| 주식회사 루트로닉 |
| 제 28(당) 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 27(전) 기 | |
| 2023년 06월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 루트로닉 대표집행임원 류재훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 고양시 덕양구 소원로 219 루트로닉센터 |
| (전 화) | 031-908-3440 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 28(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 27(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 루트로닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 182,398,187,011 | 27,994,347,677 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,9 | 16,093,293,441 | 27,994,347,677 | ||
| 2. 매출채권 | 6,9,10,40 | 107,577,981,944 | - | ||
| 3. 기타유동수취채권 | 6,9,11,40 | 6,444,636,041 | - | ||
| 4. 단기금융자산 | 6,7,9 | 14,700,000,000 | - | ||
| 5. 재고자산 | 12 | 36,860,331,116 | - | ||
| 6. 기타유동자산 | 13 | 721,944,469 | - | ||
| II. 비유동자산 | 887,722,431,773 | 957,873,870,556 | |||
| 1. 기타비유동수취채권 | 6,9,11,40 | 4,200,031,634 | - | ||
| 2. 종속기업투자주식 | 14 | 3,073,562,100 | 957,873,870,556 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 6,8,9 | 20,000,000 | - | ||
| 4. 유형자산 | 15,18 | 48,615,106,368 | - | ||
| 5. 투자부동산 | 16 | 275,202,270 | - | ||
| 6. 무형자산 | 17 | 831,020,257,424 | - | ||
| 7. 기타비유동자산 | 20 | 518,271,977 | - | ||
| 자 산 총 계 | 1,070,120,618,784 | 985,868,218,233 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 62,520,681,609 | 742,143,422,857 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 6,9,21,40 | 39,057,840,352 | 31,082,930,989 | ||
| 2. 기타유동금융부채 | 6,9,18,22,23 | 10,276,100,994 | 711,042,672,311 | ||
| 3. 유동충당부채 | 24 | 1,975,665,811 | - | ||
| 4. 기타유동부채 | 25 | 5,509,867,353 | 17,819,557 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 37 | 5,701,207,099 | - | ||
| II. 비유동부채 | 422,580,615,981 | - | |||
| 1. 기타비유동금융부채 | 6,9,18,26,28,41 | 401,443,322,607 | - | ||
| 2. 비유동충당부채 | 24 | 46,554,705 | - | ||
| 3. 순확정급여부채 | 27 | 3,449,617,731 | - | ||
| 4. 이연법인세부채 | 37 | 17,641,120,938 | - | ||
| 부 채 총 계 | 485,101,297,590 | 742,143,422,857 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 29 | 8,346,535,000 | 476,491,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 30 | 349,544,216,605 | 714,736,500 | ||
| III. 이익잉여금 | 31 | 228,658,386,811 | 242,533,567,876 | ||
| IV. 기타자본항목 | 32 | (1,529,817,222) | - | ||
| 자 본 총 계 | 585,019,321,194 | 243,724,795,376 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,070,120,618,784 | 985,868,218,233 | |||
| "별첨 주석은 재무제표의 일부입니다." |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제28(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2023년 06월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 루트로닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 40 | 183,514,692,895 | - | ||
| II. 매출원가 | 38 | 90,058,098,099 | - | ||
| III. 매출총이익 | 93,456,594,796 | - | |||
| IV. 판매비와관리비 | 34 | 67,498,157,802 | 9,826,007,214 | ||
| V. 영업이익(손실) | 25,958,436,994 | (9,826,007,214) | |||
| 1. 금융수익 | 6,35,40 | 2,237,095,874 | 202,738,203 | ||
| 2. 금융비용 | 6,35 | (29,220,702,348) | (29,837,462,687) | ||
| 3. 기타수익 | 6,23,36 | 18,463,884,107 | 766,120 | ||
| 4. 기타비용 | 6,36 | (28,605,587,735) | (1,900,206) | ||
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (11,166,873,108) | (39,461,865,784) | |||
| VII. 법인세비용 | 37 | 2,137,410,406 | - | ||
| VIII. 당기순손실 |
(13,304,283,514) | (39,461,865,784) | |||
| IX. 기타포괄손실 |
(2,100,714,773) | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 27 | (570,897,551) | - | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
6,32 | 309,470,336 | - | ||
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 1. 기타포괄손익-파생상품평가손실 |
6,23 | (1,839,287,558) | - | ||
| X. 총포괄손실 |
(15,404,998,287) | (39,461,865,784) | |||
| "별첨 주석은 재무제표의 일부입니다." |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제28(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2023년 06월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 루트로닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기 타 자본항목 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.06.01 (전기초, 설립일) |
1,000 | - | - | - | 1,000 |
| 신주발행 | 476,490,000 | 282,710,170,160 | - | - | 283,186,660,160 |
| 자본잉여금 전입 | - | (281,995,433,660) | 281,995,433,660 | - | - |
| 당기순손실 |
- | - | (39,461,865,784) | - | (39,461,865,784) |
| 2023.12.31 (전기말) | 476,491,000 | 714,736,500 | 242,533,567,876 | - | 243,724,795,376 |
| 2024.01.01 (당기초) | 476,491,000 | 714,736,500 | 242,533,567,876 | - | 243,724,795,376 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
- | - | - | 309,470,336 | 309,470,336 |
| 기타포괄손익-파생상품평가손익 | - | - | - | (1,839,287,558) | (1,839,287,558) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (570,897,551) | - | (570,897,551) |
| 신주발행 | 1,122,246,000 | 569,833,296,572 | - | - | 570,955,542,572 |
| 상환전환우선주의 상환 | (3,131,356,500) | (232,216,382,528) | - | - | (235,347,739,028) |
| 사업결합 | 9,879,154,500 | 11,212,566,061 | - | - | 21,091,720,561 |
| 당기순손실 |
- | - | (13,304,283,514) | - | (13,304,283,514) |
| 2024.12.31 (당기말) | 8,346,535,000 | 349,544,216,605 | 228,658,386,811 | (1,529,817,222) | 585,019,321,194 |
| "별첨 주석은 재무제표의 일부입니다." |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제28(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제27(전)기 2023년 06월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 루트로닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 100,385,663,910 | (8,361,115,238) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 125,281,885,559 | (8,097,578,466) | ||
| 2. 이자수익의 현금유입 | 2,283,002,592 | 202,738,203 | ||
| 3. 이자비용의 현금유출 | (18,636,659,625) | (466,274,975) | ||
| 4. 법인세 납부액 | (8,542,564,616) | - | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,169,702,972 | (957,873,870,556) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 30,949,289,580 | - | ||
| 가. 단기금융자산의 처분 | 25,788,000,000 | - | ||
| 나. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 3,612,641,672 | - | ||
| 다. 기타보증금의 감소 | 1,534,470,936 | - | ||
| 라. 단기대여금의 감소 | 14,176,972 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (28,779,586,608) | (957,873,870,556) | ||
| 가. 단기금융자산의 취득 | 13,734,200,000 | - | ||
| 나. 임차보증금의 증가 | 563,138,000 | - | ||
| 다. 유형자산의 취득 | 3,053,337,857 | - | ||
| 라. 무형자산의 취득 | 1,427,408,501 | - | ||
| 마. 종속기업투자주식의 취득 | 9,987,325,278 | 957,873,870,556 | ||
| 바. 단기대여금의 증가 | 14,176,972 | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (124,502,181,197) | 994,229,333,471 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 974,478,564,372 | 1,189,069,952,064 | ||
| 가. 단기차입금의 차입 | 3,500,000,000 | 881,683,290,904 | ||
| 나. 장기차입금의 차입 | 400,000,000,000 | - | ||
| 다. 주식의 발행 | 570,978,564,372 | 257,386,661,160 | ||
| 라. 전환사채의 발행 | - | 50,000,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,098,980,745,569) | (194,840,618,593) | ||
| 가. 단기차입금의 상환 | 861,542,672,311 | 170,640,618,593 | ||
| 나. 주식선택권의 행사 | 1,097,840,000 | - | ||
| 다. 보통주발행 비용 | 23,021,800 | - | ||
| 라. 리스부채의 상환 | 969,472,430 | - | ||
| 마. 상환전환우선주의 상환 | 235,347,739,028 | - | ||
| 바. 전환사채의 상환 | - | 24,200,000,000 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (21,946,814,315) | 27,994,347,677 | ||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 27,994,347,677 | - | ||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 581,173,037 | - | ||
| VII. 합병으로 인한 현금의 순증감 | 9,464,587,042 | - | ||
| VIII. 기말의 현금및현금성자산 | 16,093,293,441 | 27,994,347,677 | ||
| "별첨 주석은 재무제표의 일부입니다." |
| 제28(당)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제27(전)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 루트로닉 |
1. 당사의 개요
주식회사 루트로닉(이하 "당사"라 함)은 1997년 7월 8일 설립되었으며, 2006년 7월 4일 주식을 코스닥 시장에 상장하였습니다.
당사는 의료기기 제조판매업 및 이와 관련된 사업을 통해 레이저 의료기기 등을 제 조, 판매하는 것을 주된 영업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 경기도 고양시 덕양구 소원로 219 루트로닉센터입니다.
한앤코23호 주식회사는 2023년 6월 1일에 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의해 설립되었으며, 2023년 7월 19일을 기준으로 주식회사 루트로닉의 지분 83.80%을 취득함으로서 당사의 최대주주가 되었습니다. 이후 2023년까지 추가 공개매수를 통해 100%의 지분을 보유하게 되었습니다.
상법상 포괄적 주식 교환에 따른 절차 진행에 따라 당사와 한앤코23호 주식회사 사이의 포괄적 주식교환의 효력이 주식교환일 2023년 10월 13일에 발생하였고, 한앤코23호 주식회사는 같은 날 당사의 주식을 100% 보유하는 완전모회사가 되었습니다.(상법 제360조의2 제2항)
해당 절차에 따라 당사의 발행주식 총수의 100%(26,025,233주)를 최대주주인 한앤코23호 주식회사가 보유하게 되었습니다. 이에 따라 당사는 한국거래소 승인하에 2023년 10월 27일자로 상장폐지되었습니다.
당사는 2024년 3월 15일 한앤코23호 주식회사를 역취득 흡수합병 하였습니다. 한앤코23호 주식회사는 합병 전 기준 당사의 지분을 100% 소유하였으며, 해당 합병은 자회사가 모회사를 합병한 역취득 합병에 해당합니다.
당사는 기업회계기준서 제1103호에 따라 재무제표를 법적 지배기업, 회계상 피취득자인 주식회사 루트로닉의 회사명으로 발행하지만 법적 종속기업, 회계상 취득자인 한앤코23호 주식회사의 재무제표를 지속하여 작성합니다.
상동 기준서에 따라 재무제표는 회계상 피취득자인 주식회사 루트로닉의 법적 자본을 반영하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 8,347백만원이며, 당사의 최대주주는 Cynosure Lutronic, Inc.로 100%를 보유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(이하 "IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 취득원가로 측정하고 있으며 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 별도재무제표에 취득원가 측정하고 있으나, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 손상징후 발생시 회수가능액에 따라 평가하고 있습니다.
당사의 재무제표는 2025년 3월 31일자로 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
(2) 외화환산
① 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
② 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
화폐성 외화 자산ㆍ부채로부터 발생하는 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수익"과 "기타비용"으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 금융자산
① 분류
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 계약성 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는 지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.
② 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정되며, 다음과 같은 사유가 발생한 경우 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 보아 회수가능액 추정에 고려하고 있습니다.
- 발행자나 차입자 재무제표 자본잠식과 같은 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 최초에 거래가액으로 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(5) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정됩니다.
회사는 다음과 같은 여러 요인을 종합적으로 고려하여 재고자산의 실현 가능 가치를 정기적으로 평가합니다: 과거 사용률, 예상 매출 또는 사용량, 제품 수명 종료일, 현재 및 미래 시장 가치, 신제품 출시 계획 등. 재고의 원가가 향후 수요 추정치를 초과하거나, 과거 회전율이 현재 재고 수준보다 낮거나, 추정 판매가에서 판매 비용을 뺀 금액보다 클 경우, 회사는 재고자산의 장부가를 순실현가능가치로 감액합니다. 순실현가능가치 감액으로 인한 손실은 제품 매출원가 항목에 반영됩니다.
(6) 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
구 분 |
추정 경제적 내용연수 |
|---|---|
|
건 물 |
40년 |
| 기타 유형자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정됩니다.
(7) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(9) 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 "0"(영)으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수동안 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 및 영업권은 이용가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
|
구 분 |
추정 경제적 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기술가치 및 고객관계 | 10~13년 |
무형자산의 상각방법과 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(11) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(12) 금융부채
① 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무" 및"차입금" 등으로 표시됩니다.
② 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
(13) 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발행하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
③ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(15) 기타장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.
(16) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(17) 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
회사는 미래예상매출액의 일정부분에 대해 환율변동 위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로인식으로, 비효과적인 부분은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
또한 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식됩니다.
2) 계약 잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간이 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
③ 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(19) 리스
회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 실무적 간편법을 적용하여, 계약에서 리스요소와 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")를 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 회사는 현재가치 측정 시 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 USD 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상
당사는 매년 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상여부를 검토하고 있습니다. 투자주식의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주로 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
(4) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(5) 리스
회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 제ㆍ개정 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서에 대한 신규 적용을 검토하였으며 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.
부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.
또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성
교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 | 13,013,879,563 | 27,994,347,677 |
| 외화예금 | 3,079,413,878 | - |
| 합 계 | 16,093,293,441 | 27,994,347,677 |
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 | 16,093,293,441 | - | 16,093,293,441 |
| 단기금융자산 | 14,700,000,000 | - | 14,700,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 매출채권 | 107,577,981,944 | - | 107,577,981,944 |
| 기타유동수취채권 | 6,444,636,041 | - | 6,444,636,041 |
| 기타비유동수취채권 | 4,200,031,634 | - | 4,200,031,634 |
| 합 계 | 149,015,943,060 | 20,000,000 | 149,035,943,060 |
② 전기말
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 | 27,994,347,677 |
2) 금융부채
① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | 위험회피지정 파생상품 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무(*) | 38,252,275,372 | - | 38,252,275,372 |
| 기타유동금융부채 | 650,824,315 | 9,625,276,679 | 10,276,100,994 |
| 기타비유동금융부채 | 401,443,322,607 | - | 401,443,322,607 |
| 합 계 | 440,346,422,294 | 9,625,276,679 | 449,971,698,973 |
(*) 미지급연차비용 806백만원은 제외되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무및기타채무 | 31,082,930,989 |
| 기타유동금융부채 | 711,042,672,311 |
| 합 계 | 742,125,603,300 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
위험회피지정 파생상품 |
합 계 |
| 이자수익 | 2,061,969,927 | 175,125,947 | - | - | 2,237,095,874 |
| 이자비용 | - | - | (21,294,500,167) | - | (21,294,500,167) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
- | 309,470,336 | - | - | 309,470,336 |
| 외환차익 | 5,447,872,056 | - | 145,498,999 | - | 5,593,371,055 |
| 외환차손 | (1,020,317,560) | - | (492,835,296) | - | (1,513,152,856) |
| 외화환산이익 | 12,648,561,082 | - | (2,521,720) | - | 12,646,039,362 |
| 외화환산손실 | (463,878,209) | - | (84,197,913) | - | (548,076,122) |
| 대손상각비환입 | 4,249,828,929 | - | - | - | 4,249,828,929 |
| 기타대손상각비 | (7,225,267,635) | - | - | - | (7,225,267,635) |
| 기타포괄손익-파생상품평가손실 | - | - | - | (1,839,287,558) | (1,839,287,558) |
| 순손익 합계 | 15,698,768,590 | 484,596,283 | (21,728,556,097) | (1,839,287,558) | (7,384,478,782) |
② 전기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| 이자수익 | 202,738,203 | - | 202,738,203 |
| 이자비용 | - | (21,507,944,916) | (21,507,944,916) |
| 순손익 합계 | 202,738,203 | (21,507,944,916) | (21,305,206,713) |
7. 단기금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 14,700,000,000 | - |
(2) 당기와 전기 중 단기금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | - | - |
| 합병으로 인한 취득 | 26,680,000,000 | - |
| 취득 | 13,734,200,000 | - |
| 이자수익 | 734,030,481 | - |
| 외화환산손익 | 73,800,000 | - |
| 처분 | (26,522,030,481) | - |
| 기말 | 14,700,000,000 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 단기금융자산은 없습니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 지분상품 : | ||||
| NETbase Solutions, Inc (*1) | 624,034 | 12.00 | - | - |
| 출자금 : | ||||
| 한국스마트의료기기 산업진흥재단 (*2) | - | - | 10,000,000 | - |
| 한국의료기기공업협동조합 (*2) | - | - | 10,000,000 | - |
| 소 계 | - | - | 20,000,000 | - |
| 합 계 | - | - | 20,000,000 | - |
(*1) 피투자기업의 완전자본잠식으로 인하여 전액 평가손실을 인식하였습니다.
(*2) 당기말 현재 피투자기업으로 부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당기 및 전기 중 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 경우에 해당하여 취득원가로 계상하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | - | - |
| 합병으로인한 취득 | 3,230,209,506 | - |
| 평가손익 | 402,432,166 | - |
| 처분 | (3,612,641,672) | - |
| 기말 | 20,000,000 | - |
9. 금융상품 종류별 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 16,093,293,441 | 16,093,293,441 | 27,994,347,677 | 27,994,347,677 |
| 단기금융자산 | 14,700,000,000 | 14,700,000,000 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | - |
| 매출채권 | 107,577,981,944 | 107,577,981,944 | - | - |
| 기타유동수취채권 | 6,444,636,041 | 6,444,636,041 | - | - |
| 기타비유동수취채권 | 4,200,031,634 | 4,200,031,634 | - | - |
| 합 계 | 149,035,943,060 | 149,035,943,060 | 27,994,347,677 | 27,994,347,677 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 39,057,840,352 | 39,057,840,352 | 31,082,930,989 | 31,082,930,989 |
| 기타유동금융부채(*2) | 9,627,576,679 | 9,627,576,679 | 711,042,672,311 | 711,042,672,311 |
| 기타비유동금융부채(*2) | 400,780,800,000 | 400,780,800,000 | - | - |
| 합 계 | 449,466,217,031 | 449,466,217,031 | 742,125,603,300 | 742,125,603,300 |
(*1) 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 측정
당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
지분상품 및 출자금에 해당하는 금융자산 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 20,000,000원은 상기 공정가치 서열체계에서 제외하였으며 그밖의 공정가치 서열체계로 분류하여 표시할 항목은 없습니다.
10. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 138,747,610,867 | 3,429,009,217 | - | - |
| 대손충당금 | (31,169,628,923) | (3,429,009,217) | - | - |
| 합 계 | 107,577,981,944 | - | - | - |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | - | - |
| 합병으로 인한 취득 | 40,383,250,231 | - |
| 대손상각비 | (4,249,828,929) | - |
| 채권제각 | (1,534,783,162) | - |
| 기말 | 34,598,638,140 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 인식한 대손충당금 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 대손충당금 | 채권잔액 | 대손충당금 | |
| 만기 미도래 | 34,304,127,010 | 436,197,710 | - | - |
| 만기 후 4개월 이내 | 48,301,460,508 | 609,715,665 | - | - |
| 만기 후 10개월 이내 |
18,034,622,995 | 454,112,146 | - | - |
| 만기 후 22개월 이내 |
36,608,295,896 | 28,170,498,944 | - | - |
| 만기 후 34개월 이내 |
249,900,000 | 249,900,000 | - | - |
| 만기 후 34개월 초과 | 4,678,213,675 | 4,678,213,675 | - | - |
| 합 계 | 142,176,620,084 | 34,598,638,140 | - | - |
(4) 당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금 설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 Roll-rate 방법을 사용하여 계산하고 있습니다. Roll-rate률은 공통적인 신용위험 특성에 근거한 범주별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
① 국내 매출채권
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 집합평가 대상금액 | 채무불이행률 | 대손충당금 |
| 만기 미도래 | 5,387,195,840 | 0.41% | 21,990,872 |
| 만기 후 4개월 이내 | 3,465,822,000 | 0.75% | 26,160,978 |
| 만기 후 10개월 이내 |
132,912,000 | 2.23% | 2,963,266 |
| 만기 후 22개월 이내 |
153,088,000 | 7.37% | 11,279,447 |
| 만기 후 34개월 이내 |
- | - | - |
| 만기 후 34개월 초과 | 20,183,334 | 100.00% | 20,183,334 |
| 합 계 | 9,159,201,174 | 82,577,897 | |
② 해외 매출채권 (특수관계자 제외)
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 집합평가 대상금액 | 채무불이행률 | 대손충당금 |
| 만기 미도래 | 25,022,043,142 | 1.64% | 410,715,352 |
| 만기 후 4개월 이내 | 24,044,103,673 | 2.41% | 578,938,253 |
| 만기 후 10개월 이내 |
- | - | - |
| 만기 후 22개월 이내 |
77,572,800 | 43.63% | 33,848,015 |
| 만기 후 34개월 이내 |
- | - | - |
| 만기 후 34개월 초과 | 564,272,012 | 100.00% | 564,272,012 |
| 합 계 | 49,707,991,627 | 1,587,773,632 | |
③ 기대신용손실모형 및 개별평가를 통하여 인식한 특수관계자에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 대상금액 | 대손충당금 |
| 특수관계자 매출채권 | 114,946,364,407 | 33,573,172,496 |
11. 기타수취채권
당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 7,398,376,018 | 8,546,019,283 | - | - |
| 대손충당금 | (1,464,233,963) | (8,546,019,283) | - | - |
| 정부보조금 | (11,317,794) | - | - | - |
| 미수수익 | 521,811,780 | 4,606,872,843 | - | - |
| 대손충당금 | - | (4,606,872,843) | - | - |
| 대여금 | - | 17,566,500,000 | - | - |
| 대손충당금 | - | (14,156,500,000) | - | - |
| 보증금 | - | 817,260,050 | - | - |
| 현재가치할인차금 | - | (27,228,416) | - | - |
| 합 계 | 6,444,636,041 | 4,200,031,634 | - | - |
12. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 1,030,839,360 | (388,216,464) | 642,622,896 | - | - | - |
| 제품 | 4,469,664,058 | (203,270,274) | 4,266,393,784 | - | - | - |
| 재공품 | 8,515,125,142 | (396,296,748) | 8,118,828,394 | - | - | - |
| 원재료 | 25,955,728,119 | (2,835,596,613) | 23,120,131,506 | - | - | - |
| 미착품 | 443,945,532 | - | 443,945,532 | - | - | - |
| 환불자산(*) | 268,409,004 | - | 268,409,004 | - | - | - |
| 합 계 | 40,683,711,215 | (3,823,380,099) | 36,860,331,116 | - | - | - |
(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객으로부터 제품을 회수한 당사의 권리에 대해서는 환불자산으로, 당사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대해서는 환불부채를 계상하였습니다.
(2) 당사는 당기 3,823백만원의 재고자산평가손실을 매출원가로 반영하였습니다.
13. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 168,318,126 | - |
| 선급비용 | 553,626,343 | - |
| 합 계 | 721,944,469 | - |
14. 종속기업투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요활동 | 설립지 | 지분율 | 결산월 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| Lutronic Aesthetics, INC | 판매 | 미국 | 100% | 12월 | 30,722,714,165 | (30,722,714,165) | - |
| Lutronic Japan Co., LTD | 판매 | 일본 | 100% | 12월 | 357,110,900 | - | 357,110,900 |
| Lutronic Vision, INC | 판매 | 미국 | 100% | 12월 | 13,072,268,176 | (13,072,268,176) | - |
| Lutronic Shanghai, LTD | 판매 | 중국 | 100% | 12월 | 345,330,000 | (345,330,000) | - |
| Lutronic Medical Systems Germany GmbH | 판매 | 독일 | 100% | 12월 | 490,928,000 | (490,928,000) | - |
| Lutronic, LLC | 기타 | 미국 | 100% | 12월 | 5,786,900,000 | (5,786,900,000) | - |
| Lutronic K.K. | 판매 | 일본 | 100% | 12월 | 716,451,200 | - | 716,451,200 |
| 주식회사 사이노슈어루트로닉테크놀로지(*) | 판매 | 대한민국 | 100% | 12월 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 합 계 | 53,491,702,441 | (50,418,140,341) | 3,073,562,100 | ||||
(*) 당기 중 100% 지분 투자를 통해 대한민국 소재 신규법인 주식회사 사이노슈어루트로닉테크놀로지를 설립하였으며, 이에 따라 종속기업으로 편입되었습니다.
② 전기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요활동 | 설립지 | 지분율 | 결산월 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| 주식회사 루트로닉 (*) | 제조 | 대한민국 | 100% | 12월 | 957,873,870,556 | - | 957,873,870,556 |
(*) 주식회사 루트로닉은 2024년 3월 15일 한앤코23호 주식회사를 역취득 흡수합병 하였습니다. 당사는 회계상 취득자인 한앤코23호 주식회사의 재무제표를 지속하여 작성함에 따라 전기말 기준 주식회사 루트로닉의 주식을 종속기업투자주식으로 기재하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순손익 |
| Lutronic Aesthetics, INC | 60,539,352,188 | 84,491,729,786 | 101,267,878,276 | (5,254,640,355) |
| Lutronic Japan Co., LTD | 3,237,661,607 | 1,202,463,703 | 6,114,168,489 | 460,478,778 |
| Lutronic Vision, INC | 69,934,295 | 33,455,479,717 | - | (738,665,127) |
| Lutronic Shanghai, LTD | 1,084,157,428 | 5,678,813,447 | 2,593,197,034 | (1,213,932,929) |
| Lutronic Medical Systems Germany GmbH | 11,608,162,897 | 13,100,754,867 | 16,773,225,279 | 618,317,404 |
| Lutronic, LLC | 5,143,726,201 | 9,629,841,999 | 411,836,874 | (1,568,605,700) |
| Lutronic K.K. | 651,351,564 | 3,230,856 | - | (7,868,391) |
| 주식회사 사이노슈어루트로닉테크놀로지 | 3,381,560,678 | 1,700,436,095 | - | (309,744,517) |
| 합 계 | 85,715,906,858 | 149,262,750,470 | 127,160,305,952 | (8,014,660,837) |
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 매 출 | 당기순손익 |
| 주식회사 루트로닉 | 216,925,779,681 | 34,699,351,400 | 198,205,335,937 | 34,205,637,499 |
15. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 기말 장부금액 |
| 토지 | 28,835,987,500 | - | - | (73,449,900) | 28,762,537,600 |
| 건물 | 14,776,895,800 | (3,651,026,584) | - | (97,369,403) | 11,028,499,813 |
| 기계장치 | 1,101,421,367 | (582,763,327) | - | - | 518,658,040 |
| 차량운반구 | 105,267,165 | (58,819,928) | - | - | 46,447,237 |
| 시설장치 | 1,552,406,526 | (1,468,641,409) | - | - | 83,765,117 |
| 금형 | 4,250,767,600 | (2,443,099,719) | (5,421,783) | - | 1,802,246,098 |
| 시험용장비 | 5,966,935,290 | (2,795,949,398) | (213,862,843) | - | 2,957,123,049 |
| 공기구비품 | 8,633,374,656 | (6,612,136,832) | - | - | 2,021,237,824 |
| 임대장비 | 83,037,840 | (2,267,600) | - | - | 80,770,240 |
| 사용권자산 | 4,887,450,752 | (3,573,629,402) | - | - | 1,313,821,350 |
| 합 계 | 70,193,544,496 | (21,188,334,199) | (219,284,626) | (170,819,303) | 48,615,106,368 |
② 전기말
전기말 현재 유형자산은 존재하지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 합병으로 인한 취득 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감(*) | 손상차손 | 기말잔액 |
| 토지 | - | 28,753,157,828 | - | - | - | 82,829,672 | - | 28,835,987,500 |
| (정부보조금) | - | (73,449,900) | - | - | - | - | - | (73,449,900) |
| 건물 | - | 11,384,851,130 | - | - | (325,792,200) | 66,810,286 | - | 11,125,869,216 |
| (정부보조금) | - | (100,493,555) | - | - | 3,124,152 | - | - | (97,369,403) |
| 기계장치 | - | 558,686,111 | 11,291,819 | (666,000) | (115,653,890) | 65,000,000 | - | 518,658,040 |
| 차량운반구 | - | 63,991,764 | - | - | (17,544,527) | - | - | 46,447,237 |
| 시설장치 | - | 131,388,182 | - | (1,000) | (47,622,065) | - | - | 83,765,117 |
| 금형 | - | 1,114,758,955 | 60,410,000 | (19,000) | (425,363,858) | 1,060,270,000 | (7,809,999) | 1,802,246,098 |
| 시험용장비 | - | 2,040,909,083 | 450,000,000 | (113,114,256) | (807,820,089) | 1,593,122,172 | (205,973,861) | 2,957,123,049 |
| 건설중인자산 | - | 4,504,185,265 | 2,327,473,000 | (216,000,000) | - | (6,615,658,265) | - | - |
| 임차개량자산 | - | - | - | (412,953,783) | (6,999,217) | 419,953,000 | - | - |
| 임대장비 | - | - | - | - | (2,267,600) | 83,037,840 | - | 80,770,240 |
| 공기구비품 | - | 1,911,329,558 | 313,758,948 | (13,125,758) | (614,889,129) | 424,164,205 | - | 2,021,237,824 |
| (정부보조금) | - | (2,409,065) | - | - | 2,409,065 | - | - | - |
| 사용권자산 | - | 1,499,893,191 | 3,000,147,789 | (2,216,445,450) | (969,774,180) | - | - | 1,313,821,350 |
| 합 계 | - | 51,786,798,547 | 6,163,081,556 | (2,972,325,247) | (3,328,193,538) | (2,820,471,090) | (213,783,860) | 48,615,106,368 |
(*) 투자부동산에서 토지 및 건물로의 대체로 인한 변동과 재고자산의 시험용자산, 임대장비 대체로 인한 변동, 건설중인자산의 유형자산 대체로 인한 변동분입니다.
② 전기
전기 중 유형자산의 증감내역은 존재하지 않습니다.
16. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||
| 과 목 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 203,837,400 | - | 203,837,400 |
| 건물 | 95,511,363 | (24,146,493) | 71,364,870 |
| 합 계 | 299,348,763 | (24,146,493) | 275,202,270 |
② 전기말
전기말 현재 투자부동산은 존재하지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||
| 과 목 | 기초장부금액 | 합병으로 인한 취득 |
감가상각 | 기타증감(*) | 기말금액 |
| 토지 | - | 286,667,072 | - | (82,829,672) | 203,837,400 |
| 건물 | - | 139,903,853 | (1,728,697) | (66,810,286) | 71,364,870 |
| 합 계 | - | 426,570,925 | (1,728,697) | (149,639,958) | 275,202,270 |
(*) 당기 중 투자부동산이 임대 중단됨에 따라, 투자부동산 계정에서 유형자산으로 대체되었습니다.
② 전기
전기 중 투자부동산의 변동내역은 존재하지 않습니다.
(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 당기손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 5,400,000 | - |
| 임대원가 | (1,728,697) | - |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 장소 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 경기도 고양시 덕양구 행신동 1098 | 176,000,000 | - |
| 건물 | |||
(5) 공정가치의 측정
투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다. 수준3에 해당하는 투자부동산의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 거래사례비교법을 이용하였으며, 인근 유사 구분건물의 참고가격 분석내용 및 평가목적 등을 종합적으로 고려하였습니다.
17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 산업재산권 | 266,893,465 | - |
| 소프트웨어 | 4,170,685,217 | - |
| 개발비 | 3,750,641,353 | - |
| 시설이용권(*) | 1,205,228,190 | - |
| 고객관계 | 64,014,006,858 | - |
| 기술가치 | 57,784,489,569 | - |
| 영업권(*) |
699,828,312,772 | - |
| 합 계 | 831,020,257,424 | - |
(*) 시설이용권과 영업권에 대해서는 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 시설이용권과 영업권에 대해서는 당기에 상각하지 아니하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 개발비 | 시설이용권 | 고객관계 | 기술가치 | 영업권 | 합 계 | |
| 기초장부금액 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합병으로 인한 취득 | 178,485,776 | 366,810,001 | 2,861,264,891 | 1,205,228,190 | 69,629,270,618 | 62,372,518,429 | 699,828,312,772 | 836,441,890,677 | |
| 증가금액 | 취득 | - | 22,920,000 | 1,468,193,475 | - | - | - | - | 1,491,113,475 |
| 감소금액 | 상각 | (47,880,913) | (865,315,844) | (580,866,651) | - | (5,615,263,760) | (4,588,028,860) | - | (11,697,356,028) |
| 정부보조금 | - | - | 2,050,638 | - | - | - | - | 2,050,638 | |
| 손상차손 | (16,109,471) | - | (1,000) | - | - | - | - | (16,110,471) | |
| 소 계 | (63,990,384) | (865,315,844) | (578,817,013) | - | (5,615,263,760) | (4,588,028,860) | - | (11,711,415,861) | |
| 기타증감(*) | 152,398,073 | 4,646,271,060 | - | - | - | - | - | 4,798,669,133 | |
| 기말장부금액 | 266,893,465 | 4,170,685,217 | 3,750,641,353 | 1,205,228,190 | 64,014,006,858 | 57,784,489,569 | 699,828,312,772 | 831,020,257,424 | |
(*) 장기선급금 및 건설중인자산에서 산업재산권 및 소프트웨어로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
② 전기
전기 중 무형자산의 증감내역은 존재하지 않습니다.
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구비의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 경상연구개발비 | 10,854,851,929 | - |
(4) 당기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 개별자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간 |
| MI21 | 588,386,149 | 4년 1개월 |
| MP21 | 1,639,240,511 | 4년 4개월 |
| NP21(*) | 330,304,615 | - |
| NE22(*) | 1,192,710,078 | - |
| 합 계 | 3,750,641,353 | |
(*) 해당 자산은 당기말 기준 상각시점이 미도래하여 미상각중인 자산입니다.
(5) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가
영업권은 손상평가를 위하여 다음과 같이 당사의 현금창출단위에 배부되었습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 현금창출단위 | 당기 | 전기 |
| 의료기기 등의 제조, 판매 | 699,828,312,772 | - |
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하였으며, 사용가치 산출 시 적용된 주요 가정에는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가가 반영되어 있습니다.
회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.
| (단위: 퍼센트(%)) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 9.73 | - |
| 영구성장률 | 1.00 | - |
| 예산 EBIT 성장률(향후 5년간 평균) | 32.82 | - |
향후 5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 장기 연간 EBIT성장률에 대한 경영진의 추정에 근거하였으며, 시장참여자들의 가정과 일치합니다.
예상 EBIT은 다음과 같은 조정을 거친 후 과거의 경험을 고려하여 추정되었습니다.
판매량은 과거 3년간의 평균 성장률을 고려하여 추정하였으며 경영진의 예상 시너지효과를 고려하였습니다. 이는 향후 5년간의 수요에 대한 시장 예측과 일치합니다. 판매가격은 향후 5년간 물가상승률에 따라 증가할 것으로 가정하였습니다.
현금창출단위의 추정 회수가능액이 155,069백만원 정도 장부금액을 초과하였습니다. 경영진은 합리적으로 발생가능한 다음의 유의적인 가정의 변동에 따라 장부금액이 회수가능액을 초과하게 될 수 있다는 사실을 확인하였습니다. 유의적인 가정이 다음과 같이 변동할 경우, 추정 회수가능액이 장부금액과 동일하게 됩니다.
| (단위: 퍼센트(%)) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 할인율 | 10.99 | - |
18. 리스
(1) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 (*2) | 리스부채 | ||
| 부동산 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| 당기초 | - | - | - | - |
| 합병으로 인한 취득 | 781,122,359 | 718,770,832 | 1,499,893,191 | 1,465,510,634 |
| 신규취득 | 2,504,170,914 | 495,976,875 | 3,000,147,789 | 3,040,695,840 |
| 감가상각비 | (634,617,175) | (335,157,005) | (969,774,180) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 112,326,288 |
| 지급 | - | - | - | (969,472,430) |
| 기타증감액 (*1) | (2,115,982,142) | (100,463,308) | (2,216,445,450) | (2,338,013,410) |
| 당기말 | 534,693,956 | 779,127,394 | 1,313,821,350 | 1,311,046,922 |
(*1) 리스계약의 중도해지, 계약조정 등의 사유로 인한 변동입니다.
(*2) 상기 리스계약과 관련하여 47백만원의 복구충당부채를 계상하고 있습니다.
② 전기
전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 존재하지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 : | ||
| 부동산 | 634,617,175 | - |
| 차량운반구 | 335,157,005 | - |
| 소 계 | 969,774,180 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 112,326,288 | - |
| 단기 및 소액자산리스료 | 214,951,818 | - |
| 리스계약 조기종료로 인한 당기손익 인식 | (98,206,898) | - |
| 소 계 | 229,071,208 | - |
| 합 계 | 1,198,845,388 | - |
(3) 당기 중 단기리스 및 소액리스를 포함한 리스의 총 현금유출은 1,184백만원입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. 동 현금흐름은 할인하기 전의 현금흐름입니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 743,158,908 | - |
| 1년 초과 5년 미만 | 706,373,514 | - |
| 계약상 현금흐름 | 1,449,532,422 | - |
19. 정부보조금
(1) 당사는 대구광역시 동구 신서동 혁신클러스트 토지 및 건물과 관련하여 대구광역시로부터 수령한 정부보조금 171백만원을 토지 및 건물의 차감계정으로 계상하고 있습니다.
(2) 당사는 지식경제부나 보건복지부 등의 정부과제를 수행하기 위해서, 그 산하기관인 한국산업기술평가관리원(KEIT)과 한국산업기술진흥원(KIAT) 및 한국보건산업진흥원으로부터 정부보조금을 받고 있습니다.
한편 당사는 정액으로 경상기술료를 수령하는 과제 중 출연금의 일부를 상환할 의무가 있는 과제에 대하여 출연금의 10%를 장기미지급금으로 설정하고 있습니다.
(3) 당사는 다음 계정과목을 이용하여 정부보조금 수령 및 사용을 하고 있으며 당기와 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||
| 과 목 | 기초금액 | 합병으로 인한 취득 | 기말잔액 |
| 미수금 | - | 11,317,794 | 11,317,794 |
② 전기
전기 중 정부보조금의 변동내역은 존재하지 않습니다.
20. 기타비유동자산
당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기선급금 | 518,271,977 | - |
21. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 17,648,161,952 | - |
| 미지급금 | 8,423,884,528 | 377,100 |
| 미지급비용 | 12,985,793,872 | 31,082,553,889 |
| 합 계 | 39,057,840,352 | 31,082,930,989 |
22. 기타유동금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | - | 711,042,672,311 |
| 유동리스부채 | 648,524,315 | - |
| 파생금융부채 | 9,625,276,679 | - |
| 임대보증금 | 2,300,000 | - |
| 합 계 | 10,276,100,994 | 711,042,672,311 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 당기말 | 전기말 | 차입용도 | 이자율(%) | 만기일 |
| NH투자증권 주식회사 | - | 711,042,672,311 | 인수자금 |
6.56% | 2029-05-10 |
23. 파생금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 통화선도부채 | 9,625,276,679 | - | - | - |
(2) 당사의 주요 파생금융상품 및 위험회피회계처리의 내용은 다음과 같습니다.
| 목적 | 종류 | 파생금융상품계약 및 위험회피회계처리 내용 |
| 현금흐름위험회피 | 통화선도 | 외화 예상 현금흐름의 환율변동에 따른 현금흐름 변동 위험을 회피 |
(3) 당기와 전기 중 파생상품평가이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 당기손익 | 세전기타포괄손익 | 당기손익 | 세전기타포괄손익 | |
| 통화선도부채 | (7,150,894,101) | (2,391,791,362) | - | - |
24. 충당부채
(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 환불부채 (*1) | 542,558,275 | - | - | - |
| 판매보증충당부채 (*2) | 1,385,886,293 | - | - | - |
| 포인트충당부채 (*3) | 47,221,243 | - | - | - |
| 복구충당부채 (*4) | - | 46,554,705 | - | - |
| 합 계 | 1,975,665,811 | 46,554,705 | - | - |
(*1) 매출액에 과거연도 반품 발생률을 반영하여 미래에 발생 가능한 수익차감 추정액을 환불부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 판매한 제품의 무상 A/S 비용과 관련하여 향후 발생 예상금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.
(*3) 당사는 의료장비 등에 대한 소모품을 인터넷으로 구매하는 고객에게 일정 비율의 금액을 적립해주고, 차후 적립된 금액을 사용하는 경우 차감하고 있는 바 관련금액을 포인트충당부채로 계상하고 있습니다.
(*4) 리스자산에 대한 원상복구비용을 신뢰성 있게 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 합병으로인한 증가 |
증가 | 감소 | 기말 |
| 환불부채 | - | 356,964,292 | 235,529,568 | (49,935,585) | 542,558,275 |
| 판매보증충당부채 | - | 1,291,420,914 | 221,493,312 | (127,027,933) | 1,385,886,293 |
| 포인트충당부채 | - | 49,150,398 | 39,656,581 | (41,585,736) | 47,221,243 |
| 복구충당부채 | - | 50,756,235 | - | (4,201,530) | 46,554,705 |
| 합 계 | - | 1,748,291,839 | 496,679,461 | (222,750,784) | 2,022,220,516 |
② 전기
전기 중 충당부채의 변동내역은 존재하지 않습니다.
25. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 1,448,431,336 | - |
| 예수금 | 578,682,010 | 17,819,557 |
| 선수수익 | 3,482,754,007 | - |
| 합 계 | 5,509,867,353 | 17,819,557 |
26. 기타비유동금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기차입금 | 400,000,000,000 | - |
| 장기미지급금 | 780,800,000 | - |
| 리스부채 | 662,522,607 | - |
| 합 계 | 401,443,322,607 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 당기말 | 전기말 | 이자율 | 만기일 |
| NH투자증권 주식회사 등 |
인수금융 | 395,000,000,000 | - | 고정이자율 6.9% | 2029년 5월 10일 |
| 5,000,000,000 | - | 변동이자율 6.34% | |||
| 장기차입금 합계 | 400,000,000,000 | - | - | - | |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년이내 | - | - |
| 1년초과 2년이내 | - | - |
| 2년초과 5년이내 | 400,000,000,000 | - |
| 합 계 | 400,000,000,000 | - |
27. 순확정급여부채
(1) 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 일부 종업원은 확정기여형 퇴직연금제도에 가입되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 12,409,605,827 | - |
| 사외적립자산의 공정가치 | (8,959,988,096) | - |
| 순확정급여부채 | 3,449,617,731 | - |
(3) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 순확정급여 부채 |
| 기초금액 | - | - | - |
| 합병으로 인한 취득 | 17,977,821,496 | (16,597,135,529) | 1,380,685,967 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가(*) | 2,371,004,521 | - | 2,371,004,521 |
| 이자비용(수익)(*) | 478,610,143 | (850,500,904) | (371,890,761) |
| 기타장기종업원급여 재측정요소 | (182,574,669) | - | (182,574,669) |
| 소 계 | 2,667,039,995 | (850,500,904) | 1,816,539,091 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 407,014,057 | 407,014,057 |
| 인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익) | (197,458,146) | - | (197,458,146) |
| 재무적 가정(승급률)의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) | 1,072,732,481 | - | 1,072,732,481 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손실(이익) | (539,898,859) | - | (539,898,859) |
| 소 계 | 335,375,476 | 407,014,057 | 742,389,533 |
| 기여금 납부액 | - | - | - |
| 퇴직금 지급액 | (8,511,631,140) | 8,080,634,280 | (430,996,860) |
| 기타장기종업원급여 지급액 | (59,000,000) | - | (59,000,000) |
| 기말금액 | 12,409,605,827 | (8,959,988,096) | 3,449,617,731 |
(*) 기타장기종업원급여와 관련하여 당기근무원가 160,926,156원 및 이자비용 31,165,940이 포함되어 있습니다.
② 전기
전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 존재하지 않습니다.
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 19,874,010,672 | - |
| 확정급여형 퇴직급여 | 1,743,316,690 | - |
| 확정기여형 퇴직급여 | 89,642,781 | - |
| 기타 퇴직금 | 630,607,571 | - |
| 경상연구개발비 | 4,703,127,564 | - |
| 주식보상비용환입 | (1,874,370,000) | - |
| 합 계 | 25,166,335,278 | - |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 원리금보장 금융상품 | 8,959,988,096 | - |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.39 | - |
| 기대임금상승률 | 7.13 | - |
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승 | 1% 하락 |
| 할인율 | (688,546,966) | 785,755,259 |
| 기대임금상승률 | 782,523,138 | (698,011,429) |
민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지 않았으나 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.80년이며 향후 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 4년 미만 | 4년 이상 ~ 7년 미만 | 7년 이상 ~ 10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| 지급액 | 1,029,396,012 | 2,979,011,038 | 2,658,926,711 | 2,398,076,551 | 7,355,738,464 | 16,421,148,776 |
상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여 근무연수로 분류하였습니다.
28. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 구 분 | 채권최고액 | 채무금액 | 담보권자 |
| 주식담보(*) | ㈜루트로닉 주식 | 450,000,000,000 | 400,000,000,000 | 1. NH투자증권 주식회사 |
| 2. 농협은행 주식회사 | ||||
| 3. 엔에이치농협캐피탈 주식회사 | ||||
| 4. 농협손해보험 주식회사 | ||||
| 5. 주식회사 하나은행 | ||||
| 6. 하나캐피탈 주식회사 | ||||
| 7. 신용협동조합중앙회 | ||||
| 8. 수산업협동조합중앙회 | ||||
| 9. 주식회사 국민은행 | ||||
| 10. 한국증권금융 주식회사 | ||||
| 11. 산은캐피탈 주식회사 | ||||
| 12. 신한캐피탈 주식회사 | ||||
| 13. 주식회사 아이비케이캐피탈 | ||||
| 14. 제이비우리캐피탈 주식회사 | ||||
| 15. 주식회사 한국투자저축은행 | ||||
| 16. 주식회사 오케이저축은행 | ||||
| 17. 농업협동조합중앙회 | ||||
(*) 소유주식 전부에 대하여 1순위 공동근질권자로 설정되어 있습니다.
29. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 70,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 1,000 |
| 발행주식 총수 | 15,885,694 | 476,491 |
| 보통주 발행주식수 | 15,885,694 | 344,671 |
| 상장우선주 발행주식수 | 0 | 131,820 |
| 자본금(*) | 8,346,535,000 | 476,491,000 |
(*) 자기주식소각으로 인하여 발행주식 액면금액의 합계와 자본금이 일치하지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초 | 344,671 | 344,671,000 | - | - |
| 보통주 발행 | - | - | 344,671 | 344,671,000 |
| 사업결합 | 15,541,023 | 8,001,864,000 | - | - |
| 기말 | 15,885,694 | 8,346,535,000 | 344,671 | 344,671,000 |
(3) 당기와 전기 중 상장우선주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초 | 131,820 | 131,820,000 | - | - |
| 우선주 발행 | 1,122,246 | 1,122,246,000 | 131,820 | 131,820,000 |
| 우선주의 소각 | (3,131,357) | (3,131,356,500) | - | - |
| 사업결합 | 1,877,291 | 1,877,290,500 | - | - |
| 기말 | - | - | 131,820 | 131,820,000 |
30. 자본잉여금
당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기 초 | 714,736,500 | - |
| 신주발행 | 569,833,296,572 | 282,710,170,160 |
| 자본잉여금 전입 | - | (281,995,433,660) |
| 상환전환우선주의 상환 | (232,216,382,528) | - |
| 사업결합 | 11,212,566,061 | - |
| 기 말 | 349,544,216,605 | 714,736,500 |
31. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | 228,658,386,811 | 242,533,567,876 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 242,533,567,876 | - |
| 당기순손실 |
(13,304,283,514) | (39,461,865,784) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (570,897,551) | - |
| 자본잉여금 전입 | - | 281,995,433,660 |
| 기말금액 | 228,658,386,811 | 242,533,567,876 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | - |
| 당기변동 | (742,389,533) | - |
| 법인세효과 | 171,491,982 | - |
| 기말금액 | (570,897,551) | - |
(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서 | |||||
| 제28기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 제27기 | 2023년 06월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2025년 03월 31일 | 처분확정일 | 2024년 05월 07일 | ||
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 228,658,386,811 | 242,533,567,876 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 242,533,567,876 | - | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | (570,897,551) | - | ||
| 3. 자본잉여금 전입 |
- | 281,995,433,660 | ||
| 4. 당기순손실 | (13,304,283,514) | (39,461,865,784) | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 228,658,386,811 | 242,533,567,876 | ||
32. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 309,470,336 | - |
| 기타포괄손익-파생상품평가손실 | (1,839,287,558) | - |
| 합 계 | (1,529,817,222) | - |
33. 수익
(1) 당기와 전기 중 매출유형과 수익인식 시기에 따라 구분하는 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| [재화 및 용역의 유형] | |||
| 재화매출 | 상품매출 | 2,060,771,947 | - |
| 제품매출 | 157,192,573,284 | - | |
| 원재료매출 | 23,608,720,966 | - | |
| 소 계 | 182,862,066,197 | - | |
| 기타매출 | 기타 및 용역매출 | 652,626,698 | - |
| 합 계 | 183,514,692,895 | - | |
| [지역별 매출액] | |||
| 대한민국 | 41,880,970,784 | - | |
| 아시아 | 34,255,022,459 | - | |
| 중동 | 12,586,050,703 | - | |
| 유럽 | 36,069,231,299 | - | |
| 아메리카 | 58,723,417,650 | - | |
| 합 계 | 183,514,692,895 | - | |
| [수익인식 시기] | |||
| 한 시점에 이행 | 182,862,066,197 | - | |
| 기간에 걸쳐 이행 | 652,626,698 | - | |
| 합 계 | 183,514,692,895 | - | |
(2) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로의 매출액이 총매출액의 10%이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| Cynosure, LLC (미국) | 29,715,653,359 | - |
| Lutronic Aesthetics, INC. (미국) | 23,480,909,096 | - |
34. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 등 | 14,382,932,273 | - |
| 퇴직급여 | 1,444,798,804 | - |
| 복리후생비 | 1,340,715,677 | - |
| 임차료 | 111,473,222 | - |
| 접대비 | 146,934,537 | - |
| 감가상각비 | 1,993,108,875 | - |
| 무형자산상각비 | 11,115,489,377 | - |
| 세금과공과 | 165,987,698 | - |
| 광고선전비 | 6,617,628,972 | - |
| 여비교통비 | 744,262,345 | - |
| 대손상각비(환입) | (4,249,828,929) | - |
| 통신비 | 30,993,985 | - |
| 수선비 | 1,076,525,332 | - |
| 보험료 | 187,485,955 | - |
| 운반비 | 143,430,234 | - |
| 경상연구개발비 | 10,854,851,929 | - |
| 지급수수료 | 20,699,150,467 | 9,826,007,214 |
| 교육훈련비 | 41,294,524 | - |
| 수출제비용 | 321,852,732 | - |
| 포장비 | 7,442,101 | - |
| 소모품비 | 608,311,315 | - |
| 차량유지비 | 34,861,287 | - |
| 도서인쇄비 | 5,813,060 | - |
| 판매수수료 | 1,059,848,948 | - |
| 카드수수료 | 282,984,607 | - |
| 가스수도료 | 5,954,092 | - |
| 협회비 | 11,700,400 | - |
| 관리비 | 186,523,983 | - |
| 주식보상원가(환입) | (1,874,370,000) | - |
| 합 계 | 67,498,157,802 | 9,826,007,214 |
35. 순금융원가
(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 2,237,095,874 | 202,738,203 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | (21,294,500,167) | (21,507,944,916) |
| 기타금융수수료 | (7,926,202,181) | (8,329,517,771) |
| 순금융수익(원가) | (26,983,606,474) | (29,634,724,484) |
(2) 당기와 전기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 175,125,947 | - |
| 단기금융자산 | 734,030,481 | - |
| 대여금 | 635,176,842 | - |
| 기타 | 692,762,604 | 202,738,203 |
| 합 계 | 2,237,095,874 | 202,738,203 |
(3) 당기와 전기 중 이자비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기차입금 | 3,393,058,000 | 21,507,944,916 |
| 장기차입금 | 17,784,300,519 | - |
| 리스부채 | 112,326,288 | - |
| 복구충당부채 | 4,815,360 | - |
| 합 계 | 21,294,500,167 | 21,507,944,916 |
36. 기타손익
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 5,593,371,055 | - |
| 외화환산이익 | 12,646,039,362 | - |
| 리스해지이익 | 188,756,165 | - |
| 수입임대료 | 5,400,000 | - |
| 채무면제이익 | 21,000,000 | - |
| 잡이익 | 9,317,525 | 766,120 |
| 합 계 | 18,463,884,107 | 766,120 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | 1,513,152,856 | - |
| 외화환산손실 | 548,076,122 | - |
| 기타대손상각비 | 7,225,267,635 | - |
| 파생상품평가손실 | 7,150,894,101 | - |
| 유형자산처분손실 | 539,879,797 | - |
| 무형자산처분손실 | 216,000,000 | - |
| 유형자산손상차손 | 213,783,860 | - |
| 무형자산손상차손 | 16,110,471 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 7,987,325,278 | - |
| 파생상품거래손실 | 3,001,098,314 | - |
| 기부금 | 58,600,000 | - |
| 리스해지손실 | 90,549,267 | - |
| 잡손실 | 44,850,034 | 1,900,206 |
| 합 계 | 28,605,587,735 | 1,900,206 |
37. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 7,445,859,459 | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 6,893,514,090 | - |
| 소 계 | 14,339,373,549 | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 | (12,832,997,099) | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 631,033,956 | - |
| 소 계 | (12,201,963,143) | - |
| 법인세비용 | 2,137,410,406 | - |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니 다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | (11,166,873,108) | - |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (3,041,547,688) | - |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 197,420,649,646 | - |
| 비과세수익 | (4,399,191,757) | - |
| 이연법인세자산 미인식금액 | 26,579,236,270 | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 6,893,514,090 | - |
| 세액공제/감면 | (258,919,604) | - |
| 사업결합으로 인한 유보 효과 | (192,642,141,654) | - |
| 기타 | (28,414,188,897) | - |
| 법인세비용 | 2,137,410,406 | - |
| 유효세율 (*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 171,491,982 | - |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산평가손익 | (92,961,830) | - |
| 기타포괄손익 파생상품평가손익 | 552,503,805 | - |
| 합 계 | 631,033,957 | - |
(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 합병으로 인한 취득 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 수취채권 | - | 403,791,010 | 5,086,901,575 | - | 5,490,692,585 |
| 재고자산 | - | 619,318,642 | 201,879,681 | - | 821,198,323 |
| 유형/무형자산 | - | (34,150,315,506) | 3,399,912,430 | - | (30,750,403,076) |
| 국고보조금 | - | 52,925,595 | (10,851,926) | - | 42,073,669 |
| 기타채무 | - | 851,171,422 | 859,378,310 | - | 1,710,549,732 |
| 충당부채 | - | 403,569,048 | 63,563,892 | - | 467,132,940 |
| 확정급여부채 | - | 297,036,249 | 328,333,465 | 171,491,982 | 796,861,696 |
| 리스관련자산부채 | - | 9,199,429 | (3,550,559) | - | 5,648,870 |
| 금융자산 | - | (385,242,974) | 2,415,410,808 | 459,541,974 | 2,489,709,808 |
| 주식선택권 | - | 1,424,429,048 | (139,014,533) | - | 1,285,414,515 |
| 합 계 | - | (30,474,118,037) | 12,201,963,143 | 631,033,956 | (17,641,120,938) |
② 전기
전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 존재하지 않습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업투자주식관련 유보 | 50,418,140,341 | - |
| 수취채권 대손충당금 관련 유보 | 37,536,311,754 | - |
| 개발비손상차손 유보 | 545,755,049 | - |
| 지급보증수수료 유보 | 911,494,263 | - |
| 기타 유보 | 25,649,927,469 | - |
| 합 계 | 115,061,628,876 | - |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세 자산(부채) | 9,769,609,099 | - |
| 12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세 자산(부채) | (27,410,730,037) | - |
| 합 계 | (17,641,120,938) | - |
38. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산변동 | (36,860,331,116) | - |
| 원재료 및 상품매입액 | 65,518,998,640 | - |
| 종업원급여 | 24,577,138,236 | - |
| 퇴직급여 | 2,463,567,042 | - |
| 감가상각비 | 3,307,866,874 | - |
| 무형자산상각비 | 11,695,303,390 | - |
| 경상연구개발비 | 5,670,240,194 | - |
| 지급수수료 | 20,971,219,838 | 9,826,007,214 |
| 외주가공비 | 13,708,819,621 | - |
| 대손상각비(환입) | (4,249,828,929) | - |
| 기타 | 50,753,262,111 | - |
| 합 계 (*) | 157,556,255,901 | 9,826,007,214 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
39. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (13,304,283,514) | (39,461,865,784) |
| 조정항목 : | ||
| 법인세비용 | 2,137,410,406 | - |
| 퇴직급여 | 1,743,316,690 | - |
| 감가상각비 | 3,307,866,874 | - |
| 대손상각비(환입) | (4,249,828,929) | - |
| 기타대손상각비 | 7,225,267,635 | - |
| 기타장기종업원급여 | 9,517,427 | - |
| 유형자산처분손실 | 539,879,797 | - |
| 무형자산처분손실 | 216,000,000 | - |
| 유형자산손상차손 | 213,783,860 | - |
| 무형자산상각비 | 11,695,303,390 | - |
| 무형자산손상차손 | 16,110,471 | - |
| 파생상품 평가손실 | 7,150,894,101 | - |
| 파생상품 거래손실 | 3,001,098,314 | - |
| 외화환산손실 | 548,076,122 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 7,987,325,278 | - |
| 주식보상원가(환입) | (1,874,370,000) | - |
| 이자비용 | 21,294,500,167 | 21,507,944,916 |
| 리스해지손실 | 90,549,267 | - |
| 외화환산이익 | (12,646,039,362) | - |
| 리스해지이익 | (188,756,165) | - |
| 채무면제이익 | (21,000,000) | - |
| 이자수익 | (2,237,095,874) | (202,738,203) |
| 소 계 | 45,959,809,469 | 21,305,206,713 |
| 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (32,396,798,510) | - |
| 미수금의 감소(증가) | (5,544,753,639) | - |
| 장기선급금의 감소(증가) | (149,228,337) | - |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 1,308,638,678 | |
| 선급금의 감소(증가) | 391,784,641 | - |
| 선급비용의 감소(증가) | (22,840,451) | - |
| 장기선급비용의 감소(증가) | (153,610,457) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | 555,742,229 | - |
| 파생상품의 감소(증가) | (3,001,098,314) | - |
| 종속기업투자주식의 감소(증가) | 145,017,020,253 | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 11,188,082,808 | - |
| 미지급금의 증가(감소) | 3,424,108,791 | 377,100 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (29,200,252,642) | 10,040,883,948 |
| 예수금의 증가(감소) | (147,230,273) | 17,819,557 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (541,504,177) | |
| 선수금의 증가(감소) | (396,948,970) | - |
| 선수수익의 증가(감소) | 2,451,342,107 | - |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | 94,465,379 | - |
| 포인트충당부채의 증가(감소) | (1,929,155) | - |
| 환불부채의 증가(감소) | 185,593,983 | - |
| 퇴직금의 지급액 | (375,224,340) | - |
| 기타장기종업원급여 지급액 | (59,000,000) | - |
| 소 계 | 92,626,359,604 | 10,059,080,605 |
| 영업에서 창출된 현금 | 125,281,885,559 | (8,097,578,466) |
(2) 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 시험용자산 대체 | 1,723,598,260 | - |
| 시험용자산의 재고자산 대체 | 130,476,088 | - |
| 재고자산의 임대장비 대체 | 83,037,840 | - |
| 유무형자산 미지급금 변동 | 77,095,910 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 24,666,543 | - |
| 사용권자산 취득 | 3,000,147,789 | - |
| 전환사채의 주식 전환 | - | 25,800,000 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
| 취득(증가)(*) | 감소(*) | 기타증감(*) | ||||
| 단기차입금 | 711,042,672,311 | (711,042,672,311) | - | - | - | - |
| 리스부채 | - | (969,472,430) | 4,506,206,474 | (2,338,013,410) | 112,326,288 | 1,311,046,922 |
| 장기차입금 | - | 400,000,000,000 | - | - | - | 400,000,000,000 |
| 임대보증금 | - | - | 2,300,000 | - | - | 2,300,000 |
| 합 계 | 711,042,672,311 | (312,012,144,741) | 4,508,506,474 | (2,338,013,410) | 112,326,288 | 401,313,346,922 |
(*) 당기 중 사업결합으로 인한 변동과 리스계약의 신규취득, 계약조건의 변경 등 입니다.
② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
| 취득(증가) | 감소 | 기타증감 | ||||
| 단기차입금 | - | 711,042,672,311 | - | - | - | 711,042,672,311 |
40. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | 한앤컴퍼니 제4의1호 사모투자합자회사 |
| 차상위지배기업 | 한앤코21호 유한회사 |
| 지배기업 | Cynosure Lutronic, Inc. |
| 종속기업 | Lutronic Aesthetics, INC |
| Lutronic Japan Co., LTD | |
| Lutronic Vision, INC | |
| Lutronic Shanghai, LTD | |
| Lutronic Medical Systems Germany GmbH | |
| Lutronic, LLC | |
| Lutronic K.K.(*1) | |
| 사이노슈어루트로닉테크놀로지(*2) | |
| 기타특수관계자 | 사이노슈어코리아 유한회사 |
| Cynosure Lutronic K.K. | |
| Cynosure, LLC. |
(*1) 당기 중 Lutronic Aesthetics, Japan Co., Ltd.에서 Lutronic K.K.로 사명을 변경하였습니다.
(*2) 당기 중 주식회사 사이노슈어루트로닉테크놀로지를 100% 신규 설립취득하였습니다.
② 전기말
| 구 분 | 특수관계자명 |
| 최상위지배기업 | 한앤컴퍼니 제4의1호 사모투자합자회사 |
| 지배기업 | 한앤코21호 유한회사 |
| 종속기업 | 주식회사 루트로닉 |
| Lutronic Aesthetics, INC | |
| Lutronic Japan Co., LTD | |
| Lutronic Vision, INC | |
| Lutronic Shanghai, LTD | |
| Lutronic Medical Systems Germany GmbH | |
| Lutronic, LLC | |
| Lutronic Aesthetics, Japan Co., Ltd. | |
| SkinQRI,LLC |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 잔 액 |
| 종속기업 | Lutronic Vision, INC | 장기대여금 | - | 9,922,500,000 | 9,922,500,000 |
| 종속기업 | Lutronic, LLC | 장기대여금 | - | 7,644,000,000 | 7,644,000,000 |
| 합 계 | - | 17,566,500,000 | 17,566,500,000 | ||
(*) 상기 자금거래 외 당사는 추가로 Lutronic Aesthetics, INC 7,987백만원, 사이노슈어루트로닉테크놀로지 2,000백만원의 종속기업투자주식을 취득하였습니다.
② 전기
전기 중 주식회사 루트로닉 957,874백만원의 종속기업투자주식을 취득하였으며, 이외 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권(*) | 채 무 | ||||||
| 매출채권 | 대여금 | 미수수익 | 미수금 | 합 계 | 매입채무 | 미지급금 | 합 계 | ||
| 종속기업 | Lutronic Aesthetics, INC | 63,705,879,510 | - | - | 1,292,219,833 | 64,998,099,343 | - | 205,676,726 | 205,676,726 |
| 종속기업 | Lutronic Japan Co., LTD | 324,246,835 | - | - | - | 324,246,835 | - | 192,455,096 | 192,455,096 |
| 종속기업 | Lutronic Vision, INC | 3,429,009,217 | 9,922,500,000 | 2,632,936,374 | 8,546,019,283 | 24,530,464,874 | - | - | - |
| 종속기업 | Lutronic Shanghai, LTD | 5,528,282,332 | - | - | 42,622,224 | 5,570,904,556 | - | 60,524,310 | 60,524,310 |
| 종속기업 | Lutronic Medical Systems Germany GmbH |
10,322,009,389 | - | - | - | 10,322,009,389 | - | 161,579,178 | 161,579,178 |
| 종속기업 | Lutronic, LLC | - | 7,644,000,000 | 1,973,936,469 | - | 9,617,936,469 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 사이노슈어코리아 유한회사 |
- | - | - | - | - | - | 15,886,750 | 15,886,750 |
| 기타특수관계자 | Cynosure Lutronic K.K. | 20,415,264 | - | - | - | 20,415,264 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | Cynosure, LLC. | 31,616,521,860 | - | - | 3,559,396,260 | 35,175,918,120 | 58,772,937 | - | 58,772,937 |
| 합 계 | 114,946,364,407 | 17,566,500,000 | 4,606,872,843 | 13,440,257,600 | 150,559,994,850 | 58,772,937 | 636,122,060 | 694,894,997 | |
(*) 당기말 현재 특수관계자의 채권에 대해 설정하고 있는 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 대여금 | 미수수익 | 미수금 | 합 계 |
| 종속기업 | Lutronic Aesthetics, INC | 22,472,233,693 | - | - | 1,292,219,833 | 23,764,453,526 |
| 종속기업 | Lutronic Japan Co., LTD | 6,177,040 | - | - | - | 6,177,040 |
| 종속기업 | Lutronic Vision, INC | 3,429,009,217 | 9,922,500,000 | 2,632,936,374 | 8,546,019,283 | 24,530,464,874 |
| 종속기업 | Lutronic Shanghai, LTD | 5,528,274,282 | - | - | 42,622,224 | 5,570,896,506 |
| 종속기업 | Lutronic Medical Systems Germany GmbH |
1,492,592,379 | - | - | - | 1,492,592,379 |
| 종속기업 | Lutronic, LLC | - | 4,234,000,000 | 1,973,936,469 | - | 6,207,936,469 |
| 기타특수관계자 | Cynosure Lutronic K.K. | 335,099 | - | - | - | 335,099 |
| 기타특수관계자 | Cynosure, LLC. | 644,550,786 | - | - | - | 644,550,786 |
| 합 계 | 33,573,172,496 | 14,156,500,000 | 4,606,872,843 | 9,880,861,340 | 62,217,406,679 | |
② 전기말
전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 존재하지 않습니다.
(4) 당기와 전기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출거래 | 매입거래 | ||
| 매 출 | 이자수익 | 합 계 | 기 타 | ||
| 종속기업 | Lutronic Aesthetics, INC | 26,796,709,784 | - | 26,796,709,784 | 4,106,029,213 |
| 종속기업 | Lutronic Japan Co., LTD | 1,732,616,954 | - | 1,732,616,954 | 3,968,319,622 |
| 종속기업 | Lutronic Vision, INC | - | 426,696,821 | 426,696,821 | - |
| 종속기업 | Lutronic Shanghai, LTD | 414,771,485 | - | 414,771,485 | 86,456,759 |
| 종속기업 | Lutronic Medical Systems Germany GmbH |
8,179,156,928 | - | 8,179,156,928 | 3,649,065,969 |
| 종속기업 | Lutronic, LLC | - | 328,714,572 | 328,714,572 | - |
| 종속기업 | Lutronic K.K. | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 사이노슈어코리아 유한회사 | 90,000,000 | - | 90,000,000 | 879,100,750 |
| 기타특수관계자 | Cynosure Lutronic K.K. | 20,141,947 | - | 20,141,947 | - |
| 기타특수관계자 | Cynosure, LLC. | 29,715,653,359 | - | 29,715,653,359 | 1,734,044,761 |
| 합 계 | 66,949,050,457 | 755,411,393 | 67,704,461,850 | 14,423,017,074 | |
② 전기
전기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 거래내역은 존재하지 않습니다.
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 8,465,631,874 | - |
| 퇴직급여 | 612,075,350 | - |
| 합계 | 9,077,707,224 | - |
41. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 한도거래 약정사항 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 은행명 | 구 분 | 한도액 | 사용액 |
| 중소기업은행 | 무역금융 | 4,000,000,000 | - |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금 | 5,000,000,000 | - |
| NH농협은행 | 무역금융 | 2,700,000,000 | - |
| 하나은행 | 무역금융 | 4,000,000,000 | - |
| KDB산업은행 | 산업운영자금 | 4,000,000,000 | - |
| NH투자증권 주식회사 | 인수금융 Tr. A 대출 | 40,000,000,000 | 40,000,000,000 |
| 농협은행 주식회사 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | |
| 엔에이치농협캐피탈 주식회사 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 | |
| 농협손해보험 주식회사 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | |
| 주식회사 하나은행 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | |
| 하나캐피탈 주식회사 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 | |
| 신용협동조합중앙회 | 45,000,000,000 | 45,000,000,000 | |
| 수산업협동조합중앙회 | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | |
| 국민은행(하나대체 시니어론 6호) | 45,000,000,000 | 45,000,000,000 | |
| 현대인베스트먼트자산운용(선순위론 3호) | 10,676,685,300 | 10,676,685,300 | |
| 현대인베스트먼트자산운용(선순위론 4호) | 34,323,314,700 | 34,323,314,700 | |
| 산은캐피탈 주식회사 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | |
| 신한캐피탈 주식회사 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 주식회사 아이비케이캐피탈 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| JB우리캐피탈 주식회사 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 주식회사 한국투자저축은행 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 주식회사 오케이저축은행 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 농업협동조합중앙회 | 인수금융 Tr. B 대출 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| NH투자증권 주식회사 | 5,000,000,000 | - | |
| 농협은행 주식회사 | 20,000,000,000 | - | |
| 주식회사 하나은행 | 25,000,000,000 | - | |
| 합 계 | 469,700,000,000 | 400,000,000,000 | |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증내용 | 보증금액 | 지급보증처 |
| 서울보증보험 | 이행지급 등 | 141,810,000 | 당사 |
| 기업은행 | 보조금 | 131,448,650 | |
상기 보증내역 외 당사는 추가로 한국무역보험공사로부터 $1,600,000 의 수출보험관련 보증을 제공받고 있습니다.
42. 위험관리
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율과 순차입금비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 (A) | 485,101,297,590 | 742,143,422,857 |
| 자본 (B) | 585,019,321,194 | 243,724,795,376 |
| 현금및현금성자산 (C) | 16,093,293,441 | 27,994,347,677 |
| 장단기차입금 및 사채 (D) | 400,000,000,000 | 711,042,672,311 |
| 부채비율 (A/B) | 82.92% | 304.50% |
| 순차입금비율 ((D-C)/B)) | 65.62% | 280.25% |
(2) 시장위험관리
1) 외환위험관리
① 당사는 제품거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 원화환산액 |
외화부채 원화환산액 |
외화자산부채 | |
| USD | 118,687,483 | 2,768,224 | 174,470,599,435 | 4,069,288,809 | - |
| JPY | 154,235,493 | 21,540,903 | 1,444,384,545 | 201,726,248 | - |
| EUR | 7,203,725 | 117,575 | 11,012,550,489 | 179,740,490 | - |
| CNY | 23,553 | - | 4,740,557 | - | - |
| 합 계 | 186,932,275,026 | 4,450,755,547 | - | ||
② 당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | 17,040,131,063 | (17,040,131,063) | - | - |
| JPY | 124,265,830 | (124,265,830) | - | - |
| EUR | 1,083,281,000 | (1,083,281,000) | - | - |
| CNY | 474,056 | (474,056) | - | - |
| 합 계 | 18,248,151,949 | (18,248,151,949) | - | - |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.
당사는 판매 및 매출채권이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 당사의 기능통화는 주로 원(KRW)입니다. 이러한 거래들의 통화는 주로 미국 달러로 표시됩니다.
당사의 위험관리정책은 향후 12개월 동안 예상판매 및 구매와 관련하여 예상되는 외화 익스포저를 임의의 시점에 위험회피 하는 것입니다. 당사는 환위험을 회피하기 위하여 보고기간종료일로부터 만기가 1년 미만인 선물환거래를 사용합니다. 이러한 거래는 일반적으로 현금흐름위험회피로 지정됩니다.
당사는 위험회피수단과 위험회피대상항목 각각의 현금흐름의 통화, 금액 및 시기에 기초하여 위험회피수단과 위험회피수단간의 경제적 관계를 결정합니다. 당사는 가상의 파생상품 방법을 사용하여 각각의 위험회피관계에 지정된 파생상품이 위험회피대상항목의 현금흐름의 변동을 상쇄하는 것이 기대 되는지, 현금흐름의 변동을 상쇄하는 것이 효과적이었는지를 평가합니다.
2) 이자율위험관리
당사는 변동이자부 부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 이자율에 0.5%씩 증감이 발생할 경우 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| 이자비용 | 2,000,000,000 | (2,000,000,000) | 3,555,213,362 | (3,555,213,362) |
(3) 신용위험관리
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 20,000,000 | - |
| 단기금융자산 | 14,700,000,000 | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 118,222,649,619 | - |
| 현금및현금성자산 | 16,093,293,441 | 27,994,347,677 |
| 합 계 | 149,035,943,060 | 27,994,347,677 |
(4) 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며 계약상 현금흐름은 이자비용을 포함하고 있습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 합 계 | |
| 1년 미만 | 1년 ∼ 5년 | |||
| 매입채무 | 17,648,161,952 | 17,648,161,952 | - | 17,648,161,952 |
| 미지급금 | 8,423,884,528 | 8,423,884,528 | - | 8,423,884,528 |
| 미지급비용(*1) | 12,180,228,892 | 12,180,228,892 | - | 12,180,228,892 |
| 장기미지급금 | 780,800,000 | - | 780,800,000 | 780,800,000 |
| 장기차입금 | 400,000,000,000 | 27,572,000,000 | 492,611,704,110 | 520,183,704,110 |
| 임대보증금 | 2,300,000 | 2,300,000 | - | 2,300,000 |
| 리스부채(*2) | 1,311,046,922 | 743,158,908 | 706,373,514 | 1,449,532,422 |
| 합 계 | 440,346,422,294 | 66,569,734,280 | 494,098,877,624 | 560,668,611,904 |
(*1) 미지급연차비용 806백만원은 제외되어 있습니다.
(*2) 리스부채의 계약상 현금흐름은 할인 전의 현금흐름입니다.
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
43. 사업취득 및 합병
(1) 역취득 합병에 대한 개요
주식회사 루트로닉은 2024년 3월 15일을 기준으로 한앤코23호 주식회사를 합병했습니다. 한앤코23호 주식회사는 합병 전 기준 당사의 지분을 100% 소유한 지배기업으로, 해당 합병은 자회사가 모회사를 합병한 역취득 합병에 해당합니다. 당사는 기업회계기준서 제1103호에 따라 재무제표를 법적 지배기업, 회계상 피취득자인 주식회사 루트로닉의 회사명으로 발행하지만 법적 종속기업, 회계상 취득자인 한앤코23호 주식회사의 재무제표를 지속하여 작성합니다. 회계상 피취득자인 주식회사 루트로닉의 자산과 부채는 동 회사의 합병시점의 재무제표 상 계상된 장부금액으로 지배기업의 재무제표 하에 인식되었습니다.
(2) 당사가 승계한 2024년 2월 말 현재 당사의 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 금액 (원) |
| 자산 | |
| 유동자산 | 141,021,728,989 |
| 1. 현금및현금성자산 | 9,464,587,042 |
| 2. 매출채권 | 62,240,591,962 |
| 3. 기타유동수취채권 | 2,367,316,731 |
| 4. 단기금융자산 | 26,680,000,000 |
| 5. 기타금융자산 | 1,257,473 |
| 6. 재고자산 | 39,081,485,288 |
| 7. 기타유동자산 | 1,186,490,493 |
| 비유동자산 | 209,374,075,309 |
| 1. 장기매출채권 | 104,036,608 |
| 2. 기타비유동수취채권 | 8,791,121,872 |
| 3. 종속기업투자주식 | 1,073,562,100 |
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,230,209,506 |
| 5. 유형자산 | 51,786,798,547 |
| 6. 투자부동산 | 426,570,925 |
| 7. 무형자산 | 136,613,577,905 |
| 8. 기타비유동자산 | 7,348,197,846 |
| 자산총계 | 350,395,804,298 |
| 부채 | |
| 유동부채 | 198,235,060,518 |
| 1. 매입채무및기타채무 | 14,164,870,780 |
| 2. 기타유동금융부채 | 148,082,331,457 |
| 3. 유동충당부채 | 1,748,291,839 |
| 4. 기타유동부채 | 3,912,282,925 |
| 5. 당기법인세부채 | (146,834,520) |
| 6. 이연법인세부채 | 30,474,118,037 |
| 비유동부채 | 2,567,965,144 |
| 1. 기타비유동금융부채 | 1,187,279,177 |
| 2. 순확정급여부채 | 1,380,685,967 |
| 부채총계 | 200,803,025,662 |
(3) 당해 연도의 사업결합에 대하여 그 취득일이 연차보고기간의 개시일 현재라고 가정할 경우, 당해 보고기간 중 결합기업의 수익과 당기손익은 다음과 같습니다.
| 과 목 | 금액 (원) |
| 매출액 | 210,273,514,726 |
| 당기순손실 | (11,632,930,806) |