| 클립서비스 주식회사 |
| 제 25 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 클립서비스 주식회사 대표이사 설 도 권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 도산대로 149, 7층 (신사동, 진우빌딩) |
| (전 화) | 02-3496-8813 |
| 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 클립서비스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25 (당) 기 | 제 24 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I.유동자산 | 15,188,338,353 | 7,872,515,822 | ||
| (1) 당좌자산 | 15,188,338,353 | 7,872,515,822 | ||
| 현금및현금성자산(주3,4,14) | 3,636,142,957 | 752,385,666 | ||
| 단기금융상품(주3) | 1,060,000,000 | 1,060,000,000 | ||
| 매출채권(주3,7) | 5,483,798,850 | 684,134,499 | ||
| 대손충당금 | (62,439,732) | (25,751,685) | ||
| 미수금(주7) | 853,585,299 | 42,782,845 | ||
| 대손충당금 | (125,896,818) | (18,106,545) | ||
| 미수수익(주7) | 9,200,051 | 8,686,077 | ||
| 대손충당금 | (1,084,550) | - | ||
| 선급금(주7) | 3,670,919,817 | 3,237,363,392 | ||
| 대손충당금 | (140,558,479) | (140,558,479) | ||
| 선급비용 | 788,888,136 | 2,046,165,257 | ||
| 단기대여금(주7) | 36,493,255 | 236,493,255 | ||
| 대손충당금 | (36,493,255) | (38,493,255) | ||
| 미수법인세환급액 | 15,782,822 | 27,414,795 | ||
| II.비유동자산 | 44,960,083,601 | 46,690,185,191 | ||
| (1) 투자자산 | 9,870,588,129 | 10,178,603,008 | ||
| 장기금융상품(주3) | 1,506,213,685 | 263,256,784 | ||
| 매도가능증권(주3,5) | 2,026,000,000 | 3,364,958,253 | ||
| 지분법주식 | 679,900,912 | - | ||
| 공연투자금(주7) | 3,029,660,811 | 4,032,796,500 | ||
| 대손충당금 | - | (111,221,250) | ||
| 장기대여금 | 3,989,459,359 | 3,989,459,359 | ||
| 대손충당금 | (1,360,646,638) | (1,360,646,638) | ||
| (2) 유형자산(주3,8,9,15,24) | 34,052,361,159 | 35,290,483,306 | ||
| 토지 | 3,260,339,032 | 3,260,339,032 | ||
| 건물 | 23,914,433,438 | 23,914,433,438 | ||
| 감가상각누계액 | (3,492,944,878) | (2,895,084,046) | ||
| 구축물 | 11,884,136,253 | 11,884,136,253 | ||
| 감가상각누계액 | (3,179,657,790) | (2,631,367,779) | ||
| 차량운반구 | 53,992,368 | 2,185,916,984 | ||
| 감가상각누계액 | (22,442,545) | (2,057,683,409) | ||
| 비품 | 1,559,445,900 | 17,116,368 | ||
| 감가상각누계액 | (1,536,034,121) | (14,365,167) | ||
| 시설장치 | 1,829,972,685 | 2,148,352,428 | ||
| 감가상각누계액 | (1,793,763,113) | (2,096,194,726) | ||
| 건설중인자산 | 1,574,883,930 | 1,574,883,930 | ||
| (3) 무형자산(주3,10) | 15,241,335 | 21,362,438 | ||
| 소프트웨어 | 15,241,335 | 21,362,438 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 1,021,892,978 | 1,199,736,439 | ||
| 장기미수수익 | 1,286,306,380 | 1,286,306,380 | ||
| 대손충당금 | (844,221,765) | (844,221,765) | ||
| 보증금(주7) | 518,721,000 | 696,564,461 | ||
| 회원권 | 61,087,363 | 61,087,363 | ||
| 자 산 총 계 | 60,148,421,954 | 54,562,701,013 | ||
| 부 채 | ||||
| I.유동부채 | 26,011,328,079 | 32,252,635,080 | ||
| 매입채무(주7) | 18,763,835 | 31,568,616 | ||
| 미지급금 | 1,281,274,743 | 6,572,610,604 | ||
| 예수금 | 29,859,000 | 28,020,730 | ||
| 부가세예수금 | 777,893,958 | 542,064,408 | ||
| 미지급법인세(주20) | 116,432,137 | - | ||
| 선수금(주7) | 8,766,833,579 | 9,232,274,087 | ||
| 단기차입금(주7,11,15,16) | 13,050,000,000 | 4,720,000,000 | ||
| 유동성장기차입금(주7,11,16) | - | 10,320,000,000 | ||
| 유동성사채(주12,15) | 1,008,000,000 | - | ||
| 미지급비용(주7) | 264,879,161 | 210,230,765 | ||
| 티켓및기타대행예수금 | 697,391,666 | 595,865,870 | ||
| II.비유동부채 | 14,450,523,003 | 4,247,186,629 | ||
| 퇴직급여충당부채(주3,13) | 1,400,523,003 | 1,240,345,149 | ||
| 장기차입금(주7,11,16) | 10,000,000,000 | 500,000,000 | ||
| 사채(주12,15) | 3,000,000,000 | 1,008,000,000 | ||
| 기타보증금 | 50,000,000 | 1,498,841,480 | ||
| 부 채 총 계 | 40,461,851,082 | 36,499,821,709 | ||
| 자 본 | ||||
| I.자본금(주1,17) | 2,250,000,000 | 2,250,000,000 | ||
| 보통주자본금 | 1,505,000,000 | 1,505,000,000 | ||
| 우선주자본금 | 745,000,000 | 745,000,000 | ||
| II.자본잉여금(주3,17) | 2,908,662,932 | 4,080,705,716 | ||
| 주식발행초과금 | 7,810,000,000 | 7,810,000,000 | ||
| 기타자본잉여금 | 200,000,000 | 200,000,000 | ||
| 합병차손 | (5,101,337,068) | (3,929,294,284) | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 16,659,442,884 | 16,659,442,884 | ||
| 자산평가이익(주24) | 16,659,442,884 | 16,659,442,884 | ||
| Ⅳ.이익잉여금(결손금)(주18) | (2,131,534,944) | (4,927,269,296) | ||
| 이익준비금 | 3,750,000 | 3,750,000 | ||
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (2,135,284,944) | (4,931,019,296) | ||
| 자 본 총 계 | 19,686,570,872 | 18,062,879,304 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 60,148,421,954 | 54,562,701,013 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 클립서비스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25 (당) 기 | 제 24 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주3,7) | 53,435,358,135 | 61,500,012,519 | ||
| II. 매출원가(주6,23) | 43,277,375,250 | 53,274,501,120 | ||
| III. 매출총이익(손실) | 10,157,982,885 | 8,225,511,399 | ||
| IV. 판매비와관리비 | 5,668,021,680 | 5,317,868,463 | ||
| 급여(주23) | 2,530,535,780 | 2,424,975,911 | ||
| 퇴직급여(주3,13,23) | 248,988,872 | 235,634,415 | ||
| 복리후생비(주23) | 187,405,299 | 164,369,822 | ||
| 여비교통비 | 67,083,462 | 19,499,270 | ||
| 접대비 | 23,530,270 | 12,558,020 | ||
| 통신비 | 12,353,310 | 12,084,459 | ||
| 수도광열비 | 26,826,976 | 35,600,967 | ||
| 세금과공과(주23) | 247,121,959 | 235,802,419 | ||
| 감가상각비(주3,8,23) | 1,308,025,983 | 1,365,951,511 | ||
| 지급임차료(주23) | 209,848,510 | 232,882,100 | ||
| 보험료 | 18,873,801 | 29,284,494 | ||
| 차량유지비 | 24,437,080 | 21,919,160 | ||
| 운반비 | 705,450 | 579,028 | ||
| 교육훈련비 | 2,433,000 | 2,536,000 | ||
| 도서인쇄비 | 816,060 | 820,942 | ||
| 소모품비 | 12,741,456 | 25,130,833 | ||
| 지급수수료 | 569,203,989 | 466,556,763 | ||
| 광고선전비 | 189,000 | - | ||
| 대손상각비 | 162,138,320 | 946,170 | ||
| 무형자산상각비(주3,10) | 14,763,103 | 30,736,179 | ||
| V. 영업이익(손실) | 4,489,961,205 | 2,907,642,936 | ||
| VI. 영업외수익 | 1,106,581,550 | 568,705,781 | ||
| 이자수익 | 38,088,646 | 34,494,714 | ||
| 외환차익 | 13,476,371 | - | ||
| 외화환산이익(주3,14) | 2,971,529 | 790,027 | ||
| 유형자산처분이익 | 572,998,000 | 5,707,331 | ||
| 공연투자이익 | 15,085,558 | 13,346,515 | ||
| 지분법이익 | 329,900,912 | - | ||
| 국고보조금수익 | 2,900,000 | - | ||
| 대손충당금환입 | 113,221,250 | 16,416,054 | ||
| 잡이익 | 17,939,284 | 497,951,140 | ||
| VII. 영업외비용 | 2,676,172,743 | 981,868,501 | ||
| 이자비용 | 1,073,705,569 | 818,376,652 | ||
| 외환차손 | 848,672 | 310 | ||
| 외화환산손실(주3,14) | - | 20,259 | ||
| 공연투자손실 | 342,570,535 | 77,532,423 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 128,167 | ||
| 매도가능증권손상차손 | 50,000,000 | 16,160,000 | ||
| 매도가능증권처분손실 | 1,068,967,158 | - | ||
| 기타의대손상각비 | 1,084,550 | - | ||
| 잡손실 | 138,996,259 | 69,650,690 | ||
| VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) | 2,920,370,012 | 2,494,480,216 | ||
| IX. 법인세비용(수익)(주3,20) | 124,635,660 | 10,793,021 | ||
| X. 당기순이익(손실) | 2,795,734,352 | 2,483,687,195 | ||
| XI. 주당손익(주19) | ||||
| 기본주당순이익(순손실) | 9,288 | 8,251 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 클립서비스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (당기초) | 2,250,000,000 | 4,080,705,716 | 16,659,442,884 | (7,410,956,491) | 15,579,192,109 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 2,483,687,195 | 2,483,687,195 |
| 2023.12.31 (당기말) | 2,250,000,000 | 4,080,705,716 | 16,659,442,884 | (4,927,269,296) | 18,062,879,304 |
| 2024.01.01 (당기초) | 2,250,000,000 | 4,080,705,716 | 16,659,442,884 | (4,927,269,296) | 18,062,879,304 |
| 합병차손 | - | (1,172,042,784) | - | - | (1,172,042,784) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 2,795,734,352 | 2,795,734,352 |
| 2024.12.31 (당기말) | 2,250,000,000 | 2,908,662,932 | 16,659,442,884 | (2,131,534,944) | 19,686,570,872 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 클립서비스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25 (당) 기 | 제 24 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,596,223,240) | 692,919,582 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | 2,795,734,352 | 2,483,687,195 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 3,214,385,036 | 1,727,088,865 | ||
| 감가상각비 | 1,308,025,983 | 1,365,951,511 | ||
| 무형자산상각비 | 14,763,103 | 30,736,179 | ||
| 대손상각비 | 146,366,644 | 946,170 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,084,550 | - | ||
| 매도가능증권손상차손 | 50,000,000 | 16,160,000 | ||
| 매도가능증권처분손실 | 1,068,967,158 | - | ||
| 유형자산처분손실 | - | 128,167 | ||
| 공연투자손실 | 375,831,070 | 77,532,423 | ||
| 퇴직급여 | 248,988,872 | 235,634,415 | ||
| 기타비용 | 357,656 | - | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (1,033,094,044) | (35,379,095) | ||
| 대손충당금환입 | 115,109,574 | 16,325,249 | ||
| 유형자산처분이익 | 572,998,000 | 5,707,331 | ||
| 공연투자이익 | 15,085,558 | 13,346,515 | ||
| 지분법이익 | 329,900,912 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (12,573,248,584) | (3,482,477,383) | ||
| 매출채권의감소(증가) | (4,799,664,351) | 638,733,727 | ||
| 미수금의감소(증가) | (644,032,589) | 85,536,473 | ||
| 미수수익의감소(증가) | (513,974) | 18,293,144 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (1,603,556,425) | (1,991,958,316) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 1,257,277,121 | 1,078,812,031 | ||
| 미수법인세환급액의 감소(증가) | 14,201,133 | (7,566,310) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (12,804,781) | 27,604,467 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (5,291,335,861) | 4,097,247,418 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 1,838,270 | (9,162,460) | ||
| 부가가치세예수금의 증가(감소) | 235,829,550 | 520,990,919 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (465,440,508) | 720,820,873 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 54,648,396 | 1,399,749 | ||
| 미지급법인세의 증가(감소) | 116,432,137 | - | ||
| 퇴직금의 지급 | (88,811,018) | (249,835,780) | ||
| 티켓기타대행예수금의 증가(감소) | 101,525,796 | (948,680,215) | ||
| 기타보증금의 증가 | (1,448,841,480) | (7,464,713,103) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (30,019,469) | (891,410,512) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,041,485,268 | 599,926,892 | ||
| 단기금융상품의 처분 | - | 50,000,000 | ||
| 장기금융상품의 처분 | - | 340,000,000 | ||
| 매도가능증권의 처분 | 614,991,095 | 60,000,000 | ||
| 공연투자금의 회수 | 675,650,712 | - | ||
| 시설장치의 처분 | 261,000,000 | - | ||
| 차량운반구의 처분 | - | 119,271,225 | ||
| 비품의 처분 | 312,000,000 | 955,000 | ||
| 보증금의 감소 | 177,843,461 | 29,700,667 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (2,071,504,737) | (1,491,337,404) | ||
| 매도가능증권의 취득 | 750,000,000 | 700,000,000 | ||
| 장기금융상품의 취득 | 1,242,956,901 | - | ||
| 시설장치의 취득 | 17,336,364 | 41,236,363 | ||
| 차량운반구의 취득 | 36,876,000 | 93,362,134 | ||
| 비품의 취득 | 15,693,472 | 22,292,999 | ||
| 보증금의 증가 | - | 60,950,000 | ||
| 소프트웨어의 증가 | 8,642,000 | - | ||
| 공연투자금의 증가 | - | 573,495,908 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,510,000,000 | (296,990,000) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 23,300,000,000 | 1,467,060,925 | ||
| 단기차입금의 차입 | 10,300,000,000 | 1,467,060,925 | ||
| 장기차입금의 차입 | 10,000,000,000 | - | ||
| 사채의 발행 | 3,000,000,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (12,790,000,000) | (1,764,050,925) | ||
| 단기차입금의 상환 | 1,970,000,000 | 997,060,925 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 10,320,000,000 | 654,990,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | 500,000,000 | - | ||
| 사채의 상환 | - | 112,000,000 | ||
| IV. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ ) | 2,883,757,291 | (495,480,930) | ||
| V. 기초의 현금 | 752,385,666 | 1,247,866,596 | ||
| VI. 기말의 현금 | 3,636,142,957 | 752,385,666 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 25 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 24 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 클립서비스 주식회사 |
1. 일반사항
클립서비스 주식회사("당사")는 2000년 3월 16일에 설립되어 공연티켓의 판매, 마케팅용역 및 홍보대행을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 강남구 신사동에 본점이 소재하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 2,250백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 설도권 | 185,400 | 41.20 |
| (주)씨제이이엔엠 | 62,600 | 13.91 | |
| 주식회사 티디아이플레이 | 53,000 | 11.78 | |
| 전환상환우선주 | 한국투자 Re-Up II 펀드 | 75,000 | 16.67 |
| 우리벤처파트너스 주식회사 | 50,000 | 11.11 | |
| 일신뉴코리안웨이브2호투자조합 | 6,000 | 1.33 | |
| 일신뉴코리안웨이브3호투자조합 | 18,000 | 4.00 | |
| 합 계 | 450,000 | 100.00 | |
2. 중요한 회계정책
회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 지분법주식
당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법주식을 원가로 인식하고 지분법주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권등과 같은 투자성격의 자산을보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.
유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.
당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에당사의 지분율을 곱한 금액중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어있는부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법주식에 가산하였습니다.
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다.
해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.
(4) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 구축물 | 20년, 30년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정률법 |
| 시설장치 | 5년 | 정률법 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
한편, 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.
(5) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 상각누계액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.
취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
(6) 리스
회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
① 금융리스
리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고있습니다.
매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
② 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. .
(7) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(8) 우발부채 및 우발자산
과거 사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인경우와 과거 사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무의 이행에필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 회사는 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
한편, 회사는 과거 사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.
(9) 수익
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 수수료수익으로 구성되어 있습니다.
재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
용역의 제공으로 인한 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
(10) 퇴직급여
회사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금(근로자퇴직급여보장법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
(11) 자산손상
금융자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상 결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.
(13) 추정의 사용
한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.
(14) 중소기업 회계처리 특례
당사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례'를 적용하여 회계처리하고 있습니다.
| 항 목 | 특례내용 |
|---|---|
| 현재가치평가 | 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가 |
| 파생상품평가 | 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 적용하지 않음 |
| 법인세비용 | 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로계상 |
4. 사용이 제한된 예금
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 현금및현금성자산 | - | 22 | 가압류 |
| 합 계 | - | 22 | |
5. 매도가능증권
보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 취득원가 | 지분율 | 당기말 |
| <시장성 없는 지분증권>(*1) | |||
| 드림씨어터(주)(구, 씨어터디컴퍼니(주)) |
150,000 | 100.00% | 150,000 |
| 소 계 | 150,000 | 150,000 | |
| <수익증권>(*1) | |||
| 이에스9호K콘텐츠펀드 | 876,000 | 7.50% | 876,000 |
| 로간 NEW콘텐츠가치평가투자조합 | 1,000,000 | 5.75% | 1,000,000 |
| 합 계 | 2,026,000 | 2,026,000 | |
(*1) 당사는 시장성이 없는 지분증권에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.
전기까지 보유중인던 베네핏서클(주)(지분율100.00%)는 2024년 4월 30일 이사회결의를 통하여 소규모합병을 결의하였으며 2024년 6월 18일에 합병등기를 완료하였습니다. 피합병회사로부터 승계한 자산 및 부채는 2,957천원과 1,170,000천원이며 합병으로 인한 합병차손 1,172,043천원이 발생하였습니다.
한편, 실버스톤(유)는 당기 전액 손상차손을 인식하였으며, 매몬스튜디오(주)(지분율100.00%)는 보유주식 전량을 2024년 12월에 매각하였습니다.
(2) 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 취득원가 | 지분율 | 당기말 |
| <시장성 없는 지분증권>(*1) | |||
| 에스앤코(주)(*2) | 350,000 | 100.00% | 350,000 |
| 실버스톤(유) | 50,000 | 10.00% | 50,000 |
| 베네핏서클(주)(*2) | 5,000 | 100.00% | 5,000 |
| 드림씨어터(주)(구, 씨어터디컴퍼니(주))(*2) | 150,000 | 100.00% | 150,000 |
| 매몬스튜디오(주)(*2) | 1,569,958 | 100.00% | 1,569,958 |
| 소 계 | 2,124,958 | 2,124,958 | |
| <수익증권>(*1) | |||
| 이에스9호K콘텐츠펀드 | 600,000 | 7.50% | 540,000 |
| 로간 NEW콘텐츠가치평가투자조합 | 700,000 | 5.75% | 700,000 |
| 합 계 | 3,424,958 | 3,364,958 | |
(*1) 당사는 시장성이 없는 지분증권에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.
(*2) 당사는 동 매도가능증권에 대하여 중소기업회계처리 특례를 적용하여 지분법을 적용하지 않고, 당기말 현재 공정가치를 장부가액으로 계상하였습니다.
6. 지분법주식
(1) 당기 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피투자회사명 | 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 |
| 에스앤코(주) | 100% | 350,000 | 679,901 | 679,901 |
| 합 계 | 100% | 350,000 | 679,901 | 679,901 |
(2) 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초평가액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기타증감액 | 기말평가액 |
| 에스앤코(주) | 350,000 | 329,901 | - | - | 679,901 |
| 합 계 | 350,000 | 329,901 | - | - | 679,901 |
상기 피투자회사는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다.
(3) 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 에스앤코(주) |
| 자산총액 | 18,941,226 |
| 부채총액 | 18,261,325 |
| 매 출 액 | 8,803,072 |
| 당기순이익 | (173,407) |
상기 지분법 피투자회사의 경우 전기까지 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 의한 외부감사 대상이 되지 않음에 따라 지분법을 적용하지 아니 하였습니다. 한편, 당기부터 지분법을 적용하게 됨에 따라 피투자기업의 순자산변동액은 지분법을 적용하게 되는 시점에 일괄하여 지분법투자주식에 반영하여야 하며, 그 원천이 이익잉여금변동에 해당함에 따라 모두 당기손익(지분법손익)으로 처리하였습니다.
7. 특수관계자
(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| 종속기업 | 에스앤코 주식회사 | 매출 | 1,380,306 | 1,579,709 |
| 매입 | 51,958 | 7,557,988 | ||
| 매몬스튜디오(주) | 매출 | - | 11,907 | |
| 기타수입 | 8,916 | - | ||
| 드림씨어터(주) | 매출 | 1,632,984 | 3,327,058 | |
| 매입 | 1,164,421 | 3,939,690 | ||
| 기타 | 대표이사 | 자금차입 | - | 210,000 |
| 자금상환 | - | 210,000 | ||
| (유)라이온킹 문화산업전문회사 | 매입 | - | 4,000 | |
| 기타수입 | 673 | - | ||
| (유)스쿨오브락문화산업전문회사 | 매입 | - | 5,800 | |
| 기타수입 | 1,191 | - | ||
| (유)팬텀오브디오페라 | 매입 | - | 40,500 | |
| 기타수입 | 697 | - | ||
| (유)하데스타운문화산업전문회사(폐업) | 기타수입 | 803 | - | |
| (유)오페라유령문화산업전문회사 | 매출 | 8,427,937 | 38,484,092 | |
| 매입 | 6,997,022 | 31,860,302 | ||
| (유)디어에반핸슨문화산업전문회사 | 매출 | 9,537,830 | - | |
| 매입 | 7,228,888 | - | ||
| (유)하데스타운문화산업전문회사 | 매출 | 17,668,832 | - | |
| 매입 | 12,347,303 | - | ||
| (유)알라딘문화산업전문회사 | 매출 | 10,882,397 | - | |
| 매입 | 7,135,059 | - | ||
| 합 계 | 매출 | 11,441,227 | 43,402,766 | |
| 매입 | 8,213,401 | 43,408,280 | ||
| 기타수입 | 12,280 | - | ||
| 자금차입 | - | 210,000 | ||
| 자금상환 | - | 210,000 | ||
(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
| 매출채권 | 선급금 | 대여금 | 미수수익 | 매입채무 | 단기차입금 | 미지급비용 | ||
| 종속기업 | 에스앤코 주식회사 | 68,046 | - | - | - | 128 | - | - |
| 드림씨어터(주) | 1,224,573 | - | 58,828 | |||||
| 기타 | 실버스톤 유한회사 | - | - | 3,989,459 | 844,222 | 526,343 | 1,000,000 | 22,356 |
| (유)알라딘 문화산업전문회사 | 1,807,506 | 1,033,147 | - | - | - | - | - | |
| (유)하데스타운 문화산업전문회사 | - | - | - | - | 27,888 | - | - | |
| (유)위키드문화산업전문회사 | - | 1,250,000 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 3,100,125 | 2,283,147 | 3,989,459 | 844,222 | 613,187 | 1,000,000 | 22,356 | |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||||
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 대여금 | 미수수익 | 매입채무 | 단기차입금 | 미지급비용 | ||
| 종속기업 | 에스앤코 주식회사 | - | - | - | - | - | 1,093 | - | - |
| 드림씨어터(주) | - | 28 | - | - | - | 68,536 | - | - | |
| 베네핏서클(주) | - | - | 460,000 | - | - | - | - | - | |
| 매몬스튜디오(주) | - | - | 5,000 | 200,000 | - | - | - | - | |
| 기타 | 실버스톤 유한회사 | - | - | - | 3,989,459 | 844,222 | 526,343 | 1,000,000 | 22,356 |
| (유)오페라의유령 문화산업전문회사 | 259,362 | - | 10,000 | - | - | 5,324,380 | - | - | |
| (유)알라딘 문화산업전문회사 | - | - | 936,950 | - | - | - | - | - | |
| (유)디어에반핸슨 문화산업전문회사 | - | - | 750,000 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 259,362 | 28 | 2,161,950 | 4,189,459 | 844,222 | 5,920,352 | 1,000,000 | 22,356 | |
(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: USD,천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무 및 보증 | |||||
| 특수관계 구분 |
제공자 | 물건 또는 내용 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 |
| 기타 | 대표이사 | 연대보증 | 1,080,000 | 단기차입금 | 900,000 | 기업은행 |
| 연대보증 | 267,102 | 원화파생상품 | USD150,000 | |||
| 연대보증 | 1,100,000 | 단기차입금 | 800,000 | 국민은행 | ||
② 전기말
| (단위: USD. 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무 및 보증 | |||||
| 특수관계 구분 |
제공자 | 물건 또는 내용 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 |
| 기타 | 대표이사 | 연대보증 | 360,000 | 기타원화지급보증 | 700,000 | KEB하나은행 |
| 연대보증 | 1,680,000 | 단기차입금 | 1,400,000 | 기업은행 | ||
| 연대보증 | 234,288 | 원화파생상품 | USD150,000 | |||
| 연대보증 | 1,045,000 | 단기차입금 | 270,000 | 국민은행 | ||
| 장기차입금 | 500,000 | |||||
8. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 장부금액 | 취득액 (자본적지출 포함) |
처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말 장부금액 |
| 토지 | 3,260,339 | - | - | - | - | 3,260,339 |
| 건물 | 21,019,349 | - | - | - | (597,861) | 20,421,488 |
| 구축물 | 9,252,768 | - | - | - | (548,290) | 8,704,478 |
| 시설장치 | 128,234 | 17,336 | (1) | - | (109,359) | 36,210 |
| 차량운반구 | 2,751 | 36,876 | - | - | (8,077) | 31,550 |
| 비품 | 52,158 | 15,693 | (1) | - | (44,438) | 23,412 |
| 건설중인자산 | 1,574,884 | - | - | - | - | 1,574,884 |
| 합 계 | 35,290,483 | 69,905 | (2) | - | (1,308,025) | 34,052,361 |
(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 장부금액 | 취득액 (자본적지출 포함) |
처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말 장부금액 |
| 토지 | 3,260,339 | - | - | - | - | 3,260,339 |
| 건물 | 21,617,210 | - | - | - | (597,861) | 21,019,349 |
| 구축물 | 9,801,058 | - | - | - | (548,290) | 9,252,768 |
| 시설장치 | 211,200 | 41,236 | - | - | (124,202) | 128,234 |
| 차량운반구 | 29,228 | 93,362 | (114,616) | - | (5,223) | 2,751 |
| 비품 | 120,271 | 22,293 | (31) | - | (90,375) | 52,158 |
| 건설중인자산 | 1,574,884 | - | - | - | - | 1,574,884 |
| 합 계 | 36,614,190 | 156,891 | (114,647) | - | (1,365,951) | 35,290,483 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 장 부 금 액 | 공 시 지 가 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| 토 지 | 공연장 등 | 3,260,339 | 3,260,339 | 20,753,819 | 20,729,630 |
9. 보험가입자산
보고기간 종료일 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 장부금액 | 부보액 | 보험회사명 |
| 화재보험 | 건물 | 18,469,726 | 24,693,000 | DB손해보험 |
당사는 상기 보험가입내용외에 차량운반구에 대하여 자동차 종합보험, 개인정보배상책임보험에 가입하고 있습니다.
10. 무형자산
당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 소프트웨어 | 소프트웨어 | |
| 기초금액 | 21,363 | 52,099 |
| 증가액 | 8,642 | - |
| 상각액 | (14,763) | (30,736) |
| 기말금액 | 15,242 | 21,363 |
11. 장ㆍ단기차입금
보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 기업은행 | 운영자금 | 4.64~5.94 | 11,250,000 | 2,750,000 |
| KEB하나은행 | 운영자금 | 5.34 | - | 700,000 |
| 국민은행 | 운영자금 | 4.94 | 800,000 | 270,000 |
| 실버스톤(유) | 시설자금 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 13,050,000 | 4,720,000 | ||
(2) 장기차입금
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 기업은행 | 시설자금 | 3.78 | 10,000,000 | - |
| 우리은행 | 시설자금 | 5.40~5.56 | - | 10,320,000 |
| 국민은행 | 운영자금 | 6.30 | - | 500,000 |
| 합 계 | 10,000,000 | 10,820,000 | ||
| 유동성장기차입금 | - | (10,320,000) | ||
| 차감 계 | 10,000,000 | 500,000 | ||
12. 사채
보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 회사채 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 | 내 역 | |
|---|---|---|
| 종류 | 제6회 무보증사모사채 | 제5회 무보증사모사채 |
| 일자 | 2024-05-30 | 2023-09-25 |
| 사채명칭 | 클립서비스 주식회사 제6회 무보증 사모사채(2년만기) |
클립서비스 주식회사 제5회 무보증 사모사채(2년만기) |
| 권면총액 | 3,000,000천원 | 1,008,000천원 |
| 발행가액 | 권면총액의 100% | 권면총액의 100% |
| 표면이자율 | 5.03% | 8.242% |
13. 퇴직급여충당부채
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 1,240,345 | 1,254,546 |
| 퇴직급여지급액 | (88,811) | (249,835) |
| 퇴직급여설정액 | 248,989 | 235,634 |
| 기말잔액 | 1,400,523 | 1,240,345 |
14. 외화자산
보고기간 종료일 현재 외화자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 외 화 | 환율 | 원화환산액 | 외 화 | 환율 | 원화환산액 | |||
| 현금및현금성자산 | AUD | 9,204.02 | 913.68 | 8,409 | AUD | 34,764.40 | 880.08 | 30,595 |
| USD | 74,929.63 | 1470.00 | 110,147 | USD | 801.53 | 1,289.40 | 1,033 | |
| CNY | - | - | - | CNY | 9,848.47 | 180.84 | 1,781 | |
| 외화자산 합계 | 118,556 | 33,409 | ||||||
외화자산과 관련하여 당기에 외화환산이익 2,972천원을 영업외수익으로 계상하였습니다.
15. 담보제공자산 등
(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무 및 보증 | ||||
| 제공자 | 보증 및 담보제공내역 | 담보금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| 당사 | 공연장 등 | 22,800,000 | 시설자금대출 | 10,000,000 | 기업은행 |
| 운영자금대출 | 11,250,000 | ||||
| 유가증권(*) | 132,336 | 사채 | 1,008,000 | 신보2023 제18차 유동화전문유한회사 | |
| 3,000,000 | 신보 2024 제10차 유동화전문유한회사 |
||||
(*) 동 유가증권은 만기보유증권으로 회수가능성이 낮다고 판단 하에 전액 손상처리하였습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인을 위해 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공한 내역 | 제공받은자 | 담보권자 | ||
| 제공자 | 보증 및 담보제공내역 | 담보금액 | ||
| 당사 | 자금대출 보증 | 720,000 | 에스앤코㈜ | 기업은행 |
| 원화파생상품 보증 | 267,102 | |||
| 부동산 담보제공(오피스텔) | 588,000 | |||
| 부동산 담보제공(판매시설) | 1,136,400 | |||
| 합 계 | 2,711,502 | |||
(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련 채무 및 보증 | ||||
| 제공자 | 보증및 담보제공내역 | 설정금액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| 개인 | 지급보증 | 360,000 | 단기차입금 | - | KEB하나은행 |
| (주)여주티피에이 | 창고 및 공장 | 2,520,000 | |||
| 개인 | 지급보증 | 1,100,000 | 장기차입금 | 800,000 | 국민은행 |
| 기술보증기금 | 기술신용보증 | 1,147,500 | 단기차입금 | 1,350,000 | 기업은행 |
| 개인 | 지급보증 | 1,080,000 | 단기차입금 | 900,000 | |
| 개인 | 지급보증 | 267,102 | 원화파생상품 | USD150,000 | |
| 개인 | 지급보증 | 4,008,000 | 사채 | 4,008,000 | 신용보증기금 |
| 합 계 | 10,482,602 | 7,058,000 USD150,000 |
|||
상기 지급보증 외에 보고기간 종료일 현재 서울보증보험 주식회사로 부터 24,100천원의 이행계약 및 이행지급보증을 제공받고 있습니다.
16. 우발부채와 약정사항
보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정금액 | 대출금액 | 내역 |
| 기업은행 | 10,000,000 | 10,000,000 | 시설자금대출약정 |
| 11,250,000 | 11,250,000 | 일반자금대출약정 | |
| KEB하나은행 | 500,000 | - | 외상매출채권담보대출약정 |
| 300,000 | - | 일반자금대출약정 | |
| 국민은행 | 200,000 | - | 일반자금대출약정 |
| 800,000 | 800,000 | 일반자금대출약정 | |
17. 자본금 및 자본잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 수권주식수 | 50,000,000 | 300,000 | 50,000,000 | 300,000 |
| 주당액면가액 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| 발행주식수 | 301,000 | 149,000 | 301,000 | 149,000 |
| 자본금 | 1,505,000 | 745,000 | 1,505,000 | 745,000 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 기초발행주식수 | 301,000 | 149,000 | 301,000 | 149,000 |
| 유상증자 | - | - | - | - |
| 보통주 전환 | - | - | - | - |
| 기말발행주식수 | 301,000 | 149,000 | 301,000 | 149,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 주식발행초과금 | 2,355,000 | 5,455,000 | 2,355,000 | 5,455,000 |
| 신주인수권대가 | 200,000 | - | 200,000 | - |
| 합병차손 | (5,101,337) | - | (3,929,294) | - |
| 합 계 | (2,546,337) | 5,455,000 | (1,374,294) | 5,455,000 |
(4) 당사가 발행한 우선주에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
① 2015년 11월 발행
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행일 | 2015년 11월 12일 |
| 주식수 | 전환상환우선주 150,000주 |
| 발행가액 | 1주당 40,000원 |
| 배당 | 누적적, 참가적 우선주 |
| 배당률 | 액면가의 최저 1% |
| 전환청구기간 | 최초발행일 익일로부터 10년이 되는 날까지의 기간 |
| 상환청구기간 | 투자일로부터 3년 경과후 상환이 완료될 때까지의 기간 |
| 발행주식종류 | 기명식 우선주식 |
| 의결권 | 보통주와 동일하게 1주 1의결권 원칙 적용 |
| 최초전환가액 | 1주당 40,000원 |
| 전환가액 | 우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 하나 전환조건의 조정이 있는 경우에는 그에 따름 |
| 전환가액조정 | 신주의 인수가격(또는 전환가격) 이하의 가격으로 발행가액을 결정하여 신주 등을 발행하는 경우 |
| 상환가액 | 주당 상환가액은 주당발행가액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
② 2021년 12월 발행
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행일 | 2021년 12월 20일 |
| 주식수 | 전환상환우선주 24,000주 |
| 발행가액 | 1주당 50,000원 |
| 배당 | 누적적, 참가적 우선주 |
| 배당률 | 액면가의 최저 1% |
| 전환청구기간 | 최초발행일 익일로부터 10년이 되는 날까지의 기간 |
| 상환청구기간 | 투자일로부터 3년 경과후 상환이 완료될 때까지의 기간 |
| 발행주식종류 | 기명식 전환사채우선주식 |
| 의결권 | 보통주와 동일하게 1주 1의결권 원칙 적용 |
| 최초전환가액 | 1주당 50,000원 |
| 전환가액 | 우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 하나 전환조건의 조정이 있는 경우에는 그에 따름 |
| 전환가액조정 | 신주의 인수가격(또는 전환가격) 이하의 가격으로 발행가액을 결정하여 신주 등을 발행하는 경우 |
| 상환가액 | 주당 상환가액은 주당발행가액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 금액의 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액 |
18. 이익잉여금(결손금)
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금 | 3,750 | 3,750 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (2,135,285) | (4,931,019) |
| 합 계 | (2,131,535) | (4,927,269) |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 처리예정일: 2025년 3월 28일 | 처리확정일: 2024년 3월 28일 | |||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 2,135,285 | 4,931,019 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) | 4,931,019 | 7,414,706 | ||
| 2. 당기순손실(이익) | (2,795,734) | (2,483,687) | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | |||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 2,135,285 | 4,931,019 | ||
19. 주당순이익(손실)
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | 2,795,734,352 | 2,483,687,195 |
| 우선주배당금 | - | - |
| 보통주당기순이익(손실) | 2,795,734,352 | 2,483,687,195 |
| 가중평균유통보통주식수 | 301,000주 | 301,000주 |
| 기본주당순이익(손실) | 9,288 | 8,251 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 계산
1) 당기
| 구 분 | 기준일 | 유통보통주식수(주) | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2024-01-01 | 301,000 | 366 | 110,166,000 |
| 기 말 | 2024-12-31 | 301,000 | 366 | 110,166,000 |
※ 가중평균유통보통주식수: 110,166,000 ÷ 366일 = 301,000주
2) 전기
| 구 분 | 기준일 | 유통보통주식수(주) | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2023-01-01 | 301,000 | 365 | 109,865,000 |
| 기 말 | 2023-12-31 | 301,000 | 365 | 109,865,000 |
※ 가중평균유통보통주식수: 109,865,000 ÷ 365일 = 301,000주
20. 법인세 등
당기와 전기의 법인세비용차감전순손익에서 기업회계와 세무회계의 차이 따른 세무조정사항을 고려하여 산출된 부담세액(법인세추납액 포함)은 124,636천원입니다. 한편, 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용의 유효세율은 4.27%입니다.
21. 포괄손익계산서
당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 당기순이익(손실) | 2,795,734 | 2,483,687 |
| 기타포괄이익 | ||
| 매도가능증권평가이익(손실) | - | - |
| 포괄이익 | 2,795,734 | 2,483,687 |
22. 현금흐름표
당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 장기차입금 유동성대체 | - | 5,180,000 |
| 매출채권과 대손충당금 상계 | 27,660 | 94,031 |
| 단기대여금과 대손충당금 상계 | - | 82,507 |
| 합병으로 인한 거래 상계 | 1,175,000 | - |
23. 부가가치 관련자료
당기와 전기의 매출원가와 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 2,530,536 | 2,424,976 |
| 퇴직급여 | 248,989 | 235,634 |
| 복리후생비 | 187,405 | 182,628 |
| 지급임차료 | 209,848 | 232,882 |
| 감가상각비 | 1,308,026 | 1,365,952 |
| 세금과공과 | 247,122 | 235,802 |
| 합 계 | 4,731,926 | 4,677,874 |
24. 자산재평가
당사는 2019년 03월 29일 자산재평가를 실시하였습니다. 자산재평가로 인한 자산별변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 평가전 | 평가후 | 재평가차익 |
| 토 지 | 689,168 | 2,862,723 | 2,173,555 |
| 건 물 | 6,825,334 | 21,311,222 | 14,485,888 |
| 합 계 | 7,514,502 | 24,173,945 | 16,659,443 |
25. 보고기간 종류 후 발생사건
당사는 2024년 11월 20일 미국 뉴욕주에 현지 법인인 KLIVE ENTERTAINMENT CORP 설립을 위한 해외직접투자신고를 하였으며, 납세자 번호 발급 및 자본금 납입이 2025년 1월 중에 마무리됨에 따라 당기 재무제표에 반영하지 않았습니다. 미국 현지 법인과 관련하여 출자한 금액은 USD 1,000,000이며 지분율은 100%입니다.