(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 일반사항

주식회사 얀센백신(이하 '회사')은 1998년 10월에 주식회사 녹십자의 전액 출자로 설립되어 1999년 11월에 제조업 허가를 취득한 후, 주식회사 녹십자의 백신사업부를 인계받아 백신의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사의 본사 및 제조시설은 인천경제자유구역내에 위치하고 있습니다.

회사는 2015년 12월 31일자 임시주주총회 결의에 의거 회사의 상호를 베르나바이오텍코리아 주식회사에서 주식회사 얀센백신으로 변경하였으며, 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 납입자본금은 70,980,105천원입니다.

2. 중요한 회계정책 

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.  

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-'제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.  
필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다. ① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실  ②  필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
 

2.4 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용
없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 파생상품

회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산ㆍ부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

2.6 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 미착계정(개별법)을 제외하고는 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가 (제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로그룹화하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.11 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.12 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

회사는 과세당국이 회사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 회사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.

2.13 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 기타비유동자산으로 표시하고있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.14 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 용역의 제공

회사는 의약품 등에 대한 임가공용역을 제공하고 있습니다. 회사는 용역수익에 대하여 수익가득과정이 완료되고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 유효이자율법에 따라 인식하고 있습니다.

2.15 주식선택권

회사는 지배기업이 회사의 임직원에게 부여한 지배기업 주식을 기초자산으로 한 주식매입선택권에 대한 보상원가를 회사가 부담하도록 되어 있는 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하며, 종업원의 용역제공과 같이 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치로 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자본으로 인식한 보상원가는 회사와 지배기업간 약정에 따라 회사가 부담해야 하는 금액으로, 자본에서 부채로 인식됩니다.

2.16 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초인식 이후공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 파생상품(주석2.5)을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2024년 3월 29일자 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 매출채권

당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

4. 파생상품계약

(1) 당기

보고기간말 현재 회사는 미래 예상되는 재고자산 매입 등과 관련된 현금흐름이 환율변동에 따라 변동하는 위험을 관리하기 위하여 회사의 환위험 관리정책에 따라 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

상기 계약과 관련하여 2023년 12월 31일 현재의 선도환율로 평가한 미실현평가이익과 미실현평가손실은 각각 17,511천원과 10,838천원입니다. 상기 계약 중 재무보고 목적의 현금흐름위험회피회계 적용요건을 충족하는 계약에서 발생한 평가손실 15,364천원은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다(주석19 참조). 한편, 현금흐름위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 계약에서 발생한 미실현평가이익 2,147천원과 미실현평가손실 10,838천원은 전액 파생상품평가손익으로 하여 당기 손익으로인식하였습니다.

당기 중 통화선도 거래로 인하여 실현된 손실은 매입계약에서 14,744천원이고,  관련 재고자산의 매입원가 및 외환차손익에 반영되어 있습니다. 한편 현금흐름위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 계약에서 발생한 거래손익은 전액 외환차손익으로 하여 당기손익으로 인식하였습니다.

(2) 전기

보고기간말 현재 회사는 미래 예상되는 재고자산 매입 등과 관련된 현금흐름이 환율변동에 따라 변동하는 위험을 관리하기 위하여 회사의 환위험 관리정책에 따라 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

상기 계약과 관련하여 2022년 12월 31일 현재의 선도환율로 평가한 미실현평가이익과 미실현평가손실은 각각 6,504천원과 18,549천원입니다. 상기 계약 중 재무보고 목적의 현금흐름위험회피회계 적용요건을 충족하는 계약에서 발생한 평가손실 17,736천원은 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다(주석19 참조). 한편, 현금흐름위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 계약에서 발생한 미실현평가이익 6,504천원과 미실현평가손실 813천원은 전액 파생상품평가손익으로 하여 당기 손익으로 인식하였습니다.

통화선도 거래로 인하여 실현된 손실은 매입계약에서 4,328천원이고,  관련 재고자산의 매입원가 및 외환차손익에 반영되어 있습니다. 한편, 현금흐름위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 계약에서 발생한 거래손익은 전액 외환차손익으로 당기손익으로 인식하였습니다.

5. 유형자산

가. 당기와 전기의 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 

나. 당기 감가상각비 중 132,710천원(전기: 143,912천원)은 판매비와관리비에 배부되었으며, 당기 중 제조원가에 배부된 감가상각비는 4,148,446천원(전기:  4,027,866천원)입니다.

6. 보험가입자산

당기말 및 전기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 기타의 특수관계자에 대한 부보금액이 포함되어 있습니다.

회사는 상기 보험 이외에 직원단체보장성보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

7. 무형자산

가. 당기와 전기의 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

나. 당기 무형자산상각비 중 253,766천원(전기: 126,161천원)은 판매비와관리비로 배부되었으며, 당기 중 무형자산상각비 중 1,049천원(전기: 1,444천원)이 제조원가에 배부되었습니다.

다. 당기와 전기의 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 회사가 통제하지 못하기 때문에 자산으로 인식하지 아니한 중요한 지출의 내역은 다음과 같습니다.

8. 유동성 위험

회사는 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 단기 예치금에 9,705,401천원(전기말: 1,890,438천원)을 투자하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(*) 주식선택권 행사시기에 따라 지급시기가 달라질 수 있습니다.

(*) 주식선택권 행사시기에 따라 지급시기가 달라질 수 있습니다.

포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

회사가 보유하고 있는 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를이해하는 데 필수적이지 않기 때문에 그 공정가치 10,838천원(전기: 18,550천원)이 1년 미만 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다.

9. 퇴직급여충당부채

당기와 전기 중 회사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 13,659,673천원(전기말: 12,428,959천원)이며 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 퇴직금추계액의 127.43%(전기: 118.65%)에 해당하는 금액에 대하여 삼성생명에 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당기말 현재 퇴직금추계액을 초과하여 퇴직연금을 불입한 결과 해당 초과분 3,746,194천원(전기말: 2,317,469천원)을 재무상태표상 "기타비유동자산"으로 표시하고 있습니다.

당기와 전기의 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

10. 외화자산 및 부채

회사가 당기와 전기 중 손익으로 인식한 외화환산이익 및 외화환산손실은 각각 28,441천원(전기: 258,534천원)과 5,421천원(전기: 1,681천원)입니다.

11. 법인세비용 및 이연법인세

가. 법인세비용의 산출내역

(*) 자본에 직접 반영된 당기 법인세

나. 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계 

다. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감

(1) 당기말 

(2) 전기말

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

라. 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다. 

마. 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금의 만기 내역은 다음과 같습니다.

12. 자본금

보고기간 종료일 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

13. 주식기준보상

가. 당기말 및 전기말 현재 최상위 지배기업인 존슨앤드존슨은 회사의 임직원에게 지배기업의 주식을 기초자산으로 하는 주식기준보상약정을 부여하고 있으며, 해당 임직원에게 부여된 주식기준보상약정에 대한 보상원가는 회사가 부담하고 있습니다. 회사는 당기말 및 전기말 현재 다음과 같은 주식기준보상약정이 있으며 이에 대한 주요 부여 조건과 발행내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(*) 당기 이전에 부여되었으나 당기 중 퇴사 등의 사유로 해당 권리가 소멸된 수량은 제외되었습니다.

(2) 전기말

(*) 전기 이전에 부여되었으나 전기 중 퇴사 등의 사유로 해당 권리가 소멸된 수량은 제외되었습니다.

나. 회사는 부여된 주식선택권을 블랙숄즈 모형을 이용하여 공정가치를 측정하였으며 측정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

다. 회사는 부여된 주식기준보상약정에 대한 보상원가를 약정용역 제공기간 동안 안분하여 비용으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 회사가 주식기준보상약정으로 인하여 인식한 보상비용 및 부채는 다음과 같습니다.

(*) 비용으로 인식한 보상원가와 지배기업에 상환해야 하는 부담액과의 차이를 자본으로 인식하고 있습니다.

14. 결손금

가. 당기말과 전기말 현재 회사가 별도로 적립한 임의적립금 등은 없습니다.

나. 결손금처리계산서

15. 매출액

16. 매출원가

17. 판매비와관리비

18. 부가가치 계산에 필요한 항목

19. 포괄손익계산서

20. 주당이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(*)가중평균유통보통주식수의 산정내역

21. 현금흐름표

가. 현금및현금성자산

나. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

22. 특수관계자거래

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업

회사의 지배기업이 외국법인이며, 차상위 지배기업인 국내법인이 없으므로 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 상위 지배기업은 없습니다.

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

나. 회사의 특수관계자와의 주요 거래내역

(1) 당기

(*) 지배기업 등 특수관계자로부터 지급받은 총액에서 인식한 비용을 제외한 순액을  손익계산서상 '영업외수익'으로 인식하고 있습니다(주석23 참조).

(2) 전기

(*) 지배기업 등 특수관계자로부터 지급받은 총액에서 인식한 비용을 제외한 순액을 손익계산서상 '영업외수익'으로 인식하고 있습니다(주석23 참조).

다. 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액

(1) 당기말

(2) 전기말

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(*) 회사와 지배회사간 주식기준보상약정에 따라 지배회사에 지급한 금액입니다.

마. 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

바. 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

사. 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 이사를 포함하였습니다.

23. 우발부채와 약정사항

가. 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(2) 전기말

나. 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 기타 약정사항은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(2) 전기말

다. 2008년 11월 25일 회사는 인천광역시 연수구 송도동 토지를 인천광역시 경제자유구역청과 임대기간 50년의 임대차계약을 체결하였으며, 계약에 포함된 특약사항을 충족하여 계약 체결시점부터 임대료를 전액 감면 받았습니다. 계약상 명시된 계약해지 사유에 해당할 경우 임대차계약은 해지될 수 있습니다.

라. 회사는 지배기업인 Johnson & Johnson 등 특수관계자로부터 연구개발서비스, 정보통신서비스 및 기타경영관리서비스 등을 제공받고 있으며, 동 서비스와 관련하여 발생된 비용의 일정부분을 가산하여 지급하는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 지급하는 금액을 손익계산서상 지급수수료 등으로 인식하고 있으며, 당기 인식한 금액은 1,205,261천원(전기: 3,370,507천원)입니다(주석22 참조).

마. 회사는 지배기업인 Johnson & Johnson 등 특수관계자에게 연구개발서비스, 정보통신서비스 및 기타경영관리서비스 등을 제공하고 있으며, 동 서비스와 관련하여 발생된 비용의 일정부분을 가산하여 지급받는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 회사는 가산되는 부분만을 손익계산서상 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

바. 당기말 현재 회사가 계류중인 중요한 소송사건은 회사가 원고인 부가가치세 부과 처분취소청구(소송가액:32,126,712천원)와 회사가 피고인 손해배상청구(250,972천원)건이 있으며, 당기말 현재 해당 소송사건의 승패를 예상하기 어렵습니다.

사. 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

아. 회사는 세무조사 결과 추징될 것으로 예상되는 금액을 기타충당부채로 인식하고 있습니다.

기타충당부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.