(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 상진미크론(이하 '당사'라 함)은 1970년 10월 15일에 개인기업으로 설립된이래로 정밀프레스금형을 제조하였으며, 1986년 11월 10일 법인전환 이후 정보통신및 영상기기 부품 제조업, 전자부품제조업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 인천광역시 연수구에 본사를, 광주광역시 광산구에 공장을 각각 두고 있으며, 헝가리에 현지법인을 설립하여 운영하고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회사의 회계정책

당사가 일반기업회계기준상 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

나. 유가증권

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고있습니다. 한편, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하고 이에 이동평균법을 적용하여 산정한 가액으로 하고 있습니다.

다. 재고자산

재고자산은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며 계속기록법에 의한 수량과기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 그 차이를 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액(원재료는 현행대체원가)이 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

라. 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다.

피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 중대한 오류 또는 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 처리하고 있습니다.또한, 지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 0이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록회계처리하고 있습니다.

당사와 피투자회사의 거래에 의하여 발생한 내부거래손익의 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 투자회사의 미실현 손익으로 하여 제거하고 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 피투자회사가 연결대상종속회사인 경우에는 당사가 피투자회사에 판매하여 발생한 미실현손익 전액을 제거하여 장부금액에 반영하고 있습니다.

마. 유형자산 

유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 교환, 현물출자, 증여 등 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.

당사는 유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와 유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다.

당사의 유형자산에 대한 감가상각비는 다음의 경제적 내용연수 및 감가상각방법에 의하여 계상하고 있습니다.

 
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능 수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부금액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름 총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능가치로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

바. 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총추계액을 퇴직급여충당부채로설정하고 있습니다.

(2) 연차유급휴가

당사는 일반기업회계기준의 개정에 따라 2012년 12월 31일 종료하는 회계연도부터 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

사. 수익

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

아. 외화자산 및 부채의 환산

당사는 비화폐성 외화자산 및 외화부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 외화부채는 보고기간 종료일 현재의 기준환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다

자. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

당사는 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 사업연도의 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있으며, 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다.

일시적차이로 인한 법인세효과는 발생한 기간의 법인세비용에 반영하고 있으며, 자본항목과 관련된 일시적차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.

이연법인세 자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

차. 채권ㆍ채무 조정

회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 기간이 변경되어 조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은 손상차손 또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다.

카. 회계변경과 오류수정

(1) 회계정책의 변경과 회계추정의 변경

새로운 회계정책은 소급하여 적용합니다. 전기 또는 그 이전의 재무제표를 비교목적으로 공시할 경우에는 소급적용에 따른 수정사항을 반영하여 재작성합니다. 다만 회계정책의 변경에 따른 누적효과를 합리적으로 결정하기 어려운 경우에는 회계변경을전진적으로 처리하여 그 효과를 당기와 당기이후의 기간에 반영합니다.

회계추정의 변경은 전진적으로 처리하여 그 효과를 당기와 당기이후의 기간에 반영하고 있습니다.

회계정책의 변경과 회계추정의 변경이 동시에 이루어지는 경우에는 회계정책의 변경에 의한 누적효과를 먼저 계산하고 소급적용한 후, 회계추정의 변경효과를 전진적으로 적용합니다.

회계변경의 속성상 그 효과를 회계정책의 변경효과와 회계추정의 변경효과로 구분하기 불가능한 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 봅니다.

(2) 오류의 수정

전기 이전의 오류는 당기 영업외손익(전기오류수정손익)으로 처리하고 있으며, 다만 중대한 오류는 자산, 부채 및 자본의 기초금액에 반영하고 있습니다. 비교표시재무제표를 작성하는 경우 중대한 오류의 영향을 받는 회계기간의 재무제표항목은 재작성합니다.

타. 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품

보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

4. 재고자산

(1) 보고기간 말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 "매출원가"로 비용 인식한 재고자산의 원가는 5,556,163천원(전기: 6,580,455천원)입니다. 이 중 재고자산평가손실금액은 33,648천원(전기: -)입니다.

(3) 당기 말 현재 당사의 재고자산 중 일부(채권최고액 : 910,000천원)는 당사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).

5. 매도가능증권

보고기간 말 현재 당사의 매도가능증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

당사가 보유중인 한국금형공업협동조합지분증권에 대하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하였습니다.

6. 지분법적용투자주식

(1) 지분법적용투자주식의 내역

보고기간 말 현재 당사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

상기 지분법적용투자주식의 경우 당사의 차입금과 매입채무와 관련하여 제3자에게 담보(채권최고액 : 5,000백만원)로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

(2) 투자차액의 변동내역

상기 지분법적용투자주식에 대해서 지분법적용에 따른 투자차액이 발생하지 아니하였습니다. 또한, 당기 말 현재 상기 지분법적용투자주식과 관련된 미실현손익은 없습니다.

(3) 종목별 지분법 평가내역

보고기간 말 현재 상기 지분법적용투자주식에 대한 종목별 지분법평가 내역은 다음과같습니다.

(4) 종목별 지분법자본변동 변동내역

보고기간 말 현재 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(5) 지분법적용회사의 요약 재무정보

보고기간 말 현재 지분법적용회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

7. 유형자산

(1) 보고기간 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 말 현재 상기의 토지, 건물 및 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보(채권최고액 : 4,285백만원)로 제공되어 있습니다. 당사는 2024년 1월 26일 당사의 사채와 관련하여 신용보증기금에 토지, 건물 및 기계장치를 담보(채권최고액 : 5,412백만원)로 추가 제공하였습니다.

(3) 보고기간 말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(4) 보고기간 말 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

동 부보금액에 대해서는 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 의해 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 당사는 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.

8. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 2022년 1월 5일 기업구조조정촉진법에 따른 회사의 금융채권자협의회와 체결한 '경영정상화계획의 이행을 위한 추가 약정' 에 따라, 2023년 12월 31일까지 협약금융기관의 차입금 상환이 유예됨에 따라 전기까지 장기차입금으로 분류하였습니다(주석 22참조). 해당 약정에 따른 유예기간인 2023년 12월 31일 이전에 당사는 각 금융기관과 개별적으로 만기 및 이자율에 대한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 당기말현재 단기차입금으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 2022년 1월 5일 기업구조조정촉진법에 따른 회사의 금융채권자협의회와 체결한 '경영정상화계획의 이행을 위한 추가 약정' 에 따라, 2023년 12월 31일까지 협약금융기관의 차입금 상환이 유예됨에 따라 전기까지 장기차입금으로 분류하였습니다(주석 22참조). 해당 약정에 따른 유예기간인 2023년 12월 31일 이전에 당사는 각 금융기관과 개별적으로 만기 및 이자율에 대한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 당기말현재 단기차입금으로 분류하였습니다.
(주2) 2022년 1월 5일 기업구조조정촉진법에 따른 회사의 금융채권자협의회와 체결한 '경영정상화계획의 이행을 위한 추가 약정' 에 따라, 2023년 12월 31일까지 협약금융기관의 차입금 상환이 유예됨에 따라 전기까지 장기차입금으로 분류하였습니다(주석 22참조). 해당 약정에 따른 유예기간인 2023년 12월 31일 이전에 당사는 각 금융기관과 개별적으로 만기 및 이자율에 대한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 당기말현재 사채로 분류하였습니다.

(3) 보고기간 말 현재 상기의 차입금과 관련하여 당사의 금융상품, 재고자산, 지분법적용투자주식, 유형자산, 대표이사 및 주주 소유의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3, 4, 6, 7, 15, 16참조).

(4) 당사는 상기 장기차입금과 관련하여 신용보증기금 및 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15참조).

9. 사채

보고기간 말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 2022년 1월 5일 기업구조조정촉진법에 따른 회사의 금융채권자협의회와 체결한 '경영정상화계획의 이행을 위한 추가 약정' 에 따라, 2023년 12월 31일까지 협약금융기관의 차입금 상환이 유예됨에 따라 전기까지 장기차입금으로 분류하였습니다(주석 22참조). 해당 약정에 따른 유예기간인 2023년 12월 31일 이전에 당사는 각 금융기관과 개별적으로 만기 및 이자율에 대한 약정을 체결하였으며, 이에 따라 당기말현재 사채로 분류하였습니다.
(주2) 상기의 사모사채 발행과 관련하여 발생한 비용 7,410천원은 2014년 12월 31일에 상각 완료되었습니다.
(주3) 상기 사채와 관련하여 2024년 1월 26일 신용보증기금에 당사의 유형자산이 담보로 제공되었습니다(주석 15 참조).

10. 퇴직급여충당부채

(1) 보고기간 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(주1) 당사는 퇴직급여추계액의 22.2%의 금액에 대하여 수익자인 종업원의 퇴직금수급권이 보장된 퇴직보험에 예치하고 있습니다.

11. 외화자산

보고기간 말 현재 주요 외화자산의 내역은 다음과 같습니다.

12. 자본금 및 기타포괄손익누계액

(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 20,000,000주, 6,210,000주 및 500원 입니다.

(2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

13. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

 (주1) 당사는 상법상 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익   배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 이           월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(주2) 당사는 2001년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적  립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사           용될 수 있었으나, 2002년 조세특례제한법의 개정으로 관련 조항이 삭제됨에           따라 보고기간말 현재의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

14. 법인세비용

당사의 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 계상내역은 다음과 같습니다.

(1) 법인세비용의 구성내역

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(3) 일시적차이의 증감내역

(4) 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

2024년 이후의 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계를 초과하는 차감할 일시적차이 4,858,942천원 및 결손금 2,362,728천원에서 발생하는 법인세절감효과(714,945천원)을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(5) 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 매우 높으므로 지분법적용투자주식과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

15. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기 말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(2) 당기 말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 제3자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(3) 당기 말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(주1) 중소기업은행에 1순위 담보 제공된 인천소재 건물 및 신한은행에 1순위 담보 제공된 광주소재 토지, 건물 및 기계장치의 경우 2024년 1월 26일 신용보증기금에 2순위 담보 제공되었습니다(채권최고액 5,412백만원).

(4) 당기 말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 제3자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(주1) 종속회사인 Sangjin Micron Hungary Kft. 지분을 주주에게 담보로 제공(담보제공액 2,040백만원)하고 있습니다.

(5) 당기 말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(6) 당기 말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

16. 특수관계거래 등

(1) 보고기간 말 현재 특수관계자 현황

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(3) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역

(주1) 보고기간 말 현재 에스제이글로벌(주)의 선급금에 대하여 전액 대손충당금이 설정되었으며, 동 선급금에 대하여 당기에 설정한 대손상각비는 없습니다.
(주2) 보고기간 말 현재 임원에 대한 단기대여금에 대하여 설정한 대손충당금은 94,691천원(전기: 94,691천원)이며, 동 채권에 대하여 당기 및 전기에 설정한 대손상각비는 없습니다.

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역

상기 대여거래에서 이자수익 52,715천원(전기: 50,157천원)이 발생하였습니다.

상기 대여거래에서 이자수익 50,157천원(전전기: 51,363천원)이 발생하였습니다.

(5) 당기 말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증 내역

당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

2) 제공받은 지급보증 내역 

3) 제공한 담보 내역

당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 없습니다.

4) 제공받은 담보 내역

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

17. 부가가치계산 관련자료

당사의 판매관리비 등에 포함된 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 동 금액은 다음과 같습니다.

18. 포괄손익계산서

보고기간 중 당사의 포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

19. 주당이익

(1) 기본주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 

(2) 희석주당이익

당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

20. 현금흐름표

보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

21. 금융부채의 만기분석 및 유동성 위험관리

(1) 금융부채의 만기분석

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(2) 유동성 위험관리

당사의 유동성 위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 당사 경영진에 있습니다. 당사는 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

22. 전기의 전기오류수정손익

전기의 전기오류수정손익의 발생원인과 내용 및 금액은 다음과 같습니다. 

23. 과거재무제표 재작성

당사는 종속회사의 수익인식기준 및 재고자산 평가 등의 올바른 적용에 따라 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태에 미치는 영향

(2) 경영성과에 미치는 영향

24. WORK-OUT 관련 경영정상화계획 이행을 위한 추가약정 체결

당사는 2013년 11월 28일자 경영정상화계획 이행을 위한 약정서에 따라 금융채권자협의회 공동관리절차개시가 결정되었으며, 이후 계속적으로 약정이 재연장되었습니다. 2021년 12월 24일 금융채권자협의회는 당사가 공동관리절차 종결 요건을 충족함에 따라 2021년 12월 31일 기준으로 공동관리절차를 종결하고 2023년 12월 31일까지 차입원금 상환을 유예하기로 결의하였으며, 종결 이후 원활한 채무상환을 위하여 2022년 1월 5일 경영정상화계획의 이행을 위한 추가약정을 체결하였습니다. 따라서 당사는 경영정상화계획의 이행을 위한 추가약정서에 포함된 사항을 준수하여야 합니다.

한편 경영정상화계획 이행을 위한 추가약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 차입원금의 상환 유예 : 2023년 12월 31일까지 차입원금 상환 유예

(2) 적용금리 : 유예기한 동안 담보차입금 연 3%, 무담보차입금 연 2%, 보증료율에 대해서는 연 1%의 금리 적용


25. 계속기업 가정에 대한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나, 2023년 12월 31일  현재로 유동부채가 유동자산을 9,957백만원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.


26. 사실상의 재무제표 확정일

당사의 재무제표는 2024년 12월 16일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.