(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요

악사손해보험주식회사(이하 "회사")는 손해보험 및 이의 재보험과 재산의 운용을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 2001년 9월 29일 보험회사 설립인가를 받고 2001년  10월 8일 영업을 개시하였습니다. 2007년 5월 22일 최대주주가 교보생명보험㈜에서 AXA.S.A로 변경되었으며, 2009년 중 회사는 상호를 교보AXA손해보험주식회사에서 악사손해보험주식회사로 변경하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 250,857백만원이며, 회사의 주주현황은 다음과같습니다. (단위:주).

2024년 사업연도 영업이익은 838,200천원입니다. 영업이익 838,200천원 중 보험손실은 17,640,379천원이며, 투자이익은 18,478,579천원입니다. 영업외이익은 4,630천원입니다. 전년대비 이익이 감소한 주요 원인은 자동차보험의 보험수익 감소입니다. 법인세는 1,101,878천원 수익이며 영업이익에서 영업외이익을 가산하고 법인세 수익을 가산한 당기순이익은 1,944,708천원 입니다.

보험손실의 주요 원인은 전년대비 자동차보험 보험수익 36,364,646천원 감소입니다장기보험의 보험수익이 24,433,982천원 증가하였음에도 자동차보험의 실적 악화로 인해 보험손실이 인식되었습니다. 보험금융이자수익증가로 인해 투자이익은 전년대비 약 4% 증가한 18,478,579천원 입니다.

자산은 1,007,643,855천원이며 이 중 운용자산은 773,472,460천원으로 현금및현금성자산 35,733,550천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산 119,718,832천원, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 511,000,834천원, 관계기업투자주식 27,012,565천원,  상각후원가측정 금융자산 80,006,679천원입니다. 자산은 전년대비 33,722,406천원 증가하였으며, 주요 변동원인은 장기보험 실적 증가에 따른 보험계약자산의 증가입니다.

부채는 전년대비 24,574,683천원이 증가한 645,794,288천원이며, 주요 원인은 선수수익의 증가입니다. 보험부채는 자동차보험의 수입보험료 감소에 따라, 전년대비 19,763,936천원이 감소한 457,729,503천원 입니다.

자본은 361,849,567천원이며 이중 자본금 250,857,150천원, 자본잉여금 10,665,650천원, 이익잉여금 85,168,061천원, 기타포괄손익누계액 15,158,705천원으로 구성됩니다. 이익잉여금 변동원인은 당기순이익에 의한 변동이며, 기타포괄손익누계 변동원인은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 보험자산(부채), 재보험자산(부채)의 시장이자율 변동에 따른 것입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과    투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도 래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여
(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' -  금융상품 분류와 측정 요구사항
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 연차개선

2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5. 관계기업투자주식

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 

- 상각후원가 측정 금융자산 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '투자수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '투자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '투자수익' 또는 '투자비용'으로 표시하고 손상차손은 '투자비용'으로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '투자수익' 또는 '투자비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '투자수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '투자수익' 또는'투자비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계를 적용하지 않기로 선택하거나, 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '투자수익' 또는 '투자비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 위험회피회계

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

- 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) 

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '투자수익' 또는 '투자비용'으로 인식됩니다.

자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.

- 외화 차입금의 위험회피를 위한 통화 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '투자수익' 또는 '투자비용'으로 당기손익에 계상됩니다. 

위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로즉시 재분류됩니다

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '투자비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 리스

회사는 사무실, 임직원 사택, ASP 서비스 및 IDC 센터를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라    지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택    권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종    료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·회사의 리스와 신용등급, 만기 및 리스료의 지급양상이 유사한 회사채의 이자율

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

다만, 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 실근무기간이 만 5년 이상인 임직원에게 Refresh 유급휴가를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 보험계약

(1) 보험수익

보험수익은 모든 투자요소를 제외하며 다음과 같이 측정됩니다. 회사는 보험사건의 발생 여부에 관계없이 모든 상황에서 보험계약에 따라 기업이 보험계약자에게 상환해야 하는 금액을  투자요소로 분류합니다.

1) 보험료배분접근법에 따라 측정되지 않은 계약

보험계약집합 하에 보장 또는 기타 서비스를 제공함에 따라 이행 의무를 충족시킬 때보험수익을 인식합니다. 보험료배분접근법에 따라 측정되지 않은 계약의 경우, 각 기간에 제공된 서비스와 관련된 보험수익은 기업이 대가를 받을 것으로 예상하는 서비스와 관련된 잔여보장부채의 변동액의 합계로 나타냅니다.

또한, 회사는 보험취득현금흐름을 회수하는 것과 관련된 보험료의 일부를 시간 경과에 따라 체계적으로 각 기간에 배분하여 인식합니다. 회사는 배분된 금액을 보험수익으로 인식하며 동일한 금액을 보험서비스비용으로 인식합니다.

보험수익으로 인식되는 보험계약집합의 보험계약마진 금액은 그룹의 보장 단위를 확인하여 결정되며, 기간 말에 남아있는 보험계약마진(배분 전 금액)을 당기에 제공된 그리고 앞으로 제공될 것으로 기대되는 각 보장 단위에 균등하게 배분하고, 당기에 제공된 보장 단위에 배분된 보험계약마진 금액을 당기손익으로 인식합니다. 보장 단위 수는 집합 내의 계약에서 제공되는 보장의 수량이며, 각 계약별로 계약에 따라 제공되는 급부의 수량 및 기대되는 보장의 듀레이션을 고려하여 산정합니다.

회사는 위험조정의 변경을 위험이 해제되는 부분과 이자부분으로 세분화하고 있습니다.

2) 보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약

보험료배분접근법에 따라 측정되는 계약의 경우 각 기간의 보험수익은 해당 기간에 보장을 제공하면서 예상되는 보험료 수취액입니다. 회사는 시간의 경과 기준에 따라 예상 보험료 수취액을 매 보장기간동안 배분합니다.

(2) 보험금융수익 및 비용

보험금융수익과 비용은 화폐의 시간가치, 금융위험 및 그 변동의 영향으로 발생하는 보험 및 재보험계약집합의 장부금액의 변동으로 이루어져있습니다.

회사는 일반, 장기, 자동차 포트폴리오에 대해 보험금융손익을 당기손익과 기타포괄손익 누계액으로 구분하여 표시하는 회계정책을 선택하였으며, 손익에 포함되는 금액은 계약집합 잔여기간 동안 예상되는 총 보험금융수익과 비용을 경과기간별 할인률을 사용하여 배분합니다.

(3) 보험취득현금흐름

보험취득현금흐름은 보험계약집합이 속해 있는 보험계약 포트폴리오에 직접 귀속되는 보험계약집합의 판매, 인수심사 및 개시 관련 원가에서 생기는 현금흐름이며, 포트폴리오 내의 개별 계약이나 보험계약집합에 직접 귀속되지 않는 현금흐름도 포함합니다.

(4) 보험서비스비용

발행한 보험계약집합에서 생기는 보험서비스비용은 당기손익으로 표시되며, 아래의 금액이 포함됩니다.

- 발생한 보험금(투자요소 제외) 및 기타 발생한 보험서비스비용 

- 보험취득현금흐름의 상각 

- 과거 서비스와 관련된 변동분. 즉, 발생사고부채와 관련된 이행현금흐름의 변동분 

- 미래 서비스와 관련된 변동분. 즉, 손실부담계약집합의 손실 및 그러한 손실의 환입 

(5) 보험계약과 투자계약의 분류

회사는 계약당사자 일방(계약발행자)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약을 보험계약으로 분류하고 있습니다. 상업적 실질이 결여된 시나리오를 제외하고, 어떠한 하나의 시나리오에서라도 보험사건으로 인해 계약발행자가 유의적인 부가금을 지급하여야 할 때 보험위험은 유의적인 것으로 판단하며, 부가금은 현재가치 기준으로 산정합니다. 또한, 재보험계약의경우, 계약발행자에게 유의적 손실 가능성을 노출시키지 않는다 하더라도, 그 계약이 원수보험계약의 출재된 부분과 관련된 모든 보험위험을 재보험자에게 실질적으로 이전한다면 그 계약은 유의적 보험위험을 이전한 것으로 간주합니다.

회사는 유의적인 보험위험이 없는 투자계약을 보유하고 있지 않습니다.

(6) 보험계약 구성요소의 분리

회사는 다음과 같은 구성 요소를 보험 또는 재보험계약과 분리하여 독립된 금융상품으로 간주합니다.

- 경제적특성 및 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않고 계약 조건이 독립 실행형 도구로서 보험 또는 재보험계약의 정의를 충족시키지 않는 계약에 포함된 파생상품 

- 보험구성요소와의 상호 연관성이 높지 않고 동등한 조건의 계약이 동일한 시장 또는 동일 사법권에서 별도로 판매되거나 판매 될 수 있는 투자구성요소 

금융상품의 구성요소를 분리한 후에, 회사는 별도의 상품 또는 비보험 서비스를 보험계약자에게 이전하기로 한 약속을 분리하고, 고객과 별도의 계약 (즉, 보험 계약이 아닌 계약)으로 회계처리합니다. 보험 계약자가 자체적으로 또는 보험 계약자가 쉽게 이용할 수 있는 다른 자원을 통해 혜택을 누릴 수 있다면 선의 또는 서비스는 별개의 것입니다. 재화나 서비스와 관련된 현금흐름 및 위험이 보험 구성 요소와 관련된 현금흐름 및 위험과 매우 밀접하게 관련되어있는 경우 재화나 서비스는 별개로 보지 않고 보험 구성 요소와 함께 회계처리되며, 회사는 보험 상품과 관련된 상품 또는 서비스를 통합하는 중요한 서비스를 제공합니다.

회사가 판매하는 보험계약 중 상기 구성요소 분리 회계처리 대상은 없습니다.

(7) 보험계약의 통합수준

회사는 보험계약 포트폴리오를 식별하며, 각 포트폴리오는 유사한 위험을 보유하고 함께 관리되는 계약으로 구성되어 다음과 같이 나뉘어져 있습니다.

- 최초 인식시점에 손실을 부담하는 계약 

- 최초 인식시점에 후속적으로 손실을 부담하게 될 가능성이 없는 계약 

- 포트폴리오에 남아있는 계약. 

또한, 보험계약의 각 그룹은 발행 연도별로 나뉘며, 나뉘어진 그룹은 인식 및 측정의 회계정책이 적용되는 수준을 나타냅니다. 그룹은 최초 인식시 형성되며 그 구성은 후속적으로 재평가되지 않습니다.

(8) 보험계약자산(부채) 인식 및 측정

1) 인식

회사는 다음 중 가장 이른 시점에 발행한 보험 계약 집합을 인식하고 있습니다.

- 계약 집합의 보장기간이 시작될 때. 보험 기간은 보험 계약의 범위 내에 있는 모든 보험료와 관련하여 보험계약집합이 보험 사건을 보상하는 기간입니다. 

- 집합 내의 보험계약자가 첫 번째 보험료를 지급해야 할 때. 계약상 지급해야 하는 날이 없는 경우에는 보험계약자로부터 첫 번째 보험료를 받은 날을 지급해야 하는 날로 간주합니다. 

- 사실과 상황이 보험 계약이 속할 그룹이 손실을 부담하는 것을 나타내는 날. 

회사는 재보험계약이 비례적 보장을 제공하는 경우, 보유하고 있는 재보험계약집합의 보장기간의 개시시점과 원수계약의 최초 인식시점 중 더 늦은 시점에 인식하며, 그 밖의 모든 경우, 재보험계약집합의 보장기간 개시시점에 인식합니다.

2) 측정

보험계약집합의 측정에는 집합의 각 계약 경계 내의 모든 미래 현금 흐름이 포함되며, 현금흐름은 회사가 계약당사자에게 보험료를 지불하도록 강요하거나 서비스를 제공할 실질적인 의무가 있는 보고 기간 동안 존재하는 실질적인 권리와 의무로부터 발생하는 경우에 계약의 범위 내에 있습니다.

서비스를 제공할 실질적인 의무는 다음의 경우에 종료되며, 계약의 경계는 매 보고시점마다 재평가되어 기간에 따라 변경 될 수 있습니다.

- 회사는 특정 계약자의 위험을 재평가할 실제 능력을 보유하고 있으며 재평가된 위험을 완전히 반영한 가격 또는 급부의 수준을 정할 수 있습니다. 

- 회사는 계약이 포함된 포트폴리오의 리스크를 재평가 할 수 있는 실제 능력을 보유하고 있으며 해당 포트폴리오의 리스크를 완전히 반영한 가격 또는 급부의 수준을 정할 수 있습니다. 재평가일까지의 보험료의 가격산정에는 재평가일 이후의 기간과 관련된 위험을 고려하지 않습니다. 

가. 최초인식

최초 인식 시점에 회사는 다음의 합계로 보험 계약을 측정하고 있습니다.

(a) 미래현금흐름에 대한 추정치, 관련된 금융위험과 화폐의 시간가치를 반영하기 위한 조정, 비금융위험에 대한 위험조정으로 구성되는 이행현금흐름

(b) 보험계약마진

보험계약집합의 이행현금흐름의 측정에는 불이행위험을 반영하지 않으며, 관련 계약그룹이 인식전에 기업이 지불하는 보험취득현금흐름은 존재하지 않습니다.

보험 계약 집합의 비재무적 위험에 대한 위험 조정은 비재무적 위험으로 인해 발생하는 현금 흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 보상하기 위해 필요한 보상입니다. 보험계약집합의 보험계약마진은 기업이 그러한 계약에 따라 서비스를 제공함에 따라인식할 것으로 예상되는 차기 이익을 나타냅니다.

회사는 취득한 보험집합이나 사업결합으로 취득한 보험집합이 존재하지 않으며, 발생 시에는 기준서에 따라 처리할 예정입니다.

나. 후속측정

보고기간 말의 보험계약의 장부금액은 잔여보장부채와 발생사고부채의 합계입니다. 잔여 보장 범위에 대한 책임은 (a) 미래 기간에 계약에 따라 제공될 서비스와 관련된 이행현금흐름과 (b) 해당 날짜의 잔여 보험계약마진으로 구성되며, 발생사고부채는 발생했지만 아직 보고되지 않은 청구를 포함하여, 발생했지만 아직 지급되지 않은 보험금 및 비용에 대한 이행현금흐름으로 구성됩니다. 보험계약집합의 이행 현금 흐름은 미래 현금 흐름의 현재 추정치, 현재 할인율 및 비금융위험에 대한 위험 조정의 현재 추정치를 사용하여 보고일 현재 측정됩니다.

3) 보험료배분접근법이 적용되는 계약

회사는 아래의 조건을 만족한 일반보험, 자동차보험의 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다.

- 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. 

- 보유하고 있는 보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 

각 계약 그룹의 최초인식 시점에 잔여보장부채의 장부금액은 최초 인식 시점에 받은 보험료에서 보험취득 현금흐름을 차감하여 측정됩니다.

후속적으로 잔여보장부채의 장부 금액은 수취한 보험료로 인해 증가하고 제공한 보장에 대하여 보험수익으로 인식한 금액으로 인해 감소합니다.

회사는 최초 인식시점에 보험기간이 1년 이하일 것으로 예상되는 경우에는 화폐의 시간가치와 금융위험의 효과에 대해 잔여보장부채의 장부금액을 조정하지 않기로 결정하였습니다.

회사는 발생한 보험금과 관련된 이행현금흐름으로 보험계약집합에 대해 발생사고부채를 인식하며, 이행현금흐름은 현재가치로 할인하여 측정됩니다.

4) 제거

회사는 계약이 소멸(즉, 보험계약에 명시된 의무가 만료, 이행 또는 취소된 경우)되는경우 보험계약을 제거하며, 집합에서 제거된 권리 및 의무와 관련된 미래현금흐름의 현재가치와 비금융위험에 대한 위험조정을 제거하기 위해 집합에 배분된 이행현금흐름을 조정하고, 손실부담계약이 아닌 한, 해당 변동을 보험계약마진에서 조정합니다.

(9) 재보험계약

보유하고 있는 재보험계약에 대해서는 발행한 보험계약에 대해 적용하는 회계정책을아래와 같이 수정하여 적용합니다.

1) 최초인식

최초 인식시, 재보험 계약 집합의 보험계약마진은 재보험 구입에 대한 순비용 또는 순이익을 나타냅니다. 집합 인식 전에 발생하는 현금 흐름에 대해 제거되는 자산 및 동 일자에 발생한 현금 흐름의 총액과 동일하고 부호가 반대인 금액으로 측정됩니다.

그러나 재보험 보장을 구입하는 순원가가 그 집합의 구매 이전에 발생한 보험 사건과관련된 경우, 회사는 비용을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 비금융위험에 대한 위험조정은 회사가 재보험사로 이전한 위험에 대한 보상을 의미합니다.

2) 측정

각 보고기간 일에 재보험계약집합의 장부금액은 잔여보장요소와 발생한 청구권 요소의 합계입니다. 잔여보장요소는 (a) 미래 기간에 계약에 따라 수령될 서비스와 관련된 이행 현금 흐름과 (b) 해당 시점의 잔여 보험계약마진으로 구성됩니다. 회사는 기본 보험계약의 미래 현금 흐름의 현재 가치를 측정하는 데 사용된 가정과 일치하는 가정을 사용하여 미래 현금 흐름의 현재 가치를 측정하고, 불이행위험을 조정합니다.불이행 위험의 영향은 매 보고기간마다 평가되고 불이행위험의 변동 효과는 당기손익으로 인식됩니다.

3) 보험료배분접근법이 적용되는 계약

회사는 출재보험계약 중 아래의 조건을 만족하는 계약집합에 대해 보험료배분접근법을 적용하고 있습니다.

- 보험료배분접근법에 의한 측정결과가 일반모형에 의한 측정결과와 중요하게 다르지 않을 것이라고 합리적으로 기대한다. 

- 보유하고 있는 재보험계약집합에 포함되어 있는 각 계약의 보장 기간이 1년 이하이다. 

2.18 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.19 비상위험준비금

예측불가능한 위험으로 인한 거대손실을 보전하기 위하여, 보험종목별(화재, 해상, 자동차, 특종, 보증, 해외수재 및 해외원보험) 적립대상보험료에 적립기준율(2~15%)을 곱하여 산출된 금액의 100분의 35이상 100분의 100이하 해당액을 적립대상보험료의 50%(자동차 40%, 보증 150%)를 한도로 적립하고 있습니다. 한편, 회사는 당기에 비상위험준비금 적립시 100분의 35의 적립률을 적용했습니다. 적립대상보험료는당해 사업연도를 기준으로 하나, 당해 사업연도의 적립대상보험료가 직전 사업연도의 적립대상보험료보다 적은 경우 직전 사업연도의 금액을 기준으로 합니다.

또한, 보험종목별로 보유기준으로 계산한 발생손해액을 예정손해액으로 나눈 비율이일정비율(화재 120%, 해상ㆍ자동차ㆍ특종 110%, 보증 140%, 해외수재 및 해외원보험 110%)을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 환입할 수 있습니다.

2.20 해약환급금준비금

회사는 보험업감독규정에 근거하여 현재의 유지계약에 대하여 보험계약 해지에 대한위험을 고려하여 보험회사 전체단위로 해약환급금준비금을 산출하여 적립 또는 환입하고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실에 대한 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으    로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히    확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가     연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니     다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스     된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 선택권이 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3.5 보험계약

보험계약집합에 배분되는 이행현금흐름의 현행가치는 미래의 현금흐름에 대한 현행의 중립적인 추정치, 화폐의 시간가치와 미래현금흐름과 관련된 금융위험에 대한 조정 그리고 비금융위험에 대한 위험조정을 포함합니다. 이러한 이행현금흐름의 현행가치는 관련 시장 변수, 현금흐름의 금액과 시기에 대한 불확실성을 고려한 가정에 대한 판단 및 측정 모형의 선택에 따라 결정됩니다.

또한, 보험계약마진 산출을 위한 현재 및 잔여 보장기간에 대한 배분은 보험계약 집합에 의해 제공되는 급부의 양과 기대되는 듀레이션을 반영하는 보장단위에 의해 결정됩니다.

4. 재무위험관리

(1) 위험관리

회사가 노출될 수 있는 위험의 종류는 보험위험, 금리위험, 신용위험, 시장위험, 유동성위험 등이 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책 및 전략에 대해 공시하고 있습니다.

회사는 보험회사 위험기준 자기자본의 건전성을 나타내는 지표로 감독기관에게 규정하고 있는 K-ICS 제도기준에 따라 K-ICS 비율을 산출하고 있으며, K-ICS 제도기준에 따른 요구자본을 기준으로 개별 리스크별로 요구자본을 배분하고, 할당된 요구자본 내 관리를 위한 한도를 설정하여 안정적 자본관리를 위해 노력하고 있습니다.

1) 위험관리 정책 및 절차

가. 정책

보험, 금리, 신용, 시장, 유동성위험 등 중요한 위험의 인식, 측정, 평가, 통제, 모니터링을 통해 회사의 이익이 안정적으로 실현될 수 있도록 지원하고, 중장기적으로는 기업가치가 극대화되도록 자산, 부채 관점에서 종합적으로 위험을 관리하는 포트폴리오 정책을 수립/운영하고 있습니다.

나. 전략

회사 전체의 위험 수준이 가용자본대비 적정 수준이 유지되도록 통합 위험 한도를 설정하여 관리하고 과도한 위험은 제거 및 헤지하고 적정수준의 위험을 부담하여 위험 대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트폴리오를 모니터링하고 관리합니다.

다. 절차

① 위험의 인식

보험회사 경영활동에서 발생할 수 있는 위험을 보험위험, 금리위험, 신용위험, 시장위험, 유동성 위험 등으로 분류하여 관리하고 있습니다.

② 위험의 측정/평가

보험, 금리, 신용, 시장, 유동성위험을 중요한 위험으로 인식하고 금융감독원의 지급여력금액 및 지급여력기준금액 산출기준을 인용하여 회사의 위험량을 측정 및 관리하고 있습니다.  유동성위험은 유동성커버리지비율 및 유동성비율을 관리기준으로 설정하여 유동성 위험의 적정 수준 여부를 정기적으로 측정 및 모니터링하고 있습니다.

③ 위험의 통제

회사의 위험을 회피, 수용, 전가, 경감을 위하여 적정 수준의 위험 한도를 설정하고,이의 초과여부를 상시 모니터링하고 필요한 경우 한도를 조정하거나 비상계획(conti

ngency plan)을 수립하여 운영합니다. 또한 회사의 중요한 의사결정사항에 대하여는

위험관리 전담부서가 사전에 검토하여 바르고 빠른 의사결정을 지원하고 있습니다.

④ 위험의 모니터링/보고

회사의 위험을 적정 수준으로 유지하고 회사경영에 부정적 영향을 미칠 수 있는 각종

위험 요인을 월별, 분기별로 상시 모니터링하고 있고 분기 1회 이상 위험 관리위원회

를 개최하여 모니터링 결과에 대해 보고하고 있습니다.

2) 이사회(위험관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능

가. 위험관리위원회

① 구 성: 위원장(대표이사 사장, 등기이사), 위원 2명(등기이사 2명)
② 기 능: 위험관리의 기본방침 및 주요정책 수립
위험 한도 관리 및 대책수립
부담가능한 위험 수준의 결정
상품별, 거래별 거래한도의 승인
위험관리 제규정 제ㆍ개정
기타 위험관리와 관련하여 필요하다고 인정하는 사항 등

나. 위험관리전담부서

① 구 성: 위험관리전담부서
② 기 능: 위험관리 중장기 계획 수립 및 실행
위험의 측정 및 계량화
위험한도의 운영사항 모니터링 및 분석
위험관리 현황을 위원회에 정기 보고
위험관리규정 및 시행세칙의 운영
위험관리위원회 업무 보좌 등

다. 위험관리담당부서

① 구 성: 전사 부서
② 기 능: 위험의 사전 파악 및 관리
설정된 위험한도 준수
위험관리 현황에 대해 전담부서로 보고

(2) 보험위험

보험위험은 회사의 고유업무인 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 회사의 장기손해보험계약과 일반손해보험계약에 관련한 위험은 아래와 같습니다.

- 장기손해보험위험: 장기손해보험의 여러 리스크 요인에 의해 보험계약에서 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험 

- 일반손해보험: 일반손해보험의 보험계약에서 발생할 수 있는 여러 리스크 요인에 따른 잠재적인 경제적 손실위험을 말하며, 미래 보험사고 발생의 시기, 빈도, 심도와 관련한 불확실성으로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험인 보험가격위험과, 기발생 보험사고에 대하여 보험금 지급을 위해 적립한 지급준비금이 장래 지급될 보험금을 충당하지 못하여 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험, 그리고 자연재해 등 극단적 위험에 대한 대재해위험 등으로 구분됩니다. 

1) 측정 및 관리

가. 보험위험의 측정

보험위험의 측정은 표준모형(보험업감독규정 제7-2조 2항, 3항)에 따라 장기손해보험위험액과 일반손해보험위험액을 구분하여 산출합니다. 장기손해보험위험액은 계리적 가정 변동으로 보험회사에 직ㆍ간접적으로 손실을 초래할 수 있는 자산 및 부채를 측정대상으로 사망위험액, 장수위험액, 장해ㆍ질병위험액, 장기재물ㆍ기타위험액, 해지위험액, 사업비위험액, 대재해위험액으로 구분하여 산출하고 일반손해보험위험액은 보험가격ㆍ준비금위험과 대재해위험으로 구분하여 위험계수방식으로 산출합니다.

여기서 보험가격ㆍ준비금위험은 일반손해보험의 보험상품구분별 보유보험료 또는 보유준비금에 위험계수를 곱하여 산출하며,  대재해위험은 보험가격ㆍ준비금위험에서 고려하지 못한 극단적, 예외적 위험(자연재해, 대형사고 등)을 측정하며, 위험계수방식으로 산출합니다. 또한 그룹 내부모형을 이용한 보험위험량도 함께 산출하여 측정하고 있으며 정기적으로 그룹 및 위험관리위원회에 보고하여 필요한 조치를 적시에 실시하고 있습니다.  보험위험은 보험가격위험, 준비금위험으로 구분 산출하며, 시나리오 방식을 통해 99.5% 신뢰수준, 향후 1년간의 위험액을 산출하고 있

습니다.

나. 보험위험의 관리방법

회사는 매년 보험위험 한도를 설정하고 한도준수 현황을 모니터링하여 한도를 초과 한 경우 미리 설정된 대응방안에 따라 실행하도록 하고 있습니다. 또한, 보험종목별 로 위험을 적절한 수준에서 보유할 수 있도록 적합한 재보험전략의 수립과, 상품승인을 위한 그룹의 위험관리 프로세스를 도입하여 아래와 같이 운영하고 있습니다.

- PAP (Product Approval Process) 

새로운 상품 개발 혹은 주요 상품 개정 전에 수익성을 비롯한 상품에 대한 전반적인 평가 및 잠재 위험을 확인하는 상품 승인 프로세스로서 상품 출시 이후 일정 기간 내에 Follow up 을 실시하는 것까지 포함합니다.

- RAP (Reinsurance Approval Process) 

여러 재보험 구조의 경제 효과와 보험위험에 미치는 영향을 평가할 수 있는 과정이며, RAP를 통해 최고 경영진은 Risk appetite를 고려한 가장 적절한 재보험구조를 결정하고 있습니다.

2) 보험위험 관리대상

회사의 보험위험관리대상은 보험가격의 적정성과 준비금적립의 적정성으로 다음과 같이 확인하고 있습니다.

3) 보험가격의 적정성

회사의 상품개발 관련 부서는 신상품 개발과 판매 시 발생가능한 위험에 대하여 관련부서가 충분히 검토하고 의사결정 할 수 있도록 상품개발 및 승인 프로세스에 따라 상품개발을 진행합니다. 또한 신상품의 예정위험률 및 예정사업비율의 적정성 분석,

손익분석 등의 사전 분석 및 평가를 시행하고, 기초서류 작성 및 관련계수의 적정성을 선임계리사가 확인하고 있습니다.

4) 보험가격위험에서 발생하는 위험의 성격과 정도

회사의 보험위험은 [현행추정부채-출재보험자산]을 익스포져로 인식합니다.

당기말 및 전기말 현재 보험위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

5) 준비금 적립의 적정성

감독규정에 근거하여 선임계리사가 지급준비금 적정성 평가업무를 수행하고 있으며,금융감독원에 선임계리사 검증의견서를 제출하고 있습니다.

당기말 사고연도별 보험금 진전추이는 다음과 같습니다.

가. 사고연도별 보험금 진전추이_자동차보험 (단위: 천원)

(*) 기업회계기준서 제1117호 적용 관련 전환일 이후 추정금액입니다.

나. 사고연도별 보험금 진전추이_일반보험 (단위: 천원)

(*) 기업회계기준서 제1117호 적용 관련 전환일 이후 추정금액입니다.

다. 사고연도별 보험금 진전추이_장기보험 (단위: 천원)

(*) 기업회계기준서 제1117호 적용 관련 전환일 이후 추정금액입니다.

6) 보험부채 측정에 영향을 미친 가정

회사는 책임준비금 산출시 보험업법 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 한국채택국제회계기준 제1117호를 준용하여 최적가정을 적용한 현행추정부채를 매 결산기에 산출하고 있습니다.

가. 보험금 예실차비율

당기말 현재 장기손해보험의 최적가정은 다음과 같습니다.

* 회사 손익계산서 수준에서의 보험금 예실차비율이며, 원수보험계약에 대하여 작성되었습니다.

* 예상손해율(A) = 당기 예상보험금 ÷ 당기 실제위험보험료

* 실제손해율(B) = (당기 발생보험금 + 당기 발생사고요소조정) ÷ 당기 실제위험보험료

나. 위험보험료 대비 예상보험금 (단위: 천원, %)

당기말 현재 위험보험료 대비 예상보험금은 다음과 같습니다.

* 원수보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.

다. 예정유지비 대비 예상유지비 등 (단위: 천원, %)

당기말 현재 예정유지비 대비 예상유지비 등은 다음과 같습니다.

* 원수보험계약의 잔여보장요소에 대하여 작성되었습니다.

7) 민감도분석 

회사는 보험계약에서 발생하는 미래현금흐름의 금액, 시기에 대한 불확실성에 중요한 영향을 미친다고 판단되는 사망률, 손해율 및 사업비율 등을 기초로 하여 현행추정의 민감도분석을 실시하고, 이를 통해 보험위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 보험계약 위험변수의 변동이 당기손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

* 원수보험계약의 잔여보장요소에 대한 민감도 분석이며, 계리적 가정의 충격 수준은 감독기준상 위험조정 산출기준(신뢰수준 75%)을 준용하였습니다.

* 당기손익 영향은 가정변동으로 인해 보험계약마진의 장부금액을 초과하여 손실을 발생시키는 최선추정부채 증가분을 의미합니다.

* 이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다.

8) 보험위험의 집중 및 재보험

매년 종목별 재보험 운영전략을 수립하여 위험관리위원회의 심의, 의결을 거쳐 시행하고 있으며 재보험 운영전략은 회사의 기초자산,  정도 및 재보험비용 등을 기준으로 적정성 검토 후 수립하고 있습니다.

① 재보험거래의 목적

② 적정위험보유 한도 설정 및 재보험 출재 계획

③ 재보험업무의 적정성에 대한 모니터링 방법

④ 재보험자 및 재보험중개사의 선택방법과 안전도(security) 평가기준

재보험 운영전략에 의해 재보험 거래를 시행하는 것을 원칙으로 하며, 보유한도를 초과하여 계약을 인수하는 경우 위험관리위원회의 심의를 거쳐 인수여부를 판단하는 프로세스를 구축하고 있습니다.

9) 보험계약에서 발생하는 신용위험

계약에서 발생하는 신용위험이란 거래상대방인 재보험자의 채무불이행 또는 신용등급의 악화 등으로 계약에 명시된 의무를 이행하지 못하게 되는 경제적 손실을 말합니다. 회사는 총보험금액의 일부에 대하여 재보험사 또는 손해보험회사 상호간에 임의

재보험 또는 특약재보험 계약을 맺고 있습니다. 보유 및 재보험 전략은 회사의 위험전가 전략으로, 각 계약의 위험도 평가를 통해 보유, 출재를 결정하며 새로운 보유 및

재보험 전략 적용 시에는 기존 재보험 전략대비 예상손익, 위험 대비 예상손익, 자금조달비용 등을 감안하여 위험관리위원회에서 결정하고 있습니다.

회사는 재보험자 선택 시 재보험자의 안정성 즉, 재보험금 등의 지급기일이 도래했을때 재보험자의 이행능력 유무를 평가하여 재보험 거래를 하며, 엄격한 내부검토를 통해 신용등급 A이상 또는 이에 상응하는 등급 이상의 투자적격 등급을 부여 받은 우량보험회사를 재보험자로 거래하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 재보험거래로 인한 신용위험에 대한 노출액의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

자동차

일반

장기

9) 보험계약에서 발생하는 유동성위험

보험계약에서 발생하는 유동성위험은 자금의 운용과 조달 기간 및 금액이 불일치하여 자금의 지급요구에 대응할 수 없게 되거나 이런 자금부족 해소를 위한 고금리 자금의 조달 및 보유 자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 회사는 유동성 위험을 관리하기 위하여 특별계정의 유동성 갭 비율을 모니터링하고 있습니다.

(3) 금리위험

금리위험이란 금리기간구조의 변화로 인해 잠재적인 경제적 손실이 발생할 위험을 말합니다.

1) 측정 및 관리

가. 측정방법

회사는 금리위험의 측정시 K-ICS 표준모형(보험업감독규정 제7-2조 4항)에 따라 금리위험액을 산출합니다.

- 지급여력금액 및 지급여력기준금액 산출기준

금리위험 대상은 금리변동에 직ㆍ간접적으로 노출된 자산 및 부채이며, 금리위험액은 금리충격시나리오별로 금리위험액을 산출한 후 다음의 계산식에 따라 합산하여 산출합니다.

금리 위험액 〓 (max(금리상승위험액, 금리하락위험액)^2 + max(금리평탄위험액, 금리경사위험액)^2)^0.5 + 평균회귀금액

여기서 금리충격 시나리오별 금리위험액은 보험업감독규정시행세칙 별표 22 IV.4-2나.(1)을 기준으로 산출합니다

나. 관리방법

회사는 분기별로 금리위험자료를 유형별로 집적하여 관리, 점검합니다. 또한, 해당 시점의 금리수준을 점검하고, 금리충격시나리오별 금리위험 등을 산출, 분석 및 관리합니다.

(4) 신용위험

1) 현황

신용위험이란 자산 운용에 있어 파산, 채무재조정 등 차주의 신용악화에 따라 보유자산의 원금 또는 이자의 상환을 받을 수 없어 손실을 입을 위험을 말합니다.

당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

(*1) 현금성자산은 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(*2) 당기에 대출채권과 관련하여 회사가 설정한 담보의 가치는 5,794백만원(전기 : 6,165백만원)입니다.

2) 측정 및 관리

가. 측정방법

회사는 신용위험의 최대노출액 관리를 위하여 K-ICS 표준모형(보험업감독규정 제7-2조 5항)에 따라 신용위험을 측정하고 있습니다.

적격 외부 신용평가기관은 국내등급의 경우 한국기업평가, 한국신용평가 및 한국신용정보 3개 회사를 사용하고, 해외등급은 S&P, Moody's, A.M.Best 등 공신력 있는 신용평가회사를 사용하여 보수적인 관점에서 신용평가회사의 신용등급 중 가장 최저등급을 적용하여 산출합니다. 또한, 그룹 내부모형을 활용하여 신용등급의 내부등급법, PD(Probability of Default) 및 EAD(Exposure At Default)을 활용하여 신용위험을 산출하고 있습니다.

나. 관리방법

회사는 분기별로 신용위험 대상자산의 데이터를 유형별로 집적하여 관리 및 점검하며,신용편중위험관리를 위해 익스포져 및 신용위험 한도를 설정하여 관리합니다.

3) 연체현황

가. 당기말 현재 회사가 보유중인 대출채권 및 기타수취채권은 다음과 같으며, 연체 및 손상된 대출채권 내역은 없습니다. (단위: 천원).

나. 전기말 현재 회사가 보유중인 대출채권 및 기타수취채권은 다음과 같으며, 연체 및 손상된 대출채권 내역은 없습니다. (단위: 천원)

4) 신용위험 등급별 신용위험 익스포져 (단위: 천원)

가. 당기말

-유가증권 

* 당기 유가증권은 전액 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 상품으로 구성되어 있습니다.

(*1) 국내신용평가기관인 한국신용평가의 신용등급에 따라 구분하였습니다.

(*2) 당기손익-공정가치측정 금융자산에 포함된 기업어음 및 전자단기사채는 단기신용등급 기준으로 부여되어 있습니다.

(*3) 별도의 신용등급이 부여되지 않은 국공채 등이 포함되어 있습니다.

-상각후원가측정 금융자산 

(*) 국내신용평가기관인 한국신용평가의 신용등급에 따라 구분하였습니다.

나. 전기말

-유가증권 

* 당기 유가증권은 전액 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 상품으로 구성되어 있습니다.

(*1) 국내신용평가기관인 한국신용평가의 신용등급에 따라 구분하였습니다.

(*2) 당기손익-공정가치측정 금융자산에 포함된 기업어음 및 전자단기사채는 단기신용등급 기준으로 부여되어 있습니다.

(*3) 별도의 신용등급이 부여되지 않은 국공채 등이 포함되어 있습니다.

-상각후원가측정 금융자산 

(*) 국내신용평가기관인 한국신용평가의 신용등급에 따라 구분하였습니다.

5) 산업별 집중도

당기말과 전기말 현재 회사가 보유중인 금융자산의 산업별 집중도는 다음과 같습니다. (단위: 천원).

가. 당기말

나. 전기말

6) 국가별 집중도

당기말 및 전기말 현재 채무증권 신용위험의 국가별 집중도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

가. 당기말

나. 전기말

(5) 시장위험

1) 현황

시장위험이란 금리, 환율, 주가 등 시장가격 변동으로 인한 포트폴리오의 가치가 변동함으로서 발생할 수 있는 손실의 위험을 말합니다. 시장위험의 위험요인별 주요 대상자산/부채는 다음과 같습니다.

2) 관리

일별로 유가증권관리시스템 데이터를 유형별로 집적하여 시장위험관리DB로 적재하고 시장위험관리시스템을 통해 시장위험량을 측정 및 관리하고, 시장위험 투자한도, 손실한도 등을 설정 및 관리합니다.

3) 민감도 분석

가. 당기와 전기 중 금융상품의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

-당기 

(*1) 당사는 금리변동에 유의적으로 영향을 받는다고 판단되는 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산에 대해서만 민감도 분석 수행하였습니다.

(*2) 당사는 환율변동에 유의적으로 영향을 받는다고 판단되는 외화예금, 외화채권, 후순위채권에 대해서만 민감도 분석 수행하였으며, 통화스왑으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.
(*3) 자본에 직접 반영하는 법인세는 고려되지 않았습니다.

-전기 

(*1) 당사는 금리변동에 유의적으로 영향을 받는다고 판단되는 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익인식-공정가치측정 금융자산에 대해서만 민감도 분석 수행하였습니다.

(*2) 당사는 환율변동에 유의적으로 영향을 받는다고 판단되는 외화예금, 외화채권, 후순위채권에 대해서만 민감도 분석 수행하였으며, 통화스왑으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.

(*3) 자본에 직접 반영하는 법인세는 고려되지 않았습니다.

회사는 보고기간말 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

나. 당기와 전기 중 장기 보험(재보험)계약의 금리 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

-당기(장기) 

*잔여보장요소 관련 영향입니다.

*이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다.

-전기(장기) 

*잔여보장요소 관련 영향입니다.

*이행현금흐름 중 위험조정에는 충격을 적용하지 않았습니다.

(6) 유동성위험

1) 측정 및 관리방법

회사는 유동성 비율을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

- 유동성비율이란 만기 3개월 미만 유동자산 대비 직전 3개월 지급보험금의 비율로 유동자산 보유규모의 적정성을 평가하는 지표로 유동성비율을 안정적 수준으로 관리하고 있습니다. 

또한, 회사는 급격한 보험금지급 상황을 대비하기 위하여 자산의 유동화 가능정도에따라 구분하고 예금을 포함한 단기자금 및 단기/시장성 높은 유가증권 등을 포함한 유동성 잔고를 일별로 관리하고 있습니다. 그럼에도 불구하고 극단적인 Stress 상황에서 발생할 수 있는 단기 지급불능을 대비하기 위해 주요 은행과의 당좌차월 약정을설정하여 일시적이고 급격한 유동자산의 부족에 대비하고 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 잔여만기별 부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원).

가. 당기말

(*) 보험료배분접근법을 적용하여 측정한 잔여보장부채는 포함되지 않았습니다.

나. 전기말

(*) 보험료배분접근법을 적용하여 측정한 잔여보장부채는 포함되지 않았습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 보험계약자가 요구시 지급할 금액 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

(7) 자본적정성 평가

1) 자본적정성 평가 개요

자본적정성 평가란 지속적인 영업활동을 수행하기 위하여 보유한 자산과 부채로 인해 부담하게 되는 요구자본규모(위험량)와 유사시 사용 가능한 가용자본의 규모를 비교하여, 적정 수준의 가용자본을 보유하는지를 평가하는 것을 의미합니다.

2) 자본적정성 평가 관리방법 및 관리지표

회사는 자본적정성 평가를 위해 위험기준 지급여력비율을 매 월 산출하여 일정 수준 이상 유지될 수 있도록 관리하고 있습니다. 적정수준의 리스크를 부담하여 리스크대비 수익성이 제고되도록 자산/상품 포트폴리오를 모니터링 및 포트폴리오 전략 수립시 지급여력비율 영향도를 감안하고 있습니다. 회사의 리스크를 생명장기손해보험, 일반손해보험, 시장, 신용, 운용리스크로 구분하여 산출하며, 월별로 변동 원인 파악 및 대응방안을 수립하여 위험관리위원회 또는 경영진에 보고하고 있습니다. 회사가 목표로 하는 최소 지급여력비율을 충족시킬 수 있도록 통합리스크 한도를 배정하여 지급여력 대비 과도하게 리스크량이 확대되지 않도록 관리하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기말

(*1) 현금성자산은 현금 시재액을 제외한 금액입니다.
(*2) 위험회피목적파생상품부채 981,407천원을 포함하고 있습니다.

2) 전기말

(*1) 현금성자산은 현금 시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

회사는 공정가치의 추정에 사용된 투입변수의 유의성을 다음과 같이 3가지 서열에 따라 구분하고 있습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융자산/부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

가. 당기말

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(*2) 상각후원가측정 금융자산 중 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 금액은 72,540,141천원입니다.

(*3) 상각후원가측정 금융부채 중 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 금액은 620,039천원입니다.

나. 전기말

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(*2) 상각후원가측정 금융자산 중 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 금액은 53,707,550천원입니다.

(*3) 상각후원가측정 금융부채 중 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 금액은 618,349천원입니다.

2) 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

3) 수준 3으로 분류된 공정가치로 측정되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기

나. 전기

(3) 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수

1) 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채 중 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원).

가. 당기말

나. 전기말

2) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 가치평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.

3) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산과 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 당기말

나. 전기말

6. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 회사의 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위:천원).

현금은 회사 보유현금, 요구불예금(당좌예금, 보통예금) 및 수익증권 내 현금성자산으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다. 외화예금은 원화로 표시된 엔화 예금계좌입니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).

1) 당기말

2) 전기말

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원).

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세가 반영된 후의 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기

2) 전기

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산(부채)

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 기타유가증권의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기말과 전기말 현재 위험회피를 적용하지 않는 파생상품 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

2) 당기말과 전기말 현재 위험회피를 적용하는 파생상품 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 수익증권은 없습니다.

(4) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원).

(5) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원).

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기

2) 전기

(7) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

(8) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 만기별 보유현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

10. 상각후원가측정 금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

(2) 당기 중 상각후원가측정 금융자산의 액면금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원).

(3) 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 액면금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원).

(4) 당기 중 상각후원가측정 금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원).

(5) 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원).

(6) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

11. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기

2) 전기

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

1) 당기말

2) 전기말

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기말

2) 전기말

12. 위험회피회계

회사는 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 포함되어 있는 외화유가증권에 대한 환율위험을 회피하기 위하여 국민은행과 통화스왑계약을 체결하였습니다.

보고기간 종료일 현재 현금흐름위험회피회계가 적용되는 위험회피대상항목은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 외화유가증권이며, 위험회피수단인 통화스왑계약으로 위험회피대상항목의 환율변동으로 인한 현금흐름변동위험을 상계하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피 수단으로 지정된 파생상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기말

2) 전기말

(2) 당기말 및 전기말 현재 위험회피수단의 시기별 명목금액 및 평균 헤지비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기말

2) 전기말

(3) 당기 및 전기중 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기말

2) 전기말

(4) 당기 중 현금흐름위험회피회계 적용시 위험회피에 비효과적인 부분에 해당하여, 파생상품평가손익으로 인식한 금액은 없습니다. (전기: 3,206천원)

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기말

2) 전기말

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기

2) 전기

(3) 회사는 당기 감가상각비를 사업비에 6,773백만원(전기: 6,709백만원), 손해조사비에 2,302백만원(전기: 2,457백만원)을 계상하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산과 관련해 가입된 보험내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기말

2) 전기말

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

1) 당기말