| 크레신 주식회사 |
| 제 39(당) 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 38(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 크레신 주식회사 대표이사 이종배, 이태윤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 강남대로107길 5 |
| (전 화) | 02-2041-2700 |
| 재 무 상 태 표 |
|
| 제 39(당)기 말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 38(전)기 말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 크레신 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 39(당)기 말 | 제 38(전)기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 61,219,513,999 | 74,476,731,643 | |||
| 현금및현금성자산 | 30 | 11,461,978,595 | 17,032,612,782 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,7,30 | 5,000,000,000 | 7,972,294,304 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,30 | 37,215,924,575 | 40,878,842,386 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 1,642,851,428 | 4,240,069,692 | ||
| 당기법인세자산 | 25 | 42,030,400 | |||
| 재고자산 | 8 | 5,856,729,001 | 4,352,912,479 | ||
| II. 비유동자산 | 122,365,125,096 | 122,957,254,462 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,30 | 8,829,378,001 | 3,880,593,001 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,30,32 | 514,231,971 | 409,910,750 | ||
| 종속기업투자 | 14 | 85,099,728,109 | 95,035,011,808 | ||
| 유형자산 | 10 | 7,646,897,102 | 7,965,002,235 | ||
| 무형자산 | 11 | 1,762,209,582 | 1,531,445,110 | ||
| 투자부동산 | 12 | 11,296,673,460 | 11,419,712,775 | ||
| 사용권자산 | 13 | 90,508,853 | 239,269,617 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 7,130,848 | 85,500,683 | ||
| 이연법인세자산 | 25 | 7,118,367,170 | 2,390,808,483 | ||
| 자 산 총 계 | 183,584,639,095 | 197,433,986,105 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 99,927,833,137 | 109,809,324,035 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,30,32 | 41,777,191,552 | 20,966,837,088 | ||
| 차입금 | 16,30,32 | 57,148,692,233 | 44,391,022,403 | ||
| 기타유동부채 | 9 | 813,031,108 | 1,044,223,410 | ||
| 당기손익인식공정가치측정금융부채 | 18,30 | - | 41,560,965,268 | ||
| 기타유동금융부채 | 17,30,32 | 162,440,333 | 1,556,842,928 | ||
| 당기법인세부채 | 25 | - | 188,411,068 | ||
| 유동리스부채 | 30,32 | 26,477,911 | 101,021,870 | ||
| II. 비유동부채 | 144,863,487 | 229,374,298 | |||
| 기타비유동금융부채 | 17,30,32 | 77,130,848 | 85,500,683 | ||
| 비유동리스부채 | 30,32 | 67,732,639 | 143,873,615 | ||
| 부 채 총 계 | 100,072,696,624 | 110,038,698,333 | |||
| 자 본 | 19 | ||||
| I. 자본금 | 3,727,370,000 | 3,727,370,000 | |||
| II. 자본잉여금 | 7,265,124,895 | 7,265,124,895 | |||
| III. 자본조정 | (4,870,963,437) | (2,493,179,862) | |||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 5,956,124,293 | 3,015,027,181 | |||
| V. 이익잉여금 | 71,434,286,720 | 75,880,945,558 | |||
| 자 본 총 계 | 83,511,942,471 | 87,395,287,772 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 183,584,639,095 | 197,433,986,105 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제39(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제38(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 크레신 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 39(당) 기 | 제 38(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 매출액 | 268,578,560,964 | 258,058,957,019 |
| II. 매출원가 | 237,520,106,305 | 233,478,739,271 |
| III. 매출총이익 | 31,058,454,659 | 24,580,217,748 |
| IV. 판매비와관리비(주석21) | 20,709,939,103 | 21,929,199,975 |
| V. 영업이익 | 10,348,515,556 | 2,651,017,773 |
| Ⅵ.금융수익(주석23) | 7,647,018,923 | 1,902,801,360 |
| Ⅶ.금융비용(주석23) | 7,223,411,360 | 6,063,702,436 |
| Ⅵ.영업외수익(주석24) | 26,684,503,567 | 13,879,321,135 |
| Ⅶ.영업외비용(주석24) | 32,440,802,485 | 23,725,513,677 |
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익 | 5,015,824,201 | (11,356,075,845) |
| Ⅸ.법인세비용(주석25) | (4,127,188,928) | (1,726,608,155) |
| Ⅹ.당기순이익 | 9,143,013,129 | (9,629,467,690) |
| XI.기타포괄손익 | (10,208,335,226) | 2,520,782,143 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,957,201,289) | (861,481,608) |
| 1. 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 신용위험변동 | (2,957,201,289) | (861,481,608) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (7,251,133,937) | 3,382,263,751 |
| 1. 지분법자본변동 | (6,793,936,785) | 2,923,241,194 |
| 2. 부의지분법자본변동 | (457,197,152) | 459,022,557 |
| XII.총포괄손익 | (1,065,322,097) | (7,108,685,547) |
| XIII.주당이익(주석26) | ||
| 기본주당이익 | 1,231 | (1,457) |
| 희석주당이익 | 1,074 | (1,457) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제39(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제38(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 크레신 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1.(전기초) | 3,727,370,000 | 8,657,081,069 | (2,493,179,862) | 264,107,713 | 85,725,726,179 | 95,881,105,099 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (9,629,467,690) | (9,629,467,690) |
| 지분법자본잉여금 | - | 1,398,801 | - | - | - | 1,398,801 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 3,153,378,519 | (230,137,325) | 2,923,241,194 |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | 459,022,557 | - | 459,022,557 |
| 지분법자본조정 | - | - | - | - | - | - |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | (778,530,730) | (778,530,730) |
| 배당금 지급 | - | - | - | - | (599,999,851) | (599,999,851) |
| 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 신용위험변동 | - | - | - | (861,481,608) | - | (861,481,608) |
| 자본준비금의 이익잉여금 전입 | - | (1,393,354,975) | - | - | 1,393,354,975 | - |
| 2022.12.31.(전기말) | 3,727,370,000 | 7,265,124,895 | (2,493,179,862) | 3,015,027,181 | 75,880,945,558 | 87,395,287,772 |
| 2023.1.1.(당기초) | 3,727,370,000 | 7,265,124,895 | (2,493,179,862) | 3,015,027,181 | 75,880,945,558 | 87,395,287,772 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 9,143,013,129 | 9,143,013,129 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (6,780,456,910) | - | (6,780,456,910) |
| 부의지분법자본변동 | - | - | - | (456,078,052) | - | (456,078,052) |
| 지분법자본조정 | - | - | 1,166,158,313 | - | - | 1,166,158,313 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (3,543,941,888) | - | - | (3,543,941,888) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | 145,161,247 | 145,161,247 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (599,999,851) | (599,999,851) |
| 상환우선주 상환 | - | - | - | 10,177,632,074 | (13,134,833,363) | (2,957,201,289) |
| 2023.12.31.(당기말) | 3,727,370,000 | 7,265,124,895 | (4,870,963,437) | 5,956,124,293 | 71,434,286,720 | 83,511,942,471 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제39(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제38(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 크레신 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 39(당)기 | 제 38(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 26,280,922,961 | 11,704,602,926 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 26,884,939,911 | 12,536,223,216 | ||
| 당기순이익 | 9,143,013,129 | (9,629,467,690) | ||
| 조정항목 | 4,897,863,117 | 18,662,022,222 | ||
| 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 | 12,844,063,665 | 3,503,668,684 | ||
| 2. 법인세의 납부 | (604,016,950) | (831,620,290) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,765,664,605 | 6,033,821,065 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 18,453,075,009 | 16,019,775,780 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 2,371,000,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 1,900,950,000 | 4,000,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 15,765,000 | - | ||
| 지분법적용투자주식의 감소 | 11,509,023,709 | 4,606,940,415 | ||
| 공구와기구의 처분 | 25,339,118 | 499,000 | ||
| 차량운반구의 처분 | 1,818,182 | 41,336,365 | ||
| 비품의 처분 | 179,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (16,687,410,404) | (9,985,954,715) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 88,104,828 | 88,845,399 | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | 4,013,092,160 | - | ||
| 장기대여금의 증가 | 6,604,500,000 | 3,994,500,000 | ||
| 건물의 취득 | - | 5,200,000 | ||
| 기계장치의 취득 | 175,740,974 | 29,600,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | 63,628,660 | 58,184,960 | ||
| 금형의 취득 | 45,318,160 | 99,926,200 | ||
| 비품의 취득 | 95,019,322 | 186,955,649 | ||
| 시설장치의 취득 | 13,810,000 | 45,720,000 | ||
| 공구와기구의 취득 | 33,133,000 | 252,912,728 | ||
| 산업재산권의 증가 | 7,351,300 | - | ||
| 소프트웨어의 증가 | 146,340,000 | 37,340,000 | ||
| 기타의 무형자산의 증가 | 401,372,000 | 186,769,779 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (33,191,154,520) | (6,660,611,561) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 28,033,859,878 | 15,678,459,211 | ||
| 단기차입금의 증가 | 27,678,692,233 | 8,921,022,403 | ||
| 이자의 수취 | 285,167,645 | 257,436,808 | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 6,500,000,000 | ||
| 장기임대보증금의 증가 | 70,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (61,225,014,398) | (22,339,070,772) | ||
| 단기차입금의 상환 | 8,421,022,403 | 20,040,542,171 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 6,500,000,000 | |||
|
당기손익-공정가치측정금융부채의 상환 |
39,686,138,307 | |||
| 이자의 지급 | 2,390,526,098 | 1,594,908,557 | ||
| 배당금지급 | 599,999,851 | 599,999,851 | ||
| 리스부채의 지급 | 83,385,851 | 102,620,193 | ||
| 임대보증금의 감소 | - | 1,000,000 | ||
| 자기주식의 취득 | 3,543,941,888 | |||
| IV. 현금의 증가 (I+II+III) | (5,144,566,954) | 11,077,812,430 | ||
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (426,067,233) | (867,079,056) | ||
| VI. 기초의 현금 | 17,032,612,782 | 6,821,879,408 | ||
| VII. 기말의 현금 | 11,461,978,595 | 17,032,612,782 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제39(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제38(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 크레신 주식회사 |
1. 회사의 개요
크레신 주식회사(이하 '당사')는 1985년 6월 전자제품(헤드폰 및 이어폰)의 제조ㆍ판매를 사업목적으로 설립되었으며, 주요 생산 및 판매제품은 음향기기용 블루투스 이어폰, 헤드폰 및 휴대폰용 핸즈프리, 데이터케이블 등 각종 음향기기 및 전자부품입니다.
당사는 서울특별시 서초구 강남대로에 위치하고 있으며 인도네시아, 중국, 베트남에 제품제조 및 일본, 미국, 중국에 제품판매를 위한 현지법인이 있습니다.
당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주 주 | 소유주식수 | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| 이 종 배 | 5,168,984 | 69.34 |
| (주)레이몽 | 577,250 | 7.74 |
| 기 타 | 1,708,506 | 22.92 |
| 합 계 | 7,454,740 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.
2.1 재무제표 작성기준
(1) 측정기준
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
- 법인세
당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을줄 수 있습니다(주석 25참조)
- 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32 참조).
- 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).
2.2. 유의적인 회계정책
(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 장부금액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 제품이나 반제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
최초 인식 시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익- 공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
가. 사업모형
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도 상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족 한다고 판단합니다.
다. 후속측정과 손익
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
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당기손익-공정가치측정금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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상각후원가측정금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로인식합니다. |
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기타포괄손익-공정가치측정채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적 된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
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기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
가. 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간 종료일에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 종료일 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약 기간입니다.
나. 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
다. 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간 종료일에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
라. 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
마. 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
|
구분 |
내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10 년 ~ 40 년 |
| 기계장치, 차량운반구 등 | 4 년 ~ 5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대 되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차 입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산
당사는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래 경제적 효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니 다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여
확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 895,941천원 및 972,603천원입니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 제품보증충당부채
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
(15) 외화
매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이 제외)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하 고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객에게 이어폰 등 음향기기를 제조하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 당사의 제품을이전하여 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(18) 금융수익과 금융비용
금융수익은 상각후원가측정 금융자산으로부터 발생하는 이자수익, 금융상품에서 발생하는 외화환산이익, 외환차익, 금융보증부채에서 발생하는 금융보증수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 금융상품에서 발생하는 외화환산손실, 외환차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용 될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.
(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다.
만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
·국고채 금리에 기초한 무위험이자율
·기업 특유의 위험조정
·채권수익률에 기초한 신용위험조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우, 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우, 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우, 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다.
사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(22) 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품은 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있으며 주계약이 금융자산이 아니므로, 당사는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있습니다. 따라서 동 복합금융상품은 하나의 금융부채로 분류되며, 공정가치로 인식됩니다.
2.3 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
자산 또는 부채가 최초 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고, 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.4 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32 참조).
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.
① 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액
② 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합
(3) 충당부채
당사는 보고기간말 현재 복구원가 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며, 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.
(5) 유무형자산 감가상각
당사는 유무형자산의 잔존가치와 내용연수는 적어도 매 회계연도말에 재검토합니다.재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.
(6) 영업권
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 기초하여 결정됩니다.
(7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계 정 과 목 | 은 행 명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 사유 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | KDB 산업은행 | 5,000,000 | 5,000,000 | 여신약정담보 |
| 합 계 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
5. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 34,529,632 | - | 26,803,496 | - |
| 미수금 | 940,298 | - | 12,068,505 | - |
| 대여금 | 1,611,750 | 8,766,450 | 1,900,950 | 3,801,900 |
| 미수수익 | 134,245 | - | 105,891 | - |
| 보증금 | - | 62,928 | - | 78,693 |
| 합 계 | 37,215,925 | 8,829,378 | 40,878,842 | 3,880,593 |
(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 총장부금액 | 37,494,404 | 8,829,378 | 42,347,822 | 3,880,593 |
| 손실충당금 : | ||||
| 매출채권 | (278,479) | - | (332,362) | - |
| 기타채권 | - | - | (1,136,618) | - |
| 손실충당금 합계 | (278,479) | - | (1,468,980) | - |
| 순장부금액 | 37,215,925 | 8,829,378 | 40,878,842 | 3,880,593 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,468,979 | 382,602 |
| 손상차손 | 3,234,193 | 1,143,573 |
| 제각 등 | (4,424,693) | (57,196) |
| 기말금액 | 278,479 | 1,468,979 |
매출채권의 손상차손은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용으로 계상되었습니다.
(4) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 만기미도래채권 | 42,123,921 | 41,369,727 | |
| 만기경과채권 | 90일 이내 | 2,597,413 | 137,195 |
| 91일 ~ 180일 | 1,032,964 | 125,734 | |
| 181일 ~ 270일 | 64,077 | 34,090 | |
| 271일 ~ 365일 | 226,928 | - | |
| 365일 이상 | - | 3,092,690 | |
| 소 계 | 3,921,382 | 3,389,709 | |
| 합 계 | 46,045,303 | 44,759,436 | |
6. 공정가치측정금융자산
(1) 당기손익인식-공정가치측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 저축성보험 | - | 514,232 | - | 409,911 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 피투자기업 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 비상장지분증권 | Sas Plansonor (*1) | - | - |
(*1) Sas Plansonor에 대한 출자금으로 전환일 이전 순자산가액의 하락으로 전액 감액처리하였습니다.
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 없습니다.
7. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 정기예금 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - |
| 파생상품자산 | - | - | 2,972,294 | - |
| 합 계 | 5,000,000 | - | 7,972,294 | - |
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 5,100,904 | (143,312) | 4,957,592 |
| 미착품 | 899,138 | - | 899,138 |
| 합 계 | 6,000,042 | (143,312) | 5,856,729 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 4,095,705 | (376,570) | 3,719,135 |
| 미착품 | 633,777 | - | 633,777 |
| 합 계 | 4,729,482 | (376,570) | 4,352,912 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 234,478백만원(전기 : 232,692백만원)입니다. 동비용에는 재고자산평가손실 금액이 포함되어 있습니다.
9. 기타자산 및 기타부채
1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 589,252 | - | 3,306,535 | - |
| 선급비용 | 1,053,600 | 7,131 | 933,534 | 85,501 |
| 합 계 | 1,642,851 | 7,131 | 4,240,069 | 85,501 |
2) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선수금 | 730,779 | - | 863,433 | - |
| 예수금 | 82,253 | - | 180,790 | - |
| 합 계 | 813,031 | - | 1,044,223 | - |
10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 등 |
장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 등 |
장부금액 | |
| 토지 | 4,534,724 | - | 4,534,724 | 4,534,724 | - | 4,534,724 |
| 건물 | 4,367,537 | (2,429,096) | 1,938,441 | 4,367,537 | (2,302,467) | 2,065,070 |
| 기계장치 | 1,594,697 | (1,365,460) | 229,237 | 1,397,584 | (1,290,688) | 106,896 |
| 차량운반구 | 204,365 | (109,246) | 95,119 | 154,739 | (108,652) | 46,087 |
| 금형 | 1,457,040 | (1,278,645) | 178,395 | 1,396,028 | (1,177,960) | 218,068 |
| 비품 | 3,264,309 | (2,983,246) | 281,063 | 3,251,461 | (2,904,651) | 346,810 |
| 시설장치 | 318,009 | (251,686) | 66,323 | 304,199 | (218,667) | 85,532 |
| 공구와기구 | 3,283,838 | (2,970,244) | 313,594 | 3,307,976 | (2,756,161) | 551,815 |
| 기타의유형자산 | 10,000 | - | 10,000 | 10,000 | - | 10,000 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 19,034,519 | (11,387,623) | 7,646,897 | 18,724,248 | (10,759,246) | 7,965,002 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 타 | 정부보조금 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,534,724 | - | - | - | - | - | 4,534,724 |
| 건물 | 2,065,070 | - | - | (126,629) | - | - | 1,938,441 |
| 기계장치 | 106,896 | 192,023 | - | (74,772) | 5,090 | - | 229,237 |
| 차량운반구 | 46,087 | 63,629 | (1) | (14,596) | - | - | 95,119 |
| 금형 | 218,068 | 61,012 | - | (100,685) | - | - | 178,395 |
| 비품 | 346,810 | 107,127 | (1,001) | (171,873) | - | - | 281,063 |
| 시설장치 | 85,532 | 13,810 | - | (33,019) | - | - | 66,323 |
| 공구와기구 | 551,815 | 28,326 | (22,465) | (244,082) | - | - | 313,594 |
| 기타의유형자산 | 10,000 | - | - | - | - | - | 10,000 |
| 건설중인자산 | - | 6,004 | (914) | - | (5,090) | - | - |
| 합 계 | 7,965,002 | 471,931 | (24,381) | (765,656) | - | - | 7,646,897 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 타 | 정부보조금 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,850,238 | - | - | - | 684,486 | - | 4,534,724 |
| 건물 | 1,868,926 | 5,200 | - | (126,414) | 317,358 | - | 2,065,070 |
| 기계장치 | 65,823 | 78,600 | - | (37,527) | - | - | 106,896 |
| 차량운반구 | 29,740 | 58,185 | (25,319) | (16,519) | - | - | 46,087 |
| 금형 | 231,762 | 91,326 | - | (105,020) | - | - | 218,068 |
| 비품 | 344,186 | 173,956 | - | (171,332) | - | - | 346,810 |
| 시설장치 | 63,510 | 45,720 | - | (23,698) | - | - | 85,532 |
| 공구와기구 | 558,747 | 271,537 | (1) | (278,468) | - | - | 551,815 |
| 기타의유형자산 | 10,000 | - | - | - | - | - | 10,000 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 7,022,932 | 724,524 | (25,320) | (758,978) | 1,001,844 | - | 7,965,002 |
(3) 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산으로 표시한 당사의 토지 11,318,678천원 및 건물 4,176,931천원에 당사의 차입금과 관련하여 신한은행 등에 60,400,000천원 및 $ 1,648,000 근저당이 설정되어 있습니다(주석 28 참조).
11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 등 |
장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 등 |
장부금액 | |
| 산업재산권 | 102,744 | (64,994) | 37,750 | 107,766 | (73,647) | 34,119 |
| 소프트웨어 | 1,718,060 | (1,026,789) | 691,271 | 1,377,587 | (734,698) | 642,889 |
| 기타의 무형자산 | 547,339 | - | 547,339 | 368,587 | - | 368,587 |
| 회원권 | 485,850 | - | 485,850 | 485,850 | - | 485,850 |
| 합 계 | 2,853,993 | (1,091,783) | 1,762,210 | 2,339,790 | (808,345) | 1,531,445 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 34,119 | 7,351 | (17,340) | 13,620 | 37,750 |
| 소프트웨어 | 642,889 | 150,468 | (311,086) | 209,000 | 691,271 |
| 기타의 무형자산 | 368,587 | 401,372 | - | (222,620) | 547,339 |
| 회원권 | 485,850 | - | - | - | 485,850 |
| 합 계 | 1,531,445 | 559,191 | (328,426) | - | 1,762,210 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 49,748 | 3,730 | (18,322) | (1,037) | 34,119 |
| 소프트웨어 | 870,059 | 36,303 | (264,510) | 1,037 | 642,889 |
| 기타의 무형자산 | 190,991 | 177,596 | 368,587 | ||
| 회원권 | 485,850 | - | - | - | 485,850 |
| 합 계 | 1,596,648 | 217,629 | (282,832) | - | 1,531,445 |
12. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 등 |
장부금액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상누계액 등 |
장부금액 | |
| 토지 | 8,214,486 | - | 8,214,486 | 8,214,486 | - | 8,214,486 |
| 건물 | 4,921,573 | (1,839,386) | 3,082,187 | 4,921,573 | (1,716,346) | 3,205,227 |
| 합 계 | 13,136,059 | (1,839,386) | 11,296,673 | 13,136,059 | (1,716,346) | 11,419,713 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,214,486 | - | - | - | 8,214,486 |
| 건물 | 3,205,227 | - | (123,040) | - | 3,082,187 |
| 합 계 | 11,419,713 | - | (123,040) | - | 11,296,673 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 8,898,973 | - | - | (684,487) | 8,214,486 |
| 건물 | 3,645,622 | - | (123,038) | (317,357) | 3,205,227 |
| 합 계 | 12,544,595 | - | (123,038) | (1,001,844) | 11,419,713 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 530,238 | 474,180 |
| 임대매출원가 | 153,967 | 182,661 |
13. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 차량운반구 | 345,609 | (255,100) | 90,509 | 481,047 | (241,778) | 239,269 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 84,466 | 105,395 |
| 이자비용 | 7,739 | 7,206 |
| 단기리스료 | 63,003 | 62,876 |
| 소액자산 리스료 | 26,159 | 15,153 |
| 리스자산처분이익 | 3,005 | - |
| 합 계 | 184,372 | 190,630 |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 198,989천원(전기 : 187,856천원)입니다.
14. 종속기업투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 법인설립 및 영업소재지 |
소유 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| Cresyn Hanoi Co., Ltd. | 베트남 | 100 | 6,916,638 | 34,991,299 | 24,942,751 |
| PT. Cresyn Indonesia | 인도네시아 | 99.92 | 24,616,118 | - | - |
| Cresyn(H.K) Co., Ltd. | 홍콩 | 100 | 4,592,140 | 7,499,634 | 9,860,584 |
| Cresyn Electronics(Tianjin) Co., Ltd. | 중국 | 100 | 27,591,950 | - | - |
| Cresyn Electronics (Heyuan) Telecommunications Co., Ltd. | 중국 | 100 | 216,544 | 436,816 | 446,345 |
| PT. Longvin Indonesia | 인도네시아 | 99.93 | 26,079,108 | 13,194,992 | 21,221,091 |
| Phiaton Corporation | 미국 | 100 | 3,845,422 | - | - |
| Cresyn Japan Co., Ltd. | 일본 | 100 | 238,452 | 1,218,609 | 1,093,884 |
| ㈜우전 | 대한민국 | 69.14 | 8,000,000 | 27,758,377 | 37,470,358 |
| (주)크레신산업 | 대한민국 | 97.92 | 29,108,015 | - | - |
| 합 계 | 131,204,387 | 85,099,727 | 95,035,013 | ||
(2) 당기와 전기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기 초 |
취 득 (처 분) |
지분법손익 (*1) |
지분법 자본변동(*2) |
지분법 이익잉여금 |
자본조정 | 지분법처분손익 | 지분법손상차손 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cresyn Hanoi Co., Ltd. | 24,942,751 | 3,319,000 | 7,397,295 | (667,747) | - | - | - | - | 34,991,299 |
| PT. Cresyn Indonesia(*3) | - | - | - | (135,292) | 135,292 | - | - | - | 0 |
| Cresyn(H.K) Co., Ltd. | 9,860,584 | - | (2,223,396) | (137,554) | - | - | - | - | 7,499,634 |
| Cresyn Electronics(Tianjin) Co., Ltd. | - | (3,010,211) | 2,833,807 | (6,830,778) | - | - | 7,007,182 | - | 0 |
| Cresyn Electronics (Heyuan) Telecommunications Co., Ltd. | 446,345 | - | (8,204) | (1,325) | - | - | - | - | 436,816 |
| PT. Longvin Indonesia | 21,221,091 | - | (8,490,236) | 464,137 | - | - | - | - | 13,194,992 |
| Phiaton Corporation(*3) | - | - | - | (9,870) | 9,870 | - | - | - | 0 |
| Cresyn Japan Co., Ltd. | 1,093,884 | (261,363) | 459,289 | (73,201) | - | - | - | - | 1,218,609 |
| ㈜우전(*4) | 37,470,358 | 694,092 | (10,601,501) | (29,669) | - | 1,166,158 | - | (941,061) | 27,758,377 |
| (주)크레신산업(*3) | - | - | - | - | - | - | - | - | 0 |
| 합 계 | 95,035,013 | 741,518 | (10,632,946) | (7,421,299) | 145,162 | 1,166,158 | 7,007,182 | (941,061) | 85,099,727 |
(*1) 투자회사와 지분법적용회사와의 거래에서 발생한 미실현이익이 제거된 후의 금액입니다.
(*2) 피투자회사의 해외사업환산손익을 반영하여 기타포괄손익누계액에 계상된 금액입니다.
(*3) 누적결손으로 인하여 투자주식의 장부가액이 영(0)이하가 되어 지분법 적용을 중지하고 있습니다.
(*4) 당기 중 영업실적 악화 등으로 투자주식의 장부가액이 회수가능액에 현저히 미달하여 941,061천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기 초 |
취 득 (처 분) |
지분법손익 (*1) |
지분법 자본변동(*2) |
지분법 이익잉여금 |
지분법처분손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Cresyn Hanoi Co., Ltd. | 31,035,005 | (8,582,600) | 1,199,152 | 1,291,194 | - | - | 24,942,751 |
| PT. Cresyn Indonesia(*3) | - | - | - | 44,250 | (44,250) | - | - |
| Cresyn(H.K) Co., Ltd. | 17,099,143 | (2,640,800) | (5,159,764) | 562,005 | - | - | 9,860,584 |
| Cresyn Electronics(Tianjin) Co., Ltd.(*3) | - | - | - | 46,098 | (46,098) | - | - |
|
Cresyn Electronics (Heyuan) Telecommunications Co., Ltd. |
2,888,904 | (127,521) | (2,371,090) | 56,052 | - | - | 446,345 |
| PT. Longvin Indonesia | 23,329,015 | - | (3,593,375) | 1,485,451 | - | - | 21,221,091 |
|
Lee Vin Electronic Telecommunication Co., Ltd. |
280,115 | (389,169) | 103,466 | 698,289 | (698,289) | 5,588 | - |
| Phiaton Corporation(*3) | - | - | - | (10,106) | 10,106 | - | - |
| Cresyn Japan Co., Ltd. | 2,797,313 | (1,449,450) | (61,401) | (192,578) | - | - | 1,093,884 |
| ㈜우전 | 39,819,932 | - | (2,244,715) | (104,859) | - | - | 37,470,358 |
| (주)크레신산업(*3) | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 117,249,427 | (13,189,540) | (12,127,727) | 3,875,796 | (778,531) | 5,588 | 95,035,013 |
(*1) 투자회사와 지분법적용회사와의 거래에서 발생한 미실현이익이 제거된 후의 금액입니다.
(*2) 피투자회사의 해외사업환산손익을 반영하여 기타포괄손익누계액에 계상된 금액입니다.
(*3) 누적결손으로 인하여 투자주식의 장부가액이 영(0)이하가 되어 지분법 적용을 중지하고 있습니다.
(3) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 취득원가 | 기초미인식 지분변동액 |
당기인식분 | 미인식지분법 평가손익 |
미인식지분법 자본변동 |
기말미인식 지분변동액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Cresyn Electronics (Tianjin) Co., Ltd. | 27,591,950 | (2,304,524) | 2,304,524 | - | - | - |
| Phiaton Corporation | 3,532,922 | (966,355) | - | (42,399) | (9,870) | (1,018,623) |
| PT. Cresyn Indonesia | 24,616,118 | (7,772,804) | - | 5,778,159 | (135,292) | (2,129,937) |
| ㈜크레신산업 | 29,108,015 | (11,656,422) | - | 43 | - | (11,656,379) |
| 합 계 | 84,849,005 | (22,700,105) | 2,304,524 | 5,735,803 | (145,162) | (14,804,939) |
(4) 당기말 지분법피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Cresyn Hanoi Co., Ltd. | 108,326,104 | 72,944,465 | 264,563,937 | 8,918,474 | 7,563,473 |
| PT. Cresyn Indonesia | 786,255 | 9,785,784 | - | (59,652) | (645,671) |
| Cresyn(H.K) Co., Ltd. | 26,425,723 | 18,904,134 | 59,608,374 | 1,062,883 | (2,201,998) |
| Cresyn Electronics (Tianjin) Co., Ltd. | 2,677,401 | - | 45,297 | 39,618 | 6,496,659 |
| Cresyn Electronics (Heyuan) Telecommunications Co., Ltd. | 436,817 | - | - | (8,960) | (8,204) |
| PT. Longvin Indonesia | 31,894,995 | 18,440,770 | 25,654,961 | (7,169,223) | (8,365,998) |
| Phiaton Corporation | 2,877,153 | 3,630,899 | 8,022,277 | (85,644) | (104,454) |
| Cresyn Japan Co., Ltd. | 5,816,907 | 4,503,385 | 16,339,081 | 240,385 | 412,020 |
| ㈜우전(*2) | 75,997,247 | 37,763,781 | 39,943,691 | (11,197,783) | (15,714,559) |
| ㈜크레신산업(*1) | 152 | 11,904,001 | - | (4) | 44 |
(*1)을 제외한 동 피투자회사의 재무제표는 감사받은 재무제표입니다.
(*1)을 제외한 동 피투자회사의 재무제표는 국제회계기준을 적용한 재무제표입니다.
(*2) 지분법 적용을 위해 사용한 ㈜우전의 재무제표는 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성된 연결재무제표입니다.
(5) 종속기업 손상평가
당기 중 종속기업인 ㈜우전의 사업환경의 불리한 변화로 인한 손상징후등의 사유로 손상평가를 진행하였습니다. 동 손상평가 결과 당기말 현재 ㈜우전의 회수가능액이 비교대상 장부가액보다 적은것으로 파악되었습니다. 이에 따라 아래와 같이 (주)우전에 대한 종속기업투자주식에 대하여 손상을 인식하였습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| (주)우전 CGU공정가치 | 49,582,433 |
| 영업자산 | 19,568,086 |
| 영업부채 | (15,005,145) |
| 비영업자산 | 8,761,825 |
| 비영업부채 | (22,758,636) |
| (주)우전 순자산가치(A) | 40,148,563 |
| 지분율(B) | 69.14% |
| (주)우전 지분법투자주식 평가액(C= A x B) | 27,758,376 |
| (주)우전 지분법투자주식 손상 전 장부가액(D) | 28,699,437 |
| 손상인식액(C-D) | (941,061) |
회수가능액 추정은 DCF(현금흐름할인모형) Method를 통한 수익가치 평가를 사용하였습니다. 동 수익가치평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
- 매출액은 과거 재무자료를 바탕으로 사업계획 등을 고려하여, EIU 제시 실질 GDP성장률(CN)에 따라 증가하는 것으로 추정하였습니다.
- 매출원가와 판매관리비는 과거 재무자료를 바탕으로 사업계획 등을 고려하여, 재료비, 인건비, 상각비, 변동비, 고정비로 구분하여 추정하였습니다.
- 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 가정치 |
| 할인율 | 15.10% ~ 16.25% |
| 영구성장률 | 0.00% |
15. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 39,115,737 | 17,989,139 |
| 미지급금 | 2,068,097 | 2,405,306 |
| 미지급비용 | 593,357 | 572,392 |
| 합 계 | 41,777,191 | 20,966,837 |
16. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | ||||
| 운영자금 등 | 신한은행 외 | 5.3%(*) | 56,470,000 | 36,070,000 |
| 기한부수출어음할인약정 | 신한은행 외 | - | 678,692 | 1,821,022 |
| 합 계 | 57,148,692 | 37,891,022 | ||
(*) 신한은행 등 8건의 차입에 대한 가중평균이자율 입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 수출입은행 | - | 6,500,000 | |
| 소 계 | - | 6,500,000 | ||
| 차감: 유동성장기부채 | - | (6,500,000) | ||
| 합 계 | - | - | ||
(3) 상기 차입금 등과 관련하여 당기말 현재 당사의 토지, 건물, 재고자산에 대하여 73,400,000천원 및 $1,648,800의 근저당권이 설정되어 있으며, 예금 5,000,000천원과 화재보험증권이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
17. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 임대보증금 | 80,000 | 70,000 | 80,000 | - |
| 금융보증부채 | 82,440 | 7,131 | 144,199 | 85,501 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,332,644 | - |
| 합 계 | 162,440 | 77,131 | 1,556,843 | 85,501 |
18. 당기손익인식 공정가치측정 지정금융부채
(1) 당기손익인식-공정가치측정 지정금융부채
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주(*1) | - | 41,560,965 |
당기 중 전액 조기상환청구되어 상환우선주 2,761,159주 전액 상환하였습니다.
(*1) 전기말 현재 상기 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 상환전환우선주부채 |
|---|---|
| 발행금액 | 29,999,993천원 (1주당 10,865원) |
| 발행주식의 종류 및 수 (주1) | 상환전환우선주 / 2,761,159주 |
| 발행일 | 2019.03.29 |
| 존속기한 | 발행일로부터 7년 |
| 전환에 관한 사항 (주2,3) | 전환청구기간: 발행일로부터 2년 이후부터 존속기한에 이르는 기간 |
| 전환가격: 우선주식의 주당 발행가액 | |
| 전환주식수: 전환주식수는 상환전환우선주식의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수 | |
| 상환에 관한 사항(주3) | 상환청구기간: 발행일로부터 2년 이후부터 존속기한에 이르는 기간 |
| 상환가액: 발행금액의 연 8% 복리 가산(기지급 배당금 차감) |
(주1) 본 상환전환우선주의 의결권은 보통주와 동일하며, 배당의 종류는 참가적, 누적적이고 우선배당률은 발행가액의 2%입니다.
(주2) 상환전환우선주 발행일로부터 만기일 이전까지 상환전환우선주 발행일 이후 매 3개월마다 대상회사 보통주식의 주가에 따라 전환가격을 조정합니다. 단, 조정된 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상이어야 하며 대상회사 보통주의 주가가 상승할 경우에는 전환가격을 조정하지 않습니다.
(주3) 당사는 2019년 3월 29일에 상환전환우선주식 2,761,159주를 주당 10,865원에 발행하였으며, 전환청구기간 및 상환기간은 발행일로부터 2년 이후부터 존속기한 7년입니다. 전환가액은 우선주식의 주당 발행가액이며 전환주식수는 상환전환우선주식의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수입니다. 상환가액은 발행가액에 사전약정된 이자금액(발행일로부터 상환일까지 연 8%의 이율을 연복리로 적용)을 더한 금액에서 기수령 배당금 및 이자금액(배당금 지급일로부터 상환일까지 연 8%의 이율을 연복리로 적용)을 차감한 금액입니다. 또한, 의결권은 보통주와 동일하며 상환전환우선주식에 대한 배당률은 발행가액의 2%로 누적된 미배당분은 다음 사업연도 배당 시 보통주에 우선하여 배당합니다.
당사는 상환전환우선주에 대한 전환권을 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주 관련 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환권 | - | 3,730,326 |
| 조기상환권 | - | 1,968,706 |
| 합 계 | - | 5,699,032 |
(3) 당기 및 전기의 전환상환우선주 관련 파생상품 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 전환권 | 2,112,286 | (19,328) |
| 조기상환권 | (612,977) | 1,963,184 |
| 합 계 | 1,499,309 | 1,943,856 |
전환상환우선주의 공정가치평가시 이항모형을 적용하여 산출하였으며, 기초주식가치는 현금흐름할인법을 적용하여 산출하였습니다.
19. 자본
(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행한 주식의 수 | 7,454,740주 | 10,215,899주 |
| 보통주 : 7,454,740주 | ||
| 우선주 : 2,761,159주(*) | ||
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 3,727,370천원 | 3,727,370천원 |
(*) 전기말 상환전환우선주의 발행금액은 전액 금융부채로 분류되었습니다.
(2) 기타불입자본
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 7,081,223 | 7,081,223 |
| 기타자본잉여금 | 183,902 | 183,902 |
| 소계 | 7,265,125 | 7,265,125 |
| 자본조정 | ||
| 자기주식(*) | (5,238,278) | (1,694,336) |
| 지분법자본조정 | 367,314 | (798,844) |
| 소계 | (4,870,964) | (2,493,180) |
| 합 계 | 2,394,161 | 4,771,945 |
(*) 당사는 2003년 10월 31일자로 우리사주조합원으로부터 주당 3,200원에 총 400,000주의 자기주식을 취득하여 보유하고 있습니다. 이에 대한 처분계획은 당기말 현재 확정되지 않았으며, 상기 자기주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있습니다. 또한 지배기업은 2017년 6월 15일 (주)레이몽으로부터 대여금에 대한 대물변제로 32,000주의 자기주식(414,336천원)을 2023년 10월 4일 주주들과의 거래에 의한 328,688주의 자기주식(3,541,723천원)을 취득하였습니다.
(3) 기타포괄손익
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 7,054,742 | 13,835,199 |
| 부의지분법자본변동 | (1,098,618) | (642,540) |
| 당기손익-공정가치측정지정금융부채의 신용위험변동 | - | (10,177,632) |
| 합 계 | 5,956,124 | 3,015,027 |
(4) 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1.법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 925,000 | 865,000 |
| 2.임의적립금 | ||
| 기업발전적립금 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 3.미처분이익잉여금 | 68,009,287 | 72,515,946 |
| 합 계 | 71,434,287 | 75,880,946 |
(5) 이익잉여금처분계산서
당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서 ======================== |
| 제39(당)기 | 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
제38(전)기 | 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 처분확정일 | 2024년 3월 31일 | 처분확정일 | 2023년 3월 31일 |
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 68,009,286,780 | 72,515,945,603 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 71,855,945,767 | 81,760,726,373 | ||
| 지분법이익잉여금 | 145,161,247 | (778,530,730) | ||
| 자본준비금의 이익잉여금 전입 | - | 1,393,354,975 | ||
| 지분법자본변동 이익잉여금 대체 | - | (230,137,325) | ||
| 상환전환우선주의 상환 | (13,134,833,363) | - | ||
| 당기순이익 | 9,143,013,129 | (9,629,467,690) | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III. 이익잉여금 처분액 | 659,999,836 | 659,999,836 | ||
| 이익준비금 | 59,999,985 | 59,999,985 | ||
| 우선주배당금 | 599,999,851 | 599,999,851 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 67,349,286,944 | 71,855,945,767 | ||
20. 매출
당기와 전기 중 주요 지리적 시장과 주요 제품 및 서비스 계약의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요지리적시장 | ||
| 국내 | 11,477,055 | 10,861,017 |
| 해외 | 257,101,506 | 247,197,940 |
| 합 계 | 268,578,561 | 258,058,957 |
| 주요 제품과 서비스계열 | ||
| 이어폰 등 음향기기 | 268,048,323 | 257,584,778 |
| 기타 | 530,238 | 474,180 |
| 합 계 | 268,578,561 | 258,058,958 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 268,578,561 | 258,058,957 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | - |
| 합 계 | 268,578,561 | 258,058,957 |
21. 판매비와 관리비
당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,254,818 | 5,422,393 |
| 퇴직급여 | 427,328 | 476,246 |
| 복리후생비 | 1,115,647 | 1,044,409 |
| 여비교통비 | 633,833 | 604,639 |
| 통신비 | 63,227 | 67,203 |
| 감가상각비 | 734,658 | 751,799 |
| 무형자산상각비 | 207,102 | 282,833 |
| 사용권자산감가상각비 | 84,466 | 105,395 |
| 접대비 | 271,003 | 191,298 |
| 세금과공과 | 657,741 | 692,192 |
| 광고선전비 | 525,861 | 342,682 |
| 경상개발비 | 6,759,070 | 7,496,266 |
| 대손상각비 | (53,882) | 60,692 |
| 지급수수료 | 3,077,819 | 3,441,455 |
| 운반비 | 224,752 | 325,225 |
| 지급임차료 | 89,162 | 78,029 |
| 수도광열비 | 112,810 | 79,276 |
| 소모품비 | 105,533 | 168,728 |
| 수선비 | 47,474 | 48,221 |
| 차량유지비 | 45,853 | 52,757 |
| 교육훈련비 | 23,328 | 34,530 |
| 보험료 | 41,012 | 49,564 |
| 도서인쇄비 | 7,657 | 3,130 |
| 견본비 | 253,668 | 110,237 |
| 합 계 | 20,709,940 | 21,929,199 |
22. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,503,817) | (1,417,317) |
| 원재료 및 상품 매입액 | 236,056,909 | 233,901,318 |
| 종업원급여 | 5,254,818 | 5,422,393 |
| 감가상각비 | 734,658 | 751,799 |
| 무형자산상각비 | 207,102 | 282,833 |
| 광고선전비 | 525,861 | 342,682 |
| 지급수수료 | 3,077,819 | 3,441,455 |
| 경상연구개발비 | 6,759,070 | 7,496,266 |
| 기타 | 7,117,625 | 5,186,510 |
| 합 계 | 258,230,045 | 255,407,939 |
23. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 911,674 | 313,521 |
| 기타 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 16,216 | 11,443 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 | 5,392,544 | - |
| 파생상품평가이익 | - | 1,577,837 |
| 파생상품처분이익 | 1,326,585 | - |
| 소 계 | 6,735,345 | 1,589,280 |
| 합 계 | 7,647,019 | 1,902,801 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,472,215 | 1,638,262 |
| 매출채권처분손실 | 1,224,446 | 628,138 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | 560,515 | 3,542,567 |
| 파생상품평가손실 | - | 254,735 |
| 파생상품처분손실 | 2,966,235 | - |
| 합 계 | 7,223,411 | 6,063,702 |
24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 7,148,720 | 9,964,953 |
| 외화환산이익 | 720,877 | 1,157,507 |
| 지분법이익 | 10,690,393 | 1,276,950 |
| 유형자산처분이익 | 4,890 | 18,397 |
| 수수료수익 | 1,089,133 | 1,438,351 |
| 지분법적용투자주식처분이익 | 7,007,182 | 5,588 |
| 사용권자산처분이익 | 3,005 | - |
| 잡이익 | 20,303 | 17,575 |
| 합 계 | 26,684,504 | 13,879,321 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 5,614,818 | 6,299,447 |
| 외화환산손실 | 1,073,785 | 2,840,529 |
| 지분법손실 | 21,323,337 | 13,404,677 |
| 기부금 | 1,700 | 48,247 |
| 유형자산처분손실 | 1,000 | 1,881 |
| 투자자산처분손실 | 35,310 | - |
| 기타의대손상각비 | 3,288,075 | 1,108,149 |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 941,061 | - |
| 잡손실 | 161,716 | 22,584 |
| 합 계 | 32,440,802 | 23,725,514 |
25. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 법인세부담액 | 416,785 | 559,736 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (4,727,559) | (1,794,212) |
| 자본에 가감하는 이연법인세 변동액 | 183,585 | (492,134) |
| 법인세비용(수익) | (4,127,189) | (1,726,610) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 5,015,824 | (11,356,076) |
| 적용세율 | 21% | 21% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,053,323 | (2,384,776) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (55,704) | (3,743) |
| 비공제비용 | 62,520 | 860,147 |
| 세액공제 등 | (472,080) | (3,280,305) |
| 이연법인세 미인식 변동액 | 3,553,850 | 1,982,202 |
| 세무상결손금 변동액 | (6,074,182) | - |
| 기타(세율차이 등) | (2,031,799) | 1,099,865 |
| 법인세비용 | (4,127,189) | (1,726,610) |
| 유효세율 | (*) | (*) |
(*)유효세율이 부(-)의 값이므로 기재하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
| 가. 법인세비용에 반영되는 이연법인세 | ||||
| 미수수익 | (15,704) | (4,684) | - | (20,388) |
| 재고자산 | 79,080 | (48,984) | - | 30,096 |
| 지분법손익 | (301,103) | (6,346) | - | (307,449) |
| 대손충당금 | 975,491 | (975,491) | - | - |
| 대손상각비 | 786,303 | (786,303) | - | - |
| 정부보조금 | 136 | - | - | 136 |
| 리스부채 | 51,428 | (31,644) | - | 19,784 |
| 사용권자산 | (50,247) | 31,240 | - | (19,007) |
| 파생상품자산 | (624,182) | 624,182 | - | - |
| 파생상품부채 | 279,855 | (279,855) | - | - |
| 기타 | 1,274,113 | (524,509) | - | 749,604 |
| 소 계 | 2,455,170 | (2,002,394) | - | 452,776 |
| 나. 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 간접외국납부세액공제 | 736,696 | 113,822 | - | 850,518 |
| 기타세액공제 | - | 358,365 | - | 358,365 |
| 이월결손금 | - | 6,074,182 | 6,074,182 | |
| 소 계 | 736,696 | 6,546,369 | - | 7,283,065 |
| 다. 자본에 직접 부가된 이연법인세 | ||||
| 지분법자본잉여금 | (29,375) | - | - | (29,375) |
| 지분법자본조정 | 21,267 | - | - | 21,267 |
| 지분법자본변동 | (924,881) | - | 102,115 | (822,766) |
| (부의)지분법자본변동 | 131,930 | - | 81,470 | 213,400 |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - |
| 소 계 | (801,059) | - | 183,585 | (617,474) |
| 합 계 | 2,390,807 | 4,543,975 | 183,585 | 7,118,367 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||
| 가. 법인세비용에 반영되는 이연법인세 | ||||
| 미수수익 | (5,373) | (10,331) | - | (15,704) |
| 재고자산 | 65,179 | 13,901 | - | 79,080 |
| 지분법손익 | (2,402,667) | 2,101,564 | - | (301,103) |
| 대손충당금 | 799,722 | 175,769 | - | 975,491 |
| 대손상각비 | 823,746 | (37,443) | - | 786,303 |
| 정부보조금 | 143 | (7) | - | 136 |
| 리스부채 | 42,357 | 9,071 | - | 51,428 |
| 사용권자산 | (41,730) | (8,517) | - | (50,247) |
| 파생상품자산 | (338,629) | (285,553) | - | (624,182) |
| 파생상품부채 | 268,989 | 10,866 | - | 279,855 |
| 기타 | 1,300,339 | (26,226) | - | 1,274,113 |
| 소 계 | 512,076 | 1,943,094 | - | 2,455,170 |
| 나. 세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 간접외국납부세액공제 | 213,822 | 522,874 | - | 736,696 |
| 기타세액공제 | 179,624 | (179,624) | - | - |
| 소 계 | 393,446 | 343,250 | - | 736,696 |
| 다. 자본에 직접 부가된 이연법인세 | ||||
| 지분법자본잉여금 | (30,774) | - | 1,399 | (29,375) |
| 지분법자본조정 | 21,267 | - | - | 21,267 |
| 지분법자본변동 | (571,092) | - | (353,789) | (924,881) |
| (부의)지분법자본변동 | 271,674 | - | (139,744) | 131,930 |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - |
| 소 계 | (308,925) | - | (492,134) | (801,059) |
| 합 계 | 596,597 | 2,286,344 | (492,134) | 2,390,807 |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | ||
| 지분법적용투자주식 등 | 53,778,213 | 68,999,590 |
| 이월세액공제(외국납부세액) | 772,994 | - |
| 매도가능증권 | 155,581 | - |
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | ||||||
| 지분법자본잉여금 | 139,880 | (29,375) | 110,505 | 139,880 | (29,375) | 110,505 |
| 지분법자본조정 | 346,048 | 21,267 | 367,315 | (820,111) | 21,267 | (798,844) |
| 지분법자본변동 | 7,584,956 | (822,766) | 6,762,190 | 14,775,751 | (924,881) | 13,850,870 |
| 부의지분법자본변동 | (1,527,571) | 213,400 | (1,314,171) | (774,470) | 131,930 | (642,540) |
| 지분법이익잉여금 | (1,422,264) | - | (1,422,264) | (3,103,974) | - | (3,103,974) |
| 합 계 | 5,121,049 | (617,474) | 4,503,575 | 10,217,076 | (801,059) | 9,416,017 |
26. 주당이익
(1) 기본주당순이익
당기 및 전기 중 기본주당이익 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 기본주당이익 | 1,231 | (1,457) |
보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주주에게 귀속되는 당기순이익 | 9,143,013 | (9,629,468) |
| 누적적 상환전환우선주 배당 | (600,000) | (600,000) |
| 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 | 8,543,013 | (10,229,468) |
| 보통주 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 6,942,594 | 7,022,740 |
(2) 희석주당순이익
당기 및 전기 중 희석주당이익 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 희석주당이익 | 1,074 | 반희석 |
보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 | 8,543,013 | (10,229,468) |
| 누적적 상환전환우선주 배당 | 600,000 | 600,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | 560,515 | 3,542,567 |
| 보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 9,703,528 | (6,086,901) |
보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 6,942,594 | 7,022,740 |
| 상환전환우선주 | 2,095,455 | 2,761,159 |
| 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 9,038,049 | 9,783,899 |
27. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 9,143,013 | (9,629,468) |
| 2. 조정항목 | 4,897,862 | 18,662,023 |
| 감가상각비 | 973,179 | 987,411 |
| 무형자산상각비 | 328,451 | 282,833 |
| 대손상각비 | (53,882) | 60,692 |
| 기타의대손상각비 | 3,288,075 | 1,108,149 |
| 이자비용 | 2,472,215 | 1,638,262 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 평가손실 | 560,515 | 3,542,567 |
| 파생상품평가손실 | - | 254,735 |
| 파생상품처분손실 | 2,966,235 | - |
| 외화환산손실 | 1,073,785 | 2,840,529 |
| 매출채권처분손실 | 1,224,446 | 628,138 |
| 지분법손실 | 21,323,337 | 13,404,677 |
| 유형자산처분손실 | 1,000 | 1,881 |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 941,061 | - |
| 법인세비용 | (4,127,189) | (1,726,608) |
| 이자수익 | (911,674) | (313,521) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 | (16,216) | (11,443) |
| 파생상품평가이익 | - | (1,577,837) |
| 외화환산이익 | (720,877) | (1,157,507) |
| 지분법이익 | (10,690,393) | (1,276,950) |
| 지분법적용투자주식처분이익 | (7,007,182) | (5,588) |
| 사용권자산처분이익 | (3,005) | - |
| 파생상품처분이익 | (1,326,585) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 처분이익 | (5,392,544) | - |
| 유형자산처분이익 | (4,890) | (18,397) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 | 12,844,065 | 3,503,668 |
| 매출채권의 감소(증가) | (9,433,810) | 1,160,829 |
| 미수금의 감소(증가) | (397,318) | 197,424 |
| 미수수익의 감소(증가) | 598,153 | 52,802 |
| 선급금의 감소(증가) | 2,717,284 | (2,814,763) |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (42,030) | - |
| 선급비용의 증가 | (181,824) | (23,408) |
| 재고자산의 증가 | (1,526,760) | (1,447,134) |
| 임차보증금의 감소 | - | 31,530 |
| 매입채무의 증가(감소) | 21,769,836 | 6,401,386 |
| 미지급금의 증가(감소) | (367,550) | (789,705) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (60,724) | 154,586 |
| 선수금의 증가 | (132,655) | 568,050 |
| 예수금의 증가 | (98,537) | 12,071 |
| 4. 영업에서 창출된 현금흐름(1+2+3) | 26,884,940 | 12,536,223 |
(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 31,354 | 54,780 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기타 변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 37,891,022 | 19,257,670 | - | - | 57,148,692 |
| 유동성장기부채 | 6,500,000 | (6,500,000) | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | - | - | - |
| 임대보증금(유동) | 80,000 | - | - | 80,000 | |
| 임대보증금(비유동) | - | 70,000 | - | - | 70,000 |
| 리스부채(유동) | 101,022 | (94,741) | 20,197 | - | 26,478 |
| 리스부채(비유동) | 143,874 | - | (76,141) | - | 67,733 |
| 미지급배당금 | - | (600,000) | 600,000 | - | - |
| 재무활동으로부터의 총 부채 | 44,715,918 | 12,132,929 | 544,056 | - | 57,392,903 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기타 변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 49,010,542 | (11,119,520) | - | - | 37,891,022 |
| 유동성장기부채 | - | - | 6,500,000 | - | 6,500,000 |
| 장기차입금 | - | 6,500,000 | (6,500,000) | - | - |
| 임대보증금(유동) | 81,000 | (1,000) | - | - | 80,000 |
| 리스부채(유동) | 93,609 | (102,620) | 110,033 | - | 101,022 |
| 리스부채(비유동) | 98,924 | - | 44,950 | - | 143,874 |
| 미지급배당금 | - | (600,000) | 600,000 | - | - |
| 재무활동으로부터의 총 부채 | 49,284,075 | (5,323,140) | 754,983 | - | 44,715,918 |
28. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 무역금융과 관련된 수출어음할인할인액 중 당기말 현재 만기미도래분은 678,692천원입니다.
(2) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) |
| 구 분 | 금 융 기 관 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출약정 | 신한은행 외 2개 은행 | KRW | 42,470,000 | 40,470,000 |
| 무역금융대출약정 | 수출입은행 | KRW | 10,000,000 | 8,000,000 |
| 수출진흥금융 | KEB하나은행 | KRW | 3,200,000 | - |
| 재정자금대출(산업온렌딩) | 신한은행 | KRW | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 기한부수출어음할인약정 | 하나은행 외 1개 은행 | USD | 4,500,000 | 526,363 |
| 외화대출 | 신한은행 | USD | 3,500,000 | - |
| 전자방식 외상매출채권 | 신한은행 | KRW | 2,000,000 | 104,591 |
(3) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) |
| 제공자 | 보증처 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 한국무역보험공사 | KEB하나은행 | 2,880,000 | 차입금 지급보증 |
(4) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 당사의 토지, 건물, 재고자산에 대하여 73,400,000천원 및 $1,648,800 의 근저당권이 설정되어 있으며, 예금 5,000,000천원과 화재보험증권이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 종속법인 ㈜우전 주식에 관한 약정사항
1) 전기말 현재 당사는 지주회사로서 종속법인 ㈜우전에 출자전환으로 주식을 보유한 채권단과 지분매수 및 매도청구권에 관한 약정을 체결하고 있었으나 당기 중 행사일 경과에 따라 일부채권단은 콜옵션을 행사하였고 미행사 한 채권단의 주식약정사항은 소멸되었습니다. 약정의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 | 보증내용 | 장부금액 |
|---|---|---|
| 풋옵션 발행 | 권리 및 의무 | ㈜우전의 주식을 보유한 채권단은 보유 지분을 지주회사에게 매도할 수 있는 권리（이하 '풋옵션'） 를 보유하며, 지주회사는 채권단의 풋옵션 행사시 이에 따른 지분 매수 의무를 부담 |
| 풋옵션 행사일 | 계약 효력발생일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 경과하는 날까지 | |
| 풋옵션 행사가액 | 1주당 460원 | |
| 콜옵션 보유 | 권리 및 의무 |
지주회사는 ㈜우전의 주식을 보유한 채권단이 보유지분을 지주회사에게 매도할 것을 요청할 수 있는 권리 (이하 '콜옵션')를 보유하며, 당사의 콜옵션 행사시 채권단은 콜옵션에 의무적으로 응하지 않고 수용여부를 결정할 수 있다 |
| 콜옵션 행사일 | 계약 효력발생일로부터 1년이 경과하는 날부터 2년이 경과하는 날까지 | |
| 콜옵션 행사가액 | 1주당 640원 |
2) 당기말과 전기말 현재 ㈜우전 풋옵션 및 콜옵션 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 풋옵션 | - | 2,972,294 |
| 콜옵션 | - | (6,060) |
| 합 계 | - | 2,966,234 |
3) 당기 및 전기의 ㈜우전 풋옵션 및 콜옵션과 관련한 파생상품 평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 풋옵션 | - | 1,433,070 |
| 콜옵션 | - | 144,766 |
| 합 계 | - | 1,577,836 |
4) 파생상품 공정가치평가시 이항모형을 적용하여 산출하였으며, 기초주식가치는 현금흐름할인법을 적용하여 산출하였습니다.
29. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | Cresyn Hanoi Co., Ltd. |
| PT. Cresyn Indonesia | |
| Cresyn(H.K) Co., Ltd. | |
| Cresyn Electronics(Tianjin) Co., Ltd. | |
| Cresyn Electronics Telecommunications(Heyuan) Co., Ltd. | |
| PT. Longvin Indonesia | |
| Phiaton Corporation | |
| Cresyn Japan Co., Ltd. | |
| Cresyn Electronics (DONGGUAN) Co.,Ltd. (*1) | |
| Cresyn Trading (DONGGUAN) Co., Ltd (*2) | |
| ㈜우전 | |
| 대련우전전자유한공사(*3) | |
| WOOJEON VINA CO., LTD.(*3) | |
| WOOJEON JAPAN CO.,LTD.(*4) | |
| JIAXING NEOFLAM &WOOJEON COOKWARE INC.(*9) | |
| ㈜크레신산업 | |
| CRESYN VIETNAM(*5) | |
| 기타 특수관계자 | ㈜레이몽 |
| 이종배 | |
| ㈜엠이티엔지니어링(*8) | |
| ㈜뉴우전(*6) | |
| DALIAN JINZE YUTIAN TECHNOLOGY CO.,LTD(*7) | |
| 제누스(*6) |
| (*1) | "Cresyn(H.K) Co., Ltd."이 100% 주식을 소유한 종속기업입니다. |
| (*2) | "Cresyn Electronics(DONGGUAN)Co., Ltd."이 100% 주식을 소유한 종속기업입니다. |
| (*3) | "㈜우전"이 100%주식을 소유한 종속기업입니다. |
| (*4) | "㈜우전"이 95%주식을 소유한 종속기업입니다. |
| (*5) | "㈜크레신산업"이 57.4%주식을 소유한 종속기업입니다. |
| (*6) | 당사의 종속기업인 "㈜우전"의 기타 특수관계자입니다. |
| (*7) | 대련우전전자유한공사'가 50% 주식을 소유한 관계기업입니다. |
| (*8) | 당사의 종속기업인 "㈜우전"이 지분 20%를 소유하고 있습니다. |
| (*9) | "㈜우전"이 50%주식을 소유한 종속기업입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출거래 | 고정자산 매각 |
유상증자 |
기타수익 |
매입거래 | 고정자산 매입 |
기타비용 | 대여금 증감 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | Cresyn Hanoi Co.,Ltd. | 2,578,709 | 24,360 | 3,319,000 | 1,656,476 | 212,934,470 | - | - | 6,447,000 |
| PT. Cresyn Indonesia | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Cresyn(H.K) Co., Ltd. | - | - | - | 33,065 | 5,364,344 | - | - | - | |
| Cresyn Electronics(TianJin) Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Cresyn Electronics Telecommunications (Heyuan) Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| PT. Longvin indonesia | 771,434 | - | - | 330,579 | 9,276,859 | - | - | (884,175) | |
| Phiaton Corporation | 5,987,702 | - | - | - | - | - | 386,170 | - | |
| Cresyn Japan Co., Ltd. | 14,173,644 | - | - | 8,787 | - | - | 809,114 | - | |
| Cresyn Electronics (DONGGUAN) Co.,Ltd. | 2,173 | - | - | 130,948 | 813,442 | - | 884 | (950,475) | |
| Cresyn Trading (DONGGUAN) Co., Ltd | - | - | - | - | 24,725 | - | 973 | - | |
| (주)우전 | 4,495 | - | - | - | - | 1,260 | - | ||
| WOOJEON VINA CO., LTD. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 |
㈜레이몽 | 313,252 | - | - | - | - | - | 624,892 | - |
| 합 계 | 23,831,409 | 24,360 | 3,319,000 | 2,159,855 | 228,413,840 | - | 1,823,293 | 4,612,350 | |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출거래 | 고정자산 매각 |
투자자산 취득 |
기타수익 (*1) |
매입거래 | 고정자산 매입 |
기타비용 | 대여금 증감 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | Cresyn Hanoi Co.,Ltd. | 2,187,901 | - | - | 9,618,029 | 200,345,963 | - | - | - |
| PT. Cresyn Indonesia | 10,315 | - | - | 12,698 | 352,399 | - | - | - | |
| Cresyn(H.K) Co., Ltd. | - | - | - | 2,670,622 | 13,677,935 | - | - | - | |
| Cresyn Electronics(TianJin) Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | - | |
|
Cresyn Electronics Telecommunications (Heyuan) Co., Ltd. |
- | - | - | 127,521 | - | - | - | - | |
| PT. Longvin indonesia | 795,627 | - | - | 257,927 | 10,320,302 | - | 298,538 | 2,677,750 | |
| Lee Vin Electronic Telecommunication Co.,Ltd. | - | - | - | 389,169 | - | - | - | - | |
|
Lee Vin Electronic Telecommunication (DONGGUAN) Co., Ltd. |
- | - | - | - | - | - | - | - | |
| Phiaton Corporation | 7,188,448 | - | - | - | 11,530 | - | 604,180 | - | |
| Cresyn Japan Co., Ltd. | 24,841,272 | - | - | 1,456,807 | - | - | 715,194 | - | |
| Cresyn Electronics (DONGGUAN) Co.,Ltd. | 40,527 | - | - | 251,472 | 1,097,456 | - | 653,242 | (1,124,150) | |
| Cresyn Trading (DONGGUAN) Co., Ltd | - | - | - | - | 26,293 | - | - | - | |
| (주)우전 | - | - | - | 54,521 | - | - | 4,549 | (4,000,000) | |
| WOOJEON VINA CO., LTD. | 690 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 |
㈜레이몽 | 329,374 | - | - | - | - | - | 686,503 | - |
| 합 계 | 35,394,154 | - | - | 14,838,766 | 225,831,878 | - | 2,962,206 | (2,446,400) | |
(*1) 전기 중 피투자회사로부터의 배당 및 투자금 회수가 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권(*1) | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 차입금 | ||
| 종속회사 | Cresyn Hanoi Co.,Ltd. | 872,869 | 510,232 | 20,595 | 6,447,000 | 35,038,772 | - | - |
| PT. Cresyn Indonesia | - | - | - | - | - | - | - | |
| Cresyn(H.K) Co., Ltd. | - | 7,504 | - | - | 451,103 | - | - | |
| Cresyn Electronics(TianJin) Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | |
| Cresyn Electronics Telecommunications (Heyuan) Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | |
| PT. Longvin indonesia | 222,759 | 63,651 | 15,817 | 3,868,200 | 1,423,678 | - | - | |
| Lee Vin Electronic Telecommunication Co.,Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | |
| Lee Vin Electronic Telecommunication(DONGGUAN) Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | |
| Phiaton Corporation | 3,599,022 | - | - | - | - | 60,284 | - | |
| Cresyn Japan Co., Ltd. | 3,066,058 | 4,979 | - | - | - | 393,464 | - | |
| Cresyn Electronics (DONGGUAN) Co.,Ltd. | - | 63,717 | - | - | 449,768 | - | - | |
| Cresyn Trading (DONGGUAN) Co., Ltd | - | - | - | - | - | 962 | - | |
| (주)우전 | - | - | - | - | - | - | - | |
| WOOJEON VINA CO., LTD. | - | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 |
㈜레이몽 | - | - | - | - | - | 63,903 | - |
| 합 계 | 7,760,708 | 650,083 | 36,412 | 10,315,200 | 37,363,321 | 518,613 | - | |
| (*1) | 기타채권은 선급금, 미수수익으로 구성되어 있습니다. |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 기타채권(*1) | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 차입금 | ||
| 종속회사 | Cresyn Hanoi Co.,Ltd. | 553,409 | 8,578,948 | - | - | 12,577,555 | 29,264 | - |
| PT. Cresyn Indonesia | - | - | - | - | - | - | - | |
| Cresyn(H.K) Co., Ltd. | - | 3,377 | - | - | 3,536,725 | - | - | |
| Cresyn Electronics(TianJin) Co., Ltd. | - | 4,175,571 | - | - | - | - | - | |
| Cresyn Electronics Telecommunications (Heyuan) Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | |
| PT. Longvin indonesia | 96,822 | 83,509 | 2,121,604 | 4,752,375 | - | - | - | |
| Lee Vin Electronic Telecommunication Co.,Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | |
| Lee Vin Electronic Telecommunication(DONGGUAN) Co., Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | |
| Phiaton Corporation | 2,926,115 | - | - | - | - | - | - | |
| Cresyn Japan Co., Ltd. | 9,776,662 | 3,981 | - | - | - | 422,830 | - | |
| Cresyn Electronics (DONGGUAN) Co.,Ltd. | 884 | 77,577 | 4,752 | 950,475 | 818,102 | - | - | |
| Cresyn Trading (DONGGUAN) Co., Ltd | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)우전 | - | - | - | - | - | - | - | |
| WOOJEON VINA CO., LTD. | 662 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 |
㈜레이몽 | 118,443 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 13,472,997 | 12,922,963 | 2,126,356 | 5,702,850 | 16,932,382 | 452,094 | - | |
| (*1) | 기타채권은 선급금, 미수수익으로 구성되어 있습니다. |
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자 등에 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD,JPY,CNY, 원화단위: 천원) |
| 특수관계자의 명칭 | 보증 등의 내용 | 금융기관 | 통화 | 보증 또는 담보 금액 |
|---|---|---|---|---|
| (종속기업) | ||||
| Cresyn Electronics(Dongguan) | 해외법인차입금 | 우리은행 | CNY | 36,000,000 |
| PT. Longvin Indonesia | 해외법인차입금 | 수출입은행 | USD | 5,000,000 |
| Cresyn Hanoi Co., Ltd. | 해외법인차입금 | 산업은행 외 2개 은행 | USD | 20,800,000 |
| Cresyn Japan Co.,Ltd. | 해외법인차입금 | 신한은행 | JPY | 108,000,000 |
당기말 및 전기말 현재 당사는 신한은행 등의 금융기관 차입금과 수출팩토링 한도 관련하여 대표이사로부터 각각 66,351,968천원 및 40,731,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(5) 특수관계자와의 자금거래내역
당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 특수관계자명 | 특수관계구분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 이자수익 | 미수수익 |
| 대여금 | PT. LONGVIN INDONESIA | 종속기업 | 4,752,375 | - | 884,175 | 3,868,200 | 205,777 | 15,817 |
| 대여금 | CRESYN ELECTRONICS (DONGGUAN) CO.,LTD. | 종속기업 | 950,475 | - | 950,475 | - | 22,567 | - |
| 대여금 | CRESYN HANOI CO.,LTD. | 종속기업 | - | 6,447,000 | - | 6,447,000 | 153,441 | 20,595 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 특수관계자명 | 특수관계구분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 이자수익 | 미수수익 |
| 대여금 | PT. LONGVIN INDONESIA | 종속기업 | 2,074,625 | 2,677,750 | - | 4,752,375 | 79,422 | 26,357 |
| 대여금 | CRESYN ELECTRONICS (DONGGUAN) CO.,LTD. | 종속기업 | 2,074,625 | - | 1,124,150 | 950,475 | 79,795 | 4,752 |
| 대여금 | (주)우전 | 종속기업 | 4,000,000 | - | 4,000,000 | - | 54,521 | - |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,007,500 | 1,081,595 |
| 퇴직급여 | 77,500 | 87,500 |
| 합 계 | 1,085,000 | 1,169,095 |
30. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 11,461,979 | 11,461,979 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 46,045,303 | 46,045,303 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 514,232 | - | - | 514,232 |
| 기타금융자산 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 합 계 | 514,232 | - | 62,507,282 | 63,021,514 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 |
합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 17,032,613 | 17,032,613 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 44,759,435 | 44,759,435 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 409,911 | - | - | 409,911 |
| 기타금융자산 | 2,972,294 | - | 5,000,000 | 7,972,294 |
| 합 계 | 3,382,205 | - | 66,792,048 | 70,174,253 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 41,777,192 | - | 41,777,192 |
| 차입금 | 57,148,692 | - | 57,148,692 |
| 리스부채 | 94,211 | - | 94,211 |
| 임대보증금 | 150,000 | - | 150,000 |
| 금융보증부채 | - | 89,571 | 89,571 |
| 합 계 | 99,170,095 | 89,571 | 99,259,666 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 20,966,837 | - | 20,966,837 |
| 차입금 | 44,391,022 | - | 44,391,022 |
| 리스부채 | 244,895 | - | 244,895 |
| 임대보증금 | 80,000 | - | 80,000 |
| 금융보증부채 | - | 229,699 | 229,699 |
| 파생상품부채 | - | 1,332,644 | 1,332,644 |
| 당기손익인식-공정가치측정 지정금융부채 | - | 41,560,965 | 41,560,965 |
| 합 계 | 65,682,754 | 43,123,308 | 108,806,062 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 911,674 | - | - | 911,674 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 16,216 | - | - | - | 16,216 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 처분이익 | - | - | - | 5,392,544 | 5,392,544 |
| 파생상품처분이익 | - | - | - | 1,326,585 | 1,326,585 |
| 이자비용 | - | - | 2,472,215 | - | 2,472,215 |
| 매출채권처분손실 | - | 1,224,446 | - | - | 1,224,446 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | - | - | - | 560,515 | 560,515 |
| 파생상품처분손실 | 2,966,235 | - | - | - | 2,966,235 |
| 합 계 | 2,982,451 | 2,136,120 | 2,472,215 | 7,279,644 | 14,870,430 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 313,521 | - | - | 313,521 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 11,443 | - | - | - | 11,443 |
| 파생상품평가이익 | 1,433,070 | - | - | 144,767 | 1,577,837 |
| 이자비용 | - | - | 1,638,262 | - | 1,638,262 |
| 매출채권처분손실 | - | 628,138 | - | - | 628,138 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | - | - | - | 3,542,567 | 3,542,567 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 254,735 | 254,735 |
| 합 계 | 1,444,513 | 941,659 | 1,638,262 | 3,942,069 | 7,966,503 |
31. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시점 |
|---|---|---|---|
| 상환전환우선주(*) | - | 41,560,965 | 30,000,000 |
(*) 상환전환우선주는 당기 중 전액 상환이 완료되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용 차감 전 당기순손익 | 5,015,824 | (11,356,076) |
| 평가손익 | (560,515) | (3,542,567) |
| 평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익 | 4,455,309 | (7,813,509) |
32. 재무위험관리
(1) 재무위험요소
회사는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 이자율, 시장 가격 등의 변동에 따른위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 또한 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다.
회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 당사의 자금담당은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사의 자금담당은 효과적인 시장위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다.
1) 시장위험
회사의 시장위험 관리는 당사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.
민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황' 분석은 포함하지 않았습니다.
가. 외환위험
회사는 영업활동, 재무활동, 투자활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | USD | JPY | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 외화 금융자산 | 43,966,117 | 369,105 | 44,335,222 |
| 외화 금융부채 | (38,792,990) | (393,464) | (39,186,454) |
| 순 외화자산(부채) | 5,173,127 | (24,359) | 5,148,768 |
당기말 현재 상기 외화 금융상품의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 환율 10% 상승시 | 환율 10% 하락시 |
|---|---|---|
| 세전순이익(손실) | 514,877 | (514,877) |
나. 가격위험
회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 당기말 현재지분상품의 가격변동이 당사의 손익변동에 미치는 효과는 없습니다.
다. 이자율 위험
변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다.
이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.
2) 신용위험
신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.
3) 유동성위험
회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 이를 위하여 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.
다음은 당기말 현재 부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과~ 5년 이하 |
5년 초과 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 41,777,192 | - | - |
| 차입금 | 57,148,692 | - | - |
| 리스부채 | 26,477 | 67,732 | - |
| 기타금융부채 | 162,440 | 77,131 | - |
| 합 계 | 99,114,801 | 144,863 | - |
(2) 자본관리에 대한 공시
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 회사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 회사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.
당기말, 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,%) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 100,072,697 | 110,038,698 |
| 자본 | 83,511,942 | 87,395,287 |
| 부채비율 | 120% | 126% |
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말, 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 57,148,692 | 44,391,022 |
| 차감:현금및현금성자산 | (11,461,979) | (17,032,613) |
| 순부채 | 45,686,713 | 27,358,409 |
| 자본총계 | 83,511,942 | 87,395,288 |
| 총자본 | 129,198,655 | 114,753,697 |
| 자본조달비율 | 35% | 24% |
(3) 금융상품의 공정가치
회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 514,232 | - | 514,232 |
| 금융보증부채 | - | - | (89,571) | (89,571) |
| 합 계 | - | 514,232 | (89,571) | 424,661 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 409,911 | - | 409,911 |
| 파생상품자산 | - | - | 2,972,294 | 2,972,294 |
| 금융보증부채 | - | - | (229,699) | (229,699) |
| 파생상품부채 | - | - | (1,332,644) | (1,332,644) |
| 당기손익인식-공정가치측정 지정금융부채 | - | - | (41,560,965) | (41,560,965) |
| 합 계 | - | 409,911 | (40,151,014) | (39,741,103) |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.
한편, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (40,151,015) | (36,997,163) |
| 공정가치 변동(당기손익) | 43,018,645 | (2,292,370) |
| 공정가치 변동(기타포괄손익) | (2,957,201) | (861,482) |
| 기말금액 | (89,571) | (40,151,015) |
33. 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 2024년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.