| 에너테크인터내셔널 주식회사 |
| 제 23 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에너테크인터내셔널 주식회사 대표이사 안드레이알렉세예브 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 충주시 충주호수로 269(용탄동) |
| (전 화) | (043) 850-1800 |
| 제 23 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 에너테크인터내셔널 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 164,873,667,920 | 43,487,011,088 | ||
| (1) 당좌자산 | 136,368,039,286 | 25,254,517,926 | ||
| 현금및현금성자산(주석15) | 21,295,608,984 | 8,519,957,602 | ||
| 매출채권(주석15,16) | 19,432,326,681 | 6,883,999,672 | ||
| 대손충당금 | (2,992,257,470) | (751,780,296) | ||
| 단기대여금(주석15,16) | - | 985,959,400 | ||
| 미수금(주석16) | 514,900,755 | 508,652,369 | ||
| 대손충당금 | (501,573,519) | (501,573,519) | ||
| 미수수익 | 11,859,110 | 65,174,186 | ||
| 선급금 | 96,571,757,388 | 7,283,344,965 | ||
| 선급비용 | 37,166,334 | 62,139,078 | ||
| 금융리스채권(주석7,16) | 37,661,901 | - | ||
| 보증금 | 23,000,000 | 33,000,000 | ||
| 부가가치세선급금 | 1,915,496,252 | 2,165,132,779 | ||
| 당기법인세자산 | 22,092,870 | 511,690 | ||
| (2) 재고자산(주석3) | 28,505,628,634 | 18,232,493,162 | ||
| 상품 | 1,133,630 | 1,038,493 | ||
| 제품 | 8,082,426,769 | 7,326,548,820 | ||
| 평가충당금 | (1,579,251,168) | (1,891,503,917) | ||
| 반제품 | 5,543,775,004 | 2,310,768,073 | ||
| 평가충당금 | (1,053,640,229) | (581,141,125) | ||
| 재공품 | 559,446,843 | 584,394,430 | ||
| 원재료 | 17,188,292,525 | 10,509,066,647 | ||
| 평가충당금 | (348,315,947) | (171,301,220) | ||
| 부재료 | 88,374,056 | 121,043,351 | ||
| 평가충당금 | (768,777) | (576,318) | ||
| 미착품 | 24,155,928 | 24,155,928 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 60,808,383,615 | 36,049,207,673 | ||
| (1) 투자자산 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 장기금융상품(주석10) | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| (2) 유형자산(주석4,10) | 56,577,521,001 | 35,224,836,787 | ||
| 토지 | 4,486,697,000 | 4,486,697,000 | ||
| 건물 | 9,378,321,196 | 8,568,101,196 | ||
| 정부보조금 | (8,333,320) | (9,333,328) | ||
| 감가상각누계액 | (4,994,668,780) | (4,611,541,399) | ||
| 구축물 | 105,200,000 | 105,200,000 | ||
| 감가상각누계액 | (10,200,839) | (3,100,835) | ||
| 손상차손누계액 | (34,057,500) | (34,057,500) | ||
| 기계장치 | 64,216,660,665 | 36,200,018,199 | ||
| 정부보조금 | (131,490,720) | (131,490,720) | ||
| 감가상각누계액 | (30,625,445,029) | (34,447,467,077) | ||
| 손상차손누계액 | (888,818,646) | (888,841,646) | ||
| 차량운반구 | 74,943,400 | 45,305,400 | ||
| 감가상각누계액 | (52,699,718) | (45,300,400) | ||
| 손상차손누계액 | (5,000) | (5,000) | ||
| 비품 | 11,589,150,478 | 9,032,323,196 | ||
| 정부보조금 | (688,224,423) | (740,926,551) | ||
| 감가상각누계액 | (5,290,303,049) | (5,210,106,003) | ||
| 손상차손누계액 | (473,690,996) | (476,990,507) | ||
| 임차자산개량권 | 912,520,000 | - | ||
| 감가상각누계액 | (95,764,654) | - | ||
| 건설중인자산 | 9,107,730,936 | 23,386,352,762 | ||
| (3) 무형자산(주석5) | 3,439,169,604 | 583,664,886 | ||
| 산업재산권 | 52,904,125 | 33,218,561 | ||
| 손상차손누계액 | (33,218,561) | (33,218,561) | ||
| 소프트웨어 | 421,397,797 | 151,956,888 | ||
| 정부보조금 | (87,500,000) | (87,500,000) | ||
| 손상차손누계액 | (64,456,888) | (64,456,888) | ||
| 개발비 | 3,150,043,131 | 583,664,886 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 789,693,010 | 238,706,000 | ||
| 금융리스채권(주7,16) | 288,663,010 | - | ||
| 보증금 | 501,030,000 | 238,706,000 | ||
| 자 산 총 계 | 225,682,051,535 | 79,536,218,761 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 197,721,213,586 | 83,006,536,428 | ||
| 매입채무(주석8,15) | 1,310,978,999 | 929,152,156 | ||
| 단기차입금(주석6,8,10,15,16) | 90,260,265,600 | 70,203,930,000 | ||
| 미지급금(주석8) | 1,536,762,179 | 977,842,275 | ||
| 미지급비용(주석8) | 7,084,576,987 | 1,895,301,394 | ||
| 선수금(주석16) | 97,303,193,765 | 8,828,092,527 | ||
| 예수금 | 225,436,056 | 172,218,076 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,672,906,467 | 2,362,553,389 | ||
| 장기미지급금(주석8) | 204,819,162 | 237,977,846 | ||
| 퇴직급여충당부채(주석9) | 4,503,848,000 | 4,012,170,000 | ||
| 퇴직연금운용자산(주석9) | (3,804,782,480) | (2,489,170,892) | ||
| 복구충당부채 | 170,310,000 | - | ||
| 이연법인세부채(주석13) | 598,711,785 | 601,576,435 | ||
| 부 채 총 계 | 199,394,120,053 | 85,369,089,817 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석1,11) | 56,583,357,500 | 56,583,357,500 | ||
| 보통주자본금 | 56,583,357,500 | 56,583,357,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 21,409,334,137 | 21,409,334,137 | ||
| 주식발행초과금 | 21,162,175,370 | 21,162,175,370 | ||
| 기타자본잉여금 | 247,158,767 | 247,158,767 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | - | - | ||
| 주식선택권(주석12) | - | - | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 4,059,546,683 | 4,056,682,033 | ||
| 재평가잉여금 | 4,059,546,683 | 4,056,682,033 | ||
| Ⅴ. 결손금(주석19) | 55,764,306,838 | 87,882,244,726 | ||
| 미처리결손금 | (55,764,306,838) | (87,882,244,726) | ||
| 자 본 총 계 | 26,287,931,482 | (5,832,871,056) | ||
| 부채와자본총계 | 225,682,051,535 | 79,536,218,761 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제23기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제22기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에너테크인터내셔널 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석16) | 50,210,005,989 | 32,224,293,379 | ||
| 제품매출 | 47,422,418,967 | 28,789,560,342 | ||
| 상품매출 | 344,338,973 | 651,813,185 | ||
| 기타매출 | 2,443,248,049 | 2,782,919,852 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 53,727,092,018 | 29,927,371,280 | ||
| 제품매출원가 | 53,447,108,470 | 29,149,118,380 | ||
| 기초제품재고액 | 7,326,548,820 | 3,187,427,119 | ||
| 당기제품제조원가 | 104,277,916,859 | 57,165,815,158 | ||
| 계 | 111,604,465,679 | 60,353,242,277 | ||
| 관세환급금 | (159,506,500) | (54,960,970) | ||
| 타계정에서대체액 | 163,126,402 | 436,644,011 | ||
| 타계정으로대체액 | (50,078,550,342) | (24,259,258,118) | ||
| 기말제품재고액 | (8,082,426,769) | (7,326,548,820) | ||
| 상품매출원가 | 277,279,141 | 517,958,127 | ||
| 기초상품재고액 | 1,038,493 | 3,084,579 | ||
| 당기상품매입액 | 1,200,000 | 4,040,000 | ||
| 계 | 2,238,493 | 7,124,579 | ||
| 타계정에서대체액 | 408,797,190 | 514,293,939 | ||
| 타계정으로대체액 | (132,622,912) | (2,421,898) | ||
| 기말상품재고액 | (1,133,630) | (1,038,493) | ||
| 기타매출원가 | 2,704,407 | 260,294,773 | ||
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | (3,517,086,029) | 2,296,922,099 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 7,838,837,613 | (116,984,593) | ||
| 급여(주석18) | 2,211,808,135 | 1,944,319,558 | ||
| 퇴직급여(주석18) | 137,279,560 | 583,016,160 | ||
| 복리후생비(주석18) | 291,576,584 | 182,374,514 | ||
| 여비교통비 | 108,011,975 | 66,552,465 | ||
| 접대비 | 38,229,545 | 44,428,728 | ||
| 통신비 | 30,066,784 | 23,025,688 | ||
| 수도광열비 | 717,075 | 4,596,009 | ||
| 세금과공과(주석18) | 196,945,680 | 175,178,920 | ||
| 감가상각비(주석4,18) | 40,914,165 | 1,971,882 | ||
| 지급임차료(주석18) | 181,081,275 | 64,682,197 | ||
| 수선비 | 500,000 | - | ||
| 보험료 | 33,716,558 | 12,586,480 | ||
| 차량유지비 | 12,581,584 | 8,652,372 | ||
| 경상연구개발비 | - | 1,017,416 | ||
| 운반비 | 444,418,713 | 471,011,624 | ||
| 교육훈련비 | 17,866,433 | 4,460,835 | ||
| 도서인쇄비 | 5,363,078 | 4,755,663 | ||
| 회의비 | 48,017,540 | 29,285,390 | ||
| 행사비 | 13,725,899 | 13,248,936 | ||
| 소모품비 | 167,483,532 | 59,505,473 | ||
| 지급수수료 | 1,147,318,773 | 821,018,299 | ||
| 광고선전비 | 15,221,522 | 21,662,200 | ||
| 대손상각비 | 2,240,477,174 | (4,804,490,677) | ||
| 무형자산상각비(주석5,18) | 14,541,393 | - | ||
| 견본비 | 440,974,636 | 150,155,275 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (11,355,923,642) | 2,413,906,692 | ||
| Ⅵ. 영업외수익 | 53,402,825,219 | 4,828,425,636 | ||
| 이자수익 | 195,539,295 | 77,288,668 | ||
| 퇴직연금운용수익 | 112,883,060 | 22,991,948 | ||
| 외환차익 | 547,812,775 | 495,957,676 | ||
| 외화환산이익(주석15) | 508,889,540 | 3,957,066,276 | ||
| 투자자산처분이익 | 51,563,204,432 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 63,393,004 | 20,985,909 | ||
| 채무면제이익 | 13,854,986 | - | ||
| 정부보조금수익 | - | 25,639,025 | ||
| 잡이익 | 397,248,127 | 228,496,134 | ||
| Ⅶ. 영업외비용 | 9,928,963,689 | 4,285,149,344 | ||
| 이자비용 | 5,198,777,976 | 2,237,803,980 | ||
| 외환차손 | 1,470,606,383 | 1,659,371,763 | ||
| 외화환산손실(주석15) | 1,698,050,259 | 863,188,850 | ||
| 매출채권처분손실 | 119,219 | 4,014,677 | ||
| 기타의대손상각비 | - | (906,003,286) | ||
| 잡손실 | 1,561,409,852 | 426,773,360 | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 32,117,937,888 | 2,957,182,984 | ||
| Ⅸ. 법인세비용(주석13) | - | - | ||
| Ⅹ. 당기순이익(주석19) | 32,117,937,888 | 2,957,182,984 | ||
| ⅩI. 주당손익(주석14) | ||||
| 기본주당순이익 | 284 | 26 | ||
| 희석주당순이익 | 284 | 26 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제23기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제22기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에너테크인터내셔널 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 56,583,357,500 | 21,409,334,137 | 3,633,441,605 | (90,839,427,710) | (9,213,294,468) |
| 당기순이익 | - | - | - | 2,957,182,984 | 2,957,182,984 |
| 재평가잉여금 | - | - | 423,240,428 | - | 423,240,428 |
| 2022.12.31(전기말) | 56,583,357,500 | 21,409,334,137 | 4,056,682,033 | (87,882,244,726) | (5,832,871,056) |
| 2023.1.1(당기초) | 56,583,357,500 | 21,409,334,137 | 4,056,682,033 | (87,882,244,726) | (5,832,871,056) |
| 당기순이익 | - | - | - | 32,117,937,888 | 32,117,937,888 |
| 재평가잉여금 | - | - | 2,864,650 | - | 2,864,650 |
| 2023.12.31(당기말) | 56,583,357,500 | 21,409,334,137 | 4,059,546,683 | (55,764,306,838) | 26,287,931,482 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제23기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제22기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에너테크인터내셔널 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (32,007,823,354) | (23,528,935,687) | ||
| 1. 당기순이익 | 32,117,937,888 | 2,957,182,984 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 9,726,305,079 | 2,837,708,745 | ||
| 감가상각비 | 2,479,265,023 | 663,134,951 | ||
| 무형자산상각비 | 140,685,537 | - | ||
| 대손상각비 | 2,240,477,174 | - | ||
| 퇴직급여 | 1,303,979,250 | 1,099,682,050 | ||
| 외화환산손실 | 1,695,764,554 | 803,428,722 | ||
| 재고자산평가손실 | 337,453,541 | 271,463,022 | ||
| 잡손실 | 1,528,680,000 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (52,274,084,132) | (9,711,538,096) | ||
| 대손상각비 | - | 4,804,490,677 | ||
| 기타의대손상각비 | - | 906,003,286 | ||
| 외화환산이익 | 508,889,540 | 3,957,066,276 | ||
| 퇴직연금운용수익 | 112,883,060 | 22,991,948 | ||
| 투자자산처분이익 | 51,563,204,432 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 63,393,004 | 20,985,909 | ||
| 채무면제이익 | 13,854,986 | - | ||
| 이자수익 | 11,859,110 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (21,577,982,189) | (19,612,289,320) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (13,000,506,230) | (93,652,717) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (6,248,386) | 430,813,616 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 53,315,076 | (64,037,672) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (90,856,176,514) | (5,231,109,551) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 24,972,744 | (48,278,666) | ||
| 부가가치세선급금의 감소(증가) | 249,636,527 | (2,026,563,030) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (21,581,180) | (494,090) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (10,610,589,013) | (13,736,043,408) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 380,080,850 | (895,322,212) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 506,548,904 | (139,961,014) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 5,189,275,593 | 1,377,004,476 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 88,475,101,238 | 2,806,033,042 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 53,217,980 | 88,081,213 | ||
| 부가가치세예수금의 증가(감소) | - | (13,027,995) | ||
| 퇴직금의 지급 | (812,301,250) | (1,128,023,050) | ||
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (1,202,728,528) | (937,708,262) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 25,479,392,634 | (28,553,126,260) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 52,665,663,063 | 826,138,133 | ||
| 단기대여금의 감소 | 985,959,400 | 358,021,000 | ||
| 장기금융상품의 감소 | - | 144,000,000 | ||
| 투자유가증권의 처분 | 51,563,204,432 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 10,000,000 | 20,895,000 | ||
| 비품의 처분 | 44,809,000 | 90,909 | ||
| 정부보조금의 수취 | 25,252,941 | 303,131,224 | ||
| 금융리스채권의 회수 | 16,437,290 | - | ||
| 보증금의 감소 | 20,000,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (27,186,270,429) | (29,379,264,393) | ||
| 단기대여금의 증가 | - | 823,746,745 | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | 90,000,000 | ||
| 건물의 취득 | 810,220,000 | 215,500,000 | ||
| 구축물의 취득 | - | 71,000,000 | ||
| 기계장치의 취득 | 16,241,044,000 | 790,000,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | 29,638,000 | - | ||
| 비품의 취득 | 2,851,398,300 | 3,169,030,000 | ||
| 임차자산개량권의 취득 | 546,700,000 | - | ||
| 건설중인자산의 취득 | 3,585,132,663 | 23,386,352,762 | ||
| 산업재산권의 취득 | 9,950,078 | - | ||
| 소프트웨어의 취득 | 290,850,000 | - | ||
| 개발비의 취득 | 2,549,013,388 | 583,664,886 | ||
| 보증금의 증가 | 272,324,000 | 249,970,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 19,304,082,102 | 53,801,963,709 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 21,150,665,593 | 65,084,013,709 | ||
| 단기차입금의 차입 | 21,114,385,800 | 65,004,020,000 | ||
| 장기미지급금의 증가 | 36,279,793 | 79,993,709 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,846,583,491) | (11,282,050,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 1,791,000,000 | 11,282,050,000 | ||
| 장기미지급금의 감소 | 55,583,491 | - | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 12,775,651,382 | 1,719,901,762 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 8,519,957,602 | 6,800,055,840 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 21,295,608,984 | 8,519,957,602 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 23 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 22 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 에너테크인터내셔널 주식회사 |
1. 일반사항
에너테크인터내셔널 주식회사(이하 "회사")는 각종 전지 및 관련부품 등의 제조, 가공및 수출입을 사업목적으로 2001년 3월 29일 설립되어 2001년 4월부터 영업을 영위하고 있는 중소 제조업체입니다. 회사는 2002년 5월 22일자로 말레이지아의 TVG Saehan Holdings Limited가 60억원의 유상증자에 참여함으로써 외자도입법에 의한 외국인투자기업으로 등록되었습니다.
회사는 2012년 3월 6일 정기주주총회 결의에 의거하여 회사의 상호를 에너원코리아주식회사에서 에너테크인터내셔널 주식회사로 변경하였습니다.
회사의 자본금은 설립 후 수차의 증자와 출자전환을 거쳐 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 56,583,358천원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 자본금(천원) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 자본금(천원) | 지분율(%) | |
| Corot Limited Liability Partnership | 111,266,688 | 55,633,344 | 98.32% | - | - | - |
| RENERA Limited Liability Company | - | - | - | 111,266,688 | 55,633,344 | 98.32% |
| 기타 | 1,900,027 | 950,014 | 1.68% | 1,900,027 | 950,014 | 1.68% |
| 합계 | 113,166,715 | 56,583,358 | 100.00% | 113,166,715 | 56,583,358 | 100.00% |
2008년 중 미국 소재 Ener1, Inc.가 TVG Seahan holdings Limited와 TVG SEI Holdings Limited의 지분 전부를 인수하였으며, 2021년과 2022년 중 러시아 소재 RENERA Limited Liability Company가 TVG Saehan Holdings Limited, TVG SEI Holdings Limited 및 한국산업은행으로부터 회사의 지분 98.32%를 취득하면서 지배회사가 되었으며, 2023년 중 RENERA Limited Liability Company의 계열회사인 Corot Limited Liability Partnership이 RENERA Limited Liability Company로 부터 지분을 양수하면서 Corot Limited Liability Partnership이 지배회사가 되었습니다.
2. 중요한 회계처리방침
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
당기말 현재 회사에 적용되는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.
회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.
최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다.
금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
② 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.
회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.
회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
(2) 재고자산
재고자산은 총평균법(미착품의 경우 개별법)을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.
재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.
(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등
① 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
② 감가상각방법
유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 구 축 물 | 10년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차 량 운 반 구 | 4년 |
| 임차자산개량권 | 5년 |
| 비 품 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지 및 건물)은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.
③ 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
④ 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
⑤ 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.
⑥ 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
① 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발
비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조
원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연
구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
② 상각방법
무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
| 과 목 | 상각연수 |
|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 10년 |
| 소 프 트 웨 어 | 4년 |
| 개 발 비 | 5년 |
최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
③ 무형자산의 표시방법
상각액은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금과 손상차손은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
(5) 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.
수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 리스
① 리스이용자
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에 는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.
금융리스의 경우 회사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이 자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에 는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습 니다.
② 리스제공자
리스자산의 소유와 위험에 따른 대부분의 위험과 효익이 리스이용자에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.
금융리스의 경우 회사는 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 리스실행일 현재 리스자산의 장부금액과의 차이는 리스자산처분손익으로 당기손익 에 반영하고 있습니다. 또한 이자수익은 회사의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고 있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스개설직접원가의 과목으로 하여 별도의 자산으 로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 유사자 산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화 환산
외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(8) 충당부채, 우발부채 및 우발자산
① 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
② 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
- 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우
- 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우
③ 우발자산
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(9) 주식선택권
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 경우에는 행사가격과 신주의 액면금액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식을 교부하는 경우에는 행사가격과 자기주식의 장부금액의 차액을 자기주식처분손익으로 처리합니다.
(10) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
(11) 퇴직급여
회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다.
또한, 퇴직연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우도 당기말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며기존 퇴직금제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다.
회사는 퇴직급여충당부채에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다.
(12) 자산손상
금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(13) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(14) 중소기업의 회계처리에 대한 특례
중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례'에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
① 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
② 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.
③ 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
④ 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법 등의 법령에 따라 적용하고 있습니다.
⑤ 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 하지 않습니다.
(16) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.
러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으 며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있으나 회사에 미치는 재무적 영향을 추정할 수 없습니다.
3. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 취득원가 | 장부금액 | 평가충당금 | |
| 기중변동 | 누계 | |||
| 상품 | 1,134 | 1,134 | - | - |
| 제품 | 8,082,427 | 6,503,176 | (312,253) | (1,579,251) |
| 반제품 | 5,543,775 | 4,490,135 | 472,499 | (1,053,640) |
| 재공품 | 559,447 | 559,447 | - | - |
| 원재료 | 17,188,293 | 16,839,977 | 177,015 | (348,316) |
| 부재료 | 88,374 | 87,605 | 192 | (769) |
| 미착품 | 24,156 | 24,156 | - | - |
| 합계 | 31,487,606 | 28,505,630 | 337,453 | (2,981,976) |
(2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 취득원가 | 장부금액 | 평가충당금 | |
| 기중변동 | 누계 | |||
| 상품 | 1,039 | 1,039 | 4 | - |
| 제품 | 7,326,549 | 5,435,045 | (155,242) | (1,891,504) |
| 반제품 | 2,310,768 | 1,729,627 | (499,363) | (581,141) |
| 재공품 | 584,394 | 584,394 | - | - |
| 원재료 | 10,509,067 | 10,337,765 | 379,520 | (171,301) |
| 부재료 | 121,043 | 120,467 | 3,618 | (576) |
| 미착품 | 24,156 | 24,156 | - | - |
| 합계 | 20,877,016 | 18,232,493 | (271,463) | (2,644,522) |
4. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 정부보조금 | 기타증감(*) | 기말 |
| 토지 | 4,486,697 | - | - | - | - | - | 4,486,697 |
| 건물 | 3,947,226 | 810,220 | - | (382,127) | - | - | 4,375,319 |
| 구축물 | 68,042 | - | - | (7,100) | - | - | 60,942 |
| 기계장치 | 732,219 | 16,241,044 | (269,000) | (897,913) | - | 16,764,556 | 32,570,906 |
| 차량운반구 | - | 29,638 | - | (7,399) | - | - | 22,239 |
| 비품 | 2,604,300 | 2,899,919 | (14,235) | (1,088,961) | (25,253) | 761,162 | 5,136,932 |
| 임차자산개량권 | - | 717,010 | - | (95,765) | - | 195,510 | 816,755 |
| 건설중인자산 | 23,386,353 | 3,585,133 | - | - | - | (17,863,755) | 9,107,731 |
| 합계 | 35,224,837 | 24,282,964 | (283,235) | (2,479,265) | (25,253) | (142,527) | 56,577,521 |
(*) 기타증감 잔액은 개발비 대체 132,209천원과 산업재산권 대체 10,317천원으로 구성되어 있습니다.
당기말 현재 회사의 유형자산은 회사의 차입금 한도 약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 10 참조)
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 정부보조금 | 기말 |
| 토지 | 4,486,697 | - | - | - | - | - | 4,486,697 |
| 건물 | 4,072,523 | 215,500 | - | (330,797) | - | (10,000) | 3,947,226 |
| 구축물 | - | 71,000 | - | (2,958) | - | - | 68,042 |
| 기계장치 | - | 790,000 | - | (57,781) | - | - | 732,219 |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - | - | - |
| 비품 | - | 3,169,030 | - | (271,599) | - | (293,131) | 2,604,300 |
| 건설중인자산 | - | 23,386,353 | - | - | - | - | 23,386,353 |
| 합계 | 8,559,220 | 27,631,883 | - | (663,135) | - | (303,131) | 35,224,837 |
(2) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| 토지 | 4,486,697 | 2,476,693 | 4,486,697 | 2,705,745 |
5. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 222,794 | (169,890) | - | (33,219) | 19,685 |
| 소프트웨어 | 503,098 | (81,700) | (87,500) | (64,457) | 269,441 |
| 개발비 | 3,264,887 | (114,844) | - | - | 3,150,043 |
| 합계 | 3,990,779 | (366,434) | (87,500) | (97,676) | 3,439,169 |
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 202,527 | (169,308) | - | (33,219) | - |
| 소프트웨어 | 208,398 | (56,441) | (87,500) | (64,457) | - |
| 개발비 | 583,665 | - | - | - | 583,665 |
| 합계 | 994,590 | (225,749) | (87,500) | (97,676) | 583,665 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타증감(*) | 기말 |
| 산업재산권 | - | 9,950 | (582) | 10,317 | 19,685 |
| 소프트웨어 | - | 294,700 | (25,259) | - | 269,441 |
| 개발비 | 583,665 | 2,549,013 | (114,844) | 132,209 | 3,150,043 |
| 합계 | 583,665 | 2,853,663 | (140,685) | 142,526 | 3,439,169 |
(*) 기타증감은 건설중인자산으로부터 대체입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타증감 | 기말 |
| 산업재산권 | - | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | - | - | - | - | - |
| 개발비 | - | 583,665 | - | - | 583,665 |
| 합계 | - | 583,665 | - | - | 583,665 |
6. 차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종류 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 하나은행 | 무역금융 | - | - | - | 1,480,000 |
| 우리은행 | 무역금융 | - | - | - | 163,000 |
| RENERA Limited Liability Company | 운영자금 | 2024.12.31 | 6.00% | 90,260,266 | 68,560,930 |
| 합계 | 90,260,266 | 70,203,930 | |||
상기 단기차입금(한도약정 포함)과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).
7. 금융리스
(1) 리스계약의 주요 내용
회사는 RENERA Limited Liability Company와 Euipment Lease Agreement을 체결하고 있습니다. 회사는 생산설비라인의 리스제공자로서 리스기간은 180개월입니다.
(2) 당기말 현재 리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
||
|---|---|---|
|
구 분 |
최소리스료 |
무보증잔존가치 |
|
1년 이내 |
39,449 | - |
|
1년 초과 5년 이내 |
157,798 | - |
|
5년 초과 |
378,058 | - |
|
합계 |
575,305 | - |
|
미경과이자 |
(248,980) | - |
|
리스순투자 |
326,325 | - |
(3) 당기말 현재 회수불확실한 최소리스료채권에 대한 대손충당금으로 계상한 금액 은 없습니다.
8. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 장부금액 | 1년 이내 | 1년 이후 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 이후 | |
| 매입채무 | 1,310,979 | 1,310,979 | - | 929,152 | 929,152 | - |
| 미지급금 | 1,359,242 | 1,359,242 | - | 977,842 | 977,842 | - |
| 미지급비용 | 6,535,645 | 6,535,645 | - | 1,562,289 | 1,562,289 | - |
| 단기차입금 | 90,260,266 | 95,675,882 | - | 70,203,930 | 74,395,547 | - |
| 장기미지급금 | 204,819 | - | 204,819 | 237,978 | - | 237,978 |
| 합계 | 99,670,951 | 104,881,748 | 204,819 | 73,911,191 | 77,864,830 | 237,978 |
9. 퇴직급여충당부채
(1) 당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 4,012,170 | 4,040,511 |
| 충당부채설정액 | 1,303,979 | 1,099,682 |
| 퇴직금지급액 | (812,301) | (1,128,023) |
| 기말잔액 | 4,503,848 | 4,012,170 |
| 기말퇴직금소요액 | 4,503,848 | 4,012,170 |
| 퇴직연금운용자산 | (3,804,782) | (2,489,171) |
당기말 현재 하나은행과 우리은행에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 2,489,171 | 1,528,471 |
| 증가액 | 1,912,883 | 1,353,348 |
| 감소액 | (597,272) | (392,648) |
| 기말잔액 | 3,804,782 | 2,489,171 |
당기말 현재 1년 이내의 기간에 지급이 예상되는 퇴직연금합계액은 없으며, 퇴직연금운용자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.
10. 우발채무와 약정사항
(1) 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 예금종류 | 금융기관명 | 금 액 | 사용제한내용 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 하나은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
(2) 담보제공자산
당기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 관련 채무의 내용 | |
| 과목 | 차입금액 | ||||
| 토지와 건물 | 8,823,938 | 13,400,000 | 하나은행 | 단기차입금 | - |
| 6,500,000 | 우리은행 | - | |||
| 토지 | 4,448,619 | 417,000 | (주)엘지에너지솔루션 | - | - |
| 합계 | 20,317,000 | ||||
(3) 보험가입내역
회사가 가입하고 있는 주요 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천외화단위, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 통화 | 보험금액 | 통화 | 보험료 | 보험회사 |
| 화재보험 등 | 재고자산, 유형자산 | KRW | 205,976,905 | KRW | 147,422 | 현대해상화재보험(주) |
| 임원배상책임보험 | - | KRW | 1,000,000 | KRW | 11,540 | DB손해보험(주) |
| 생산물배상책임보험 | 생산물 | USD | 3,000 | KRW | 84,004 | DB손해보험(주) |
| 합계 | KRW | 206,976,905 | KRW | 242,966 | - | |
| USD | 3,000 | - | ||||
회사는 상기 항목이 이외에 환경책임보험, 가스사고배상책임보험, 승강기사고배상책임보험, 단체보험 및자동차 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
(4) 주요 약정사항
금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내용 | 한도액 | 사용액 |
| 하나은행 | 무역금융 | 680,000 | - |
| 우리은행 | 무역금융 | 134,000 | - |
| 우리은행 | 우리 상생파트너론 | 300,000 | - |
| 합계 | 1,114,000 | - | |
(5) 당기말 현재 회사는 계약 이행 등과 관련하여 서울보증보험에 지급보증보험(부보금액: 4.5백만원)을 가입하고 있습니다.
(6) 러시아와 우크라이나 간 분쟁 및 러시아에 대한 국제제재가 지속되고 있습니다. 러시아 은행의 SWIFT 결제시스템에 대한 접근제한 등의 조치로 인해 러시아 외환시장의 유동성 부족, 루블화 가치 하락, 러시아 기업의 주식 가치 하락 등이 진행되고 있으며, 이로 인해 회사가 분쟁 국가와 관련하여 보유한 금융자산이나 영업자산의 가치 하락, 대금 회수기간의 증가, 자금이체의 제한, 수익의 감소 등이 발생할 수 있습니다.
11. 자본금
당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000 | 200,000,000 |
| 1주당금액(원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 총수 | 113,166,715 | 113,166,715 |
| 당기말 현재 자본금 | 56,583,358 | 56,583,358 |
12. 주식선택권
(1) 주식선택권의 내역
회사는 경영ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 정기주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 유효한 주식선택권의 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.
| 부여차수 | 제12차 |
|---|---|
| 부여일 | 2015.03.27 |
| 행사가격(*) | 1,000원 |
| 행사가능기간 | 2017.03.27 ~ 2024.03.26 |
| 행사가능조건 | 부여일 이후 2년이상 재직 |
| 총부여수량 | 10,000 |
| 취소 및 소멸 수량 | - |
| 당기말 미행사수량 | 10,000 |
| (*) 유무상증자, 주식배당 등으로 인하여 조정될 수 있음. |
|
ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행 교부 또는 행사일 기준 보통주의 공정가치와 행사가격의 차액을 현금으로 지급 |
(2) 주식기준보상거래의 영향
당기와 전기 중 인식한 보상원가 및 잔여보상원가는 없습니다.
13. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용에 대한 내용은 없습니다.
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 32,117,938 | 2,957,183 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 6,957,244 | 628,580 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 21,533 | 30,141 |
| 발생한 일시적차이중 이연법인세 미인식효과 | (6,798,819) | (690,364) |
| 기타 | (179,958) | 31,643 |
| 법인세비용 | - | - |
| 평균유효세율 | 0.0% | 0.0% |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 건설자금이자 | 3,109 | - | - | 3,109 |
| 유형자산손상차손 | 431,601 | - | - | 431,601 |
| 정부보조금 | 1,067,167 | (53,041) | - | 1,014,126 |
| 미수금 | (216,124) | - | - | (216,124) |
| 대손충당금 | 1,179,428 | 2,114,931 | - | 3,294,359 |
| 퇴직급여충당금 | 4,106,326 | 491,678 | - | 4,598,004 |
| 퇴직연금부담금 | (2,489,171) | (1,315,612) | - | (3,804,783) |
| 외화환산이익 | (3,957,066) | 3,448,177 | - | (508,889) |
| 외화환산손실 | 863,189 | 834,861 | - | 1,698,050 |
| 미수수익 | (65,175) | 53,316 | - | (11,859) |
| 재고자산평가충당금 | 2,644,523 | 337,454 | - | 2,981,977 |
| 미지급비용 | 333,012 | 20,427 | - | 353,439 |
| 상여충당부채 | - | 195,430 | - | 195,430 |
| 복구충당부채 | - | 170,310 | - | 170,310 |
| 토지재평가 | (2,864,650) | - | - | (2,864,650) |
| 건물재평가 | (1,207,744) | 69,502 | - | (1,138,242) |
| 유형자산즉시상각 | 643,305 | (299,456) | - | 343,849 |
| 무형자산즉시상각 | 58,704 | (38,947) | - | 19,757 |
| 세무상이월결손금 | 76,205,625 | (56,071,005) | - | 20,134,620 |
| 일시적차이 합계 | 76,736,059 | (50,041,975) | - | 26,694,084 |
| 이연법인세자산(*) | - | - | - | - |
| 이연법인세부채(*) | (601,576) | - | 2,864 | (598,712) |
(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(20.9%)을 적용하고 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 건설자금이자 | 3,109 | - | - | 3,109 |
| 유형자산손상차손 | 431,601 | - | - | 431,601 |
| 정부보조금 | 792,903 | 274,264 | - | 1,067,167 |
| 미수금 | (216,124) | - | - | (216,124) |
| 대손충당금 | 736,935 | 442,493 | - | 1,179,428 |
| 퇴직급여충당금 | 4,134,667 | (28,341) | - | 4,106,326 |
| 퇴직연금부담금 | (1,528,471) | (960,700) | - | (2,489,171) |
| 외화환산이익 | (984,182) | (2,972,884) | - | (3,957,066) |
| 외화환산손실 | 880,451 | (17,262) | - | 863,189 |
| 미수수익 | (1,137) | (64,038) | - | (65,175) |
| 재고자산평가충당금 | 2,354,210 | 290,313 | - | 2,644,523 |
| 미지급비용 | 333,246 | (234) | - | 333,012 |
| 토지재평가 | (2,864,650) | - | - | (2,864,650) |
| 건물재평가 | (1,277,245) | 69,501 | - | (1,207,744) |
| 유형자산즉시상각 | 825,744 | (182,439) | - | 643,305 |
| 무형자산즉시상각 | 78,140 | (19,436) | - | 58,704 |
| 세무상이월결손금 | 76,093,351 | 112,274 | - | 76,205,625 |
| 일시적차이 합계 | 79,792,548 | (3,056,489) | - | 76,736,059 |
| 이연법인세자산(*) | - | - | - | - |
| 이연법인세부채(*) | (1,024,817) | - | 423,241 | (601,576) |
(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율(21.0%)을 적용하고 있습니다.
(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 차감할 일시적차이 (*1) | 9,424,114 | 3,395,084 |
| 미사용 세무상결손금 (*2) | 20,134,620 | 76,205,625 |
| 합계 | 29,558,734 | 79,600,709 |
| (*1) 미래예상과세소득을 추정하여 이연법인세 자산의 실현가능성을 검토한 결과 상기 차감할 일시적 차이 중 동 금액에 상당하는 금액은 예측가능한 미래에 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. (*2) 미래예상과세소득을 추정하여 이연법인세 자산의 실현가능성을 검토한 결과 상기 세무상 이월결손금 중 동 금액에 상당하는 금액은 예측가능한 미래에 실현가능성이 없는 것으로 판단되어 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. |
14. 주당순이익
(1) 기본 주당순이익
기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것이며, 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 당기순이익 | 32,117,937,888 | 2,957,182,984 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 113,166,715 | 113,166,715 |
| 기본주당순이익 | 284 | 26 |
(*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 113,166,715 | 113,166,715 |
| 변동 | - | - |
| 합계 | 113,166,715 | 113,166,715 |
(2) 희석 주당순이익
당기말 현재 보통주청구가 가능한 희석증권은 존재하나 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
당기말 현재 주식선택권 등의 보통주청구가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주식 액면총액 | 발행될 보통주식수 | 행사가능기간 |
| 주식선택권(12차) | 5,000 | 10,000 | 2017.03.27~2024.03.26 |
15. 외화자산ㆍ부채의 환산
당기말과 전기말 현재 회사의 주요 외화자산ㆍ부채 및 환산손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD,JPY, CNY) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||||
| 계정과목 | 통화 | 외화금액 | 원화환산금액 | 환산이익 | 환산손실 | 외화금액 | 원화환산금액 | 환산이익 | 환산손실 |
| 현금및현금성자산 | USD | 84,463 | 108,907 | - | 1,569 | 2,461,850 | 3,119,902 | - | 59,760 |
| CNY | 414,832 | 75,018 | - | 717 | - | - | - | - | |
| 매출채권 | USD | 14,426,150 | 18,601,077 | 36,286 | 486,433 | 4,249,128 | 5,384,920 | 33 | 73,404 |
| JPY | 5,015,500 | 45,774 | - | 2,032 | 5,015,500 | 47,807 | - | 3,865 | |
| 단기대여금 | USD | - | - | - | - | 778,000 | 985,959 | 47,219 | - |
| 매입채무 | USD | 215,785 | 278,233 | 305 | 2,050 | 180,799 | 229,126 | 7,964 | - |
| 단기차입금 | USD | 62,100,000 | 80,071,740 | 224,000 | 1,195,610 | 54,100,000 | 68,560,930 | 3,901,850 | 726,160 |
| CNY | 56,340,000 | 10,188,526 | 248,299 | 9,639 | - | - | - | - | |
| 합 계 | - | - | 508,890 | 1,698,050 | - | - | 3,957,066 | 863,189 | |
16. 특수관계자와의 거래
(1) 특수관계자 현황
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | Rosatom | Rosatom |
| 지배기업(*1) | Corot Limited Liability Partnership | RENERA Limited Liability Company |
| 종속기업(*2) | - | RENERA-ENERTECH |
| 기타 | RENERA Limited Liability Company | - |
| RENERA-ENERTECH | - |
(*1) 2022년 중 러시아 소재 RENERA Limited Liability Company가 TVG Saehan Holdings Limited로부터 회사의 지분 49.16%를 취득하면서 지배회사가 되었습니다. 2023년 중 Rosatom 계열회사인 Corot Limited Liability Partnership가 RENERA Limited Liability Company로부터 지분을 전액 인수하면서 지배회사가 되었습니다.
(*2) 2021년 8월 중 회사는 러시아에 RENERA-ENERTECH를 설립(지분율 100.00%)하였으며, 2021년 중 회사의 출자금 15,780천원(RUB 1,000,000)에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다. 당기 중 회사는 RENERA-ENERTECH 지분 전액을 51,563,204천원에 RENERA Limited Liability Company에게 매각하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익(*1) | 매입 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 당기 | 전기 | ||
| 기타 | RENERA Limited Liability Company | 7,472,191 | 8,091,234 | 51,575,064 | - | - |
| 기타 | RENERA-ENERTECH | 28,370,957 | 2,331,789 | - | - | - |
| 기타 | Enerdel,inc.(*2) | - | 2,659,866 | - | - | - |
| 기타 | EnerZ(*2) | - | 1,918,121 | - | - | - |
| 합계 | 35,843,148 | 15,001,010 | 51,575,064 | - | - | |
(*1) 기타수익은 투자자산처분이익과 금융리스 이자수익으로 구성되어 있습니다.
(*2) 전기 중 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 전기 중 특수관계자 거래 내역은, 특수관계자 범위에서 제외되기 전까지 당사와의 거래에서 발생한 내역입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권(*) | 채무 | ||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 기타 | RENERA Limited Liability Company | 1,250,497 | 2,034,458 |
147,438,607 |
68,560,930 |
| 기타 | RENERA-ENERTECH | 15,069,372 | 1,899,712 |
44,114,804 |
- |
| 합계 | 16,319,869 | 3,934,170 |
191,553,411 |
68,560,930 |
|
(*) 당기말 현재 회사는 RENERA Limited Liability Company와 RENERA-ENERTECH에 대한 채권에 각각 79,869천원(전기: 20,345천원) 및 883,042천원(전기: 70,016천원)의 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 거래유형 | 특수관계자명 | 변동내용 | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기타(*) | 기말 | |||
| 기타 | 차입 | RENERA Limited Liability Company | 68,560,930 | 20,966,386 | - | 732,950 | 90,260,266 |
| 기타 | 대여 | RENERA-ENERTECH | 985,960 | - | (985,960) | - | - |
| 합계 | 69,546,890 | 20,966,386 | (985,960) | 732,950 | 90,260,266 | ||
(*) 외화환산손익으로 인한 변동 입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 거래유형 | 특수관계자명 | 변동내용 | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기타(*) | 기말 | |||
| 기타 | 차입 | RENERA Limited Liability Company | 8,417,050 | 63,094,030 | - | (2,950,150) | 68,560,930 |
| 기타 | 대여 | RENERA-ENERTECH | 473,015 | 823,747 | (358,021) | 47,219 | 985,960 |
| 기타 | 차입 | TVG Saehan Holdings Limited | 8,535,600 | - | (8,310,060) | (225,540) | - |
| 합계 | 17,425,665 | 63,917,777 | (8,668,081) | (3,128,471) | 69,546,890 | ||
(*) 외화환산손익으로 인한 변동 입니다.
한편, 특수관계자와의 자금거래로 인하여 발생한 당기 및 전기 이자수익은 각각 40,197천원 및 75,048천원이며, 이자비용은 5,131,072천원 및 2,118,395천원 입니다.
17. 현금흐름표
당기와 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재평가잉여금 | - | 423,240 |
| 유무형자산 취득 미지급금 | 52,371 | - |
| 복구충당부채의 증가 | 170,310 | - |
18. 부가가치 계산에 필요한 계정
당기와 전기 중 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 계정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 12,184,071 | 8,570,237 |
| 퇴직급여 | 1,303,979 | 1,099,682 |
| 복리후생비 | 1,614,520 | 1,027,102 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,619,951 | 663,135 |
| 지급임차료 | 514,205 | 174,052 |
| 세금과공과 | 578,472 | 384,760 |
| 합 계 | 18,815,198 | 11,918,968 |
19. 결손금처리계산서
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 23(당) 기 처리예정일: 2024년 5월 31일 |
제 22(전) 기 처리확정일: 2023년 5월 11일 |
||
| I. 미처리결손금 | (55,764,306,838) | (87,882,244,726) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (87,882,244,726) | (90,839,427,710) | ||
| 당기순이익 | 32,117,937,888 | 2,957,182,984 | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (55,764,306,838) | (87,882,244,726) | ||
20. 보고기간후 사건
회사의 제23기 재무제표는 2024년 5월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
21. 계속기업에 관한 불확실성
(1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 당기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 32,848백만원 만큼 초과하고 있는 바, 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.
- 회사의 특수관계자인 RENERA Limited Liability Company는 2023년 중 만기가 도래하는 특수관계자에 대한 차입금 90,260백만원(USD 62,100,000, CNY 56,340,000)의 만기를 12개월 추가 연장하기로 하였습니다.
- 한편, 당사는 당기말 보유중인 RENERA Limited Liability Company로부터의 차입금 전액에 대하여, 2024년 중 자본으로의 출자전환을 계획하고 있습니다.
(3) 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.