| 주식회사 엠투디지털 |
| 제 27 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 26 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엠투디지털 대표이사 마이클 프란시스 비크로프트 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 한강대로 372(동자동) |
| (전 화) | 02-568-8431 |
| 제27기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제26기 2023년 12월 31일 현재 | |
주식회사 엠투디지털 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 제27(당)기 | 제26(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 62,682,038,663 | 53,836,886,148 | ||
| (1)당좌자산 | 62,682,038,663 | 53,836,886,148 | ||
| 1.현금및현금성자산(주석 3) | 13,933,105,726 | 2,786,549,501 | ||
| 2.매출채권(주석4,14) | 47,670,366,648 | 48,929,484,823 | ||
| 3.대손충당금 | (266,084,845) | - | ||
| 4.미수금 | 95,217,406 | 50,183,138 | ||
| 5.미수수익 | 268,221,460 | 223,677,945 | ||
| 6.선급금 | 772,385,014 | 1,516,640,503 | ||
| 7.선급비용 | 119,892,608 | 60,773,205 | ||
| 8.유동성이연법인세자산(주석12) | 88,934,646 | 269,577,033 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 131,202,140 | 193,849,059 | ||
| (1)유형자산(주석5) | 115,439,142 | 146,751,220 | ||
| 1.비품 | 533,371,275 | 1,074,018,768 | ||
| 감가상각누계액 | (417,932,133) | (927,267,548) | ||
| (2)무형자산(주석6) | - | 45,000 | ||
| 1.컴퓨터소프트웨어 | - | 45,000 | ||
| (3)기타비유동자산 | 15,762,998 | 47,052,839 | ||
| 1.기타보증금 | 500,000 | 500,000 | ||
| 2.비유동성이연법인세자산(주석12) | 3,105,218 | 1,518,571 | ||
| 3.장기미수금 | 12,157,780 | 45,034,268 | ||
| 자 산 총 계 | 62,813,240,803 | 54,030,735,207 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 52,077,437,227 | 44,283,173,644 | ||
| 1.매입채무(주석4,17,20) | 46,711,442,029 | 34,568,468,798 | ||
| 2.미지급금(주석14,20) | 3,451,758,579 | 3,782,851,033 | ||
| 3.미지급비용(주석20) | 675,870,478 | 1,469,401,637 | ||
| 4.단기차입금(주석8,20) | 500 | 3,208,371,432 | ||
| 5.당기법인세부채(주석12) | 659,403,614 | 875,901,609 | ||
| 6.선수금 | 1,627,352 | 22,000,000 | ||
| 7.예수금 | 43,634,530 | 47,942,480 | ||
| 8.부가세예수금 | 533,700,145 | 308,236,655 | ||
| 부 채 총 계 | 52,077,437,227 | 44,283,173,644 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(주석9) | 2,770,110,000 | 2,770,110,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 2,770,110,000 | 2,770,110,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 1,139,407,728 | 1,126,379,910 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 38,070,210 | 38,070,210 | ||
| 2. 기타자본잉여금(주석11) | 1,101,337,518 | 1,088,309,700 | ||
| III. 이익잉여금(주석10) | 6,826,285,848 | 5,851,071,653 | ||
| 1. 이익준비금 | 1,385,055,000 | 1,385,055,000 | ||
| 2. 미처분이익잉여금 | 5,441,230,848 | 4,466,016,653 | ||
| 자 본 총 계 | 10,735,803,576 | 9,747,561,563 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 62,813,240,803 | 54,030,735,207 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제27기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
주식회사 엠투디지털 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 제27(당)기 | 제26(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익(주석14) | 15,911,134,391 | 13,856,206,948 | ||
| II. 영업비용(주석18,19) | 8,999,892,171 | 8,296,926,048 | ||
| III. 영업이익 | 6,911,242,220 | 5,559,280,900 | ||
| IV. 영업외수익 | 67,586,163 | 79,820,197 | ||
| 1. 이자수익 | 65,586,415 | 64,927,577 | ||
| 2. 외환차익 | 1,709,149 | 2,819,704 | ||
| 3. 잡이익 | 290,599 | 12,072,916 | ||
| V. 영업외비용 | 196,690,174 | 125,031,204 | ||
| 1. 이자비용 | 175,553,370 | 108,365,932 | ||
| 2. 유형자산폐기손실 | 259,000 | 721,466 | ||
| 3. 외환차손 | 20,861,686 | 14,930,932 | ||
| 4. 잡손실 | 16,118 | 1,012,874 | ||
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 6,782,138,209 | 5,514,069,893 | ||
| VII. 법인세비용(주석12) | 1,406,924,014 | 1,151,210,628 | ||
| VIII. 당기순이익 | 5,375,214,195 | 4,362,859,265 | ||
| IX. 주당손익(주석13) | ||||
| 1. 기본주당순이익 | 970원 | 787원 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제27기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
주식회사 엠투디지털 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01(전기초) | 2,770,110,000 | 1,076,229,551 | 4,888,212,388 | 8,734,551,939 |
| 주식보상비용(주석11) | - | 50,150,359 | - | 50,150,359 |
| 전기순이익 | - | - | 4,362,859,265 | 4,362,859,265 |
| 배당금의 지급(주석10) | - | - | (3,400,000,000) | (3,400,000,000) |
| 2023.12.31(전기말) | 2,770,110,000 | 1,126,379,910 | 5,851,071,653 | 9,747,561,563 |
| 2024.01.01(당기초) | 2,770,110,000 | 1,126,379,910 | 5,851,071,653 | 9,747,561,563 |
| 주식보상비용(주석11) | - | 13,027,818 | - | 13,027,818 |
| 당기순이익 | - | - | 5,375,214,195 | 5,375,214,195 |
| 배당금의 지급(주석10) | - | - | (4,400,000,000) | (4,400,000,000) |
| 2024.12.31(당기말) | 2,770,110,000 | 1,139,407,728 | 6,826,285,848 | 10,735,803,576 |
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제27기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
주식회사 엠투디지털 |
(단위 : 원) |
| 과 목 | 제27(당)기 | 제26(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 18,800,108,612 | (11,305,688,159) | ||
| 1. 당기순이익 | 5,375,214,195 | 4,362,859,265 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 355,651,196 | 126,572,050 | ||
| 감가상각비 | 76,279,533 | 75,700,225 | ||
| 대손충당금 | 266,084,845 | - | ||
| 주식보상비 | 13,027,818 | 50,150,359 | ||
| 유형자산폐기손실 | 259,000 | 721,466 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | - | (12,036,000) | ||
| 복구충당부채의 환입 | - | (12,036,000) | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 13,069,243,221 | (15,783,083,474) | ||
| 매출채권의 증감 | 1,259,118,175 | (20,427,085,549) | ||
| 미수금의 증감 | (45,034,268) | (647,441,823) | ||
| 미수수익의 증감 | (44,543,515) | (98,677,945) | ||
| 선급금의 증감 | 744,255,489 | (1,516,640,503) | ||
| 선급비용의 증감 | (59,119,403) | 789,873,609 | ||
| 이연법인세자산의 증감 | 179,055,740 | (88,790,011) | ||
| 매입채무의 증감 | 12,142,973,231 | 1,821,227,671 | ||
| 미지급금의 증감 | (331,092,454) | 2,987,039,583 | ||
| 미지급비용의 증감 | (793,531,159) | 628,133,549 | ||
| 당기법인세부채의 증감 | (216,497,995) | 723,904,156 | ||
| 장기미수금의 증감 | 32,876,488 | (45,034,268) | ||
| 선수금의 증감 | (20,372,648) | 22,000,000 | ||
| 예수금의 증감 | (4,307,950) | (4,166,160) | ||
| 부가세예수금의 증감 | 225,463,490 | 72,574,217 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (45,181,455) | 323,728,220 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | - | 465,000,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | - | 465,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (45,181,455) | (141,271,780) | ||
| 비품의취득 | 45,181,455 | 58,271,780 | ||
| 임차자산개량권의 증가 | - | 83,000,000 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (7,608,370,932) | (191,628,568) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,330,000,000 | 3,208,371,432 | ||
| 단기차입금의 차입 | 5,330,000,000 | 3,208,371,432 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (12,938,370,932) | (3,400,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 8,538,370,932 | - | ||
| 배당금의 지급 | 4,400,000,000 | 3,400,000,000 | ||
| IV. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 11,146,556,225 | (11,173,588,507) | ||
| V. 기초의현금 | 2,786,549,501 | 13,960,138,008 | ||
| Ⅵ.기말의현금(주석14) | 13,933,105,726 | 2,786,549,501 | ||
| "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제27기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
주식회사 엠투디지털 |
1. 일반사항
주식회사 엠투디지털(이하 "당사"라 함)는 1998년 4월 2일 주식회사 인포코리아커뮤니케이션네트워크로 설립되어 인터넷 광고매체 판매, 유무선 인터넷 광고 대행, 소프트웨어 개발 및 수입판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사는 2000년 7월 19일 주식회사 리얼미디어정보로부터 사업을 포괄 양수하여, 2000년 7월 20일 상호를 주식회사 리얼미디어코리아로 1차 변경하였습니다. 이후 2004년 1월 6일자로 당사의 대주주가 미국법인 24/7 Real Media, Inc.로 변경되었으며, 2004년 7월 22일자 이사회 결의에 따라 2004년 7월 23일자로 상호를 기존 주식회사 리얼미디어코리아에서 주식회사 이사칠리얼미디어로 변경하였습니다.
한편, 2010년 12월 28일자로 당사의 대주주가 네덜란드법인 Russell Square BV
Holdings로 변경되었으며, 2012년 3월 30일자 이사회 결의에 따라 상호를 기존 주식회사 이사칠리얼미디어에서 주식회사 이사칠미디어로 변경하였습니다. 또한, 당사는2014년 1월 21일 임시주주총회 결의에 따라 상호를 기존 주식회사 이사칠미디어에서 주식회사 작시스코리아로 변경하였습니다. 한편, 당사는 2017년 7월 1일 임시주주총회 결의에 따라 상호를 기존 주식회사 작시스코리아에서 주식회사 엠투디지털로변경하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 2,770,110천원이며, Russell Square BV Holdings가 당사의 지분 전부를 보유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 현금성자산의 분류
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.4 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.5 유형자산의 평가 및 상각방법
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 비 품 | 2, 3년 | 정액법 |
| 임차자산개량권 | 6년 | 정액법 |
2.6 무형자산의 평가 및 상각방법
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 2, 3년 | 정액법 |
2.7 자산손상
당사는 금융자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.
또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.
당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.
2.8 환율변동효과
1) 기능통화 및 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화('외화')로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
2.9 퇴직급여
회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
2.10 주식기준보상
당사는 당사의 지배회사가 당사의 종업원에게 부여한 주식기준보상에 대하여 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 주식 및 주식선택권의 부여일에 주식의 공정가액및 옵션가격결정모형에 기초하여 보상원가를 산정하고 있습니다.
당사는 주식기준보상약정과 관련하여 인식한 비용을 최상위 지배회사에게 상환할 의무를 부담하고 있지 않으며, 회사가 보상원가 전액을 인식하고 지배기업에서 자본을 불입받은 것으로 보아 자본잉여금으로 회계처리합니다.
2.11 수익인식
당사의 용역매출은 광고대행의 수탁자로서, 매체비용을 차감한 순액으로 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다.
2.12 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.13 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.
2.14 전기재무제표의 계정과목 재분류
전기 재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.
3. 사용이 제한된 예금 등
당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 없습니다.
4. 매출채권 및 매입채무
광고용역매출을 수행하는 과정에서 발생하는 광고료는 당사의 책임하에 광고주로부터 회수하여 광고매체사에 지급하여야 하는 바, 광고주한테 회수한 금액을 매출채권에, 매체사에 지급하여야 할 금액을 매입채무에 포함하여 계상하고 있습니다.
5. 유형자산
(1) 유형자산 장부가액 변동 내역
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 장부가액 |
| 비 품 | 146,751 | 45,182 | (214) | (76,280) | 115,439 |
| 합 계 | 146,751 | 45,182 | (214) | (76,280) | 115,439 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 장부가액 |
| 비 품 | 164,478 | 58,272 | (715) | (75,284) | 146,751 |
| 임차자산개량권 | 423 | - | (7) | (416) | - |
| 합 계 | 164,901 | 58,272 | (722) | (75,700) | 146,751 |
6. 무형자산
(1) 무형자산의 장부가액의 구성내역
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취 득 원 가 | 상 각 누 계 액 | 장 부 가 액 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 62,410 | (62,410) | - |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취 득 원 가 | 상 각 누 계 액 | 장 부 가 액 |
| 컴퓨터소프트웨어 | 62,410 | (62,365) | 45 |
7. 외화자산과 외화부채
당기말과 전기말 현재 당사는 화폐성 외화자산과 외화부채는 보유하고 있지 않습니다.
8. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율 | 한도액 | 당기말 | 전기말 |
| 한도대출 | BNP 파리바은행 | 3M CD+1.26% | 7,300,000 | 1 | 3,208,371 |
9. 자본금
(1) 당기말 현재 자본금의 내역
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| 발행할 주식의 총수: 보통주 | 20,000,000주 |
| 발행한 주식의 총수: 보통주 | 5,540,220주 |
| 보통주 1주의 금액 | 500 |
| 보통주 자본금 계 | 2,770,110,000 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
10. 이익잉여금
(1) 법령에 의해 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| 제27(당) 기 | 2024년 1월 1일 | 부터 | 제26(전) 기 | 2023년 1월 1일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 3월 31일 | 처분확정일 | 2024년 3월 29일 |
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 5,441,230,848 | 4,466,016,653 | ||
| 1.전기이월이익잉여금 | 66,016,653 | 103,157,388 | ||
| 2.당기순이익 | 5,375,214,195 | 4,362,859,265 | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | (5,400,000,000) | (4,400,000,000) | ||
| 1.이익준비금 | - | - | ||
| 2.배당금 | (5,400,000,000) | (4,400,000,000) | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 41,230,848 | 66,016,653 | ||
(3) 배당금
1) 배당금 산정내역
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 1보통주 주당배당금 | 975 | 794 |
| 발행주식수(주) | 5,540,220주 | 5,540,220주 |
| 배당금총액 | 5,400,000,000 | 4,400,000,000 |
| 현금배당 주당배당금(률) 당기 975원(195%) 전기 794원(159%) |
5,400,000,000 | 4,400,000,000 |
2) 배당성향
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 배당금총액 | 5,400,000,000 | 4,400,000,000 |
| 당기순이익 | 5,375,214,195 | 4,362,859,265 |
| 배당성향 | 100.46% | 100.85% |
11. 주식기준보상
(1) 주식결제형 주식기준보상 (Restricted Share Units)
회사는 Stock Incentive Plan에 따라 일정한 자격을 갖춘 회사의 임직원에게 용역제공조건의 형태로 Restricted Share Units을 부여하였으며, 가득기간이 완료되는 시점에 최상위 지배회사인 WPP Group, plc의 주식 1주를 취득할 권리입니다.
주식기준보상에 의해 산정된 총 보상원가 1,001,602천원은 당기 이전에 모두 인식되어 당기 이후 인식될 보상원가는 없습니다.
(2) 주식결제형 주식기준보상(주식선택권)
회사는 Stock Incentive Plan에 따라 일정한 자격을 갖춘 회사의 임직원에게 용역제공조건의 형태로 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 가득기간이 완료되는 시점에 최상위 지배회사인 WPP Group, plc의 주식 1주를 취득할 권리입니다.
주식결제형 주식선택권에 의해 산정된 총 보상원가 18,378천원은 당기 이전에 모두 인식되어 당기 이후 인식될 보상원가는 없습니다.
(3) 선택형 주식기준보상
회사는 Stock Incentive Plan에 따라 일정한 자격을 갖춘 회사의 임직원에게 선택형 (임직원이 결제방식 선택)주식기준보상을 제공하고 있으며, 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식선택권 |
| 부여일 | 2006-03-22 ~ 2024-11-28 |
| 전기말 수량 | 12,375 |
| 당기 부여 | 7,000 |
| 소멸 | 1,000 |
| 당기말 수량 | 18,375 |
| 가득조건 (약정용역제공기간) | 3년 |
| 비용인식방법 (주1) | 공정가치접근법 |
당기말 현재 회사에 부여된 선택형 주식선택권의 총수는 18,375주이고, 행사가격은 부여시기에 따라 달라질 수 있으며 당기말 행사가격은 GBP 8.522 (전기말 행사가격: GBP 7.064)입니다.
당기말 현재 상기 주식선택권과 관련하여 계상된 당기말 자본잉여금은 81,357천원 (전기말 자본잉여금: 68,329천원) 이며, 당기에 주식보상비용 13,028천원 (전기 주식보상비용 50,150천원)을 인식하였습니다.
(주1) 회사는 선택형 주식기준보상의 공정가치를 산출하기 위해 이항모형을 이용하였습니다.
12. 법인세비용
(1) 법인세비용의 산출내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | 1,227,868 | 1,240,002 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(주) | 179,056 | (88,791) |
| 법인세비용 | 1,406,924 | 1,151,211 |
| (주) 일시적 차이의 발생ㆍ소멸로 인한 이연법인세 증감 | ||
| 기말 순이연법인세자산 | 92,040 | 271,096 |
| 기초 순이연법인세자산 | 271,096 | 182,305 |
| 계 | (179,056) | 88,791 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,782,138 | 5,514,070 |
| 적용세율(당기 : 20.6%, 전기 : 20.5%)에 따른 세부담액 | 1,395,467 | 1,130,441 |
| 조정사항 : | 11,457 | 20,770 |
| 비공제비용 등 | 11,457 | 18,252 |
| 세액공제 | - | 1,600 |
| 기타 | - | 918 |
| 법인세비용 | 1,406,924 | 1,151,211 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 20.74% | 20.88% |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액(주1) | 증 가(주1) | 감 소(주1) | 기말잔액 | 유동성 | 비유동성 |
| (차감할 일시적 차이) | ||||||
| 대손충당금 | 6,720 | - | - | 6,720 | 6,720 | - |
| 감가상각비 | 7,266 | 12,230 | 4,638 | 14,858 | - | 14,858 |
| 미확정비용 | 1,506,802 | 687,028 | 1,506,802 | 687,028 | 687,028 | - |
| 소 계 | 1,520,788 | 699,257 | 1,511,440 | 708,605 | 693,748 | 14,858 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||||
| 미수수익 | (223,678) | (268,221) | (223,678) | (268,221) | (268,221) | - |
| 소 계 | (223,678) | (268,221) | (223,678) | (268,221) | (268,221) | - |
| 누적일시적차이 | 1,297,110 | 431,036 | 1,287,762 | 440,384 | 425,526 | 14,858 |
| 세율(주2) | 20.90% | 20.90% | 20.90% | 20.90% | ||
| 누적일시적차이에대한이연법인세자산(주3) | 271,096 | 92,040 | 88,935 | 3,105 | ||
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액(주1) | 증 가(주1) | 감 소(주1) | 기말잔액 | 유동성 | 비유동성 |
| (차감할 일시적 차이) | ||||||
| 대손충당금 | 6,720 | - | - | 6,720 | 6,720 | - |
| 감가상각비 | 13,921 | 4,899 | 11,554 | 7,266 | - | 7,266 |
| 복구충당부채 | 95,316 | - | 95,316 | - | - | - |
| 미확정비용 | 877,168 | 1,506,802 | 877,168 | 1,506,802 | 1,506,802 | - |
| 소 계 | 993,125 | 1,511,701 | 984,038 | 1,520,788 | 1,513,522 | 7,266 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||||
| 임차자산개량권 | (2) | - | (2) | - | - | - |
| 미수수익 | (125,000) | (223,678) | (125,000) | (223,678) | (223,678) | - |
| 소 계 | (125,002) | (223,678) | (125,002) | (223,678) | (223,678) | - |
| 누적일시적차이 | 868,123 | 1,288,023 | 859,036 | 1,297,110 | 1,289,844 | 7,266 |
| 세율(주2) | 21.00% | 20.90% | 20.90% | 20.90% | ||
| 누적일시적차이에대한이연법인세자산(주3) | 182,306 | 271,096 | 269,577 | 1,519 | ||
(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)
로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계
산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이조정금액
은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.
(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확
정된 세율에 기초하여 관련 일시적 차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에
적용될 예상 평균세율을 적용하였습니다.
(주3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전 망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항 들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가 능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(4) 상계 전 총액기준에 의한 당기법인세자산 및 당기법인세부채
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| 상계 전 당기법인세자산 | 568,465 | 364,099 |
| 상계 전 당기법인세부채 | 1,227,869 | 1,240,001 |
| 상계 후 당기법인세부채 | 659,404 | 875,902 |
13. 기본주당순이익
기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| (단위 : 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 보통주당기순이익(주1) | 5,375,214천원 | 4,362,859 천원 |
| 가중평균유통보통주식수(주2) | 5,540,220 주 | 5,540,220 주 |
| 기본주당순이익 | 970 원 | 787 원 |
(주1) 보통주당기순이익 등의 산정내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익 | 5,375,214 | 4,362,859 |
| 조정항목 | - | - |
| 보통주당기순이익 | 5,375,214 | 4,362,859 |
(주2) 당기 및 전기 주당순이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 당기말과 전기말의 발행주식수와 동일합니다.
14. 특수관계자와의 거래
당사의 특수관계자는 당사의 지배회사인 Russell Square BV Holdings와 최상위 지배회사인 WPP Group, plc가 직, 간접적으로 보유한 종속기업 및 관계회사로서 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 이와 관련된 보고기간종료일 현재의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 |
| 기타특수관계자 | |||
| (주)디티에스아이 | 46,872 | 217,700 | - |
| 그룹엠코리아(주) | - | - | 2,342,844 |
| GroupM Asia Pacific holdings Pte Ltd |
- | - | 968,112 |
| GroupM Ltd | - | - | 2,025 |
| GroupM Japan K.K | - | - | 384 |
| 합 계 | 46,872 | 217,700 | 3,313,365 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 |
| 기타특수관계자 | |||
| (주)디티에스아이 | 46,872 | 227,906 | - |
| 그룹엠코리아(주) | - | - | 2,075,324 |
| 주식회사 포스트비쥬얼 | 312,597 | - | - |
| 그레이월드와이드코리아 | 34,105 | - | - |
| GroupM Asia Pacific holdings Pte Ltd | - | - | 503,369 |
| GroupM Ltd | - | - | 2,651 |
| 합 계 | 393,574 | 227,906 | 2,581,344 |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 자금거래를 제외한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 매 출 채 권 | 미 지 급 금 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 기타특수관계자 | ||||
| (주)디티에스아이 (주1),(주2) | 229,197 | 296,640 | - | - |
| 그룹엠코리아(주) (주1),(주3) | 41,572,769 | 45,610,363 | 808,266 | 564,527 |
| 합 계 | 41,801,966 | 45,907,003 | 808,266 | 564,527 |
| (주1) | 당사가 광고대행용역의 수탁자로서 매체사를 대신하여 그룹엠코리아(주)와 (주)디티에스아이로부터 수령한 매체비 등은 148,775백만원 (전기:131,506백만원) 및 2,883백만원(전기:2,047백만원)이며, 해당 청구액은 손익계산서 상에서 관련 매입액과 상계하여 순액으로 인식되고 있습니다. |
| (주2) | 당사가 광고대행용역의 위탁자로서 광고주를 대신하여 (주)디티에스아이에 지급한 매체비 등은 당기 32백만원(전기 168백만원)이며, 해당 지급액은 손익계산서 상에서 관련 매출액과 상계하여 순액으로 인식되고 있습니다. |
| (주3) | 당사의 미수금 중 그룹엠코리아(주)가 당해기업을 대신하여 수령할 보험료 환급금 107백만원(전기: 95백만원) 및 인센티브 수령 예상액 88백만원(전기: 해당사항 없음)은 포함되어 있지 않습니다. |
(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 보증등의 내용 | 금융기관 | 보증 또는 담보 금액 |
| 기타특수관계자 | |||
| WPP JUBILEE LIMITED | 매체사비용 지급 |
HSBC 은행 |
10,000,000 |
15. 현금흐름표
당사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
16. 보험가입내역
DB손해보험과 AIA생명 등에 임직원 단체 보험을 가입하고 있습니다.
17. 주요약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제 공 자 | 한 도 액 | 실 행 금 액 | 보 증 내 용 |
| HSBC은행(주1) | 15,000,000 | 12,571,400 | 매체사비용 지급보증 |
| 비앤피파리바은행 | 7,300,000 | - | 당좌대출 |
| 합 계 | 22,300,000 | 12,571,400 | |
(주1) HSBC은행 지급보증과 관련해서 기타특수관계자 WPP JUBILEE LIMITED로부터 Letter of awareness 를 10,000,000천원 제공받고 있습니다(주석14 참조).
(2) 당기말 현재 당사는 매출채권신용보험 가입을 통해 서울보증보험으로부터 10,134,000천원(전기: 17,765,000천원)의 보증을 제공 받고 있습니다.
18. 영업비용
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 3,787,023 | 3,773,531 |
| 퇴직급여 | 388,713 | 398,299 |
| 복리후생비 | 892,212 | 874,043 |
| 통신비 | 174,423 | 155,541 |
| 세금과공과 | 15,944 | 20,947 |
| 지급임차료 | - | 55,920 |
| 교육훈련비 | 11,659 | 15,773 |
| 접대비 | 72,144 | 65,506 |
| 지급수수료 | 3,270,178 | 2,702,100 |
| 감가상각비 | 76,280 | 75,700 |
| 운반비 | 1,136 | 1,062 |
| 수선비 | 1,526 | 3,585 |
| 주식보상비 | 13,028 | 50,150 |
| 대손상각비 | 266,085 | - |
| 기타 | 29,542 | 104,769 |
| 합 계 | 8,999,892 | 8,296,926 |
19. 부가가치계산에 필요한 사항
당기 및 전기 중 당사의 영업비용에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 3,787,023 | 3,773,531 |
| 퇴직급여 | 388,713 | 398,299 |
| 복리후생비 | 892,212 | 874,043 |
| 교육훈련비 | 11,659 | 15,773 |
| 세금과공과 | 15,943 | 20,947 |
| 지급임차료 | - | 55,920 |
| 감가상각비 | 76,280 | 75,700 |
| 합 계 | 5,171,830 | 5,214,213 |
20. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리
(1) 금융부채의 만기분석
당기말과 전기말 현재 당사의 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 | 1~5년 | 합 계 |
| 매입채무 | 46,711,442 | - | 46,711,442 |
| 미지급금 | 3,451,759 | - | 3,451,759 |
| 미지급비용 | 675,870 | - | 675,870 |
| 단기차입금 | 1 | - | 1 |
| 합 계 | 50,839,072 | - | 50,839,072 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 | 1~5년 | 합 계 |
| 매입채무 | 34,568,469 | - | 34,568,469 |
| 미지급금 | 3,782,851 | - | 3,782,851 |
| 미지급비용 | 1,469,402 | - | 1,469,402 |
| 단기차입금 | 3,208,371 | - | 3,208,371 |
| 합 계 | 43,029,093 | - | 43,029,093 |
(2) 유동성위험관리
당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
21. 영업의 집중
당기 중 특수관계자인 그룹엠코리아에 대한 매출액은 14,164백만원(총매출의 89%)입니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.
22. 재무제표 확정일과 기관
회사의 재무제표는 2025년 3월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.