(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

이피에스코리아 주식회사(이하 '당사')는 1977년 2월에 설립되어 합성수지 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준

2.1 회계기준의 적용

당사는  일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 측정기준

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.3 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

2.4 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 일반기업회계기준 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' - 부채의 유동·비유동 분류

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, '전환옵션'이나 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 '행사가능성'과 '경영진의 의도나 기대'는 부채의 유동·비유동 분류에 영향을 미치지 않습니다.

한편, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

또한, 보고기간종료일과 재무제표가 사실상 확정된 날 사이에 발생한 다음과 같은 사건은 주석으로 기재합니다.
- 유동으로 분류된 부채를 장기채무로의 차환한 경우(또는 만기연장)
- 장기차입약정 위반으로 유동으로 분류된 부채에서 해당 위반사항이 해소된 경우
- 장기차입약정 위반으로 유동으로 분류된 부채에서 해당 차입약정 위반을 해소할 수 있도록 보고기간 종료일로부터 1년을 초과하는 유예기간을 채권자로부터 획득한 경우
- 비유동으로 분류된 부채를 결제한 경우

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 일반기업회계기준 제22장 '법인세회계’개정 - 국제조세개혁-필라2 모범규칙

경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(이하 '필라2 법률')에서 생기는 법인세(이하'필라2 법인세') 관련, 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니한다는 한시적 예외규정이 2023년 추가되었습니다.
필라2 법률 시행일(2024년 1월 1일) 이후부터 이러한 한시적 예외규정을 적용하였다는 사실을 공시하고, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익) 및 글로벌 최저한세 발생기간에 필라2 법인세를 비용으로 인식하지 않은 경우, 그 사실과 해당 세액 신고·납부 회계연도를 별도로 공시합니다.

동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.5 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서는 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

3.1. 수익인식기준

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

3.1.1 재화의 판매

당사는 합성수지의 제조 및 판매업을 운영하고 있으며, 재화의 소유에 따른 중요한 위험과보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

3.1.2 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 당기부터 당초 용역의 제공으로 분류하던 거래가 재화의 판매와 실질이 동일하다고 판단하여 재화가 판매되고 설치와 검수가 완료된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 따라서 해당 수익에 대응되는 원가도 공사원가에서 제품매출원가로 인식하였습니다.

3.1.3 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다

3.2. 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3.3. 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

3.4. 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법(상품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표 금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 수행하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 금액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.5.유가증권의 분류

당사는 유가증권을 시장성유무, 취득목적 및 보유능력등에 따라 구분하고 있는 바, 단기간내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적으로빈번하게 이루어지는 유가증권은 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 상기에 속하지 않는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

한편, 1년내 만기가 도래하는 만기보유증권 및 매도가능증권과 단기매매증권은 단기투자자산으로, 단기투자자산으로 분류되지 않는 매도가능증권과 만기보유증권은 장기투자증권으로, 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하여 재무상태표에 계상하고 있습니다.

3.6. 유가증권의 평가

3.6.1. 단기매매증권의 평가

당사는 단기매매증권의 취득원가를 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하여 산정하고, 이에 종목별 이동평균법을 적용하여 단가를 결정합니다. 또한, 단기매매증권은 공정가액으로 평가하고 있는 바, 단기매매증권의 공정가액이 취득원가와 다른 경우에는 공정가액을 재무상태표가액으로 하고 동 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

3.6.2. 만기보유증권의 평가

당사는 만기보유증권의 취득원가를 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하여 산정하고, 이에 종목별 이동평균법을 적용하여 단가를 결정하고 있습니다. 또한, 만기보유증권은 상각후 취득원가로 평가하는 바, 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3.6.3. 매도가능증권의 평가

당사는 매도가능증권의 공정가액이 취득원가(채무증권의 경우 상각후 취득원가)와 다른 경우에는 공정가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 매도가능증권을 공정가액으로 평가함에 따라 발생하는 미실현보유손익은 자본조정으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 자본조정의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나  손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

3.6.4. 지분법적용투자주식의 평가

당사는 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분법피투자회사에 대한 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하여 평가한 가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 지분법피투자회사의 순자산 변동액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자회사의 순자산가액 변동의 원천에 따라 ① 지분법피투자회사의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 당기순이익의 증가(감소)로, ② 지분법피투자회사의 전기이월이익잉여금의 변동이 중대한 오류수정으로 인한 경우 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 당기순손익의 증가(감소)로, 회계변경으로 인하여 변동하였을 경우 당해 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로하여 이월이익잉여금의 증가(감소)로, ③지분법피투자회사의 당기순손익 및 이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가(감소)로 인한 경우 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액의 증가(감소)로 처리하고 있습니다.

한편, 지분법적용투자주식은 다음과 같은 방법으로 평가되었습니다.

가. 투자차액의 처리

중대한 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 회사의 취득대가와 피투자회사의 식별가능한 순자산의 공정가액 중 회사의 지분에 해당하는 금액이 일치하지 않는 경우, 그 차액은 영업권 등으로 보아 일반기업회계기준 제12장에서 정하는 바에 따라 처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권에 해당하는 금액은 발생연도부터 20년 이내의 적절한 내용연수를 정하여 정액법으로 상각하고, 부의영업권에 해당하는 금액은 피투자회사의 식별가능한 비화폐성자산 중 상각가능자산의 가중평균내용연수에 걸쳐 정액법으로 환입하여 투자주식에 반영하고 있습니다.

한편, 지분법적용피투자회사가 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함)를 실시한 결과 회사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다. 단,지분법피투자회사가 종속회사에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 (부의)지분법자본변동의 계정과목으로 하여 기타포괄손익누계액의 증가(감소)로 처리하고 있습니다.

나. 내부거래미실현손익의 제거

회사 및 지분법피투자회사간의 거래에서 발생한 손익에 회사의 지분율을 곱한 금액 중 당기말 현재 보유자산의 장부가액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현손익으로 보며, 이러한 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속회사에대하여 자산을 매각한 거래로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.

3.6.5. 매도가능증권, 지분법적용투자주식 및 만기보유증권손상차손

지분증권의 공정가액(취득원가로 평가하는 지분증권의 경우에는 자산별 공정가액으로 평가한 순자산)이 취득원가에 미달(지분법적용투자주식은 장래에 주식을 통하여 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 장부가액보다 작은 경우)하고 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우에는 당해 지분증권의 장부가액을 공정가액으로 조정하고, 공정가액이 취득원가에 미달하는 금액에서 이미 인식한 손상차손을 차감한 금액을 손상차손으로인식하여 당기손실로 처리하고 있습니다.

또한, 채무증권의 경우 회수가능가액이 상각 후 취득원가에 미달하고 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우에는 당해 채무증권의 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고회수가능가액이 상각 후 취득원가에 미달하는 금액에서 이미 인식한 손상차손을 차감한 금액을 손상차손으로 인식하고 당기손실로 처리하고 있습니다.

한편, 손상차손을 인식할 때 당해 유가증권의 미실현보유손익이 자본조정에 남아있는 경우 미실현보유손익을 자본조정에서 제거한 후 장부가액을 감액시키고 있습니다

3.7. 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.

한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다.  재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기 이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기 손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있으며, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부금액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수 및 상각방법에 따라 계상하고 있으며, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

3.8. 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 근로자 퇴직급여보장법에 따라 희망하는 종업원에 대하여 퇴직연금제도를 운용하고 있으며, 당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다. 

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

3.9. 외화거래 및 외화자산ㆍ부채의 환산

당사는 모든 외화거래를 거래당시의 환율에 의하여 원화로 환산하여 기록하고 있는 바 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채는 동일자의 기준환율로 환산하며,이로 인한 환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

3.10. 법인세회계

당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세 관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.

이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)의 성격에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상 자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

또한, 당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다.

그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로 즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.

3.11. 주당손익의 산정기준

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 주당순이익을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익을 기중 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

3.12. 중소기업 특례 회계처리

당사는 중소기업기본법상 중소기업으로 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 따라 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는명목금액을 재무상태표 금액으로 표시하고 있습니다.

3.13. 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
  비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 1년 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로써, 사용제한 기간이 보고기간 후 1년 초과가 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.  

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 보고기간 후 1년 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 1년을 초과하여 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리(보고기간종료일 현재 동 권리가 존재하여야 함)를 가지고 있지 않다. 이 경우 계약상대방의 선택에 따라, 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 그 분류에 영향을 미치지 않는다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 예적금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 제예금은 없습니다.

5. 매도가능증권 

5.1. 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

 (*) 당기말과 전기말 현재 공사이행 지급보증서 발급과 관련하여 전량 동 공제조합에 담보제공중입니다.

5.2. 기중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

6. 유형자산 

6.1. 당기중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

6.2. 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(*) 전기 중 건설중인자산 취득과 관련하여 60,000천원의 보조금이 발생하였으며, 취득은 보조금을 차감한 금액으로 표시하였습니다.

6.3 당사의 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2020년 6월 30일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 당기말 현재 장부금액 및재평가차액은 다음과 같습니다.

6.4. 당기말과 전기말 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

6.5. 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련된 당사 소유 부동산의 근저당 설정내역은  다음과 같습니다.  

7. 무형자산 

당사의 무형자산은 소프트웨이며, 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

8. 보험가입자산  

당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

상기 보험 이외에 당사는 차량운반구에 대한 자동차보험, 종업원에 대한 의료보험 및 산재보험, 가스사고배상 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

9. 차입금

9.1. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

9.2. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

9.3. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

10. 퇴직급여충당부채

10.1. 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

10.2. 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다.

11. 자본

11.1. 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 2008년 중 자기주식 1,116,000주를 이익소각함에 따라 발행한 보통주식의 액면합계와 납입자본금간에 차이가 발생합니다.

11.2. 자기주식

당사는 무상으로 증여받은 2,645,680주를 포함하여 총 4,072,480주를 자기주식으로 보유하고 있으며, 향후 자기주식 처리방안은 당기말 현재 결정된 바 없습니다.

11.3. 법정적립금

법정적립금은 전액 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전에 사용할 수 있습니다.

11.4. 당기와 전기의 당사의 미처리결손금계산서의 내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                          (단위:원)

12. 전환상환우선주

당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 2022년 중 만기일을 기존 2022년 5월 25일에서 2025년 5월 25일로 연장하였습니다. 

13. 법인세

13.1. 당기와 전기의 법인세비용의 산출 내역은 다음과 같습니다.

13.2. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(*)법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산출하지 아니합니다.

13.3. 당기와 전기 중 일시적 차이의 변동내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다         음과 같습니다.

(당기)

(*) 당기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 차기이후 각 회계연도에 소멸되는 가산할 일시적차이를 한도로 하여 계산된 차감할 일시적차이만 인식하였습니다.  

(전기)

(*) 전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 차기이후 각 회계연도에 소멸되는 가산할 일시적차이를 한도로 하여 계산된 차감할 일시적차이만 인식하였습니다.  

13.4. 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

13.5. 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이에 대한 내역은 다음과 같습니다.

14. 기본주당이익

기본주당이익은 보통주 당기손이익을 보고기간종료일 현재 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 산출 내역은 다음과 같습니다.

14.1. 기본 주당이익

14.2. 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당기)

(전기)

15. 우발부채와 약정사항

15.1. 보고기간종료일 현재 매출채권 매각액 중 만기 미도래분의 내역은 다음과 같습니다.

상기 외에 당사는 타인으로부터 받은 받을어음을 배서양도하였으며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 113,011천원입니다.

15.2. 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

15.3. 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. 

15.4. 당기말 현재 당사가 특수관계인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. 

16. 부가가치의 산정

당사의 부가가치 산정에 필요한 계정별 금액은 다음과 같습니다.

17. 현금흐름표

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

18. 포괄손익계산서

당기 및 전기 중 기타포괄손익계산서의 내용은 다음과 같습니다.

19. 금융상품

19.1. 금융부채의 만기분석
당기말과 전기말 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(*) 미지급비용에 포함된 연차유급휴가 관련 부채 28,650천원은 금융부채에 해당하지 아니하여 제외하였습니다.

(전기말)

(*) 미지급비용에 포함된 연차유급휴가 관련 부채 51,463천원은 금융부채에 해당하지 아니하여 제외하였습니다.

19.2. 유동성위험관리
당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의
만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

20. 특수관계자 거래 

20.1. 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

20.2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(전기)

20.3. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(전기말)

20.4. 당기와 전기중 특수관계자에 대한 자금거래현황(전환사채 제외)은 다음과 같습니다

(당기)

(전기)

20.5. 당기말 현재 당사는 일부 장단기차입금, 지급보증에 대하여 (주) 현일코프레이션으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 외화자산 및 외화부채 

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(*) 당사는 회수가능이 없다고 판단하여 전액 대손 설정한 채권에 대해서는 외화환산을 적용하지 않았습니다.

(전기말)

22. 재무제표의 승인

당기 재무제표는 2025년 3월 31일에 개최될 정기주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.