득		(4,597,456)
(6)매각예정유동자산의 감소		759,100,000
Ⅲ.재무활동현금흐름		(350,715,403)
(1)전환사채의 감소		(200,000,000)
(2)단기차입금의 증가		296,224,170
(3)단기차입금의 상환		(294,024,170)
(4)유동리스부채상환		(152,915,403)
Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	697,232	3,329,869
Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)	(56,035,550)	138,197,460
Ⅵ.기초현금및현금성자산	79,560,093	72,265
Ⅶ.기말현금및현금성자산	23,524,543	138,269,725

5. 재무제표 주석

제28 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지

제27 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지

주식회사 코원플레이

1. 회사의 개요

주식회사 코원플레이(구, 주식회사 씨오더블유오엔)(이하 "당사")은 소프트웨어 및 시스템 개발 판매를 목적으로 1995년 4월에 설립되었으며, 1996년 10월 주식회사 거원시스템으로 법인전환 하였습니다. 1999년 5월 벤처기업으로 등록하였으며, 2003년 7월 11일에 코스닥(KOSDAQ)시장에 상장하였습니다. 2016년 중 온라인, 모바일 게임소프트웨어 개발 및 공급업을 추가하였고, 2020년 12월 16일자 제3자 배정방식의 유상증자를 통하여 (주)코원홀딩스가 당사의 최대주주가 되었습니다. 한편, 2017년 9월 1일자로 당사는 하드웨어사업부를 물적분할하여 (주)코원시스템을 신규설립하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명(*1)	당반기말		전기말
주 주 명(*1)	소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)
(주)코원홀딩스	5,090,042	25.81%	5,090,042	25.81%
박남규	1,800,173	9.13%	1,800,173	9.13%
(주)협성위즈덤	1,601,790	8.12%	1,601,790	8.12%
정재욱	1,407,773	7.14%	1,407,773	7.14%
기타주주	9,820,447	49.80%	9,820,447	49.80%
합 계	19,720,225	100.00%	19,720,225	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 유의적인 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항 및 중요한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 코로나19(COVID-19)의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
현금및현금성자산	23,524,543	79,560,093

4. 범주별 금융상품

4.1 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 원)

금융자산	상각후원가	당기손익인식 -공정가치	기타포괄손익 -공정가치	합 계
유동:
현금및현금성자산	23,524,543	-	-	23,524,543
매출채권	253,118,956	-	-	253,118,956
기타수취채권	13,302,591,044	-	-	13,302,591,044
비유동:
기타장기수취채권	63,656,543	-	-	63,656,543
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,679,544,831	4,679,544,831
합 계	13,642,891,086	-	4,679,544,831	18,322,435,917

(단위: 원)

금융부채	상각후원가	당기손익인식 -공정가치	합 계
유동:
기타지급채무	3,286,752,519	-	3,286,752,519
차입금	2,200,000	-	2,200,000
비유동:
기타장기지급채무	120,000	-	120,000
합 계	3,289,072,519	-	3,289,072,519

(전기말)

(단위: 원)

금융자산	상각후원가	당기손익인식 -공정가치	기타포괄손익 -공정가치	합 계
유동:
현금및현금성자산	79,560,093	-	-	79,560,093
매출채권	300,431,094	-	-	300,431,094
기타수취채권	13,429,518,809	-	-	13,429,518,809
비유동:
기타장기수취채권	116,014,888	-	-	116,014,888
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,679,544,831	4,679,544,831
합 계	13,925,524,884	-	4,679,544,831	18,605,069,715

(단위: 원)

금융부채	상각후원가	당기손익인식 -공정가치	합 계
유동:
기타지급채무	3,589,962,125	-	3,589,962,125
차입금	2,200,000		2,200,000
유동리스부채
비유동:
기타장기지급채무	120,000	-	120,000
장기리스부채	68,338,904	-	68,338,904
합 계	3,890,908,660	-	3,890,908,660

4.2 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 원)

구분		금융수익		금융비용		순금융손익
구분		3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	91,101,112	278,615,411			91,101,112	278,615,411
금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채			18,186,141	67,166,453	(18,186,141)	(67,166,453)
합계		91,101,112	278,615,411	18,186,141	67,166,453	72,914,971	211,448,958

(전분기)

(단위: 원)

구분		금융수익		금융비용		순금융손익
구분		3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적
금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	99,370,570	284,252,104	-	-	99,370,570	284,252,104
금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	51,306,106	51,306,106	84,331,865	190,882,190	(33,025,759)	(139,576,084)
합계		150,676,676	335,558,210	84,331,865	190,882,190	66,344,811	144,676,020

5. 매출채권 및 기타수취채권

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
매출채권	253,118,956	300,431,094
매출채권 계	253,118,956	300,431,094
미수금	9,247,945,390	9,431,519,726
미수수익	1,249,149,792	975,359,864
단기대여금	2,805,495,862	3,022,639,219
기타수취채권 계	13,302,591,044	13,429,518,809
임차보증금	-	62,617,164
현재가치할인차금	-	(26,602,276)
기타보증금	63,656,543	80,000,000
기타장기수취채권 계	63,656,543	116,014,888
합 계	13,619,366,543	13,845,964,791

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	1,029,544,831	1,029,544,831
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3,650,000,000	3,650,000,000
합 계	4,679,544,831	4,679,544,831

7. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
선급금	2,386,330,689	2,423,304,809
선급비용	109,811,554	206,159,080
선납세금	2,750	14,500
선납지방소득세	136,670	136,400
합 계	2,496,281,663	2,629,614,789

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
상품	137,193,362	137,647,908

9. 종속기업투자주식

9.1 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소유지분율(%)		소유주식수		소재지	결산월	업 종
회 사 명	당분기말	전기말	당분기말	전기말	소재지	결산월	업 종
(주)코원시스템	100.00	100.00	1,800,000	1,800,000	한국	12월	영상 및 음향기기 제조업
(주)비에스산업개발	-	90.00	-	179,820	한국	12월	부동산 개발 및 분양대행업

(*) 비에스산업개발은 전기중 매각예정자산으로 대체되었으며 당기중 매각절차가 완료되었습니다.

9.2 당분기 및 전분기 중 종속기업 투자주식의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 원)

회사명	장부금액
회사명	기초	취득	손상차손	당분기말
(주)코원시스템	2,149,718,412	-	-	2,149,718,412

(전분기)

(단위: 원)

회사명	장부금액
회사명	기초	취득	손상차손	당분기말
(주)코원시스템	2,149,718,412	-	-	2,149,718,412

9.3 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 원)

회사명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)
㈜코원시스템	3,047,410,784	2,474,627,160	183,488,850	(1,178,748,636)	(1,178,748,636)

10. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 및 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말			전기말
구분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
차량운반구	320,988,995	(245,104,253)	75,884,742	320,988,995	(214,896,606)	106,092,389
비품	93,488,382	(74,302,581)	19,185,801	93,488,382	(58,592,729)	34,895,653
시설장치	97,937,819	(97,935,819)	2,000	97,937,819	(97,935,819)	2,000
사용권자산	505,798,464	(505,798,464)	-	505,798,464	(190,184,083)	315,614,381
합 계	1,018,213,660	(923,141,117)	95,072,543	1,018,213,660	(561,609,237)	456,604,423

<당분기>

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말
취득원가:
차량운반구	320,988,995	-	-	-	320,988,995
비품	93,488,382		(9,090,812)	-	84,397,570
시설장치	97,937,819	-	-		97,937,819
사용권자산	505,798,464	-	(505,798,464)	-	-
소 계	1,018,213,660	-	(514,889,276)	-	503,324,384
감가상각누계액:
차량운반구	(214,896,606)	-	-	(30,207,647)	(245,104,253)
비품	(58,592,729)	-	6,188,114	(12,807,154)	(65,211,769)
시설장치	(97,935,819)	-	-		(97,935,819)
사용권자산	(190,184,083)	-	247,691,019	(57,506,936)	-
소 계	(561,609,237)	-	253,879,133	(100,521,737)	(408,251,841)
장부금액:
차량운반구	106,092,389	-	-	(30,207,647)	75,884,742
비품	34,895,653	-	(2,902,698)	(12,807,154)	19,185,801
시설장치	2,000	-	-	-	2,000
사용권자산	315,614,381	-	(258,107,445)	(57,506,936)	-
합 계	456,604,423	-	(261,010,143)	(100,521,737)	95,072,543

<전분기>

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	전분기말
취득원가:
차량운반구	320,988,995	-	-	-	320,988,995
비품	88,890,926	4,597,456	-	-	93,488,382
시설장치	97,937,819	-	-	-	97,937,819
사용권자산	321,911,852	481,335,276	(262,225,305)	-	541,021,823
소 계	829,729,592	485,932,732	(262,225,305)	-	1,053,437,019
감가상각누계액:
차량운반구	(163,816,778)	-	-	(38,965,468)	(202,782,246)
비품	(39,525,413)	-	-	(14,390,193)	(53,915,606)
시설장치	(83,427,218)	-	-	(14,508,601)	(97,935,819)
사용권자산	(77,845,974)	-	112,676,720	(176,527,728)	(141,696,982)
소 계	(364,615,383)	-	112,676,720	(244,391,990)	(496,330,653)
장부금액:
차량운반구	157,172,217	-	-	(38,965,468)	118,206,749
비품	49,365,513	4,597,456	-	(14,390,193)	39,572,776
시설장치	14,510,601	-	-	(14,508,601)	2,000
사용권자산	244,065,878	481,335,276	(149,548,585)	(176,527,728)	399,324,841
합 계	465,114,209	485,932,732	(149,548,585)	(244,391,990)	557,106,366

11. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말			전기말
구분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
산업재산권	1,315,480	(1,315,480)	-	1,315,480	(1,315,480)	-
소프트웨어	7,684,000	(5,311,802)	2,372,198	7,684,000	(3,871,037)	3,812,963
기타무형자산	1,200,000,000	(660,000,000)	540,000,000	1,200,000,000	(480,000,000)	720,000,000
합 계	1,208,999,480	(666,627,282)	542,372,198	1,208,999,480	(485,186,517)	723,812,963

<당분기>

(단위: 원)

구 분	기초	증가	처분	상각액	당분기말
취득원가:
산업재산권	1,315,480	-	-	-	1,315,480
소프트웨어	7,684,000	-		-	7,684,000
기타무형자산	1,200,000,000	-	-	-	1,200,000,000
소 계	1,208,999,480	-	-	-	1,208,999,480
상각누계액:
산업재산권	(1,315,480)	-	-		(1,315,480)
소프트웨어	(3,871,037)	-	-	(1,440,765)	(5,311,802)
기타무형자산	(480,000,000)	-	-	(180,000,000)	(660,000,000)
소 계	(485,186,517)	-	-	(181,440,765)	(666,627,282)
순장부금액:
산업재산권	-	-	-	-	-
소프트웨어	3,812,963	-	-	(1,440,765)	2,372,198
기타무형자산	720,000,000	-	-	(180,000,000)	540,000,000
합 계	723,812,963	-	-	(181,440,765)	542,372,198

<전분기>

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	상각액	전분기말
취득원가:
산업재산권	1,315,480	-	-	-	1,315,480
소프트웨어	7,684,000	-		-	7,684,000
기타무형자산	1,200,000,000	-	-	-	1,200,000,000
소 계	1,208,999,480	-	-	-	1,208,999,480
상각누계액:
산업재산권	(1,291,197)	-	-	(24,283)	(1,315,480)
소프트웨어	(1,950,017)	-	-	(1,440,765)	(3,390,782)
기타무형자산	(240,000,000)	-	-	(180,000,000)	(420,000,000)
소 계	(243,241,214)	-	-	(181,465,048)	(424,706,262)
순장부금액:
산업재산권	24,283	-	-	(24,283)	-
소프트웨어	5,733,983	-	-	(1,440,765)	4,293,218
기타무형자산	960,000,000	-	-	(180,000,000)	780,000,000
합 계	965,758,266	-	-	(181,465,048)	784,293,218

12. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
미지급금	2,901,521,298	3,237,212,361
미지급비용	385,231,221	352,749,764
기타지급채무 계	3,286,752,519	3,589,962,125

13. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
예수금	123,893,097	183,692,380
부가세예수금	1,375,103,727	1,375,064,279
선수금	324,412,475	324,412,475
선수수익	-	-
환불부채	-	-
합 계	1,823,409,299	1,883,169,134

14. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	이자율	만기	당분기말	전기말
유지훈	4.60%	2023-12-31	2,200,000	2,200,000

15. 퇴직급여

당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 납입한 기여금은 23,162,005 원 및 119,050,667 원입니다.

16. 자본금과 잉여금

16.1 자본금

보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 19,720,225주 및 500원입니다.

16.2 자본잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
주식발행초과금	21,122,857,491	21,122,857,491

16.3 자본조정

보고기간종료일 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
자기주식처분손실	(478,377,186)	(478,377,186)
주식매입선택권	93,307,500	93,307,500
합 계	(385,069,686)	(385,069,686)

16.4 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	29,544,831	29,544,831

16.5 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
이익준비금(*1)	262,511,635	262,511,635
기업합리화적립금	318,338,796	318,338,796
미처리결손금	(12,577,703,290)	(12,279,905,151)
합 계	(11,996,852,859)	(11,699,054,720)

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

17. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
게임수수료	20,755,786	161,370,314	109,656,672	602,450,164
급여	53,265,791	240,569,112	398,785,418	1,186,632,643
지급수수료	6,775,385	98,470,176	253,922,194	755,910,833
유무형감가상각비	72,482,849	281,962,502	154,168,180	425,857,038
복리후생비	2,437,050	10,160,130	26,703,461	93,688,437
광고선전비	713,503	4,568,133	8,067,790	173,296,725
기타비용	5,555,947	44,436,825	58,751,748	203,899,766
합 계	161,986,311	841,537,192	1,010,055,463	3,441,735,606

상기 금액은 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

18. 판매비와관리비의 내역

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
급 여	48,850,060	202,080,669	284,600,990	1,067,581,976
퇴직급여	4,415,731	38,488,443	114,184,428	119,050,667
복리후생비	2,437,050	10,160,130	26,703,461	93,688,437
접대비	-	-	445,000	20,927,100
여비교통비	(2,000)	924	3,739,570	13,123,920
통신비	-	909,862	835,148	2,099,271
세금과공과	2,583,660	13,154,360	15,230,360	47,978,500
보험료	2,732,584	9,622,218	6,981,348	23,988,318
지급수수료	6,775,385	98,470,176	253,922,194	755,910,833
감가상각비	12,002,594	100,521,737	93,687,925	244,391,990
무형자산상각비	60,480,255	181,440,765	60,480,255	181,465,048
광고선전비	713,503	4,568,133	8,067,790	173,296,725
소모품비외	-	20,294,915	31,253,367	93,802,138
합 계	140,988,822	679,712,332	900,131,836	2,837,304,923

19. 영업외손익

19.1 당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
기타수익 :
외환차익	216,729	2,832,625	4,656,045	12,869,437
외화환산이익	6,422,930	14,988,076	24,608,919	46,945,318
유형자산처분이익	-	20,588,401	2,232,428	4,305,732
리스변경이익	-	-	14,889,000	26,946,217
잡이익	-	13,239,683	8,000,026	8,250,044
합 계	6,639,659	51,648,785	54,386,418	99,316,748
기타비용 :
외환차손	107,781	5,305,769	2,371,883	5,443,763
외화환산손실	934,158	2,272,687	8,972,335	9,907,622
유형자산처분손실	0	1,291,425	13,984,371	13,984,371
보상비	(20,000,000)	(1,596,892)	39,190,046	39,190,046
잡손실	817,422	9,496,757	2,152,469	7,633,622
합 계	(18,140,639)	16,769,746	66,671,104	76,159,424

19.2 당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
금융수익 :
이자수익	91,101,112	278,615,411	99,370,570	284,252,104
사채상환이익	-	-	51,306,106	51,306,106
합 계	91,101,112	278,615,411	150,676,676	335,558,210
금용비용 :
이자비용	18,186,141	67,166,453	84,331,865	190,882,190

20. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 부(-)의 금액으로 산출하지 아니하였습니다.

21. 주당손익

보고기간종료일 현재 당사의 주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

21.1 기본 및 희석주당손실

(단위: 원)

구분	당분기		전분기
구분	3개월	누적	3개월	누적
보통주 순이익(손실)	(54,827,534)	(297,798,139)	(781,303,154)	(2,207,524,047)
가중평균유통보통주식수	19,720,225	19,720,225	19,720,225	19,720,225
기본주당순이익(손실)	(3)	(15)	(40)	(112)

21.2 가중평균 유통보통주식수의 계산내역

<당분기>

(단위: 주,원)

기간시작	기간종료	항목	변동주식수	유통주식수	유통일수	적수
01월 01일	9월 30일	전기이월	-	19,720,225	273	5,383,621,425
가중평균 유통보통주식수				19,720,225

<전분기>

(단위: 주, 원)

기간시작	기간종료	항목	변동주식수	유통주식수	유통일수	적수
01월 01일	9월 30일	전기이월	-	19,720,225	273	5,383,621,425
가중평균 유통보통주식수				19,720,225

22. 특수관계자 공시

22.1 특수관계자 현황

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 지배기업은 (주)코원홀딩스(지분율 25.81%)입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율
회사명	당분기말	전기말
(주)코원시스템	100.00%	100.00%

(3) 당분기말 현재 당사의 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	비고
관계기업	㈜코원(구, 코원라이징)	지배기업의 관계회사
관계기업	(주)빛담	지배기업의 관계회사
기타 특수관계자	㈜다온티엘에스(구,(주)다온인터내셔널)	(*4)
	㈜코원레저스포츠(구, 빛담푸드)	(*1)
	(주)코원이엔지	(*2)
	이승훈	前 대표이사
	장명진	대표이사
	이석구	(*3)
	유지훈	최대주주의 대표이사

(*1) 당사의 감사(김효상)가 20%지분율을 보유한 회사로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 당사의 임원이 이사회의 구성원으로 재직중인 회사로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) ㈜코원(구, 코원라이징), (주)빛담의 최대주주
(*4) 이석구가 지분 100%를 소유한 회사

22.2 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출과 매입 거래, 자금 거래 및 이와 관련된 보고기간 종료일 현재의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 매출 및 매입 거래내역

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	매출거래 등		매입거래 등
특수관계 구분	특수관계자의 명칭	당분기	전분기	당분기	전분기
종속기업	(주)코원시스템	504,000	2,196,000	-	-
기타특수관계자	㈜빛담	-	-	-	54,613,500

(2) 자금거래 내역

<당분기>

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	자금대여거래		자금차입거래		관련손익
특수관계 구분	특수관계자의 명칭	대여	회수	차입	상환	이자수익	이자비용
주주임원종업원	주주임원종업원	-	-	-	-	-	-
종속기업	단기대여금(코원시스템)(*)	35,502,301	263,441,001	-	-	24,848,502	-
기타특수관계자	단기대여금(코원레저스포츠)	-	-	-	-	179,400,777	-
기타특수관계자	유지훈	-	-	-	-	-	75,692

(*) 코원시스템과의 자금거래상 비현금성거래 차감
(대여) 10,795천원 외화환산이익

<전분기>

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	자금대여거래		자금차입거래		관련손익
특수관계 구분	특수관계자의 명칭	대여	회수	차입	상환	이자수익	이자비용
주주임원종업원	주주임원종업원			294,024,170	294,024,170		692,443
종속기업	(주)코원시스템	881,354,268	302,989,666			22,813,770
기타특수관계자	(주)코원레저스포츠 (구, 빛담푸드)		945,460			179,441,185
기타특수관계자	유지훈			2,200,000			24,399

(3) 채권ㆍ채무

<당분기말>

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	대여금 등	미수수익	미수금	기타보증금	미지급금	단기차입금	외상매출금	미지급비용
주주임원종업원	주주임원종업원	-	80,909	34,867,360	-	68,707,301	-	-	1,168,713
종속기업	㈜코원시스템	535,307,009	174,287,938	137,444,000	-	-	-	4,246,000	-
기타 특수관계자	(주)다온인터내셔널	-	27,945,206	-	-	-	-	-	-
	㈜코원이엔지	-	-	933,000	-	-	-	-	-
	(주)코원레저스포츠 (구,빛담푸드)	1,599,054,540	778,970,599	-	-	-	-	-	-
	(주)빛담	-	-	-	10,000,000	5,816,950	-	-	-
	유지훈	-	-	-	-	-	2,200,000	-	125,599

(*) 코원시스템과의 자금거래상 비현금성거래 차감
(대여) 10,795천원 외화환산이익

<전기말>

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자의 명칭	대여금 등	미수수익	미수금	기타보증금	미지급금	단기차입금	외상매출금	미지급비용
주주임원종업원	주주임원종업원	-	80,909	19,041,300	-	-	-	-	1,168,713
종속기업	㈜코원시스템	786,577,579	149,439,436	137,444,000	-	-	-	3,691,600	-
기타 특수관계자	(주)다온인터내셔널	-	27,945,206	-	-	-	-	-	-
	㈜코원이엔지	-	-	933,000	-	-	-	-	-
	(주)코원레저스포츠(구,빛담푸드)	1,599,054,540	599,569,822	-	-	-	-	-	-
	(주)빛담	-	-	-	10,000,000	5,816,950	-	-	-
	유지훈	-	-	-	-	-	2,200,000	-	49,907

22.3 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사(사내외이사 6인, 감사 1인)를 포함하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기		전분기
구 분	3개월	누적	3개월	누적
급여	-	43,868,730	120,518,720	423,448,811

23. 약정사항과 우발사항

23.1 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증건수	보증금액	보증내용
서울보증보험	1	8,983,500	이행(지급)보증보험

23.2 약정사항

(1) 당사는 개발사인 에이파크사와 'Anger of stick5'의 게임에 대해 포괄적 권리 양도 계약을 통하여 영구적으로 국내 및 글로벌 독점 서비스 권한을 취득하였습니다. 본건 게임은 외주개발사를 통하여 유지보수 하고 있으며 매출액에서 마켓수수료와 제반비용을 제외한 게임에서 발생하는 수익에 대해 일정 비율로 배분하고 있습니다

(2) 당사는 2017년 3월 중 매각한 사옥의 매수자인 한국자산관리공사와 2017년 3월24일부터 2022년 3월23일 계약만료 후 2023년 3월 23일까지 1년 연장계약을 체결하였습니다.

23.3 계류중인 소송

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	사건번호	진행상황
파산신청	-	이경, 장호	(주)코원플레이	서울회생법원	2023하합2	소송 진행중
약정금	150,000	(주)피어코퍼레이션	(주)코원플레이	서울중앙지방법원	2022가단5066312	소송 진행중
부당이득금	215,000	(주)코원플레이	(주)피어코퍼레이션	서울중앙지방법원	2022가단5137863	소송 진행중
회사에 관한 소송	8,905	한*범	(주)코원플레이	서울중앙지방법원	2023가소2098366	소송 진행중
회사에 관한 소송	7,167	차*빈	(주)코원플레이	서울중앙지방법원	2023가소2140632	소송 진행중
합계	381,072	-	-	-	-	-

24. 영업활동 현금흐름

당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

24.1 비현금조정내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
감가상각비	100,521,737	244,391,990
무형자산상각비	181,440,765	181,465,048
퇴직급여	38,488,443	-
직원급여	(29,571,611)	-
대손상각비	271,484	-
금융수익	(278,615,411)	(284,252,104)
금융비용	67,112,773	190,882,190
외화환산이익	(14,988,076)	(46,945,318)
외화환산손실	2,272,687	9,907,622
리스변경이익	-	(26,946,217)
사채상환이익	-	(51,306,106)
유형자산처분이익	(20,588,401)	(4,305,732)
유형자산처분손실	1,291,425	13,984,371
합 계	47,635,815	226,875,744

24.2 운전자본의 조정 내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기
매출채권의 감소(증가)	50,789,697	205,162,764
기타수취채권의 감소(증가)	143,755,726	1,174,707,101
기타유동자산의 감소(증가)	133,333,126	1,214,887,364
재고자산의 감소(증가)	454,546	1,980,519
기타장기수취채권의 감소(증가)	62,617,164	14,753,832
기타유동부채의 증가(감소)	(55,789,332)	43,122,605
기타지급채무의 증가(감소)	(394,054,817)	(377,841,152)
기타장기지급채무의 증가(감소)	-	(2,656,593)
합 계	(58,893,890)	2,274,116,440

25. 영업부문정보

25.1 영업부문의 식별

당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다.

당사는 2017년 9월 1일자로 영상 및 음향기기 사업부를 물적분할하여 당분기말 현재 당사의 영업부문은 모바일게임 단일사업부입니다.

25.2 영업부문의 재무현황

당분기와 전분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기		전분기
구 분	3개월	누적	3개월	누적
1. 매출액	9,195,508	296,907,056	174,692,184	1,066,378,215
국내매출	8,455	132,951,111	23,363,872	429,076,937
수출매출	9,187,053	163,955,945	151,328,312	637,301,278
2. 영업이익(손실)	(152,522,803)	(544,126,136)	(835,363,279)	(2,375,357,391)
3. 당기순이익(손실)	(54,827,534)	(297,798,139)	(781,303,154)	(2,207,524,047)

25.3 지역에 대한 정보

당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 역	당분기		전분기
지 역	3개월	누적	3개월	누적
한 국	8,455	133,455,111	23,363,872	429,076,937
일 본	-	395,226	964,448	1,549,270
기 타	9,187,053	163,560,719	150,363,864	635,752,008
합 계	9,195,508	297,411,056	174,692,184	1,066,378,215

25.4 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부 문	주요 고객	당분기		전분기
부 문	주요 고객	3개월	누적	3개월	누적
모바일게임	"A" 사(社)	-	131,155,584	28,513,352	250,791,571
모바일게임	"B" 사(社)	8,993,771	132,220,200	14,411,754	192,902,347

26. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

26.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

(1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당분기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 환위험
환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 CNY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 딩시는 효율적인 환율변동위험 관리를 위해 환위험을 주기적으로 모니터링 및 평가하고 있으며 투기적 외환거래는 엄격히 금지하고 있습니다.

(3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

26.2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타수취채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

(2) 기타의 자산
현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

26.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

26.4 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기 중 당사의 자본위험관리 정책은 전기와 변동이 없었으며, 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말
부채	5,112,481,818	5,774,077,794
자본	18,630,592,277	18,928,390,416
부채비율	27.44%	30.50%

27. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	23,524,543	23,524,543	79,560,093	79,560,093
매출채권	253,118,956	253,118,956	300,431,094	300,431,094
기타수취채권	13,366,247,587	13,366,247,587	13,545,533,697	13,545,533,697
합 계	13,642,891,086	13,642,891,086	13,925,524,884	13,925,524,884
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	4,679,544,831	4,679,544,831	4,679,544,831	4,679,544,831
합 계	4,679,544,831	4,679,544,831	4,679,544,831	4,679,544,831
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채
기타지급채무	3,286,872,519	3,286,872,519	3,590,082,125	3,590,082,125
차입금	2,200,000	2,200,000	2,200,000	2,200,000
전환사채	-	-	-	-
리스부채	-	(*1)	298,626,535	(*1)
합 계	3,289,072,519	3,289,072,519	3,890,908,660	3,592,282,125
당기손익-공정가치 측정 금융부채
기타유동금융부채	-	-	-	-
합 계	-	-	-	-

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
-	(파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
-	파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시

(단위: 원)

구분	당분기	전분기
기초	4,679,544,831	4,679,544,831
취득	-	-
평가손익	-	-
기말	4,679,544,831	4,679,544,831

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 회사의 정책

연결회사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 승인을 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능 이익범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 배당가능 이익의 산출식 및 정관의 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.

- 배당가능 이익의 산출식

+	대차대조표의 순자산가액
-	자본금의 액
-	그 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액(=자본잉여금+이익준비금+기업합리화적립금)
-	그 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 액(=배당 예정금액의 10% 적립)
-	대통령령으로 정하는 미실현이익(=외화환산이익+투자자산평가이익)

- 배당에 관한 당사의 정관 내용

제54조(이익배당)
①이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

②제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

③이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.

제55조(중간배당) ①회사는 이사회의 결의로 7월 1일 00시 현재의 주주에게 증권거래법 제192조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다.

②제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다.

③중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전결산기의 자본의 액

2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금

5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금

④사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다.

나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항

[주요배당지표]

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
구 분	주식의 종류	제28기 3분기	제27기	제26기
주당액면가액(원)		500	500	500
(연결)당기순이익(백만원)		-1,476	-4,249	-5,535
(별도)당기순이익(백만원)		-298	-2,713	-3,587
(연결)주당순이익(원)		-75	-215	-279
현금배당금총액(백만원)		-	-	-
주식배당금총액(백만원)		-	-	-
(연결)현금배당성향(%)		-	-	-
현금배당수익률(%)	보통주	-	-	-
현금배당수익률(%)	우선주	-	-	-
주식배당수익률(%)	보통주	-	-	-
주식배당수익률(%)	우선주	-	-	-
주당 현금배당금(원)	보통주	-	-	-
주당 현금배당금(원)	우선주	-	-	-
주당 주식배당(주)	보통주	-	-	-
주당 주식배당(주)	우선주	-	-	-

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간
-	-	-	-

- 당사는 과거 5년간 배당을 지급하지 아니하여 과거 배당이력의 산출이 불가능합니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

[증자(감자)현황]

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원, 주)

주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	발행(감소)한 주식의 내용
주식발행 (감소)일자	발행(감소) 형태	종류	수량	주당 액면가액	주당발행 (감소)가액	비고
2005.03.08	무상증자	보통주	10,782,000	500	-	-
2016.06.09	유상증자(제3자배정)	보통주	3,234,600	500	2,935	-
2019.10.21	주식매수선택권행사	보통주	70,000	500	4,200	-
2019.10.31	주식매수선택권행사	보통주	50,000	500	4,200	-
2020.10.31	유상증자(제3자배정)	보통주	493,583	500	2,026	-
2020.12.11	유상증자(제3자배정)	보통주	5,090,042	500	1,888	-

나. 미상환 전환사채 발행현황
- 해당사항 없음

다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황
- 해당사항 없음

라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황
- 해당사항 없음

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급 (평가기관)	만기일	상환 여부	주관회사
COWON	회사채	사모	2020.12.18	5,100	4.0	-	2023.12.18	제1회 전액상환 ()(*)	-
COWON	회사채	사모	2020.12.18	5,100	4.0	-	2023.12.18	제2회 전액상환 ()(*)	-
COWON	회사채	사모	2020.12.18	10,100	4.0	-	2023.12.18	제3회 전액상환 (*)	-
COWON	회사채	사모	2020.08.13	1,500	4.0	-	2025.08.13	제4회 미지급으로 계정대체	-
합 계	-	-	-	21,800	-	-	-	-	-

(*) 2021.01.11 제1~3회 무기명식 무보증 사모 전환사채는 기한이익 상실에 따른 사채권자의 조기상환 청구에 따라 만기전 사채취득하였습니다.
(**) 2021.04.30 신규게임 퍼블리싱 계약체결에 따라 제1회, 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 각 1억원을 계약금으로 지급하여 재발행 되었으나 2022년 3분기 중 전액 상환하여 만기전 사채취득하였습니다.

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		10일 이하	10일초과 30일이하	30일초과 90일이하	90일초과 180일이하	180일초과 1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 15년이하	15년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원)

잔여만기		1년 이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과 4년이하	4년초과 5년이하	5년초과 10년이하	10년초과 20년이하	20년초과 30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리 계약체결일	사채관리회사
-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 :

)

재무비율 유지현황	계약내용	-
재무비율 유지현황	이행현황	-
담보권설정 제한현황	계약내용	-
담보권설정 제한현황	이행현황	-
자산처분 제한현황	계약내용	-
자산처분 제한현황	이행현황	-
지배구조변경 제한현황	계약내용	-
지배구조변경 제한현황	이행현황	-
이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	증권신고서 등의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
소액공모 (제3자배정)	-	2020.10.30	운영자금 발행제비용	1,000	운영자금 발행제비용	1,000	-

나. 사모자금의 사용내역

(기준일 :

2023년 09월 30일

)

(단위 : 백만원)

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
구 분	회차	납입일	사용용도	조달금액	내용	금액	차이발생 사유 등
제3자배정유상증자	-	2020.12.10	타법인취득	5,000	타법인취득	4,550	운영자금사용
제3자배정유상증자	-	2020.12.10	운영자금	4,610	운영자금	4,610	-
전환사채()(*)	1	2020.12.18	시설자금	5,100	상환	5,100	만기전 재취득
전환사채()(*)	2	2020.12.18	시설자금	5,100	상환	5,100	만기전 재취득
전환사채(*)	3	2020.12.18	시설자금	10,100	상환	10,100	만기전 재취득
전환사채	4	2020.08.13	시설자금	500	운영자금	500	운영자금사용
전환사채	4	2020.08.13	운영자금	1,000	운영자금	1,000	-

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성등 유의사항

1) 재무제표 이용에 유의할 사항
재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석 부분을 참조하시기 바랍니다.

2) 최근 3사업연도 중 합병,분할,자산양수도 또는 영업양수도 사항

<중요한 자산양수도>
연결기업은 2021년 01월 26일 (주)엔토리 지분 15.0%를 36억 5천만원에 인수하였습니다. 자세한 내용은 ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위한 사항 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 다. 합병 등의 사후보고를 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황
가. 계정과목별 대손충당금 설정내역
(단위:백만원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정율
제28기 3분기	매출채권	1,915	1,633	85.28%
제28기 3분기	미수금	10,095	245	2.43%
제27기	매출채권	1,927	1,609	83.49%
제27기	미수금	10,293	245	2.38%
제26기	매출채권	2,090	1,085	51.90%
제26기	미수금	11,670	245	2.10%

나. 대손충당금 변동현황
(단위:백만원)

구 분	제28기 3분기	제27기	제26기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,853	1,329	899
2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	25	524	430
4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,878	1,853	1,329

다. 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침

대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여
과거의 대손 경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거
- 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손
경험률을 산정.
- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의
경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~ 100% 범위
에서 합리적인 대손 추산액 설정

대손추산액 설정기준

상황	설정율
분 쟁	25%
수금의뢰	50%
소 송	75%
부 도	100%

3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리
- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의
회수불능이 객관적으로 입증된 경우
- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우
- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우
- 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터
보험금을 수령한 경우
- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우
- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

라. 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분		6개월 이하	7 ~ 12개월	12개월 초과	손상된 채권	합계
매출채권	일반	34,787	29,802	1,190,362	654,487	1,909,438
매출채권	특수관계자	554	955	3,635	0	5,145
소계		35,341	30,757	1,193,998	654,487	1,914,582
기타수취채권 (미수금)	일반	2,275	0	9,074,701	245,095	9,322,071
기타수취채권 (미수금)	특수관계자	14,624	0	758,620	0	773,244
소계		16,899	0	9,833,321	245,095	10,095,316
합계		52,240	30,757	11,027,319	899,582	12,009,898

3. 재고자산 현황

가. 재고자산 보유 및 실사 내역등

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제28기 3분기	제27기	제26기
디지털디바이스	상품	199,402	959,642	1,101,701
	제품	122,006	1,086,691	1,138,707
	재공품	1,293,224	95,260	125,082
	원재료	559	123,271	107,143
	소계	1,615,191	2,264,864	2,472,633
기타(상품 등)		137,193	137,648	140,144
총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]		6.54%	8.10%	7.67%
재고자산회전율(회수) [매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]		0.4회	0.47회	1.08회

(2) 재고자산의 실사내역 등
① 당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 매분기별 내부감사의 절차에 따라 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.

② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관,감사인 등의 참여 및 입회 여부
연말에는 재무제표의 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고, 기중에는 당사 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.

③ 장기체화재고 등의 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고
디지털디바이스	제품	1,051,808	1,051,808	929,802	122,006	-
	원재료	184,748	184,748	184,188	559	-
	상품	1,090,247	1,090,247	890,845	199,402	-
	재공품	1,316,609	1,316,609	23,384	1,293,224	-
소 계		3,643,411	3,643,411	2,028,220	1,615,191	-
기타(상품 등)	상품	137,193	137,193	-	137,193	-
총합계		3,780,604	3,780,604	2,028,220	1,752,384	-

4. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말		전기말
구 분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	26,393,856	26,393,856	130,158,200	130,158,200
매출채권및기타채권	13,901,004,991	13,901,004,991	13,872,255,473	13,872,255,473
합 계	13,927,398,847	13,927,398,847	14,002,413,673	14,002,413,673
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	4,679,544,831	4,679,544,831	4,679,544,831	4,679,544,831
합 계	4,679,544,831	4,679,544,831	4,679,544,831	4,679,544,831
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타채무	3,973,932,862	3,973,932,862	4,249,422,936	4,249,422,936
단기차입금	810,735,836	810,735,836	110,000,000	110,000,000
전환사채	-	-	-	-
리스부채	110,216,067	(*1)	647,342,389	(*1)
합 계	4,894,884,765	4,784,668,698	5,006,765,325	4,359,422,936
당기손익-공정가치 측정 금융부채
기타유동금융부채
합 계

(*1) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
-	(파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
-	파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시

(단위: 원)

구분	당분기	전분기
당기초	4,679,544,831	4,679,544,831
취득	-	-
평가손익	-	-
당분기말	4,679,544,831	4,679,544,831