| 주식회사 지에스이앤알 |
| 제 22 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 21 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 지에스이앤알 대표이사 김석환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 해안로 404 (초지동) |
| (전 화) | 031-363-3550 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 지에스이앤알 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제22(당) 기말 | 제21(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 262,699,738,571 | 371,525,229,656 | |||
| 현금및현금성자산 | 5, 33 | 69,291,968,580 | 23,661,778,128 | ||
| 단기금융상품 | 33 | 90,000,000,000 | 225,000,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7, 31, 33 | 52,373,458,856 | 69,187,026,128 | ||
| 기타금융자산 | 7, 31, 33 | 5,406,890,677 | 3,410,916,694 | ||
| 재고자산 | 9 | 12,116,923,783 | 22,982,508,539 | ||
| 선급금 | 32 | 20,800,594,981 | 16,213,226,939 | ||
| 선급비용 | 811,139,760 | 819,276,378 | |||
| 선급법인세 | 2,843,216,730 | - | |||
| 매각예정비유동자산 | 34 | 9,055,545,204 | 10,250,496,850 | ||
| 비유동자산 | 1,126,678,825,361 | 1,110,501,645,526 | |||
| 매출채권및기타채권 | 6, 7, 31, 33 | 4,000,000 | 4,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8, 30, 31, 33 | 4,833,391,998 | 4,271,395,178 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 8, 30, 33 | 64,348,101,890 | 49,956,439,332 | ||
| 공동기업 및 관계기업투자 | 11, 31 | 80,271,627,465 | 78,761,317,336 | ||
| 종속기업투자 | 10, 31 | 536,577,488,492 | 533,640,453,887 | ||
| 기타금융자산 | 31, 33 | 8,994,694,330 | 8,561,087,141 | ||
| 유형자산 | 12, 30, 32 | 406,959,039,398 | 405,621,580,195 | ||
| 무형자산 | 13, 35 | 13,804,659,712 | 14,340,042,103 | ||
| 사용권자산 | 14, 32 | 6,683,612,121 | 9,708,363,581 | ||
| 기타비유동자산 | 19 | 4,202,209,955 | 5,636,966,773 | ||
| 자 산 총 계 | 1,389,378,563,932 | 1,482,026,875,182 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 381,708,248,684 | 490,882,022,194 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15, 30, 31, 33 | 46,765,732,833 | 66,247,429,908 | ||
| 단기차입금 | 17, 32, 33 | 190,000,000,000 | 130,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 17, 32, 33 | 37,000,000,000 | 48,000,000,000 | ||
| 유동성사채 | 17, 32, 33 | 89,973,357,984 | 219,922,018,490 | ||
| 기타금융부채 | 18, 31, 33 | 1,255,853,448 | 1,261,853,448 | ||
| 선수금 | 3,582,412,757 | 5,148,816,133 | |||
| 기타유동부채 | 20 | 8,983,989,893 | 8,591,219,728 | ||
| 충당부채 | 35 | - | 1,880,169,720 | ||
| 유동성리스부채 | 16, 32, 33 | 4,146,901,769 | 4,186,595,476 | ||
| 당기법인세부채 | - | 5,643,919,291 | |||
| 비유동부채 | 402,560,547,678 | 454,657,074,540 | |||
| 장기차입금 | 17, 32, 33 | 70,000,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 사채 | 17, 32, 33 | 319,629,928,064 | 409,341,776,648 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 10,048,493,931 | 9,333,401,761 | ||
| 비유동성리스부채 | 16, 32, 33 | 2,882,125,683 | 5,981,896,131 | ||
| 부 채 총 계 | 784,268,796,362 | 945,539,096,734 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 21 | 86,945,410,000 | 86,945,410,000 | ||
| 기타불입자본 | 21 | 252,184,256,225 | 249,013,175,088 | ||
| 기타자본구성요소 | 22 | 91,432,304,520 | 80,702,905,591 | ||
| 이익잉여금 | 23 | 174,547,796,825 | 119,826,287,769 | ||
| 자 본 총 계 | 605,109,767,570 | 536,487,778,448 | |||
| 부채와자본총계 | 1,389,378,563,932 | 1,482,026,875,182 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지에스이앤알 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제22(당) 기 | 제21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4, 31 | 989,993,665,033 | 1,239,890,679,987 |
| 매출원가 | 25, 31 | (919,149,151,863) | (1,117,099,644,888) |
| 매출총이익 | 70,844,513,170 | 122,791,035,099 | |
| 판매비와관리비 | 24, 25, 31 | (38,946,063,236) | (42,001,139,826) |
| 영업이익 | 31,898,449,934 | 80,789,895,273 | |
| 금융수익 | 26, 31 | 7,057,302,995 | 6,525,325,299 |
| 금융비용 | 26 | (24,944,960,267) | (22,531,237,256) |
| 지분법손익 | 10, 11 | 39,878,254,707 | 49,416,664,238 |
| 기타영업외수익 | 27, 31 | 5,194,651,596 | 2,181,206,942 |
| 기타영업외비용 | 27 | (3,799,332,409) | (25,356,459,377) |
| 법인세비용차감전순이익 | 55,284,366,556 | 91,025,395,119 | |
| 법인세비용(수익) | 28 | (1,483,345,086) | 12,888,962,709 |
| 당기순이익 | 56,767,711,642 | 78,136,432,410 | |
| 기타포괄손익 | 11,854,277,480 | 45,553,550,106 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | (1,781,424,176) | (64,309,594) |
| 재평가잉여금 | 22 | - | 42,963,505,640 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 22, 33 | 11,884,426,561 | 2,481,725,931 |
| 지분법자본변동 | 10 | 2,365,666,621 | 261,668,805 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 10 | (614,391,526) | (89,040,676) |
| 총포괄이익 | 68,621,989,122 | 123,689,982,516 | |
| 주당이익 | 29 | ||
| 기본주당이익 | 3,265 | 4,493 | |
| 희석주당이익 | 3,265 | 4,493 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지에스이앤알 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1 | 86,945,410,000 | 249,742,385,798 | 35,873,848,591 | 40,236,151,543 | 412,797,795,932 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 78,136,432,410 | 78,136,432,410 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 2,481,725,931 | - | 2,481,725,931 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (64,309,594) | (64,309,594) |
| 재평가잉여금의 변동 | - | - | (527,133,895) | 527,133,895 | - |
| 재평가적립금의 변동 | - | - | 42,963,505,640 | - | 42,963,505,640 |
| 지분법자본변동 | - | (729,210,710) | (89,040,676) | 990,879,515 | 172,628,129 |
| 2022.12.31 | 86,945,410,000 | 249,013,175,088 | 80,702,905,591 | 119,826,287,769 | 536,487,778,448 |
| 2023.1.1 | 86,945,410,000 | 249,013,175,088 | 80,702,905,591 | 119,826,287,769 | 536,487,778,448 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 56,767,711,642 | 56,767,711,642 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | 11,884,426,561 | - | 11,884,426,561 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 | - | - | (420,000,000) | 420,000,000 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (1,781,424,176) | (1,781,424,176) |
| 재평가잉여금의 변동 | - | - | (120,636,106) | 120,636,106 | - |
| 지분법자본변동 | - | 3,171,081,137 | (614,391,526) | (805,414,516) | 1,751,275,095 |
| 2023.12.31 | 86,945,410,000 | 252,184,256,225 | 91,432,304,520 | 174,547,796,825 | 605,109,767,570 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 지에스이앤알 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제22(당) 기 | 제21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 83,923,337,516 | 79,987,125,689 | ||
| 당기순이익 | 56,767,711,642 | 78,136,432,410 | ||
| 비현금항목의 조정: | 8,899,869,807 | 34,766,420,261 | ||
| 퇴직급여 | 2,362,050,223 | 1,928,656,008 | ||
| 감가상각비 | 24,717,825,795 | 22,996,159,659 | ||
| 무형자산상각비 | 506,411,117 | 504,165,631 | ||
| 사용권자산상각비 | 4,381,811,116 | 4,712,371,335 | ||
| 대손상각비 | 221,942,969 | 32,572,270 | ||
| 유형자산처분손실 | 697,606,665 | 216,530,050 | ||
| 무형자산처분손실 | 33,000 | - | ||
| 무형자산손상차손 | 113,422,500 | - | ||
| 매각예정자산손상차손 | 444,951,646 | 1,973,152,661 | ||
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 22,294,952,692 | ||
| 관계기업투자주식처분손실 | 9,300,057 | - | ||
| 법인세비용 | (1,483,345,086) | 12,888,962,709 | ||
| 기타비용 | 210,564,025 | 946,320,240 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 134,142,720 | 58,369,215 | ||
| 이자비용 | 24,944,960,267 | 22,531,237,256 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (208,230,819) | (21,013,685) | ||
| 지분법손익 | (39,878,254,707) | (49,416,664,238) | ||
| 유형자산처분이익 | (4,362,636) | (312,319,510) | ||
| 무형자산처분이익 | (564,248,546) | - | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | (649,407,504) | - | ||
| 기타수익 | - | (41,706,733) | ||
| 이자수익 | (7,057,302,995) | (6,504,325,299) | ||
| 배당금수익 | - | (21,000,000) | ||
| 운전자본의 조정: | 3,313,964,749 | (14,087,970,331) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 16,795,383,894 | (11,140,981,948) | ||
| 미수금의 증가 | (203,759,591) | (123,319,041) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 10,865,584,756 | (10,381,644,795) | ||
| 선급금의 증가 | (4,587,368,042) | (2,901,320,267) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 8,136,618 | (68,912,457) | ||
| 기타유동비금융자산의 감소 | 3,261,032,094 | 3,686,841,798 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (16,516,570,783) | 4,852,601,685 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | 5,790,398,120 | (4,303,086,234) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (4,370,618,877) | 6,137,476,313 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (77,117,396) | 61,895,221 | ||
| 예수보증금의 감소 | (6,000,000) | (90,000,000) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (1,566,403,376) | 1,494,189,494 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (3,002,770,976) | 4,517,726,100 | ||
| 퇴직보험예치금의 증가 | (3,075,961,692) | (5,112,550,421) | ||
| 퇴직금의 지급 | - | (716,885,779) | ||
| 영업활동으로 발생한 현금: | 14,941,791,318 | (18,827,756,651) | ||
| 이자수익의 수취 | 7,741,329,012 | 3,322,435,405 | ||
| 배당금의 수취 | 40,777,730,000 | 5,030,900,000 | ||
| 법인세의 납부 | (8,874,876,229) | (5,526,955,790) | ||
| 이자비용의 지급 | (24,702,391,465) | (21,654,136,266) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 97,455,445,050 | (91,527,744,869) | ||
| 장기대여금의 감소 | 382,703,227 | 605,655,955 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 410,000,000,000 | 150,000,000,000 | ||
| 보증금의 감소 | 1,011,000,000 | 169,791,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | - | 6,200,000,000 | ||
| 매각예정자산의 처분 | 750,000,000 | 550,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 723,343,530 | 2,717,738,075 | ||
| 무형자산의 처분 | 945,454,546 | 1,347,145,472 | ||
| 종속기업투자의 처분 | 1,411,738,696 | - | ||
| 관계기업투자의 처분 | 294,759,413 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 12,091,279 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 430,500,000 | - | ||
| 단기대여금의 증가 | (2,000,000,000) | - | ||
| 장기대여금의 증가 | (1,742,864,792) | (4,900,000,000) | ||
| 단기금융상품의 취득 | (275,000,000,000) | (225,000,000,000) | ||
| 보증금의 감소 | (778,442,680) | (322,974,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (500,000,000) | (2,670,375,000) | ||
| 종속기업투자의 취득 | (4,646,250,000) | (3,214,900,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (31,236,787,697) | (14,618,436,228) | ||
| 무형자산의 취득 | (2,601,800,472) | (2,391,390,143) | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (135,748,592,114) | (55,017,801,392) | ||
| 단기차입금의 증가 | 40,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 50,000,000,000 | - | ||
| 사채의 상환 | (220,000,000,000) | (50,000,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | - | (10,000,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,000,000,000) | - | ||
| 리스부채의 상환 | (4,748,592,114) | (5,017,801,392) | ||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 45,630,190,452 | (66,558,420,572) | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 23,661,778,128 | 90,220,198,700 | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 69,291,968,580 | 23,661,778,128 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 지에스이앤알 |
1. 당사의 개요
주식회사 지에스이앤알(이하 "당사")은 집단에너지사업(증기 및 전기), 석유 유통사 업, 자원 개발 및 신재생에너지 사업 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 경기도 안산시와 경상북도 구미시에 열병합발전소를 보유하고 있습니다.
당사는 한국산업단지공단으로부터 자산 214,563백만원과 부채 164,963백만원을 포괄적으로 현물출자받아 2002년 1월 1일 사업을 개시하고 차액 49,600백만원에 대해보통주 9,920,000주를 주당 5,000원에 발행하여 2002년 1월 15일에 설립되었습니다. 또한, 당사는 2008년 1월 9일을 합병기일로 하여 특수관계자인 STX오일앤서비스㈜를 합병(합병비율 1 : 0.5196)하였습니다. 한편, 당사는 2002년 11월 26일자로 상호를 산단열병합발전주식회사에서 산단에너지주식회사로, 2003년 11월 1일자로 STX에너지 주식회사로 변경하였고, 2014년 2월 28일자로 최대주주가 주식회사 GS로 변경됨에 따라 주식회사 지에스이앤알로 변경하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 86,945백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| ㈜GS | 15,287,093 | 87.9 |
| ㈜LX인터내셔널 | 1,654,445 | 9.5 |
| 기타 | 447,544 | 2.6 |
| 합 계 | 17,389,082 | 100.0 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 피투자자에 대하여 지배력 또는 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사의 별도재무제표는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고있지아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액' 이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' (개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
| - | 약정의 조건 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 |
| - | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 |
| - | 유동성위험 정보 |
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(2) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(3) 수익인식
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
| - | 열병합발전으로 인한 증기 및 전기 판매수익 |
| - | 유류판매수익 |
| - | 임대수익 |
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) 열병합발전으로 인한 증기 및 전기 판매수익
당사의 열병합발전에 따른 집단에너지사업은 집중된 열원설비에서 전기와 증기를 동시에 생산하여 다수의 수용가가 있는 지역에 일괄 공급하는 사업입니다. 증기는 산업단지내 수용가들에게 실시간으로 공급됨에 따라 통제가 기간에 걸쳐 이전되며 수익을 인식합니다. 그리고 전력도 전력거래소에 실시간으로 송전됨에 따라 통제가 기간에 걸쳐 이전되며 수익을 인식합니다.
2) 유류판매수익
당사의 유류사업은 정유사나 수입사로부터 유류를 구매하여 산업체나 주유소, 일반판매소 등에 공급하고 있습니다. 당사는 해당 유류의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
3) 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고,운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(5) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
(6) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(7) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
당사는 연결모법인인 당사와 당사의 완전지배를 받는 내국법인(이하 "연결자법인")을연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을적용하고 있습니다. 당사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한 당사가 연결모법인으로서 연결법인세의 신고 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준 미지급법인세 총액을 당사의 부채로 인식하고, 각 연결자법인으로부터 수취할 연결법인세 부담세액 개별귀속액을 미수금으로 계상하였습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.
그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(8) 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 한편 토지를 처분할 경우, 처분한 자산에 대한재평가잉여금은 잉여금으로 대체됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 10 ~ 50년 |
| 구 축 물 | 2 ~ 40년 |
| 기 계 장 치 | 2 ~ 20년 |
| 공기구비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 5~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다.
당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ기업 특유의 위험조정
ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 6에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(16) 금융자산
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에따른이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 (19)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내 매각할 목적으로 취득한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 (19)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(17) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 28 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 (19)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급하거나 지급할 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(18) 파생상품
당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(19) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(20) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리
당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.
(21) 종속기업에 대한 투자
동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 피투자자에 대하여 지배력 또는 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자산의 회계처리를 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법을 선택하여 적용하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 종속기업에 대한 투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업에 대한 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.
종속기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업에 대한 당사 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을포함)을 초과하는 종속기업의 손실은 당사가 법적의무 또는의제의무를 지니고 있거나 종속기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
종속기업에 대한 투자는 피투자자가 종속기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 종속기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 종속기업의 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업의 투자 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업의 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 종속기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업에 대한 투자자산 중일부를 계속 보유하고 있다면, 지배력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니 다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 종속기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.
그러므로 종속기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 종속기업에 대한 지배력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 종속기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 종속기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
당사가 종속기업과 거래를 하는경우, 종속기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와관련이 없는 종속기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
(22) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정비유동자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.
관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.
그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치 평가
주석34에 기술된 바와 같이, 당사는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석34은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(2) 영업권 손상
영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
(3) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
4. 부문정보
기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 집단에너지(증기, 전기 및 유류 유통) 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 당사의 계속영업수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 증기판매 | 273,762,944,610 | 341,168,566,642 |
| 전기판매 | 137,409,791,350 | 177,889,397,585 |
| 유류판매 | 574,713,256,525 | 715,855,090,636 |
| 기타 | 4,107,672,548 | 4,977,625,124 |
| 합 계 | 989,993,665,033 | 1,239,890,679,987 |
(2) 지역에 대한 정보
당사의 계속영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.
(3) 주요고객에 대한 정보
증기 및 전기 등의 직접판매로 인한 수익에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 137,410백만원(전기: 177,889백만원)이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.
5. 현금및현금성자산
당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재 | 9,274,365 | 12,668,702 |
| 보통예금 | 49,573,694,215 | 3,636,666,946 |
| MMDA 등 기타단기투자자산 | 19,709,000,000 | 20,012,442,480 |
| 합 계 | 69,291,968,580 | 23,661,778,128 |
6. 사용이 제한된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 제한사유 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융기관예치금 | 신한은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 당좌개설보증금 |
| 한국산업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 합 계 | 4,000,000 | 4,000,000 | ||
7. 매출채권및기타채권 및 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권및기타채권: | ||||
| 매출채권 | 52,775,917,286 | - | 69,794,192,097 | - |
| 차감: 손실충당금 | (856,600,003) | - | (857,547,951) | - |
| 매출채권(순액) | 51,919,317,283 | - | 68,936,644,146 | - |
| 미수금 | 454,141,573 | - | 250,381,982 | - |
| 금융기관예치금 | - | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
| 합 계 | 52,373,458,856 | 4,000,000 | 69,187,026,128 | 4,000,000 |
| 기타금융자산: | ||||
| 대여금 | 2,680,000,000 | 3,011,773,400 | - | 2,345,608,891 |
| 미수수익 | 2,726,890,677 | - | 3,410,916,694 | - |
| 보증금 | - | 5,982,920,930 | - | 6,215,478,250 |
| 합 계 | 5,406,890,677 | 8,994,694,330 | 3,410,916,694 | 8,561,087,141 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
상기 매출채권및기타채권, 기타금융자산은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 개별채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있으며, 회수기일이 신용공여기간을 경과한채권에 대하여는 집합평가를 통하여 연령기준에 따른 손실충당금을 설정하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 존재하지 아니하며, 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 채권 | 49,759,961,115 | 68,381,239,157 |
| 만기경과 채권 | ||
| 3개월 이하 | 2,596,230,336 | 778,926,240 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 8,518,567 | 10,481,097 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 11,248,521 | 25,206,804 |
| 1년 초과 | 858,100,320 | 852,720,781 |
| 합 계 | 53,234,058,859 | 70,048,574,079 |
(4) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 857,547,951 | 1,414,315,056 |
| 손상차손 인식 | 221,942,969 | 32,572,270 |
| 당기 제각 | (222,890,917) | (589,339,375) |
| 기말금액 | 856,600,003 | 857,547,951 |
8. 공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 종목명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 한국수출입은행 탄소배출권 펀드(주1) | - | - | 76,735,805 | 27,813,792 |
| 산서회능매업유한공사 | 15,676,280,778 | - | 15,676,280,778 | - | |
| 지에스어쌤블신기술투자조합(주3) | 1,500,000,000 | 1,323,276,894 | 1,000,000,000 | 941,630,785 | |
| GS Collective Fund I | 3,433,525,000 | 3,510,115,104 | 3,433,525,000 | 3,301,950,601 | |
| 소계 | 20,609,805,778 | 4,833,391,998 | 20,186,541,583 | 4,271,395,178 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | Kor-Uz Gas Chemical Investment Ltd.(주2) | 46,439,487,600 | 64,348,101,890 | 46,439,487,600 | 49,925,047,722 |
| 케이오엘(주1) | - | - | 10,500,000 | 10,500,000 | |
| 에피벨리 | 20,891,610 | - | 20,891,610 | 20,891,610 | |
| 소계 | 46,460,379,210 | 64,348,101,890 | 46,470,879,210 | 49,956,439,332 | |
| 합 계 | 67,070,184,988 | 69,181,493,888 | 66,657,420,793 | 54,227,834,510 | |
| (주1) | 당기 중 처분되었습니다. |
| (주2) | 우즈벡 가스전 개발사업의 사업주체인 Uz-Kor Gas Chemical LLC의 자금 차입과 관련하여 ING BANK N.V.에 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참고). |
| (주3) | 국내 신기술 기반 스타트업 회사 중심의 지분 및 지분연계증권 투자를 목적으로 ㈜GS가 100% 출자한 벤처투자회사인 ㈜GS벤처스의 펀드(지에스어쌤블신기술투자조합)에 대한 출자를 실시하였습니다. |
9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | |
| 원재료 | 6,894,199,650 | - | 6,894,199,650 | 16,420,749,800 | - | 16,420,749,800 |
| 부재료 | 235,001,681 | - | 235,001,681 | 237,599,414 | - | 237,599,414 |
| 저장품 | 2,108,875,641 | - | 2,108,875,641 | 1,911,305,510 | - | 1,911,305,510 |
| 상품 | 2,878,846,811 | - | 2,878,846,811 | 4,412,853,815 | - | 4,412,853,815 |
| 합 계 | 12,116,923,783 | - | 12,116,923,783 | 22,982,508,539 | - | 22,982,508,539 |
10. 종속기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 |
결산월 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| ㈜지에스동해전력(주1) | 석탄화력발전사업 | 대한민국 | 12월 | 51 | 51 | 388,425,813,970 | 390,216,937,963 |
| GS E&R Canada Inc.(주2) | 광구 탐사 및 생산 | 캐나다 | 12월 | - | 100 | - | 1,508,268,447 |
| GS E&R America Inc.(주3) | 광구 탐사 및 생산 | 미국 | 12월 | 100 | 100 | - | - |
| ㈜지에스풍력발전 | 풍력발전사업 | 대한민국 | 12월 | 100 | 100 | 99,074,748,842 | 94,546,827,930 |
| ㈜영양제2풍력발전 | 풍력발전사업 | 대한민국 | 12월 | 70 | 70 | 18,901,533,732 | 12,840,371,581 |
| ㈜구미그린에너지 | 바이오메스발전사업 | 대한민국 | 12월 | 100 | 100 | 281,012,134 | 1,160,912,297 |
| ㈜영덕제1풍력발전 | 풍력발전사업 | 대한민국 | 12월 | 100 | 100 | 12,138,740,393 | 14,006,539,472 |
| ㈜삼척그린에너지파크 | 신재생에너지발전사업 | 대한민국 | 12월 | 100 | 100 | 13,322,333,168 | 14,500,935,329 |
| ㈜영덕제2풍력발전 | 풍력발전사업 | 대한민국 | 12월 | 100 | 100 | 4,433,226,455 | 4,471,477,883 |
| ㈜포항윈드파워 | 풍력발전사업 | 대한민국 | 12월 | 100 | 100 | 79,798 | 388,182,985 |
| 합계 | 536,577,488,492 | 533,640,453,887 | |||||
| (주1) | ㈜지에스동해전력은 ㈜동해그린에너지의 지분을 100%보유하고 있습니다. |
| (주2) | 당기 중 청산되었습니다. |
| (주3) | GS E&R America Oldhome, LLC. 및 GS E&R America Offshore, LLC.의 지분을 100% 보유하고 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배당금의 수취 | 기 타(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지에스동해전력 | 390,216,937,963 | - | - | 31,659,452,515 | - | (32,769,030,000) | (681,546,508) | 388,425,813,970 |
| GS E&R Canada Inc. | 1,508,268,447 | - | (762,331,192) | (131,545,729) | (614,391,526) | - | - | - |
| GS E&R America Inc. | - | 4,646,250,000 | - | (4,646,250,000) | - | - | - | - |
| ㈜지에스풍력발전 | 94,546,827,930 | - | - | 9,365,539,775 | - | (8,008,700,000) | 3,171,081,137 | 99,074,748,842 |
| ㈜영양제2풍력발전 | 12,840,371,581 | - | - | 6,061,162,151 | - | - | - | 18,901,533,732 |
| ㈜구미그린에너지 | 1,160,912,297 | - | - | (879,964,052) | - | - | 63,889 | 281,012,134 |
| ㈜영덕제1풍력발전 | 14,006,539,472 | - | - | (1,880,181,503) | - | - | 12,382,424 | 12,138,740,393 |
| ㈜삼척그린에너지파크 | 14,500,935,329 | - | - | (1,181,614,315) | - | - | 3,012,154 | 13,322,333,168 |
| ㈜영덕제2풍력발전 | 4,471,477,883 | - | - | (38,409,411) | - | - | 157,983 | 4,433,226,455 |
| ㈜포항윈드파워 | 388,182,985 | - | - | (388,172,331) | - | - | 69,144 | 79,798 |
| 합 계 | 533,640,453,887 | 4,646,250,000 | (762,331,192) | 37,940,017,100 | (614,391,526) | (40,777,730,000) | 2,505,220,223 | 536,577,488,492 |
| (주1) | 기타 항목은 연결납세로 인한 법인세효과를 인식하였습니다. |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배당금의 수취 | 기 타(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지에스동해전력 | 365,658,231,416 | - | - | 23,575,068,743 | 983,637,804 | - | - | 390,216,937,963 |
| GS E&R Canada Inc. | 1,475,263,463 | - | - | 26,978,495 | 6,026,489 | - | - | 1,508,268,447 |
| GS E&R America Inc. | - | 3,214,900,000 | - | (3,119,832,836) | (95,067,164) | - | - | - |
| ㈜지에스풍력발전 | 89,074,354,001 | - | - | 13,173,728,439 | (2,691,354,510) | (5,009,900,000) | - | 94,546,827,930 |
| ㈜지에스포천그린에너지(주2) | 47,076,562,901 | 30,000,000,000 | (100,752,210,558) | 18,723,473,963 | 4,952,173,694 | - | - | - |
| ㈜영양제2풍력발전 | 14,017,155,963 | - | - | (1,176,503,672) | (280,710) | - | - | 12,840,371,581 |
| ㈜구미그린에너지 | 1,167,079,771 | - | - | (6,826,848) | - | - | 659,374 | 1,160,912,297 |
| ㈜영덕제1풍력발전 | 15,277,093,182 | - | - | (1,339,801,208) | - | - | 69,247,498 | 14,006,539,472 |
| ㈜삼척그린에너지파크 | 14,870,157,990 | - | - | (392,586,484) | - | - | 23,363,823 | 14,500,935,329 |
| ㈜영덕제2풍력발전 | 4,491,028,454 | - | - | (19,550,571) | - | - | - | 4,471,477,883 |
| ㈜포항윈드파워 | 396,711,568 | - | - | (8,539,237) | - | - | 10,654 | 388,182,985 |
| 합 계 | 553,503,638,709 | 33,214,900,000 | (100,752,210,558) | 49,435,608,784 | 3,155,135,603 | (5,009,900,000) | 93,281,349 | 533,640,453,887 |
| (주1) | 기타 항목은 연결납세로 인한 법인세효과를 인식하였습니다. |
| (주2) | ㈜지에스포천그린에너지는 전기 중 종속기업에서 관계기업으로 대체되었으며, 대체로 인한 종속기업투자주식 처분손실은 22,294,952,692원입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지에스동해전력(주1) | 1,932,098,583,071 | 1,170,085,439,993 | 876,826,348,934 | 62,471,257,872 | 61,134,892,171 |
| GS E&R America Inc.(주2) | 1,418,974,384 | 8,767,448,080 | - | (4,347,865,122) | (4,557,585,051) |
| ㈜지에스풍력발전 | 217,641,790,577 | 117,172,195,978 | 40,780,412,787 | 10,710,778,737 | 10,710,778,737 |
| ㈜영양제2풍력발전 | 132,769,826,569 | 106,248,546,952 | 15,189,999,682 | 8,684,114,200 | 8,684,114,200 |
| ㈜구미그린에너지 | 280,288,871 | - | - | (879,964,052) | (879,964,052) |
| ㈜영덕제1풍력발전 | 24,861,852,571 | 12,804,742,100 | - | (1,880,181,503) | (1,880,181,503) |
| ㈜삼척그린에너지파크 | 13,413,560,546 | 117,603,355 | - | (1,181,614,315) | (1,181,614,315) |
| ㈜영덕제2풍력발전 | 62,568,502 | 90,883,128 | - | (38,409,411) | (38,409,411) |
| ㈜포항윈드파워 | 1,145,800,528 | 814,867,726 | - | (57,239,529) | (57,239,529) |
| (주1) | ㈜동해그린에너지를 포함한 연결기준 금액입니다. |
| (주2) | GS E&R America Inc.이 100% 지분을 보유하고 있는 GS E&R America Oldhome, LLC. 및 GS E&R America Offshore, LLC.를 포함한 연결기준 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지에스동해전력(주1) | 2,130,287,498,382 | 1,365,156,247,475 | 1,053,111,794,593 | 46,225,624,986 | 48,154,326,562 |
| GS E&R Canada Inc. | 1,689,402,913 | 181,134,466 | - | 26,978,495 | 33,004,984 |
| GS E&R America Inc.(주2) | 2,146,148,472 | 9,583,287,117 | 4,365,499 | (7,720,452,897) | (7,815,520,061) |
| ㈜지에스풍력발전 | 232,683,539,437 | 138,087,104,712 | 47,255,773,835 | 13,169,759,895 | 13,169,759,895 |
| ㈜영양제2풍력발전 | 107,209,982,142 | 89,372,816,725 | - | (1,680,719,531) | (1,680,719,531) |
| ㈜구미그린에너지 | 1,161,140,163 | 887,240 | - | (6,826,848) | (6,826,848) |
| ㈜영덕제1풍력발전 | 16,384,248,977 | 2,446,957,003 | - | (1,339,801,208) | (1,339,801,208) |
| ㈜삼척그린에너지파크 | 14,597,199,754 | 119,628,248 | - | (392,586,484) | (392,586,484) |
| ㈜영덕제2풍력발전 | 17,264,160 | 7,169,375 | - | (19,550,571) | (19,550,571) |
| ㈜포항윈드파워 | 690,705,480 | 302,533,149 | - | (8,539,237) | (8,539,237) |
| (주1) | ㈜동해그린에너지를 포함한 연결기준 금액입니다. |
| (주2) | GS E&R America Inc.이 100% 지분을 보유하고 있는 GS E&R America Oldhome, LLC. 및 GS E&R America Offshore, LLC.를 포함한 연결기준 금액입니다. |
(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 종속기업 기말 순자산(A) |
당사 지분율(B) |
순자산 지분금액 (A x B) |
투자제거차액 | 내부거래제거 | 기타조정 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지에스동해전력 | 762,013,143,078 | 51% | 388,626,702,970 | - | (200,889,000) | - | 388,425,813,970 |
| GS E&R America Inc. (주1) | (7,348,473,696) | 100% | (7,348,473,696) | - | - | 7,348,473,696 | - |
| ㈜지에스풍력발전 | 100,469,594,599 | 100% | 100,469,594,599 | - | (1,394,845,757) | - | 99,074,748,842 |
| ㈜영양제2풍력발전 | 26,521,279,617 | 70% | 18,564,895,732 | 350,319,094 | (13,681,094) | - | 18,901,533,732 |
| ㈜구미그린에너지 | 280,288,871 | 100% | 280,288,871 | - | - | 723,263 | 281,012,134 |
| ㈜영덕제1풍력발전 | 12,057,110,471 | 100% | 12,057,110,471 | - | - | 81,629,922 | 12,138,740,393 |
| ㈜삼척그린에너지파크 | 13,295,957,191 | 100% | 13,295,957,191 | - | - | 26,375,977 | 13,322,333,168 |
| ㈜영덕제2풍력발전(주2) | (28,314,626) | 100% | (28,314,626) | 4,461,383,098 | - | 157,983 | 4,433,226,455 |
| ㈜포항윈드파워 | 330,932,802 | 100% | 330,932,802 | (330,932,802) | 79,798 | 79,798 |
| (주1) | GS E&R America lnc.의 기타조정은 현금창출단위의 손상차손금액이 기존 장부금액보다 크기 때문에 미인식된 손상차손에 해당하는 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 종속기업 기말 순자산(A) |
당사 지분율(B) |
순자산 지분금액 (A x B) |
투자제거차액 | 내부거래제거 | 기타조정 | 기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지에스동해전력 | 765,131,250,907 | 51% | 390,216,937,963 | - | - | - | 390,216,937,963 |
| GS E&R Canada Inc. | 1,508,268,447 | 100% | 1,508,268,447 | - | - | - | 1,508,268,447 |
| GS E&R America Inc. (주1) | (7,437,138,645) | 100% | (7,437,138,645) | - | - | 7,437,138,645 | - |
| ㈜지에스풍력발전 | 94,596,434,725 | 100% | 94,596,434,725 | - | (49,606,795) | - | 94,546,827,930 |
| ㈜영양제2풍력발전 | 17,837,165,417 | 70% | 12,486,015,791 | 368,756,941 | (14,401,151) | - | 12,840,371,581 |
| ㈜구미그린에너지 | 1,160,252,923 | 100% | 1,160,252,923 | - | - | 659,374 | 1,160,912,297 |
| ㈜영덕제1풍력발전 | 13,937,291,974 | 100% | 13,937,291,974 | - | - | 69,247,498 | 14,006,539,472 |
| ㈜삼척그린에너지파크 | 14,477,571,506 | 100% | 14,477,571,506 | - | - | 23,363,823 | 14,500,935,329 |
| ㈜영덕제2풍력발전 | 10,094,785 | 100% | 10,094,785 | 4,461,383,098 | - | - | 4,471,477,883 |
| ㈜포항윈드파워 | 388,172,331 | 100% | 388,172,331 | - | - | 10,654 | 388,182,985 |
| (주1) | GS E&R America lnc.의 기타조정은 현금창출단위의 손상차손금액이 기존 장부금액보다 크기 때문에 미인식된 손상차손에 해당하는 금액입니다. |
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 종속기업명 | 전기 말 미반영 지분법 손실 누계 |
당기 미반영 지분법 손실 |
당기 말 미반영 지분법 손실 누계 |
|---|---|---|---|
| GS E&R America Inc. | 7,437,138,645 | (88,664,949) | 7,348,473,696 |
11. 공동기업 및 관계기업의 투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 공동기업 및 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 |
결산월 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| ㈜지에스포천그린에너지 | 집단에너지발전사업 | 대한민국 | 12월 | 40% | 40% | 80,271,627,465 | 78,457,257,866 |
| 동해국제자원터미널㈜(주1) | 서비스업 | 대한민국 | 12월 | - | 40% | - | 304,059,470 |
| 합 계 | 80,271,627,465 | 78,761,317,336 | |||||
| (주1) | 당기 중 청산되었습니다 |
(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 처 분(주1) | 지분법손익 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지에스포천그린에너지 | 78,457,257,866 | - | 1,938,237,607 | (123,868,008) | 80,271,627,465 |
| 동해국제자원터미널㈜ | 304,059,470 | (304,059,470) | - | - | - |
| 합 계 | 78,761,317,336 | (304,059,470) | 1,938,237,607 | (123,868,008) | 80,271,627,465 |
| (주1) | 청산으로 인한 처분손실 약 9백만원이 포함된 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 대 체(주1) | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜지에스포천그린에너지 | - | 78,457,257,866 | - | 78,457,257,866 |
| 동해국제자원터미널㈜ | 323,004,017 | - | (18,944,547) | 304,059,470 |
| 합 계 | 323,004,017 | 78,457,257,866 | (18,944,547) | 78,761,317,336 |
| (주1) | 전기 중 지분율의 변동으로 종속기업투자에서 관계기업으로 대체되었습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다
| (당기말) | (단위: 원) |
| 관계기업명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지에스포천그린에너지 | 542,155,030,859 | 341,475,962,197 | 195,784,631,068 | 4,845,594,017 | 4,535,923,998 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 관계기업명 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지에스포천그린에너지 | 556,488,727,786 | 360,345,583,122 | 234,469,053,106 | 18,723,473,964 | 18,730,265,675 |
| 동해국제자원터미널㈜ | 760,478,674 | 330,000 | - | (47,361,368) | (47,361,368) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 기업의 순자산에서 공동기업 및 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 기말 순자산(A) |
지분율(B) | 순자산 지분금액 (A x B) |
투자제거차액 | 내부거래제거 | 기타조정 | 당기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지에스포천그린에너지 | 200,679,068,662 | 40% | 80,271,627,465 | - | - | - | 80,271,627,465 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구분 | 기말 순자산(A) |
지분율(B) | 순자산 지분금액 (A x B) |
투자제거차액 | 내부거래제거 | 기타조정 | 당기말 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜지에스포천그린에너지 | 196,143,144,664 | 40% | 78,457,257,866 | - | - | - | 78,457,257,866 |
| 동해국제자원터미널㈜ | 760,148,674 | 40% | 304,059,470 | - | - | - | 304,059,470 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득가액 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 211,218,271,000 | - | - | 211,218,271,000 |
| 건물 | 55,477,643,192 | - | (33,595,955,882) | 21,881,687,310 |
| 구축물 | 93,317,775,976 | - | (60,211,454,801) | 33,106,321,175 |
| 기계장치 | 371,513,853,998 | (100,030,230) | (239,539,808,438) | 131,874,015,330 |
| 차량운반구 | 1,057,210,940 | - | (421,922,350) | 635,288,590 |
| 공기구비품 | 7,119,240,800 | - | (4,950,106,807) | 2,169,133,993 |
| 건설중인자산 | 6,074,322,000 | - | - | 6,074,322,000 |
| 합 계 | 745,778,317,906 | (100,030,230) | (338,719,248,278) | 406,959,039,398 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득가액 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 211,218,271,000 | - | - | 211,218,271,000 |
| 건물 | 55,477,643,192 | - | (31,651,782,514) | 23,825,860,678 |
| 구축물 | 93,947,899,813 | - | (59,217,882,535) | 34,730,017,278 |
| 기계장치 | 364,236,786,684 | (125,037,787) | (233,418,468,190) | 130,693,280,707 |
| 차량운반구 | 448,841,984 | - | (402,422,955) | 46,419,029 |
| 공기구비품 | 10,917,063,859 | - | (8,671,373,530) | 2,245,690,329 |
| 건설중인자산 | 2,862,041,174 | - | - | 2,862,041,174 |
| 합 계 | 739,108,547,706 | (125,037,787) | (333,361,929,724) | 405,621,580,195 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 211,218,271,000 | - | - | - | - | 211,218,271,000 |
| 건물 | 23,825,860,678 | - | - | (1,944,173,368) | - | 21,881,687,310 |
| 구축물 | 34,730,017,278 | 1,121,028,060 | (51,650,810) | (2,693,073,353) | - | 33,106,321,175 |
| 기계장치 | 130,693,280,707 | 20,128,695,391 | (645,144,755) | (19,197,607,593) | 894,791,580 | 131,874,015,330 |
| 차량운반구 | 46,419,029 | 626,844,825 | (1,000) | (37,974,264) | - | 635,288,590 |
| 공기구비품 | 2,245,690,329 | 769,439,381 | (998,500) | (844,997,217) | - | 2,169,133,993 |
| 건설중인자산 | 2,862,041,174 | 4,825,864,900 | (718,792,494) | - | (894,791,580) | 6,074,322,000 |
| 합 계 | 405,621,580,195 | 27,471,872,557 | (1,416,587,559) | (24,717,825,795) | - | 406,959,039,398 |
| (주1) | 본계정대체로 인한 증감입니다. |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 재평가(주1) | 대체(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 156,936,353,000 | - | (1,352,275,000) | - | 55,634,193,000 | - | 211,218,271,000 |
| 건물 | 25,695,480,008 | 137,286,000 | (188,388,060) | (1,950,017,270) | - | 131,500,000 | 23,825,860,678 |
| 구축물 | 35,828,898,560 | 1,623,950,600 | - | (2,722,831,882) | - | - | 34,730,017,278 |
| 기계장치 | 132,439,334,304 | 15,216,061,265 | (15,000) | (17,527,182,143) | - | 565,082,281 | 130,693,280,707 |
| 차량운반구 | 75,973,290 | - | - | (29,554,261) | - | - | 46,419,029 |
| 공기구비품 | 1,874,929,939 | 1,330,826,636 | (193,492,143) | (766,574,103) | - | - | 2,245,690,329 |
| 건설중인자산 | 5,694,452,355 | 184,024,000 | (735,096,836) | - | - | (2,281,338,345) | 2,862,041,174 |
| 합 계 | 358,545,421,456 | 18,492,148,501 | (2,469,267,039) | (22,996,159,659) | 55,634,193,000 | (1,584,756,064) | 405,621,580,195 |
| (주1) | 전기 중 토지의 공정가치평가를 실시하였으며, 그에 따른 자산의 증가액입니다. |
| (주2) | 본계정대체 이외에 무형자산으로 대체된 내역이 포함되어있습니다. |
당기말 현재 일부 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 차입금 및 매입채무에 대하여 담보로 제공되어 있으며 관련 채권최고액은 219,500백만원(전기말: 219,500백만원)입니다(주석31 참고).
(3) 토지의 공정가치는 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 이러한 토지의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.
당기말 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 태평양감정평가법인이 2022년 12월 31일에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 태평양감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별내역은 다음과 같으며, 수준2와 수준3간의 이동은 없습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|
| 토지 | - | 211,218,271,000 | 211,218,271,000 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 2 | 수준 3 | 계 |
|---|---|---|---|
| 토지 | - | 211,218,271,000 | 211,218,271,000 |
(5) 공정가치로 측정되는 토지 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 토지의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 211,218,271,000 | 156,936,353,000 |
| 처분 | - | (1,352,275,000) |
| 공정가치 변동이익(주1) | - | 55,634,193,000 |
| 기말잔액 | 211,218,271,000 | 211,218,271,000 |
| (주1) | 포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 재평가적립금에 포함되어 있습니다. |
(6) 다음 표는 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|
| 시장접근법 측정대상 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 공정가치를 결정하되, 측정대상 토지의 용도가 최근에 거래된 토지의 용도가 유의적으로 다른 경우에는 그러한 차이를반영하여 공정가치를 측정합니다. |
용도차이에 대한 조정율 |
용도차이에 대한 조정율이 증가(감소)한다면 공정가치는 감소(증가)할 것입니다. |
(7) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산(매각예정비유동자산으로 분류되거나 처분자산집단에 포함된 유형자산은 제외)의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 110,560,309,091 | 110,560,309,091 |
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 영업권 | 4,682,414,871 | - | 4,682,414,871 |
| 소프트웨어 | 7,617,556,764 | (5,234,375,965) | 2,383,180,799 |
| 회원권 | 3,556,932,515 | - | 3,556,932,515 |
| 배출권 | 3,182,131,527 | - | 3,182,131,527 |
| 합 계 | 19,039,035,677 | (5,234,375,965) | 13,804,659,712 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 영업권 | 4,682,414,871 | - | 4,682,414,871 |
| 소프트웨어 | 9,702,256,331 | (8,268,861,415) | 1,433,394,916 |
| 회원권 | 3,085,116,569 | - | 3,085,116,569 |
| 배출권 | 5,139,115,747 | - | 5,139,115,747 |
| 합 계 | 22,608,903,518 | (8,268,861,415) | 14,340,042,103 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 4,682,414,871 | - | - | - | - | - | 4,682,414,871 |
| 소프트웨어 | 1,433,394,916 | 1,456,230,000 | (33,000) | (506,411,117) | - | - | 2,383,180,799 |
| 회원권 | 3,085,116,569 | 853,021,946 | (381,206,000) | - | - | - | 3,556,932,515 |
| 배출권 | 5,139,115,747 | 21,548,526 | - | - | (113,422,500) | (1,865,110,246) | 3,182,131,527 |
| 합 계 | 14,340,042,103 | 2,330,800,472 | (381,239,000) | (506,411,117) | (113,422,500) | (1,865,110,246) | 13,804,659,712 |
| (주1) | 2022년분 무상할당량을 초과하는 배출량에 대하여 배출권 제출 의무를 이행하였습니다. |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체(주1) | 기타(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 4,682,414,871 | - | - | - | - | - | 4,682,414,871 |
| 소프트웨어 | 1,049,260,547 | 643,300,000 | - | (504,165,631) | 245,000,000 | - | 1,433,394,916 |
| 회원권 | 2,544,795,389 | 540,321,180 | - | - | - | - | 3,085,116,569 |
| 배출권 | 5,958,449,562 | 1,478,768,963 | (1,347,145,472) | - | 1,864,768,534 | (2,815,725,840) | 5,139,115,747 |
| 합 계 | 14,234,920,369 | 2,662,390,143 | (1,347,145,472) | (504,165,631) | 2,109,768,534 | (2,815,725,840) | 14,340,042,103 |
| (주1) | 전기 중 건설중인자산에서 대체 되었습니다.(주석12 참조) |
| (주2) | 2021년분 무상할당량을 초과하는 배출량에 대하여 배출권 제출 의무를 이행하였습니다. |
(3) 영업권손상검사
당사가 보유하고 있는 영업권은 2008년 중 STX오일앤서비스㈜ 합병시 발생한 것으로 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 면제조항을 적용하여 과거 회계기준에 따라 측정된 금액으로 인식하였습니다.
영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 대하여 이루어지고 있습니다.
현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 10%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있으며, 사용가치가 장부금액을 초과함에 따라 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.
14. 사용권자산
당사는 토지와 건물을 리스하여 사용하고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,297,527,087 | (482,451,127) | 815,075,960 |
| 건물 | 13,056,233,554 | (7,187,697,393) | 5,868,536,161 |
| 합 계 | 14,353,760,641 | (7,670,148,520) | 6,683,612,121 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 1,297,527,087 | (339,627,145) | 957,899,942 |
| 건물 | 15,981,158,668 | (7,230,695,029) | 8,750,463,639 |
| 합 계 | 17,278,685,755 | (7,570,322,174) | 9,708,363,581 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 957,899,942 | - | - | (142,823,982) | 815,075,960 |
| 건물 | 8,750,463,639 | 2,343,027,039 | (985,967,383) | (4,238,987,134) | 5,868,536,161 |
| 합 계 | 9,708,363,581 | 2,343,027,039 | (985,967,383) | (4,381,811,116) | 6,683,612,121 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 901,132,150 | 171,729,176 | (15,542,772) | (99,418,612) | 957,899,942 |
| 건물 | 7,835,146,901 | 6,849,882,753 | (1,321,613,292) | (4,612,952,723) | 8,750,463,639 |
| 합 계 | 8,736,279,051 | 7,021,611,929 | (1,337,156,064) | (4,712,371,335) | 9,708,363,581 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 4,381,811,116 | 4,712,371,335 |
| 단기리스 관련 비용 | 228,225,199 | 341,400,792 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 245,988,500 | 232,713,300 |
| 리스부채 이자비용 | 252,068,303 | 276,250,470 |
| 합 계 | 5,108,093,118 | 5,562,735,897 |
당기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출 금액은 4,749백만원(전기 5,018백만원)입니다.
15. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 20,962,534,980 | 37,479,105,763 |
| 미지급금 | 13,427,857,448 | 11,673,374,452 |
| 미지급비용 | 12,375,340,405 | 17,094,949,693 |
| 합 계 | 46,765,732,833 | 66,247,429,908 |
당사는 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.
16. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 4,146,901,769 | 4,186,595,476 |
| 비유동부채 | 2,882,125,683 | 5,981,896,131 |
| 합 계 | 7,029,027,452 | 10,168,491,607 |
(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 10,168,491,607 | 9,238,550,225 |
| 증 가 | 2,343,027,039 | 7,021,611,929 |
| 감 소 | (985,967,383) | (1,350,119,625) |
| 이자비용 | 252,068,303 | 276,250,470 |
| 지 급 | (4,748,592,114) | (5,017,801,392) |
| 기 말 | 7,029,027,452 | 10,168,491,607 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. 아래 금액은 리스부채의 현재가치 할인 전 금액입니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 4,240,234,555 | 4,609,003,392 |
| 1년 초과 2년 이내 | 1,902,361,455 | 3,877,338,851 |
| 2년 초과 3년 이내 | 408,832,485 | 1,265,198,920 |
| 3년 초과 4년 이내 | 271,074,420 | 255,542,162 |
| 4년 초과 5년 이내 | 224,187,323 | 145,074,420 |
| 5년 초과 | 454,744,200 | 579,318,620 |
| 합 계 | 7,501,434,438 | 10,731,476,365 |
17. 차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 190,000,000,000 | - | 130,000,000,000 | - |
| 장기차입금 | 37,000,000,000 | 70,000,000,000 | 48,000,000,000 | 30,000,000,000 |
| 사채 | 89,973,357,984 | 319,629,928,064 | 219,922,018,490 | 409,341,776,648 |
| 합 계 | 316,973,357,984 | 389,629,928,064 | 397,922,018,490 | 439,341,776,648 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 | 차입처 | 연 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금대출 등 | 한국산업은행 등 | 4.94~5.42 | 190,000,000,000 | 130,000,000,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 | 차입처 | 연 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| 일반자금대출 | 농협은행 | 5.42 | 2024.06.04 | 30,000,000,000 | - | 20,000,000,000 | 30,000,000,000 |
| 5.47 | 2025.04.18 | - | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | - | ||
| 4.9 | 2025.05.30 | - | 50,000,000,000 | - | - | ||
| 시설자금 | 산업은행 | 4.67 | 2024.12.24 | 7,000,000,000 | - | 8,000,000,000 | - |
| 합 계 | 37,000,000,000 | 70,000,000,000 | 48,000,000,000 | 30,000,000,000 | |||
(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 내 역 | 연 이자율(%) | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| 제20-2회 무보증공모사채(주1) | 2.3 | 2019.04.22 | 2024.04.22 | 50,000,000,000 | - | - | 50,000,000,000 |
| 제21-1회 무보증공모사채(주1) | 1.68 | 2020.03.04 | 2023.03.03 | - | - | 100,000,000,000 | - |
| 제21-2회 무보증공모사채(주1) | 1.98 | 2020.03.04 | 2025.03.04 | - | 130,000,000,000 | - | 130,000,000,000 |
| 제22회 무보증사모사채(주2) | 3.5 | 2020.04.29 | 2030.04.29 | - | 50,000,000,000 | - | 50,000,000,000 |
| 제23회 무보증공모사채(주1) | 2.45 | 2020.06.02 | 2023.06.02 | - | - | 120,000,000,000 | - |
| 제24회 무보증공모사채(주1) | 2.21 | 2020.11.06 | 2025.11.06 | - | 50,000,000,000 | - | 50,000,000,000 |
| 제25회 무보증사모사채 | 3.1 | 2020.11.27 | 2027.11.27 | - | 30,000,000,000 | - | 30,000,000,000 |
| 제26-1회 무보증공모사채(주1) | 1.71 | 2021.04.13 | 2024.04.12 | 40,000,000,000 | - | - | 40,000,000,000 |
| 제26-2회 무보증공모사채(주1) | 2.27 | 2021.04.13 | 2026.04.13 | - | 30,000,000,000 | - | 30,000,000,000 |
| 제26-3회 무보증공모사채(주1) | 2.81 | 2021.04.13 | 2028.04.13 | - | 30,000,000,000 | - | 30,000,000,000 |
| 소 계 | 90,000,000,000 | 320,000,000,000 | 220,000,000,000 | 410,000,000,000 | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | (26,642,016) | (370,071,936) | (77,981,510) | (658,223,352) | |||
| 합 계 | 89,973,357,984 | 319,629,928,064 | 219,922,018,490 | 409,341,776,648 | |||
| (주1) | 당사는 동 사채와 관련하여 부채비율을 600% 이하로 유지해야하는 의무 등을 부담하고 있으며, 당기말 현재 기한의 이익을 상실하는 해당 사유는 발생하지 아니하였습니다. |
| (주2) | 동 사채의 발행일로부터 5년 되는 날로부터 동 사채의 만기일까지의 기간 동안 2개 이상의 신용평가회사로부터 평가받은 회사채 신용등급이 A-등급 이하일 경우 사채권자는 당사에게 동 사채의 조기상환을 청구할 수 있으며, AA-등급 이상일 경우에는 당사가 사채권자에게 조기상환을 청구할 수 있는 권리가 있습니다. |
한편, 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 (토지 및 건물 등)이 담보로 제공되어있습니다(주석30 참고).
18. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 예수보증금 | 1,255,853,448 | - | 1,261,853,448 | - |
19. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도
당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
포괄손익계산서에 인식된 총비용 3,181백만원(전기: 2,118백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2023년 보고기간에 해당하는 972백만원(전기말: 1,265백만원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 예정입니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 ㈜KB손해보험에 의하여 2023년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.04 | 5.79 |
| 기대임금상승률 | 4.30 | 4.00 |
2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 20,345,583,028 | 16,658,053,857 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (24,547,792,983) | (22,295,020,630) |
| 확정급여채무에서 발생한 순자산(주1) | (4,202,209,955) | (5,636,966,773) |
| (주1) | 당기말 및 전기말 현재의 초과적립액은 기타비유동자산으로 분류하였습니다 |
3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 순확정급여 부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 16,658,053,857 | (22,295,020,630) | (5,636,966,773) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,933,669,968 | - | 1,933,669,968 |
| 과거근무원가 | 754,765,891 | - | 754,765,891 |
| 이자원가(이자수익) | 939,405,348 | (1,265,790,984) | (326,385,636) |
| 소 계 | 3,627,841,207 | (1,265,790,984) | 2,362,050,223 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 178,886,628 | 178,886,628 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,327,434,553 | - | 1,327,434,553 |
| 기타변동으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 642,347,106 | - | 642,347,106 |
| 소 계 | 1,969,781,659 | 178,886,628 | 2,148,668,287 |
| 기여금 | - | (3,075,961,692) | (3,075,961,692) |
| 지급액 | (1,993,153,711) | 1,993,153,711 | - |
| 기타(주1) | 83,060,016 | (83,060,016) | - |
| 기말 | 20,345,583,028 | (24,547,792,983) | (4,202,209,955) |
| (주1) | 계열사로부터의 임직원의 전입 및 전출에 따른 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 순확정급여 부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 17,300,636,903 | (19,101,440,288) | (1,800,803,385) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,989,871,692 | - | 1,989,871,692 |
| 이자원가(이자수익) | 575,565,096 | (636,780,780) | (61,215,684) |
| 소 계 | 2,565,436,788 | (636,780,780) | 1,928,656,008 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 290,779,134 | 290,779,134 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,558,374,150) | - | (1,558,374,150) |
| 기타변동으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 1,332,211,820 | - | 1,332,211,820 |
| 소 계 | (226,162,330) | 290,779,134 | 64,616,804 |
| 기여금 | - | (5,829,436,200) | (5,829,436,200) |
| 지급액 | (716,885,779) | 716,885,779 | - |
| 기타(주1) | (2,264,971,725) | 2,264,971,725 | - |
| 기말 | 16,658,053,857 | (22,295,020,630) | (5,636,966,773) |
| (주1) | 계열사로부터의 임직원의 전입 및 전출에 따른 금액입니다. |
4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 구성비(%) | 금 액 | 구성비(%) | |
| 단기예금 | 7,875,392,001 | 32 | 248,579 | - |
| 파생상품 | 7,098,120,608 | 29 | 10,828,098,139 | 57 |
| 기타 | 9,574,280,374 | 39 | 8,273,093,570 | 43 |
| 합 계 | 24,547,792,983 | 100 | 19,101,440,288 | 100 |
5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 100 basis point (bp) 변동 | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| 할인율 | (1,423,893,996) | 1,648,568,507 | (1,068,167,932) | 1,226,497,392 |
| 기대임금상승률 | 1,644,427,135 | (1,446,139,111) | 1,235,041,950 | (1,093,643,101) |
20. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 95,600,225 | 172,717,621 |
| 부가세예수금 | 1,514,955,124 | 4,517,726,100 |
| 기타유동비금융부채 | 7,373,434,544 | 3,900,776,007 |
| 합 계 | 8,983,989,893 | 8,591,219,728 |
21. 자본금 및 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 50,000,000 주 | 50,000,000 주 |
| 1주당금액 | 5,000 원 | 5,000 원 |
| 발행주식수 | 17,389,082 주 | 17,389,082 주 |
| 보통주 자본금 | 86,945,410,000 원 | 86,945,410,000 원 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 252,499,693,543 | 252,499,693,543 |
| 기타자본잉여금 | (315,437,318) | (3,486,518,455) |
| 합 계 | 252,184,256,225 | 249,013,175,088 |
22. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 77,423,016,163 | 77,543,652,269 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 14,144,822,294 | 2,680,395,733 |
| 지분법자본변동 | (135,533,937) | 478,857,589 |
| 합 계 | 91,432,304,520 | 80,702,905,591 |
(2) 당기 및 전기 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 77,543,652,269 | 35,107,280,524 |
| 토지재평가금액 | - | 55,634,193,000 |
| 토지재평과 관련 법인세효과 | - | (12,851,498,583) |
| 재평가자산의 매각으로 이익잉여금으로 재분류된 금액 | (156,874,000) | (527,133,895) |
| 이익잉여금으로 재분류된 금액과 관련된 법인세 | 36,237,894 | 180,811,223 |
| 기말금액 | 77,423,016,163 | 77,543,652,269 |
(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,680,395,733 | 198,669,802 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 | 14,843,054,168 | 3,225,861,034 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 매각으로 재분류된 금액 | (420,000,000) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 | (2,958,627,607) | (744,135,103) |
| 기말금액 | 14,144,822,294 | 2,680,395,733 |
(4) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 478,857,589 | 567,898,265 |
| 지분법자본변동 | (614,391,526) | (89,040,676) |
| 기말금액 | (135,533,937) | 478,857,589 |
23. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 9,599,175,898 | 9,599,175,898 |
| 이익잉여금 | 164,948,620,927 | 110,227,111,871 |
| 합 계 | 174,547,796,825 | 119,826,287,769 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 이익잉여금처분계산서
당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서 ===================== |
| 제22기 | 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
제21기 | 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2024년 3월 26일 | 처분확정일 | 2023년 3월 28일 |
| 주식회사 지에스이앤알 | (단위: 원) |
| 구 분 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 164,948,620,927 | 110,227,111,871 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 110,227,111,871 | 30,636,975,645 | ||
| 당기순이익 | 56,767,711,642 | 78,136,432,410 | ||
| 확정급여제도의재측정요소 | (1,781,424,176) | (64,309,594) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정자산의 처분 | 420,000,000 | - | ||
| 재평가잉여금의 변동 | 120,636,106 | 527,133,895 | ||
| 지분법이익잉여금 변동 | (805,414,516) | 990,879,515 | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 164,948,620,927 | 110,227,111,871 | ||
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (2,860,245,255) | (2,795,935,661) |
| 당기변동 | (2,148,668,287) | (64,616,804) |
| 법인세 효과 | 367,244,111 | 307,210 |
| 기말금액 | (4,641,669,431) | (2,860,245,255) |
24. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 11,516,602,454 | 13,851,618,418 |
| 퇴직급여 | 1,072,824,661 | 2,447,449,313 |
| 복리후생비 | 2,732,950,882 | 2,783,682,607 |
| 여비교통비 | 203,509,672 | 79,429,270 |
| 세금과공과 | 596,758,024 | 617,591,182 |
| 전력수도료 | 247,012,340 | 228,676,327 |
| 광고선전비 | 448,466,672 | 319,437,466 |
| 지급수수료 | 14,187,407,753 | 13,917,626,622 |
| 지급임차료 | 627,222,034 | 421,675,572 |
| 유형자산감가상각비 | 999,960,210 | 994,144,609 |
| 사용권자산감가상각비 | 4,273,914,958 | 4,650,701,574 |
| 무형자산상각비 | 379,585,351 | 349,637,934 |
| 기타 | 1,659,848,225 | 1,339,468,932 |
| 합 계 | 38,946,063,236 | 42,001,139,826 |
25. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 사용 | 821,180,442,497 | 1,031,743,412,620 |
| 종업원급여 | 41,294,447,857 | 43,135,814,753 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 29,606,048,028 | 28,212,696,625 |
| 지급수수료 | 23,563,018,285 | 21,958,037,216 |
| 기타 | 42,451,258,432 | 34,050,823,500 |
| 합 계(주1) | 958,095,215,099 | 1,159,100,784,714 |
| (주1) | 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액입니다. |
26. 금융이익 및 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익: | ||
| 현금성자산 | 2,462,133 | 455,916,031 |
| 단기금융상품 | 7,023,335,574 | 4,883,928,563 |
| 대여금 등 | 31,505,288 | 1,164,480,705 |
| 소 계 | 7,057,302,995 | 6,504,325,299 |
| 배당금수익: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 21,000,000 |
| 합 계 | 7,057,302,995 | 6,525,325,299 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용: | ||
| 차입금 | 13,124,114,752 | 7,068,341,882 |
| 사채 | 11,568,777,212 | 15,186,644,904 |
| 리스부채 | 252,068,303 | 276,250,470 |
| 합 계 | 24,944,960,267 | 22,531,237,256 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융이익: | ||
| 대여금및수취채권 | 7,057,302,995 | 6,504,325,299 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 21,000,000 |
| 금융원가: | ||
| 상각후원가로측정하는금융부채 | 24,944,960,267 | 22,531,237,256 |
27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 12,370,301 | 519,453,260 |
| 유형자산처분이익 | 4,362,636 | 312,319,510 |
| 무형자산처분이익 | 564,248,546 | - |
| 금융보증수익 | 14,223,056 | 24,534,155 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 208,230,819 | 21,013,685 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 649,407,504 | - |
| 잡이익 등 | 3,741,808,734 | 1,303,886,332 |
| 합 계 | 5,194,651,596 | 2,181,206,942 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 36,228,850 | 351,988,390 |
| 유형자산처분손실 | 697,606,665 | 216,530,050 |
| 무형자산처분손실 | 33,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 113,422,500 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 22,294,952,692 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 9,300,057 | - |
| 매각예정자산손상차손 | 444,951,646 | 1,973,152,661 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 134,142,720 | 58,369,215 |
| 기부금 | 146,500,000 | 87,000,000 |
| 잡손실 | 2,217,146,971 | 374,466,369 |
| 합 계 | 3,799,332,409 | 25,356,459,377 |
28. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | - | 8,550,916,223 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 372,054,630 | (587,600,224) |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | (2,570,491,886) | (13,414,515,253) |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 715,092,170 | 21,322,669,436 |
| 전기 이전의 세무상결손금 및 일시적차이의 당기 조정으로 인한 금액 | - | - |
| 연결납세효과 | - | (2,982,507,473) |
| 법인세비용 | (1,483,345,086) | 12,888,962,709 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 55,284,366,556 | 91,025,395,119 |
| 적용세율(당기 23.1% 및 전기: 24.2%)에 따른 법인세비용 | 12,919,983,307 | 22,028,145,229 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (8,142,054,148) | (475,237,572) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 842,324,807 | 2,255,482,213 |
| 이연법인세자산 미인식금액 변동효과 | (8,242,254,106) | (5,665,013,582) |
| 종속기업의 미배당이익에 대한 법인세효과 | (654,530,563) | (2,709,628,463) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 372,054,630 | (587,600,224) |
| 기타 세율차이 | 1,421,130,987 | (1,957,184,892) |
| 법인세비용 | (1,483,345,086) | 12,888,962,709 |
| 유효세율(주1) |
- | 14.16% |
| (주1) | 당기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된금액 | 기타포괄손익에 인식된금액 |
기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | ||||
| 이연법인세자산 | ||||
| 공정가치측정금융자산 | 3,565,070,206 | (441,597,769) | (2,937,735,997) | 185,736,440 |
| 종속기업투자 | 21,999,749,360 | (19,142,499,729) | - | 2,857,249,631 |
| 순확정급여부채 | 3,999,217,778 | (1,025,778,978) | 367,244,111 | 3,340,682,911 |
| 리스부채 | 2,348,921,561 | (879,854,824) | - | 1,469,066,737 |
| 충당부채 | 434,319,205 | (434,319,205) | - | - |
| 기타유동비금융부채 | 901,079,258 | 639,968,562 | - | 1,541,047,820 |
| 기타 | 5,950,789,835 | (241,069,962) | - | 5,709,719,873 |
| 소 계 | 39,199,147,203 | (21,525,151,905) | (2,570,491,886) | 15,103,503,412 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 유형자산 | (41,420,431,651) | (163,113,294) | - | (41,583,544,945) |
| 유형자산(차입원가) | (552,279,644) | 95,979,405 | - | (456,300,239) |
| 기타유동비금융자산 | - | - | - | - |
| 종속기업의 당기손순익 지분에 대한 법인세효과 | (723,428,518) | 723,428,518 | - | - |
| 사용권자산 | (2,242,631,987) | 845,757,054 | - | (1,396,874,933) |
| 기타 | (5,047,621,627) | 953,498,716 | - | (4,094,122,911) |
| 소 계 | (49,986,393,427) | 2,455,550,399 | - | (47,530,843,028) |
| 합 계 | (10,787,246,224) | (19,069,601,506) | (2,570,491,886) | (32,427,339,616) |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | 1,453,844,463 | 20,925,001,222 | - | 22,378,845,685 |
| 순이연법인세자산(부채) | (9,333,401,761) | 1,855,399,716 | (2,570,491,886) | (10,048,493,931) |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된금액 | 기타포괄손익에 인식된금액 |
기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세: | ||||
| 이연법인세자산 | ||||
| 공정가치측정금융자산 | 4,375,251,570 | (66,046,261) | (744,135,103) | 3,565,070,206 |
| 종속기업투자 | 22,551,692,754 | (551,943,394) | - | 21,999,749,360 |
| 순확정급여부채 | 4,246,600,252 | (247,689,684) | 307,210 | 3,999,217,778 |
| 리스부채 | 1,202,611,659 | 1,146,309,902 | - | 2,348,921,561 |
| 충당부채 | 2,171,059,303 | (1,736,740,098) | - | 434,319,205 |
| 기타유동비금융부채 | 803,816,809 | 97,262,449 | - | 901,079,258 |
| 기타 | 4,654,030,472 | 1,296,759,363 | - | 5,950,789,835 |
| 소 계 | 40,005,062,819 | (62,087,723) | (743,827,893) | 39,199,147,203 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 유형자산 | (31,363,040,861) | 2,613,296,570 | (12,670,687,360) | (41,420,431,651) |
| 유형자산(차입원가) | (610,620,993) | 58,341,349 | - | (552,279,644) |
| 기타유동비금융자산 | (1,202,611,659) | 1,202,611,659 | - | - |
| 종속기업의 당기손순익 지분에 대한 법인세효과 | (3,492,503,855) | 2,769,075,337 | - | (723,428,518) |
| 사용권자산 | (2,053,025,577) | (189,606,410) | - | (2,242,631,987) |
| 기타 | (4,304,040,568) | (743,581,059) | - | (5,047,621,627) |
| 소 계 | (43,025,843,513) | 5,710,137,446 | (12,670,687,360) | (49,986,393,427) |
| 합 계 | (3,020,780,694) | 5,648,049,723 | (13,414,515,253) | (10,787,246,224) |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | 15,010,048,369 | (13,556,203,906) | - | 1,453,844,463 |
| 순이연법인세자산(부채) | 11,989,267,675 | (7,908,154,183) | (13,414,515,253) | (9,333,401,761) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 종속기업투자 등 121,078백만원(전기말 : 120,814백만원)이며, 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 종속기업투자손상 등 115,352백만원(전기말 : 233,450백만원)입니다.
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 세무상결손금 |
|---|---|
| 10년 초과 | 75,793,534,872 |
| 합계 | 75,793,534,872 |
29. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당이익 | 3,265 | 4,493 |
| 희석주당이익 | 3,265 | 4,493 |
(2) 기본주당이익
기본주당손익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 56,767,711,642 원 | 78,136,432,410 원 |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 17,389,082 주 | 17,389,082 주 |
| 기본주당이익 | 3,265 원 | 4,493 원 |
(3) 희석주당이익
당사는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익이 같습니다.
30. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 담보제공자 | 담보권자 | 담보설정자산 | 장부금액 | 담보설정액 | 담보제공사유 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당사 | 한국산업은행 | 유형자산(반월, 구미발전소) | 261,808,732,545 | 215,000,000,000 | 차입금 |
| 지에스칼텍스 | 유형자산(주유소) | 9,051,706,239 | 4,500,000,000 | 여신거래 | |
| 한국산업은행 외 대주단(주1) | 당사보유 ㈜지에스동해전력 발행주식 | 388,425,813,970 | 1,860,000,000,000 | 종속기업 차입금 | |
| 한국산업은행 외 대주단(주1) | 당사보유 ㈜지에스풍력발전 발행주식 | 99,074,748,842 | 148,005,600,000 | 종속기업 차입금 | |
| 한국산업은행 외 대주단(주1) | 당사보유 ㈜영양제2풍력발전 발행주식 | 18,901,533,732 | 116,160,000,000 | 종속기업 차입금 | |
| 한국산업은행 외 대주단(주1) | 당사보유 ㈜지에스포천그린에너지 발행주식 | 80,271,627,465 | 624,000,000,000 | 종속기업 차입금 | |
| ING Bank N.V. | 당사보유 Kor-UZ Gas Chemical Investment 발행주식 | 64,348,101,890 | - | 피투자회사 차입금 |
| (주1) | 담보설정액은 프로젝트금융대출 총 차입약정액의 120% 금액입니다. |
(2) 당사는 미국에 해외 신기술 기반 스타트업 회사들의 지분 및 지분연계증권 투자를 목적으로 GS Collective Fund I LLC에 대한 출자를 약정하였으며, 향후 GS Collective Fund I LLC의 요청에 따라 추가 출자금 총 2,000,000 USD가 집행 될 수 있으며, 지급시기는 미정입니다.
(3) 당사는 국내 신기술 기반 스타트업 회사 중심의 지분 및 지분연계증권 투자를 목적으로 ㈜GS가 100% 출자한 벤처투자회사인 ㈜GS벤처스의 펀드(지에스 어쌤블 신기술투자조합)에 대한 출자를 약정하였으며, 향후 추가 출자금 총 35억원이 집행될 수 있습니다. 지급시기는 미정입니다.
(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 피고로서 3건(소송가액 : 1,247백만원) 및 원고로서 1건이 있습니다. 현재로서는 동 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(5) 당기말 현재 당사와 관계기업 간 자금보충약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 약정내역 | 한도금액 |
|---|---|---|---|
| 당사 | ㈜지에스포천그린에너지 | PF 원리금 상환재원 부족 시 출자 또는 대여(주1) | 23,200,000,000 |
| (주1) | 약정 기간은 선순위대출 전액 상환 시까지 입니다. 전기 중 41억원 대여 후 출자전환 하였으며, 현재 잔여금액은 191억원 입니다. |
31. 특수관계자 등과의 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜GS |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜지에스글로벌, ㈜지에스리테일, ㈜지에스스포츠, 파르나스호텔㈜ 등 |
| 지배기업의 공동기업 | 지에스칼텍스㈜ 등 |
| 종속기업 | ㈜지에스동해전력, GS E&R Canada Inc.(주1), GS E&R America Inc., GS E&R America Oldhome LLC., GS E&R America Offshore LLC., ㈜GS풍력발전, ㈜영양제2풍력발전, ㈜구미그린에너지, ㈜영덕제1풍력발전, ㈜영덕제2풍력발전, ㈜포항윈드파워 |
| 공동기업 및 관계기업 | 동해국제자원터미널㈜(주1), ㈜지에스포천그린에너지 |
| 대규모기업집단계열회사 | 지에스엠비즈㈜, 자이에너지운영㈜, GS건설㈜, (주)지씨에스 등 |
| (주1) | 당기 중 청산되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익 | 유형자산매각 | 원재료 매입(주1) | 광고선전비 | 기타비용(주2) | 유형자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜GS | - | - | - | - | - | 4,424,379,800 | - |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜지에스리테일 | - | - | - | - | - | 75,366,462 | - |
| ㈜지에스스포츠 | - | - | - | - | 380,000,000 | - | - | |
| 파르나스호텔㈜ | - | - | - | - | - | 3,804,545 | - | |
| 지에스차지비㈜ | - | - | - | - | - | - | 12,837,000 | |
| 지배기업의 공동기업 | 지에스칼텍스㈜ | - | - | - | 405,223,640,887 | - | 84,874,800 | - |
| 종속기업 | ㈜지에스풍력발전 | 82,857,341 | 1,349,207,506 | 538,792,494 | - | - | - | - |
| (주)영양제2풍력발전 | 63,109,786 | 14,223,056 | - | - | - | - | - | |
| ㈜영덕제1풍력발전 | 30,333,822 | - | - | - | - | - | - | |
| 삼척그린에너지파크 | 12,011,256 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜포항윈드파워 | 12,011,255 | 397,873,203 | - | - | - | - | - | |
| ㈜동해그린에너지 | - | 393,900,000 | 180,000,000 | - | - | - | - | |
| ㈜영덕제2풍력발전 | 12,011,255 | 151,420 | - | - | - | - | - | |
| 공동기업 및 관계기업 | ㈜지에스포천그린에너지 | 191,082,282 | - | - | - | - | 46,455,404 | - |
| 대규모기업집단 계열회사 |
지에스엠비즈㈜ | 54,000,000 | - | - | - | - | 22,253,473 | - |
| 자이에너지운영㈜ | - | - | - | - | - | 4,075,763,000 | - | |
| ㈜지씨에스 | - | - | - | - | - | 54,016,328 | - |
| (주1) | 지에스칼텍스㈜로부터의 매입액은 특별소비세 181,255,040,115원이 제외된 금액이며, 포함시 총 매입액은 586,478,681,052원입니다. |
| (주2) | 지급수수료, 임차료 등으로 구성되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 이자수익(주1) | 기타수익 | 유형자산매각 | 원재료 매입(주2) | 광고선전비 | 기타비용(주3) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜GS | - | - | - | - | - | - | 5,084,708,498 |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜지에스글로벌 | - | - | - | - | 72,787,333,347 | - | - |
| ㈜지에스리테일 | - | - | - | - | - | - | 57,203,359 | |
| ㈜지에스스포츠 | - | - | - | - | - | 293,440,000 | - | |
| ㈜피엘에스 | - | - | - | - | 234,036,158 | - | - | |
| 지에스에너지㈜ | - | - | - | - | - | - | 426,000,000 | |
| 지배기업의 공동기업 | 지에스칼텍스㈜ | - | - | - | - | 493,125,285,629 | - | 84,874,700 |
| 종속기업 | ㈜지에스풍력발전 | 28,803,888 | - | 207,956,198 | 27,435,993 | - | - | - |
| (주)영양제2풍력발전 | 52,564,859 | 28,027,993 | 24,534,155 | - | - | - | ||
| ㈜영덕제1풍력발전 | 38,699,536 | - | - | - | - | - | - | |
| 삼척그린에너지파크 | 7,414,970 | - | - | - | - | - | - | |
| 공동기업 및 관계기업 | ㈜지에스포천그린에너지(주4) | 87,986,994 | 1,122,745,586 | - | - | - | - | - |
| 동해국제자원터미널㈜ | 20,209,636 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 지에스엠비즈㈜ | 54,000,000 | - | - | - | - | - | 20,114,096 |
| 지에스파크이십사㈜(주5) | - | - | - | - | - | - | 22,730,545 | |
| 대규모기집단 계열회사 |
자이에너지운영㈜ | - | - | - | - | - | - | 3,499,460,800 |
| ㈜지씨에스 | - | - | - | - | - | - | 48,298,486 |
| (주1) | 종속기업 대여금에 대한 이자수익으로 구성되어있습니다. |
| (주2) | 지에스칼텍스㈜로부터의 매입액은 특별소비세 181,540,297,602원이 제외된 금액이며, 포함시 총 매입액은 674,665,583,231원입니다. |
| (주3) | 지급수수료, 임차료 등으로 구성되어 있습니다. |
| (주4) | 전기 중 (주)지에스포천그린에너지는 지분율 변동으로 종속기업에서 공동기업 및 관계기업으로 분류되었습니다. |
| (주5) | 전기 중 지에스파크이십사㈜의 주주변경으로 인한 계열회사제외로 2022년 5월까지의 거래내역만 포함하였습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 선급금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무(주1) | 예수보증금 | ||
| 지배기업 | ㈜GS | - | 1,412,954,000 | - | - | - | 1,617,548,811 | - |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜지에스리테일 | - | - | - | - | - | 7,073,320 | - |
| ㈜지에스에너지 | - | - | - | - | - | 834,000,000 | - | |
| 지배기업의 공동기업 | 지에스칼텍스㈜ | - | 50,000,000 | 13,566,012,561 | - | - | 10,175,660 | - |
| 종속기업 | ㈜지에스풍력발전 | 20,858,038 | - | - | 5,990,938 | - | - | - |
| (주)영양제2풍력발전 | 15,502,469 | - | - | 2,830,001 | - | - | - | |
| ㈜영덕제1풍력발전 | 7,579,248 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜삼척그린에너지파크 | 3,101,647 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜포항윈드파워 | 3,101,647 | - | - | 397,838,842 | - | - | - | |
| ㈜영덕제2풍력발전 | 4,912,249 | - | - | 12,992 | - | - | - | |
| 공동기업 및 관계기업 | ㈜지에스포천그린에너지 | 12,454,633 | - | - | 244,959,180 | - | - | - |
| 대규모기업집단 계열회사 |
지에스엠비즈㈜ | 4,950,000 | - | - | - | - | 1,863,400 | 70,000,000 |
| 자이에너지운영㈜ | - | - | - | - | - | 596,009,700 | - | |
| ㈜지씨에스 | - | - | - | - | - | 10,500,697 | - | |
| (주1) | 리스부채 및 미지급금, 선수금 등으로 구성되어있습니다. |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 보증금 | 선급금 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무(주1) | 예수보증금 | ||
| 지배기업 | ㈜GS | - | 1,365,281,000 | - | - | - | 4,355,516,548 | - |
| 지배기업의 종속기업 | ㈜지에스글로벌 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜지에스에너지 | - | - | - | - | - | 426,000,000 | - | |
| ㈜지에스리테일 | - | - | - | - | - | 5,075,630 | - | |
| ㈜지에스스포츠 | - | - | - | - | - | 14,784,000 | - | |
| ㈜피엘에스 | - | - | - | - | - | 73,451,909 | - | |
| 지배기업의 공동기업 | 지에스칼텍스㈜ | - | 50,000,000 | 10,571,031,544 | - | - | 10,931,855 | - |
| 종속기업 | ㈜지에스풍력발전 | - | - | - | 1,428,048 | - | 188,800,000 | - |
| GS E&R Canada Inc. | - | - | - | 8,521,938 | - | - | - | |
| (주)영양제2풍력발전 | - | - | - | 15,386,297 | - | - | - | |
| ㈜동해그린에너지 | - | - | - | - | - | 57,390,000 | ||
| ㈜지에스동해전력 | - | - | - | 1,338,480 | - | 122,119,194 | - | |
| 공동기업 및 관계기업 | ㈜지에스포천그린에너지 | 10,055,381 | - | - | 244,959,180 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 지에스엠비즈㈜ | 4,950,000 | - | - | - | - | 1,396,494 | 70,000,000 |
| 자이에너지운영㈜ | - | - | - | - | - | 333,924,360 | - | |
| ㈜지씨에스 | - | - | - | - | - | 4,932,232 | - | |
| (주1) | 리스부채 및 미지급금, 선수금 등으로 구성되어있습니다. |
(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 없으며, 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업: | |||||
| ㈜지에스포천그린에너지(주1) |
장기대여금 | 24,425,680,000 | 4,100,000,000 | (28,525,680,000) | - |
| (주)영양제2풍력발전 | 단기대여금 | 6,200,000,000 | - | (6,200,000,000) | - |
| (주1) | 전기 중 (주)지에스포천그린에너지는 출자전환으로 감소하였습니다. |
(5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
|
종속기업에 대한 출자 |
GS E&R America Inc. | 현금 | 4,646,250,000 | 3,214,900,000 |
| 관계기업에 대한 출자 | ㈜지에스포천그린에너지 | 대여금 및 미수이자 | - | 30,000,000,000 |
| 출 자(지배기업의 종속기업) | GS Collective Fund I LLC | 현금 | - | 1,670,375,000 |
| 지에스어쌤블신기술투자조합 | 현금 | 500,000,000 | 1,000,000,000 |
(6) 당기에 ㈜지에스동해전력 및 ㈜지에스풍력발전으로부터 배당금 각각 32,769백만원 및 8,009백만원을 수취하였습니다. (주석10 참조)
(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 2,102,329,400 | 1,277,355,600 |
| 퇴직급여 | 656,844,336 | 305,503,498 |
| 합 계 | 2,759,173,736 | 1,582,859,098 |
32. 비현금거래
(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사채의 유동성 대체 | 89,904,598,601 | 219,756,500,833 |
| 장기차입금 등의 유동성 대체 | 10,000,000,000 | 18,000,000,000 |
| 유동성장기차입금의 단기차입금 대체 | 20,000,000,000 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 | 3,764,915,140 | 3,873,712,273 |
| 비유동부채의 유동성 대체 | 4,456,830,104 | 6,056,641,083 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 894,791,580 | 2,281,338,345 |
| 사용권자산의 증가 | 2,343,027,039 | 7,021,611,929 |
(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 증감 | 이자비용 | 대체 | ||||
| 단기차입금 | 130,000,000,000 | 40,000,000,000 | - | - | 20,000,000,000 | 190,000,000,000 |
| 장기차입금 | 78,000,000,000 | 49,000,000,000 | - | - | (20,000,000,000) | 107,000,000,000 |
| 리스부채 | 10,168,491,607 | (4,748,592,114) | 1,357,059,656 | 252,068,303 | - | 7,029,027,452 |
| 사채(주1) | 629,263,795,138 | (220,000,000,000) | - | 339,490,910 | - | 409,603,286,048 |
| (주1) | 사채발행할인차금을 포함한 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
비현금변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 증감 | 이자비용 | ||||
| 단기차입금 | 130,000,000,000 | - | - | - | 130,000,000,000 |
| 장기차입금 | 78,000,000,000 | - | - | - | 78,000,000,000 |
| 리스부채 | 9,238,550,225 | (5,017,801,392) | 5,671,492,304 | 276,250,470 | 10,168,491,607 |
| 사채(주1) | 678,736,312,565 | (50,000,000,000) | - | 527,482,573 | 629,263,795,138 |
| (주1) | 사채발행할인차금을 포함한 금액입니다. |
33. 금융상품
(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다.
당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 784,268,796,362 | 945,539,096,734 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (69,291,968,580) | (23,661,778,128) |
| 순부채 | 714,976,827,782 | 921,877,318,606 |
| 자기자본 | 605,109,767,570 | 536,487,778,448 |
| 부채비율 | 118% | 172% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (금융자산) | (단위: 원) |
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | |||
| 현금및현금성자산 | 69,291,968,580 | - | - | - |
| 단기금융상품 | - | - | - | 90,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 52,377,458,856 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 4,833,391,998 | 64,348,101,890 | - |
| 기타금융자산 | - | - | - | 14,401,585,007 |
| (금융부채) | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 위험회피지정파생상품 | 기타 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 46,765,732,833 | - | - |
| 차입금 | - | 297,000,000,000 | - | - |
| 사채 | - | 409,603,286,048 | - | - |
| 리스부채 | - | 7,029,027,452 | - | - |
| 기타금융부채 | - | 1,255,853,448 | - | - |
2) 전기말
| (금융자산) | (단위: 원) |
| 구 분 | 현금및현금성자산 | 공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | |||
| 현금및현금성자산 | 23,661,778,128 | - | - | - |
| 단기금융상품 | - | - | - | 225,000,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 69,191,026,128 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 4,271,395,178 | 49,956,439,332 | - |
| 기타금융자산 | - | - | - | 11,972,003,835 |
| (금융부채) | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 위험회피지정파생상품 | 기타 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 66,247,429,908 | - | - |
| 차입금 | - | 208,000,000,000 | - | - |
| 사채 | - | 629,263,795,138 | - | - |
| 리스부채 | - | 10,168,491,607 | - | - |
| 기타금융부채 | - | 1,261,853,448 | - | - |
(3) 금융위험관리
당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 기타가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.
1) 시장위험
가. 이자율위험관리
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.
아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 변동금리부 부채의 이자율위험노출에 근거하여수행되었으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 0.5% 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 0.5% 높거나 낮은 경우
| - | 당사의 법인세차감전순손익은 1,235백만원 감소/증가(전기: 1,040백만원 감소/증가)할 것이며, 이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다. |
나. 기타 가격위험요소
당사는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 해당 투자자산은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.
기말 현재 공정가치가 5% 변동시 공정가치측정금융자산의 가격변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.
공정가치가 5% 상승/하락하는 경우
| - | 공정가치측정금융자산의 공정가치변동으로 당기 중 총포괄손익은 3,459백만원 증가/감소(전기: 2,711백만원 증가/감소)할 것입니다. |
2) 신용위험관리
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 금융기관의 경우에는 한국산업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관과 거래를 하고 있으므로 금융기관으로부터 신용위험은 제한적입니다. 또한 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
3) 유동성위험관리
가. 유동성 및 이자율 위험 관련 내역
다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 46,765,732,833 | - | - | - | 46,765,732,833 |
| 리스부채 | 1,108,477,027 | 3,131,757,528 | 2,806,455,683 | 454,744,200 | 7,501,434,438 |
| 차입금및사채 | 6,182,132,240 | 328,484,538,798 | 356,060,628,462 | 52,320,547,945 | 743,047,847,445 |
| 기타금융부채 | 1,255,853,448 | - | - | - | 1,255,853,448 |
| 합 계 | 55,312,195,548 | 331,616,296,326 | 358,867,084,145 | 52,775,292,145 | 798,570,868,164 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 66,247,429,908 | - | - | - | 66,247,429,908 |
| 리스부채 | 1,264,879,163 | 3,344,124,229 | 5,543,154,353 | 579,318,620 | 10,731,476,365 |
| 차입금및사채 | 106,099,334,247 | 309,424,784,382 | 381,910,376,986 | 84,322,816,438 | 881,757,312,053 |
| 기타금융부채 | 1,261,853,448 | - | - | - | 1,261,853,448 |
| 합 계 | 174,873,496,766 | 312,768,908,611 | 387,453,531,339 | 84,902,135,058 | 959,998,071,774 |
나. 자금조달약정
당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 약정 구분 | 금융기관 | 총금액 | 사용 금액 | 미사용 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 차입한도약정 | 농협은행 | 10,000,000,000 | - | 10,000,000,000 |
| 한국산업은행 | 47,000,000,000 | - | 47,000,000,000 |
(4) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치
1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.
수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액
수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 수익증권 | - | - | 4,833,391,998 | 4,833,391,998 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 지분증권(비상장주식) | - | - | 64,348,101,890 | 64,348,101,890 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 수익증권 | - | - | 4,271,395,178 | 4,271,395,178 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 지분증권(비상장주식) | - | - | 49,925,047,722 | 49,925,047,722 |
2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 총포괄손익 | 매입 | 매도 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 수익증권 | 4,271,395,178 | 74,088,099 | 500,000,000 | (12,091,279) | 4,833,391,998 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 지분증권(비상장주식) | 49,925,047,722 | 14,423,054,168 | - | - | 64,348,101,890 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 총포괄손익 | 매입 | 매도 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 수익증권 | 1,638,375,708 | (37,355,530) | 2,670,375,000 | - | 4,271,395,178 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 지분증권(비상장주식) | 46,699,186,688 | 3,225,861,034 | - | - | 49,925,047,722 |
기타포괄손익으로 인식된 평가손실은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식된 총 차익과 차손 중 당기말 현재 보유하고 있는 자산 및 부채와 관련된 금액은 74백만원(전기: 37백만원)입니다. 해당 자산 및 부채의 공정가치 변동으로 인한 손익은 기타영업외이익 및 기타영업외비용(주석 27 참고)에 포함되어 있습니다.
3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
(5) 금융자산의 재분류
당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
34. 매각예정비유동자산
당사의 경영진은 당사가 소유하고 있는 경기도 용인시 소재의 주유소 토지 및 관련자산을 매도하기 위한 계획을 수립하였고, 2024년 내 자산매각절차를 완료할 예정입니다.
당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 주유소 토지 | 8,303,428,354 |
| 기타 관련 자산 | 752,116,850 |
| 매각예정비유동자산 합계 | 9,055,545,204 |
당기 중 상기 자산과 관련하여 매각예정으로 분류된 부채는 없습니다.
35. 배출권과 배출부채
당사는「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허 용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있 으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.
(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권
1) 보고기간종료일 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤(tCO2-eq)) |
| 구 분 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 무상할당 배출권 | 2,018,841 | 1,998,062 | 1,998,062 | 1,926,274 | 1,926,274 | 9,867,513 |
2) 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤(tCO2-eq),원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기초 | 7,539,892 | 2,016,234,220 | 7,411,839 | 5,392,349,562 |
| 무상할당 | 384,180 | - | 2,239,269 | - |
| 매입(매각) | 2,315 | 21,548,526 | (33,653) | (560,389,502) |
| 정부제출 | (2,070,777) | (1,865,110,246) | (2,077,563) | (2,815,725,840) |
| 손상 | - | (113,422,500) | - | - |
| 기말 | 5,855,610 | 59,250,000 | 7,539,892 | 2,016,234,220 |
3) 당사는 무상할당 배출권을 담보로 제공한 내역이 없습니다.
(2) 단기간 매매차익을 얻기 위해 보유하는 온실가스 배출권
1) 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 톤(tCO2-eq),원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기초 | 224,267 | 3,122,881,527 | 50,000 | 566,100,000 |
| 매입(매각) | - | - | 174,267 | 2,556,781,527 |
| 기말 | 224,267 | 3,122,881,527 | 224,267 | 3,122,881,527 |
(3) 배출부채
1) 당기 및 전기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치
| (단위: 톤(tCO2-eq)) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배출량 추정치 | 1,946,853 | 2,070,853 |
2) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,880,169,720 | 5,117,496,423 |
| 전입 | (15,059,474) | 1,880,169,720 |
| 제출 | (1,865,110,246) | (5,117,496,423) |
| 기말 | - | 1,880,169,720 |
36. 보고기간 후 사건
당사는 23년 10월 19일자로 이사회를 통해 현 반월발전처 사업부문과 구미발전처 사업부분을 각각 분할하여 분할신설회사들을 설립하고, 분할회사가 존속하면서 분할신설회사 발행주식의 100%를 보유하는 단순물적분할 방식으로 분할하는 것을 결의하였습니다. 임시주주총회는 23년 12월 22일 수행되었으며, 당사는 2024년 1월 1일자로 반월발전처 사업부문과 구미발전처 사업부분을 각각 물적분할하여 ㈜GS반월열병합발전 및 ㈜GS구미열병합발전을 설립하였습니다.
37. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.