| 에이치에스지성동조선 주식회사 |
| 제 22 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| 제 21 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이치에스지성동조선 주식회사 대표이사 홍성환, 김현기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 통영시 광도면 공단로 940 |
| (전 화) | 055-647-7272 |
| 제 22 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 에이치에스지성동조선 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 65,640,617,149 | 153,640,768,616 | ||
| (1) 당좌자산 | 65,032,833,714 | 150,726,238,974 | ||
| 1. 현금및현금성자산 | 22,768,054,210 | 26,499,358,631 | ||
| 2. 단기금융상품(주석4,23) | - | 17,261,677,000 | ||
| 3. 매출채권(주석7) | 2,658,976,298 | 2,978,879,248 | ||
| 대손충당금 | (2,270,351,094) | (2,270,351,094) | ||
| 4. 공사미수금(주석7,15) | 35,720,521,580 | 92,655,037,608 | ||
| 5. 미수금 | 3,890,081,810 | 7,703,836,830 | ||
| 6. 미수수익 | - | 785,261,796 | ||
| 7. 선급금 | 722,647,711 | 2,301,282,298 | ||
| 대손충당금 | (111,899,525) | - | ||
| 8. 선급비용 | 1,461,764,724 | 2,737,972,727 | ||
| 9. 당기법인세자산 | 193,038,000 | 73,283,930 | ||
| (2) 재고자산 | 607,783,435 | 2,914,529,642 | ||
| 1. 원재료 | 648,804,074 | 2,982,235,136 | ||
| 평가충당금 | (41,020,639) | (72,030,349) | ||
| 2. 미착품 | - | 4,324,855 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 856,206,447,501 | 676,842,288,915 | ||
| (1) 투자자산 | 8,000,000 | 6,500,000 | ||
| 1. 매도가능증권(주석5,23) | 1,500,000 | - | ||
| 2. 회원권 | 6,500,000 | 6,500,000 | ||
| (2) 유형자산(주석8,10,23) | 855,745,870,854 | 676,344,674,044 | ||
| (3) 무형자산(주석9) | 31,240,987 | 74,779,211 | ||
| 1. 산업재산권 | 31,240,987 | 74,779,211 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 421,335,660 | 416,335,660 | ||
| 1. 보증금 | 421,335,660 | 416,335,660 | ||
| 자 산 총 계 | 921,847,064,650 | 830,483,057,531 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 55,636,695,704 | 161,306,138,563 | ||
| 1. 매입채무(주석7,11) | 6,903,002,106 | 57,982,476,004 | ||
| 2. 단기차입금(주석10,11,12) | - | 18,000,000,000 | ||
| 3. 관계회사단기차입금(주석7,10,11,12) | - | 28,500,000,000 | ||
| 4. 미지급금(주석11) | 16,064,329,452 | 26,889,019,259 | ||
| 5. 선수금(주석7,23) | 1,234,080,000 | 600,000,000 | ||
| 6. 공사선수금(주석15) | 15,450,000,000 | 23,668,384,098 | ||
| 7. 예수금 | 159,837,446 | 147,790,131 | ||
| 8. 예수보증금(주석7) | 821,700,000 | 597,400,000 | ||
| 9. 미지급비용(주석7,11) | 3,558,052,384 | 2,171,307,314 | ||
| 10. 하자보수충당부채(주석13) | 748,450,194 | 2,656,544,757 | ||
| 11. 배출부채(주석13) | 281,266,600 | 93,217,000 | ||
| 12. 통화선도부채(주석6) | 415,977,522 | - | ||
| 13. 유동성장기부채(주석10,11,12,23) | 10,000,000,000 | - | ||
| II. 비유동부채 | 358,598,758,154 | 291,207,853,421 | ||
| 1. 장기차입금(주석10,11,12) | 268,000,000,000 | 250,000,000,000 | ||
| 2. 관계회사장기차입금(주석7,10,11,12) | 28,500,000,000 | - | ||
| 3. 장기선수금(주석23) | 3,964,200,000 | 4,300,000,000 | ||
| 4. 퇴직급여충당부채(주석14) | 25,199,304,010 | 22,235,818,470 | ||
| 퇴직연금운용자산(주석14) | (12,423,978,585) | (13,681,293,101) | ||
| 5. 이연법인세부채(주석19) | 45,359,232,729 | 28,353,328,052 | ||
| 부 채 총 계 | 414,235,453,858 | 452,513,991,984 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 자본금(자본금17) | 5,113,290,000 | 5,113,290,000 | ||
| 1. 보통주자본금 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 2. 우선주자본금 | 113,290,000 | 113,290,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 120,578,432,544 | 120,578,432,544 | ||
| 1. 주식발행초과금(주석17) | 123,888,338,234 | 123,888,338,234 | ||
| 2. 합병차손 | (3,309,905,690) | (3,309,905,690) | ||
| Ⅲ. 기타포괄손익누계액 | 121,955,556,257 | 103,313,076,794 | ||
| 1. 자산재평가이익(주석8,19,22,23) | 121,955,556,257 | 103,313,076,794 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 259,964,331,991 | 148,964,266,209 | ||
| 1. 미처분이익잉여금(주석18) | 259,964,331,991 | 148,964,266,209 | ||
| 자 본 총 계 | 507,611,610,792 | 377,969,065,547 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 921,847,064,650 | 830,483,057,531 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 22 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치에스지성동조선 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석7,15,20) | 318,793,588,156 | 323,519,608,887 | ||
| II. 매출원가(주석7,8,13,14,15,21,24) | 320,322,749,878 | 311,424,707,522 | ||
| III. 매출총손실(이익) | 1,529,161,722 | (12,094,901,365) | ||
| IV. 판매비와관리비 | 20,767,202,716 | 16,478,392,225 | ||
| 1. 급여(주석24) | 7,890,266,633 | 5,456,329,213 | ||
| 2. 퇴직급여(주석14,24) | 854,616,726 | 437,645,322 | ||
| 3. 복리후생비(주석24) | 1,242,992,957 | 1,060,351,120 | ||
| 4. 여비교통비 | 88,986,352 | 32,025,649 | ||
| 5. 업무추진비 | 199,329,025 | 177,403,426 | ||
| 6. 통신비 | 27,658,197 | 25,670,501 | ||
| 7. 세금과공과(주석24) | 586,513,435 | 535,016,307 | ||
| 8. 임차료(주석24) | 1,744,170,483 | 1,402,906,038 | ||
| 9. 사택관리비 | 16,070,675 | 5,314,491 | ||
| 10. 수선비 | 19,793,310 | 46,286,250 | ||
| 11. 감가상각비(주석8,24) | 2,701,785,299 | 2,608,297,781 | ||
| 12. 무형자산상각비(주석9,24) | 44,616,724 | 46,715,652 | ||
| 13. 보험료 | 333,923,068 | 304,017,757 | ||
| 14. 차량유지비 | 29,720,083 | 26,650,372 | ||
| 15. 교육훈련비 | 17,717,435 | 15,180,477 | ||
| 16. 사무용품비 | 21,221,564 | 2,355,486 | ||
| 17. 도서인쇄비 | 22,751,330 | 14,703,354 | ||
| 18. 광고선전비 | 106,783,633 | 132,610,105 | ||
| 19. 소모품비 | 111,107,231 | 109,862,266 | ||
| 20. 지급수수료 | 4,492,945,333 | 4,039,136,458 | ||
| 21. 보증료 | 214,233,223 | - | ||
| 22. 대손상각비 | - | (85,800) | ||
| V. 영업손실 | 22,296,364,438 | 4,383,490,860 | ||
| VI. 영업외수익 | 174,209,064,465 | 9,099,601,985 | ||
| 1. 이자수익 | 941,701,383 | 1,404,791,653 | ||
| 2. 외환차익 | 2,097,762,906 | 1,295,414,268 | ||
| 3. 외화환산이익 | 66,403,487 | 8,167,303 | ||
| 4. 유형자산처분이익 | 201,869,888 | 1,315,544,064 | ||
| 5. 하자보수충당부채환입(주석13) | 1,908,094,563 | 3,492,680,843 | ||
| 6. 유형자산손상차손환입(주석8) | 167,448,673,658 | - | ||
| 7. 잡이익 | 1,544,558,580 | 1,583,003,854 | ||
| VII. 영업외비용 | 28,832,492,156 | 21,875,735,841 | ||
| 1. 이자비용 | 22,890,809,750 | 19,208,567,192 | ||
| 2. 매출채권처분손실 | 1,251,225,281 | 129,936,962 | ||
| 3. 외환차손 | 676,519,671 | 1,433,464,159 | ||
| 4. 외화환산손실 | 19,290,563 | 109,760,144 | ||
| 5. 기타의대손상각비 | 111,899,525 | - | ||
| 6. 매도가능증권처분손실 | - | 51,738,237 | ||
| 7. 유형자산처분손실 | 528,953,156 | 765,463,933 | ||
| 8. 파생상품평가손실(주석6) | 415,977,522 | - | ||
| 9. 기부금 | - | 4,000,000 | ||
| 10. 잡손실 | 2,937,816,688 | 172,805,214 | ||
| VIII. 법인세차감전순이익(손실)(주석19) | 123,080,207,871 | (17,159,624,716) | ||
| IX. 법인세비용(주석19) | 12,080,142,089 | (3,786,645,046) | ||
| X. 당기순이익(손실)(주석18,22) | 111,000,065,782 | (13,372,979,670) | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 22 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치에스지성동조선 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01.(전기초) | 5,000,000,000 | 91,690,094,310 | - | 103,139,106,985 | 162,337,245,879 | 362,166,447,174 |
| 유상증자 | 113,290,000 | 28,888,338,234 | - | - | - | 29,001,628,234 |
| 매도가능증권평가이익 | - | - | - | 43,359,093 | - | 43,359,093 |
| 자산재평가이익 | - | - | - | 130,610,716 | - | 130,610,716 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (13,372,979,670) | (13,372,979,670) |
| 2023.12.31.(전기말) | 5,113,290,000 | 120,578,432,544 | - | 103,313,076,794 | 148,964,266,209 | 377,969,065,547 |
| 2024.01.01.(당기초) | 5,113,290,000 | 120,578,432,544 | - | 103,313,076,794 | 148,964,266,209 | 377,969,065,547 |
| 자산재평가이익 | - | - | - | 18,642,479,463 | - | 18,642,479,463 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 111,000,065,782 | 111,000,065,782 |
| 2024.12.31.(당기말) | 5,113,290,000 | 120,578,432,544 | - | 121,955,556,257 | 259,964,331,991 | 507,611,610,792 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 22 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 에이치에스지성동조선 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (20,572,641,452) | (5,755,524,537) | ||
| 1.당기순이익 | 111,000,065,782 | (13,372,979,670) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 29,531,739,008 | 27,954,453,587 | ||
| 가. 매출채권처분손실 | 1,251,225,281 | 129,936,962 | ||
| 나. 외화환산손실 | - | 9,360,000 | ||
| 다. 대손상각비 | - | (85,800) | ||
| 라. 기타의대손상각비 | 111,899,525 | - | ||
| 마. 매도가능증권처분손실 | - | 51,738,237 | ||
| 바. 감가상각비 | 22,124,117,100 | 21,625,137,277 | ||
| 사. 무형자산상각비 | 44,616,724 | 46,715,652 | ||
| 아. 유형자산처분손실 | 528,953,156 | 765,463,933 | ||
| 자. 파생상품평가손실 | 415,977,522 | - | ||
| 차. 퇴직급여 | 5,054,949,700 | 5,314,953,154 | ||
| 카. 잡손실 | - | 11,234,172 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (170,031,944,163) | (5,275,597,139) | ||
| 가. 외화환산이익 | - | 8,160,584 | ||
| 나. 이자수익 | 473,306,054 | 459,211,648 | ||
| 다. 유형자산처분이익 | 201,869,888 | 1,315,544,064 | ||
| 라. 유형자산손상차손환입 | 167,448,673,658 | - | ||
| 마. 하자보수충당부채환입 | 1,908,094,563 | 3,492,680,843 | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | 8,927,497,921 | (15,061,401,315) | ||
| 가. 매출채권의 감소(증가) | (931,322,331) | 1,018,030,643 | ||
| 나. 공사미수금의 감소(증가) | 56,934,516,028 | (63,751,643,234) | ||
| 다. 미수금의 감소(증가) | 3,813,755,020 | (6,480,030,372) | ||
| 라. 미수수익의 감소(증가) | 785,261,796 | (469,674,551) | ||
| 마. 선급금의 감소(증가) | 1,578,634,587 | (1,648,683,098) | ||
| 바. 선급비용의 감소(증가) | 1,276,208,003 | (1,911,008,967) | ||
| 사. 당기법인세자산의 (증가) | (119,754,070) | (46,228,630) | ||
| 아. 재고자산의 감소(증가) | 2,306,746,207 | (1,654,738,146) | ||
| 자. 매입채무의 증가(감소) | (51,079,473,898) | 49,325,652,272 | ||
| 차. 미지급금의 증가(감소) | (10,824,689,807) | 18,333,062,692 | ||
| 카. 선수금의 (감소) | (124,440,000) | (600,453,200) | ||
| 타. 공사선수금의 (감소) | (8,218,384,098) | (2,042,278,168) | ||
| 파. 예수금의 증가(감소) | 12,047,315 | (135,620,956) | ||
| 하. 예수보증금의 증가 | 224,300,000 | 504,900,000 | ||
| 거. 미지급비용의 증가 | 1,386,745,070 | 195,196,587 | ||
| 너. 하자보수충당부채의 증가 | - | 206,556,435 | ||
| 더. 배출부채의 증가 | 188,049,600 | 93,217,000 | ||
| 러. 퇴직급의 지급 | (2,091,464,160) | (1,680,883,832) | ||
| 머. 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 1,730,620,570 | (530,128,831) | ||
| 버. 이연법인세부채의 증가(감소) | 12,080,142,089 | (3,786,644,959) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 6,841,337,031 | (7,369,365,978) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 18,114,005,636 | 9,005,799,103 | ||
| 가. 단기금융상품의 감소 | 17,261,677,000 | 7,068,723,364 | ||
| 나. 단기대여금의 감소 | - | 5,335,520 | ||
| 다. 매도가능증권의 처분 | - | 13,576,800 | ||
| 라. 유형자산의 처분 | 429,608,636 | 1,638,163,419 | ||
| 마. 정부보조금의 증가 | - | 280,000,000 | ||
| 바. 장기선수금의 증가 | 422,720,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (11,272,668,605) | (16,375,165,081) | ||
| 가. 단기금융상품의 증가 | - | 2,655,400,364 | ||
| 나. 단기대여금의 증가 | - | 2,001,120 | ||
| 다. 장기금융상품의 증가 | 1,500,000 | - | ||
| 라. 유형자산의 취득 | 11,265,090,105 | 13,592,763,597 | ||
| 마. 무형자산의 취득 | 1,078,500 | - | ||
| 바. 보증금의 증가 | 5,000,000 | 125,000,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 10,000,000,000 | 36,301,628,234 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 278,000,000,000 | 65,501,628,234 | ||
| 가. 단기차입금의 차입 | - | 36,500,000,000 | ||
| 나. 장기차입금의 차입 | 278,000,000,000 | - | ||
| 다. 관계사단기차입금의 차입 | - | 29,001,628,234 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (268,000,000,000) | (29,200,000,000) | ||
| 가. 관계사장기차입금의 조기상환 | - | 29,200,000,000 | ||
| 나. 단기차입금의 상환 | 268,000,000,000 | - | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (3,731,304,421) | 23,176,737,719 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 26,499,358,631 | 3,322,620,912 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 22,768,054,210 | 26,499,358,631 | ||
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
| 제 22 기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 에이치에스지성동조선 주식회사 |
1.회사의 개요
에이치에스지성동조선 주식회사 (이하 '당사')는 해상구조물 및 해상플랜트 제작 및 설치업, 풍력하부구조물 제작, 선박건조ㆍ수리개조 및 수리업, 및 조선용 기자재의 제작 판매설치 및 수리업을 주 사업목적으로 하여 2003년 01월 24일 설립되었으며, 경상남도 통영시 광도면 공단로 940에 소재하고 있습니다.
설립시의 상호는 성동기공 주식회사였으나, 2020년 5월 12일자로 에이치에스지성동조선 주식회사로 상호를 변경하였습니다.
당사는 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따라 2019년 9월 10일 창원지방법원으로부터 회생계획 인가를 받았으며, 2020년 3월 31일자로 제3자 배정 신주인수방식(M&A)을 내용으로 하는 변경회생계획안에 대한 법원의 인가 후 2020년 5월 11일자로 회생절차가 종결되었습니다.
당사의 설립시 자본금은 3,000백만원이었으나, 수차례의 증자, 감자 및 출자전환을 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 5,000백만원이고, 우선주자본금은 113백만원입니다.
한편, 2024년 12월 31일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 주주명 | 보유주식수 | 지분율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(*) | 합계 | ||
| 에이치에스지중공업 주식회사 | 200,001 | - | 200,001 | 76.53 |
| 골든힐골프연습장 주식회사 | 50,000 | - | 50,000 | 19.13 |
| 케이비-노엔 그린 ESG 신기술사업투자조합 | - | 7,813 | 7,813 | 2.99 |
| 로터스노앤그린이에스지제3호사모투자 합자회사 | - | 3,516 | 3,516 | 1.35 |
| 합 계 | 250,001 | 11,329 | 261,330 | 100.00 |
(*) 당기말 현재 당사는 상환전환우선주를 발행하였으며, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있습니다. 따라서, 상기 지분율은 우선주의 의결권을 고려한 지분율입니다.
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
(1-1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.
필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목
- 공정가치로 측정되는 매도가능증권
(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
3. 유의적 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(2) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.
재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 금융상품
① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
② 유가증권
종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
③ 복합금융상픔
당사는 당기손익인식지정항목으로 분류한 복합금융상품을 제외한 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 복합금융상품에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 최초인식시점에서 부채요소의 공정가치는 동일한 조건하에서 유사한 신용상태와 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 또는 신주인수권이없는 채무상품의 정해진 미래현금흐름을 시장이자율을 적용하여 할인한 현재가치로 인식하며, 자본요소의 장부금액은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.
(4) 지분법적용투자주식
당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권등과 같은 투자성격의 자산을보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실등을 계속하여 반영하고 있습니다.
유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 10년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산·부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산·부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.
당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어있는부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.
해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.
(5) 조인트벤처 투자
당사가 공동지배사업의 참여자인 경우, 당사가 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 당사의 지분해당액을 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사가 공동지배자산 형태의 조인트벤처에 참여하는 경우, 당사는 공동지배자산과 공동으로 조달한 부채 및 조인트벤처의 수익 및 발생 비용 중 당사의 지분, 당사가 발생시킨 부채 및 비용을 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사가 공동지배기업의 참여자인 경우, 당사는 공동지배기업에 대한 투자지분에 대하여 지분법을 적용하고 있습니다.
(6) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
토지와 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 | 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20 ∼ 40년 | 공구와기구 | 3 ∼ 10년 |
| 구축물 | 10 ∼ 50년 | 차량운반구 | 5 ~ 10년 |
| 기계장치 | 5 ∼ 25년 | 비품 | 3 ~ 10년 |
| 시설장치 | 5 ∼ 25년 | 부선 | 15,20년 |
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5,10년 |
| 산업재산권 | 5년 |
① 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.
② 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.
(8) 리스
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.
금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.
(9) 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(10) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.
(11) 수익
당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 건설형공사계약, 수수료수익으로 구성되어있습니다.
재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
건설형공사계약의 경우 공사결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 공사수익을 인식하고 있습니다. 공사진행률은 실제공사비 발생액을 토지의 취득원가와 자본화대상 금융비용 등을 제외한 총공사예정원가로 나눈 비율 또는 작업수행도기준 비율로 산정하고 있습니다. 한편 공사결과를 신뢰성있게 추정하지 못하는 경우에는 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 공사원가가 공사수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정공사손실을 공사손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
(12) 정부보조금
당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정보보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.
(13) 자산손상
금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.
한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정급여형 퇴직연금제는 수급요건을 갖춘 종업원이 퇴직 시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여 관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.
확정기여형 퇴직연금제도는 당사가 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(15) 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기 세율변경으로 인한 이연법인세의 변동액은 당초에 자본계정에 직접 귀속시키는 항목과 관련된 부분을 제외하고는 손익계산서에 반영하고 있습니다.
(16) 주당손익
당사는 상장법인과 비상장 외감대상회사 중 사업보고서 제출대상법인이 아닌 바, 일반기업회계기준 26.2 및 결26.1에서 보고의무 대상기업에 해당하지 아니하므로 주당손익을 공시하지 아니하고 있습니다.
(17) 사업결합
당사는 사업을 구성하는 피취득자에 대한 지배력을 획득한 날에 사업결합 거래를 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 공정가치 측정원칙의 예외규정을 적용하는 일부 자산·부채를 제외하고 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며, 사업결합에서 이전대가는 당사가 피취득자에게 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 공정가치의합계로 산정하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식합니다. 또한, 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식하
였던 경우 지분을 직접 처분하였다면 적용하였을 방법과 동일한 방법으로 인식하고 있습니다.
당사는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치와 취득일의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 순액의 차이를 영업권 또는 염가매수차익으로 인식하고 있습니다.
4. 사용이 제한된 예금
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 단기금융상품 | - | 16,675,000 | 차입금 담보 |
| 단기금융상품 | - | USD 455,000 | 신용장 개설 담보 |
| 합계 | - | 16,675,000 USD 455,000 |
|
5. 매도가능증권
(1) 매도가능증권의 내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 시장성 없는 지분증권 | ||
| (주)재성 | 1,500 | - |
| 합계 | 1,500 | - |
(*)상기 지분증권은 시장성 없는 지분증권으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하고 있습니다.
6. 파생상품
(1) 당기말 현재 당사는 환율변동에 따른 위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 통화선도 | - | - | 415,977 | - |
| 합계 | - | - | 415,977 | - |
(2) 당기말 현재 미결제된 통화선도계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약처 | 계약일 | 계약만기일 |
대상 통화 |
약정환율 | 계약금액 (단위: USD) |
평가손익 |
| 부산은행 | 2024.12.17 | 2025.01.17~2025.05.16 | USD | 1,426.26 ~ 1,434.83 | 12,000,000 | (415,977) |
7. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | 에이치에스지중공업(주) |
| 기타 | 골든힐골프연습장(주) |
| 기타 | 에이치에스지퍼셸(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입등의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
|
특수관계구분 |
회사명 | 매출 등 | 매입 등 |
| 지배기업 | 에이치에스지중공업(주) | 2,400 | 1,822,297 |
| 기타 | 에이치에스지퍼셸(주) | 812,850 | - |
| 합계 | 815,250 | 1,822,297 | |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
|
특수관계구분 |
회사명 | 매출 등 | 매입 등 |
| 지배기업 | 에이치에스지중공업(주) | 8,668,464 | 1,654,855 |
| 기타 | 에이치에스지퍼셸(주) | 219,462 | - |
| 합계 | 8,887,926 | 1,654,855 | |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
|
특수관계구분 |
회사명 | 자금차입 거래 | |
| 차입 | 상환 | ||
| 지배기업 | 에이치에스지중공업(주) | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
|
특수관계구분 |
회사명 | 자금차입 거래 | |
| 차입 | 상환 | ||
| 지배기업 | 에이치에스지중공업(주) | 28,500,000 | 29,200,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
특수관계구분 |
회사명 | 채권 | 채무 | 차입금 |
| 지배기업 | 에이치에스지중공업(주) | - | 632,530 | 28,500,000 |
| 기타 | 에이치에스지퍼셸(주) | 19,297 | 898,280 | - |
| 합계 | 19,297 | 1,530,810 | 28,500,000 | |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
특수관계구분 |
회사명 | 채권 | 채무 | 차입금 |
| 지배기업 | 에이치에스지중공업(주) | 1,640,474 | 556,219 | 28,500,000 |
| 기타 | 에이치에스지퍼셸(주) | 82,160 | - | - |
| 합계 | 1,722,634 | 556,219 | 28,500,000 | |
(5) 당기말 현재 당사를 위하여 특수관계자가 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 회사명 | 담보제공 내역 | 제공받은자 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이치에스지중공업(주) | 자기주식 | 삼성중공업(주) |
| 당사 발행 보통주식 175,000주 1순위 | 한국투자캐피탈(주) | ||
| 당사 발행 보통주식 25,000주 1순위 | Orsted Taiwan Limited | ||
| 당사 발행 보통주식 175,000주 2순위 | 케이비-노앤 그린 ESG 신기술사업투자조합, 로터스노앤그린이에스지제3호사모투자합자회사 |
||
| 기타 | 골든힐골프연습장(주) | 당사 발행 보통주식 25,001주 1순위 | 케이비-노앤 그린 ESG 신기술사업투자조합, 로터스노앤그린이에스지제3호사모투자합자회사 |
| 당사 발행 보통주식 7,931주 1순위 | 한국투자캐피탈(주) |
(6) 당기말 현재 당사를 위하여 특수관계자가 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
|
특수관계구분 |
특수관계자명 | 제공처 | 보증종류 | 보증금액 |
| 지배기업 | 에이치에스지중공업(주)(*) | 서울보증보험 | 연대보증 | USD 60,804,541 |
| 기타 | 대표이사 | 서울보증보험 | 연대보증 | USD 60,804,541 |
(*) 상기 이외에 Orsted Taiwan Limited에게 청하프로젝트의 계약이행보증을 제공하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 당사가 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받은자 | 제공처 | 담보종류 | 담보금액 | 담보내용 |
| 에이치에스지중공업(주) | (주)부산은행 | 근저당권 | 31,350,000 | 차입금 담보 제공 |
8. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
손상차손 누계액 |
정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 467,969,413 | - | (15,694,592) | (400,000) | 451,874,821 |
| 건물 | 273,744,798 | (98,945,004) | (11,102,776) | (92,740) | 163,604,278 |
| 구축물 | 226,619,312 | (132,536,623) | (14,622,512) | (4,004) | 79,456,173 |
| 기계장치 | 434,303,870 | (340,664,997) | (10,280,250) | (355,834) | 83,002,789 |
| 차량운반구 | 38,477,656 | (36,871,625) | (1,083,014) | (8,152) | 514,865 |
| 공구와기구 | 99,152,142 | (93,176,364) | (1,275,566) | - | 4,700,212 |
| 비품 | 17,510,699 | (16,477,693) | (365,073) | - | 667,933 |
| 시설장치 | 13,089,769 | (9,475,358) | (520,057) | - | 3,094,354 |
| 부선 | 180,018,310 | (111,179,264) | (9,679) | - | 68,829,367 |
| 건설중인자산 | 1,079 | - | - | - | 1,079 |
| 합계 | 1,750,887,048 | (839,326,928) | (54,953,519) | (860,730) | 855,745,871 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 취득원가 | 감가상각 누계액 |
손상차손 누계액 |
정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 444,401,171 | - | (80,339,899) | (400,000) | 363,661,272 |
| 건물 | 262,947,652 | (92,456,734) | (26,081,841) | (99,114) | 144,309,963 |
| 구축물 | 225,663,983 | (129,645,376) | (46,196,187) | (4,479) | 49,817,941 |
| 기계장치 | 443,834,664 | (344,706,742) | (36,346,493) | (383,709) | 62,397,720 |
| 차량운반구 | 38,478,229 | (36,603,524) | (1,127,147) | (17,935) | 729,623 |
| 공구와기구 | 99,080,102 | (94,339,501) | (1,341,134) | - | 3,399,467 |
| 비품 | 17,314,742 | (16,317,835) | (366,546) | - | 630,361 |
| 시설장치 | 13,129,770 | (9,101,353) | (548,591) | - | 3,479,826 |
| 부선 | 180,018,310 | (107,351,080) | (31,185,483) | - | 41,481,747 |
| 건설중인자산 | 6,436,754 | - | - | - | 6,436,754 |
| 합계 | 1,731,305,377 | (830,522,145) | (223,533,321) | (905,237) | 676,344,674 |
(2) 유형자산의 변동내역
① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기타 | 당기말 |
| 토지 | 363,661,272 | - | - | - | - | 88,213,550 | 451,874,822 |
| 건물 | 144,309,963 | 105,244 | - | 10,691,902 | (6,481,896) | 14,979,065 | 163,604,278 |
| 구축물 | 49,817,941 | 294,530 | - | 660,798 | (2,890,771) | 31,573,675 | 79,456,173 |
| 기계장치 | 62,397,720 | 3,140,230 | (750,685) | - | (6,794,627) | 25,010,152 | 83,002,790 |
| 차량운반구 | 729,623 | 7,717 | - | - | (266,607) | 44,132 | 514,865 |
| 공구와기구 | 3,399,467 | 1,243,572 | (2,456) | 1,308,470 | (1,249,623) | 781 | 4,700,211 |
| 비품 | 630,361 | 232,502 | (9) | 15,800 | (210,721) | - | 667,933 |
| 시설장치 | 3,479,826 | - | (3,543) | - | (401,687) | 19,757 | 3,094,353 |
| 부선 | 41,481,747 | - | - | - | (3,828,184) | 31,175,804 | 68,829,367 |
| 건설중인자산 | 6,436,754 | 6,241,295 | - | (12,676,970) | - | - | 1,079 |
| 합계 | 676,344,674 | 11,265,090 | (756,693) | - | (22,124,116) | 191,016,916 | 855,745,871 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기타 | 전기말 |
| 토지 | 363,661,272 | - | - | - | - | - | 363,661,272 |
| 건물 | 150,847,620 | - | - | - | (6,537,657) | - | 144,309,963 |
| 구축물 | 51,862,976 | 710,365 | - | 212,885 | (2,968,285) | - | 49,817,941 |
| 기계장치 | 66,919,041 | 2,950,331 | (844,143) | 404,351 | (6,831,860) | - | 62,397,720 |
| 차량운반구 | 982,011 | 15,042 | (4) | - | (267,425) | - | 729,623 |
| 공구와기구 | 1,442,806 | 1,936,639 | (160,072) | 814,269 | (634,175) | - | 3,399,467 |
| 비품 | 307,053 | 468,984 | (9) | - | (145,667) | - | 630,361 |
| 시설장치 | 3,835,551 | 140,000 | (83,854) | - | (411,871) | - | 3,479,826 |
| 부선 | 45,309,945 | - | - | - | (3,828,198) | - | 41,481,747 |
| 건설중인자산 | 588,090 | 7,291,403 | - | (1,431,505) | - | (11,234) | 6,436,754 |
| 합계 | 685,756,365 | 13,312,764 | (1,088,083) | - | (21,625,138) | (11,234) | 676,344,674 |
당사의 토지 취득금액은 국고보조금 400백만원 차감 후 금액이며, 건물 취득금액은 국고보조금 101백만원 차감 후 금액입니다.
당사의 전기 취득금액에는 성관산업(주)를 합병함으로써 승계한 자산의 취득금액을 포함하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 유형자산 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 손상차손 | 처분 | 손상차손환입 | 당기말 |
| 223,533,321 | - | 1,131,127 | 167,448,674 | 54,953,519 |
당기 중 회사가 보유한 유형자산의 순공정가치 재평가 결과, 회수가능가액이 장부가액을 상회함에 따라 손상차손환입을 인식하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내역 | 장부금액 | 공시지가 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 토지 | 공장용지 | 451,874,822 | 260,732,888 | 260,748,086 |
(5) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 19,422,332 | 19,016,840 |
| 판매비와관리비 | 2,701,785 | 2,608,298 |
| 합계 | 22,124,117 | 21,625,138 |
(6) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 자산 | 보험회사 | 부보금액 |
| 종합재산보험 | 건물,기계장치 외 | DB손해보험 | 1,150,215,312 |
| 기계화재보험 | 차량운반구,크레인 | DB손해보험 | 393,404,666 |
| 선체보험 | 선박 | DB손해보험 | 84,040,000 |
| 자동차보험 | 차량운반구 | 메리츠화재 | 566,750 |
| 합계 | 1,628,226,728 | ||
9. 무형자산
(1) 무형자산의 변동내용
① 당기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 산업재산권 |
| 당기초 | 74,779 |
| 취 득 | 1,079 |
| 상 각 | (44,617) |
| 당기말 | 31,241 |
② 전기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 산업재산권 |
| 전기초 | 121,495 |
| 취 득 | - |
| 상 각 | (46,716) |
| 전기말 | 74,779 |
(2) 무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
10. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공하는자 | 담보제공자산의 내용 | 설정금액 | 설정권자 |
| 당사 | 토지 등 | 162,800,000 | (주)부산은행 |
| 31,350,000 (*) |
(주)부산은행 | ||
| 143,000,000 | 한국투자캐피탈(주) | ||
| 선박 | 18,700,000 | (주)부산은행 | |
| 13,800,000 | 한국투자캐피탈(주) | ||
(*) 에이치에스지중공업(주)의 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 제공처 | 보증종류 | 보증금액 |
| DBS은행 | Orsted Taiwan Limited | 계약보증 | USD 45,603,405.75 |
| DBS은행 | Orsted Taiwan Limited | 계약보증 | USD 15,201,135.25 |
| 서울보증보험 | DBS은행 | 계약보증 | USD 45,603,405.75 |
| 서울보증보험 | DBS은행 | 계약보증 | USD 15,201,135.25 |
| 동양철관㈜ | 서울보증보험 | 연대보증 | USD 45,603,405.75 |
| 동양철관㈜ | 서울보증보험 | 연대보증 | USD 15,201,135.25 |
| 서울보증보험 | 현대스틸산업㈜ | 하자보증 | 3,545,634 |
| 삼성중공업㈜ | 계약보증 | 5,237,073 | |
| 삼성중공업㈜ | 선금보증 | 4,550,000 | |
11. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2~5년 |
| 매입채무 | 6,903,002 | 6,903,002 | - | - | - |
| 미지급금 | 16,064,329 | 16,064,329 | - | - | - |
| 미지급비용 | 3,558,052 | 3,558,052 | - | - | - |
| 관계회사장기차입금 | 28,500,000 | - | - | - | 28,500,000 |
| 장기차입금 | 278,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | 20,000,000 | 248,000,000 |
| 합계 | 333,025,383 | 31,525,383 | 5,000,000 | 20,000,000 | 276,500,000 |
당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(3) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 6개월이내 | 6~12개월 | 1~2년 |
| 단기차입금 | 18,000,000 | 10,000,000 | 8,000,000 | - |
| 관계회사단기차입금 | 28,500,000 | 28,500,000 | - | - |
| 매입채무 | 57,982,476 | 57,982,476 | - | - |
| 미지급금 | 26,889,019 | 26,889,019 | - | - |
| 미지급비용 | 2,171,307 | 2,171,307 | - | - |
| 장기차입금 | 250,000,000 | - | - | 250,000,000 |
| 합계 | 383,542,802 | 125,542,802 | 8,000,000 | 250,000,000 |
12. 차입금
당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(1) 단기차입금 상세내역
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 기업은행 | 일반자금 | - | - | 10,000,000 |
| 단기차입금 | 기업은행 | 일반자금 | - | - | 8,000,000 |
| 관계회사단기차입금 | 에이치에스지중공업(주) | 일반자금 | - | - | 28,500,000 |
| 합계 | - | 46,500,000 | |||
(2) 장기차입금 상세내역
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 장기차입금 | 한국투자캐피탈(주) | 일반자금 | 6.67 | 130,000,000 | 210,000,000 |
| 오케이캐피탈(주) | 일반자금 | - | - | 40,000,000 | |
| (주)부산은행 | 일반자금 | 6.00~6.39 | 148,000,000 | - | |
| 관계회사장기차입금 | 에이치에스지중공업(주) | 일반자금 | 6.00 | 28,500,000 | - |
| 소계 | 306,500,000 | 250,000,000 | |||
| 유동성차감 | (10,000,000) | - | |||
| 차감계 | 296,500,000 | 250,000,000 | |||
당사는 상기 차입금에 대하여는 회사의 토지, 건물, 기계기구, 선박과 당사 발행주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 합계 | 2025년 | 2026년 | 2027년 |
| 장기차입금 | 306,500,000 | 10,000,000 | 20,000,000 | 276,500,000 |
13. 충당부채
(1) 하자보수충당부채
회사는 당기말 현재 선박 및 풍력하부구조물 보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| 하자보수충당부채 | 2,656,545 | - | (1,908,095) | 748,450 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
| 하자보수충당부채 | 5,942,669 | 206,557 | (3,492,681) | 2,656,545 |
(2) 배출부채
당기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| 배출부채 | 93,217 | 188,050 | - | 281,267 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
| 배출부채 | - | 93,217 | - | 93,217 |
14. 퇴직급여
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 22,235,818 | 18,980,607 |
| 퇴직급여 | 5,054,950 | 5,162,833 |
| 지급액 | (2,091,464) | (1,680,884) |
| 대체 | - | (226,738) |
| 기말금액 | 25,199,304 | 22,235,818 |
(2) 퇴직연금운용자산의 기중 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 13,681,293 | 12,691,953 |
| 적립액 | - | 1,940,000 |
| 지급액 | (1,730,620) | (1,409,871) |
| 이자수익 | 473,306 | 459,212 |
| 기말금액 | 12,423,979 | 13,681,293 |
| 구성내역 | ||
| 정기예금 등 | 12,423,979 | 13,681,293 |
(주)퇴직연금운용자산의 공정가치는 당기말 현재 장부금액과 동일합니다.
(3) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 퇴직급여 | 241,360 | 378,858 |
15. 건설형 공사계약
(1) 당기말과 전기말 현재 진행중인 주요 건설형 공사의 개요 및 계약금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초계약잔액 | 당기신규수주액 | 당기수익인식액 | 기말계약잔액 |
| 조선상선블록 | - | 37,070,123 | 30,079,071 | 6,991,053 |
| 해상풍력 | 237,393,530 | - | 237,393,530 | - |
| 수리선 | - | 5,472,787 | 5,472,787 | - |
| 삼성 반선 | 39,668,373 | 9,012,316 | 28,080,689 | 20,600,000 |
| 해양플랜트 | - | 7,792,000 | 3,268,650 | 4,523,350 |
| 합계 | 277,061,903 | 59,347,226 | 304,294,727 | 32,114,403 |
(*) 환율상승으로 인한 기초계약잔액의 변경이 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초계약잔액 | 당기신규수주액 | 당기수익인식액 | 기말계약잔액 |
| 조선상선블록 | 52,130 | 8,664,694 | 8,716,824 | - |
| 해상풍력 | - | 392,006,876 | 174,627,804 | 217,379,072 |
| 풍력설치전용선(SN1006) | 5,493,830 | 2,802,807 | 8,296,637 | - |
| HRSG_GE PJT(SN7001) | 5,763,999 | 1,000,113 | 6,764,111 | - |
| 수리선 | 1,044,267 | 16,271,749 | 17,316,015 | - |
| LNG·LPG TANK | 16,401,029 | 9,901,788 | 26,302,817 | - |
| 삼성 반선 | 103,177,374 | 9,786,984 | 73,295,985 | 39,668,373 |
| 합계 | 131,932,628 | 440,435,009 | 315,320,193 | 257,047,445 |
(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사의 누적공사손익 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사손익 |
| 해상풍력 | 224,738,904 | 205,479,844 | 19,259,060 |
| 조선상선블록 | 4,365,781 | 4,365,781 | - |
| 해양플랜트 | 3,268,650 | 3,268,650 | - |
| 합계 | 232,373,335 | 213,114,275 | 19,259,060 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사손익 |
| 해상풍력 | 174,627,804 | 139,247,790 | 35,380,014 |
| 삼성 반선 | 22,981,627 | 22,660,239 | 321,388 |
| 합계 | 197,609,431 | 161,908,030 | 35,701,402 |
(3) 당기말과 전기말 현재 공사대금 관련 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공사미수금 | 공사선수금 | |
| 청구금액 | 미청구금액 | ||
| 조선상선블록 | 4,909,103 | 1,743,775 | - |
| 해상풍력 | 26,273,923 | 778,405 | - |
| 삼성 반선 | 26,399 | - | 15,450,000 |
| 해양플랜트 | 1,892,115 | - | - |
| 수리선 | 96,800 | - | - |
| 합계 | 33,198,341 | 2,522,181 | 15,450,000 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공사미수금 | 공사선수금 | |
| 청구금액 | 미청구금액 | ||
| 조선상선블록 | 1,067,000 | - | - |
| 해상풍력 | 83,719,917 | - | 19,653,677 |
| 풍력설치전용선(SN1006) | 1,891,248 | - | - |
| 수리선 | 248,648 | - | - |
| 삼성 반선 | 5,728,225 | - | 4,014,707 |
| 합계 | 92,655,038 | - | 23,668,384 |
16. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) | |||
| 구분 | 금융기관 | 실행금액 | |
| 통화 | 금액 | ||
| Receivables Purchase Agreement | JPMorgan Chase Bank | USD | 83,664,949.86 |
(*)상기 실행금액 전액은 만기 미도래 금액입니다.
(2) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 사건명 | 원고/피고 | 소송금액 | 진행사항 |
| <회사가 원고인 사건> | |||
| 손해배상 | 주식회사 엔솔 외 2인 | 1,230,119 | 1심 진행중 |
| <회사가 피고인 사건> | |||
| 손해배상 | 장성권외 6인 | 659,873 | 2심 진행중 |
| 추심금 청구 | 주식회사 성수기업 | 505,528 | 1심 진행중 |
당사는 당기말 현재 진행 중인 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 예상할 수 없어 재무제표에 반영하지 않았습니다.
17. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금 및 자본잉여금 변동내용
| (단위: 주, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 | 합병차손 | 합계 |
| 전기초 | 250,001 | 5,000,000 | - | 95,000,000 | (3,309,906) | 96,690,094 |
| 유상증자 | 11,329 | - | 113,290 | 28,888,338 | - | 29,001,628 |
| 전기말 | 261,330 | 5,000,000 | 113,290 | 123,888,338 | (3,309,906) | 125,691,722 |
| 당기초 | 261,330 | 5,000,000 | 113,290 | 123,888,338 | (3,309,906) | 125,691,722 |
| 당기말 | 261,330 | 5,000,000 | 113,290 | 123,888,338 | (3,309,906) | 125,691,722 |
(2) 당사가 발행할 주식의 총수는 500,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 250,001주, 우선주식 11,329주이며 1주당 액면금액은 10,000원입니다. 2022년 3월 24일에 취득한 자기주식 250,000주를 이익소각함에 따라 주당 액면금액에 발행주식수를 승한 금액은 자본금과 차이가 있습니다.
(3) 당기말 현재 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.
① 케이비-노엔 그린ESG신기술사업투자조합
| 구분 | 주요내용 |
|---|---|
| 우선주의 종류 | 상환전환우선주 |
| 발행일 | 2023년 3월 18일 |
| 우선주 발행주식수 | 7,813주 |
| 1주당 액면금액 | 10,000원 |
| 1주당 발행금액 | 2,559,946원 |
| 총 발행금액 | 20,000,858천원 |
| 배당금에 관한 사항 | 우선 배당률 0.0% |
| 상환청구기간 | 발행일부터 2년6개월이 경과한 날부터 만기일까지 |
| 상환기일 | 주주의 상환청구 서면을 수령한 날로부터 3개월이 되는 날 |
| 상환금액 | 인수가격+인수가격에 연복리15%(발행일부터 상환기일까지)-배당금-받은배당금의 연복리15%(배당금지급일부터 상환일까지) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과한날부터 만기일까지 |
| 전환효력발생 | 발행회사가 전환청구서를 수령한 날. 이익배당에 대해서는 청구를 한 때의 사업연도의 직전사업연도말 |
| 전환가격 | 우선주 발행가격 |
② 로터스-노엔 그린ESG제3호 사모투자 합자회사
| 구분 | 주요내용 |
|---|---|
| 우선주의 종류 | 상환전환우선주 |
| 발행일 | 2023년 7월 1일 |
| 우선주 발행주식수 | 3,516주 |
| 1주당 액면금액 | 10,000원 |
| 1주당 발행금액 | 2,559,946원 |
| 총 발행금액 | 9,000,770천원 |
| 배당금에 관한 사항 | 우선 배당률 0.0% |
| 상환청구기간 | 2025년 09월 18일부터 만기일까지 |
| 상환기일 | 주주의 상환청구 서면을 수령한 날로부터 3개월이 되는 날 |
| 상환금액 | 인수가격+인수가격에 연복리15%(발행일부터 상환기일까지)-배당금-받은배당금의 연복리15%(발행금지급일부터 상환일까지) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2024년 03월 18일로부터 만기일까지 |
| 전환효력발생 | 발행회사가 전환청구서를 수령한 날. 이익배당에 대해서는 청구를 한 때의 사업연도의 직전사업연도말 |
| 전환가격 | 우선주 발행가격 |
18. 이익잉여금
(1) 이익소각
당사는 2022년 3월 24일 개최된 이사회결의에 따라 자기주식 250,000주를 96,523,575천원에 취득하여, 동일자에 이익소각을 실시하였습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||
| 처분예정(확정)일 | 2025년 3월 31일 | 2024년 3월 27일 | ||
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 259,964,332 | 148,964,266 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 148,964,266 | 162,337,246 | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 111,000,066 | (13,372,980) | ||
| Ⅱ. 차기이월이익잉여금 | 259,964,332 | 148,964,266 | ||
19. 법인세비용
(1) 법인세비용의 산출내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 17,005,905 | (3,905,730) |
| 총 법인세효과 | 17,005,905 | (3,905,730) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (4,925,763) | 119,085 |
| 법인세비용(수익) | 12,080,142 | (3,786,645) |
(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매도가능증권평가손익 | - | (11,526) |
| 토지재평가이익 | (4,925,763) | 130,611 |
| 합계 | (4,925,763) | 119,085 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 123,080,208 | (17,159,625) | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 28,431,528 | (3,586,362) | ||
| 조정사항 | (16,351,386) | (200,283) | ||
| - 비과세수익 | - | - | ||
| - 비과세비용 | - | - | ||
| - 비일시적차이 | 4,763,168 | 116,730 | ||
| - 이연법인세를 인식하지 않는 일시적 차이의 변동 | (22,245,668) | (11,663,180) | ||
| - 기타 | 1,131,114 | 11,346,167 | ||
| 법인세비용 | 12,080,142 | (3,786,645) | ||
| 유효법인세율(*) | 9.81% | (*) | ||
| (*) | 법인세비용이 부의 금액이므로 유효법인세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)을 산출하지 아니하였습니다. |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 퇴직급여충당금 | 22,235,818 | 5,054,950 | 2,091,464 | 25,199,304 | 4,647,286 | 5,266,655 |
| 퇴직보험예치금 | (13,681,293) | (473,306) | (1,730,621) | (12,423,979) | (2,859,390) | (2,596,612) |
| 미수수익 | (785,262) | - | (785,262) | - | (164,120) | 0 |
| 일시상각충당금 | (505,237) | - | (44,507) | (460,729) | (105,594) | (96,292) |
| 국고보조금 | 505,237 | - | 44,507 | 460,729 | 105,594 | 96,292 |
| 국고보조금(토지) | 200,000 | - | - | 200,000 | 41,800 | 41,800 |
| 하자보수충당금 | 2,656,545 | 748,450 | 2,656,545 | 748,450 | 555,218 | 156,426 |
| 유형자산 | 41,793,298 | 333,081 | 105,312,901 | (63,186,523) | 8,734,799 | (13,205,983) |
| 건설자금이자 | (15,880,602) | - | (1,054,237) | (14,826,366) | (3,319,046) | (3,098,710) |
| 압축기장충당금(토지) | (400,000) | - | - | (400,000) | (83,600) | (83,600) |
| 압축기장충당금 | (7,416,374) | - | - | (7,416,374) | (1,550,022) | (1,550,022) |
| 일시상각충당금 | (5,392,986) | - | (237,814) | (5,155,172) | (1,127,134) | (1,077,431) |
| 대손충당금 | 1,286,625 | 1,989,574 | 1,286,625 | 1,989,574 | 268,905 | 415,821 |
| 감가상각비(무형자산) | 15,208 | 200 | 12,363 | 3,045 | 3,178 | 636 |
| 매도가능증권(손상차손) | 986,104 | - | - | 986,104 | 206,096 | 206,096 |
| 미지급비용 | 1,783,756 | 2,067,116 | 1,783,756 | 2,067,116 | 372,805 | 432,027 |
| 회원권손상차손 | 21,495 | - | - | 21,495 | 4,492 | 4,492 |
| 재고자산평가충당금 | 72,030 | 41,021 | 72,030 | 41,021 | 15,054 | 8,573 |
| 구상채권(금융보증충당부채) | 38,648,971 | - | - | 38,648,971 | 8,077,635 | 8,077,635 |
| 유형자산손상차손(건설중인자산) | 2,121,090 | - | - | 2,121,090 | 443,308 | 443,308 |
| 토지재평가 | (130,610,717) | (23,568,242) | - | (154,178,959) | (27,297,640) | (32,223,402) |
| 토지손상차손 | 80,339,899 | - | 64,645,307 | 15,694,592 | 16,791,039 | 3,280,170 |
| 유형자산(신탁변제) | 84,910,077 | - | 78,201,440 | 6,708,638 | 17,746,206 | 1,402,105 |
| 예금(변제관리계좌) | 10,585,415 | - | - | 10,585,415 | 2,212,352 | 2,212,352 |
| 회생채무(신탁변제) | (43,336,308) | - | (40,389,857) | (2,946,451) | (9,057,288) | (615,808) |
| 배출부채 | - | 415,978 | - | 415,978 | - | 86,939 |
| 소계 | 70,152,789 | (13,109,92) | 211,864,641 | (154,821,765) | 14,661,933 | (32,357,749) |
| [이월공제 등] | ||||||
| 이월결손금 | 814,198,963 | 52,881,103 | - | 867,080,066 | - | - |
| 합계 | ||||||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않는 이연법인세자산 | - | - | - | - | 43,015,261 |
13,001,484 |
| 합계 | 884,351,752 | 39,771,191 | 211,864,641 | 712,258,301 | (28,353,328) | (45,359,233) |
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 퇴직급여충당금 | 18,980,607 | 5,162,833 | 1,907,622 | 22,235,818 | 3,985,928 | 4,647,286 |
| 퇴직보험예치금 | (12,691,953) | (2,399,212) | (1,409,871) | (13,681,293) | (2,665,310) | (2,859,390) |
| 미수수익 | (315,587) | (785,262) | (315,587) | (785,262) | (66,273) | (164,120) |
| 일시상각충당금 | (259,028) | (280,000) | (33,791) | (505,237) | (54,396) | (105,594) |
| 국고보조금 | 259,028 | 280,000 | 33,791 | 505,237 | 54,396 | 105,594 |
| 국고보조금(토지) | 200,000 | - | - | 200,000 | 42,000 | 41,800 |
| 하자보수충당금 | 5,942,669 | 2,656,545 | 5,942,669 | 2,656,545 | 1,247,961 | 555,218 |
| 유형자산 | 43,777,362 | 518,728 | 2,502,792 | 41,793,298 | 9,193,246 | 8,734,799 |
| 건설자금이자 | (16,935,923) | - | (1,055,321) | (15,880,602) | (3,556,544) | (3,319,046) |
| 압축기장충당금(토지) | (400,000) | - | - | (400,000) | (84,000) | (83,600) |
| 압축기장충당금 | (7,416,374) | - | - | (7,416,374) | (1,557,438) | (1,550,022) |
| 일시상각충당금 | (5,630,799) | - | (237,814) | (5,392,986) | (1,182,468) | (1,127,134) |
| 대손충당금 | 1,931,939 | 1,286,625 | 1,931,939 | 1,286,625 | 405,707 | 268,905 |
| 지분법주식 | 9,579,320 | - | 9,579,320 | - | 2,011,657 | - |
| 감가상각비(무형자산) | 28,112 | 200 | 13,105 | 15,208 | 5,904 | 3,178 |
| 매도가능증권(자본항목) | 54,885 | - | 54,885 | - | 11,526 | - |
| 매도가능증권(손상차손) | 986,104 | - | - | 986,104 | 207,082 | 206,096 |
| 미지급비용 | 1,641,720 | 1,783,756 | 1,641,720 | 1,783,756 | 344,761 | 372,805 |
| 회원권손상차손 | 21,495 | - | - | 21,495 | 4,514 | 4,492 |
| 재고자산평가충당금 | 84,636 | 72,030 | 84,636 | 72,030 | 17,773 | 15,054 |
| 공사손실충당부채 | - | - | - | - | - | - |
| 구상채권(금융보증충당부채) | 38,648,971 | - | - | 38,648,971 | 8,116,284 | 8,077,635 |
| 유형자산손상차손(건설중인자산) | 2,220,886 | - | 99,796 | 2,121,090 | 466,386 | 443,308 |
| 토지재평가 | (130,610,717) | - | - | (130,610,717) | (27,428,250) | (27,297,640) |
| 토지손상차손 | 80,339,899 | - | - | 80,339,899 | 16,871,379 | 16,791,039 |
| 유형자산(신탁변제) | - | 84,910,077 | - | 84,910,077 | - | 17,746,206 |
| 예금(변제관리계좌) | - | 10,585,415 | - | 10,585,415 | - | 2,212,352 |
| 회생채무(신탁변제) | - | (43,336,308) | - | (43,336,308) | - | (9,057,288) |
| 소계 | 30,437,252 | 60,455,427 | 20,739,891 | 70,152,789 | 6,391,823 | 14,661,933 |
| [이월공제 등] | ||||||
| 이월결손금 | 822,637,126 | (8,438,163) | - | 814,198,963 | - | - |
| 합계 | 853,074,378 | 52,017,264 | 20,739,891 | 884,351,752 | 6,391,823 | 14,661,933 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않는 이연법인세자산 | - | - | - | - | 38,650,881 | 43,015,261 |
| 합계 | 853,074,378 | 52,017,264 | 20,739,891 | 884,351,752 | (32,259,058) | (28,353,328) |
(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |
| 비유동 | 9,188,629 | (54,547,861) | 8,644,587 | (36,997,915) |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 미인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| 유동 | 이연법인세자산 | 1,158,572 |
| 이연법인세부채 | - | |
| 비유동 | 이연법인세자산 | 11,842,912 |
| 이연법인세부채 | - | |
| 합계 | 13,001,484 | |
(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 없다고 판단되는 일시적 차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
20. 매출액
당사의 당기와 전기의 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 선박블럭 | 30,079,071 | 35,019,641 |
| 반선 | 28,080,689 | 73,295,985 |
| 풍력 | 237,393,530 | 174,627,804 |
| 선박수리/개조 | 5,472,787 | 17,316,015 |
| 기타 | 17,767,511 | 23,260,164 |
| 합계 | 318,793,588 | 323,519,609 |
21. 매출원가
당사의 당기와 전기의 매출원가 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 선박블럭 | 30,403,523 | 42,109,691 |
| 반선 | 41,845,568 | 99,139,573 |
| 풍력 | 230,934,684 | 139,247,790 |
| 선박수리/개조 | 4,709,155 | 13,776,381 |
| 기타 | 12,429,820 | 17,151,272 |
| 합계 | 320,322,750 | 311,424,707 |
22. 포괄손익계산서
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손익 | 111,000,066 | (13,372,980) |
| 기타포괄손익: | ||
| 매도가능증권평가손익(법인세효과: -백만원 (전기: (12)백만원)) | - | 43,359 |
| 자산재평가이익(법인세효과: 4,926백만원 (전기: 130백만원)) | 18,642,479 | 130,611 |
| 포괄손익 | 129,642,545 | (13,199,010) |
23. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매도가능증권평가손익의 대체 | - | 43,359 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | - | 16,675,000 |
| 건설중인자산의 유형자산으로 대체 | 12,676,970 | 1,431,504 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 10,000,000 | - |
| 장기선수금의 유동성 대체 | 758,520 | 600,000 |
| 자산재평가이익의 대체 | 18,642,479 | 130,611 |
| 관계회사단기차입금의 관계회사장기차입금 대체 | 28,500,000 | - |
24. 부가가치 계산에 필요한 항목
당기와 전기의 제조원가 및 판매비와 관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 제조원가 | 판매비와관리비 | 합계 | 제조원가 | 판매비와관리비 | 합계 | |
| 급여 | 39,535,856 | 7,890,267 | 47,426,123 | 36,296,896 | 5,456,329 | 41,753,225 |
| 퇴직급여 | 4,468,784 | 854,617 | 5,323,401 | 4,877,308 | 437,645 | 5,314,953 |
| 복리후생비 | 4,531,489 | 1,242,993 | 5,774,482 | 3,373,221 | 1,060,351 | 4,433,572 |
| 세금과공과 | 3,557,219 | 586,513 | 4,143,732 | 3,308,086 | 535,016 | 3,843,102 |
| 임차료 | 27,327 | 1,744,170 | 1,771,497 | 29,516 | 1,402,906 | 1,432,422 |
| 감가상각비 | 19,422,332 | 2,701,785 | 22,124,117 | 19,016,839 | 2,608,298 | 21,625,137 |
| 무형자산상각비 | - | 44,617 | 44,617 | - | 46,716 | 46,716 |
| 합계 | 71,543,007 | 15,064,962 | 86,607,969 | 66,901,866 | 11,547,261 | 78,449,127 |
25. 보고기간후 사건
(1) 재무제표 확정일과 기관
회사의 재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 확정될 예정입니다.