| 대우조선해양건설주식회사 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 23 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대우조선해양건설주식회사 대표이사(관리인) 이현태 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 신구로53번길 7, 2층(신갈동) |
| (전 화) | 02-750-8000 |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 23 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 대우조선해양건설주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 48,445,366,406 | 43,537,687,485 | ||
| (1) 당좌자산 | 48,445,366,406 | 43,537,687,485 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석3) | 1,322,661,045 | 992,570,833 | ||
| 2. 매출채권 | 22,471,366,360 | 28,706,088,901 | ||
| 대손충당금 | (1,478,485,085) | (13,411,317,304) | ||
| 3. 단기대여금 | - | 10,340,403,709 | ||
| 대손충당금 | - | (10,240,403,709) | ||
| 4. 미수금 | 38,697,614,086 | 20,129,020,647 | ||
| 대손충당금 | (35,287,280,336) | (17,795,984,560) | ||
| 5. 미수수익 | - | 1,276,559,319 | ||
| 대손충당금 | - | (1,276,559,319) | ||
| 6. 유동성보증금 | - | 2,458,262,362 | ||
| 7. 미청구공사 | 21,802,902,897 | 19,247,647,352 | ||
| 8. 선급금 | 1,717,604,622 | 11,892,498,691 | ||
| 대손충당금 | (863,464,699) | (9,515,612,599) | ||
| 9. 선급비용 | 13,235,106 | 686,519,492 | ||
| 10. 선급법인세 | 49,212,410 | 47,993,670 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 62,742,601,867 | 59,976,163,981 | ||
| (1) 투자자산 | 61,042,481,621 | 57,709,056,652 | ||
| 1. 장기금융상품(주석3) | 7,220,840 | 10,000,000 | ||
| 2. 매도가능증권(주석4,9) | 20,898,095,707 | 20,772,696,771 | ||
| 3. 지분법적용투자주식(주석5) | 1,860,341,140 | 5,448,658,021 | ||
| 4. 장기대여금 | 22,264,111,644 | 16,377,406,521 | ||
| 대손충당금 | (10,815,790,968) | (14,261,368,723) | ||
| 5. 보증금 | 1,387,261,217 | 644,573,310 | ||
| 6. 투자부동산(주석7,9) | 25,441,242,041 | 28,717,090,752 | ||
| (2) 유형자산(주석6) | 335,144,522 | 311,996,509 | ||
| 1. 토지 | 288,245,212 | 288,245,212 | ||
| 2. 기계장치 | 7,500,000 | 7,500,000 | ||
| 감가상각누계액 | (7,499,000) | (7,499,000) | ||
| 3. 차량운반구 | 8,201,660 | 8,201,660 | ||
| 감가상각누계액 | (4,545,543) | (3,184,067) | ||
| 4. 공구와기구 | 127,185,711 | 127,185,711 | ||
| 감가상각누계액 | (127,039,711) | (127,039,711) | ||
| 5. 비품 | 1,599,284,043 | 1,572,020,403 | ||
| 감가상각누계액 | (1,556,187,850) | (1,553,433,699) | ||
| (3) 무형자산(주석8) | 1,364,975,724 | 1,775,931,743 | ||
| 1. 소프트웨어 | 1,364,975,724 | 1,775,931,743 | ||
| (4) 기타비유동자산 | - | 179,179,077 | ||
| 자 산 총 계 | 111,187,968,273 | 103,513,851,466 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 102,507,464,991 | 236,597,732,552 | ||
| 1. 단기차입금(주석10,21) | 29,007,377,751 | 53,107,988,565 | ||
| 2. 매입채무 | 13,010,592,302 | 41,397,376,301 | ||
| 3. 미지급금 | 34,312,537,344 | 41,339,039,424 | ||
| 4. 미지급비용 | 474,068,462 | 1,189,540,759 | ||
| 5. 예수보증금 | - | 213,643,601 | ||
| 6. 미지급법인세 | 172,785,596 | 172,785,596 | ||
| 7. 초과청구공사 | 4,527,647,392 | 21,122,826,251 | ||
| 8. 유동성하자보수충당부채(주석13) | 3,993,136,615 | 2,140,959,701 | ||
| 9. 공사손실충당부채(주석13) | 11,247,970,320 | 3,391,574,308 | ||
| 10. 선수금 | 542,106,798 | 7,570,520,181 | ||
| 11. 예수금 | 474,362,063 | 716,498,392 | ||
| 12. 부가세예수금 | 865,785,156 | - | ||
| 13. 기타유동부채 | 3,879,095,192 | 64,234,979,473 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 23,730,512,443 | 68,095,958,500 | ||
| 1. 사채(주석11,21) | 14,200,000,000 | 20,000,000,000 | ||
| 2. 장기차입금(주석10) | - | 14,038,000,000 | ||
| 3. 퇴직급여충당부채(주석12) | 4,246,675,515 | 6,616,372,791 | ||
| 4. 하자보수충당부채(주석13) | - | 629,398,016 | ||
| 5. 우발손실충당부채(주석13) | 5,283,836,928 | 25,195,398,975 | ||
| 6. 기타비유동부채 | - | 1,616,788,718 | ||
| 부 채 총 계 | 126,237,977,434 | 304,693,691,052 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석15) | 14,200,000,000 | 29,604,985,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 14,200,000,000 | 28,995,475,000 | ||
| 2. 우선주자본금 | - | 609,510,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 179,239,437,850 | 16,953,672,377 | ||
| 1. 주식발행초과금 | 13,923,090,000 | 13,923,090,000 | ||
| 2. 감자차익 | 165,316,347,850 | 3,030,582,377 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | (54,695,980) | (54,695,980) | ||
| 1. 주식할인발행차금 | (54,695,980) | (54,695,980) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 4,382,608,280 | 4,758,700,774 | ||
| 1. 매도가능증권평가손익(주석4) | 4,889,627,582 | 4,664,228,646 | ||
| 2. 지분법자본변동(주석5) | (507,019,302) | 94,472,128 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(주석16) | (212,817,359,311) | (252,442,501,757) | ||
| 1. 미처분이익잉여금 | (212,817,359,311) | (252,442,501,757) | ||
| 자 본 총 계 | (15,050,009,161) | (201,179,839,586) | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 111,187,968,273 | 103,513,851,466 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 대우조선해양건설주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석17) | 234,113,339,304 | 358,007,475,087 | ||
| 1. 공사매출액 | 234,113,339,304 | 357,807,475,087 | ||
| 2. 기타매출액 | - | 200,000,000 | ||
| II. 매출원가 | 232,554,925,940 | 396,523,545,064 | ||
| 1. 공사매출원가 | 232,554,925,940 | 396,523,545,064 | ||
| 2. 기타매출원가 | - | - | ||
| III. 매출총이익(손실) | 1,558,413,364 | (38,516,069,977) | ||
| IV. 판매비와관리비(주석18) | 127,903,249 | 44,785,355,669 | ||
| 1. 급여 | 5,180,409,251 | 12,830,688,216 | ||
| 2. 퇴직급여 | 165,330,551 | 1,797,175,681 | ||
| 3. 복리후생비 | 1,649,053,409 | 2,878,931,738 | ||
| 4. 여비교통비 | 66,896,948 | 204,593,866 | ||
| 5. 임차료 | 1,343,539,806 | 2,240,841,206 | ||
| 6. 수도광열비 | 50,000 | - | ||
| 7. 세금과공과 | 495,021,242 | 1,182,060,324 | ||
| 8. 소모품비 | 5,652,710 | 172,659,324 | ||
| 9. 도서인쇄비 | 2,807,000 | 24,652,898 | ||
| 10. 보험료 | 8,740,000 | 33,326,033 | ||
| 11. 교육훈련비 | 11,340,727 | 110,405,314 | ||
| 12. 관리용역비 | 489,547,689 | 198,286,320 | ||
| 13. 광고선전비 | 2,700,000 | 184,900,000 | ||
| 14. 통신비 | 36,422,986 | 30,442,398 | ||
| 15. 판매촉진비 | - | 2,626,958,443 | ||
| 16. 차량유지비 | 115,336,034 | 136,106,676 | ||
| 17. 제수수료 | 1,794,741,788 | 3,909,576,681 | ||
| 18. 접대비 | 3,719,400 | 686,067,448 | ||
| 19. 행사비 | - | 2,147,699 | ||
| 20. 감가상각비 | 262,769,801 | 265,512,679 | ||
| 21. 무형자산상각비 | 410,956,019 | 279,974,257 | ||
| 22. 하자보수비 | 165,495,025 | 1,090,973,290 | ||
| 23. 연구개발비 | 6,000,000 | 4,997,436 | ||
| 24. 대손상각비 | (12,088,627,137) | 13,894,077,742 | ||
| V. 영업이익(손실) | 1,430,510,115 | (83,301,425,646) | ||
| VI. 영업외수익 | 68,492,857,178 | 847,677,795 | ||
| 1. 이자수익 | 8,714,650 | 175,141,097 | ||
| 2. 배당금수익 | 250,304 | 245,805,117 | ||
| 3. 기타의대손충당금환입 | 15,882,279,346 | - | ||
| 4. 하자보수충당금환입 | 915,907,779 | - | ||
| 5. 우발손실충당금환입 | 33,174,577,734 | - | ||
| 6. 지분법이익 | 182,635,036 | 39,292,203 | ||
| 7. 지분법적용투자주식처분이익 | 68,479,500 | - | ||
| 8. 잡이익 | 18,260,012,829 | 387,439,378 | ||
| VII. 영업외비용 | 30,298,224,847 | 151,835,688,101 | ||
| 1. 이자비용(주석21) | 3,232,894,438 | 4,232,981,965 | ||
| 2. 매도가능증권처분손실 | 4,532,716 | 2,947,076,003 | ||
| 3. 매도가능증권손상차손 | - | 3,212,765,938 | ||
| 4. 기타의대손상각비 | 11,101,552,776 | 31,979,114,794 | ||
| 5. 우발손실 | 459,618,892 | 94,874,712,833 | ||
| 6. 기부금 | - | 51,000,000 | ||
| 7. 지분법손실 | 3,046,146,147 | 9,101,002,136 | ||
| 8. 지분법적용투자주식처분손실 | 4,501,041 | - | ||
| 9. 지분법적용투자주식손상차손 | 50,924,840 | 4,532,529,565 | ||
| 10. 투자부동산손상차손 | 3,017,194,537 | - | ||
| 11. 잡손실 | 9,380,859,460 | 904,504,867 | ||
| VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) | 39,625,142,446 | (234,289,435,952) | ||
| IX. 법인세비용(주석14) | - | 6,381,996,515 | ||
| X. 당기순이익(손실)(주석19) | 39,625,142,446 | (240,671,432,467) | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 대우조선해양건설주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
29,307,975,000 | 14,280,582,377 | (54,695,980) | 4,570,991,378 | (11,771,069,290) | 36,333,783,485 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (240,671,432,467) | (240,671,432,467) |
| 유상증자 | 297,010,000 | 2,673,090,000 | - | - | - | 2,970,100,000 |
| 매도가능증권평가손익(주석4) | - | - | - | 118,595,481 | - | 118,595,481 |
| 지분법자본변동의 증감(주석5) | - | - | - | 69,113,915 | - | 69,113,915 |
| 2022.12.31(전기말) (감사받지 아니한 재무제표) |
29,604,985,000 | 16,953,672,377 | (54,695,980) | 4,758,700,774 | (252,442,501,757) | (201,179,839,586) |
| 2023.1.1(당기초) (감사받지 아니한 재무제표) |
29,604,985,000 | 16,953,672,377 | (54,695,980) | 4,758,700,774 | (252,442,501,757) | (201,179,839,586) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 39,625,142,446 | 39,625,142,446 |
| 유상증자 | 14,200,000,000 | - | - | - | - | 14,200,000,000 |
| 출자전환 | 132,678,190,000 | 2,590,473 | - | - | - | 132,680,780,473 |
| 주식소각 | (162,283,175,000) | 162,283,175,000 | - | - | - | - |
| 매도가능증권평가손익(주석4) | - | - | - | 225,398,936 | - | 225,398,936 |
| 지분법자본변동의 증감(주석5) | - | - | - | (601,491,430) | - | (601,491,430) |
| 2023.12.31(당기말) | 14,200,000,000 | 179,239,437,850 | (54,695,980) | 4,382,608,280 | (212,817,359,311) | (15,050,009,161) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 대우조선해양건설주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (28,360,296,960) | (15,088,777,903) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | 39,625,142,446 | (240,671,432,467) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 24,421,401,142 | 150,830,740,636 | ||
| 대손상각비 | - | 13,894,077,742 | ||
| 기타의대손상각비 | 845,000,000 | 31,979,114,794 | ||
| 감가상각비 | 262,769,801 | 277,562,389 | ||
| 무형자산상각비 | 410,956,019 | 279,974,257 | ||
| 매도가능증권처분손실 | - | 2,947,076,003 | ||
| 매도가능증권손상차손 | - | 3,212,765,938 | ||
| 지분법손실 | 3,046,146,147 | 9,101,002,136 | ||
| 지분법적용투자주식처분손실 | 4,501,041 | - | ||
| 지분법적용투자주식손상차손 | 50,924,840 | 4,532,529,565 | ||
| 투자부동산손상차손 | 3,017,194,537 | - | ||
| 퇴직급여 | 461,790,652 | 4,192,187,566 | ||
| 우발손실 | 459,618,892 | 80,414,450,246 | ||
| 잡손실 | 9,047,371,181 | - | ||
| 회생채권 조정 관련 비용 | 7,486,689,122 | - | ||
| 이자비용 | (671,561,090) | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (65,249,285,752) | (39,292,203) | ||
| 대손충당금환입 | 12,088,627,137 | - | ||
| 기타의대손충당금환입 | 5,625,726,570 | - | ||
| 지분법이익 | 182,635,036 | 39,292,203 | ||
| 지분법적용투자주식처분이익 | 68,479,500 | - | ||
| 하자보수충당금환입 | 915,907,779 | - | ||
| 우발손실충당금환입 | 33,174,577,734 | - | ||
| 잡이익 | 13,193,331,996 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (27,157,554,796) | 74,791,206,131 | ||
| 매출채권의 변동 | 6,234,722,541 | 9,527,253,386 | ||
| 미수금의 변동 | (2,015,187,927) | (3,316,029,436) | ||
| 미청구공사의 변동 | (2,555,255,545) | 28,236,689,859 | ||
| 선급금의 변동 | 874,479,279 | (3,535,912,212) | ||
| 선급비용의 변동 | 852,463,463 | 719,555,238 | ||
| 선급법인세의 변동 | (1,218,740) | (47,993,670) | ||
| 기타유동자산의 변동 | - | 36,157,584 | ||
| 이연법인세자산의 변동 | - | 6,381,996,515 | ||
| 장기선급비용의 변동 | - | 600,830,547 | ||
| 기타비유동자산의 변동 | - | 1,069,406,923 | ||
| 매입채무의 변동 | (25,581,089,515) | 26,806,182,778 | ||
| 미지급금의 변동 | 4,197,117,866 | (7,444,197,857) | ||
| 미지급비용의 변동 | (43,911,207) | 610,827,962 | ||
| 예수보증금의 변동 | (21,207,561) | 181,813,130 | ||
| 미지급법인세의 변동 | - | (451,218,440) | ||
| 공사선수금의 변동 | (16,595,178,859) | 7,253,931,994 | ||
| 유동성하자보수충당부채의 변동 | - | (2,020,640,654) | ||
| 공사손실충당부채의 변동 | 7,856,396,012 | (1,520,931,784) | ||
| 선수금의 변동 | (671,786,615) | 7,213,395,381 | ||
| 예수금의 변동 | 139,118,107 | 389,665,599 | ||
| 부가세예수금의 변동 | 865,785,156 | 5,119,090 | ||
| 기타유동부채의 변동 | - | 4,436,331,910 | ||
| 퇴직금의 지급 | (2,831,487,928) | (5,504,345,196) | ||
| 하자보수충당부채의 변동 | 2,138,686,677 | 3,546,528,766 | ||
| 기타비유동부채의 변동 | - | 1,616,788,718 | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (425,633,600) | 3,690,344,763 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 2,491,294,121 | 55,676,531,024 | ||
| 단기대여금의 감소 | 100,000,000 | 21,055,212,969 | ||
| 매각예정자산의 감소 | - | 489,116,439 | ||
| 장기대여금의 감소 | 80,000,000 | 17,835,687,284 | ||
| 매도가능증권의 처분 | 100,000,000 | 15,608,460,654 | ||
| 지분법적용투자주식의 처분 | 136,367,959 | - | ||
| 보증금의 감소 | 2,074,926,162 | 688,053,678 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (2,916,927,721) | (51,986,186,261) | ||
| 단기대여금의 증가 | 29,419,359 | 15,780,901,880 | ||
| 장기대여금의 증가 | 2,186,625,055 | 26,616,402,381 | ||
| 매도가능증권의 취득 | - | 5,000,000,000 | ||
| 지분법적용투자주식의 취득 | - | 3,200,000,000 | ||
| 무형자산의 취득 | - | 1,388,882,000 | ||
| 보증금의 증가 | 700,883,307 | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 29,116,020,772 | 12,126,408,424 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 30,200,000,000 | 37,869,673,414 | ||
| 단기차입금의 증가 | 1,800,000,000 | 34,899,573,414 | ||
| 사채의 증가 | 14,200,000,000 | - | ||
| 유상증자 | 14,200,000,000 | 2,970,100,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (1,083,979,228) | (25,743,264,990) | ||
| 단기차입금의 감소 | 1,083,979,228 | 25,743,264,990 | ||
| IV. 현금의 증가(I+II+III) | 330,090,212 | 727,975,284 | ||
| V. 기초의 현금 | 992,570,833 | 264,595,549 | ||
| VI. 기말의 현금(IV+V) | 1,322,661,045 | 992,570,833 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 않은 재무제표) |
| 대우조선해양건설주식회사 |
1. 일반사항
대우조선해양건설 주식회사(이하 "회사")는 1969년 세림개발산업주식회사로 설립되어 토목 및 건축업 등을 중심으로 사업을 영위하여 온 건설업체로서 1989년 진로그룹에 인수되었다가 2000년 4월에 분할하여 설립되었습니다.
회사는 2005년 9월 27일 M&A를 위한 "디에스엠이컨소시엄"과 투자계약을 체결하였으며, "디에스엠이컨소시엄"은 동 투자계약의 내용에 따라 2005년 11월 22일을 주금납입기일로 하여 회사의 주식 6,159,482주를 인수하였습니다.
회사는 2007년 3월 23일 주주총회를 통하여 "디에스엠이건설주식회사"에서 "대우조선해양건설 주식회사"로 회사명을 변경하였습니다.
회사는 2022년 8월 12일 이사회를 개최하여 우선주 59,402주를 신주발행하는 안건을 상정하고 승인하였습니다. 신주발행 후 회사의 총 발행주식수는 보통주 5,799,095주, 우선주 121,902주 입니다.
회사는 2023년 11월 17일 서울회생법원에서 인가된 회생계획안에 따라 2023년 11월 20일 보통주 5,799,095주 및 우선주 121,902주를 소각하였으며, 2023년 11월 20일 서울회생법원 회생계획 출자전환에 의해 보통주 26,639,286주를 신주발행하였습니다. 2023년 11월 29일 서울회생법원 회생계획 출자전환 후 주식소각을 통해 보통주 26,639,286주를 소각하였으며, 2023년 11월 29일 서울회생법원 회생계획 유상증자에 의해 보통주 2,840,000주를 신주발행하였습니다. 신주발행 후 회사의 총 발행주식수는 보통주 2,840,000주 입니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | 우선주 | ||||
| 수유주식수(주) | 지분율(%) | 수유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| ㈜스카이아이앤디(*) | 2,840,000 | 100.00% | - | - | - | - |
| ㈜한국테크놀로지 | - | - | 5,265,701 | 90.80% | 96,900 | 79.49% |
| ㈜디에센스 | - | - | 500,000 | 8.62% | - | - |
| 참존글로벌㈜ | - | - | - | - | 25,000 | 20.51% |
| 하이트진로㈜ | - | - | 19,164 | 0.33% | - | - |
| 서울보증보험외 46명 | - | - | 14,230 | 0.25% | - | - |
| 기타 | - | - | - | - | 2 | 0.00% |
| 합 계 | 2,840,000 | 100.00% | 5,799,095 | 100.00% | 121,902 | 100.00% |
(*) 2023년 11월 29일의 서울회생법원 회생계획에 따른 구주 소각 및 신주 발행에 따라 당기말 현재 최대주주가 ㈜스카이아이앤디(지분율 100%)로 변경되었습니다.
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성됐으며, 일반기업회계기준 제30장'일반기업회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.
일반기업회계기준 제30장에 따른 한국채택국제회계기준("과거회계기준")에서 일반기업회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 일반기업회계기준으로의 전환에 따른 자본 및 손익의 조정사항은 주석 25에 제시되어 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD')는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.
① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실
② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업의 판단
종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.
또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 그러나, 시행일 및 경과규정(2022.12.21)에 따라 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업은 종속기업의 범위에서 제외됩니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하, "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화(이하, "외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산
기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.
① 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.
② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.5 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.6 유가증권
유가증권은 개별법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도 및 능력에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기금융상품으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기금융상품으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기금융상품으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.7 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.8 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.
회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기계장치 | 12년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 6년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 6년 | 정액법 |
| 비품 | 6년 | 정액법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.10 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위(집단)에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위(집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위(집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.12 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.13 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.14 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.
(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.15 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(2) 용역의 제공
회사는 매 회계기간마다 누적적으로 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도를 추정하며, 이에 대한 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(3) 로열티수익
로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.
(4) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
(5) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.16 건설형 공사계약
공사수익은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할 수 없는 경우, 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 공사원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 공사계약 체결전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결 가능성이 매우 높은 경우 경과적으로 선급공사원가로 계상하며 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.
2.17 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초측정
회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다.
회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
3. 사용제한예금
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 36,086 | 483,083 |
| 장기금융상품 | 7,221 | 10,000 |
| 합 계 | 43,307 | 493,083 |
4. 매도가능증권
(1) 당기말 및 전기말 현재의 회사의 매도가능증권 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식/좌수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| 지분상품(비시장성) | |||||
| ㈜코아지질 | 7,500 | 19.74 | 1,999,995 | - | - |
| 제주풍력㈜ | 100,000 | 6.65 | 400,000 | - | - |
| 서울북부고속도로㈜(*1) | 2,340,480 | 6.58 | 11,702,400 | - | - |
| 부산신항제이배후도로㈜(*1) | 467,549 | 2.68 | 2,337,745 | - | - |
| 부산동서고속화도로㈜(*1) | 342,426 | 7.00 | 1,712,130 | 1,712,130 | 1,712,130 |
| 건설공제조합(*2) | - | - | 12,283,362 | 17,296,818 | 17,124,877 |
| 엔지니어링공제조합(*1) | - | - | 1,412,274 | 1,114,471 | 1,067,059 |
| 기타(*1) | - | - | 6,731,300 | 774,677 | 868,631 |
| 소 계 | 38,579,206 | 20,898,096 | 20,772,697 | ||
| 채무상품(국공채 등) | |||||
| P-CBO 후순위채권 | 660,000 | - | - | ||
| 합 계 | 39,239,206 | 20,898,096 | 20,772,697 | ||
(*1) 당기말 현재 회사가 참여하고 있는 PF사업 자금보충약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9와 22 참조).
(*2) 당기말 현재 회사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9와 10 참조).
(2) 당기 및 전기 중 매도가능증권 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 당기 | 기초 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 매도가능증권평가손익 | 4,664,229 | 225,399 | 4,889,628 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 전기 | 기초 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 매도가능증권평가손익 | 4,545,633 | 118,596 | 4,664,229 |
5. 지분법적용투자주식
(1) 당기말 및 전기말 현재의 현재 지분법피투자기업에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| DSME CONSTRUCTION MIDDLE-ASIA(*4) | 우즈베키스탄 | 종합건설업 | 12월 | 100 | 36,120 | - | - |
| DSCN(*1)(*4) | 필리핀 | 종합건설업 | 12월 | 100 | 241,817 | - | 42,577 |
| 경기중앙고속도로㈜(*1)(*4) | 한국 | 서비스업 | 12월 | 100 | 4,000 | - | 3,935 |
| ㈜데이원자산운용(*4) | 한국 | 집합투자업 | 12월 | 100 | 4,100,000 | - | - |
| 밸류플러스투자조합1호(*2)(*4) | 한국 | 서비스업 | 12월 | 99.98 | 5,000,000 | 1,524,089 | 1,891,332 |
| 대우엘크루매니지먼트(*3)(*4) | 한국 | 투자업 | 12월 | 100 | 200,000 | - | - |
| Yolreftrans Joint Stock Company | 우즈베키스탄 | 운송업 | 12월 | 32.90 | 5,375,600 | 336,252 | 209,427 |
| 골든비스타투자조합1호(*2)(*4) | 한국 | 투자업 | 12월 | 53.31 | 4,769,134 | - | - |
| 페코시티㈜(*1) | 한국 | 종합건설업 | 12월 | 37.50 | 112,500 | - | 44,021 |
| 성지건설㈜ | 한국 | 종합건설업 | 12월 | 25.23 | 4,391,006 | - | 3,257,366 |
| 합 계 | 24,230,177 | 1,860,341 | 5,448,658 | ||||
(*1) 당기 중 처분하였습니다.
(*2) 전기 중 지분 취득하였습니다.
(*3) 전기 중 설립하였습니다.
(*4) 시행일 및 경과규정(2022.12.21)에 따라 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업은 종속기업의 범위에서 제외되었습니다.
(2) 당기 및 전기의 지분법적용투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법 자본변동 |
손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| DSME CONSTRUCTION MIDDLE-ASIA | - | - | - | - | - | - | - |
| DSCN | 42,577 | - | (24,434) | - | (18,143) | - | - |
| 경기중앙고속도로㈜ | 3,935 | - | (3,935) | - | - | - | - |
| ㈜데이원자산운용 | - | - | - | - | - | - | - |
| 밸류플러스투자조합1호 | 1,891,332 | - | - | 49,376 | (416,619) | - | 1,524,089 |
| 대우엘크루매니지먼트 | - | - | - | - | - | - | - |
| Yolreftrans Joint Stock Company | 209,427 | - | - | 133,259 | (6,434) | - | 336,252 |
| 골든비스타투자조합1호 | - | - | - | - | - | - | - |
| 페코시티㈜ | 44,021 | - | (44,021) | - | - | - | - |
| 성지건설㈜ | 3,257,366 | - | - | (3,046,146) | (160,295) | (50,925) | - |
| 합계 | 5,448,658 | - | (72,390) | (2,863,511) | (601,491) | (50,925) | 1,860,341 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법 자본변동 |
손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| DSME CONSTRUCTION MIDDLE-ASIA | 11,209 | - | - | (2,737) | (8,472) | - | - |
| DSCN | 164,670 | - | - | (90,619) | (31,474) | - | 42,577 |
| 경기중앙고속도로㈜ | 4,002 | - | - | (67) | - | - | 3,935 |
| ㈜데이원자산운용 | 4,100,000 | - | - | (2,013,700) | - | (2,086,300) | - |
| 밸류플러스투자조합1호 | - | 5,000,000 | - | (3,114,658) | 5,990 | - | 1,891,332 |
| 대우엘크루매니지먼트 | - | 200,000 | - | 39,292 | - | (239,292) | - |
| Yolreftrans Joint Stock Company | 1,700,333 | - | - | (1,433,680) | (57,226) | - | 209,427 |
| 골든비스타투자조합1호 | 2,344,885 | - | - | (137,948) | - | (2,206,937) | - |
| 페코시티㈜ | 44,021 | - | - | - | - | - | 44,021 |
| 성지건설㈜ | 5,404,664 | - | - | (2,307,593) | 160,295 | - | 3,257,366 |
| 합계 | 13,773,784 | 5,200,000 | - | (9,061,710) | 69,113 | (4,532,529) | 5,448,658 |
(3) 당기 및 전기의 유의적 지분법 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 밸류플러스투자조합1호 | 1,524,394 | - | 1,524,394 | - | 49,386 |
| Yolreftrans Joint Stock Company | 5,964,480 | 4,942,437 | 1,022,043 | 3,768,168 | 405,044 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 피투자회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| DSCN | 42,577 | - | 42,577 | - | (89,673) |
| 경기중앙고속도로㈜ | 3,935 | - | 3,935 | - | (67) |
| 밸류플러스투자조합1호 | 1,891,710 | - | 1,891,710 | - | (3,115,281) |
| Yolreftrans Joint Stock Company | 5,190,893 | 4,554,337 | 636,556 | 3,729,160 | 511,430 |
| 성지건설㈜ | 59,355,953 | 46,448,447 | 12,907,506 | 83,720,653 | (10,180,119) |
6. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 감가상각비 | 기타 | 기말잔액 | 취득가액 | 감가상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 288,245 | - | - | 288,245 | 288,245 | - |
| 기계장치 | 1 | - | - | 1 | 7,500 | (7,499) |
| 차량운반구 | 5,018 | (1,362) | - | 3,656 | 8,202 | (4,546) |
| 공구와기구 | 146 | - | - | 146 | 127,186 | (127,040) |
| 비품 | 18,587 | (2,754) | 27,264 | 43,097 | 1,599,284 | (1,556,187) |
| 합 계 | 311,997 | (4,116) | 27,264 | 335,145 | 2,030,417 | (1,695,272) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 감가상각비 | 기말잔액 | 취득가액 | 감가상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 288,245 | - | 288,245 | 288,245 | - |
| 기계장치 | 1 | - | 1 | 7,500 | (7,499) |
| 차량운반구 | 6,379 | (1,361) | 5,018 | 8,202 | (3,184) |
| 공구와기구 | 146 | - | 146 | 127,186 | (127,040) |
| 비품 | 21,341 | (2,754) | 18,587 | 1,572,020 | (1,553,433) |
| 합 계 | 316,112 | (4,115) | 311,997 | 2,003,153 | (1,691,156) |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | - | - |
| 판매비와관리비 | 4,116 | 4,115 |
| 합 계 | 4,116 | 4,115 |
(3) 토지의 공시지가는 212,285천원(전기: 228,274천원)입니다.
7. 투자부동산
(1) 회사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하여 회계처리하고 있으며, 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말잔액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 21,434,380 | - | - | 21,434,380 | 21,434,380 | - | - |
| 건물 | 7,282,711 | (258,654) | (3,017,195) | 4,006,862 | 7,914,159 | (890,102) | (3,017,195) |
| 합 계 | 28,717,091 | (258,654) | (3,017,195) | 25,441,242 | 29,348,539 | (890,102) | (3,017,195) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 감가상각비 | 기말잔액 | 취득가액 | 감가상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 21,434,380 | - | 21,434,380 | 21,434,380 | - |
| 건물 | 7,556,157 | (273,446) | 7,282,711 | 7,914,159 | (631,448) |
| 합 계 | 28,990,537 | (273,446) | 28,717,091 | 29,348,539 | (631,448) |
(2) 투자부동산으로 분류된 토지의 공시지가는 19,002,566천원(전기: 19,086,864천원)입니다.
(3) 회사는 2024년 5월 투자부동산을 250억원에 공매절차를 통해 매각하였으며 동 매각대금을 통해 송파농협 등에 대한 단기차입금 239억원을 상환 완료하였습니다.
8. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 감가상각비 | 기말잔액 | 취득가액 | 감가상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,775,932 | - | (410,956) | 1,364,976 | 2,055,906 | (690,930) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 취 득 | 감가상각비 | 기말잔액 | 취득가액 | 감가상각누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | - | 2,055,906 | (279,974) | 1,775,932 | 2,055,906 | (279,974) |
(2) 무형자산의 상각비는 전액 판매비와 관리비로 분류하였습니다.
9. 담보제공자산
당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금 등 종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 예치보증금 | 54,383 | 54,383 | 공사이행보증 외 | - | 건설공제조합 |
| 매도가능증권 지분상품(SOC) | - | 3,593,710 | PF사업대출 | - | 제이영동고속도로㈜ |
| 매도가능증권 지분상품(SOC) | - | 11,702,400 | PF사업대출 | - | 서울북부고속도로도㈜ |
| 매도가능증권 지분상품(SOC) | - | 2,337,745 | PF사업대출 | - | 부산신항제이배후도로㈜ |
| 매도가능증권 지분상품(SOC) | 1,712,130 | 1,712,130 | PF사업대출 | - | 부산동서고속화도로㈜ |
| 매도가능증권 지분상품(출자금) | 17,296,818 | 17,124,877 | 출자금대출 | - | 건설공제조합 |
| 매도가능증권 지분상품(출자금) | 1,114,471 | 1,114,471 | 출자금대출 등 | - | 엔지니어링공제조합 |
| 투자부동산 | 25,000,000 | 30,000,000 | 담보대출 | 23,933,389 | 농협은행 7개 지점 |
| 9,100,000 | 담보대출 | 5,182,000 | 상상인저축은행 | ||
| 합 계 | 44,063,331 | 75,625,245 | 29,115,389 |
10. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차 입 처 | 내역 | 2023.12.31 연이자율 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 국민은행 | 당좌차월 | - | - | 546,000 |
| 한국산업은행 | 일반대출 | - | - | 12,200,000 | |
| 당좌차월 | - | - | 8,000,000 | ||
| 송파농협 외 6 | 담보대출 | 7.2%~9.44% | 23,933,389 | 25,000,000 | |
| 상상인저축은행 | 당좌대출 | 8.00% | 3,273,989 | 5,999,989 | |
| 한국테크놀로지 | 일반대출 | - | - | 62,000 | |
| ㈜다온어패럴 | 일반대출 | - | - | 700,000 | |
| ㈜엠에스건설 | 일반대출 | - | - | 300,000 | |
| 삼경건설 | 일반대출 | - | - | 300,000 | |
| ㈜스카이아이앤디 | 일반대출 | 5.00% | 1,000,000 | - | |
| ㈜신사대부 | 일반대출 | 5.00% | 800,000 | - | |
| 소 계 | 29,007,378 | 53,107,989 | |||
| 장기차입금 | 건설공제조합 | 출자금대출 | - | - | 14,038,000 |
| 합 계 | 29,007,378 | 67,145,989 | |||
(2) 회사의 차입금과 관련하여 회사의 매도가능증권과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).
(3) 유동성 위험
회사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
재무회계팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
회사의 만기 분석내역은 다음과 같으며, 계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용을 포함하지 않고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | 29,007,378 | - | - |
| 사채 | - | - | 14,200,000 |
| 매입채무 | 13,010,592 | - | - |
| 미지급금 | 34,312,537 | - | - |
| 미지급비용 | 474,068 | - | - |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | 53,107,989 | 14,038,000 | - |
| 사채 | - | 20,000,000 | - |
| 매입채무 | 41,397,376 | - | - |
| 미지급금 | 41,339,039 | - | - |
| 미지급비용 | 1,189,541 | - | - |
11. 사채
당기말 및 전기말 현재, 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 종 류 | 발 행 일 | 만 기 일 | 상환방법 | 이 자 율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채(P-CBO) | 제4회차 무보증 사모사채 | 2021-06-28 | - | 만기일시상환 | - | - | 20,000,000 |
| 회사채 | 무보증 회사채 | 2023-11-28 | 2028-11-29 | 만기일시상환 | 5.00% | 14,200,000 | - |
| 합 계 | 14,200,000 | 20,000,000 | |||||
12. 퇴직급여충당부채
당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,616,373 | 7,928,530 |
| 증가 | 461,791 | 4,192,188 |
| 지급액 | (2,831,488) | (5,504,345) |
| 기말금액 | 4,246,676 | 6,616,373 |
13. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 하자보수충당부채 | 3,993,137 | - | 2,140,960 | 629,398 |
| 공사손실충당부채 | 11,247,970 | - | 3,391,574 | - |
| 우발손실충당부채 | 3,851,832 | 5,283,837 | 59,798,648 | 25,195,399 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 우발손실충당부채 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당부채 | 우발손실충당부채 | |
| 기초잔액 | 2,770,358 | 3,391,574 | 84,994,047 | 1,244,470 | 4,912,506 | 4,579,596 |
| 전입액 | 2,455,711 | 7,856,396 | 459,619 | 3,546,529 | - | 80,414,451 |
| 사용액(*) | (317,024) | - | (43,143,419) | (2,020,641) | (1,520,932) | - |
| 환입액 | (915,908) | - | (33,174,578) | - | - | - |
| 기말잔액 | 3,993,137 | 11,247,970 | 9,135,669 | 2,770,358 | 3,391,574 | 84,994,047 |
(*)2024년 11월 17일 인가된 회생계획안에 따라 회생채권으로 재분류되어 변제 완료된 금액을 포함하고 있습니다.
14. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | 6,381,997 |
| 법인세비용 | - | 6,381,997 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 39,625,142 | (234,289,436) |
| 적용세율에 따른 법인세 | 8,281,655 | (51,784,559) |
| 조정사항 | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (652,535) | (6,812) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 1,117,231 | 1,657,147 |
| - 이연법인세 미인식 효과 등 | (8,746,351) | 56,516,221 |
| 법인세비용 | - | 6,381,997 |
(3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 매출채권 | 79,849,699 | 47,260,267 | 65,320,462 | 61,789,504 | 16,688,587 | 12,914,006 |
| 미수수익 | (2,215,716) | 1,276,559 | (939,157) | - | (463,085) | - |
| 유형자산 | (2,946,588) | - | (2,769,639) | (176,949) | (615,837) | (36,982) |
| 매도가능증권 | 17,268,875 | 19,486,480 | 16,608,875 | 20,146,480 | 3,609,195 | 4,210,614 |
| 지분법적용투자주식 | 23,492,785 | 22,004,869 | 23,492,785 | 22,004,869 | 4,909,992 | 4,599,018 |
| 투자부동산 | 130,876 | 3,017,195 | 3,739 | 3,144,332 | 27,353 | 657,165 |
| 미지급비용 | 177,315 | 393,740 | 177,315 | 393,740 | 37,059 | 82,292 |
| 충당부채 | 93,158,344 | 20,524,944 | 93,158,344 | 20,524,944 | 19,470,094 | 4,289,713 |
| 퇴직급여충당부채 | 5,828,920 | 1,249,243 | 2,831,488 | 4,246,675 | 1,218,244 | 887,555 |
| 이월결손금 | 114,629,327 | 43,619,037 | - | 158,248,364 | 23,957,529 | 33,073,908 |
| 기타 | 2,796,694 | - | 2,796,694 | - | 584,509 | - |
| 소 계 | 332,170,531 | 158,832,334 | 200,680,906 | 290,321,959 | 69,423,640 | 60,677,289 |
| 이연법인세 미인식 | (69,423,640) | (60,677,289) | ||||
| 합 계 | - | - | ||||
| (단위: 천원) |
| 전기 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 매출채권 | 33,277,128 | 66,255,462 | 19,682,890 | 79,849,700 | 2,182,263 | 16,688,587 |
| 미수수익 | (1,276,559) | (2,215,716) | (1,276,559) | (2,215,716) | (281,377) | (463,085) |
| 유형자산 | (4,875,949) | (2,769,639) | (4,698,999) | (2,946,589) | (1,072,709) | (615,837) |
| 매도가능증권 | 14,174,704 | 3,213,189 | 119,018 | 17,268,875 | 3,118,435 | 3,609,195 |
| 지분법적용투자주식 | 6,709,951 | 16,782,834 | - | 23,492,785 | 1,476,189 | 4,909,992 |
| 투자부동산 | 118,971 | 11,905 | - | 130,876 | 26,174 | 27,353 |
| 미지급비용 | 531,114 | 177,315 | 531,114 | 177,315 | 116,845 | 37,059 |
| 충당부채 | 8,013,863 | 93,158,344 | 8,013,863 | 93,158,344 | 1,763,050 | 19,470,094 |
| 퇴직급여충당부채 | 8,758,788 | 2,574,477 | 5,504,345 | 5,828,920 | 1,926,933 | 1,218,244 |
| 이월결손금 | 20,376,185 | 94,253,142 | - | 114,629,327 | 4,363,370 | 23,957,529 |
| 기타 | 4,666,312 | 2,744,950 | 4,614,568 | 2,796,694 | 1,027,123 | 584,509 |
| 소 계 | 90,474,508 | 274,186,263 | 32,490,240 | 332,170,531 | 14,646,296 | 69,423,640 |
| 이연법인세 미인식 | (8,264,299) | (69,423,640) | ||||
| 합 계 | 6,381,997 | - | ||||
(4) 이연법인세에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.
15. 자본금
당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수(단위: 주) | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 보통주 발행주식수(단위: 주) | 2,840,000 | 5,799,095 |
| 우선주 발행주식수(단위: 주) | - | 121,902 |
| 1주당금액 | 5,000 | 5,000 |
| 보통주자본금 | 14,200,000,000 | 28,995,475,000 |
| 우선주자본금(*) | - | 609,510,000 |
(*) 회사는 당기에 회생계획인가에 따라 구주(보통주 5,799,095주, 우선주 121,902주) 소각, 유상증자에 의한 신주발행(보통주 2,840,000주) 및 회생채권의 출자전환(보통주 26,639,286주) 후 동 주식을 전부 소각하였습니다.
16. 이익잉여금(결손금)
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 하기와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익잉여금(결손금) | (212,817,359) | (252,442,502) |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금(결손금)처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 (처리 예정일: 2024년 10월 20일) |
전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (212,817,359) | (252,442,502) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (252,442,502) | (11,771,070) | ||
| 당기순이익(손실) | 39,625,143 | (240,671,432) | ||
| 결손금처리액 | 179,184,742 | |||
| 자본잉여금 이입액 | 179,239,438 | |||
| 주식할인발행차금 | (54,696) | |||
| 차기이월미처리결손금 | (33,632,617) | - | (252,442,502) | |
17. 건설계약
(1) 당기 및 전기의 공사계약잔액과 공사수입은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 기초공사계약잔액 | 증감액(*) | 공사수입 | 기말공사계약잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 건축 | 268,720,724 | (27,985,401) | (197,949,325) | 42,785,998 |
| 토목 | 73,797,003 | 36,322,916 | (36,164,014) | 73,955,905 |
| 합 계 | 342,517,727 | 8,337,515 | (234,113,339) | 116,741,903 |
| (단위: 천원) |
| 전기 | 기초공사계약잔액 | 증감액(*) | 공사수입 | 기말공사계약잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 건축 | 1,062,917,125 | (472,405,166) | (321,791,235) | 268,720,724 |
| 토목 | 221,636,004 | (111,822,761) | (36,016,240) | 73,797,003 |
| 합 계 | 1,284,553,129 | (584,227,927) | (357,807,475) | 342,517,727 |
(*) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 진행 중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 건축 | 토목 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 누적공사원가 | 143,047,058 | 110,670,526 | 253,717,584 |
| 누적공사손익 | (10,196,726) | 9,087,551 | (1,109,175) |
| 공사대금 미청구액 | 6,623,615 | 12,021,142 | 18,644,757 |
| 공사대금 초과청구액 | 3,051,540 | 1,476,108 | 4,527,648 |
| (단위: 천원) |
| 전기 | 건축 | 토목 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 누적공사원가 | 406,910,753 | 117,088,518 | 523,999,271 |
| 누적공사손익 | (9,198,326) | 8,867,579 | (330,747) |
| 공사대금 미청구액 | 10,475,932 | 7,147,711 | 17,623,643 |
| 공사대금 초과청구액 | 13,884,829 | 3,544,786 | 17,429,615 |
18. 부가가치계산에 필요한 항목
당기와 전기의 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 13,740,519 | 30,166,099 |
| 퇴직급여 | 441,270 | 2,504,286 |
| 복리후생비 | 4,513,055 | 9,615,343 |
| 임차료 | 3,458,944 | 3,528,107 |
| 감가상각비 | 262,760 | 277,562 |
| 무형자산상각비 | 410,956 | 279,974 |
| 세금과공과 | 2,245,398 | 5,185,347 |
| 합 계 | 25,072,901 | 51,556,718 |
19. 포괄손익계산서
당기와 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 39,625,142 | (240,671,432) |
| 기타포괄손익 | ||
| 매도가능증권평가손익 | 225,399 | 118,595 |
| 지분법자본변동 | (601,491) | 69,114 |
| 포괄손익 | 39,249,050 | (240,483,723) |
20. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래
당기 및 전기의 현금 유출입이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 회생채권 대체로 인한 미지급금 증가 | 145,013,014 | - |
| 출자전환으로 인한 자본금 증가 | 132,678,190 | - |
| 주식소각으로 인한 자본금 감소 | (162,283,175) | - |
| 부당행위미수금 대체 | 15,587,743 | - |
21. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업(*1) | ㈜스카이아이앤디 | 한국테크놀로지㈜ |
| 주요 경영진 | - | 김용빈 |
| 종속기업 | DSCN, DSCMA, 경기중앙고속도로㈜, ㈜데이원자산운용, 대우엘크루매니지먼트, 밸류플러스투자조합1호 | DSCN, DSCMA, 경기중앙고속도로㈜, ㈜데이원자산운용, 대우엘크루매니지먼트, 밸류플러스투자조합1호 |
| 관계기업(*3) | 골든비스타투자조합1호, Yolreftrans Joint Stock Company, 성지건설㈜ | 골든비스타투자조합1호, Yolreftrans Joint Stock Company, 페코시티㈜, 성지건설㈜ |
| 기타특수관계자(*2) | ㈜삼성스탁, ㈜애플스탁, ㈜하이엔드큐브, ㈜모세파트너스, ㈜웰스조인어스, ㈜엑스페르토, ㈜로드비치영종, ㈜상지이앤씨, 주식회사 에이치알신암, 주식회사 상지알앤디, ㈜드림로지스, ㈜파오포르테, ㈜에스디대부, ㈜신사대부, ㈜에스디포르투나, ㈜하이엔드베이, ㈜마인종합건설, ㈜엠알에스 | ㈜엠피씨플러스(구, ㈜한국코퍼레이션), ㈜게놈바이오로직스아시아퍼시픽, ㈜에이치씨아이대부중개, ㈜한국이노베이션, ㈜지아이에이치씨, ㈜글로벌제주개발, ㈜신동에너콤K&COMPANY USA, INC., ㈜한국오토모바일얼라이언스, HANKOOK TECHNOLOGY USA, INC., ㈜한국홀딩스, ㈜한국엔지니어링, ㈜데이원홀딩스, 미래기술투자조합, ㈜코리아홀딩스, ㈜디아다이아, ㈜코리아파트너스피이, ㈜한국마케팅, ㈜데이원스포츠 |
(*1) 2023년 12월 회생계획인가에 따른 기존 주식 소각 및 유상증자에 따라 최대주주가 변경되었습니다.
(*2) 기타특수관계자는 지배기업, 종속기업 및 관계기업의 특수관계자입니다.
(*3) 페코시티(주)의 경우, 당기중 매각되어 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 이자비용 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜스카이아이앤디 | 79,342 |
| 기타특수관계자 | ㈜신사대부 | 986 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출원가 및 판매비와관리비 |
지분 취득 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)한국테크놀로지 | 814,285 | - |
| 기타특수관계자 | 한국이노베이션 | 3,295,028 | - |
| 기타특수관계자 | 한국홀딩스 | 1,380,000 | - |
| 기타특수관계자 | 한국코퍼레이션 | 1,547,049 | - |
| 기타특수관계자 | (주)한국마케팅 | 454,082 | - |
| 종속기업 | 밸류플러스투자조합1호 | - | 5,000,000 |
| 종속기업 | (주)대우엘크루매니지먼트 | - | 200,000 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 과목 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜스카이아이앤디 | 단기차입금 | 1,000,000 |
| 지배기업 | ㈜스카이아이앤디 | 사채 | 14,200,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜신사대부 | 단기차입금 | 800,000 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 과목 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)한국테크놀로지 | 미지급금 | 295,987 |
| 지배기업 | (주)한국테크놀로지 | 선수금 | 2,322,841 |
| 지배기업 | (주)한국테크놀로지 | 차입금 | 62,000 |
| 지배기업 | (주)한국테크놀로지 | 미수금 | 50,756 |
| 지배기업 | (주)한국테크놀로지 | 선급금 | 8,450,000 |
| 기타특수관계자 | (주)한국이노베이션 | 대여금 | 2,104,743 |
| 기타특수관계자 | (주)한국이노베이션 | 미지급금 | 140,680 |
| 기타특수관계자 | (주)한국이노베이션 | 미수금 | 14,840 |
| 기타특수관계자 | (주)한국이노베이션 | 선급금 | 209,228 |
| 기타특수관계자 | (주)한국코퍼레이션 | 미지급금 | 901,753 |
| 기타특수관계자 | (주)한국홀딩스 | 대여금 | 3,745,000 |
| 기타특수관계자 | (주)한국홀딩스 | 선급금 | 14,000 |
| 기타특수관계자 | (주)한국홀딩스 | 미지급금 | 357,400 |
| 기타특수관계자 | (주)글로벌제주개발 | 보증금 | 410,000 |
| 기타특수관계자 | (주)한국마케팅 | 선급금 | 329,000 |
| 기타특수관계자 | (주)한국마케팅 | 미지급금 | 17,859 |
| 주요경영진 | 김용빈 | 미수금 | 236,000 |
상기 특수관계자 채권 중 대손충당금이 설정된 금액은 15,102,811천원 입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 과목 | 자금차입거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 차입 | 기말 | ||||
| 지배기업 | ㈜스카이아이앤디 | 단기차입금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 지배기업 | ㈜스카이아이앤디 | 사채 | - | 14,200,000 | 14,200,000 | - |
| 지배기업 | ㈜스카이아이앤디 | 자본금 | - | - | - | 14,200,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜신사대부 | 단기차입금 | - | 800,000 | 800,000 | - |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 자금대여(차입) 거래 | 현금출자 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여(차입) | 회수(상환) | 기말 | ||||
| 지배기업 | (주)한국테크놀로지 | 차입금 | - | 62,000 | - | 62,000 | 2,970,100 |
| 지배기업 | (주)한국테크놀로지 | 매도가능증권 | 11,000,000 | 5,000,000 | 16,000,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)한국이노베이션 | 대여금 | 850,000 | 1,254,743 | - | 2,104,743 | - |
| 기타특수관계자 | (주)한국이노베이션 | 매도가능증권 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)한국홀딩스 | 대여금 | 4,535,000 | - | 790,000 | 3,745,000 | - |
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다.
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 분 류 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 193,686 | 1,389,773 |
| 퇴직급여 | - | 185,539 |
| 합 계 | 193,686 | 1,575,312 |
회사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.
22. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지급보증을 하는 자 | 지급보증 및 담보내역 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 건설공제조합 | 계약이행보증 등 | 330,990,708 |
| 주택도시보증공사 | 주택분양보증 등 | 12,004,931 |
| SGI서울보증 | 하자이행보증 등 | 7,017,347 |
| 엔지니어링공제조합 | 하도급대금지급보증 외 | 638,604 |
| 합 계 | 350,651,590 | |
(2) 당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지급보증을 받는자 | 지급보증처 | 지급보증내역 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜한국토지신탁 | 주택도시보증공사 | 주택분양보증 연대보증 | 44,223,480 |
| 케이비부동산신탁㈜ | 주택도시보증공사 | 주상복합주택분양보증 연대보증 | 68,227,747 |
| 대한토지신탁㈜ | 주택도시보증공사 | 주택분양보증 연대보증 | 55,460,786 |
| 교보자산신탁㈜ | 주택도시보증공사 | 주택분양보증 연대보증 | 138,442,320 |
| 교보자산신탁㈜ | 주택도시보증공사 | 주상복합주택분양보증 연대보증 | 36,331,497 |
| (주)삼우아이엠씨 | 건설공제조합 | 계약이행보증 연대보증 | 10,516,714 |
| (유)하나한주택 | - | 차입금 연대보증 | 4,709,521 |
| 평창개발에스피씨 | - | 차입금 연대보증 | 3,861,176 |
| ㈜일원홀딩스 | - | 차입금 연대보증 | 3,737,500 |
| 육남위드유 | - | 차입금 연대보증 | 3,283,800 |
| ㈜더블류피개발 | - | 차입금 연대보증 | 6,110,000 |
| 주식회사 화성 | - | 차입금 연대보증 | 12,000,000 |
| 조합원 및 수분양자 등 | - | 중도금대출보증 | 343,440,037 |
| 합 계 | 730,344,578 | ||
(*) 당기말 현재 진행 중인 사업장과 관련 제공한 지급보증만을 포함하고 있습니다.
(3) 회사는 당기말 현재 수익형민간투자사업과 관련하여 730,344,578천원의 자금보충약정을 제공하고 있습니다. 또한, 회사는 임대형민간투자사업과 관련하여 시행사의 운영 자금 부족 등의 사유 발생시 자금보충 의무를 부담하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 회사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제공처 | 제공내역 | 매 수 |
|---|---|---|---|
| 백지수표 | 서울북부고속도로㈜ | 자금보충약정 등 | 4 |
| 백지수표 | 부산신항제이배후도로㈜ | 자금보충약정 등 | 4 |
| 백지수표 | 제이영동고속도로㈜ | 의무이행보증 등 | 2 |
| 백지수표 | 부산동서고속화도로㈜ | 의무이행보증 등 | 2 |
(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 제소한 5건(소송금액 1,665백만원)과 당사가 피소된 19건(소송금액 13,728백만원)입니다. 한편, 당기말 현재 상기의 진행중이거나 계류중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다.
(6) 당기말 현재 회사는 현대해상화재보험, KB손해보험 등에 건설공사보험 등을 가입하고 있습니다.
(7) Project Financing(이하 "PF") 우발부채
1) 부동산 PF 종합요약표(책임준공, 중도금대출, SOC 미포함)
회사는 당기말 현재 진행 중인 사업장에 대한 PF와 관련, 총 234,000,000천원의 신용보강을 제공하고 있으며, 이는 모두 회사 단독 사업에 대한 금액입니다. 이 중 특수관계자를 대상으로 제공하는 신용보강은 없습니다.
당기말 현재 회사 사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 보증한도 | 보증금액 | 합계 | 만기 구분 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 3개월 초과 6개월 이내 |
6개월 초과 12개월 이내 |
||||
| 본PF | 338,130,000 | 234,000,000 | 192,625,000 | 19,875,000 | 119,190,000 | 53,560,000 |
2) 부동산 PF(대출) 보증 세부 내역(중도금대출, SOC 관련 사항은 미포함)
당기말 현재 진행 중인 6건의 사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 사업지역 | 사업장구분 | PF종류 | 신용보강 | 보증한도 | 부담률 | 보증금액 | 채무자 | 채권기관종류 | 보증대상 채권 만기일 | 유형 | 책임준공 약정금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 광주광역시 동구 | 오피스텔 | 본PF | 연대보증,책임준공 | 6,500,000 | 100% | 5,000,000 | ㈜일원홀딩스 | 경남제일신협 | 2024-01-29 | ABL | 2,875,000 |
| 2,080,000 | 100% | 1,600,000 | ㈜일원홀딩스 | 창원신협 | 2024-01-29 | ABL | |||||
| 대구광역시 동구 | 주상복합 | 본PF | 책임준공 | 113,100,000 | 70% | 60,900,000 | ㈜세이지1차 | 한국투자캐피탈 외 1 | 2024-06-14 | PF | 32,690,000 |
| 부산광역시 기장군 | 공동주택 | 본PF | 책임준공 | 22,100,000 | 100% | 17,000,000 | ㈜우경개발 | 키움증권 외 2 | 2024-02-05 | PF | 17,000,000 |
| 경기도 동두천시 | 주상복합 | 본PF | 책임준공 | 57,850,000 | 100% | 44,500,000 | 동두천개발주식회사 | 메리츠화재해상보험 외 4 | 2024-04-08 | PF | 44,500,000 |
| 서울시 서초구 | 오피스텔 | 본PF | 책임준공 | 80,600,000 | 100% | 62,000,000 | 김은형 외 2인 | 새마을금고 외 1 | 2024-11-29 | PF | 53,560,000 |
| 제주시 조천읍 | 공동주택 | 본PF | 책임준공 | 55,900,000 | 100% | 43,000,000 | 제주도시건설㈜ | 산남새마을금고 외 25 | 2024-05-23 | PF | 42,000,000 |
| 단독사업 계 | 338,130,000 | 234,000,000 | 192,625,000 | ||||||||
3) 부동산 PF 책임준공 약정
회사는 당기말 현재 사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 공사건수 | 도급금액 | 약정금액 | 대출잔액 |
|---|---|---|---|
| 6 | 212,722,875 | 192,625,000 | 192,625,000 |
4) 본 PF의 중도금대출
회사는 당기말 현재 사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출에 211,219,200천원을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 사업건수 | 보증한도 | 약정금액 | 대출잔액 |
|---|---|---|---|
| 4 | 269,404,960 | 211,219,200 | 103,195,883 |
(8) 횡령ㆍ배임 혐의 발생
회사는 전임 사내이사 김용빈의 배임 및 횡령 혐의를 확인하여 고소장을 제출하였으며, 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률위반(배임, 횡령) 등의 사유로 재판이 진행 중에 있습니다.
한편, 회사는 2024년 2월 24일 전임 대표이사 신용구 외 2인의 배임 혐의를 확인하여 서울중앙지방검찰청에 고소장을 제출하였습니다.
| 구분 | 피고 | 법원/검찰 | 진행상황 |
|---|---|---|---|
| 형사고발 | 김용빈 | 서울남부지방법원 | 재판 진행 중 |
| 형사고발 | 신용구, 백00, 장00 | 서울중앙지방검찰청 | 고소장 접수 |
회사는 상기 전임 경영진 등의 재산을 압류 중이거나 압류를 신청하고 있으며, 재판 과정에서 새로운 피해가 밝혀지는 경우 그에 대해서도 소송을 제기할 예정입니다.
상기 소송 등과 관련하여 회사는 부당행위에 따른 자금유출로 추정되는 16,957,538천원에 대하여 미수금으로 계상하였으며, 해당 미수금은 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
(9) 대표이사 변경 및 관리인의 선임 등
2023년 2월 회생절차 개시가 결정됨에 따라 기존 신용구, 장세웅 각자 대표이사는 퇴임하고 이현태(제3자)가 관리인으로 선임되었으며, 이어 2024년 1월 2일 이현태 관리인이 퇴임하고, 이주용 법률관리인을 대표이사로 선임하였습니다.
23. 계속기업가정에 대한 불확실성
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 보고기간 종료일 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 54,062,099천원 초과하고 있으며, 순자산은 (-)15,050,009 천원에 해당하고, 누적결손금은 212,817,359천원에 이르고 있습니다. 또한 회사는 당기말 현재 회생절차가 진행 중에 있으며, 그리고 지속되는 국내 건설경기의 불황 등은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.
경영정상화와 관련하여 회사는 신규 수주 계약 확보를 위해 노력하고 있으며, 보유자산매각 및 경비절감 등의 경영개선계획을 수립하여 실행하고 있습니다. 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무제표 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업 가정이 타당하지 않으므로 정상적인 영업활동과정을 통하여 회사의 자산을 회수하거나 부채를 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
24. 회생계획인가 및 회생채무
(1) 회생계획인가
회사는 2023년 11월 16일자로 "채무자의 회생 및 파산에 관한 법률"에 따라 서울회생법원에 회생계획안을 제출하여 2023년 11월 17일자에 회생계획안에 대한 인가 결정을 받았습니다. 동 회생계획안에 포함된 채무에 대한 출자전환, 변제조건 및 적용이자율의 변경 등의 채무조정내용과 당기말 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 채권구분 | 시인된 채권액 | 출자전환(-) | 현금변제 할 채권액 | 변제금액 | 잔액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회생담보권 | 대여금채권 | 14,036,529 | - | 14,036,529 | 14,036,529 | - |
| 구상채권 | 3,222,328 | - | 3,222,328 | 3,222,328 | - | |
| 신탁채권 | 2,726,000 | (1,869,802) | 856,198 | 818,000 | 38,198 | |
| 물상보증채권 | 153,468 | - | 153,468 | 153,468 | - | |
| 상거래채권 | 333,649 | (116,367) | 217,282 | 217,282 | - | |
| 미발생물상보증채권(*) | 1,712,000 | 미정 | - | - | ||
| 미발생구상채권(*) | 758,517 | 미정 | - | - | ||
| 소계 | 22,942,491 | (1,986,169) | 18,485,805 | 18,447,607 | 38,198 | |
| 회생채권 | 신탁채권(*) | 28,448,591 | 미정 | - | - | |
| 대여금채권 | 47,794,847 | (46,837,994) | 956,853 | 956,252 | 601 | |
| 상거래채권 | 34,913,722 | (34,214,749) | 698,973 | 689,673 | 9,300 | |
| 보증채권(*) | 11,198,424 | 미정 | - | - | ||
| 구상채권 | 48,613,151 | (47,639,916) | 973,235 | 973,235 | - | |
| 기타채권 | 94,395 | (92,505) | 1,890 | 1,890 | - | |
| 포상금채권 | 266,000 | (260,675) | 5,325 | 5,325 | - | |
| 특수관계인채권 | 3,929,850 | (3,920,824) | 9,026 | 6,624 | 2,402 | |
| 과태료채권 | 114,527 | - | 114,527 | 62,003 | 52,524 | |
| 부당이득금채권 | 901 | - | 901 | 901 | - | |
| 미발생구상채권(*) | 1,364,449,065 | 미정 | - | - | ||
| 미발생손해배상채권(*) | 3,182,556,184 | 미정 | - | - | ||
| 미발생금전채권(*) | 922,912,286 | 미정 | - | - | ||
| 중도금대출보증채권(*) | 170,351,560 | 미정 | - | - | ||
| 미발생보증채권(*) | 291,558,248 | 미정 | - | - | ||
| 소계 | 6,107,201,751 | (132,966,663) | 2,760,730 | 2,695,903 | 64,827 | |
| 조세 등 채권 | 5,586,269 | - | 5,586,269 | 5,486,862 | 99,407 | |
| 합계 | 6,135,730,511 | (134,952,832) | 26,832,804 | 26,630,372 | 202,432 | |
(*) 미발생채권의 경우, 회생계획안에 따른 현실화 예상금액에 근거하여 우발손실충당부채를 인식하였습니다.
(2) 2023년 11월 17일 인가된 회생계획안에 따른 회생변제조건은 다음과 같습니다.
| 채권구분 | 변제방법 | ||
|---|---|---|---|
| 회생담보권 | 대여금채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 100.00%를 현금으로 변제하며, 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 구상채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 100.00%를 현금으로 변제하며, 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. | |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 신탁채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 가) 담보물(성지건설㈜ 주식)의 청산가치인 818백만원을 현금 변제하며, 현금 변제할 금액의 100%를 변제기일에 변제합니다.나) 위 가)항 변제 후 잔여채권의 원금 및 개시 전 이자는 신탁 계약에 의한 공매절차를 통해 환가하여 받을 수 있는 수익금으로 변제합니다. 다) 위 가)항, 나)항에 의한 변제 후 잔여 채권 원금 및 개시 전 이자의 98%는 출자전환하고 2%는 현금 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 물상보증채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 100.00%를 현금으로 변제하며, 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. | |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 상거래채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 상거래채권(귀뚜라미, 하명찬): 원금 및 개시 전 이자의 100.00%를 현금으로 변제하며, 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. 상거래채권(세일도기): 원금 및 개시 전 이자의 81.85%는 출자전환하고 18.15%를 현금으로 변제하되 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 미발생물상보증채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자는 우선 주채무자로부터 변제 받거나 주채무자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제 받도록 합니다. 주채무자에 대한 담보권 실행을 완료한 후 또는 채무자에 대한 회생계획인가일 이후 주채무자가 변제하여야 할 채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년(단, 주채무자의 변제기일이 회생계획인가일 이후에 도래한 경우에는 그 변제기일로부터 1년)이상 계속되는 경우 변제되지 않은 회생담보권 잔액에 관하여는 채무자가 제공한 담보물을 처분하여 그 처분대금으로 변제합니다. 이때 담보물 처분으로 인한 변제대금이 회생담보권 잔액에 미달하는 경우, 변제되지 않은 회생담보권 잔액은 면제됩니다. | |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 미발생구상채권 | 대위변제금 | 보증기관 등이 채무자를 위하여 대위변제할 경우, 회생담보권으로 시인된 채권액 범위내에서 대위변제금의 100.00%를 현금으로 변제하되, 현금으로 변제할 금액은 대위변제금이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 100.00% 변제합니다. | |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 회생채권 | 신탁채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 신탁계약에 의한 공매절차를 통해 환가하여 받을 수 있는 수익금으로 우선변제합니다. 우선변제 후 잔여 채권에 대해서는 원금 및 개시 전 이자의 98.00%는 출자전환하고 2.00%를 현금으로 변제하되 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 대여금채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 98.00%는 출자전환하고 2.00%를 현금으로 변제하되 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 상거래채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 98.00%는 출자전환하고 2.00%를 현금으로 변제하되 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. 단, 회생계획안 인가 결정 등에 따라 회수불능으로 확정된 채권변제금액에 해당하는 부가가치세 중 채권자가 대손세액 공제받은 금액은 채무자가 채권자에게 변제한 것으로 간주하며 변제 후 공제받은 부가가치세 대손세액은 지체없이 채무자에게 반환하기로 합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 보증채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자는 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 합니다.주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 채무자의 회생계획인가일 이후 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 1년(단, 주채무의 변제기일이 회생계획인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우에는 변제되지 않은 회생채권 잔액의 98.00%는 출자전환하고 2.00%는 현금으로 변제하되, 현금변제할 금액은 채무자가 변제할 사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 100.00% 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 구상채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 98.00%는 출자전환하고 2.00%를 현금으로 변제하되 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 기타채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 98.00%는 출자전환하고 2.00%를 현금으로 변제하되 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 포상금채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 98.00%는 출자전환하고 2.00%를 현금으로 변제하되 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 특수관계인채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 특수관계인채권 중 장세웅, 신용구, ㈜한국테크놀로지, ㈜한국홀딩스의 채권은 원금 및 개시 전 이자의 100.00%를 출자전환합니다. 특수관계인채권 중 임금채권 등은 원금 및 개시 전 이자의 98.00%는 출자전환하고 2.00%를 현금으로 변제하되 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 과태료채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 100.00%를 현금으로 변제하되 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. | |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 부당이득금채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자의 100.00%를 현금으로 변제하되 현금으로 변제할 금액의 100.00%를 변제기일에 변제합니다. | |
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 미발생구상채권 | 대위변제금 | 보증기관 등이 채무자를 위하여 대위변제할 경우, 대위변제금의 98.00%는 출자전환하고, 2.00%를 현금으로 변제하되, 현금으로 변제할 금액은 대위변제금이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 100.00% 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 미발생손해배상채권 | 대위변제금 | 장래에 지급할 조건이 충족되어 지급사유가 발생한 경우에 원금 및 개시 전 이자의 98.00%는 출자전환하고, 2.00%를 현금으로 변제하되, 현금으로 변제할 금액은 그 지급사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 100.00% 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 미발생금전채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 장래에 지급할 조건이 충족되어 지급사유가 발생한 경우에 원금 및 개시 전 이자의 98.00%는 출자전환하고, 2.00%를 현금으로 변제하되, 현금으로 변제할 금액은 그 지급사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 100.00% 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 중도금대출보증채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자는 우선 주채무자로부터 변제 받도록 합니다. 해당 부동산의 소유권 이전등기가 완료되어 주채무자 소유로 된 부동산에 회생채권자의 담보권설정이 이루어지고 회생채권자의 주채무자에 대한 부동산담보대출 등으로 대환되는 경우, 채무자가 보증한 중도금대출보증채무는 소멸됩니다. 주채무자로부터 변제받지 못하게 되거나 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권액에 대해서는 해당 부동산을 재분양하여 그 분양대금으로 우선 변제합니다. 해당 부동산에 대한 재분양이 이루어지지 않아 그 불이행 상태가 지속되어 변제 의무가 확정이 되는 때(이하 “채무자가 변제할 사유”라 함)에는 주채무자에 의하여 변제되지 아니한 채권액의 98.00%는 출자전환하고, 2.00%는 현금 변제하되, 현금변제할 금액은 채무자가 변제할 사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 100% 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음하여 소멸합니다. |
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| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 미발생보증채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 원금 및 개시 전 이자는 우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 합니다.장래에 지급할 조건이 충족되어 지급사유가 발생한 경우에 원금 및 개시전이자의 98.00%는 출자전환하고 2.00%를 현금으로변제하되, 현금으로 변제할 금액은 그 지급사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일(그 날이 영업일이 아닌 경우에는 그 이후의 최초 영업일)에 100.00% 변제합니다. 출자전환 대상 채권액은 회생계획안 제9장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸합니다. |
|
| 개시 후 이자 | 개시 후 이자는 면제합니다. | ||
| 조세 등 채권 | 원금 및 개시 전 이자 | 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가결정일 이후 변제일까지 국세징수법, 지방세징수법또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 채무자는 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 납부지연가산세를 포함한 금액의 100.00%를 변제기일에 현금변제합니다. |
|
(3) 주주의 권리변경과 신주 발행
회사는 2023년 11월 17일 서울회생법원에서 인가된 회생계획안에 따라 2023년 11월 20일 보통주 5,799,095주 및 우선주 121,902주를 소각하였으며, 2023년 11월 20일 서울회생법원 회생계획 출자전환에 의해 보통주 26,639,286주를 신주발행하였습니다. 2023년 11월 29일 서울회생법원 회생계획 출자전환 후 주식소각을 통해 보통주 26,639,286주를 소각하였으며, 2023년 11월 29일 서울회생법원 회생계획 유상증자에 의해 보통주 2,840,000주를 신주발행하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 일자 | 주식수(주) | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 당기초 | 2023-01-01 | 5,920,997 | 29,604,985 |
| 주식소각 | 2023-12-08 | 5,920,997 | (29,604,985) |
| 출자전환 | 2023-12-21 | 26,639,286 | 133,196,430 |
| 주식소각 | 2023-12-27 | 26,639,286 | (133,196,430) |
| 유상증자 | 2023-12-29 | 2,840,000 | 14,200,000 |
| 당기말 | 2023-12-31 | 2,840,000 | 14,200,000 |
25. 일반기업회계기준 최초채택
회사의 과거연도 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으나, 2023년 1월 1일로 개시되는 2023년 회계연도의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다.
따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 2022년 1월 1일을 일반기업회계기준 전환일로 하고 일반기업회계기준 제30장 '일반기업회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.
(1) 2022년 1월 1일 현재 일반기업회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 |
|---|---|---|---|
| 과거회계기준 | 214,611,684 | 171,972,753 | 42,638,932 |
| 조정액: | |||
| 사용권자산 및 리스부채(*1) | (1,650,818) | (1,620,560) | (30,260) |
| 확정급여부채(*2) | - | (830,258) | 830,258 |
| 지분법(*3) | 817,096 | - | 817,096 |
| 공사수익(*4) | (2,299,709) | 2,899,826 | (5,199,535) |
| 공사손실충당부채(*5) | - | 4,912,506 | (4,912,506) |
| 하자보수충당부채(*6) | - | (2,189,798) | 2,189,798 |
| 조정액합계 | (3,133,431) | 3,171,716 | (6,305,149) |
| 일반기업회계기준 | 211,478,253 | 175,144,469 | 36,333,783 |
(*1) 과거회계기준에서 리스는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류하는 방법으로 변경하였습니다.
(*2) 과거회계기준에서는 확정급여부채를 보험수리적방법을 사용하여 평가하였으나, 일반기업회계기준에서 재직중인 종업원에 대하여 보고기간말 현재 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 하는 퇴직금 상당액으로 측정하였습니다.
(*3) 과거회계기준에서는 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였으나, 일반기업회계기준에서는 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다.
(*4) 일반기업회계기준 전환 효과로 하자보수비 등이 공사원가 반영됨으로 인한 공사진행율 변경 효과를 반영하였습니다.
(*5) 과거기업회계기준에서 일반기업회계기준으로 변경함에 따른 공사 진행율의 변경으로 인해 공사손실충당부채 설정금액을 변경하였습니다.
(*6) 과거회계기준에서는 하자보수비는 진행율 산정에 포함되지 아니 하였으며, 일반기업회계기준에서는 진행율 산정에 포함되어 진행율을 변경하였습니다. 또한, 과거회계기준에서는 하자보수비는 공사진행율에 따라서 매 기간마다 공사원가에 포함하였으나, 일반기업회계기준에서는 공사가 종료되는 시점에 하자보수비를 공사원가에 반영하는 방법으로 변경하였습니다.
(2) 2022년 12월 31일 현재 일반기업회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 과거회계기준 | 102,024,291 | 305,489,002 | (203,464,711) | (249,248,238) | (249,073,743) |
| 조정액: | |||||
| 사용권자산 및 리스부채(*1) | (1,104,287) | (1,173,942) | 69,655 | 99,913 | 99,913 |
| 확정급여부채(*2) | - | 787,453 | (787,453) | (1,443,215) | (1,617,710) |
| 매도가능증권(*3) | - | - | - | (118,595) | - |
| 지분법(*4) | 4,074,804 | - | 4,074,804 | 3,188,595 | 3,257,709 |
| 공사수익(*5) | (1,480,957) | 1,593,543 | (3,074,500) | 2,125,034 | 2,125,034 |
| 공사손실충당부채(*6) | - | 1,167,922 | (1,167,922) | 3,744,584 | 3,744,584 |
| 하자보수충당부채(*7) | - | (3,170,287) | 3,170,287 | 980,490 | 980,490 |
| 조정액합계 | 1,489,560 | (795,311) | 2,284,871 | 8,576,806 | 8,590,020 |
| 일반기업회계기준 | 103,513,851 | 304,693,691 | (201,179,840) | (240,671,432) | (240,483,723) |
(*1) 과거회계기준에서 리스는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류하는 방법으로 변경하였습니다.
(*2) 과거회계기준에서는 확정급여부채를 보험수리적방법을 사용하여 평가하였으나, 일반기업회계기준에서 재직중인 종업원에 대하여 보고기간말 현재 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 하는 퇴직금 상당액으로 측정하였습니다.
(*3) 과거회계기준에서는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류하고 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 해당 금융자산을 매도가능증권으로 분류 변경하여 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.
(*4) 과거회계기준에서는 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였으나, 일반기업회계기준에서는 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다.
(*5) 일반기업회계기준 전환 효과로 하자보수비 등이 공사원가 반영됨으로 인한 공사진행율 변경 효과를 반영하였습니다.
(*6) 과거기업회계기준에서 일반기업회계기준으로 변경함에 따른 공사 진행율의 변경으로 인해 공사손실충당부채 설정금액을 변경하였습니다.
(*7) 과거회계기준에서는 하자보수비는 진행율 산정에 포함되지 아니 하였으며, 일반기업회계기준에서는 진행율 산정에 포함되어 진행율을 변경하였습니다. 또한, 과거회계기준에서는 하자보수비는 공사진행율에 따라서 매 기간마다 공사원가에 포함하였으나, 일반기업회계기준에서는 공사가 종료되는 시점에 하자보수비를 공사원가에 반영하는 방법으로 변경하였습니다.
(3) 일반기업회계기준 전환으로 인해 전기 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.