(첨부)재 무 제 표

주석

1   회사의 개요

주식회사 제넨바이오(이하 '회사')는 1999년 5월 설립되었으며, 당기말 현재 자본금은 37,081,597천원이고, 회사의 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 경기도 평택시 청북읍 드림산단2로 80
(2) 주요사업 내용 : 이종장기 연구개발, 비임상시험용역(영장류 및 설치류), 의약품 및 의료기기 유통사업
(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 최대주주 : 엠씨제2호그로우쓰사모투자합자회사(지분율 22.92%)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.  

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.  

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 별도재무제표

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다.  외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. 

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.                   

2.8 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
 
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)  

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
 
2.10 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

 
토지는 주로 공장부지로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

 
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 
2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채
 
(1)  분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2)  제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품  

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세  

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 
2.20 종업원급여 
 
(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구성되어 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.  

2.21 수익인식

회사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인  회계정책은 다음과 같습니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·리스이용자의 신용등급수준에 대응되는 금융기관의 담보부대출이자율 수준을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지는 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 집기 등으로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문
 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 현금창출단위의 손상차손
 
영업권을 포함하는 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.  
 
(3) 순확정급여부채
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정적인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(6) 유형자산의 재평가
회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 공정가치와 장부금액이 유의적으로 차이나지 않도록 추가적으로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법 및 가정을 적용하여 공정가치 재평가를 수행하고 있습니다. 

4. 위험관리 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

한편, 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(2) 금융위험관리

회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험, 가격위험 및 이자율위험입니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 

① 유동성위험관리

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하여 향후 자금수지를 예측하고 있습니다. 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>

<전기말>

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

② 신용위험관리

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 

1) 위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여, 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급의 은행 및 금융기관과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급 등에 따른 거래처의 신용상태를 바탕으로 경영진이 사전 또는 사후적으로 조정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 적정 한도 및 한도의 준수여부를 정기적으로 검토합니다. 또한 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산(기타수취채권 등)

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.  

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 

기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 36개월 및 2024년 12월 31일 기준으로부터 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재및미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우  등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 기타수취채권(미수금, 장단기대여금, 보증금 등)이 포함됩니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다.  그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

③ 이자율위험관리

회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

1) 회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

(*) 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율입니다.

2) 민감도분석

④ 가격위험관리

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 채무증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

보고기간말 해당 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격이 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. 회사의 투자 금융상품이 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있으며 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 

① 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 "금융상품:공시"에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이
  부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능     하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

반복적인 공정가치 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<파생상품금융자산>

(*) 회사는 제 19회차 전환사채 매도청구권의 발행시점 공정가치와 매입금액의 차이를 이연하여 상각하여 왔으나, 기한이익 상실에 따른 매도청구권의 권리상실로 인하여 잔여 이연거래이익 전액을 당기에 일시인식하였습니다.

<파생상품금융부채>

(*) 기말 현재 제18회차, 제19회차 전환사채는 기한의 이익을 상실하여 내재파생상품의 가치가 소멸되었습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(*) 전전기말 제19회차 전환사채 12,000,000천원에 대한 담보로 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,986,178천원을 제공하기 위하여 엔에이치투자증권㈜에 메리츠증권㈜를 수익자로 지정하는 신탁계약을 체결하였으며, 당기 중 제 19회차의 기한의 이익 상실로 인하여 채권자에 의한 담보권이 행사되면서 관련된 신탁계약 및 담보권이 해지되었습니다.

② 금융부채

(2) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

<전기>

(3) 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동

당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 간의 이동 내역은 없습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(*) 요구불예금 중 사용제한된 금액은 다음과 같습니다.

(*) 당기말 현재 보통예금 90천원(전기말 5,101천원)이 국책과제 수행을 위하여 사용이 제한되어 있습니다.


7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다.

(4) 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(5) 매출채권 및 금융리스채권에 대해 회사는 기업회계기준서 제1109호상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하였습니다. 회사는 채무자의 연체상태에 기초한 역사적 신용손실경험에 기초하며 현재상황과 미래경제전망을 반영하여 조정된 충당금 설정률표를 이용하여 동 금융자산에 대해 기대신용손실을 결정하였습니다. 따라서 동 금융자산의 신용위험정보는 충당금 설정률표에 따른 연체상태에 기초하여 표시되고 있습니다.

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산은 없습니다. 한편 당기 중 비용으로 인식된 재고자산의 금액은 없으며, 전기 중 비용으로 인식된 재고자산의 금액은 2,332,906천원입니다.


9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(*) (주)타이코인더스트리 지분인수계약에 따른 계약금 15,000,000천원이 포함되어 있습니다(주석 30 참조)

10. 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(4) 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<전기>

(*) 전전기 중 아퓨어스(주)의 누적영업손실 등으로 인하여 손상징후가 존재한다고 판단되어 손상검사를 수행하였으며 그 결과 회수가능가액을 제외한 614,800천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1)  유형자산의 장부금액 변동내역

<당기>

(*1) 감가상각비 3,272,941천원은 매출원가에 35,439천원 및 판매비와관리비에 3,237,501천원이 계상되어 있습니다.
(*2) 전기 중 기한의 이익 상실로 인하여 (주)에코랜드가 회사의 상상인저축은행 차입금 50억원에 대하여 대위변제를 완료하고 회사의 제넨코어센터(토지 및 건물)의 가압류 및 임의경매 요청을 진행중에 있습니다(주석 30 참조).

<전기>

(*1) 감가상각비 3,484,778천원은 매출원가에 448,302천원 및 판매관리비에 3,036,475천원이 계상되어 있습니다.
(*2) 전기 중 기한의 이익 상실로 인하여 (주)에코랜드가 회사의 상상인저축은행 차입금 50억원에 대하여 대위변제를 완료하고 회사의 제넨코어센터(토지 및 건물)의 가압류 및 임의경매 요청을 진행중에 있습니다(주석 32 참조).

(2) 유형자산 담보제공 내역

<당기말>

(*1) 회사는 2022년 5월 27일 한국산업은행과의 산업시설대출 약정에 따라 제넨코어센터 토지(청북읍 율북리 1123) 및 건물을 공동담보로 하여 20,000,000천원의 대출을 실행하였습니다. 또한 토지 및 건물은 ㈜상상인저축은행에 2순위 근저당권을 담보로 제공하고 2,500,000천원을 한도로하는 대출을 실행하였습니다.
(*2) 제넨코어센터 부지(토지)는 2022년 8월 경기도 평택시 청북읍 율북리 1123번지와 1123-1번지로 필지 분할하였으며, 필지별 토지가액은 아래와 같습니다. 

<전기말>

(*1) 회사는 2022년 5월 27일 한국산업은행과의 산업시설대출 약정에 따라 제넨코어센터 토지(청북읍 율북리 1123) 및 건물을 공동담보로 하여 20,000,000천원의 대출을 실행하였습니다. 또한 토지 및 건물은 ㈜상상인저축은행에 2순위 근저당권을 담보로 제공하고 2,500,000천원을 한도로하는 대출을 실행하였습니다.
(*2) 회사는 2022년 9월 29일 메리츠증권㈜를 인수인으로 하는 제19회차 전환사채 12,000,000천원을 발행하였으며, 이에 대한 담보로 평택시 청북읍 율북리 1123-1 토지를 제공하였습니다.
(*3) 제넨코어센터 부지(토지)는 2022년 8월 경기도 평택시 청북읍 율북리 1123번지와 1123-1번지로 필지 분할하였으며, 필지별 토지가액은 아래와 같습니다. 

(3) 유형자산취득약정

1) 회사는 2019년 드림테크개발주식회사와 평택 드림테크산업단지 내 제넨코어센터와 관련된 용지분양계약을 체결하였으며, 계약에 따라 2021년 2월 잔금을 지급하여 취득이 완료되었습니다. 또한 해당부지에 제넨코어센터(연구시설)의 건립을 위하여 아래와 같이 계약을 진행하였으며, 2022년 4월 완공하여 운영중에 있습니다.

(4) 유형자산에 대한 보험가입내역

(5) 재평가모형
재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그금액은 다음과 같습니다.

12. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액 변동내역

<당기>

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

<전기>

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 영업권

영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 영업권은 전액 바이오사업부 현금창출단위에 배부되었습니다.

<당기말>

<전기말>

13. 리스


(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(2) 리스자산의 변동내역

(*) 전기 중 회사는 코리아바이오파크의 전세보증금을 반환함에 따라 관련된 리스자산이 변동하였습니다.

(3) 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액

(4) 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.04% ~ 9.15% 입니다.

(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 106,566천원(전기 : 317,419천원)입니다.


14. 매입채무 및 기타지급채무 등

(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다

(2) 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다

15. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. 

(*1) 상상인저축은행 차입금과 관련하여 기한의 이익을 상실하였습니다.
(*2) 한국산업은행 차입금과 관련하여 기한의 이익을 상실하였습니다.

16. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 발행잔액은 없으며, 전기말 전환사채 발행잔액은 다음과 같습니다.

- 제 19회 무기명식 무보증 사모 전환사채

(*1) 전기말 현재 제 19회차 전환사채는 '기한의 이익'이 상실되어 만기와 관계없이 유동성으로 분류하였고 상환할증금, 할인발행차금 및 전환권조정은 소멸되었으며, 지급해야 할 원금과 이자는 명목금액으로 인식하였습니다.
(*2) 제 19회차 전환사채는 투자계약서에 따른 기한이익 상실로 2023년 4월 7일 이후 연체이자율 14.5%가 적용되고 있습니다.
(*3) 제 19회차 전환사채는 투자계약서에 따른 기한이익 상실로 인하여 미상환원금과 함께 사채발행일로부터 기한이익 상실일까지 만기보장(또는조기상환)수익률을 적용한 이자, 기한이익 상실일(또는 기한이익 상실일의 익일)부터 실제 지급일까지의 연체이자율을 적용한 연체이자를 가산하여 지급하는 조건의 상환의무가 발생하였으므로, 해당 조기상환청구권의 가치가 소멸되었으며, 전기 중 관련된 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,986,178천원은 담보해제되었습니다.
(*4) 회사는 제 19회차 전환사채 매도청구권의 발행시점 공정가치와 매입금액의 차이를 이연하여 상각하여 왔으나, 기한이익 상실에 따른 매도청구권의 권리상실로 인하여 잔여 이연거래이익 전액을 전기에 일시인식하였습니다.
(*5) 제 19회차 전환사채의 기한이익 상실로 인하여 전기말 현재 전환권은 모두 소멸하였습니다.

(2) 전기말 전환사채 잔액은 다음과 같습니다.

<전기말>

(*) 제19회차 전환사채는 기한이익 상실로 인하여 장부가액을 사채원금으로 조정하였습니다.  

(3) 당기 및 전기 중 전환사채 및 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

<전기>

17. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

18. 순확정급여부채

(1) 회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 우리보험계리컨설팅(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

회사의 사외적립자산은 전액 이율보증형상품으로 구성되어있습니다.

(5) 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 내역 및 포괄손익계산서 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(*) 퇴직위로금 등의 성격으로 현금지급되었습니다.

(6) 퇴직급여 배분내용은 다음과 같습니다.

(7) 주요 보험수리적가정

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.87년입니다. 

19. 자본금 및 자본잉여금

당기와 전기 중 회사의 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동내역은다음과 같습니다. 

20. 기타자본요소

보고기간 종료일 현재 기타자본요소는 다음과 같습니다.

(*) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 자기주식은 27,832주입니다.


21. 주식기준보상

(1) 주식매수선택권의 부여 내역은 다음과 같습니다.

(*) 회사는 2022년 1월 4일 실시한 액면병합에 따른 주식매수선택권의 부여주식수량과 행사가격을 상기와 같이 조정하였습니다.

회사는 주식매수선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

주식매수선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

(*) 회사는 2022년 1월 4일 액면병합에 따른 주식매수선택권의 부여주식수량과 행사가격을 상기와 같이 조정하였으며, 상기 공정가치는 조정 후 수치입니다.

(2) 주식매수선택권 수량 및 가중평균행사가격의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

당기말 현재 부여된 주식선택권 관련하여 회사가 추정한 보상원가는 없으며, 당기말 이후에 인식될 보상원가는 없습니다.

22. 결손금

(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채  

23. 1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 

23. 2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채  

(1) 보고기간말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 없습니다. 

(2) 당기와 전기 중 이월된 계약부채 잔액에 대하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. 

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.


25. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

26. 금융수익과 비용, 기타수익과 비용

(1) 금융수익과 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(2) 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

27. 법인세비용(이익)과 이연법인세

사전재무제표 제출 이후 세무조정 등 결산과정을 통하여 관련 주석을 확정할 예정입니다.

28. 주당손익

(1) 보통주 기본주당순이익(손실)

기본주당손익은 회사의 보통주 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수는 보고기간종료일 현재의 발행보통주식수에서 보통주자기주식을 차감하고, 당기 및 전기 중의 유상증자, 무상증자, 주식병합 효과를 고려하여 계산한 것입니다. 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 아래와 같습니다.

(*) 회사는 적정 유통주식수 유지 및 주가안정화를 위하여 2022년 1월 4일을 기준일로 하여 회사의 보통주식의 액면가액을 주당 100원에서 500원으로 병합하였습니다.

(2) 희석주당순이익(손실)

보고기간종료일 현재 당기순손실 발생으로 인하여 희석화 효과를 발생시키는 희석증권이 없으므로 기본주당순손실과 동일합니다. 

29. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 영업활동현금흐름의 가감내용은 다음과 같습니다.

(2) 현금흐름표상 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당기>

<전기>

30. 우발부채 및 약정사항

당기말 현재 회사가 특수관계자 및 타인에게 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역과 특수관계자 및 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 회사가 제공하거나 제공받은 담보내역은 아래와 같습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 차입금에 대한 약정현황 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(*1) 2023년 7월 22일 만기 도래한 ㈜상상인저축은행 차입금 2,500,000천원은 2023년 6월 20일 기준 기한의 이익이 상실되었으며 기한이익 상실 이후 연체이자율 16%를 적용받고 있습니다.
(*2) 산업은행의 장기차입금은 2023년 9월 11일 기준 기한의 이익이 상실되었으며 기한이익 상실 이후 연체이자율 9.33%를 적용받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 보증기관을 통하여 제공하거나 보증기관으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기말 현재 회사가 제공하거나 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 회사는 2020년 1월 ㈜제넥신과 ㈜제넥신의 연구를 통해 얻어진 "GX-P1" 및 "GX-P10'에 대한 전용실시권을 "장기이식과 관련된 적용에 한정하는 면역억제용도"로 한정하여 취득하는 계약을 체결하였습니다.

(6) 회사는 2021년 2월 (주)제넥신과 회사가 개발한 이종 각막이식을 활용하여 공동으로 형질전환 이종 각막이식을 개발하기 위한 공동연구개발 사업화 계약을 체결하였습니다.

(7) 회사는 2021년 3월 아퓨어스(주)가 보유하고 있는 MICROPIG와 관련하여 현재 아퓨어스(주)가 보유하고 있는 지적재산권 및 무형자산을 회사와 회사의 종속회사인 (주)제넨리소스에게 제공하고 국내에 한하여 계약제품을 상업화하기 위한 비독점사용권계약을 체결하였습니다.

(8) 회사는 2022년 7월 한국농업기술진흥원이 소유하고 있는 "인간 MCP 및 인간 TBM 발현용 유전자 구조체 및 이를 포함하는 벡터" 특허에 대하여 3년간 통상실시권 계약을 체결하였습니다.

(9) 회사는 2022년 12월 제넥신, SL벡시젠과 COVID-19 DNA 예방백신의 공동개발 및 사업화계약을 체결하였습니다.

(10) 회사는 2022년 12월 단국대학교 천안캠퍼스 산학협력단과 알키미스트 "리프로그래밍 조절에 의한 노화역전 융합기술 개발(20019260)" 과제 IP실시권 우선협상권 계약을 체결하였습니다.

(11) 회사는 2022년 12월 ㈜에코앤테크와 영장류 300마리를 구입하는 계약을 체결하였습니다.

(12) 회사는 2023년 1월 26일 미국 eGenesis社 형질전환돼지 국내 도입 및 비임상시험 연구협력 논의를 위한 업무협약을 체결하였습니다.

(13) 회사는 2023년 3월 7일 코아스템켐온(주)와 설치류 및 영장류 비임상시험 상호협력을 위한 업무협약(MOU)을 체결하였습니다.

(14) 회사는 2023년 3월 16일 대구경북첨단의료산업진흥재단과 이종장기 및 이식분야 등 상호협력을 위한 업무협약(MOU)을 체결하였습니다.

(15) 회사는  2023년 3월 30일 한국생명공학연구원 국가영장류센터와 영장류를 이용한 비임상시험에 대한 상호 간 협력체계 구축을 위한  업무협약(MOU)을 체결하였습니다

(16) 소송사건

회사의 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같으며, 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(18) 회사는 2023년 3월 22일 이사회 결의에 따라 (주)제이와이씨와 다음과 같이 투자계약을 체결하였습니다.

(*1) (주)제이와이씨와의 투자계약에 따라 2023년 4월 3일 제3자배정유상증자대금 15,000,000천원이 납입되었으며, 보통주 11,169,024주가 발행되어 유상증자절차가 완료되었습니다. 제3자배정유상증자에 해당하는 보통주는 1년간 보호예수됩니다.
(*2) 제20회차 전환사채 발행은 2023년 3월 22일 이사회에서 결의되었으나, 수차례 연기되어 2023년 11월 30일 이사회에서 최종 발행을 철회하는 것으로 결의되었습니다.

(19) 회사는 2023년 4월 19일 이사회 결의에 따라 ㈜타이코인더스트리 지분 100%를 아래와 같이 인수하는 계약을 체결하였습니다. 

(*) ㈜타이코인더스트리의 인수대금은 아래와 같이 지급되었거나, 지급될 예정입니다. 

31. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 현황

보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 없으며, 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 

(*1) 2023년 12월 11일 전환사채의 보통주 전환으로 최대주주가 되었습니다.
(*2) 2020년 신규 설립하였으며, 지분 66.7%를 보유하고 있습니다.
(*3) 회사는 2023년 3월 22일 ㈜제이와이씨와 300억원의 투자계약을 체결하였으며, 계약에 따라 2023년 4월 3일 제3자배정유상증자 150억원이 증자 완료되었습니다.

(2) 매출ㆍ매입 등 거래

당기 중 특수관계자와의 거래는 없으며, 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<전기>

(3) 채권ㆍ채무의 주요잔액

보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생된 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(*1) 회사는 ㈜제넨리소스에 대한 대여금 11,302,155천원, 미수금 68,275천원, 미수수익 458,923천원에 대하여 100% 대손 계상하였습니다.

<전기말>

(*1) 회사는 ㈜제넨리소스에 대한 대여금 11,083,811천원, 미수금 68,275천원, 미수수익 458,923천원에 대하여 100% 대손 계상하였습니다. 

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 당기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

[대여 및 차입거래]

2) 전기 중 특수관계자와의 자금대여 및 차입거래는 다음과 같습니다.

[대여거래]

(*) ㈜제넨리소스의 대여금 11,083,881천원에 대하여 100% 대손 계상하였습니다.

(5) 주요경영진 보상내역

당기 및 전기 중 주요 경영진에 발생된 보상 내역은 다음과 같습니다.

주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 계속기업 가정의 불확실성

(1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 이러한 계속기업가정의 중대한 의문을 제기하는 요인으로 봅니다.

① 당기 영업손실/ 당기 순손실: 5,602백만원/ 11,128백만원
② 당기 영업활동현금흐름: (-)2,764백만원
③ 당기 유동자산 대비 유동부채 778백만원 초과

(2) 계속기업으로 존속하기 위한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.
회사는 이러한 상황을 해결하기 위하여 수원회생법원에 회생절차 개시신청을 할 예정이며, 회생계획 인가전 M&A를 추진할 예정입니다.  회사는 인가전 M&A를 통하여 마련된 재원으로 부채의 상환 및 비임상CRO사업을 위한 투자를 진행할 계획을 가지고 있으며, 그 결과 재무구조 개선 및 계속기업가정의 불확실성이 해소될 것으로 예상하고 있습니다. 

(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

33. 상장폐지사유 발생 및 개선계획 이행여부 심의 요청에 따른 개선기간 부여

회사는 2024년 3월 21일 감사범위제한 및 계속기업 불확실성으로 인해 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조에 따라 상장폐지 사유가 발생했으며, 이에 2024년 4월 12일 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하여, 2025년 4월 10일까지 개선기간을 부여받았습니다. 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 해당 분야 전문가의 확인서 등을 제출받아 관련 서류제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 당해 주권의 상장폐지 여부를 심의·의결할 예정입니다.
또한 코스닥시장 상장규정 제56조 제1항 제3호 차목 및 같은 규정 시행세칙 제61조 제1호 제8호의 규정에 따라 최근 1년 이내 누계 벌점이 15점 이상인 경우에 해당되어 상장적경석 실질심사 사유가 발생하였으며, 분기매출액 3억원 미만 및 최근 반기 매출액 7억원 미만으로 코스닥시장상장규정 제56조 제1항 제3호 라목 및 동규정시행세칙 제61조 제1항 제4호 라목의 규정에 의한 주된 영업이 정지된 경우로 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생 하였습니다. 다만, 상장적격성 실질 심사의 경우 2023도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견 거절로 형식적 상장폐지 사유가 발생함에 따라 상장적격성 실질심사 절차는 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 진행할 예정입니다.