(첨부)재 무 제 표



주식회사 연이비앤티





제 21 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지



제 20 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지





"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 연이비앤티 대표이사 조병직


본점 소재지 :  (도로명주소) 충남 천안시 서북구 직산읍 4산단2길 20-3, 1층
(전   화) 041-620-1500


재 무 상 태 표
제 21 기  2023년 12월 31일 현재
제 20 기  2022년 12월 31일 현재
주식회사 연이비앤티 (단위 : 원)
과                    목 주 석 제 21 기 제 20 기
자       산


I. 유동자산
9,080,910,728 1,913,474,447
  현금및현금성자산 5,33 64,364,668 757,491
  매출채권및기타채권 6,31,33 52,516,780 1,377,963,486
  재고자산 7 - 341,391,936
  당기법인세자산 29 1,489,430 20,267,899
  기타유동금융자산 8,19,31,33 7,671,907,099 43,583,330
  기타유동자산 9 1,290,632,751 129,510,305
II. 비유동자산
515,658,090 35,291,309,258
  종속기업및관계기업투자주식 10,34 - -
  유형자산 11,19 399,481,090 6,446,447,895
  무형자산 12 - 39,849,485
  기타비유동금융자산 8,33 116,177,000 77,677,000
  이연법인세자산 29 - 594,801,809
III. 매각예정자산 34,35 8,381,100,000 28,132,533,069
자산총계
17,977,668,818 37,204,783,705
부       채


I. 유동부채
3,578,252,694 12,334,840,532
  매입채무및기타채무 13,31,33 171,999,645 4,538,161,822
  단기차입금 7,11,16,19,33 - 6,471,337,508
  유동성장기차입금 11,16,19,33 - 1,250,000,000
  당기법인세부채 29 - -
  기타유동금융부채 14,31,33 98,635,069 58,630,132
  기타유동부채 15 3,307,617,980 16,711,070
II. 비유동부채
1,548,667,023 3,986,333,752
  장기차입금 11,16,19,33 - 3,801,900,000
  전환사채 17,33 1,300,000,000 -
  확정급여부채 18 4,307,935 1,895,486
  기타비유동금융부채 14,33 244,359,088 182,538,266
부채총계
5,126,919,717 16,321,174,284
자       본


I. 자본금 1,20 11,229,707,500 11,229,707,500
II. 자본잉여금 21 39,043,687,579 39,043,687,579
III. 자본조정 22 (255,120,752) -
IV. 이익잉여금(결손금) 23 (37,167,525,226) (29,389,785,658)
자본총계
12,850,749,101 20,883,609,421
자본및부채총계
17,977,668,818 37,204,783,705
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.


포 괄 손 익 계 산 서
제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 20 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 연이비앤티 (단위 : 원)
과                     목 주 석 제 21 기 제 20 기
I. 매출액 24,31,32 925,523,798 5,297,944,683
II. 매출원가 26,31 (236,435,000) (3,228,369,597)
III. 매출총이익
689,088,798 2,069,575,086
  판매비와관리비 25,26 (4,313,860,593) (5,806,393,047)
IV. 영업이익(손실)
(3,624,771,795) (3,736,817,961)
  금융수익 27,31 3,333,334,965 199,395,331
  금융비용 27 (335,784,413) (604,898,989)
  기타수익 28,31 6,707,911,256 7,154,762,774
  기타비용 28 (1,922,097,955) (15,527,939,169)
V. 법인세비용차감전순이익(손실)
4,158,592,058 (12,515,498,014)
  법인세비용(수익) 29 493,526,268 789,560,013
VI. 계속사업순이익(손실)
3,665,065,790 (13,305,058,027)
VII. 중단사업순이익(손실) 35 (11,453,286,593) -
VIII. 당기순이익(손실)
(7,788,220,803) (13,305,058,027)
IX. 기타포괄손익
10,481,235 97,327,201
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:


  확정급여제도의 재측정요소 18 10,481,235 97,327,201
  법인세효과
- -
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:
- -
X. 총포괄이익(손실)
(7,777,739,568) (13,207,730,826)
XI. 주당이익(손실) 30

  기본주당손익
(347) (634)
    계속영업기본주당이익(손실) 
163 (634)
    중단영업기본주당이익(손실) 
(510) -
  희석주당손익
(341) (634)
    계속영업희석주당이익(손실) 
161 (634)
    중단영업희석주당이익(손실) 
(502) -
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 20 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 연이비앤티 (단위 : 원)
과    목 자  본  금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금
(결손금)		 총   계
2022.01.01(전기초) 9,563,041,000 37,220,561,419 - (16,182,054,832) 30,601,547,587
총포괄이익(손실):




  당기순이익(손실) - - - (13,305,058,027) (13,305,058,027)
  확정급여제도의 재측정요소 - - - 97,327,201 97,327,201
총포괄이익(손실) 소계 - - - (13,207,730,826) (13,207,730,826)
자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:




  유상증자 1,666,666,500 1,823,126,160 - - 3,489,792,660
2022.12.31(전기말) 11,229,707,500 39,043,687,579 - (29,389,785,658) 20,883,609,421
2023.01.01(당기초) 11,229,707,500 39,043,687,579 - (29,389,785,658) 20,883,609,421
총포괄이익(손실):




  당기순이익(손실) - - - (7,788,220,803) (7,788,220,803)
  확정급여제도의 재측정요소 - - - 10,481,235 10,481,235
총포괄이익(손실) 소계 - - - (7,777,739,568) (7,777,739,568)
자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:




  자기주식 취득 - - (255,120,752) - (255,120,752)
2023.12.31(당기말) 11,229,707,500 39,043,687,579 (255,120,752) (37,167,525,226) 12,850,749,101
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 20 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 연이비앤티 (단위 : 원)
과                        목 제 21 기 제 20 기
I. 영업활동 현금흐름 (984,578,356) (9,247,376,027)
 1. 영업에서 창출된 현금 (4,040,022,724) (8,200,848,724)
  (1) 당기순이익(손실) (7,788,220,803) (13,305,058,027)
  (2) 조정 5,164,518,387 10,792,201,629
    법인세비용 493,526,268 789,560,013
    퇴직급여 247,852,320 170,100,672
    감가상각비 183,764,483 924,215,066
    무형자산상각비 39,849,485 52,001,751
    대손상각비 584,874,838 -
    기타의대손상각비 226,505,826 13,977,061,581
    외화환산손실 1,302,656 301,627,250
    유형자산처분손실 271,509,941 87,442,859
    재고자산폐기손실 - 69,750,000
    이자비용 335,784,413 604,898,989
    종속기업투자주식처분손실 9,193,392,340 -
    종속기업투자주식손상차손 2,259,894,253 -
    이자수익 (9,741,814) (156,188,862)
    배당금수익 (3,261,421,235) -
    외화환산이익 - (2,718,054,002)
    금융보증수익 (62,171,916) (43,206,469)
    유형자산처분이익 (4,512,152,827) (4,890,508)
    재고자산처분이익 (102,500) (527,700)
    대손충당금환입 (828,148,144) (56,769,955)
    잡이익 - (3,204,819,056)
  (3) 자산 및 부채의 증감 (1,416,320,308) (5,687,992,326)
    매출채권의 감소(증가) 635,557,946 1,060,162,597
    기타채권의 감소(증가) 39,463,659 (805,242,924)
    기타유동자산의 감소(증가) (1,122,622,446) 157,889,440
    재고자산의 감소(증가) 341,494,436 (410,614,236)
    매입채무의 증가(감소) (3,544,254,486) 4,395,308,649
    기타채무의 증가(감소) (821,907,691) (10,020,746,455)
    기타유동부채의 증가(감소) 3,290,906,910 1,416,175
    퇴직금의 지급 (596,830,736) (365,837,167)
    사외적립자산의 감소(증가) 361,872,100 299,671,595
 2. 이자의 수취 9,753,536 83,712,205
 3. 이자의 지급 (335,784,413) (604,898,989)
 4. 법인세의 환급 121,543,440 -
 5. 법인세의 납부 (1,489,430) (525,340,519)
 6. 배당금의 수취 3,261,421,235 -
II. 투자활동 현금흐름 11,623,958,346 5,531,030,645
 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 24,003,537,123 7,473,461,753
　기타유동금융자산의 처분 4,276,261,102 6,373,461,856
   기타비유동금융자산의 감소 868,500,000 -
   종속기업투자주식의 처분 8,298,146,476 -
   유형자산의 처분 10,560,629,545 1,099,999,897
 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (12,379,578,777) (1,942,431,108)
　기타유동금융자산의 취득 (11,277,206,668) (1,489,485,730)
　기타비유동금융자산의 취득 (1,061,500,000) (75,920,000)
　유형자산의 취득 (40,872,109) (377,025,378)
III. 재무활동 현금흐름 (10,575,772,813) (1,731,597,124)
 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 5,597,904,122 7,171,592,660
   단기차입금의 증가 4,297,904,122 71,000,000
   장기차입금의 증가 - 3,610,800,000
   전환사채의 발행 1,300,000,000 -
   유상증자 - 3,489,792,660
 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (16,173,676,935) (8,903,189,784)
   단기차입금의 상환 (12,019,241,630) (7,619,662,492)
   유동성장기차입금의 상환 - (1,250,000,000)
   장기차입금의 상환 (3,801,900,000) -
   자기주식의 취득 (255,120,752) -
   리스부채의 상환 (97,414,553) (33,527,292)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) 63,607,177 (5,447,942,506)
V. 기초의 현금및현금성자산 757,491 5,448,699,997
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 - -
VII. 기말의 현금및현금성자산 64,364,668 757,491
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 20 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 연이비앤티



1. 회사의 개요

주식회사 연이비앤티(이하 "당사")는 2002년 7월 설립되어 2003년 4월 1일에 자본금3,700백만원으로 법인 전환되었습니다. 당사는 TFT-LCD, LED 관련 제품의 제조 및 판매를 주목적으로 하고 있으며 본사 및 공장은 충청남도 천안시 직산읍 4산단6길에 위치하고 있습니다.

당사의 자본금은 수차례의 증자를 거쳐서 당기말 현재 11,229,708천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
(주)대양홀딩스컴퍼니 7,645,333 34.04
(주)연이파트너스 4,009,170 17.85
연이홀딩스 유한회사 2,898,551 12.91
기타주주 6,369,489 28.36
자기주식 1,536,872 6.84
합  계 22,459,415 100.00



2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경


회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2
'중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 회사는 해당 기준서 개정내용에 따라 주석2에서 회사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.


- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.


경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다.

2.3 외화환산
 
(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.  
 
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(3) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.4 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별

기준서 제1115호 적용 시 (1)제품의 판매, (2)운송용역, (3)품질보증용역이 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 식별됩니다. 동 기준서에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (1) 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, (2)운송용역, (3)품질보증용역은 별도로 제공되는 경우 용역을 제공하는 시점 또는 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 합니다.

당사가 제공하는 품질보증 용역은 고객이 관련 재화를 통제하게 되기 전에 행한 주문처리 활동이며, 독립적으로 제공되는 것이 아니므로 별도의 수행의무로 식별하지 않는 것이 타당하다고 판단됩니다.

② 변동대가

기준서 제1115호 적용 시 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하게 됩니다. 이때 수익의 인식은 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이매우 높은 정도 까지만 거래가격에 포함합니다. 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

③ 거래가격의 배분

기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

 

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

 

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 

 

단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.


(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 


내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.


① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은  금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분증권

당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.  

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.


(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.


당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 공정가치 측정

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
 
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자자산

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자자산은 원가법을 관계기업투자자산은 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 각각 회계처리하고 있습니다. 원가법으로 회계처리되는 종속기업투자자산은 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리에 따라 표시되며 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.  

구  분 추정 내용연수
건  물 40년
구축물 20년
기계장치 8년
공구와기구, 차량운반구, 비품 5년


유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구  분 추정 내용연수
산업재산권, 소프트웨어, 기타의무형자산 5년


당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.  

(1) 연구개발비  

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과  관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.14 금융부채

(1)  분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

 

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

(2)  제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.


2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융부채로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품
 

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.


또한 당사는 발행한 교환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 교환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 교환옵션(교환권대가)은 교환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 교환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 교환사채가 지분상품으로 교환되거나 교환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

교환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 교환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.17 종업원급여

(1) 확정급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
 
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.  

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다.

(1) 당기법인세

당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.  

(2) 이연법인세

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 충당부채 및 우발부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.  

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.20 리스

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의      행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기   위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 


사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은  IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 파생금융상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.22 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자기주식처분손익(기타자본항목)으로 회계처리하고 있습니다.

2.23 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.24 영업부문

영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.  

2.25 배당

당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.  

2.26 매각예정분류(처분자산집단)


비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 매각예정분류(처분자산집단) 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 있습니다.



3. 중요한 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 


(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 


(3) 비금융자산손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

 

매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

(6) COVID-19 관련 불확실성

2021년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

당사는 엔터테인먼트 사업부문과 관련하여 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 협력업체들의 업무 지연으로 인한 새로운 매출 감소 등 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.


4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.


- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
 

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를
산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정


동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.


동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다



5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
보유현금 - -
요구불예금 64,365 757
합  계 64,365 757



6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                  (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 - - 1,220,433 -
미수금 1,437,361 - 2,699,299 19,696,619
  대손충당금 (1,384,844) - (2,541,781) (19,696,619)
미수수익 234,616 - 963,363 -
  대손충당금 (234,616) - (963,351) -
합  계 52,517 - 1,377,963 -


(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
기초 23,201,751 13,751,672
기타의대손상각비 25,736 9,506,849
대손충당금환입 - (56,770)
대손충당금 대체 및 제각 (21,608,027) -
기말 1,619,460 23,201,751



7. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                                  (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
제품 - - - 8,887 (8,887) -
원재료 - - - - - -
상품 - - - 341,392 - 341,392
합  계 - - - 350,279 (8,887) 341,392


(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
매출원가:
―재고자산평가손실 - -
- 재고자산평가손실환입 - -
합  계 - -



8. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                       (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
유동 비유동 유동 비유동
대여금 8,547,627 - 12,132,950 228,148
  대손충당금 (895,970) - (12,102,117) (228,148)
보증금 - 116,177 - 77,677
금융기관예치금 20,250 - 12,750 -
합  계 7,671,907 116,177 43,583 77,677


(2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                          (단위: 천원)
회사명 종  류 금융상품분류 취득가액 공정가액 장부금액
<당  기>
아이엠이파트너스㈜ [주1] 투자전환사채 FV-PL 금융자산 50,682,002 - -
<전  기>
아이엠이파트너스㈜ 투자전환사채 FV-PL 금융자산 50,682,002 - -

[주1] 전기 이전에 아이엠이파트너스㈜ 투자전환사채에 대해 전액 평가손실 인식하였습니다.


9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
선급금 1,288,690 161,956
  대손충당금 - (38,500)
선급비용 1,943 6,054
합  계 1,290,633 129,510



10. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                         (단위: 천원)
회 사 명 소재지 주요영업활동 당  기 전  기
지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액
㈜디에스파워텍 [주1] 한국 제품 제조 및 판매 89.58 - 89.58 -
합  계 　 - 　 -

[주1] 전기 이전에 ㈜디에스파워텍 종속기업투자자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                   (단위: 천원)
회사명 소재지 주요영업활동 당  기 전  기
지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액
㈜동부엘이디 [주1] 한국 제품 제조 및 판매 29.10 - 29.10 -

[주1] 전기 이전에 ㈜동부엘이디 관계기업투자자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                                        (단위: 천원)
회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 계속영업손익 총포괄손익
<당  기>
(주)동부엘이디 8,863,117 1,437,366 2,424,598 1,160,056 23,746,658 1,597,777 1,597,777
<전  기>
(주)동부엘이디 7,040,247 1,609,071 2,262,676 1,268,588 20,271,579 1,573,500 1,573,500



11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                                                           (단위: 천원)
계정과목 당기말 전기말
취득원가 상각누계 손상누계 장부금액 취득원가 상각누계 손상누계 장부금액
토지 9,427 - - 9,427 3,049,584 - - 3,049,584
건물 46,228 (23,210) - 23,018 6,145,864 (2,242,165) (1,468,771) 2,434,928
구축물 - - - - 1,671,340 (872,667) - 798,673
기계장치 - - - - 4,799,227 (4,384,117) (335,250) 79,860
차량운반구 64,247 (27,460) - 36,787 47,702 (25,806) - 21,896
공구와기구 200,000 (200,000) - - 884,502 (682,689) (200,000) 1,813
비품 - - - - 1,180,109 (1,144,034) - 36,075
사용권자산 439,531 (109,282) - 330,249 95,532 (71,913) - 23,619
합  계 759,433 (359,952) - 399,481 17,873,860 (9,423,391) (2,004,021) 6,446,448


(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                            (단위: 천원)
계정과목 기초 취득 감가상각비 처분 손상(환입) 기타 기말
<당  기>
토지 3,049,584 - 　 (3,040,157) - - 9,427
건물 2,434,928 - (40,011) (2,371,899) - - 23,018
구축물 798,673 - (20,892) (777,781) - - -
기계장치 79,860 - (1,545) (78,315) - - -
차량운반구 21,896 40,872 (6,925) (19,056) - - 36,787
공구와기구 [주] 1,813 - - (1,813) - - -
비품 36,075 - (5,110) (30,965) - - -
사용권자산 23,619 - (109,281) - - 415,911 330,249
건설중인자산 - - - - - - -
합  계 6,446,448 40,872 (183,764) (6,319,986) - 415,911 399,481
<전  기>
토지 3,331,540 - - (281,956) - - 3,049,584
건물 3,011,509 - (160,055) (416,526) - - 2,434,928
구축물 882,239 - (83,566) - - - 798,673
기계장치 507,355 340,181 (624,941) (142,735) - - 79,860
차량운반구 4 24,327 (2,433) (2) - - 21,896
공구와기구 8,276 - (6,253) (210) - - 1,813
비품 38,925 10,817 (12,727) (940) - - 36,075
사용권자산 57,860 - (34,241) - - - 23,619
건설중인자산 2,500 1,700 - - - (4,200) -
합  계 7,840,209 377,025 (924,216) (842,369) - (4,200) 6,446,448


한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에가입하고 있습니다.


12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                        (단위: 천원)
구  분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액
<당  기>
소프트웨어 1,931,135 (1,931,135) - -
산업재산권 2,561 (2,561) - -
기타무형자산 16,464 (16,464) - -
합  계 1,950,160 (1,950,160) - -
<전  기>
소프트웨어 1,931,135 (1,894,785) - 36,349
산업재산권 2,561 (2,561) - -
기타무형자산 16,464 (12,964) - 3,500
합  계 1,950,160 (1,910,310) - 39,849


(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 기초잔액  취득 처분 상각 기말잔액
<당  기> 
소프트웨어 36,349 - - (36,349) -
기타무형자산 3,500 - - (3,500) -
합  계 39,849 - - (39,849) -
<전  기> 
소프트웨어 87,650 - - (51,301) 36,349
기타무형자산 1 4,200 - (701) 3,500
합  계 87,651 4,200 - (52,002) 39,849



13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
매입채무 - 3,544,254
미지급금 170,478 769,882
미지급비용 1,522 224,026
합  계 172,000 4,538,162



14. 기타금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
유동 비유동 유동 비유동
금융보증부채 - - 36,732 25,440
임대보증금 - - - 154,500
리스부채 98,635 244,359 21,898 2,599
합  계 98,635 244,359 58,630 182,538


(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 

                                                                                                                          (단위: 천원)
구  분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의
현재가치		 최소리스료 최소리스료의
현재가치
1년 이내 104,836 98,635 23,168 21,898
1년 초과 5년 이내 266,607 244,359 3,159 2,599
합계 371,443 342,994 26,326 24,496


(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구분 당  기 전  기

사용권자산의 감가상각비
　

   부동산

 24,294 -

   차량운반구

 84,988 34,242

소  계

 109,282 34,242

리스부채에 대한 이자비용

 30,421 1,482

단기리스료

 16,700 72,000
합  계 156,403 107,724



15. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
예수금 7,618 16,711
선수금 3,300,000 -
합  계 3,307,618 16,711



16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
종  류 차 입 처 연이자율 만기일 당  기 전  기
운영자금/무역자금 KDB산업은행 - - - 1,200,000
- - - 1,550,000
- - - 2,850,000
에스큐앤티㈜ 외 8 - - - 867,000
임직원 - - - 4,338
합  계 - 6,471,338


(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
종  류 차 입 처 연이자율 만기일 당  기 전  기
시설자금 KDB산업은행 - - - 1,250,000
운영자금 연이전자소주 - - - 3,801,900
합 계 - 5,051,900
유동성대체 - (1,250,000)
차감잔액 - 3,801,900


17. 전환사채


(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                                        (단위: 천원)
구  분 발행일 만기일 이자율(%) 당  기 전  기 상환방법
제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2023.09.22 2026.09.21 1.00% 1,300,000 - 만기일시상환, 조기상환청구권 부여
사채상환할증금 - -
전환권조정 - -
합  계 1,300,000 -
유동 - -
비유동 1,300,000 -


(2) 전환사채의 발행조건 등에 관한 내용은 다음과 같습니다.

발행형태 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
표면금리 1.00%
만기보장수익률 4.0%
만기 2026.09.21
이자지급방법 연간 기준 액면이자를 매 12개월마다 지급
원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 9월 21일에 원금의 100%를 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환가액 1,000원
전환가액 결정방법 본 사채의 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수궍부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정한다. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 관련 법규를 위반하지 않는 범위 내에서 발행회사는 주총결의 및 법원의 인가 등 액면가 미만으로 전환가격을 조정하여 신주를 발행할 수 있도록 모든 절차를 취하여야 한다. 
전환청구기간 2024.09.21 ~ 2026.09.21
전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 연이비앤티 기명식 보통주



18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여부채의 변동내역 다음과 같습니다.

1) 순확정급여부채

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
확정급여채무의 현재가치
　
   기초 369,531 662,595
   당기근무원가 116,041 171,038
   이자비용 18,659 18,461
   확정급여제도 재측정요소 46,872 (110,970)
   퇴직금 지급액 (465,064) (371,593)
   기말 86,039 369,531
사외적립자산 (81,731) (367,636)
순확정급여부채 4,308 1,895



2) 사외적립자산

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
기초 367,636 667,308
   사외적립자산 납입액 - -
   퇴직급여 지급액 (361,872) (304,678)
   이자수익 18,613 18,649
   확정급여제도 재측정요소 57,354 (13,642)
기말 81,731 367,636

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인(KDB산업은행)에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여 비용은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
당기근무원가 116,041 171,038
순이자원가 (46) (188)
합  계 115,995 170,850


(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
              정기예금 81,731 367,636


(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

1) 재무적 가정

구  분 당  기 전  기
할인율 4.49% 5.35%
임금상승률 4.00% 4.00%


2) 인구통계적 가정

사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 당사의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 60세를 적용하였습니다.

3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                          (단위: 천원)
구  분 주요 가정의 변동  당  기 전  기
할인율 1.0% 증가 (5,305) (27,588)
1.0% 감소 6,055 31,774
미래임금상승률 1.0% 증가 6,030 31,919
1.0% 감소 (5,381) (28,195)


4) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 85,125천원입니다.


5) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분

1년 미만 

1년~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합  계 

급여지급액

 9,383 19,117 18,297 74,685 121,482

 

확정급여채무의 가중평균만기는 6.87년입니다.



19. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 당사를 위해 제공하거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.


(1-1) 제공한 담보자산

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 담보설정액 약정액 담보권자
단기금융상품 2,000,000 2,000,000 우리은행


(1-2) 제공받은 지급보증

                                                                                                           (단위: 천원)
제 공 자 보증금액 보증내용
서울보증보험 50,000 이행지급보증
우리은행 2,000,000 물품지급보증
합  계 2,050,000



20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                         (단위: 원, 주)
구  분 당  기 전  기
발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주
1주의 액면금액 500원 500원
발행한 보통주식의 총수 22,459,415주 22,459,415주
납입자본금 11,229,707,500원 11,229,707,500원



21. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
주식발행초과금 31,953,970 31,953,970
자기주식처분이익 7,089,718 7,089,718
합  계 39,043,688 39,043,688



22. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
자기주식 (255,121) -



23. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
이익준비금[주] 344,482 344,482
미처분이익잉여금(미처리결손금) (37,512,007) (29,734,268)
합  계 (37,167,525) (29,389,786)

[주] 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는사용될 수 있으며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.


(2) 당기와 전기의 당사의 결손금처분계산서는 다음과 같습니다.

                                                                                                                        (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
처리예정일: 2024년 3월 28일 처리확정일: 2023년 2월 14일
I. 미처리결손금
37,512,007 　 29,734,268
  전기이월미처리결손금 29,734,268
16,526,537 　
  당기순손실(이익) 7,788,221
13,305,058 　
  확정급여제도의 재측정요소 (10,482)
(97,327) 　
III. 차기이월미처리결손금
37,512,007 　 29,734,268

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기

고객과의 계약에서 생기는 수익

 925,524 5,297,945

기타 원천으로부터의 수익

 - -
합  계 925,524 5,297,945



25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                          (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
급여 1,393,514 1,793,727
퇴직급여 247,852 168,518
복리후생비 498,656 306,245
여비교통비 51,777 22,284
통신비 17,939 12,287
수도광열비 2,296 6,450
수선비 40,387 18,796
세금과공과 56,702 89,031
지급임차료 16,700 72,000
감가상각비 183,764 816,107
보험료 8,475 7,234
접대비 4,978 3,440
지급수수료 991,355 2,156,788
차량유지비 21,523 44,382
운반비 68,497 143,823
소모품비 70,588 29,176
도서인쇄비 141 1,215
무형자산상각비 39,849 52,002
대손상각비 584,875 -
견본비 - 3,996
교육훈련비 1,045 1,244
전력비 12,948 57,648
합  계 4,313,861 5,806,393



26. 비용의 성격별 공시

당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 매출원가 판매비와관리비 합  계
<당  기>
재고자산의 변동 341,392 - 341,392
종업원급여 - 2,140,022 2,140,022
감가상각비 - 183,764 183,764
무형자산상각비 - 39,849 39,849
소모품비 - 70,588 70,588
지급수수료 - 991,355 991,355
기타비용 (104,957) 888,282 783,325
합  계 236,435 4,313,861 4,550,296
<전  기>
재고자산의 변동 (341,392) - (341,392)
종업원급여 20,472 2,268,490 2,288,962
감가상각비 108,108 816,107 924,215
무형자산상각비 - 52,002 52,002
소모품비 1,833 29,176 31,009
지급수수료 17,990 2,156,788 2,174,778
기타비용 3,421,359 483,830 3,905,189
합  계 3,228,370 5,806,393 9,034,763



27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
이자수익 9,742 156,189
배당금수익 3,261,421 -
금융보증수익 62,172 43,206
합  계 3,333,335 199,395


(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. 

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
이자비용 335,784 604,899
합  계 335,784 604,899


(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                                                (단위: 천원)
구  분 상각후원가
측정 금융자산		 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 상각후원가
측정 금융부채		 당기손익-공정가치
측정 금융부채		 금융보증계약 합  계
<당  기>
이자수익 9,742 - - - - 9,742
배당금수익 3,261,421 - - - - 3,261,421
금융보증수익 - - - - 62,172 62,172
외환차익 253,838 - - - - 253,838
외화환산이익 - - - - - -
이자비용 - - (335,784) - - (335,784)
외환차손 (1,273,913) - - - - (1,273,913)
외화환산손실 (1,303) - - - - (1,303)
합  계 2,249,785 - (335,784) - 62,172 1,976,173
<전  기> 
이자수익 156,189 - - - - 156,189
금융보증수익 - - - - 43,206 43,206
외환차익 1,054,837 - - - - 1,054,837
외화환산이익 2,718,054 - - - - 2,718,054
이자비용 - - (604,899) - - (604,899)
외환차손 (1,040,253) - - - - (1,040,253)
외화환산손실 (301,627) - - - - (301,627)
합  계 2,587,200 - (604,899) - 43,206 2,025,507

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
외환차익 253,838 1,054,837
외화환산이익 - 2,718,054
유형자산처분이익 4,512,153 4,891
재고자산처분이익 103 528
임대료수익 20,640 34,800
기타의대손충당금환입 828,148 56,770
잡이익 1,093,030 3,284,883
합  계 6,707,912 7,154,763


(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
외환차손 1,273,913 1,040,253
외화환산손실 1,303 301,627
기타의대손상각비 226,506 13,977,062
유형자산처분손실 271,510 87,443
재고자산폐기손실 　- 69,750
잡손실 148,867 49,805
합  계 1,922,098 15,525,940



29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
내  역 당  기 전  기
당기 법인세 부담액 - -
법인세 추납액(환급액) (101,276) 46,136
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 594,802 743,424
자본에 직접 반영된 법인세비용 - -
법인세비용 493,526 789,560
- 계속사업법인세비용(수익) 493,526 789,560
- 중단사업법인세비용(수익) - -


(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분  당  기  전  기 
확정급여제도의 재측정요소 - -
자기주식처분이익 - -
합  계 - -


(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
법인세비용차감전순이익(손실)(A) (7,294,695) (12,515,498)
적용세율에 따른 세부담액 (1,509,885) (2,523,100)
조정사항:
　
비공제비용 - 239,905
이연법인세 미반영 일시적차이의 법인세 효과 2,445,662 3,040,464
세액공제 및 감면 효과 - -
법인세추납액(환급액) (101,276) 46,136
기타 (340,975) (13,845)
법인세비용(B) 493,526 789,560
유효세율(B/A) - -


(4) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                          (단위: 천원)
구  분 일시적차이 등 이연법인세자산(부채)
기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액
<당  기>
미수수익 (12) - (12) (3) - (3)
퇴직급여충당부채 369,531 - 369,531 81,297 - 81,297
퇴직보험료 (367,636) - (367,636) (80,880) - (80,880)
감가상각비 166,281 - 166,281 36,582 - 36,582
유형자산손상차손 1,804,021 - 1,804,021 396,885 - 396,885
미지급비용 55,958 - 55,958 12,311 - 12,311
금융보증부채 62,172 - 62,172 13,678 - 13,678
대손충당금 450,000 - 450,000 99,000 - 99,000
파생상품부채 - - - - - -
전환사채 - - - - - -
매도가능금융자산 - - - - - -
기타 163,329 - 163,329 35,932 - 35,932
소  계 2,703,644 - 2,703,644 594,802 - 594,802
이연법인세 미인식액 - - - - (594,802) (594,802)
합  계 2,703,644 - 2,703,644 594,802 (594,802) -
<전  기>
미수수익 (25,727) 25,715 (12) (5,660) 5,657 (3)
퇴직급여충당부채 662,595 (293,064) 369,531 145,771 (64,474) 81,297
퇴직보험료 (662,595) 294,959 (367,636) (145,771) 64,891 (80,880)
감가상각비 166,281 - 166,281 36,582 - 36,582
유형자산손상차손 1,804,021 - 1,804,021 396,885 - 396,885
미지급비용 49,779 6,179 55,958 10,951 1,360 12,311
금융보증부채 105,378 (43,206) 62,172 23,183 (9,505) 13,678
대손충당금 - 450,000 450,000 - 99,000 99,000
파생상품부채 2,273,385 (2,273,385) - 500,145 (500,145) -
전환사채 (3,068,566) 3,068,566 - (675,085) 675,085 -
매도가능금융자산 4,000,000 (4,000,000) - 880,000 (880,000) -
기타 512,614 (349,285) 163,329 112,775 (76,843) 35,932
합  계 4,223,717 (3,113,521) 2,703,644 1,279,776 (684,974) 594,802


(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

                                                                                                         (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
이연법인세자산
 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 - 666,615
 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 - 14,265
소  계 - 680,880
이연법인세부채
  12개월 후에 결제될 이연법인세부채 - (86,076)
  12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - (2)
소  계 - (86,078)
이연법인세자산(부채)  - 594,802


(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제의 내역과 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제의 만기는 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 만  기 당  기 전  기
일시적차이:
매각예정자산(종속기업투자주식) - 9,159,867 9,159,867
매각예정자산(지분법적용투자주식) - 6,870,022 6,870,022
대손충당금 - - 85,802,518
기타 - - 238,809
소  계 　 16,029,889 102,071,216
세액공제 2031년 2,503,438 2,503,438



30. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                          (단위: 원,주)
구  분 당  기 전  기
계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계
보통주 당기순이익(손실) 3,665,065,790 (11,453,286,593) (7,788,220,803) (13,305,058,027) - (13,305,058,027)
가중평균유통보통주식수 22,459,415 22,459,415 22,459,415 20,970,831 20,970,831 20,970,831
기본주당이익(손실) 163 (510) (347) (634) - (634)


2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구  분 일자 주식수(주) 일수 적수 가중평균
보통주식수(주)
<당  기>
전기이월 2023-01-01 22,459,415 365 8,197,686,475 22,459,415
합  계 22,459,415 　 8,197,686,475 22,459,415
<전  기>
전기이월 2022-01-01 19,126,082 365 6,981,019,930 19,126,082
유상증자 2022-06-13 3,333,333 202 673,333,266 1,844,749
합  계 22,459,415 　 7,654,353,196 20,970,831


(2) 당기 및 전기 중 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                          (단위: 원,주)
구  분 당  기 전  기
당기순이익(손실) (7,788,220,803) (13,305,058,027)
   전환사채 이자비용 - -
   전환파생상품평가이익 - -
조정후 당기순이익(손실) (7,788,220,803) (13,305,058,027)
가중평균유통보통주식수 22,459,415 20,970,831
   전환사채 희석효과 356,164 -
희석후가중평균주식수 22,815,579 20,970,831
희석주당손익 (341) (634)
- 계속사업 희석주당순이익(손실) 161 (634)
- 중단사업 희석주당순이익(손실) (502) -



31. 특수관계자

(1) 지배·종속기업 등 현황

1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 (주)대양홀딩스컴퍼니 (지분율 34.04%) 입니다.

2) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자
구분		 당  기 전  기
회사명 지분율 회사명 지분율
종속기업 연이전자(소주)유한공사 100.00 연이전자(소주)유한공사 100.00
연이전자(천진)유한공사 - 연이전자(천진)유한공사 100.00
연이전자비나 75.00 연이전자비나 75.00
㈜디에스파워텍 89.58 ㈜디에스파워텍 89.58
아이엠이파트너스㈜[주1] - 아이엠이파트너스㈜[주1] -
관계기업 ㈜동부엘이디 29.10 ㈜동부엘이디 29.10
IME International Limited - - -
기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 - ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 -

[주1] 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나, 잠재적의결권 등 실질지배력요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. 

                                                                                                                                    (단위: 천원)
특수관계자
구분		 특수관계자명 매출 매입 기타수익 금융수익 유형자산
처분		 종속기업투자
주식손상차손
<당  기>
종속기업 연이전자비나[주1] 7,817 - - - - -
㈜디에스파워텍 - - 3,300 - - -
합  계 7,817 - 3,300 - - -
<전  기>
종속기업 연이전자(천진)유한공사[주1] 2,153,592 24,182 - - - -
연이전자비나[주1] 84,122 - - - 329,908 -
㈜디에스파워텍 - - 13,200 27,893 - -
합  계 2,237,714 24,182 13,200 27,893 329,908 -

[주1] 원재료 구매대행 수수료매출은 순액으로 인식하였습니다.


(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                          (단위: 천원)
특수관계자
구분		 특수관계자명 채권 채무
매출채권 미수금 미수수익 대여금 미지급금
<당  기>
종속기업 연이전자비나 - 46,634 - - -
㈜디에스파워텍 - 56,344 115,222 6,725,657 -
기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 - -

-
관계기업 IME International Limited - - 5,638 165,970 -
합  계 - 102,978 120,860 6,891,627 -
<전  기>
종속기업 연이전자(소주)유한공사 - - - - -
연이전자(천진)유한공사 1,214,046 - - - 24,182
연이전자비나 - 20,938,045 728,735 10,299,347 68,447
㈜디에스파워텍 - 10,355 115,222 534,948 -
기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 - - - 600,000 -
관계기업 IME International Limited - - 5,638 165,970 -
합  계 1,214,046 20,948,400 849,595 11,600,265 92,629


(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                         (단위: 천원)
특수관계자
구분		 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래
대  여 회  수 차입  상환
<당  기>
종속기업 연이전자비나[주1] 507,570 - - -
연이전자소주 - - - 3,801,900
㈜디에스파워텍 7,003,387 612,678 - -
합  계 7,510,957 612,678 - 3,801,900
<전  기>
종속기업 연이전자비나[주1] 923,902 190,410 - -
연이전자소주 - - 3,801,900 -
㈜디에스파워텍 642,500 1,703,552 - -
합  계 1,566,402 1,893,962 3,801,900 -


당사와 상기 특수관계자 간의 대여거래에 대하여는 연 4.0% 등의 이자율을 적용하고있습니다.

(5)  당기와 전기 특수관계자 거래 중 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                                                           (단위: 천원)
특수관계자 구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
<당  기>
종속기업 연이전자비나 단기대여금 10,299,347 - (10,299,347) -
장단기미수금 20,938,045 - (20,938,045) -
미수수익 728,735 - (728,735) -
㈜디에스파워텍 장단기대여금 534,948 - (534,948) -
미수금 10,355 45,989 - 56,344
미수수익 115,222
- 115,222
IME International Limited 단기대여금 165,970 - - 165,970
미수수익 5,638 - - 5,638
기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 단기대여금 600,000 - (600,000) -
합  계
33,398,260 45,989 (33,101,075) 343,174
<전  기>
종속기업 연이전자비나 단기대여금 7,993,108 2,306,239 - 10,299,347
장단기미수금 10,098,128 10,839,917 - 20,938,045
미수수익 728,735 - - 728,735
㈜디에스파워텍 장단기대여금 179,468 355,480 - 534,948
미수금 - 10,355 - 10,355
미수수익 - 115,222 - 115,222
연이전자소주 미수금 1,604,023 - (1,604,023) -
IME International Limited 단기대여금 - 165,970 - 165,970
미수수익 - 5,638 - 5,638
기타 ㈜아이디어뮤직엔터테인먼트코리아 단기대여금 600,000 - - 600,000
미수수익 17,030 - (17,030) -
합  계 　 21,220,492 13,798,821 (1,621,053) 33,398,260


(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
단기급여 660,908 603,864
퇴직급여 - -
합  계 660,908 603,864




32. 영업부문

당사는 LCD TV 및 Notebook 관련 부품의 제조ㆍ판매업을 영위하는 단일영업부문으로 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.


33. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.   위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
현금및현금성자산 64,365 757
매출채권및기타채권 52,517 1,377,963
기타금융자산 7,788,084 43,583
금융보증부채 - 62,172
합  계 7,904,966 1,484,475


② 손상차손

당사는 매출채권및기타채권, 장단기대여금, 보증금 등에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

                                                                                                                                     (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
연체되지
않은 채권		 연체되었으나
손상되지
않은 채권		 손상된 채권 연체되지
않은 채권		 연체되었으나
손상되지
않은 채권		 손상된 채권
만기일 미도래 7,704,174 - - 1,486,474 - -
1년 이하 - - - - - 1,467,629
1년 초과 - - 2,515,430 - - 34,064,387
합  계 7,704,174 - 2,515,430 1,486,474 - 35,532,016


③ 보증

당사는 종속기업의 금융기관차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며 해당 종속기업이 차입금 상환에 실패할 경우 당사가 지급하여야 할 최대 금액에 대해서는 유동성위험관리 주석에서 표시하고 있습니다.


3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될    위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 장부금액 계약상
현금흐름		 1년 이하 1년 초과
5년 이하
<당  기>
매입채무및기타채무 172,000 172,000 172,000 -
단기차입금 - - - -
장기차입금 - - - -
임대보증금 - - - -
전환사채 1,300,000 1,339,000 13,000 1,326,000
리스부채 342,994 371,443 104,836 266,607
합  계 1,814,994 1,882,442 289,836 1,592,607
<전  기>
매입채무및기타채무 4,538,162 4,538,162 4,538,162 -
단기차입금 6,471,338 6,471,338 6,471,338 -
장기차입금 1,250,000 1,250,000 1,250,000 -
임대보증금 154,500 154,500 4,500 150,000
금융보증부채[주] 62,172 9,839,493 7,558,353 2,281,140
리스부채 24,496 24,496 21,898 2,599
합  계 12,500,668 22,277,989 19,844,250 2,433,739

[주] 해당 현금흐름은 금융보증계약으로 인하여 유출될 수 있는 최대 금액입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, RMB, JPY 등 입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

                                                                                                         (단위: USD)
구  분 당  기 전  기
USD USD
현금및현금성자산 - -
매출채권및기타채권 36,167.14 20,848,605
매입채무및기타채무 - (4,310,237)
차입금 - (3,000,000)
합  계 36,167.14 13,538,368


당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

                                                                                                              (단위: 원)
구  분 평균환율 기말환율
당  기 전  기 당  기 전  기
USD 1,305.41 1,291.95 1,289.4 1,267.3


보고기간종료일 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우, 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 4,633 (4,633) 1,415,860 (1,415,860)
합  계 4,633 (4,633) 1,415,860 (1,415,860)


② 이자율위험

가. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
고정이자율:
 금융자산 84,615 43,583
 금융부채 (1,300,000) (11,518,900)
합  계 (1,215,385) (11,475,317)
변동이자율:
 금융자산 - -


나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후  1년간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시
변동이자율 금융상품 - - 8 (8)


5) 공정가치

① 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 

                                                                                                                    (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
  상각후원가 측정 금융자산
     현금및현금성자산 64,365 64,365 757 757
     매출채권및기타채권 52,517 52,517 1,377,963 1,377,963
     장단기금융상품 20,250 20,250 12,750 12,750
     장단기대여금 7,651,657 7,651,657 30,833 30,833
     보증금 116,177 116,177 77,677 77,677
합  계 7,904,966 7,904,966 1,499,981 1,499,981
금융부채:
  금융보증계약 
     금융보증부채 - - 62,172 62,172
  파생상품부채
     파생상품부채 - - - -
 상각후원가 측정 금융부채
     매입채무및기타채무 170,478 170,478 4,538,162 4,538,162
     장단기차입금 - - 11,523,238 11,523,238
     전환사채 1,300,000 1,300,000 - -
     리스부채 342,994 342,994 24,496 24,496
     임대보증금 - - 154,500 154,500
소  계 1,813,472 1,813,472 16,240,396 16,240,396
합  계 1,813,472 1,813,472 16,302,568 16,302,568


② 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

                                                                                                                 (단위: 천원)
구  분 수준 1 수준 2 수준 3 합  계
<당  기>
  금융부채
    금융보증부채 - - - -
    파생상품부채 - - - -


당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준 투입변수의 유의성
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)


활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분당기손익-공정가치금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치지분증권으로 분류된 상장된 지분증권으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 


(2) 자본관리

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

                                                                                                           (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기 비 고
부채 5,126,920 16,321,174 (A) 
자본 12,850,749 20,883,609 (B) 
현금및현금성자산  64,365 757 (C) 
차입금[주] 1,642,994 11,547,734 (D) 
부채비율 39.90% 78.15% (A/B) 
순차입금비율 12.28% 55.29% ((D-C)/B) 

[주] 차입금에는 사채와 리스부채도 포함되어 있습니다.



34. 현금흐름표

(1) 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

                                                                                                     (단위: 천원)
구  분 당  기 전  기
사용권자산/리스부채의 증가 415,912 -
장기차입금의 유동성대체 - 1,250,000
종속기업투자자산의 매각예정자산 대체 8,381,100 28,132,533



35. 매각예정자산ㆍ부채

회사는 종속기업투자자산으로 보유중인 연이전자(소주)유한공사 지분과 연이전자비나 지분을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 종속기업투자자산 부문과 관련된 자산 및 부채가 1년 이내에 처분될 것으로 예상되어 매각예정으로 분류하였습니다.

(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
처분자산 집단 내 자산
   종속기업투자자산 8,381,100 28,132,533
매각예정자산합계 8,381,100 28,132,533
처분자산 집단 내 부채
  매각예정부채합계 - -
매각예정 순자산 8,381,100 28,132,533



36. 중단영업

(1) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 중단사업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출액 - -
매출원가 - -
매출총이익 - -
판매비와관리비 - -
영업이익 - -
기타수익 - -
기타비용 (11,453,287) -
금융수익 - -
금융비용 - -
중단사업세전이익 (11,453,287) -
중단사업법인세비용 - -
중단사업이익(세후) (11,453,287) -



(2) 당기 및 전기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
영업활동으로 인한 순현금흐름 - -
투자활동으로 인한 순현금흐름 8,298,146 -
재무활동으로 인한 순현금흐름 - -
중단사업으로 인한 순현금흐름 8,298,146 -



37. 재무제표의 승인

당사의 주주총회 제출용 당기 재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.