(첨부)재 무 제 표

주석

1. 일반사항

주식회사 대덕바이오(이하 "당사")는 2000년 1월 13일 생물 살균, 살충제 및 식물보호제 제조업 등을 영위하기 위해 설립되었으며, 본사는 충청남도 금산군 추부면에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(1) 측정기준

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

(2) 추정과 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며, 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 개발비

개발 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 프로젝트별 회수가능액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어     집니다.
 

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석9 및 주석12에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하고, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시  

개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.

또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 

개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.  

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니
다. 

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여    측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 

① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나, 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

3) 손상

당사는 미래전망 정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비,직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 구성됩니다.한편, 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매 비용을 차감한 금액입니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타수익'으로 인식합니다.

(8) 무형자산

당사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.  

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

개발비는 식별가능하고 통제가능한 신제품, 신기술 등과 직접 관련된 개발원가는 다음의 조건을 모두 충족할 수 있는 경우, 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도
- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 능력
- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정

개발비로 자본화되는 직접 귀속원가는 신제품, 신기술 개발을 위한 종업원급여 및 관련 경비 등을 포함하고 있으며, 사용 또는 판매가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출 및 새로운 과학적 또는 기술적 지식이나 이해를 얻을 목적으로 수행되는 연구활동에서 발생한 지출은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

(9) 자산손상

금융자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 재평가되는 자산의 손상차손은 당해 자산에서 발생한 재평가잉여금에 해당하는 금액까지는 기타포괄손익으로 인식하며, 그 자산의 재평가잉여금을 감소시키고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 징후가 있는 경우당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손환입은 기타포괄손익으로 인식하고 그 만큼 해당자산의 재평가잉여금을 증가시키고 있습니다. 그러나, 당해 재평가자산의 손상차손을 과거에 당기손익으로 인식한 부분까지는 그 손상차손환입도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채

1) 분류 및 측정
 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금", "사채" 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(11) 재평가모형 도입

2022년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용했습니다. 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다(주석9 참조).

(12) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나, 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무 당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서, 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(13) 종업원급여

1) 퇴직급여
 
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 수익인식
  

당사는 생물 살균, 살충제 및 식물보호제 등을 제조, 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사가 제조, 판매하는 생물 살균, 살충제 및 식물보호제 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 고객이 제품을 인수한 시점에 인식됩니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로, 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(15) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

(16) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(17) 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 28일자로 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 재무위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험

당사의 주된 영업활동은 국내에서 이루어지고 있으므로, 당기말 및 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역 및 관련 위험은 유의적이지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 위환위험이 당사의 금융자산ㆍ부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금 및 사채에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(*) 차입금 및 사채의 현재가치 할인을 고려하기 전 금액입니다.

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 매출채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다.
보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

3) 유동성위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 수시입출금식 예금상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(*1) 당기말 현재 종업원과 관련된 미지급금 및 미지급비용이 각각 179,283천원 및  3,834천원 제외된 금액입니다.
(*2) 이자에 대한 지급이 포함된 금액입니다.

② 전기말

(*1) 전기말 현재 종업원과 관련된 미지급금 및 미지급비용이 각각 109,815천원 및    18,115천원 제외된 금액입니다.
(*2) 이자에 대한 지급이 포함된 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(*) 당기말 및 전기말 부채비율은 음수로 계산되어 표시하지 않았습니다.

5. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(*1) 당기말 및 전기말 현재 종업원과 관련된 미지급금 179,283천원 및 109,815천원제외된 금액입니다.
(*2) 당기말 및 전기말 현재 종업원과 관련된 미지급비용이 각각 3,834천원 및 18,115천원 제외된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

6. 매출채권 및 미수금

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 연령별 채권내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

7. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가환입액은 다음과 같습니다.

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 상기 후순위공모사채는 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 당기 및 전기 이전에 회수가능성 평가를 통해 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

② 전 기

(3) 당사의 토지 및 건물 일부는 차입금과 관련하여 담보(채권최고액: 3,052백만원)로제공되어 있습니다(주석 11 참조).

(4) 당기말 현재 당사의 건물은 1,292백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 보험금수령권은 차입금과 관련하여 전액 질권 설정되어 있습니다(주석 11 참조).

(5) 재평가모형

1) 당사는 2022년 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 2022년 12월 31일 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 라인감정평가법인이 동일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 라인감정평가법인은 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 따른 감정평가법인으로서, 토지평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.

토지의 공정가치는 공정가치기준법 및 거래사례비교법 등 두 방식으로 산정된 시산가액을 비교 검토한 후 공시지가기준법에 의한 감정평가액으로 결정하였습니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

2) 당기말 현재 유형자산의 재평가내역은 다음과 같습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

② 전 기

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비에 포함된 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기말 현재 무형자산으로 계상된 개발비 내역은 없습니다.

11. 차입금 및 사채

(1) 단기차입금

(*1) 당사의 토지와 건물, 보험금 수령권이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24, 25 참조).
(*2) 당사의 토지와 건물이 담보로 제공 되어있습니다.
(*3) 대표이사에게 연대보증을 제공받고 있으며, 농림수산업자신용보증기금으로부
터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석24, 25 참조).

(2) 사 채

(*) 상기 사채에 당사가 보유하고 있는 후순위공모사채가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

12. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

한편, 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 순확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.39년입니다.

(8) 총비용

① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(9) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

13. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

14. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

15. 기타자본항목 및 결손금

(1) 당사는 주주총회 결의에 따라 당사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 86천원(전기: 1,344천원)입니다.

(3) 결손금처리 계산서

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

17. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

18. 비용항목의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

19. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

20. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

21. 법인세비용

당기말과 전기말 현재 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 법인세 효과 및 이월결손금과 이월세액공제는 향후 과세소득 추정의 불확실성으로 인하여 자산의 요건을 충족하지 못함에 따라 당사는 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 미사용 세무상 결손금에 따른 이월결손금의 법인세효과는 향후 재검토 시점에 활용가능한 미래과세소득이 발생할 확률이 매우 높은 경우에는 그 범위 내에서 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

22. 주당손익

당기 및 전기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당사는 당기와 전기 중 당기순손실 발생으로 인해 주식선택권에 대한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 현금흐름

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당 기

② 전 기

24. 특수관계자와의 거래

(1) 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

② 전 기

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

25. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당사가 제공받는 지급보증 및 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

26. 영업부문

당사는 친환경 농자재, 기능성 신소재, 기능성 식품소재 등의 제조 및 판매의 단일 영업부문을 영위하고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사 수익의 5% 이상을 차지하는 외부 고객은 (주)한국비티(당기 매출액 277백만원, 전기 매출액 306백만원), 대덕에이티(당기 매출액 265백만원, 전기 매출액 195백만원), 키울랩(당기 매출액 453백만원,전기 매출액 204백만원)입니다.

당사는 대한민국에서 주된 영업활동을 영위하고 있으며 매출의 발생은 국내 95.3%, 국외(베트남) 4.7%이며, 베트남 수출은 그동안 코로나19로 중단되었던 뿌리혹선충 친환경 방제제의 수출 재개로 인한 매출입니다. 그리고 당사 비유동자산의 보유 소재지는 모두 대한민국 입니다.

27. 계속기업에 대한 불확실성

(1) 당사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.

그러나, 당사는 최근 사업연도의 영업환경 악화 등으로 인해 최근 연속하는 3사업연도에 영업손실이 발생하였으며 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도에도 영업손실 219백만원 및 당기순손실 348백만원이 발생하였습니다(전기 영업손실 810백만원 및 당기순손실 910백만원). 또한 당기말 현재 당사의 유동부채가 유동자산을      1,991백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.

(2) 상기의 상황에 대처하기 위한 당사의 계획

당사는 유상증자 등을 통해 추가 자금 조달 방안을 모색중입니다. 한편, 당사는 1년이내 도래하는 차입금에 대하여 만기 연장을 계획하고 있습니다. 보고기간말 현재 1년 이내 만기가 도래하는 금융기관 차입금 1,729백만원에 대해서는 만기 연장을 승인을 받았거나 받을 예정입니다.

(3) 당사는 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 의문을 해소하기 위한 대처 방안으로서 경비 절감 등의 경영 개선 계획을 수립하고, 지속적으로 수행하고 있습니다. 또한 핵심기술 제품의 매출 활성화를 위한 마케팅 활동을 강화하고 있으며, 각국의 코로나19 조치의 완화 및 해제 등의 영향으로 수출 활동이 재개되고 있습니다. 이러한 계획으로 당기에는 전기 및 전전기에 비해 매출원가를 상당한 수준으로 절감하였으며(당기 원가율 54%, 전기 원가율 61%, 전전기 원가율 70%), 고부가가치 품목의 매출 비중을 늘려가고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및분류표시와 관련 손익 항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

28. 보고기간후사건

당사는 재무제표일 이후 감사보고서일 이전에 만기가 도래할 예정이던 하나은행, NH농협은행의 차입금에 대하여 일부 상환 후 만기 연장 하였으며, 하나캐피탈의 차입금은 상환을 완료 하였습니다.