| 주식회사 비엘헬스케어 |
| 제 31 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 30 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비엘헬스케어 대표이사 구영태 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 39 |
| (전 화) | 02-400-4418 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 31(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 30(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 비엘헬스케어 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31(당) 기말 | 제 30(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,29 | 3,726,839,862 | 2,319,917,819 |
| 매출채권및기타채권 | 6,27,29 | 10,471,972,633 | 6,827,608,594 |
| 재고자산 | 9 | 4,858,041,766 | 5,481,590,244 |
| 기타유동자산 | 8 | 35,613,247 | 62,278,317 |
| 당기법인세자산 | 11,261,430 | 10,374,190 | |
| 유동자산합계 | 19,103,728,938 | 14,701,769,164 | |
| 비유동자산 | |||
| 기타비유동금융자산 | 7,27,29 | 250,115,000 | 212,107,000 |
| 유형자산 | 2,11,28 | 36,105,593,734 | 39,154,948,699 |
| 무형자산 | 12,28 | 49,083,562 | 303,975,038 |
| 이연법인세자산 | 24 | 1,388,899,002 | 1,459,513,646 |
| 비유동자산합계 | 37,793,691,298 | 41,130,544,383 | |
| 자산총계 | 4 | 56,897,420,236 | 55,832,313,547 |
| 부채 및 자본 | |||
| 부채 | |||
| 유동부채 | |||
| 차입금 | 13,27,28,29,30 | 15,828,000,000 | 16,328,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 13,27,28,29,30 | 2,211,010,000 | 1,967,420,000 |
| 매입채무및기타채무 | 14,27,29 | 8,421,624,669 | 6,191,186,903 |
| 기타금융부채 | 7,27,29 | 658,655,715 | 639,733,418 |
| 기타유동부채 | 8 | 646,115,505 | 305,575,374 |
| 유동부채합계 | 27,765,405,889 | 25,431,915,695 | |
| 비유동부채 | |||
| 차입금 | 13,27,28,29,30 | 9,027,660,000 | 10,738,670,000 |
| 매입채무및기타채무(비유동) | 14,27,29 | 107,284,079 | 84,286,353 |
| 기타비유동금융부채 | 7,27,29 | 62,959,870 | 179,972,522 |
| 퇴직급여부채 | 15 | 1,882,681,235 | 1,751,409,398 |
| 비유동부채합계 | 11,080,585,184 | 12,754,338,273 | |
| 부채총계 | 4,29 | 38,845,991,073 | 38,186,253,968 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,16 | 5,286,932,500 | 5,286,932,500 |
| 자본잉여금 | 17 | 24,650,706,197 | 24,650,706,197 |
| 자기주식 | 18 | (191,076) | (191,076) |
| 기타자본 | 18 | (7,153,367,523) | (7,187,090,190) |
| 이익잉여금 | 19 | (4,732,650,935) | (5,104,297,852) |
| 자본총계 | 29 | 18,051,429,163 | 17,646,059,579 |
| 부채 및 자본총계 | 56,897,420,236 | 55,832,313,547 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 31(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 30(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비엘헬스케어 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31(당) 기 | 제 30(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4, 20, 27 | 80,157,299,287 | 63,917,218,053 |
| 매출원가 | 21, 27 | (74,004,728,117) | (59,068,781,723) |
| 매출총이익 | 6,152,571,170 | 4,848,436,330 | |
| 판매비와관리비 | 21, 22, 27 | (3,522,881,461) | (3,283,497,128) |
| 영업이익 | 4 | 2,629,689,709 | 1,564,939,202 |
| 기타수익 | 24 | 234,135,896 | 391,311,644 |
| 기타비용 | 23, 27 | (924,345,363) | (322,198,521) |
| 금융수익 | 23, 27, 29 | 65,844,648 | 66,408,159 |
| 금융비용 | 23, 27, 29 | (1,311,992,065) | (932,147,555) |
| 법인세비용차감전순이익 | 693,332,825 | 768,312,929 | |
| 법인세비용 | 24 | 123,088,538 | 67,384,704 |
| 당기순이익 | 570,244,287 | 700,928,225 | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: |
|||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 15 | (198,597,370) | 374,520,531 |
| 총포괄이익 | 371,646,917 | 1,075,448,756 | |
| 주당이익: | 25 | ||
| 기본주당이익 | 54 | 66 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 31(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 30(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비엘헬스케어 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자기주식 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 5,286,932,500 | 24,634,396,272 | (191,076) | (7,024,433,369) | (6,179,746,608) | 16,716,957,719 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 700,928,225 | 700,928,225 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 374,520,531 | 374,520,531 |
| 총포괄이익 | - | - | - | - | 1,075,448,756 | 1,075,448,756 |
| 주식선택권 | - | 16,309,925 | - | (162,656,821) | - | (146,346,896) |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 5,286,932,500 | 24,650,706,197 | (191,076) | (7,187,090,190) | (5,104,297,852) | 17,646,059,579 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 5,286,932,500 | 24,650,706,197 | (191,076) | (7,187,090,190) | (5,104,297,852) | 17,646,059,579 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 570,244,287 | 570,244,287 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (198,597,370) | (198,597,370) |
| 총포괄이익 | - | - | - | - | 371,646,917 | 371,646,917 |
| 주식선택권 | - | - | - | 33,722,667 | - | 33,722,667 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 5,286,932,500 | 24,650,706,197 | (191,076) | (7,153,367,523) | (4,732,650,935) | 18,051,429,163 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 31(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 30(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비엘헬스케어 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 31(당) 기 | 제 30(전) 기 |
|---|---|---|
| I.영업활동현금흐름 | ||
| 당기순이익 | 570,244,287 | 700,928,225 |
| 비현금항목의 조정: | ||
| 퇴직급여 | 703,720,469 | 828,629,455 |
| 기타장기종업원급여 | 34,197,726 | 13,914,509 |
| 외화환산손실 | 62,606 | 595,816 |
| 대손상각비 | 22,962,823 | 8,910,511 |
| 재고자산폐기손실 | 319,345,173 | 283,562,123 |
| 재고자산평가손실(환입) | (159,525,299) | 110,292,516 |
| 감가상각비 | 2,843,503,967 | 2,681,582,423 |
| 무형자산상각비 | 33,775,476 | 41,656,227 |
| 유형자산처분이익 | (4,999,000) | - |
| 유형자산처분손실 | 1,354,875 | 219,484 |
| 무형자산손상차손 | 220,000,000 | 43,150,000 |
| 유형자산손상차손 | 669,719,474 | 273,716,668 |
| 이자수익 | (64,138,949) | (57,450,883) |
| 이자비용 | 1,310,220,929 | 930,155,907 |
| 파생상품거래이익 | - | (7,717,573) |
| 주식보상비용 | 33,722,667 | 9,793,279 |
| 전기오류수정이익 | - | (156,140,175) |
| 법인세비용 | 123,088,538 | 67,384,704 |
| 비현금조정합계 | 6,087,011,475 | 5,072,254,991 |
| 운전자본조정: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (3,673,393,211) | 1,825,190,278 |
| 기타채권의 증가 | 6,066,349 | 4,782,136 |
| 기타유동자산(유동)의 증가 | 26,665,070 | 106,307,383 |
| 재고자산의 증가(감소) | 463,728,604 | (1,029,288,634) |
| 매입채무의 감소(증가) | 1,467,487,707 | (2,861,136,745) |
| 기타채무의 감소(증가) |
752,866,059 | (980,929,431) |
| 기타금융부채(유동)의 증가 | (19,624,268) | 72,347,117 |
| 기타유동부채의 감소(증가) | 340,540,131 | (238,570,430) |
| 확정급여부채의 순증감 | (823,519,896) | (923,614,944) |
| 운전자본조정합계 | (1,459,183,455) | (4,024,913,270) |
| 이자의 수취 | 64,138,949 | 58,380,336 |
| 이자의 지급 | (1,268,533,634) | (931,512,583) |
| 법인세의 납부 | (887,240) | (5,171,250) |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름액 | 3,992,790,382 | 869,966,449 |
| II.투자활동현금흐름 | ||
| 기타금융자산(유동)의 감소 | - | 275,000,000 |
| 보증금의 증가 | (49,405,000) | (73,198,000) |
| 보증금의 감소 | 11,397,000 | 11,883,000 |
| 유형자산의 처분 | 5,000,000 | - |
| 유형자산의 취득 | (312,067,900) | (1,676,060,672) |
| 무형자산의 취득 | (9,986,080) | |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름액 | (345,075,900) | (1,472,361,752) |
| III.재무활동현금흐름 | ||
| 차입금(단기)의 차입 | 15,688,000,000 | 11,388,000,000 |
| 차입금(단기)의 상환 | (18,155,420,000) | (13,721,240,000) |
| 차입금(장기)의 차입 | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 리스부채의 감소 | (273,309,833) | (190,637,929) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름액 | (2,240,729,833) | (2,023,877,929) |
| IV.현금및현금성자산의 감소(증가) | 1,406,984,649 | (2,626,273,232) |
| V.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (62,606) | (595,816) |
| VI.기초의 현금및현금성자산 | 2,319,917,819 | 4,946,786,867 |
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 3,726,839,862 | 2,319,917,819 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 제 31(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 30(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비엘헬스케어 |
1. 회사의 개요
주식회사 비엘헬스케어(이하 "당사")는 1992년 12월 14일에 설립되어 건강기능식품 제품 제조 및 판매, 도소매업을 영위하고 있으며, 당사의 본사는 청주시 청원구에 위치하고 있습니다.
당사는 2015년 7월 9일에 한국거래소 코넥스시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 자본금은 5,286,932,500원이며, 지배기업인 주식회사 광동제약이 58.74%의 지분을 소유하고 있습니다
2. 중요한 회계정책
2-1 재무제표 작성기준
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2-2 회계정책과 공시의 변경
2-2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-2-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
(2) 금융자산
가. 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
딩사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다.
다. 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다
(3) 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다
(4) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.
또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 구축물 | 20년 |
| 비품 | 5년 |
| 기타의 유형자산 | 5~10년 |
| 사용권자산 | 리스기간 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다고 판단되는 경우에는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(8) 무형자산
가) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 당기말 현재 당사의 무형자산은 아래의 추정내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 상각방법 | 추정내용년수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 5-20년 |
| 개발비 | 관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각 | 5년 |
| 기타무형자산 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 5년 |
나) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
다) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
라) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
마) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(9) 자산손상
재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(10) 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 건물은 40년, 구축물은 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 금융부채
가. 분류 및 측정
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용
된는 경우에는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.3 (2) 금융자산 의 내용을 적용하여 측정합니다.
ㆍ금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자 는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가
이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(13) 차입금
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.
(14) 외화환산
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다.
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(15) 종업원급여
가. 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다
나. 퇴직급여: 확정급여제도
확정급여제도는 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하여 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다
다) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
라) 해고급여
해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다
마) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 수익인식
당사는 다양한 건강기능식품을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 유통업자에게 인도되고, 유통업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 유통업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 적재 및 보관함과 동시에 진부화와 손실 위험이 유통업자에게 이전되며, 유통업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
당사는 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 당사의 과거정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식됩니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
가. 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
나. 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.
(19) 주당손익
당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| 구분 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(21) 리스
당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(22) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정
매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 매 보고기간말 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(2)수익인식(반품권)
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정
당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.
(4) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 영업부문정보
당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 건강기능식품과 화장품 등 기타의 영업부문으로 운영하고 있으며 다음과 같습니다.
4-1. 부문별성과
당사의 각 부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 건강기능식품 |
| 매출 | 80,157,299,287 |
| 영업이익 | 2,629,689,709 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,877,279,443 |
| 자산 | 56,897,420,236 |
| 부채 | 38,845,991,073 |
* 당사는 전기에 화장품 제조 사업을 중단하였습니다.
② 전기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 건강기능식품 | 기타부문 | 합계 |
| 매출 | 63,418,861,623 | 498,356,430 | 63,917,218,053 |
| 영업이익 | 1,552,737,521 | 12,201,681 | 1,564,939,202 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
2,702,005,819 | 21,232,831 | 2,723,238,650 |
| 자산 | 55,396,994,343 | 435,319,204 | 55,832,313,547 |
| 부채 | 37,888,519,402 | 297,734,566 | 38,186,253,968 |
부문간의 이동 또는 거래들은 관계가 없는 제 3자에게 적용되는 조건하에 이루어지는바, 재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다. 영업손익 이외의 금융손익 등은 당사 차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.
4-2. 지역별/고객별 매출현황
당사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며 (당기 98.7%, 전기 97.8%), 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 1개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 당기는 36.5%, 전기는 23.8% 입니다.
5. 현금및현금성자산
(1) 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 | 3,726,839,862 | 2,319,917,819 |
6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 및 대여금 | 11,093,886,949 | - | 7,420,493,738 | - |
| 차감: 손실충당금 | (623,633,465) | - | (600,670,642) | - |
| 미수금 | 1,719,149 | - | 7,785,498 | - |
| 합계 | 10,471,972,633 | - | 6,827,608,594 | - |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 600,670,642 | 606,038,998 |
| 손실충당금의 재측정 | 22,962,823 | 8,910,511 |
| 제각 | - | (14,278,867) |
| 기말 | 623,633,465 | 600,670,642 |
(3) 신용위험 및 손실충당금
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기한미도래 | 10,068,788,220 | 6,259,306,108 |
| 기한경과 미손상금액: | ||
| 90일 이내 | 403,184,413 | 539,713,777 |
| 91일 ~ 180일 | - | 28,588,709 |
| 181일 ~ 365일 | - | - |
| 365일 초과 | - | - |
| 소계 | 403,184,413 | 568,302,486 |
| 손상채권 | 623,633,465 | 600,670,642 |
| 합계 | 11,095,606,098 | 7,428,279,236 |
| 손상채권에 대한 손실충당금 | 623,633,465 | 600,670,642 |
(4) 매출채권의 할인
당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권및기타채권으로 계속 인식하고 있으며, 양도 또는 할인한 매출채권의 명목가액만큼 차입금으로 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다.
7. 기타금융자산 및 기타금융부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 보증금 | - | 250,115,000 | - | 212,107,000 |
| 기타금융자산 합계 | - | 250,115,000 | - | 212,107,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급비용 | 452,900,180 | - | 447,734,339 | - |
| 리스부채 | 205,755,535 | 62,959,870 | 191,999,079 | 179,972,522 |
| 합계 | 658,655,715 | 62,959,870 | 639,733,418 | 179,972,522 |
8. 기타유동자산 및 기타유동부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | - | 25,751,300 |
| 선급비용 | 35,613,247 | 36,527,017 |
| 합계 | 35,613,247 | 62,278,317 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 30,699,740 | 24,913,730 |
| 선수금 | 483,612,762 | 224,790,671 |
| 반품충당부채 | 131,803,003 | 55,870,973 |
| 합계 | 646,115,505 | 305,575,374 |
9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 제품 | 861,504,005 | 931,018,141 |
| 평가충당금(*) | (50,648,571) | (166,671,105) |
| 재공품 | 1,037,795,170 | 817,724,513 |
| 원재료 | 2,725,794,070 | 3,548,808,803 |
| 평가충당금(*) | (105,389,528) | (99,919,657) |
| 부재료 | 400,361,160 | 510,976,725 |
| 평가충당금(*) | (11,374,540) | (60,347,176) |
| 합계 | 4,858,041,766 | 5,481,590,244 |
(*) 당기 중 재고자산의 순실현가능가치 및 장기체화재고에 따른 재고자산평가손실(환입) 159백만원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
10. 공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 : | ||||||
| <시장성없는 지분증권> | ||||||
| (주)한국보건의료방송 | 39주 | 0.02% | 118,529,500 | - | - | - |
| 다인바이오(주) | 8,000주 | 0.18% | 12,000,000 | - | - | - |
| 기타포괄-공정가치금융자산 계 | 130,529,500 | - | - | - | ||
11. 유형자산
(1) 당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 7,741,583,420 | 17,815,132,160 | 2,034,495,400 | 15,941,042,232 | 2,440,709,941 | - | 477,398,265 | 46,450,361,418 |
| 취득금액 | - | - | - | 61,780,000 | 165,087,900 | 85,200,000 | 153,156,451 | 465,224,351 |
| 처분 및 감소 | - | - | - | (11,545,000) | - | - | (130,053,950) | (141,598,950) |
| 손상차손(*1) | - | - | - | (669,719,474) | - | - | - | (669,719,474) |
| 기말 | 7,741,583,420 | 17,815,132,160 | 2,034,495,400 | 15,321,557,758 | 2,605,797,841 | 85,200,000 | 500,500,766 | 46,104,267,345 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | 1,365,741,566 | 267,090,352 | 4,397,279,897 | 1,129,723,570 | - | 135,577,334 | 7,295,412,719 |
| 상각액 | - | 445,378,302 | 101,724,770 | 1,569,914,662 | 470,273,641 | - | 256,212,592 | 2,843,503,967 |
| 처분 및 감소 | - | - | - | (10,189,125) | - | - | (130,053,950) | (140,243,075) |
| 기말 | - | 1,811,119,868 | 368,815,122 | 5,957,005,434 | 1,599,997,211 | - | 261,735,976 | 9,998,673,611 |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초장부금액 | 7,741,583,420 | 16,449,390,594 | 1,767,405,048 | 11,543,762,335 | 1,310,986,371 | - | 341,820,931 | 39,154,948,699 |
| 기말장부금액 | 7,741,583,420 | 16,004,012,292 | 1,665,680,278 | 9,364,552,324 | 1,005,800,630 | 85,200,000 | 238,764,790 | 36,105,593,734 |
| (*1) | 일부 운휴중인 기계장치에 대하여 손상처리하였으며, 손상차손은 당기손익으로 인식되어 포괄손익계산서 상 기타비용으로 계상되고 있습니다. |
② 전기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
| 취득원가: | ||||||||
| 기초금액 | 7,741,583,420 | 17,815,132,160 | 2,034,495,400 | 14,887,662,009 | 1,773,479,433 | 32,850,000 | 620,160,643 | 44,905,363,065 |
| 취득금액 | - | - | - | 1,431,465,164 | 659,345,508 | - | 388,415,091 | 2,479,225,763 |
| 처분 및 감소 | - | - | - | (129,333,273) | - | - | (531,177,469) | (660,510,742) |
| 대체 | - | - | - | 32,850,000 | - | (32,850,000) | - | - |
| 계정재분류(*1) | - | - | - | (7,885,000) | 7,885,000 | - | - | - |
| 손상차손(*2) | - | - | - | (273,716,668) | - | - | - | (273,716,668) |
| 기말 | 7,741,583,420 | 17,815,132,160 | 2,034,495,400 | 15,941,042,232 | 2,440,709,941 | - | 477,398,265 | 46,450,361,418 |
| 감가상각누계액: | ||||||||
| 기초금액 | - | 920,363,264 | 165,365,582 | 3,009,263,552 | 717,528,722 | - | 461,600,434 | 5,274,121,554 |
| 상각액 | - | 445,378,302 | 101,724,770 | 1,519,854,300 | 409,470,682 | - | 205,154,369 | 2,681,582,423 |
| 처분 및 감소 | - | - | - | (129,113,789) | - | - | (531,177,469) | (660,291,258) |
| 계정재분류(*1) | - | - | - | (2,724,166) | 2,724,166 | - | - | - |
| 기말 | - | 1,365,741,566 | 267,090,352 | 4,397,279,897 | 1,129,723,570 | - | 135,577,334 | 7,295,412,719 |
| 장부금액: | ||||||||
| 기초장부금액 | 7,741,583,420 | 16,894,768,896 | 1,869,129,818 | 11,878,398,457 | 1,055,950,711 | 32,850,000 | 158,560,209 | 39,631,241,511 |
| 기말장부금액 | 7,741,583,420 | 16,449,390,594 | 1,767,405,048 | 11,543,762,335 | 1,310,986,371 | - | 341,820,931 | 39,154,948,699 |
| (*1) | 계정재분류로 대체 되었습니다. |
| (*2) | 일부 운휴중인 화장품 기계장치에 대하여 손상처리하였습니다. |
(2) 사용권자산 및 리스부채
- 재무상태표에 인식된 금액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 138,038,387 | 293,643,236 |
| 차량운반구 | 100,726,403 | 48,177,695 |
| 합계 | 238,764,790 | 341,820,931 |
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 205,755,535 | 191,999,079 |
| 비유동 | 62,959,870 | 179,972,522 |
| 합계 | 268,715,405 | 371,971,601 |
- 손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 176,394,849 | 132,077,174 |
| 차량운반구 | 79,817,743 | 73,077,195 |
| 합계 | 256,212,592 | 205,154,369 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 16,897,186 | 3,035,184 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 1,800,000 | 10,600,000 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 24,585,956 | 26,004,322 |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 302,695,789원(전기:227,242,251원)입니다.
(3) 당기말 현재 당사는 메리츠화재 등과 39,070백만원의 재산종합보험 등에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행 9,500백만원과 하나은행 9,466백만원 질권이 설정되어 있습니다(주석 28 참조).
12. 무형자산
당기 및 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 1,510,253,200 | 333,118,061 | 3,432,739,059 | 356,708,773 | 221,116,000 | 5,853,935,093 |
| 취득액 | - | - | - | - | - | - |
| 대체(*1) | - | - | - | - | (1,116,000) | (1,116,000) |
| 손상(*2) | - | - | - | - | (220,000,000) | (220,000,000) |
| 기말금액 | 1,510,253,200 | 333,118,061 | 3,432,739,059 | 356,708,773 | - | 5,632,819,093 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | 1,510,253,200 | 314,424,941 | 3,432,739,059 | 292,542,855 | - | 5,549,960,055 |
| 상각액 | - | 3,436,476 | - | 30,339,000 | - | 33,775,476 |
| 기말금액 | 1,510,253,200 | 317,861,417 | 3,432,739,059 | 322,881,855 | - | 5,583,735,531 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초장부금액 | - | 18,693,120 | - | 64,165,918 | 221,116,000 | 303,975,038 |
| 기말장부금액 | - | 15,256,644 | - | 33,826,918 | - | 49,083,562 |
| (*1) | 계정재분류로 대체 되었습니다. |
| (*2) | 한국식품연구원에 2021년 지급된 천연물 기술이전관련 선급기술료를 건설중인자산으로 계상하였으나 당기말 현재 실현가능성이 낮아 220백만원 전액 손상처리하였으며, 손상차손은 당기손익으로 인식되어 포괄손익계산서 상 기타비용으로 계상되고 있습니다. |
② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 1,510,253,200 | 368,514,981 | 3,432,739,059 | 353,978,773 | 221,613,000 | 5,887,099,013 |
| 취득액 | - | 7,753,080 | - | 2,730,000 | - | 10,483,080 |
| 대체(*1) | - | - | - | - | (497,000) | (497,000) |
| 손상(*2) | - | (43,150,000) | - | - | - | (43,150,000) |
| 기말금액 | 1,510,253,200 | 333,118,061 | 3,432,739,059 | 356,708,773 | 221,116,000 | 5,853,935,093 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | 1,510,253,200 | 310,987,803 | 3,428,798,970 | 258,263,855 | - | 5,508,303,828 |
| 상각액 | - | 3,437,138 | 3,940,089 | 34,279,000 | - | 41,656,227 |
| 기말금액 | 1,510,253,200 | 314,424,941 | 3,432,739,059 | 292,542,855 | - | 5,549,960,055 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초장부금액 | - | 57,527,178 | 3,940,089 | 95,714,918 | 221,613,000 | 378,795,185 |
| 기말장부금액 | - | 18,693,120 | - | 64,165,918 | 221,116,000 | 303,975,038 |
| (*1) | 계정재분류로 대체 되었습니다. |
| (*2) | 산업재산권의 향후 실현가능성이 낮아 전액 손상처리하였으며, 손상차손은 당기손익으로 인식되어 포괄손익계산서 상 기타비용으로 계상되고 있습니다. |
13. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채: | ||
| 단기차입금 | 15,828,000,000 | 16,328,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,211,010,000 | 1,967,420,000 |
| 소계 | 18,039,010,000 | 18,295,420,000 |
| 비유동부채: | ||
| 장기차입금 | 9,027,660,000 | 10,738,670,000 |
| 소계 | 9,027,660,000 | 10,738,670,000 |
| 합계 | 27,066,670,000 | 29,034,090,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 최종만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운전자금 | 비엘팜텍 | 2023-12-29 | 4.316% | - | 2,000,000,000 |
| 기업은행 | 2024-05-25 | 5.341% | 2,440,000,000 | 2,440,000,000 | |
| 신한은행 | 2023-07-04 | 5.860% | - | 500,000,000 | |
| 우리은행 | 2024-09-15 | 5.070% | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 | |
| 하나은행 | 2024-08-15 | 5.150% | 2,000,000,000 | - | |
| 시설자금 | 기업은행 | 2024-11-06 | 5.630% | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 |
| 하나은행 | 2024-08-22 | 4.870% | 5,888,000,000 | - | |
| 신한은행 | 2023-07-04 | 5.250% | - | 2,088,000,000 | |
| 2024-06-09 | 5.170% | - | 2,000,000,000 | ||
| 2024-06-09 | 5.260% | - | 1,800,000,000 | ||
| 합계 | 15,828,000,000 | 16,328,000,000 | |||
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 최종만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운전 | 기업은행 | 2025-09-06 | 3.442% | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 2024-12-20 | 3.000% | 200,000,000 | - | ||
| 중소벤처기업진흥공단 | 2024-05-16 | 3.150% | 138,850,000 | 472,090,000 | |
| 시설 | 기업은행 | 2028-03-15 | 5.350% | 2,663,900,000 | 3,134,000,000 |
| 2028-05-29 | 1.500% | 1,881,720,000 | 2,300,000,000 | ||
| 2028-07-31 | 1.500% | 200,260,000 | 232,000,000 | ||
| 2028-08-24 | 1.807% | 1,353,940,000 | 1,568,000,000 | ||
| 2031-11-04 | 4.980% | 4,000,000,000 | 4,500,000,000 | ||
| 2027-12-20 | 3.000% | 300,000,000 | - | ||
| 합계 | 11,238,670,000 | 12,706,090,000 | |||
| 차감: 유동성 대체 | (2,211,010,000) | (1,967,420,000) | |||
| 합계 | 9,027,660,000 | 10,738,670,000 | |||
(4) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 2년이하 | 5년이하 | 5년초과 | 합계 |
| 단기차입금 | 15,828,000,000 | - | - | - | 15,828,000,000 |
| 장기차입금 | 2,211,010,000 | 2,472,160,000 | 5,055,500,000 | 1,500,000,000 | 11,238,670,000 |
| 합계 | 18,039,010,000 | 2,472,160,000 | 5,055,500,000 | 1,500,000,000 | 27,066,670,000 |
(5) 당기말 현재 당사는 단기차입금 및 장기차입금에 대하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).
14. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 4,209,590,960 | - | 2,742,103,253 | - |
| 미지급금 | 4,212,033,709 | 107,284,079 | 3,449,083,650 | 84,286,353 |
| 합계 | 8,421,624,669 | 107,284,079 | 6,191,186,903 | 84,286,353 |
15. 퇴직급여부채
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 임금상승률 | 4.50% | 4.50% |
| 할인율 | 4.53% | 5.34% |
| 사망률 | 보험개발원 퇴직연금 사망률 | 보험개발원 퇴직연금 사망률 |
| 중도퇴직률 | 보험개발원 평균퇴직률 | 보험개발원 평균퇴직률 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,426,246,074 | 2,661,204,447 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,543,564,839) | (909,795,049) |
| 합계 | 1,882,681,235 | 1,751,409,398 |
(3) 당기와 전기의 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,751,409,398 | 2,320,471,508 |
| 당기근무원가 | 638,951,051 | 774,777,977 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 64,769,418 | 53,851,478 |
| 확정급여채무 관계회사 이관액 | (13,212,608) | - |
| 지급액 | (170,307,288) | (383,614,944) |
| 순확정급부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동 | - | - |
| - 재무적가정의 변동 | 190,070,374 | (514,325,896) |
| - 경험조정 | 60,963,154 | 32,470,596 |
| - 사외적립자산 | 37,736 | 7,778,679 |
| 소계 | 251,071,264 | (474,076,621) |
| 기여금 납입액 | (640,000,000) | (540,000,000) |
| 기말 | 1,882,681,235 | 1,751,409,398 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 2,661,204,447 | 2,760,499,279 |
| 당기근무원가 | 638,951,051 | 774,777,977 |
| 이자비용 | 116,470,230 | 68,178,245 |
| 관계회사 확정급여채무 승계액 | (13,212,608) | - |
| 퇴직급여 지급액 | (228,200,574) | (460,395,754) |
| 재측정요소(OCI) | ||
| - 인구통계학적가정의 변동 | - | - |
| - 재무적가정의 변동 | 190,070,374 | (514,325,896) |
| - 경험조정 | 60,963,154 | 32,470,596 |
| 소계 | 251,033,528 | (481,855,300) |
| 기말 | 3,426,246,074 | 2,661,204,447 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초 | 909,795,049 | 440,027,771 |
| 이자수익 | 51,700,812 | 14,326,767 |
| 기여금 납입액 | 640,000,000 | 540,000,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (57,893,286) | (76,780,810) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산 | (37,736) | (7,778,679) |
| 기말 | 1,543,564,839 | 909,795,049 |
(6) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 638,951,051 | 774,777,977 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 64,769,418 | 53,851,478 |
| 합계 | 703,720,469 | 828,629,455 |
| 매출원가 인식액 | 564,897,360 | 635,548,728 |
| 판매관리비 인식액 | 138,823,109 | 193,080,727 |
(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 | 251,071,264 | (474,076,621) |
| 법인세효과 | 52,473,894 | (99,556,090) |
| 법인세차감후 재측정요소 | 198,597,370 | (374,520,531) |
(8) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예치금 | 1,543,564,839 | 909,795,049 |
(9) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | |
| 임금상승율 변화에 따른 확정급여채무의 잔액 | 3,189,922,049 | 3,694,779,588 | 2,485,017,988 | 2,861,090,388 |
| 할인율변화에 따른 확정급여채무의 잔액 | 3,690,232,182 | 3,197,484,879 | 2,856,108,310 | 2,491,913,056 |
(10) 당기말 현재 당사는 기타장기종업원급여로 107,284,079원(전기말:84,286,353원)을 장기기타채무(장기미지급금)로 계상하고 있습니다.
16. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주의 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행주식수: | ||
| 보통주 | 10,573,865 | 10,573,865 |
| 납입자본금 | ||
| 보통주 | 5,286,932,500 | 5,286,932,500 |
(2) 당사의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 발행주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
| 전기말 | 2022. 12. 31 | 10,573,865 | 5,286,932,500 | 24,618,882,457 |
| 당기말 | 2023. 12. 31 | 10,573,865 | 5,286,932,500 | 24,618,882,457 |
17. 자본잉여금
당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 24,618,882,457 | 24,618,882,457 |
| 기타자본잉여금 | 31,823,740 | 31,823,740 |
| 합계 | 24,650,706,197 | 24,650,706,197 |
18. 자기주식 및 기타자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 자기주식 | 87주 | (191,076) | 87주 | (191,076) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 감자차손 | (7,366,640,804) | (7,366,640,804) |
| 주식선택권 | 100,877,977 | 67,155,310 |
| 기타포괄공정가치금융자산평가손실 | (9,360,000) | (9,360,000) |
| 전환권(*) | 121,755,304 | 121,755,304 |
| 합계 | (7,153,367,523) | (7,187,090,190) |
| (*) | 당사는 금감원 질의회신 회제이-00094을 준용하여 자본으로 분류하였습니다. |
(3) 당사가 부여한 주식선택권
18-3-1 당사가 최초 부여한 주식기준보상 약정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여일 | 2019-03-28 | 2021-03-25 | 2023-03-30 |
| 부여수량 | 123,000주 | 40,000주 | 185,000주 |
| 행사기간 | 2021년 3월 28일부터 2022년 3월 27일까지: 50% 한도, 2022년 3월 28일부터 2024년 3월 27일까지: 30% 한도,2024년 3월 28일부터 2026년 3월 27일까지: 20% 한도 | 2023년 3월 25일부터 2024년 3월 24일까지: 50% 한도, 2024년 3월 25일부터 2026년 3월 24일까지: 30% 한도,2026년 3월 25일부터 2028년 3월 24일까지: 20% 한도 | 2025년 3월 30일부터 2026년 3월 29일까지: 1/3 한도, 2026년 3월 30일부터 2027년 3월 29일까지: 1/3 한도,2027년 3월 30일부터 2028년 3월 29일까지: 1/3 한도 |
| 행사가격 | 3,120 원 | 2,150 원 | 2,096 원 |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 2년,3년,5년 | 용역제공조건 : 2년,3년,5년 | 용역제공조건 : 2년,3년,4년 |
| 부여일의 공정가치(가득기간 2년) | 700.91원 | 364.08원 | 494.02원 |
| 부여일의 공정가치(가득기간 3년) | 906.17원 | 500.66원 | 581.15원 |
| 부여일의 공정가치(가득기간 5년) | 1,080.16원 | 619.13원 | 658.00원 |
18-3-2 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 재산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 당기 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치(가득기간 2년) | 700.91원 | 364.08원 | 494.02원 |
| 당기 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치(가득기간 3년) | 906.17원 | 500.66원 | 581.15원 |
| 당기 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치(가득기간 4년) | - | - | 658.00원 |
| 당기 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치(가득기간 5년) | 1,080.16원 | 619.13원 | - |
| 권리 부여일 주가 | 3,190 원 | 2,080원 | 2,055원 |
| 주가변동성(*1) | 28.00% | 25.50% | 31.20% |
| 무위험수익률(1차) | 1.70% | 1.18% | 3.25% |
| 무위험수익률(2차) | 1.69% | 1.53% | 3.24% |
| 무위험수익률(3차) | 1.78% | 1.79% | 3.22% |
(*1) 주가 변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군의 1년 영업일 기준 변동성을 사용하였으며, 코스닥 음식료/담배에 해당되는 기업으로 해당지수 변동성입니다.
18-3-3 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 102,000 | 129,000 |
| 부여 | 185,000 | - |
| 소멸 | - | (27,000) |
| 기말 미행사 분 | 287,000 | 102,000 |
18-3-4 인식한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기보상원가 | 33,722,667 | 9,793,279 |
| 누적보상원가 | 100,877,977 | 67,155,310 |
| 잔여보상원가 | 81,572,192 | 8,416,042 |
| 총보상예정원가 | 182,450,169 | 75,571,352 |
19. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금 (주1) | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 미처리결손금 | (4,734,150,935) | (5,105,797,852) |
| 합 계 | (4,732,650,935) | (5,104,297,852) |
| (주1) | 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
(2) 결손금처리계산서(안)
| 제31기 | 2023년 01월 01일 | 부터 | 제30기 | 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 | 2022년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 03월 27일 | 처리확정일 | 2023년 03월 30일 |
| 주식회사 비엘헬스케어 | (단위 : 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.미처리결손금 | 4,734,150,935 | 5,105,797,852 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 5,105,797,852 | 6,181,246,608 | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 198,597,370 | (374,520,531) | ||
| 당기순이익 | (570,244,287) | (700,928,225) | ||
| II.임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| III.합계 | 4,734,150,935 | 5,105,797,852 | ||
| IV.결손금 처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처리결손금 | 4,734,150,935 | 5,105,797,852 | ||
20. 고객과의 계약에서 생기는 수익
20-1 수익과 관련해 손익계산서에 인식한 금액
<당기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제품판매 | 상품판매 | 기타 | 합계 |
| 외부고객으로부터 수익 | 79,662,563,810 | 264,355,961 | 230,379,516 | 80,157,299,287 |
| 수익인식 시점 | - | - | - | - |
| 한 시점에 인식 | 79,662,563,810 | 264,355,961 | 230,379,516 | 80,157,299,287 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - |
<전기>
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제품판매 | 상품판매 | 기타 | 합계 |
| 외부고객으로부터 수익 | 63,623,909,809 | 77,883,390 | 215,424,854 | 63,917,218,053 |
| 수익인식 시점 | - | - | - | - |
| 한 시점에 인식 | 63,623,909,809 | 77,883,390 | 215,424,854 | 63,917,218,053 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - | - |
21. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 제품과 재공품의 변동 | 472,991,957 | 502,875,126 |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 40,288,402,491 | 26,507,620,686 |
| 상품판매 | 268,836,191 | 77,201,328 |
| 종업원급여 | 13,289,334,735 | 12,976,279,638 |
| 감가상각비 | 2,843,503,967 | 2,681,582,423 |
| 무형자산상각비 | 33,775,476 | 41,656,227 |
| 포장비 | 13,082,859,563 | 9,658,735,592 |
| 외주가공비 | 2,566,624,633 | 4,990,764,465 |
| 기타 | 4,681,280,565 | 4,915,563,366 |
| 합계 | 77,527,609,578 | 62,352,278,851 |
22. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,591,838,635 | 1,596,260,336 |
| 퇴직급여 | 138,823,109 | 193,080,727 |
| 복리후생비 | 125,778,630 | 91,587,357 |
| 감가상각비 | 209,647,212 | 190,331,769 |
| 무형고정자산상각 | 33,775,476 | 41,656,227 |
| 지급수수료 | 719,897,197 | 527,639,926 |
| 운반비 | 224,291,835 | 162,754,209 |
| 대손상각비 | 22,962,823 | 8,910,511 |
| 기타 | 455,866,544 | 471,276,066 |
| 합계 | 3,522,881,461 | 3,283,497,128 |
23. 영업외손익
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 잡이익 | 229,136,896 | 235,171,469 |
| 전기오류수정이익 | - | 156,140,175 |
| 유형자산처분이익 | 4,999,000 | - |
| 합계 | 234,135,896 | 391,311,644 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 1,354,875 | 219,484 |
| 유형자산손상차손 | 669,719,474 | 273,716,668 |
| 무형자산손상차손 | 220,000,000 | 43,150,000 |
| 잡손실 | 33,271,014 | 5,112,369 |
| 합계 | 924,345,363 | 322,198,521 |
(3) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 64,138,949 | 57,450,883 |
| 외환차익 | 1,705,699 | 1,239,703 |
| 파생상품거래이익 | - | 7,717,573 |
| 합계 | 65,844,648 | 66,408,159 |
(4) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 1,310,220,929 | 930,155,907 |
| 외환차손 | 1,708,530 | 1,395,832 |
| 외화환산손실 | 62,606 | 595,816 |
| 합계 | 1,311,992,065 | 932,147,555 |
24. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액: | ||
| 당기 법인세부담액 | - | - |
| 법인세추납액 | - | - |
| 합계 | - | - |
| 이연법인세 변동액 | 70,614,644 | 166,940,794 |
| 총법인세효과 | 70,614,644 | 166,940,794 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 52,473,894 | (99,556,090) |
| 법인세비용(수익) | 123,088,538 | 67,384,704 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 가.법인세비용차감전순이익 | 693,332,825 | 768,312,929 |
| 나.적용세율(당기: 20.9%, 전기: 21%)에 따른 법인세 | 144,906,560 | 161,345,715 |
| 다.조정사항 | (21,818,022) | (93,961,011) |
| -비공제비용으로 인한 효과 | 4,070,673 | 3,747,039 |
| -세액공제 등으로 인한 효과 | 5,207,368 | (342,706,136) |
| -인식하지아니한 일시적차이 효과 | 15,656,057 | 30,012,224 |
| -기타 | (46,752,120) | 214,985,862 |
| 라.법인세비용(수익) | 123,088,538 | 67,384,704 |
| 마.유효세율(라÷가)(*) | 17.8% | 8.8% |
(3) 당기말과 전기말 현재 인식된 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초 | 증가 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 1. 손익에 반영될 일시적차이 | |||||
| (1) 차감할 일시적차이 | |||||
| 확정급여부채 | 2,730,370,018 | 513,970,363 | 3,244,340,381 | 573,377,704 | 678,067,140 |
| 매도가능증권손상차손 | 136,000,000 | - | 136,000,000 | 28,560,000 | 28,424,000 |
| 대손금 | 990,775,942 | 5,022,830 | 995,798,772 | 208,062,948 | 208,121,943 |
| 재고자산평가손실 | (147,445,892) | 66,192,943 | (81,252,949) | (30,963,637) | (16,981,866) |
| 리스부채 | 371,971,601 | (103,256,196) | 268,715,405 | 78,114,036 | 56,161,520 |
| 기타 | 787,524,173 | 1,182,473,031 | 1,969,997,204 | 165,380,077 | 411,729,416 |
| 이월결손금(*) | 12,664,677,356 | (1,549,660,232) | 11,115,017,124 | 2,659,582,245 | 1,612,796,336 |
| 소계 | 17,533,873,198 | 114,742,739 | 17,648,615,937 | 3,682,113,373 | 2,978,318,489 |
| (2) 가산할 일시적차이 | |||||
| 퇴직연금운용자산 | (909,795,049) | (633,769,790) | (1,543,564,839) | (191,056,960) | (322,605,051) |
| 사용권자산 | (341,820,931) | 103,056,141 | (238,764,790) | (71,782,396) | (49,901,841) |
| 소계 | (1,251,615,980) | (530,713,649) | (1,782,329,629) | (262,839,356) | (372,506,892) |
| 2. 자본에 반영될 일시적차이 | |||||
| 토지재평가이익 | (925,895,490) | - | (925,895,490) | (194,438,053) | (193,512,157) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (69,165,571) | 251,071,264 | 181,905,693 | (14,524,770) | 38,018,290 |
| 소계 | (995,061,061) | 251,071,264 | (743,989,797) | (208,962,823) | (155,493,867) |
| 합계 | 15,287,196,157 | (164,899,646) | 15,122,296,511 | 3,210,311,194 | 2,450,317,730 |
| 3. 세액공제 | 3,448,108,777 | (5,207,368) | 3,442,901,409 | 3,448,108,777 | 3,442,901,409 |
| 4.총법인세효과 | 18,735,304,934 | (170,107,014) | 18,565,197,920 | 6,658,419,971 | 5,893,219,139 |
| 5.인식되지 아니한 이연법인세 | (5,198,906,325) | (4,504,320,137) | |||
| 6.이연법인세자산 | 1,459,513,646 | 1,388,899,002 | |||
(*) 미래 과세소득이 0 이상인 경우 추정 과표에 대한 누진세율을 적용하여 당기 이연법인세 자산을 개별적으로 산정함.
② 전기말
| (단위:원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
| 기초 | 증가 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 1. 손익에 반영될 일시적차이 | |||||
| (1) 차감할 일시적차이 | |||||
| 확정급여부채 | 2,355,588,229 | 374,781,789 | 2,730,370,018 | 518,229,410 | 573,377,704 |
| 매도가능증권손상차손 | 136,000,000 | - | 136,000,000 | 29,920,000 | 28,560,000 |
| 대손금 | 977,288,456 | 13,487,486 | 990,775,942 | 215,003,460 | 208,062,948 |
| 재고자산평가손실 | 158,933,072 | (306,378,964) | (147,445,892) | 34,965,276 | (30,963,637) |
| 리스부채 | 177,229,623 | 194,741,978 | 371,971,601 | 38,990,517 | 78,114,036 |
| 기타 | 557,847,410 | 229,676,763 | 787,524,173 | 122,726,431 | 165,380,077 |
| 이월결손금 | 13,621,098,051 | (956,420,695) | 12,664,677,356 | 2,996,641,571 | 2,659,582,245 |
| 소계 | 17,983,984,841 | (450,111,643) | 17,533,873,198 | 3,956,476,665 | 3,682,113,373 |
| (2) 가산할 일시적차이 | |||||
| 퇴직연금운용자산 | (440,027,771) | (469,767,278) | (909,795,049) | (96,806,110) | (191,056,960) |
| 사용권자산 | (158,560,209) | (183,260,722) | (341,820,931) | (34,883,246) | (71,782,396) |
| 파생상품자산 | (74,635,455) | 74,635,455 | - | (16,419,800) | - |
| 소계 | (673,223,435) | (578,392,545) | (1,251,615,980) | (148,109,156) | (262,839,356) |
| 2. 자본에 반영될 일시적차이 | |||||
| 토지재평가이익 | (925,895,490) | - | (925,895,490) | (203,697,008) | (194,438,053) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 404,911,050 | (474,076,621) | (69,165,571) | 89,080,431 | (14,524,770) |
| 소계 | (520,984,440) | (474,076,621) | (995,061,061) | (114,616,577) | (208,962,823) |
| 합계 | 16,789,776,966 | (1,502,580,809) | 15,287,196,157 | 3,693,750,932 | 3,210,311,194 |
| 3. 세액공제 | 3,105,402,641 | 342,706,136 | 3,448,108,777 | 3,105,402,641 | 3,448,108,777 |
| 4.총법인세효과 | 19,895,179,607 | (1,159,874,673) | 18,735,304,934 | 6,799,153,573 | 6,658,419,971 |
| 5.인식되지 아니한 이연법인세 | (5,172,699,133) | (5,198,906,325) | |||
| 6.이연법인세자산 | 1,626,454,440 | 1,459,513,646 | |||
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 유보 및 이월결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 유보금액 | 법인세효과 | 유보금액 | 법인세효과 | |
| 일시적차이 | 2,346,512,088 | 490,421,026 | 2,055,616,747 | 431,679,517 |
| 이월결손금 | 2,098,132,696 | 570,997,702 | 6,299,633,630 | 1,322,923,062 |
| 이월세액공제 | 3,442,901,409 | 3,442,901,409 | 2,107,644,563 | 2,107,644,563 |
| 합계 | 4,504,320,137 | 3,862,247,142 | ||
(5) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 52,473,894 | (99,556,090) |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세 자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,252,474,497 | 1,362,238,184 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 144,468,546 | 142,763,869 |
| 소 계 | 1,396,943,043 | 1,505,002,053 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | - | (14,524,770) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (8,044,041) | (30,963,637) |
| 소 계 | (8,044,041) | (45,488,407) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 1,388,899,002 | 1,459,513,646 |
(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 세무상결손금 | 이월세액공제 | 세무상결손금 | 이월세액공제 | |
| 1년 이내 | - | - | - | - |
| 1~2년 | - | - | - | - |
| 2~3년 | - | - | - | - |
| 3년 초과 | 2,098,132,696 | 3,442,901,409 | 6,299,633,630 | 2,107,644,563 |
| 합계 | 2,098,132,696 | 3,442,901,409 | 6,299,633,630 | 2,107,644,563 |
이연법인세자산에는 세무상 이월결손금과 관련한 48,113백만원이 포함되었습니다. 회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다. 세무상 이월결손금은 15년간 이월됩니다.
25. 주당손익
기본주당손익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 당사의 보통주소유주에게 귀속되는 희석당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.
(1) 기본주당손익의 산정내역
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보통주 당기순이익 | 570,244,287 | 700,928,225 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,573,778 | 10,573,778 |
| 기본주당이익 | 54 | 66 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 기간 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 10,573,865 | 365 | 3,859,460,725 |
| 자기주식 보유효과 | 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | (87) | 365 | (31,755) |
| 합계 | 3,859,428,970 | |||
| (*) | 가중평균유통보통주식수: 3,859,428,970 ÷ 365일 = 10,573,778주 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 기간 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 10,573,865 | 365 | 3,859,460,725 |
| 자기주식 보유효과 | 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | (87) | 365 | (31,755) |
| 합계 | 3,859,428,970 | |||
| (*) | 가중평균유통보통주식수: 3,859,428,970 ÷ 365일 = 10,573,778주 |
(3) 희석증권의 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 아니한 바,당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
26. 현금흐름표
당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과유출이없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산 취득 미지급금 대체 | - | 484,720,000 |
| 전기 미지급금 유형자산 취득 대체 | 484,720,000 | 69,970,000 |
| 건설중인자산(무형) 지급수수료 대체 | 1,116,000 | 5,023,000 |
| 유형자산 계정대체 | 146,033,333 | 287,267,165 |
| 차입금 유동성대체 | 2,211,010,000 | 1,967,420,000 |
| 사용권자산 상각 완료 | 130,053,950 | 531,177,469 |
| 주식선택권의 자본잉여금 대체 | - | 16,309,925 |
| 매출채권 제각 | - | 14,278,867 |
27. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
| 당사의 지배기업 | 광동제약 주식회사(*1) |
| 당사의 기타 특수관계자 | ㈜비엘(*2) |
| ㈜비엘팜텍(*2) | |
| ㈜비엘사이언스(*2) | |
| 주요 경영진(*2) | |
| 주요 경영진 등 임원 | |
| 지배기업의 종속기업 |
㈜가산 |
|
연변광동제약유한공사 |
|
|
Kwangdong Vina Co., Ltd. |
|
|
코리아이플랫폼㈜ |
|
|
연태애매락상무유한공사(*3) |
|
|
소주애매락상무유한공사(*3) |
|
|
Korea e platform s.r.o.(*3) |
|
|
케이디인베스트먼트㈜ |
|
|
케이디바이오투자조합1호 |
|
|
케이디바이오투자조합2호 |
|
|
케이디바이오투자조합3호 |
|
|
케이디오차드2호투자조합 |
|
|
케이디헬스바이오 |
|
| 지배기업의 관계기업 |
가이아바이오투자조합 |
|
케이디테크투자조합1호(*4) |
|
|
케이디재산투자조합1호(*4)(*6) |
|
|
케이디재산투자조합2호(*5) |
|
|
케이디재산투자조합3호(*4)(*6) |
|
|
케이디바이오4호투자조합(*4) |
|
|
케이디바이오5호투자조합 |
|
|
케이디바이오6호투자조합 |
|
|
㈜케이디엠코 |
|
|
케이디유온신성장1호투자조합 |
|
|
케이디유온신성장2호투자조합(*4) |
|
|
케이디신성장1호투자조합(*4)(*5) |
|
|
케이디신성장2호투자조합(*4) |
|
|
케이디티엘1호투자조합(*4) |
|
|
케이디오차드1호투자조합 |
|
|
케이디오차드3호투자조합(*4) |
|
|
Oxford Cancer Biomarkers |
|
|
씨티바이오 |
|
|
비엠스테이지 |
|
|
헬스포트 |
|
| 지배기업의 기타특수관계자 | 광동생활건강(주) |
(*1) 전기말 당사의 지배기업이었던 (주)비엘팜텍이 당기 중 광동제약 주식회사로 보유주식전부를 매도하는 계약을 체결하였고, 2023년 12월 29일 매매가 종결되었습니다. 이에따라 당사의 지배기업이 (주)비엘팜텍에서 광동제약 주식회사로 변경되었으며, 이와 관련하여 특수관계자도 변경되었습니다.
(*2) 상기 (*1)의 기타 특수관계자는 당기말 현재 특수관계가 해소 되었으나
당기 중 거래 관계가 있어 기재하였습니다.
(*3) 지배기업의 종속기업 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.
(*4) 지배기업의 관계기업 케이디인베스트먼트㈜의 관계기업입니다.
(*5) 지배기업의 관계기업이 당기 중 청산하였습니다.
(*6) 지배기업의 관계기업이 전기 중 청산하였습니다.
(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 특수관계자 구분 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| <매출 등> | ||||
| (주)비엘팜텍 | 기타 특수관계자 | 매출 등 | 2,441,644,730 | 5,847,235,510 |
| (주)비엘 | 기타 특수관계자 | 매출 등 | 1,217,648,420 | 1,727,252,730 |
| 이자수익 | 11,468,493 | - | ||
| (주)비엘사이언스 | 기타 특수관계자 | 매출 등 | - | 42,807,500 |
| 합계 | 3,670,761,643 | 7,617,295,740 | ||
| <매입 등> | ||||
| (주)비엘팜텍 | 기타 특수관계자 | 복리후생비 | 28,884,900 | 23,343,718 |
| 이자비용 | 25,363,892 | 61,043,728 | ||
| (주)비엘 | 기타 특수관계자 | 원재료매입 | 175,000 | 14,940,000 |
| 지급임차료 | 173,601,600 | 134,423,600 | ||
| 복리후생비 | 5,061,000 | - | ||
| 주요 경영진 | 기타 특수관계자 | 지급수수료 | - | 28,590,000 |
| 주요 경영진 | 기타 특수관계자 | 지급수수료 | 16,500,000 | 12,000,000 |
| 합계 | 249,586,392 | 274,341,046 | ||
(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 특수관계자 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| <채권> | ||||
| (주)비엘팜텍 | 기타 특수관계자 | 매출채권 | 907,981,415 | 927,900,710 |
| 미수금 | 711,249 | 925,122 | ||
| (주)비엘 | 기타 특수관계자 | 매출채권 | 338,626,090 | 153,173,900 |
| 미수금 | 368,000 | 517,110 | ||
| 임차보증금 | 144,668,000 | 144,668,000 | ||
| 합계 | 1,392,354,754 | 1,227,184,842 | ||
| <채무> | ||||
| (주)비엘팜텍 | 기타 특수관계자 | 미지급비용 | - | 20,274,960 |
| 단기차입금 | - | 2,000,000,000 | ||
| (주)비엘 | 기타 특수관계자 | 미지급금 | 24,134,946 | 15,913,480 |
| 합계 | 24,134,946 | 2,036,188,440 | ||
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
1) 자금 대여거래
① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 기초 | 대여 | 상환 | 기말 |
| (주)비엘(*) | - | 4,000,000,000 | (4,000,000,000) | - |
(*) 당사의 기타 특수관계자와의 자금대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고, 전액 회수하였습니다.
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 기초 | 대여 | 상환 | 기말 |
| 주주임원(*) | 75,000,000 | - | (75,000,000) | - |
(*) 당사의 기타 특수관계자와의 자금대여 거래에 대하여 연 4.6%의 이자율을 적용하고, 전액 회수하였습니다.
2) 자금 차입거래
① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 |
| 비엘팜텍(*) | 2,000,000,000 | - | (2,000,000,000) | - |
(*) 당사의 기타 특수관계자와의 자금차입 거래에 대하여 연 4.316%의 이자율을 적용하고 전액 상환 완료하였습니다.
② 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 |
| 비엘팜텍(*) | 3,000,000,000 | - | (1,000,000,000) | 2,000,000,000 |
(*) 당사의 기타 특수관계자와의 자금차입 거래에 대하여 연 2.362%의 이자율을 적용하고 있습니다.(만기: 23년 12월 29일, 이자율 4.316%)
(5) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 275,525,242 | 219,064,993 |
| 퇴직급여 | 275,893,258 | 314,093,866 |
| 주식보상비용 | 8,343,048 | 1,185,492 |
| 합 계 | 559,761,548 | 534,344,351 |
28. 담보제공자산 및 지급보증 내역
(1) 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 채권최고액 | 제공처 | 제공사유 |
| 1공장 | 21,352,368,358 | 19,800,000,000 | 기업은행 및 하나은행 |
차입금 담보 |
| 2공장 | 16,727,830,402 | 9,465,600,000 | ||
| 합 계 | 38,080,198,760 | 29,265,600,000 | ||
| (*) | 상기 담보제공자산을 포함하여 메리츠화재 등과 39,070백만원의 화재 등에 가입되어 있으며, 일부 보험금은 금융기관 차입금에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. |
| (*) | 상기 하나은행 차입금에 대해서 2공장 토지, 건물 전체와 1공장 토지, 건물, 기계장치 일부가 3순위로 설정되어 있습니다. |
| (*) | 상기 외 일부 특허권이 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증내역 | 당기말 | 전기말 | 제공처 |
| 서울보증보험 | 납품이행보증 등 | 30,000,000 | 30,000,000 | 한국파렛트풀 외 |
29. 금융상품
(1) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
가. 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
나. 환율변동위험
당사는 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 136,457 | - | 58,895,132 | - |
| SGD | 3,593,868 | - | - | - |
| 합 계 | 3,730,325 | - | 58,895,132 | - |
당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익(손실) 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | 6,823 | (6,823) | 2,944,757 | (2,944,757) |
| SGD | 179,693 | (179,693) | - | - |
| 합 계 | 186,516 | (186,516) | 2,944,757 | (2,944,757) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
다. 가격위험
당기말 현재 당사는 재무상태표상 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.
2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치입니다.
3) 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석하고 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. 아래에 표시된 현금흐름은 원금 및이자의현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 현재가치로 할인하지 아니한 금액입니다.
① 당기말
가. 금융자산
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년미만 | 2년이상 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 3,726,839,862 | - | - | 3,726,839,862 |
| 매출채권및기타채권 | 10,471,972,633 | - | - | 10,471,972,633 |
| 기타금융자산 | - | - | 250,115,000 | 250,115,000 |
| 합 계 | 14,198,812,495 | - | 250,115,000 | 14,448,927,495 |
나. 금융부채
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년미만 | 2년이상 | 합계 |
| 차입금 | 18,039,010,000 | 2,472,160,000 | 6,555,500,000 | 27,066,670,000 |
| 매입채무및기타채무 | 8,421,624,669 | - | 107,284,079 | 8,528,908,748 |
| 기타금융부채 | 452,900,180 | - | - | 452,900,180 |
| 리스부채 | 205,755,535 | - | 62,959,870 | 268,715,405 |
| 합계 | 27,119,290,384 | 2,472,160,000 | 6,725,743,949 | 36,317,194,333 |
② 전기말
가. 금융자산
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년미만 | 2년이상 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 2,319,917,819 | - | - | 2,319,917,819 |
| 매출채권및기타채권 | 6,827,608,594 | - | - | 6,827,608,594 |
| 기타금융자산 | - | - | 212,107,000 | 212,107,000 |
| 합 계 | 9,147,526,413 | - | 212,107,000 | 9,359,633,413 |
나. 금융부채
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년 ~ 2년미만 | 2년이상 | 합계 |
| 차입금 | 18,295,420,000 | 2,011,010,000 | 8,727,660,000 | 29,034,090,000 |
| 매입채무및기타채무 | 6,191,186,903 | - | 84,286,353 | 6,275,473,256 |
| 기타금융부채 | 447,734,339 | - | - | 447,734,339 |
| 리스부채 | 191,999,079 | - | 179,972,522 | 371,971,601 |
| 합계 | 25,126,340,321 | 2,011,010,000 | 8,991,918,875 | 36,129,269,196 |
(2) 자본위험 관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 변경사항은 없습니다. 당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 총부채 | 38,845,991,073 | 38,186,253,968 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 | (3,726,839,862) | (2,319,917,819) |
| 순부채 | 35,119,151,211 | 35,866,336,149 |
| 자기자본 | 18,051,429,163 | 17,646,059,579 |
| 순부채및자기자본 | 53,170,580,374 | 53,512,395,728 |
| 부채비율 | 66.05% | 67.02% |
(3) 범주별 금융상품
1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 금융자산 | 합계 |
| [유동] | |||
| 현금및현금성자산 | - | 3,726,839,862 | 3,726,839,862 |
| 매출채권및기타채권 | - | 10,471,972,633 | 10,471,972,633 |
| 소계 | - | 14,198,812,495 | 14,198,812,495 |
| [비유동] | |||
| 기타금융자산 | - | 250,115,000 | 250,115,000 |
| 소계 | - | 250,115,000 | 250,115,000 |
| 합계 | - | 14,448,927,495 | 14,448,927,495 |
② 전기말
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 금융자산 | 합계 |
| [유동] | |||
| 현금및현금성자산 | - | 2,319,917,819 | 2,319,917,819 |
| 매출채권및기타채권 | - | 6,827,608,594 | 6,827,608,594 |
| 소계 | - | 9,147,526,413 | 9,147,526,413 |
| [비유동] | |||
| 기타금융자산 | - | 212,107,000 | 212,107,000 |
| 소계 | - | 212,107,000 | 212,107,000 |
| 합계 | - | 9,359,633,413 | 9,359,633,413 |
2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| [유동] | |||
| 차입금(단기) | - | 15,828,000,000 | 15,828,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | - | 8,421,624,669 | 8,421,624,669 |
| 유동성장기차입금 | - | 2,211,010,000 | 2,211,010,000 |
| 기타금융부채 | - | 658,655,715 | 658,655,715 |
| 소계 | - | 27,119,290,384 | 27,119,290,384 |
| [비유동] | |||
| 차입금(장기) | - | 9,027,660,000 | 9,027,660,000 |
| 매입채무및기타채무 | - | 107,284,079 | 107,284,079 |
| 기타금융부채 | - | 62,959,870 | 62,959,870 |
| 소계 | - | 9,197,903,949 | 9,197,903,949 |
| 합계 | - | 36,317,194,333 | 36,317,194,333 |
② 전기말
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합계 |
| [유동] | |||
| 차입금(단기) | - | 16,328,000,000 | 16,328,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | - | 6,191,186,903 | 6,191,186,903 |
| 유동성장기차입금 | - | 1,967,420,000 | 1,967,420,000 |
| 기타금융부채 | - | 639,733,418 | 639,733,418 |
| 소계 | - | 25,126,340,321 | 25,126,340,321 |
| [비유동] | |||
| 차입금(장기) | - | 10,738,670,000 | 10,738,670,000 |
| 매입채무및기타채무 | - | 84,286,353 | 84,286,353 |
| 기타금융부채 | - | 179,972,522 | 179,972,522 |
| 소계 | - | 11,002,928,875 | 11,002,928,875 |
| 합계 | - | 36,129,269,196 | 36,129,269,196 |
3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가- 금융자산 |
기타포괄-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가- 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합계 |
| 당기손익: | |||||
| 이자수익 | 64,138,949 | - | - | - | 64,138,949 |
| 외화환산손익 | (62,606) | - | - | - | (62,606) |
| 외환차손익 | (2,831) | - | - | - | (2,831) |
| 이자비용 | - | - | (1,310,220,929) | - | (1,310,220,929) |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | - | - |
② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가- 금융자산 |
기타포괄-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가- 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합계 |
| 당기손익: | |||||
| 이자수익 | 57,450,883 | - | - | - | 57,450,883 |
| 외화환산손익 | (595,816) | - | - | - | (595,816) |
| 외환차손익 | (156,129) | - | - | - | (156,129) |
| 파생상품거래손익 | - | - | 7,717,573 | - | 7,717,573 |
| 이자비용 | - | - | (930,155,907) | - | (930,155,907) |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | - | - |
(4) 금융상품의 공정가치
1) 금융상품의 장부금액 및 공정가치
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| [금융자산] | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 파생상품자산 | - | - | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 3,726,839,862 | 3,726,839,862 | 2,319,917,819 | 2,319,917,819 |
| 매출채권및기타채권 | 10,471,972,633 | 10,471,972,633 | 6,827,608,594 | 6,827,608,594 |
| 기타금융자산 | 250,115,000 | 250,115,000 | 212,107,000 | 212,107,000 |
| 합계 | 14,448,927,495 | 14,448,927,495 | 9,359,633,413 | 9,359,633,413 |
| [금융부채] | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 차입금(단기) | 18,039,010,000 | 18,039,010,000 | 18,295,420,000 | 18,295,420,000 |
| 매입채무및기타채무 | 8,528,908,748 | 8,528,908,748 | 6,275,473,256 | 6,275,473,256 |
| 차입금(장기) | 9,027,660,000 | 9,027,660,000 | 10,738,670,000 | 10,738,670,000 |
| 기타금융부채 | 721,615,585 | 721,615,585 | 819,705,940 | 819,705,940 |
| 합계 | 36,317,194,333 | 36,317,194,333 | 36,129,269,196 | 36,129,269,196 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.
30. 우발상황
(1) 당기말 현재 당사의 금융기관 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,$) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내용 | 통화 | 약정금액 |
| 기업은행 | 수입신용장 | USD | 1,000,000 |
| 운영자금 등 | KRW | 15,039,820,000 | |
| 하나은행 | 운영자금 등 | KRW | 7,888,000,000 |
| 우리은행 | 운영자금 등 | KRW | 4,000,000,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 운영자금 등 | KRW | 138,850,000 |
| 서울보증보험 | 이행보증 등 | KRW | 30,000,000 |
| 합 계 | USD | 1,000,000 | |
| KRW | 27,096,670,000 | ||
31. 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.