(첨부)재 무 제 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 멜파스(이하 "회사")는 2000년 2월 2일에 설립되었으며, 전자기기 터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매, 요식업 및 음식점운영업, 식료품 제조 및 가공, 유통 판매를를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 현재 성남시 분당구에 사업장을 두고 있습니다.

회사의 설립 시 자본금은 100백만원이었으나, 수 차례의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환, 우선주의 전환, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사, 자본감소 등을 거쳐 보고기간 말 현재 자본금은 2,466백만원이며, 2009년 12월 18일 코스닥시장에 등록되었으나, 2023년 7월 17일 코스닥시장위원회에서 상장폐지되었습니다.

보고기간 말 현재의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(*1) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 실시하였습니다.
(*2) 당기 중 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식 수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당기말 현재 등기절차 진행 중입니다.
(*3) 2024년 8월 1일 1,705,772주의 주주배정으로 소액공모 유상증자를 실시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(1) 측정기준
회사의 재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화
회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서, 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고, 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 영업부문
영업부문은 최고 영업 의사결정자에게 보고되는 반도체부문, 음식점부문, 식료품부문으로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 제ㆍ개정 기준서

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정
사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 한편, 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' -공급자 금융 약정

이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고를 명확히 하기 위해 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. 

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. 

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치측정으로 지정된 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 외화환산

매 보고기간 말에 화폐성 외화 항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.공정가치로 측정하는 비화폐성 외화 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(5) 금융자산

1) 분류

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약성 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.  
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

2) 손상
회사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3) 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래 사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

(6) 종속기업 및 관계기업 투자

회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 지분법으로 회계처리 하였습니다.

(7) 매각예정자산

회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각 완료요건이 충족될 것으로 예상하고 있습니다. 

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 유형자산

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 리스

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채는 재무상태표에 '유동금융부채' 및 '비유동금융부채'로 분류합니다.

단기리스 및 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 아니하고 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

(11) 투자부동산

투자부동산은 취득시 발생한 거래 원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 차입금과 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(13) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제 1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제 1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(14) 종업원급여

회사는 확정기여제도에 의한 퇴직급여제도를 채택하고 있으며 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.

(15) 수익인식

회사는 전자기기터치센서칩 및 모듈 제조 및 판매, 요식업 및 음식점운영업, 식료품 제조 및 가공, 유통 판매를 주요 사업목적으로 하는 기업으로 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 [1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식]를 적용하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용 

금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세 

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순손실에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

4. 영업부문정보

(1) 회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

(2) 보고기간 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(3) 지역별 정보
보고기간 중 회사의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과같으며, 지역별 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(4) 주요 고객
보고기간 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 당기 1개사, 전기 2개사 입니다. 보고기간 중 주요고객에 대한 매출액은 당기는 5억원, 전기는 30억원, 24억원입니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(2) 보고기간 말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 매각예정으로 분류된 차입금은 포함되어 있지 않습니다(주석 35 참조).

(3) 보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간 말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 지분증권에 대하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 하지 아니합니다.
(*3) 매각예정으로 분류된 차입금은 포함되어 있지 않습니다(주석 35 참조).

(5) 공정가치 서열체계
회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 다음과 같이 결정합니다.

1) 보고기간 말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

2) 보고기간 중 공정가치 수준 3에 해당되는 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기 

(6) 보고기간 말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(*) 기업은행에 신용거래를 위해 담보로 제공하였습니다.

6. 매출채권

(1) 보고기간 말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 말 매출채권 중 연체채권이 존재하지 않으므로 대손충당금은 존재하지 않습니다.

7. 재고자산

(1) 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 재고자산의 평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

8. 기타금융자산

(1) 보고기간 말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 보증금 중 262,012천원은 유동성임차보증금으로 대체 되었습니다.

(2) 보고기간 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 

9. 기타자산

(1) 보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간 말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

11. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식

(1) 보고기간 말 현재 중요한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 전기 이전에 장부금액 전액에 대하여 손상을 인식하였습니다.
(*2) 회사는 Melfas LCE Corp의 지속적인 영업손실 등으로 인하여 전기에 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.
또한, 당기에는 장부금액을 초과하는 지분법손실이 발생하여 당기 중 지분법 적용을 중단하였습니다. 회사는 관계기업의 손실에 대한 지분을 부담할 의무가 없어, 지분법손실 697,925천원을 인식하지 않았습니다.

(2) 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

② 전기

(*) 관계기업투자주식에 대해 지분법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간 종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

관계기업투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 계산되었습니다. 제품매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 향후 5년간의 현금흐름 예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 회사의 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였습니다.

사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당기간 이후의 성장률(이하, "영구성장률") 및 할인율입니다. 전기 중 사용가치 산정에 사용된 영구성장률과 할인율은 각각 0%와 15.3%입니다.

전기 중 관계기업인 Melfas LCE Corp.와 관련하여 회수가능금액과 장부금액의 차이 3,410,259천원을 영업외비용으로 인식하였으며, 관계기업투자주식에 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다.

(3) 보고기간 말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(4) 보고기간 말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(*) 2024년 12월 31일 기준의 감사받지 아니한 가결산 재무제표입니다.

② 전기

(5) 보고기간 말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식은 없습니다.

(6) 종속기업투자주식

① 보고기간 말 현재 종속기업투자주식은 없습니다.

② 전기 중 종속기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

-전기

12. 투자부동산

(1) 전기 중 매각예정자산으로 대체되어 당기말과 전기말 현재 투자부동산은 없습니다.

(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 중 투자부동산 변동은 없습니다.

② 전기

(*) 유형자산으로 1,391,464천원, 매각예정자산으로 7,728,036천원 대체되었습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익

보고기간 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 

(*) 당기 중에 건설중인자산 중 154,378천원이 유형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(*) 전기 건설중인자산에서 47,749천원은 무형자산, 490,225천원은 유형자산, 157천원은 소모품비로 대체되었습니다. 또한 토지 및 건물 24,873,111천원(투자부동산에서 대체된 1,391,464천원 포함)은 매각예정자산으로 대체되었습니다.

(2) 보고기간 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(4) 보고기간 말 현재 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 상기 토지 및 건물은 보고기간 말 현재 매각예정자산으로 계상되어 있습니다.
(*2) 차입금액에는 당기말 현재 미지급비용이 포함되어 있습니다.

(5) 유형자산의 재평가
토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제 3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여  공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. 

(6) 리스
회사는 차량운반구와 공장을 리스하였으며 리스기간은 4년과 2년 입니다. 기존 리스계약 건에 대한 리스부채 측정은 단기차입금, 신주인수권부사채, 전환사채의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 7.23%를 적용하였습니다. 신규 리스 계약 건에 대한리스부채 측정은 장기차입금의 이자율을 통해 산출한 증분차입이자율 12%를 적용하였습니다. 또한, 회사는 임직원 숙소, 홍호아 영통지점 및 신규사업본부 창고를 1년 미만의 단기로 리스하고 있으며, 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

① 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

② 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*) 회사는 리스부채를 기타금융부채에 표시하였습니다.

③ 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

④ 당기 중 리스의 총 현금유출액은 206,531천원(전기: 82,345천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(*) 당기 중 이용가능성이 낮은 특허권에 대해 전액 손상 인식하였습니다.

② 전기

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 보고기간 말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간 말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 기존 연이자율 12%에서 연이자율 15%로 변경되었습니다.

(3) 당기말 현재 주식회사 우아 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 담보로 제공된 토지와 건물의 담보 설정액은 14,400백만원 입니다(주석 30참조).

16. 기타금융부채

보고기간 말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

17. 기타부채

(1) 보고기간 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 주석 19 및 주석 30에서 언급된 바와 같이, 회사가 2022년 4월 13일 추진한 신주발행에 제기되었던 신주발행무효의 소가 취하되며 5,400,000천원이 자본으로 대체되었습니다.
(*2) 연차수당 미지급비용입니다.
(*3) 보고기간 종료일 현재 진행중인 소송의 1심 결과 등을 고려하여 지급 예상액을 소송충당부채로 계상하였습니다.

(2) 보고기간 말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 임차계약에 따라 계약만료시점에 복구시키는 데 소요될 것으로 예상되는 원가의 현재가치상당액입니다. 복구충당부채 중 158,540천원은 유동성복구충당부채로 대체 되었습니다.

18. 종업원급여

보고기간 중 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 실시하였습니다.
(*2) 2024년 8월 1일 1,705,772주의 소액 공모 유상증자(주주배정)를 실시하였습니다.
(*3) 당기 중 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식 수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당기말 현재 등기절차 진행 중입니다.

(2) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 말 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(*1) 2024년 8월 1일 1,705,772주의 소액 공모 유상증자(주주배정)를 실시하였습니다.
(*2) 당기 중 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가된 주식 수 9,437,692주(감자 후 471,885주)는 당기말 현재 등기절차 진행 중입니다.
(*3) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는 자본감소를 실시하였습니다.

20. 기타자본구성요소

보고기간 말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

21. 기타포괄손익누계액

보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 매각예정자산과 관련된 재평가잉여금누계액입니다.

22. 결손금

(1) 보고기간 말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(*) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다.

(2) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

23. 판매비와관리비

보고기간의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

24. 비용의 성격별 분류

보고기간의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(*) 상기 금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융비용

보고기간의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 보고기간의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

27. 이연법인세 및 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

(1) 당사는 결손금 발생 및 이연법인세자산 미인식으로 당기 및 전기의 법인세비용이없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(3) 보고기간 말  주요 누적 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제 및 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

28. 주당손실

(1) 보고기간의 기본주당손실 내역은 다음과 같습니다.

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 당기 중 무상감자를 통해 20주당 1주의 주식으로 병합되었으며, 가중평균유통보통주식수는 비교 표시되는 가장 이른 기간인 전기초에 무상감자가 이루어진 것으로 계산됐습니다. 이에 따라 전기의 가중평균유통보통주식수를 소급 수정했습니다. 또한, 당기 신주발행무효의 소 취하에 따라 증가한 유통보통주식수는 소 취하 일자인 2024년 3월 14일 발행한 것으로 가정하여 계산됐습니다.

(2) 당기와 전기에 당기순손실이 발생하여 주식선택권, 전환권, 신주인수권으로 인한희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 같습니다.

29. 현금흐름표

(1) 보고기간의 당기순손실 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(2) 보고기간의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(*) 당기 중 수원고등법원 2023나16034 신주발행무효의 소 취하로 증가 및 감소 되었습니다.

30. 우발부채와 약정사항

(1) 담보제공
당기말 현재 회사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.

(*1) 상기 토지 및 건물은 당기말 현재 매각예정자산으로 계상되어 있습니다.
(*2) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다. 

(2) 지급보증
당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 가처분담보 1,534백만원, 가압류담보 192백만원, 외상물품대금 지급보증 5백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 약정사항
당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 없습니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건 중 신주발행무효의 소 등을 포함하여 회사가 피고인 내역은 22건으로 해당 소송이 회사의 재무상태에 미치는 영향을 현재로서는 예측하기 어렵습니다.

계류중인 소송사건 중 신주발행무효의 소와 관련된 사항은 아래와 같습니다.

회사는 2022년 12월 28일 이사회 결의를 통하여 제 3자 배정 유상증자(발행주식수: 8,571,428주, 주당 발행가액: 700원, 총 발행금액: 5,999,999천원)를 2023년 2월 15일 실시하였습니다. 본 유상증자에 대하여 (주)디에프에이프라이빗에쿼티 외 4명(원고)은 2022년 11월 11일 임시주주총회에서 선임된 이사들이 발행한 신주는 무효라는 취지로 2023년 2월 9일 신주발행무효의 소를 수원지방법원 성남지원에 제기하였으나 2024년 4월 30일 원고 패소하였으며 이에 대해 원고는 수원고등법원에 항소하였습니다. 또한 (주)디에프에이프라이빗에쿼티 외 4명은 2022년 11월 11일 임시주주총회의에서 행해진 결의의 전부에 대해 무효를 주장하며, 동일에 주주총회결의 무효확인 등의 소를 수원지방법원 성남지원에 제기하였으며, 수원고등법원에서 진행 중에 있습니다. 회사는 위 소송사건의 진행 상황을 종합적으로 고려하여 신주발행무효의 소가 진행 중에 있으나 본 유상증자를 자본의 증가로 회계처리하였습니다.

한편, 2022년 4월 13일 추진했으나 기존 주주들이 신주발행무효의 소를 제기하였던 제 3자 배정 유상증자(주식수: 9,437,692주, 발행가액: 9,900,138천원) 건에 대해서는 제소하였던 기존주주들이 신주발행무효의 소를 취하함에 따라 당기 중 자본의 증가로 회계처리하였습니다(수원고등법원 2023나16034). 이후 회사는 2024년 3월 29일 결손보전 목적의 무상감자를 실시하였으며, 이와 관련하여 2024년 9월 12일 감자무효의 소가 제기되어 1심 계류 중에 있습니다.

(5) 판교사옥매각
회사는 2023년 6월 30일 임시주주총회에서 판교사옥 매각 결정을 이사회에 위임한다는 안건을 주주총회 특별결의로 승인받았습니다. 사옥매각으로 조달된 자금은 차입금 상환 및 운전자금으로 사용될 예정이며, 이를 통하여 회사는 재무구조 및 자금수지를 개선할 계획입니다. 회사는 판교사옥에 대하여 2023년 12월 12일 대한토지신탁 주식회사와 부동산 처분신탁 계약을 체결하였으나, 당기말 현재 처분신탁 진행 중 근저당권자 주식회사 우아의 부동산임의경매 신청에 따라 현재 경매 절차 진행 중입니다.

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간 말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(*1) 전기 중 종속기업인 Melfas Vina Ltd.은 매각하였습니다.
(*2) 전기 2월 중 (주)거인미디어 주식100%를 기존주주로부터 양수하였으나, 2023년 8월 30일 주식 및 경영권 양수도 계약 해제로 ㈜거인미디어를 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(3) 보고기간 중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(*) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(*) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(5) 특수관계자 채권에 대한 대손상각비 및 대손충당금

보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(6) 회사는 관계회사인 Melfas LCE Corp.의 남창국자창업투자관리유한공사 차입금에 대하여 회사의 Melfas LCE Corp. 출자지분 일부를 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 3,200만 RMB입니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

회사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

32. 위험관리
 

회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

② 가격위험
회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

③ 환율변동위험
회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

회사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 회사의 자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약 상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 

이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(3) 유동성위험

회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하는 것입니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약 상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

② 전기말

(4) 자본위험

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(*) 당기말과 전기말 현재 차입금 중 12,000,000천원은 매각예정부채로 계상되어 있습니다.

33. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(*) 2024년 5월 23일 기명식 보통주식 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상 병합하는자본감소를 진행함에 따라 기존 주당 행사가격 6,190원, 보통주 100,000주 였던 주식 선택권의 행사가격 및 수량이 변경 되었습니다.

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상비용은 없습니다.

34. 계속기업 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 당기 중 당기순손실 7,372,009천원이 발생하였고, 3,420,178천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재 누적결손금은 98,298,927천원입니다.
또한 전기에 코스닥시장위원회에서의 상장폐지 결정 등으로 회사의 영업 및 경영활동에 부정적인 영향을 받았습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 대처방안으로 회사는 다음과 같은 계획을 가지고 있습니다.

(1) 운영자금 확보를 위한 유상증자 및 단기차입 실시

(2) 보유 부동산 처분을 통한 기존 차입금 상환 및 추가 운영자금 확보와 이자비용 절감을 통한 수익성 확보

(3) 신규사업 모색을 통한 사업 다각화 및 수익성 극대화

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

35. 매각예정자산과 부채

회사는 2023년 6월 30일자 임시주주총회에 따라 전기말 현재 회사가 보유하고 있던 유형자산 및 투자부동산을 매각하기로 결정하고 매각예정자산으로 분류하였으며, 매각예정자산에 관련된 담보차입금은 매각예정부채로 분류하였습니다. 회사는 매각을 위한 협상 절차를 추진 중에 있으며, 매각 거래는 2025년 중 완료될 것으로 예상됩니다.

당기말 현재 매각예정자산과 매각예정부채의 내역은 다음과 같습니다.