| 주식회사 이엠네트웍스 (구, 주식회사 에스모머티리얼즈) |
| 제 23 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2021년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이엠네트웍스 대표이사 홍 찬 석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 논현로 543, 3층(역삼동, 은주빌딩) |
| (전 화) | 070-8871-6881 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제23(당)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제22(전)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 이엠네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 4,115,285,777 | 12,113,346,944 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석 3,4) | 3,954,117,212 | 1,369,713,434 | ||
| 2. 단기금융상품(주석 3,4) | - | 1,610,000,000 | ||
| 3. 당기손익-공정가치금융자산(주석 3,4,6) | 87,868,355 | 1,338,302,895 | ||
| 4. 매출채권(주석 5) | 52,390,000 | 280,755,187 | ||
| 5. 단기대여금 | - | - | ||
| 6. 미수금 | - | 325,047,853 | ||
| 7. 미수수익 | - | 33,193,891 | ||
| 8. 선급금 | - | 1,541,077,056 | ||
| 9. 선급비용 | - | 1,937,227 | ||
| 10. 당기법인세자산 | 20,910,210 | 1,785,520 | ||
| 11. 재고자산(주석 7) | - | 5,611,533,881 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 64,677,480 | 12,032,881,955 | ||
| 1. 종속기업투자 | - | 2,216,650,000 | ||
| 2. 유형자산(주석 9) | 4,677,480 | 7,862,246,279 | ||
| 3. 무형자산(주석 10) | - | 1,602,790,260 | ||
| 4. 임차보증금 | 60,000,000 | 101,100,000 | ||
| 5. 장기대여금 | - | 250,000,000 | ||
| 6. 퇴직연금운용자산 | - | 95,416 | ||
| 7. 이연법인세자산(주석 23) | - | - | ||
| 자 산 총 계 | 4,179,963,257 | 24,146,228,899 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 382,036,531 | 44,912,999,235 | ||
| 1. 매입채무 | - | 413,198,540 | ||
| 2. 단기차입금(주석 11) | - | 4,000,000,000 | ||
| 3. 미지급금 | 381,611,838 | 1,241,886,573 | ||
| 4. 미지급비용 | - | 335,220,167 | ||
| 5. 회생채권(주석 28) | 424,693 | - | ||
| 6. 유동성장기부채(주석 11) | - | 1,700,000,000 | ||
| 7. 유동성전환사채(주석 12) | - | 37,139,190,811 | ||
| 8. 유동성리스부채(주석 27) | - | 67,427,964 | ||
| 9. 선수금 | - | - | ||
| 10. 예수금 | - | 16,075,180 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 485,845,187 | 79,264,242 | ||
| 1. 리스부채(주석 27) | - | - | ||
| 2. 회생채권(주석 28) | 102,617,436 | - | ||
| 3. 순확정급여채무(주석 13) | 59,727,751 | 39,264,242 | ||
| 4. 기타충당부채(주석 14) | 323,500,000 | - | ||
| 5. 임대보증금 | - | 40,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 867,881,718 | 44,992,263,477 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석 15) | 961,613,000 | 1,628,095,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 26,462,000 | 1,628,095,000 | ||
| 2. 우선주자본금 | 935,151,000 | - | ||
| Ⅱ.자본잉여금(주석 15) | 126,427,153,075 | 87,569,515,763 | ||
| Ⅲ.기타자본항목(주석 16) | (47,000) | 10,134,755,911 | ||
| Ⅳ.결손금(주석 17) | (124,076,637,536) | (120,178,401,252) | ||
| 자 본 총 계 | 3,312,081,539 | (20,846,034,578) | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 4,179,963,257 | 24,146,228,899 | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제23(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 이엠네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당)기말 | 제 22(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주석 19) | 10,983,475,349 | 15,000,699,302 | ||
| Ⅱ.매출원가(주석 19) | 9,548,757,205 | 14,384,552,366 | ||
| Ⅲ.매출총이익(손실) | 1,434,718,144 | 616,146,936 | ||
| 판매비와관리비(주석 20) | 2,023,229,429 | 3,484,399,095 | ||
| Ⅳ.영업이익(손실) | (588,511,285) | (2,868,252,159) | ||
| 기타수익(주석 22) | 1,308,421,347 | 1,070,455,955 | ||
| 기타비용(주석 22) | 4,158,842,102 | 1,597,841,531 | ||
| 금융수익(주석 21) | 5,480,431,304 | 134,577,264 | ||
| 금융비용(주석 21) | 5,842,821,100 | 12,122,813,634 | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | (3,801,321,836) | (15,383,874,105) | ||
| 법인세비용(수익)(주석 23) | - | - | ||
| Ⅵ.당기순이익(손실) | (3,801,321,836) | (15,383,874,105) | ||
| Ⅶ.기타포괄손익 | (96,914,448) | 423,742,779 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | (96,914,448) | 423,742,779 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (96,914,448) | 423,742,779 | ||
| Ⅶ.총포괄순이익(손실) | (3,898,236,284) | (14,960,131,326) | ||
| Ⅶ.주당이익(손실)(주석 18) | ||||
| 기본주당이익(손실) | (1,602) | (4,725) | ||
| 희석주당이익(손실) | (1,602) | (4,725) | ||
| 별첨 주석 참조 |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제23(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제22(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 이엠네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2021. 1. 1 (전기초) | 4,884,285,500 | 87,569,515,763 | 10,134,755,911 | (108,050,717,647) | (5,462,160,473) |
| 총포괄손익 | - | ||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (15,383,874,105) | (15,383,874,105) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | |||
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | - | ||||
| 무상감자 | (3,256,190,500) | 3,256,190,500 | - | ||
| 2021. 12. 31 (전기말) | 1,628,095,000 | 87,569,515,763 | 10,134,755,911 | (120,178,401,252) | (20,846,034,578) |
| 2022. 1. 1 (당기초) | 1,628,095,000 | 87,569,515,763 | 10,134,755,911 | (120,178,401,252) | (20,846,034,578) |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (3,801,321,836) | (3,801,321,836) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (96,914,448) | (96,914,448) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 주식병합(2대1) | (814,600,000) | (814,600,000) | |||
| 회생채권(59%) 출자전환 | 28,055,483,500 | 28,055,483,500 | |||
| 주식재병합(30대1) | (27,907,365,500) | (27,907,365,500) | |||
| 전환권대가의 자본잉여금 대체 | 10,138,439,247 | (10,138,439,247) | - | ||
| 감자차익 | 28,719,198,065 | 28,719,198,065 | |||
| 자기주식 소각 | 3,636,336 | 3,636,336 | |||
| 2022. 12. 31 (당기말) | 961,613,000 | 126,427,153,075 | (47,000) | (124,076,637,536) | 3,312,081,539 |
| 별첨 주석 참조 |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제23기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제22기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 이엠네트웍스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제23(당)기 | 제22(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동 현금흐름 | 6,291,348,150 | (992,529,502) | ||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | 6,223,699,449 | (1,062,274,926) | ||
| 가.당기순손실 | (3,801,321,836) | (15,383,874,105) | ||
| 나.조정(주석 24) | 4,113,389,446 | 14,413,598,232 | ||
| 다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석 24) | 5,911,631,839 | (91,999,053) | ||
| 2.이자수취 | 86,773,625 | 109,218,253 | ||
| 3.이자지급 | (234) | (41,479,439) | ||
| 4.배당금수취 | - | - | ||
| 5.법인세의 납부 | (19,124,690) | 2,006,610 | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 14,117,509,117 | 1,772,928,387 | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 14,160,779,117 | 3,508,746,232 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | - | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | 5,244,781,110 | 781,865,321 | ||
| 단기대여금의 감소 | - | - | ||
| 장기대여금의 감소 | 250,000,000 | 540,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 8,624,898,007 | 2,035,354,095 | ||
| 무형자산의 처분 | - | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 41,100,000 | 151,526,816 | ||
| 임대보증금의 증가 | - | - | ||
| 종속기업투자의 감소 | - | - | ||
| 정부보조금의 수령 | - | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (43,270,000) | (1,735,817,845) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 1,590,000,000 | ||
| 단기대여금의 증가 | - | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | - | 2,229 | ||
| 종속기업투자의 증가 | - | - | ||
| 유형자산의 취득 | 3,270,000 | 63,815,616 | ||
| 무형자산의 취득 | - | 82,000,000 | ||
| 임차보증금의 증가 | - | - | ||
| 임대보증금의 감소 | 40,000,000 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (17,836,378,481) | (656,929,068) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 5,638,607,962 | ||
| 단기차입금의 증가 | - | 4,562,067,962 | ||
| 전환사채의 증가 | - | 1,076,540,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | ||||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (17,836,378,481) | (8,328,761,553) | ||
| 단기차입금의 감소 | - | 264,254,902 | ||
| 전환사채의 감소 | - | - | ||
| 회생채권의 변제 | 17,799,480,984 | - | ||
| 임대보증금의 감소 | - | - | ||
| 자기주식의 취득 | - | - | ||
| 리스부채의 감소 | 36,897,497 | 392,674,166 | ||
| 장기차입금의 감소 | - | - | ||
| IV.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 11,924,992 | 6,679,658 | ||
| V.현금및현금성자산의 순증가 | 2,584,403,778 | 130,149,475 | ||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 1,369,713,434 | 1,239,563,959 | ||
| IⅦ.기말의 현금및현금성자산 | 3,954,117,212 | 1,369,713,434 | ||
| 제 23(당)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 22(전)기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 이엠네트웍스 |
1. 회사의 개요
주식회사 이엠네트웍스(구 주식회사 에스모머티리얼즈)(이하"회사")는 2000년 2월 10일에 설립되어 서울특별시에 본사를 두고 있으며, 2008년 4월 4일자로 코스닥시장에 상장하였으나, 코스닥시장 상장폐지 사유에 해당하여 2021년 10월 8일자로 상장폐지되었습니다. 또한, 2021년 2월 19일에 회생절차개시신청하여 2022년 5월 2일에 회생계획인가를 받고 2022년 8월 26일에 회생절차를 조기종결하였습니다. 기존에 영위하던 반도체소재, LED용 봉지제, 산업용기계의 판매사업은 회생절차 수행 및 장기화로 인해 매각하였으며, 현재는 신규사업을 준비하고 있습니다.
설립이후 유상증자 및 무상감자 등을 거쳐 당기말 자본금은 961,613천원이며, 주요주주는 다음과같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 홍찬석(대표이사) | 16,798주 | 0.87 |
| 케이비증권㈜ | 763,590주 | 39.70 |
| 한국증권금융㈜ | 346,378주 | 18.01 |
| 신한금융투자㈜ | 282,866주 | 14.71 |
| 삼성증권㈜ | 30,400주 | 1.58 |
| ㈜하나은행 | 19,058주 | 0.99 |
| 한국투자증권㈜ | 15,024주 | 0.78 |
| 기타 주주 | 449,112주 | 23.35 |
| 합 계 | 1,923,226주 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책
가. 재무제표의 작성기준
회사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의영향은 다음과 같습니다.
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
-기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정
개정기준서는 시험생산 재화의 순매각금액을 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고,의도된 방식으로 사용하기 전 생산재화의 매각관련원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
-기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정
개정기준서는 손실부담계약에서 증분원가와 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액 등의 계약에 직접 관련되는 원가가 계약이행원가임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
-기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
개정 기준서는 사업결합에 대한 개념체계를 2007년에서 2018년으로 대체하였습니다. 개념체계의 대체로 사업결합 취득일에 인식조건을 충족하는 부채의 금액이 증가할 수 있으며, 이에 따라 발생할 수 있는 문제를 예방하기 위하여 인식원칙의 예외사항을 추가하였습니다. 이를 통해 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'과 제2021호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채를 해당 기준서에 적용할 수 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정
개정 기준서는 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리 의미 및 부채 결제의 의미와 방식과, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대가 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히하였습니다. 부채는 현금이전, 재화나 용역제공, 기업 자신의 지분상품이전을 통해 결제될 수 있으며, 복합금융상품의 자본 요소를 부채와 분리하여 인식하면 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히하였습니다. 기업이 공시하는 중요한 회계정책 정보의 범위를 명확히 하고 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약' 제정 - 기준서 1104호 '보험계약' 대체
기준서 제 1117호 '보험계약'은 종전의 기준서 1104호 '보험계약'을 대체합니다. 국가간 보험 회계 관행을 일관되게 만들고 보험계약에 따른 재무상태를 적절하게 반영할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
나. 유의적인 회계정책
한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금 및 현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(2) 금융자산
1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
-채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
① 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
-지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(3) 금융부채
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적
으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는
해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을
차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의
발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을
차감한 금액
ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부
대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
(4) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
(5) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산
1) 인식과 측정
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다.
유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다.
2) 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 감가상각
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용년수 |
|---|---|
| 건 물 / 구축물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 10 년 |
| 차 량 운 반 구 | 5 년 |
| 공구와 기구 및 기타의유형자산 | 5 년 |
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 시설이용권 | 비한정 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 재고자산
재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.
제품이나 재공품의 경우 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 또한 원가에는 기타포괄손익에 반영되었던 재고자산 구입을 위한 외화 현금흐름 위험회피로부터 발생한 손익이 포함될 수 있습니다.
(10) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
회사가 도입한 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 확정급여부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간말 이후 퇴직종업원에게지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적가정을 사용하여 추정하고, 만기가 비슷한 국공채의 매 보고기간말현재 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.
(11) 리스
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.
ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.
ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.
(12) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 수익
회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 →③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
(14) 정부보조금
정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.
(16) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(17) 주당이익
회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(18) 영업부문
회사는 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사의 부문은 전자재료사업 단일 부문으로 구성되어 있습니다.
(19) 전기재무제표의 계정과목 재분류
회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
다. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
3. 현금성자산 및 매도가능증권
가. 당기말과 전기말 현재 현금성자산 및 매도가능증권의 분류 내용은 다음과 같습니다.
-당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 | 3,954,117 | - | - | 3,954,117 |
| 단기금융상품 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 87,868 | - | 87,868 |
| 합 계 | 3,954,117 | 87,868 | - | 4,041,986 |
-전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 | 1,369,713 | - | - | 1,369,713 |
| 단기금융상품 | 1,610,000 | 1,610,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 1,338,303 | - | 1,338,303 |
| 합 계 | 2,979,713 | 1,338,303 | - | 4,318,016 |
4. 사용제한 예금 등
당기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.
5. 매출채권
가. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 985,526 | 2,054,120 |
| 손실충당금 | (933,136) | (1,773,365) |
| 합계 | 52,390 | 280,755 |
나. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 1,773,365 | 1,710,368 |
| 대손상각비 | (840,229) | 62,997 |
| - 제각 | (951,804) | |
| - 당기설정 | 111,575 | 62,997 |
| 기말 | 933,136 | 1,773,365 |
6. 공정가치금융자산
가. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| 집합투자증권 | 87,868 | - | 95,798 | - |
| 조건부대가 | - | 1,242,505 | ||
| 합계 | 87,868 | - | 1,338,303 | - |
나. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | |
| 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| 집합투자증권 | 메리츠증권 | 40,000,000 | - | - |
| 대신증권 | 27,568,691 | - | - | |
| 신한금융투자 | 3,244,366 | 87,868 | 95,798 | |
| 조건부대가 | - | 2,142,505 | - | 1,242,505 |
| 합 계 | 72,955,562 | 87,868 | 1,338,303 | |
7. 재고자산
가. 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | |
| 제 품 | - | - | - | - | - | - |
| 재공품 | - | - | - | - | - | - |
| 원재료 | - | - | - | 7,796 | - | 7,796 |
| 미착품 | - | - | - | - | - | - |
| 저장품 | - | - | - | - | - | - |
| 상품 | - | - | - | 7,820,390 | (2,216,653) | 5,603,738 |
| 합 계 | - | - | - | 7,828,186 | (2,216,653) | 5,611,534 |
나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매 출 원 가 : | ||
| - 재고자산평가손실(환입) | - | (16,928) |
| - 재고자산폐기손실 | - | 67,667 |
| 합 계 | - | 50,738 |
8. 종속기업투자
가. 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 업종 | 소재지 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
| ㈜ESMO MATERIALS COMPANY LIMITED | 산업용기계 제조 및 유지보수 | 베트남 | 100.00% | 2,216,650 | 0 |
| 합 계 | 2,216,650 | 0 | |||
※ (주)에스모소재기술연구원은 당기중에 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서제외하였습니다.
나. 당기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 2,216,650 | 2,216,650 |
| 취득 | - | - |
| 손상 | (2,216,650) | - |
| 동일지배하의 합병으로 감소 | ||
| 매각예정비유동자산으로 분류 | ||
| 기말 | - | 2,216,650 |
다. 당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 영업손실 | 당기순손실 |
| ESMO MATERIALS COMPANY LIMITED(*2) | - | - | - | - | - | - |
(*2) ESMO MATERIALS COMPANY LIMITED의 요약재무현황은 2022년 기말 기입니다.
9. 유형자산
가. 당기말 및 전기말 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | - | - | - | - | - |
| 건물 | - | - | - | - | - |
| 비품 | 5,569 | (892) | - | 4,677 | |
| 기계장치 | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - |
| 공구와기구 | - | - | - | - | - |
| 시설장치 | - | - | - | - | |
| 사용권자산 | - | - | - | - | - |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 5,569 | (892) | - | - | 4,677 |
-전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 5,126,807 | - | - | - | 5,126,807 |
| 건물 | 3,555,053 | (330,762) | (694,287) | - | 2,530,003 |
| 비품 | 104,344 | (71,496) | - | 32,848 | |
| 기계장치 | 234,818 | (186,360) | - | (574) | 47,883 |
| 차량운반구 | 109,407 | (78,512) | - | - | 30,895 |
| 공구와기구 | 12,300 | (5,945) | - | - | 6,355 |
| 시설장치 | 136,542 | (117,817) | - | 18,725 | |
| 사용권자산 | 160,860 | (92,130) | - | - | 68,730 |
| 건설중인자산 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 9,440,131 | (883,023) | (694,287) | (574) | 7,862,246 |
나. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타유형자산 | 합 계 |
| 기초 | 5,126,807 | 2,530,003 | 47,883 | 6,355 | - | 68,730 | 82,467 | 7,862,246 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | - | - | - | - | 3,270 | 3,270 |
| (국고보조금 취득) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 처분(폐기) | (5,126,807) | (2,426,647) | (19,532) | (4,715) | - | (12,472) | (45,773) | (7,635,947) |
| 본계정 대체 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 감가상각비 | - | (103,356) | (28,351) | (1,640) | - | (56,258) | (35,287) | (224,892) |
| 손상(*) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | - | - | - | - | 4,677 | 4,677 |
- 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구와기구 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 기타유형자산 | 합 계 |
| 기초 | 5,124,296 | 2,799,203 | 943,042 | 289,821 | 329,671 | 753,267 | 146,162 | 10,385,462 |
| 취득 및 자본적지출 | 2,512 | 347,954 | 27,522 | 13,200 | 11,000 | 191,451 | 2,299 | 595,937 |
| (국고보조금 취득) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 처분(폐기) | - | (467,754) | (611,738) | (193,195) | - | (444,564) | (3,221) | (1,720,472) |
| 본계정 대체 | - | - | - | - | (340,671) | - | (340,671) | |
| 감가상각비 | - | (149,399) | (310,943) | (103,471) | - | (431,423) | (62,773) | (1,058,010) |
| 손상(*2) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 5,126,807 | 2,530,003 | 47,883 | 6,355 | - | 68,730 | 82,467 | 7,862,246 |
다. 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부동산 | - | 68,730 |
10. 무형자산
가. 당기말 및 전기말 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 고객관계 | 935,000 | (579,167) | (355,833) | - |
| 영업권 | 5,333,213 | (5,333,213) | - | - |
| 합계 | 6,268,213 | (5,912,380) | (355,833) | - |
-전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 산 업 재 산 권 | 12,563 | - | (12,563) | - |
| 소 프 트 웨 어 | 509,517 | - | (509,517) | - |
| 고객관계 | 935,000 | - | (286,333) | 648,667 |
| 영업권 | 5,333,213 | (4,379,090) | - | 954,124 |
| 개발비 | 82,000 | - | (82,000) | - |
| 합계 | 6,790,293 | (4,379,090) | (808,413) | 1,602,790 |
나. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 처분 | 상 각 | 손상 | 폐기 | 기말잔액 |
| 고객관계 | 648,667 | - | - | (69,500) | (579,167) | - | - |
| 영업권 | 954,124 | - | - | - | (954,124) | - | - |
| 개발비 | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,602,790 | - | - | (69,500) | (1,533,290) | - | - |
당기에 발생한 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
- 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 취 득 | 처분 | 상 각 | 손상 | 폐기 | 기말잔액 |
| 산 업 재 산 권 | 356 | - | - | (356) | - | - | - |
| 소 프 트 웨 어 | 188,470 | - | - | (53,849) | - | (134,621) | - |
| 고객관계 | 741,333 | - | - | (92,667) | - | - | 648,667 |
| 영업권 | 954,124 | - | - | - | - | - | 954,124 |
| 개발비 | - | 82,000 | - | (10,933) | - | (71,067) | - |
| 합 계 | 1,884,283 | 82,000 | - | (157,805) | - | (205,688) | 1,602,790 |
전기에 발생한 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
11. 장단기차입금
가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 차입금 종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 원화차입금 | ㈜에이팸 | 금전대차 | 4.60% | 0 | 4,000,000 |
| 합계 | 0 | 4,000,000 | |||
※ 회사는 당기 중에 차입금 전부를 출자전환하였습니다.
나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 차입금 종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 장기차입금 | 한국자산관리공사(*1) | IBK시설투자대출 | 3.83% | - | 1,700,000 |
| 유동성대체 | - | (1,700,000) | |||
| 계 | - | - | |||
(*1) 기존 차입처는 중소기업은행이었으나, 2020/12/30자로 케이에프아이이공일이유동화전문(유)가 채권과 관련 권리를 양도 받았습니다. 2021/10/08자로 한국자산관리공사가 채권과 관련 권리를 양도받았습니다.
※ 회사는 당기 중에 차입금 전부를 회생담보권으로 시인하였습니다.
12. 전환사채
가. 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 액면가액 | - | 37,276,540 |
| 사채상환할증금 | - | 6,247,066 |
| 전환권조정 | - | (6,384,415) |
| 장부금액 | - | 37,139,191 |
※ 회사는 당기 중에 전환사채가액의 41%를 회생채권으로 시인하고 59%를 출자전환하였습니다.
13. 확정급여채무
가. 재무상태표에 인식된 확정급여채무 금액은 다음과 같이 산정되었습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 퇴직급여충당부채의 현재가치 | 59,728 | 39,264 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 합계 | 59,728 | 39,264 |
14. 충당부채
가. 재무상태표에 인식된 소송충당부채 금액은 다음과 같이 산정되었습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 소송충당부채금액 (*1) | 323,500 | - |
| 합계 | 323,500 | - |
(*1) 회사가 보유중인 메리츠증권 펀드 관련 손해배상 1심과 항소심에서 패소하여 변호사비용 및 부대비용을 지급할 의무가 있습니다.
15. 자본금과 자본잉여금
가. 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 1주당금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식의 총수 | 1,923,226 주 | 3,256,190 주 |
| 당기말 현재 자본금 | 961,613 천원 | 1,628,095 천원 |
나. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 78,221,861 | 78,221,861 |
| 감자차익 | 28,719,198 | - |
| 기타자본잉여금 | 19,486,094 | 9,347,654 |
| 합 계 | 126,427,153 | 87,569,516 |
다. 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 전기말 | 3,256,190 | 1,628,095 | 78,221,861 |
| 주식병합(2대1) | (1,629.200) | (814,600) | - |
| 회생채권자 신주발행 | 56,110,967 | 28,055,484 | - |
| 주식병합(30대1) | (55,814.731) | (27,907,365) | - |
| 당기말 | 1,923,226 | 961,613 | 78,221,861 |
※ 당기 중 발생한 주식병합 및 신주발행은 서울회생법원에 제출한 회생계획안에 따라 진행하였습니다.
16. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환권대가 | - | 10,138,439 |
| 자기주식 | (47) | (3,683) |
| 합계 | (47) | 10,134,756 |
17. 결손금
가. 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 173,500 | 173,500 |
| 기업합리화적립금 | 56,000 | 56,000 |
| 미처분결손금 | (124,306,138) | (120,407,901) |
| 합 계 | (124,076,638) | (120,178,401) |
회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.
나. 당기 및 전기 중 배당금 지급은 없습니다.
다. 결손금처리계산서
| 제23(당)기 | 2022년01월01일 | 부터 | 제22(전)기 | 2021년01월01일 | 부터 |
| 2022년12월31일 | 까지 | 2021년12월31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2023년03월31일 | 처분확정일 | 2022년03월31일 |
| (단위 : 원) | ||||
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| I. 미처분결손금 | (124,306,137,536) | (108,280,217,647) | ||
| 1. 전기이월결손금 | (120,407,901,252) | (108,280,217,647) | ||
| 2. 보험수리적손익 | (96,914,448) | 0 | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (3,801,321,836) | (15,383,874,105) | ||
| Ⅱ. 임의적립금등의이입액 | ||||
| Ⅲ. 이익잉여금 처분액 | 3,256,190,500 | |||
| Ⅳ. 차기이월미처분결손금 | (124,306,137,536) | (120,407,901,252) | ||
18. 주당손익
가. 당기와 전기 중 주당순손익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 가. 지배기업 소유주지분 당기순이익 | (3,801,321,836) | (15,383,874,105) |
| 나. 가중평균유통보통주식수 | 2,372,417 주 | 3,256,190 주 |
| 다. 주당이익 (가)÷(나) | (1,602) | (4,725) |
나. 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 보유하고 있는 잠재적 보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
19. 매출액 및 매출원가
당기 및 전기 중 발생한 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 매출액 | 매출원가 | 매출액 | 매출원가 | |
| 제 품 매 출 액 | - | 119,525 | 13,645,466 | 13,040,301 |
| 상 품 매 출 액 | 10,983,475 | 9,429,232 | 1,352,841 | 1,344,252 |
| 기 타 매 출 액 | - | - | 2,392 | - |
| 합 계 | 10,983,475 | 9,548,757 | 15,000,699 | 14,384,552 |
20. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 382,631 | 1,009,672 |
| 퇴직급여 | 699,902 | 102,298 |
| 복리후생비 | 48,400 | 131,665 |
| 여비교통비 | 24,573 | 36,198 |
| 운반비 | 444 | 193,210 |
| 경상연구개발비 | - | 826,740 |
| 무형자산상각비 | 69,500 | 157,805 |
| 지급수수료 | 310,816 | 1,005,594 |
| 접대비 | 9,564 | 21,999 |
| 지급임차료 | 36,569 | 21,203 |
| 기타판매관리비 | 440,832 | (21,984) |
| 합계 | 2,023,229 | 3,484,399 |
21. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 금 융 수 익 : | ||
| - 이 자 수 익 | 53,580 | 114,147 |
| - 사채소각이익 | 1,800,000 | - |
| - 당기손익공정가치평가이익 | 25,704 | 20,430 |
| - 당기손익공정가치처분이익 | 3,601,148 | - |
| 소계(A) | 5,480,431 | 134,577 |
| 금 융 비 용 : | ||
| - 이 자 비 용 | (3,623,765) | (6,538,936) |
| - 리스해지손실 | - | (73,700) |
| - 사채상환손실 | (976,551) | - |
| - 당기손익공정가치평가손실 | - | (22,538) |
| - 당기손익공정가치처분손실 | (1,242,505) | (5,487,640) |
| 소계(B) | (5,842,821) | (12,122,814) |
| 순금융수익(비용)(C=A+B) | (362,390) | (11,988,236) |
22. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기에 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 외 환 차 익 | 37,003 | 82,420 |
| 외화환산이익 | 13,182 | 8,784 |
| 수입임대료 | 45,750 | 43,295 |
| 수입수수료 | 2,554 | 523 |
| 유형자산처분이익 | 1,001,423 | 760,691 |
| 잡 이 익 | 208,509 | 174,744 |
| 합 계 | 1,308,421 | 1,070,456 |
나. 당기 및 전기에 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 외환차손 | 113 | 47,345 |
| 외화환산손실 | 1,257 | 145 |
| 유형자산처분손실 | 3,430 | 217,291 |
| 유휴자산감가상각비 | - | 48,093 |
| 종속기업손상차손 | 2,216,650 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 1,033,131 |
| 무형자산손상차손 | 1,533,290 | - |
| 무형자산폐기손실 | - | 205,688 |
| 보상비 | 12,284 | - |
| 전기오류수정손실 | 843 | - |
| 잡손실 | 390,975 | 46,148 |
| 합 계 | 4,158,842 | 1,597,842 |
23. 법인세비용
회사는 결손누적으로 인하여 당기와 전기 중 납부할 법인세가 없으며, 결손금에 대한 법인세효과의 실현가능성이 불확실하여 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
24. 현금흐름표
가. 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (25,704) | (20,430) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 1,242,505 | 5,487,640 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (3,601,148) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 22,538 |
| 대손상각비 | 113,598 | 108,888 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,066,131 |
| 재고자산평가손실 | - | (77,753) |
| 재고자산폐기손실 | - | 67,667 |
| 사채상환손실 | 976,551 | - |
| 외화환산이익 | (13,182) | (8,784) |
| 외화환산손실 | 1,257 | 145 |
| 유형자산처분손실 | 3,430 | 217,291 |
| 유형자산처분이익 | (1,001,423) | (760,691) |
| 감가상각비 | 224,892 | 1,009,917 |
| 유휴자산감가상각비 | - | 48,093 |
| 무형자산상각비 | 69,500 | 157,805 |
| 무형자산손상차손 | 1,533,290 | - |
| 무형자산폐기손실 | - | 205,688 |
| 리스해지손실 | - | 73,700 |
| 퇴직급여 | 699,902 | 390,964 |
| 이자수익 | (53,580) | (114,147) |
| 이자비용 | 3,623,765 | 6,538,936 |
| 사채소각이익 | (1,800,000) | - |
| 종속기업손상차손 | 2,216,650 | - |
| 퇴직급여충당부채환입 | (96,914) | - |
| 합 계 | 4,113,389 | 14,413,598 |
나. 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출채권의감소(증가) | 120,467 | 1,188,874 |
| 미수금의감소(증가) | 325,048 | (92,481) |
| 선급금의감소(증가) | 1,541,077 | 103,924 |
| 선급비용의감소(증가) | 1,937 | 30,932 |
| 재고자산의감소(증가) | 5,605,834 | 2,232,965 |
| 매입채무의증가(감소) | (413,199) | (125,753) |
| 미지급금의증가(감소) | 1,641,301 | 118,557 |
| 미지급비용의증가(감소) | (2,215,416) | - |
| 선수금의증가(감소) | - | (1,230,087) |
| 예수금의증가(감소) | (16,075) | 7,022 |
| 퇴직연금운용자산의감소(증가) | 95 | 495,323 |
| 퇴직금의지급 | (679,438) | (2,821,275) |
| 합 계 | 5,911,632 | (91,999) |
다. 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 340,671 |
| 리스부채의 유동성대체 | - | 343,628 |
25. 영업부문
* 회사는 당기 중 엔지니어링 부문을 매각하여 현재 영위중인 사업이 없으며 신사업을 준비중입니다.
26. 특수관계자와의 거래
가. 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관 계 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | ESMO MATERIALS COMPANY LIMITED |
※ (주)에스모소재기술연구원은 당기중에 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.
나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래회사 | 매출/매입 | 내용 | 당 기 | 전 기 |
| ㈜에스모소재기술연구원 | 매출 | 상품매출 등 | - | 115,115 |
| 회사가 매출한 거래의 합계 | - | 115,115 | ||
| ㈜에스모소재기술연구원 | 매입 | 지급수수료 | - | 221,697 |
| 기타의대손상각비 | - | 221,697 | ||
| 회사가 매입한 거래의 합계 | - | 443,394 | ||
다. 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래회사 | 채권/채무 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
| ㈜에스모소재기술연구원 | 채권 | 단기대여금 등 | - | 1,001,059 |
| 채권합계 | - | 802,946 | ||
| ㈜에스모소재기술연구원 | 채무 | 미지급금 등 | - | 86,478 |
| 채무합계 | - | 86,478 | ||
라. 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 거래회사 | 자산(채권)내역 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| ㈜에스모소재기술연구원 | 단기대여금 | 770,000 | - | 770,000 | - |
| 자산(채권) 계정 합계 | 770,000 | - | 770,000 | - | |
-전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 거래회사 | 부채(채무)내역 | 전기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
| ㈜에스모소재기술연구원 | 단기대여금 | 770,000 | - | - | 770,000 |
| 자산(채권) 계정 합계 | 770,000 | - | - | 770,000 | |
27. 리스
가. 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부동산 | - | 68,730 |
| 차량운반구 | - | - |
| 합계 | - | 68,730 |
나. 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 135 | 349,712 |
| 차량운반구 | 56,123 | 81,711 |
| 합계 | 56,258 | 431,423 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 36,897 | 392,674 |
다. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| 1년 이내 | - | - | 69,198 | 67,428 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - | - | - |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | 69,198 | 67,428 |
라. 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 | - | 67,428 |
| 비유동 | - | - |
| 합계 | - | 67,428 |
28. 회생
(1) 회생계획안의 인가 및 종결
회사는 영업부진 및 채무불이행에 따른 채무증대와 유동성 악화로 2021년 1월 21일서울회생법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하였습니다. 이후 2021년 2월 19일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 2022년 5월 2일 회생계획안 인가결정을 받았으며, 2022년 8월 26일 회생절차를 종결하였습니다.
가. 시인된 총채권액 및 권리변경 및 변제할 채권액
회생절차동안 시인된 채권금액과 보고기간 중 회사에서 상환한 내역은 다음과 같습니다. 회사는 변제할 잔여 채권액을 2023년부터 2031년까지 현금변제할 예정입니다.
| 구분 | 시인된 총채권액 | 출자전환 | 변제할 채권액 | 변제한 채권액 | 미변제 금액 | |
| 회생담보권 | 대여금채권 | 1,887,032,622 | - | 1,887,032,622 | 1,887,032,622 | - |
| 소계 | 1,887,032,622 | - | 1,887,032,622 | 1,887,032,622 | - | |
| 회생채권 | 대여금채권 | 11,027,897 | 6,506,459 | 4,521,438 | 3,888,436 | 633,002 |
| 전환사채채권 | 38,176,407,449 | 22,524,080,395 | 15,652,327,054 | 15,587,697,932 | 64,629,122 | |
| 상거래채권 | 652,496,386 | 384,972,868 | 267,523,518 | 229,743,513 | 37,780,005 | |
| 미발생구상채권 | 281,250,000 | 미정 | 미정 | - | - | |
| 특수관계인채권 | 5,139,949,343 | 5,139,949,343 | - | - | - | |
| 소계 | 44,261,131,075 | 28,055,509,065 | 15,924,372,010 | 15,821,329,881 | 103,042,129 | |
| 조세등채권 | 91,118,450 | - | 91,118,450 | 91,118,450 | - | |
| 합계 | 46,239,282,147 | 28,055,509,065 | 17,902,523,082 | 17,799,480,953 | 103,042,129 | |
나. 주주의 권리변경 및 출자전환
① 주식병합으로 인한 자본의 감소(주식의 1차 병합: 2 대 1 감자)
서울회생법원의 허가에 따라 회생계획인가 전 발행한 보통주(액면가 500원) 3,256,190주에 대하여 액면가 500원의 보통주 각 2주를 액면가 500원의 보통주 각 1주로 병합하였습니다.
② 출자전환에 의한 신주 발행
서울회생법원의 허가에 따라 회생채권 출자전환에 대한 신주발행은 출자전환 채권액 500원당 액면가 500원의 상환전환우선주 1주로 발행하였습니다.
③ 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소(주식의 2차 병합: 30 대 1 감자)
서울회생법원의 허가에 따라 기존 보통주와 출자전환된 신주 상환전환우선주를 합한 전체주식을 대상으로 액면가 500원의 보통주 및 상환전환우선주 각 30주를 액면가 500원의 보통주 및 상환전환우선주 각 1주로 재병합하였습니다.
④ 주식 병합 및 출자전환에 따른 단주 처리
주식병합 및 출자전환으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 회생계획안에 따라 무상 소각합니다.
29. 우발상황과 약정사항의 내용
가. 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 계류법원 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 진행상황 | 내용 |
| 서울중앙지방법원 | 1,000,000 | 회사 | 대신증권㈜ | 1심중 | 펀드손실 관련 손해배상청구 |
30. 계속기업가정의 중요한 불확실성 및 재무구조 개선방안
회사는 2021년 01월 20일 회생절차개시를 신청하여 2021년 01월 25일 보전처분, 2021년 02월 19일 개시결정을 받았으며, 2022년 5월 2일 회생계획인가결정, 2022년 8월 26일 회생절차 종결결정을 받았습니다. 회생계획인가 이후 회사는 자본잠식을 벗어나고 재무구조를 개선하였습니다. 회생절차 과정에서 회사는 적자사업부 매각을통해 손실폭을 줄였으며, 계속기업가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 기존사업은 사업구조조정 및 사업부 매각을 진행하였습니다. 추후 새로운 사업부문을 준비하여 영업이익을 확보할 계획입니다.
이러한 계획에 차질이 있어서 만일 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.