(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

케이비에프 주식회사(이하 "회사")는 1989년 6월 10일자로 설립되어 조미식품, 과자류 및 식품첨가물 제조 등을 사업목적으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 경상남도 김해시에 본점을 두고 있습니다.

회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주자본금 3,021,263천원과 우선주자본금 7,326천원입니다.

2022년 12월 31일 현재 회사의 대표이사는 전면식이며, 최대주주는 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정사모투자전문회사(보통주 지분율 45.66%)입니다.

당기말 현재 보통주 기준 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

회사는 2015년 11월30일에 창원지방법원에 회생절차개시신청을 하였고 2015년 12월 30일에 회생절차 개시결정을 받았습니다. 회사는 2016년 12월 26일 회생계획이 최종인가 되었으며, 2018년 7월 26일 창원지방법원 제1파산부로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다.

2. 중요한 회계처리방침

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리 하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.3 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손 금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.4 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.5 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정됩니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.6 유형자산

토지는 최소한 5년의 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며, 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.7 차입원가자본화

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.

2.8 비금융자산의 손상

아직 사용 가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상검사를 실시합니다.  이외에 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수 가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.9 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감 조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
 

2.10 종업원급여

2.10.1 퇴직급여충당부채

회사는 확정급여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 부담하여야 할 부담금을 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2.10.2 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.11 수익인식

회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.12 중소기업 회계처리 특례

회사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하지 않은 상황으로(독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제14조 1항 및 동법 제 14조의3에 따른 공시대상기업집단 또는 공시대상기업집단의 소속회사로 편입.통지된 회사) 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' 를 적용하지 않습니다.

3. 현금및현금성자산 :
 
(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 없습니다.

4. 매도가능증권 :

보고기간 종료일 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

 (*1) 상기 손상차손누계액은 해당 지분증권이 회수가능가액이 현저히 하락하여 회복가능성이 없어 손상차손이 인식되었습니다.
(*2) 리즈앤파트너스(주)는 2014년 (주)건강과행복과 합병시 취득한 지분증권으로 합병 당시 매수가액이 0원으로 평가되었습니다.

 (*1) 상기 손상차손누계액은 해당 지분증권이 회수가능가액이 현저히 하락하여 회복가능성이 없어 손상차손이 인식되었습니다.
(*2) 리즈앤파트너스(주)는 2014년 (주)건강과행복과 합병시 취득한 지분증권으로 합병 당시 매수가액이 0원으로 평가되었습니다.

5. 유형자산 :

가. 유형자산 변동내역

당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

나. 2022년 12월 31일 현재 토지의 공시지가는 4,264,564천원(전기말: 4,117,734천원)입니다.

 

다. 토지에 대한 재평가

회사는 당기 중 2022년 10월 14일을 기준시점으로 ㈜중앙감정평가법인에 보유토지에 대한 재평가를 의뢰하였고, 그 결과를 근거로 토지 장부가액을 재평가금액인      6,911,600천원으로 계상하였습니다. 토지재평가차액 중 이연법인세부채 계상액을 제외한 673,763 천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하였습니다.

6. 보험가입자산

2022년 12월 31일 현재 회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

주1) PL단체보험은 생산물배상책임보험으로 기업에서 제조/판매/시공된 생산물의 결함으로 인한 제3자의 신체나 재산상의 손해를 보상 목적의 보험상품입니다.

상기 외에 회사는 회사소유 차량운반구에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.

7. 담보제공자산

당기말 현재 차입금 등에 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 :천원)

8. 장기차입금:

(1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).            

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.(단위:천원)

9. 회생채무 :

가. 보고기간 종료일 현재 회사의 회생채무 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원, %)

나. 당기말 현재 회생채무에 대한 현재가치할인차금 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원)

(*1) 유효이자율은 인가된 회생계획안에 적용된 회생채무의 조기변제 시 적용되는 할인율을 적용하였습니다

다. 당기말 현재 회생채무의 연도별 변제예정액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

라. 회사의 인가결정된 회생계획안에 따른 채권자조별 회생채무의 권리변경 및 변제방법의 요지는 다음과 같습니다.

10. 퇴직급여충당부채 :

가. 당기와 전기 중 회사의 퇴직급여충당부채의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원)

나. 당기와 전기 중 회사의 퇴직연금운용자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

2022년 12월 31일 현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은 826,941천원이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 당기에 퇴직금추계액의 65.45%(전기: 75.55%)에 해당하는 금액을 경남은행 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다.
 

11. 자본금과 잉여금 :

가. 당기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

나. 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
                                                                                                       (단위:천원)

(*) 수권주식수는 1억주이며, 우선주의 발행한도는 수권주식수 범위내에서 20,000,000주까지 발행 가능합니다.

(*) 당기 중 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정사모투자전문회사 및 씨이이치에셋대부의 회생채무 출자전환으로 보통주가 1,358,769주 증가하였으며, 그에 따른 보통주자본금 679,385천원이 증가하였습니다.

(*) 당기 중 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사가 보유하고 있던 우선주 14,652주가 보통주로 전환되어 보통주자본금 7,326천원이 증가하였습니다.

다. 회사는 전 대표이사 이정식 및 유진에버베스트턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사(변경 전: 한국산업은행)에 우선주를 발행하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

한편, 전 대표이사 이정식에게 발행된 우선주에는 배당, 전환 및 상환과 관련하여 별도의 약정이 없습니다.

라. 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

마. 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익 준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 조세특례제한법 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수있습니다.

바. 결손금처리계산서

12. 주당손익

기본주당 순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수의 계산
<당기>

<전기>

(2) 기본주당순이익

13. 법인세 비용 :

법인세(주민세 포함) 법정세율과 세무조정사항으로 인하여 법인세차감전순손익에 법인세율을 적용하여 산정한 세액과는 일치하지 아니하며, 당기 및 전기는 이월결손금 등으로 인하여 법인세 등이 없습니다. 또한,  보고기간 말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.

(1) 당사의 당기 주요 누적 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

                                                                                                       (단위:천원)

14. 부가가치계산에 포함되는 비용 :

당기와 전기 중 회사의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

15. 지급보증 받은 내역 :

회사는 서울보증보험으로부터 공탁과 관련하여 6,400천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.
 
16. 특수관계자와의 거래 :

가. 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 거래내역는 다음과 같습니다.

                                                                                                       (단위:천원)

나. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 회사의 중요한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

17. 현금흐름표 :

회사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

 
18. 계류 중인 소송사건

(1) 회사는 피고(이현희)와 분말자동포장기 제작 및 납품, 설치하는 계약을 체결하였으나, 납품 및 설치된 기계에 하자가 발생하여, 피고를 상대로 2022년 8월 창원지방법원에 피고를 상대로 기계대금반환 청구의 소를 제기하였습니다. 피고는 2022년 12월 22일 답변서를 제출한 상태입니다.

(2) 회사는 2022년 1월 전 대표이사인 천진기를 상대로 서울중앙지방법원에 약정금 청구의 소를 제기하였습니다. 2021년 중 전 대표이사인 천진기는 절단건조미역 사업추진 과정에서 회사에 끼친 손해를 보전할 것을 약정하였는 바, 이에 대한 청구 취지의 소송이며, 보고기간말 현재 1심 계류 중입니다.

(3) 주식회사 젠푸드(원고)는 회사(피고)를 상대로 부산지방법원에 2022년 11월 28일특허권침해금지 등 청구의 소를 제기하였습니다. 소송가액은 175백만원이며, 회사가기계장치 중 하나인 소포장기에 대한 특허를 침해한 부분에 대한 손해배상 청구 취지입니다. 회사는 이 사건의 승소확률이 높을 것으로 예상하며, 2023년 4월 5일 제1회 변론기일이 지정되었습니다.

19. 금융부채 만기분석

<당기말>

(*) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다.

20. 재무제표 확정일

당사 재무제표는 2023년 3월  31일에 개최될 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.