칸에스티엔 주식회사

제 33 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

제 32 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

칸에스티엔 주식회사 대표이사 구본생

본점 소재지 :	(도로명주소)	경남 창원시 마산회원구 자유무역3길 193,2호동(양덕동, 표준공장)
본점 소재지 :	(전 화)	055-211-8010

재 무 상 태 표

제 33 기 2024년 12월 31일 현재
제 32 기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 칸에스티엔 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 33(당) 기		제 32(전) 기
자 산
I.유동자산		18,549,343,293		16,724,505,301
(1) 당좌자산		9,539,476,455		13,404,185,711
1.현금및현금성자산(주석2,10,20)	670,762,272		1,985,172,759
2.단기금융상품(주석2,20)	32,306,446		56,296,760
3.매출채권(주석2,10,18,20)	8,568,035,790		11,082,535,634
대손충당금	(744,075,650)		(561,024,631)
4.미수금	2,885,480		-
5.미수수익	78,768,243		91,882,357
6.단기대여금(주석18,19,20)	33,900,000		97,177,852
7.선급금(주석20)	622,744,008		646,110,260
8.선급비용	32,029,351		6,034,720
9.부가세대급금	242,120,515		-
(2) 재고자산(주석2,3)		9,009,866,838		3,320,319,590
1.제품	6,105,897,563		2,424,070,389
재고자산평가손실충당금	(117,941,526)		(117,941,526)
2.원재료	2,100,929,706		731,437,800
3.재공품	920,981,095		282,752,927
II.비유동자산		30,809,684,656		14,683,352,327
(1) 투자자산		98,750,393		199,064,149
1.장기금융상품(주석20)	98,750,393		199,064,149
(2) 유형자산(주석2,4,19,20)		20,296,059,859		13,243,166,469
1.토지	3,689,582,000		3,689,582,000
2.건물	7,255,833,144		1,715,944,310
감가상각누계액	(1,645,974,263)		(111,712,772)
3.구축물	779,114,403		520,516,500
감가상각누계액	(204,819,692)		(79,330,661)
4.기계장치	24,765,970,812		14,100,246,724
감가상각누계액	(15,422,253,463)		(6,862,989,673)
정부보조금	(156,474,816)		-
5.차량운반구	231,405,653		131,108,223
감가상각누계액	(195,949,280)		(86,711,148)
6.공구와기구	624,487,306		404,843,566
감가상각누계액	(560,735,208)		(339,891,057)
7.비품	1,840,488,048		1,571,570,323
감가상각누계액	(1,651,522,739)		(1,410,009,866)
정부보조금	(12,947,205)		-
8.시설장치	1,182,576,450		-
감가상각누계액	(888,826,799)		-
정부보조금	(113,718,669)		-
9.건물부속설비	1,492,080,214		-
감가상각누계액	(568,362,718)		-
정부보조금	(168,643,319)		-
10.건설중인자산	24,750,000		-
(3) 무형자산(주석2,5,17,20)		9,590,690,090		514,884,544
1.영업권	4,553,690,153		94,065,077
2.산업재산권	399,326,933		420,819,467
3.소프트웨어	9,517,083		-
4.기타무형자산	4,628,155,921		-
(4) 기타비유동자산		824,184,314		726,237,165
1.임차보증금	253,161,940		145,161,940
2.기타보증금(주석16)	436,470,949		533,458,000
3.회원권	133,401,425		46,467,225
4.전신전화가입권	1,150,000		1,150,000
자 산 총 계		49,359,027,949		31,407,857,628
부 채
I.유동부채		16,247,819,742		13,498,520,746
1.매입채무(주석20,21)	1,270,587,056		2,449,502,222
2.미지급금(주석20,21)	725,482,763		429,713,924
3.예수금(주석20,21)	193,702,621		616,134,521
4.부가세예수금(주석20)	129,719,529		282,192,488
5.선수금	31,301,300		32,480,934
6.미지급비용(주석20,21)	1,366,286,982		1,058,022,457
7.제품보증충당부채	31,191,365		31,191,365
8.단기차입금(주석6,19,20,21)	7,463,000,000		3,467,000,000
9.유동성장기부채(주석7,19,21)	1,803,123,324		1,964,732,000
10.유동성전환사채(주석8,21)	2,999,992,200		2,999,992,200
상환할증금	326,107,200		257,024,696
전환권조정(주석8)	(92,674,598)		(96,561,786)
11.당기법인세부채	-		7,095,725
II.비유동부채		7,695,251,699		4,461,152,798
1.장기차입금(주석7,19,20,21)	6,128,304,871		3,414,846,000
2.장기미지급금	881,867,139
3.신주인수권부사채(주석8,21)	200,000,000		200,000,000
신주인수권조정	(80,554,865)		(92,675,852)
4.퇴직급여충당부채(주석2,9,20)	1,926,060,537		2,217,639,587
퇴직보험예치금(주석20)	(1,360,425,983)		(1,278,656,937)
부 채 총 계		23,943,071,441		17,959,673,544
자 본
I.자본금		2,104,666,000		1,668,267,000
1.보통주자본금(주석11)	1,610,848,000		1,207,783,000
2.우선주자본금(주석11)	493,818,000		460,484,000
II.자본잉여금		20,711,372,629		9,518,838,860
1.주식발행초과금	20,210,746,387		9,146,212,875
2.전환권대가(주석8)	405,904,810		277,904,553
3.신주인수권대가(주석8)	94,721,432		94,721,432
III.자본조정		257,870,000		257,870,000
1.주식매입선택권(주석2)	257,870,000		257,870,000
Ⅳ.기타포괄손익누계액		-		-
Ⅴ.이익잉여금		2,342,047,879		2,003,208,224
1.미처분이익잉여금(주석13)	2,342,047,879		2,003,208,224
자 본 총 계		25,415,956,508		13,448,184,084
부 채 와 자 본 총 계		49,359,027,949		31,407,857,628

"별첨 주석 참조"

손 익 계 산 서

제 33 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 32 기 2023년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 칸에스티엔 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 33(당) 기		제 32(전) 기
I.매출액(주석2)		26,517,601,111		18,199,387,429
1. 제품매출	26,292,606,666		18,199,387,429
2. 기타매출	224,994,445		-
II.매출원가(주석2,20)		20,973,696,532		13,359,720,201
(1)제품매출원가	20,973,696,532		13,359,720,201
1.기초제품재고액	2,306,128,863		893,075,557
2.당기제품제조원가	24,661,223,706		14,808,532,176
3.타계정대체	(5,700,000)		(35,758,669)
4.기말제품재고액	(5,987,956,037)		(2,306,128,863)
III.매출총이익		5,543,904,579		4,839,667,228
IV.판매비와관리비(주석20,22)		4,272,486,082		3,672,472,723
1. 급여	1,385,179,690		1,350,007,000
2. 퇴직급여	44,587,895		42,385,437
3. 복리후생비	579,216,933		571,886,337
4. 여비교통비	91,530,844		134,273,728
5. 접대비	40,901,630		27,687,150
6. 통신비	27,101,046		28,667,238
7. 수도광열비	18,398,737		4,806,641
8. 전력비	8,241,319		7,152,956
9. 세금과공과	157,222,780		126,641,602
10. 감가상각비	252,277,153		159,313,867
11. 지급임차료	261,898,580		259,032,280
12. 보험료	124,734,725		3,859,660
13. 차량유지비	223,706,054		189,901,247
14. 운반비	99,322,410		88,493,920
15. 교육훈련비	22,500		-
16. 도서인쇄비	1,588,200		1,064,640
17. 사무용품비	23,725,206		17,507,668
18. 소모품비	13,765,171		23,990,649
19. 지급수수료	292,772,061		225,288,816
20. 광고선전비	184,926,000		176,266,000
21. 대손상각비	175,858,243		-
22. 수출제비용	20,221,335		16,098,178
23. 판매수수료	37,779,380		69,438,535
24. 무형자산상각비	207,508,190		51,288,168
25.제품보증비	-		34,048,714
26.주식보상비용	-		63,372,292
V.영업이익		1,271,418,497		1,167,194,505
VI.영업외수익		266,522,732		211,001,970
1. 이자수익	56,326,944		62,307,862
2. 외환차익	22,369,987		91,084,111
3. 외화환산이익(주석10)	18,107,677		1,790
4.투자자산처분이익	28,518,181		-
5.매도가능증권처분이익	-		21,120,837
6. 전기오류수정이익	80,531,856		-
7. 잡이익	60,668,087		36,487,370
VII.영업외비용		1,197,988,254		885,601,481
1. 이자비용	1,004,238,487		761,592,490
2. 외환차손	15,534,571		38,426,996
3. 외화환산손실(주석10)	-		17,842,711
4. 매출채권처분손실	28,126,341		23,060,601
5. 재고자산폐기손실	5,700,000		24,191,250
6. 전기오류수정손실	55,195,644		-
7. 잡손실	89,193,211		20,487,433
VIII.법인세비용차감전순이익		339,952,975		492,594,994
IX.법인세등(주석2)		1,113,320		7,139,525
X.당기순이익		338,839,655		485,455,469
XI.주당손익(주석12)
기본주당순이익		117		201

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 33 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 32 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 칸에스티엔 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본 잉여금	자 본 조 정	기타포괄 손익누계액	이 익 잉여금	총 계
2023년1월1일(보고금액)	1,668,267,000	9,366,270,668	194,497,708	13,770,741	1,517,752,755	12,760,558,872
전환권대가	-	57,846,760	-	-	-	57,846,760
신주인수권대가	-	94,721,432	-	-	-	94,721,432
주식매입선택권	-	-	63,372,292	-	-	63,372,292
매도가능증권평가이익	-	-	-	(13,770,741)		(13,770,741)
당기순이익	-	-	-	-	485,455,469	485,455,469
2023년12월31일(전기말)	1,668,267,000	9,518,838,860	257,870,000	-	2,003,208,224	13,448,184,084
2024년1월1일(보고금액)	1,668,267,000	9,518,838,860	257,870,000	-	2,003,208,224	13,448,184,084
전환권대가	-	128,000,257	-	-	-	128,000,257
증자	436,399,000	11,064,533,512	-	-	-	11,500,932,512
당기순이익	-	-	-	-	338,839,655	338,839,655
2024년12월31일(당기말)	2,104,666,000	20,711,372,629	257,870,000	-	2,342,047,879	25,415,956,508

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 33 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 32 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 칸에스티엔 주식회사	(단위 : 원)

과 목	제 33(당) 기		제 32(전) 기
I.영업활동으로인한현금흐름		(184,326,949)		1,686,855,794
1.당기순이익	338,839,655		485,455,469
2.현금의유출이없는비용등의가산	3,911,250,505		2,209,465,154
감가상각비	2,923,086,292		1,662,638,331
무형자산상각비	207,508,190		51,288,168
매출채권처분손실	28,126,341		23,060,601
전환권조정상각	-		106,083,206
신주인수권조정상각	16,008,175		2,045,580
퇴직급여충당부채설정	499,767,620		249,372,970
대손상각비	175,858,243		-
외화환산손실	-		17,842,711
제품보증충당금전입	-		9,570,045
주식보상비용	-		63,372,292
재고자산폐기손실	5,700,000		24,191,250
무형자산손상차손	-		-
전기오류수정손실	55,195,644		-
3.현금의유입이없는수익등의차감	(127,135,662)		(21,120,837)
매도가능증권처분이익	-		21,120,837
외화환산이익	18,085,625		-
투자자산처분이익	28,518,181		-
전기오류수정이익	80,531,856		-
4.영업활동으로인한자산부채의변동	(4,307,281,447)		(986,943,992)
매출채권의 증가	3,355,402,234		(1,175,949,649)
미수금의 감소	273,264,942		-
미수수익의 감소(증가)	13,114,114		(38,039,212)
선급금의 감소	23,694,052		96,595,337
선급비용의 감소(증가)	138,474		(2,436,606)
부가세대급금의 증가	(242,120,515)		-
미지급법인세의 감소	(7,913,545)		(13,786,521)
재고자산의 증가	(4,593,103,673)		(1,273,937,505)
매입채무의 증가(감소)	(1,869,061,194)		770,477,599
미지급금의 증가	208,766,163		107,439,379
예수금의 증가(감소)	(462,191,537)		476,304,989
선수금의 감소	(1,179,634)		(15,262,768)
미지급비용의 증가	21,751,031		383,441,721
부가세예수금의 증가(감소)	(152,472,959)		156,860,690
퇴직금의 지급	(791,346,670)		(395,309,993)
퇴직연금운용자산의 증가	(84,022,730)		(63,341,453)
II.투자활동으로인한현금흐름		(2,900,299,335)		(4,212,614,948)
1.투자활동으로인한현금유입액	5,273,455,988		2,894,847,434
단기금융상품의 감소	1,120,000,000		24,000,000
장기금융상품의 감소	2,531,989,206		-
단기대여금의 감소	375,889,270		1,104,022,958
임차보증금의 감소	-		5,000,000
현금성자산의 합병승계	1,092,277,512		-
매도가능증권의 처분	-		29,204,476
기타보증금의 감소	-		1,732,620,000
회원권의 처분	153,300,000		-
2.투자활동으로인한현금유출액	(8,173,755,323)		(7,107,462,382)
단기금융상품의 증가	1,096,009,686		68,009,217
단기대여금의 증가	312,611,418		783,422,958
건물의 취득	45,735,020		-
장기금융상품의 증가	1,646,795,366		110,948,568
구축물의취득	36,500,000		-
기계장치의 취득	2,485,236,955		4,100,986,630
비품의 취득	94,790,000		99,815,637
차량운반구의 취득	3,660,510		42,274,841
공구와 기구의 취득	32,840,000		52,000,000
건물부속설비의 취득	12,885,976		-
건설중인자산의 증가	24,750,000		-
산업재산권의 증가	34,457,043		40,816,171
임차보증금의 증가	106,000,000		1,788,360
기타보증금의 증가	2,241,483,349		1,807,400,000
III.재무활동으로인한현금흐름		1,770,215,797		599,968,495
1.재무활동으로인한현금유입액	14,286,017,264		3,643,556,760
단기차입금의 증가	9,134,000,000		862,000,000
장기차입금의 증가	3,061,782,195		2,523,710,000
전환사채의 상환할증금 증가	69,082,504		-
전환권대가의 증가	128,000,257		57,846,760
전환상환우선주 유상증자	991,415,702		-
신주인수권부사채의 발행	-		105,278,568
신주인수권대가의 증가	-		94,721,432
장기미지급금의 증가	901,736,606		-
2.재무활동으로인한현금유출액	(12,515,801,467)		(3,043,588,265)
단기차입금의 감소	7,438,000,000		1,040,000,000
유동성장기차입금의 감소	5,007,932,000		1,938,148,000
장기차입금의 상환	50,000,000		-
장기미지급금의 상환	19,869,467		-
상환할증금 지급	-		65,440,265
IV.현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		(1,314,410,487)		(1,925,790,659)
V.기초의 현금		1,985,172,759		3,910,963,418
VI.기말의 현금(주석16)		670,762,272		1,985,172,759

"별첨 주석 참조"

주석

제 33 기 2024년 12월 31일 현재

제 32 기 2023년 12월 31일 현재

회사명 : 칸에스티엔 주식회사

1. 회사의 개요

칸에스티엔 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2022년 5월 3일에 회사명을 당초 칸워크홀딩 주식회사로부터 변경하였으며, 회사의 개요는 다음과 같습니다.
(1) 회사설립일 : 1993년 3월 22일
(2) 주요영업의 내용 : 기계 및 기계부품제조업(유.공압CHUCK, JIG & FIXTURE )
(3) 본점 소재지: 경남 창원시 마산회원구 자유무역3길 193, 표준공장 2호동
(4) 대표이사 : 구본생
(5) 주주구성
회사의 자본금은 수차례 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 2,104,666,000원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비고
박명녀	1,139,868	27.08%	보통주
우리사주조합	133,448	3.17%	보통주
패스파인더 리본 투자조합	325,000	7.72%	보통주
캐피탈원 조선업 구조개선 투자조합	200,000	4.75%	우선주
스마트 DGB 디지털그린 벤처펀드	150,000	3.56%	우선주
중소기업은행	100,000	2.38%	우선주
스마트현대그린뉴딜펀드	100,000	2.38%	우선주
중소벤처기업진흥공단	100,000	2.38%	우선주
인라이트9호 넥스트유니콘 벤처펀드	99,999	2.38%	우선주
현대-수림 챔피언십 투자조합	80,646	1.92%	우선주
패스파인더 국토교통혁신 투자조합	50,000	1.19%	우선주
케이브릿지2호 동남권 일자리창출 투자조합	40,323	0.96%	우선주
엔에이치투자증권(주)	66,668	1.58%	우선주
킹고 세컨더리 투자조합 제1호	140,000	3.33%	보통주
서울파트너스11호	50,000	1.19%	보통주
(주)대신저축은행	33,333	0.79%	보통주
기타(소액주주)	1,400,047	33.26%	보통주
합 계	4,209,332	100%

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 제22장 '법인세회계' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

2021년 12월, 경제협력개발기구(OECD)는 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.

필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 확정된 세법(필라2 법률)에 따라 생기는 법인세(필라2 법인세)와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 아니하는 예외 규정을 두었으며, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하도록 하였습니다.

또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고ㆍ납부해야 하는 회계연도에 법인세비용으로 인식하고, 해당 예외 규정을 적용하였다는 사실과 신고ㆍ납부해야 하는 기간을 공시하도록 하였으며, 당기법인세비용으로 인식하는 필라2 법인세는 다른 법인세비용과 구분하여 별도로 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 중요한 회계정책

회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1)공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다.

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2)유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법(혹은 개별법, 총평균법)을 적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

3) 파생상품

회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 자산과 부채로 인식하며 공정가치로 평가하고 있습니다. 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하며, 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

한편, 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품의 경우, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험도와 주계약의 경제적 특성 및 위험도 사이에 명확하고 밀접한 관련성이 없으며, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합상품이 공정가치 평가 대상이 아닌 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(2) 지분법적용투자주식

회사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

① 지분변동액의 회계처리
회사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉 ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우 배당결의 시점에 회사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.

② 투자차액의 처리
지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 10년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 회사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 다만 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.

③ 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리
지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 회사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.

④ 내부거래미실현손익의 제거
회사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 회사의 종속기업인 경우 회사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다

⑤ 회계정책의 일치
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

⑥ 종속기업의 순자산의 일치
지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

⑦ 지분법적용투자주식의 손상차손
회사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복에 대해서는 회계처리 하지 않고 있습니다.

(3) 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 실지 재고조사에 의하여 파악되며, 재고자산의 단위원가는 총평균법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.

재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(4) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

1) 유형자산의 취득원가
유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법
유형자산에 대해서는 당해 자산의 성격과 업종 등을 고려하여 아래의 내용연수에 따라 정율법(건물,구축물의경우는 정액법)에 의하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	내용연수
건 물	40년
구 축 물	40년
기 계 장 치	10년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품 등	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법
감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.

6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등

1) 무형자산의 취득원가

무형자산을 개별 취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며, 취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.

정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수와 상각방법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목	내용연수	상각방법
영업권	20년	정액법
산업재산권	10년	정액법
기타의무형자산	10년	정액법

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

(6) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련비용과 상계처리하고 있습니다. 반면 수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다.

비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 퇴직급여

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다.

또한, 퇴직연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우도 당기말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며 기존 퇴직금제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다.

회사는 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 합계액에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다.

회사는 당기 이전에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(8) 충당부채, 우발부채 및 우발자산

1) 충당부채
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재 의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채
회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우
② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

3) 우발자산
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(9) 판매보증

회사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인부품개체 그리고 수출제품의 하자로 인한 사고보상을 위하여 과거의 경험률 등을 기준으로 제품보증충당부채를 설정하고 있습니다.

(10) 전환사채와 신주인수권부사채

전환사채 및 신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.

전환권대가 또는 신주인수권대가는 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행가액에서 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권 또는 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.

전환권조정 또는 신주인수권조정은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채 또는 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가 또는 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권 또는 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

사채할인발행차금과 전환권조정 및 신주인수권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

(11) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로인한 수익을 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(10) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 전기 재무제표의 일부 수정 및 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

(12) 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정 적용

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

① 장기할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

② 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권채무를 현재가치로 평가하지 아니하고 명목가액으로 계상하고 있습니다.

③ 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고, 손상차손누계액이 있는 경우 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

④ 관계기업에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하고 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는 종속기업에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.

⑤ 1년 내의 기간에 완료되는 용역매출 및 건설형 공사계약에 대하여는 용역제공을 완료하였거나 공사 등을 완성한 날에 수익으로 인식하고 있으며, 1년 이상의 기간에 걸쳐 이루어지는 할부매출은 할부금회수기일이 도래한 날에 실현되는 것으로 회계처리하고 있습니다.

⑥ 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.

(14) 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사(주식선택권이 부여된 경우)되거나 발행(주식이 부여된 경우)되기 전까지는 별도의 회계처리를 아니하고 있으며, 주식선택권의 행사시점에 신주발행의 경우 행사가격과 신주의 액면금액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우 행사가격과 자기주식의 장부금액의 차액을 자기주식처분손익으로 회계처리하고 있습니다. 거래상대방이 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우에는 일반기업회계기준 제19장 "주식기준보상"에 따라 회계처리하고 있으며 복합금융상품 중 부채요소만을 인식하고 있으며 부채요소는 매 보고기간종료일과 최종결제일에 내재가치로 측정하고 있습니다.

① 회계기간에 존재한 주식기준보상약정의 내용
(가) 주식기준보상약정의 유형 : 주식결제형
(나) 가득조건 : 부여일로부터 2년 또는 3년동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공

② 다음 각각에 대한 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격

(금액단위 : 원)

당기 중 주식선택권의 변동	주식선택권의 수량	가중평균행사가격
기초	80,000	4,500
신규 부여	-	-
소멸	-	-
기말 현재 존속	80,000	4,500
당기말 현재 행사가능	80,000	4,500

③ 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(금액단위 : 원)

부여차수	부여일	행사가능기간	부여내역
부여차수	부여일	행사가능기간	부여주식수	행사가액
1차	2021.8.5.	2023.8.5~2030.8.4	50,000	4,500
1차	2021.8.5.	2024.8.5~2031.8.4	30,000	4,500

3. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말			전기말
구분	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
제 품	6,105,897,563	(117,941,526)	5,987,956,037	2,424,070,389	(117,941,526)	2,306,128,863
원재료	2,100,929,706	-	2,100,929,706	731,437,800	-	731,437,800
재공품	920,981,095	-	920,981,095	282,752,927	-	282,752,927
합계	9,127,808,364	(117,941,526)	9,009,866,838	3,438,261,116	(117,941,526)	3,320,319,590

4. 유형자산

(1) 회사의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

과 목	기초잔액	취득액	합병승계	처분액	감가상각비	국고보조금	기말잔액
토 지	3,689,582,000	-	-	-	-	-	3,689,582,000
건 물	1,604,231,538	45,735,020	4,083,485,640	-	(123,593,317)	-	5,609,858,881
구 축 물	441,185,839	36,500,000	116,403,722	-	(19,794,850)	-	574,294,711
기계장치	7,237,257,051	2,485,237,001	1,844,889,028	-	(2,536,615,363)	156,474,816	9,187,242,533
차량운반구	44,397,075	3,660,510	10,999,961	-	(23,601,173)	-	35,456,373
공구와기구	64,952,509	32,840,000	1,646,356	-	(35,686,767)	-	63,752,098
비 품	161,560,457	94,790,000	7,393,865	-	(100,673,423)	12,947,205	176,018,104
시설장치	-	-	118,806,901	-	(52,494,588)	113,718,669	180,030,982
건물부속설비	-	12,885,976	604,171,693	-	(30,626,811)	168,643,319	755,074,177
건설중인자산	-	24,750,000	-	-	-	-	24,750,000
합 계	13,243,166,469	2,736,398,507	6,787,797,166	-	(2,923,086,292)	451,784,009	20,296,059,859

(전기)

(단위: 원)

과 목	기초잔액	취득액	처분액	감가상각비	기말잔액
토 지	3,689,582,000	-	-	-	3,689,582,000
건 물	1,647,130,145	-	-	(42,898,607)	1,604,231,538
구 축 물	454,198,751	-	-	(13,012,912)	441,185,839
기계장치	4,565,413,175	4,100,986,630	-	(1,429,142,754)	7,237,257,051
차량운반구	24,120,647	42,274,841	-	(21,998,413)	44,397,075
공구와기구	46,953,956	52,000,000	-	(34,001,447)	64,952,509
비 품	183,329,018	99,815,637	-	(121,584,198)	161,560,457
합 계	10,610,727,692	4,295,077,108	-	(1,662,638,331)	13,243,166,469

(2) 보유토지의 공시지가

당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 건물부속 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

과 목	소 재 지	면적(㎡)	장부가액		공시지가
과 목	소 재 지	면적(㎡)	당 기	전 기	당 기	전 기
토 지	경기도 안양시 동안구 평촌동 126-1	43.95	98,384,000	98,384,000	162,439,200	158,571,600
토 지	경남 창원시 성산구 성주동83-4번지	2,410.20	3,591,198,000	3,591,198,000	1,457,929,980	1,438,648,380
합계		2,454.15	3,689,582,000	3,689,582,000	1,620,369,180	1,597,219,980

5. 무형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

과 목	취득원가	상각누계액등	장부금액
영업권	4,813,403,163	(259,713,010)	4,553,690,153
산업재산권	564,647,195	(165,320,262)	399,326,933
소프트웨어	10,150,000	(632,917)	9,517,083
기타무형자산	4,628,155,921	-	4,628,155,921
합계	10,016,356,279	(425,666,189)	9,590,690,090

(전기)

(단위: 원)

과 목	취득원가	상각누계액등	장부금액
영업권	209,033,504	(114,968,427)	94,065,077
산업재산권	564,567,662	(143,727,873)	420,819,467
합계	773,601,166	(258,696,300)	514,884,544

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

과 목	기초잔액	취 득	합병승계	손 상	상 각	기말잔액
영업권	94,065,077	-	4,604,369,659	-	(144,744,583)	4,553,690,153
산업재산권	420,819,467	40,558,623	79,533	-	(62,130,690)	399,326,933
소프트웨어	-	-	10,150,000	-	(632,917)	9,517,083
기타무형자산	-	-	4,628,155,921	-	-	4,628,155,921
합계	514,884,544	40,558,623	9,242,755,113	-	(207,508,190)	9,590,690,090

(전기)

(단위: 원)

과 목	기초잔액	취 득	손 상	상 각	기말잔액
영업권	104,516,752	-	-	(10,451,675)	94,065,077
산업재산권	420,839,789	40,816,171	-	(40,836,493)	420,819,467
합계	525,356,541	40,816,171	-	(51,288,168)	514,884,544

6. 단기차입금

당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 입 처	내 역	당기이자율(%)	당 기	전 기
기업은행	중소기업자금	5.82	300,000,000	300,000,000
	무역어음대출	5.61	1,495,000,000	1,495,000,000
	중소기업자금	6.36	190,000,000	210,000,000
	중소기업자금	5.57	270,000,000	270,000,000
	중소기업자금	5.97	90,000,000	-
	중소기업자금	5.97	90,000,000	-
	중소기업자금	5.57	200,000,000	-
	중소기업자금	5.57	1,000,000,000	1,000,000,000
	중소기업자금	5.34	192,000,000	192,000,000
기타	차입금	-	95,000,000	-
신한은행	운전자금	6.35	900,000,000	-
"	운전자금	5.15	1,991,000,000	-
국민은행	운전자금	7.26	650,000,000	-
합계			7,463,000,000	3,467,000,000

상기 단기차입금 관련하여 회사의 토지,건물 등이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 하고 있습니다.

7. 장기차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당 기	전 기
기업은행	시설자금	1.50	6,000,000	10,000,000
기업은행	시설자금	5.69	122,500,000	192,500,000
기업은행	운전자금	8.00	800,000,000	800,000,000
기업은행	시설자금	8.00	100,000,000	-
기업은행	시설자금	5.35	1,265,000,000	1,266,040,000
기업은행	시설자금	1.70	549,996,000	733,328,000
기업은행	시설자금	1.50	128,520,000	182,070,000
기업은행	운전자금	7.24	352,040,000	677,000,000
농협은행	운전자금	5.23	150,000,000	200,000,000
농협은행	운전자금	6.50	239,580,000	-
중소기업진흥공단	운전자금	2.06~2.28	-	116,620,000
중소기업진흥공단	시설자금	1.64	208,000,000	257,920,000
중소기업진흥공단	운전자금	2.40	20,820,000	104,100,000
중소기업진흥공단	시설자금	2.63	560,000,000	560,000,000
중소기업진흥공단	운전자금	2.93	280,000,000	280,000,000
중소기업진흥공단	운전자금	3.04	500,000,000	-
신한은행	운전자금	5.59	1,478,972,195	-
엘지전자	운전자금	-	1,170,000,000	-
합 계			7,931,428,195	5,379,578,000
유동성대체			(1,803,123,324)	(1,964,732,000)
비유동부채			6,128,304,871	3,414,846,000

상기 장기차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다. 또한,대표이사 등이 지급보증을 하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 원)

구 분	당 기
2025년	1,803,123,324
2026년	3,161,525,324
2027년 이후	2,966,779,547
합 계	7,931,428,195

8. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무보증사모전환사채	제2회 무보증사모전환사채	제3회 무보증사모전환사채
차입처	패스파인더 리본 투자조합	케이브릿지제2호동남권 일자리창출투자조합	현대-수림 챔피언십 투자조합
권면총액	750,001,200	749,991,000	1,500,000,000
발행일	2024.2.27(연장)	2024.12.23(연장)	2024.3.3(연장)
만기일	2025.2.27	2025.12.23	2025.3.3
발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%
표면이자율	3%	1%	1%
만기보장금리	8%	5%	5%
상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환	만기 일시상환
전환시발행주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식
전환기간	사채발행 익일부터 상환만기전일까지	사채발행 익일부터 상환만기전일까지	사채발행 익일부터 상환만기전일까지
전환가액	보통주식1주(액면 500원)당 사채금액2,600원	보통주식1주(액면 500원)당 사채금액6,400원	보통주식1주(액면 500원)당 사채금액6,400원
전환가격 조정	전환가격 조정없음	전환가격 조정없음	전환가격 조정없음

상기 전환사채와 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 회사가 발행한 신주인수권부사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	발행일	행사기간 만 료 일	행사가격	표시이자율 (%)	보장수익률 (%)	발행할 주식수	미상환잔액 (액면금액)
종 류	발행일	행사기간 만 료 일	행사가격	표시이자율 (%)	보장수익률 (%)	발행할 주식수	당 기
제1호	2023.10.30	2029.10.30	10,000	-	-	20,000	200,000,000
비유동부채							200,000,000
사채발행차금							-
신주인수권조정							(80,554,865)
상환할증금							-

상기 신주인수권부사채와 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

9. 퇴직급여충당부채

회사의 당기 및 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기 초 잔 액	2,217,639,587	2,363,576,610
당기설정액	499,767,620	249,372,970
합병승계	-	-
당기지급액	(791,346,670)	(395,309,993)
기 말 잔 액	1,926,060,537	2,217,639,587

회사는 재무제표일 현재 기업은행 등에 종업원을 수익자로 하는 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 보험료를 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있는 바, 그 금액은1,358,172,299원(전기 1,278,656,937원) 입니다.

10. 외화자산 및 외화부채

(1) 당기 및 전기말 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내용은 다음과 같습니다.
(원화단위: 원)

계 정 과 목	당 기		전 기
계 정 과 목	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
외화예금	USD 81	119,070	USD 5,125.17	6,608,393
외화예금	JPY 95.900	905,047	CNY 31,250.02	5,651,253
매출채권	USD 25,402.50	112,210,693	USD 53,683.50	587,955,464
매출채권	CNY 371,983.00	112,210,693	CNY 2,868,480.20	587,955,464
합 계		113,234,810		600,215,110

상기의 외화자산 및 부채에서 발생한 외화환산이익은 당기 18,107,677원(전기 1,790원), 외화환산손실은 전기 17,842,711원입니다.

(2) 적용환율은 다음과 같습니다.

외 화 종 류	적용환율
외 화 종 류	당기	전기
USD	1,470.00	1,289.40
CNY	201.27	180.84

11. 자본금

(1) 당기 및 전기말 현재 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
발행할 주식의 총수	16,960,000주	16,960,000주
발행주식수(보통주)	3,221,696주	2,415,566주
발행주식수(우선주)	987,636주	920,968주
1주당 금액	500원	500원
자본금 합계	2,104,666,000	1,668,267,000

(2) 당기중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

변동일자	변동사유	증감주식수	주당발행가액	자본금증감액	주식발행초과금 증감액
2024-05-31	보통주 유상증자	806,130	13,037	403,065,000	10,097,847,512
2024-07-25	우선주 유상증자	33,334	15,000	16,667,000	483,343,000
2024-07-25	우선주 유상증자	33,334	15,000	16,667,000	483,343,000
합계		872,798	43,037	436,399,000	11,064,533,512

(3) 상환전환우선주

회사는 당기중 제1종과 제2종 상환전환우선주를 발행하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	제1종	제2종	제3종
발행 우선주식수	40,323주	80,646주	100,000주
발행가액	1주당 6,200원	좌동	1주당 10,000원
발행일	2020년12월24일	2021년3월3일	2022년2월25일
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주 (단, 공모가에 따른 가격재조정 등 전환조건이 변동가능)	좌동	좌동
전환권행사가능기간	발행일의 익일로부터 10년 경과일의 전일까지	좌동	발행일로부터 10년 경과일까지
상환청구권행사가능기간	우선주식 발행일 다음날로부터 3년 이후	우선주식 발행일 다음날로부터 3년 이후	우선주식 발행일 다음날로부터
배당율	연 1% 참가적, 누적적	좌동	연 1% 참가적, 누적적
청산잔여재산 분배율	연 복리 15% 참가적,누적적	좌동	연 복리 8% 참가적,누적적

구분	제4종	제5종	제6종
발행 우선주식수	200,000주	50,000주	99,999주
발행가액	1주당 10,000원	1주당 10,000원	1주당 10,000원
발행일	2022년4월7일	2022년4월7일	2022년4월23일
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주 (단, 공모가에 따른 가격재조정 등 전환조건이 변동가능)	좌동	좌동
전환권행사가능기간	발행일의 익일로부터 10년 경과일의 전일까지	좌동	좌동
상환청구권행사가능기간	우선주식 발행일 다음날로부터 3년 이후	좌동	좌동
배당율	연 1% 참가적, 누적적	좌동	좌동
청산잔여재산 분배율	연 복리 5% 참가적,누적적	연 복리 7% 참가적,누적적	연 복리 5% 참가적,누적적

구분	제7종	제8종	제9종
발행 우선주식수	150,000주	100,000주	100,000주
발행가액	1주당 10,000원	1주당 10,000원	1주당 10,000원
발행일	2022년5월10일	2022년5월10일	2022년6월29일
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주 (단, 공모가에 따른 가격재조정 등 전환조건이 변동가능)	좌동	좌동
전환권행사가능기간	발행일의 익일로부터 10년 경과일의 전일까지	좌동	발행일의 익일로부터 10년 경과일까지
상환청구권행사가능기간	우선주식 발행일 다음날로부터 3년 이후	좌동	좌동
배당율	연 1% 참가적, 누적적	좌동	좌동
청산잔여재산 분배율	연 복리 5% 참가적,누적적	연 복리 7% 참가적,누적적	-

구분	제10종
발행 우선주식수	66,668주
발행가액	1주당 15,000원
발행일	2024년 07월 25일
전환비율	우선주 1주당 보통주 1주 (단, 공모가에 따른 가격재조정 등 전환조건이 변동가능)
전환권행사가능기간	발행일의 익일로부터 10년 경과일의 전일까지
상환청구권행사가능기간	우선주식 발행일 다음날로부터 3년 이후
배당율	연 1% 참가적, 누적적
청산잔여재산 분배율	연 복리 12% 참가적,누적적

12. 주당이익

주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 회사의 1주당 이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익
(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익	338,839,655	485,455,469
가중평균유통보통주식수	2,886,910	2,415,566
주당순이익	117	201

* 가중평균유통보통주식수

기 간	구 분	보통주식수	가중치	가중평균
2024.1.1~12.31	보통주	2,415,566	366	2,415,566
2024.6.1~12.31	보통주	806,130	214	471,344
합계				2,886,910

13. 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제32(당)기	2024년 01월 01일	부터	제32(전)기	2023년 01월 01일	부터
제32(당)기	2024년 12월 31일	까지	제32(전)기	2023년 12월 31일	까지
처분예정일	2025년 03월 31일		처분확정일	2024년 03월 29일

회사명 : 칸에스티엔 주식회사

(단위 : 원)

과 목	당기		전기
I.미처분이익잉여금		2,342,047,879		2,003,208,224
1.전기이월미처분이익잉여금	2,003,208,224		1,517,752,755
2.당기순이익	338,839,655		485,455,469
II.이익잉여금처분액		-		-
III.차기이월미처분이익잉여금		2,342,047,879		2,003,208,224

14. 정부보조금

회사가 수령한 정부보조금의 성격은 비용 상계형으로서 경상연구개발비 과목과 상계하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분	금 액		지급처
구분	당 기	전 기	지급처
기초	-	-	한국산업기술진흥원, 한국산업기술평가관리원, 중소기업기술정보진흥원
수취	503,491,461	1,059,822,222
상계	(503,491,461)	(1,059,822,222)
기말	-	-

15. 연구비와 경상개발비

회사가 지출한 연구비와 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구 분		당기	전기
원재료비		-	-
인건비		860,757,040	821,186,210
유형자산감가상각비		-	-
위탁용역비		-	-
기 타		1,121,991,403	818,621,918
합 계		1,982,748,443	1,639,808,128
회계처리	판매비와관리비	-	-
	제조경비	1,982,748,443	1,639,808,128
	합 계	1,982,748,443	1,639,808,128

16. 포괄손익계산서

당기 및 전기의 포괄손익 내용은 다음과 같습니다.

제 33 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 32 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
당기순이익	338,839,655	485,455,469
기타포괄손익	-	(13,770,741)
매도가능증권평가손익	-	(13,770,741)
당기포괄이익	338,839,655	471,684,728

17. 현금흐름표에 관한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 용	당 기	전 기
장기차입금을 유동성장기부채로 대체	1,803,123,324	1,964,732,000
전환사채를 유동성전환사채로 대체	-	1,553,303,676
자산의 합병승계	11,628,454,447	-
부채의 합병승계	7,951,421,835	-
합병으로 기타무형자산 인식	4,628,155,921	-
합병으로 영업권 인식	4,604,328,277	-
합병신주교부 증자	10,509,516,810	-

18. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 현황

관 계	당기	전기
기타 특수관계자	대표이사 등	대표이사 등

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 없습니다.

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	관계	단기대여금
특수관계자	관계	당기	전기
대표이사 등	임직원	33,900,000	72,177,852

19. 우발채무 및 약정사항

우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 담보제공자산과 지급보증

당기 및 전기말 현재 담보제공(소유권제한 포함) 자산과 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

1) 담보 제공

(당기)

(단위: 원)

과목	담보제공자산의 내 용	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용
과목	담보제공자산의 내 용	장부금액	설정금액	설정권자	과 목	차입금액
(자기를 위한 담보)
토지	성주동 83-4	3,591,198,000	3,300,000,000	기업은행	장단기차입금	7,327,938,000
건물	성주동 83-4	1,583,787,600	600,000,000
건물	서울영업소	230,540,710	360,000,000
국산기계 및 동산담보	성주동 기계	2,595,627,000	1,820,000,000
기계장치	5축 마작 장비	416,725,378	416,725,378	중소기업진흥공단	장기차입금	1,318,640,000
건물 및 기계장치	마산공장 건물, 기계장치	14,619,147,162	4,200,000,000	신한은행	장단기차입금	4,369,972,195
합계		23,037,025,850	10,696,725,378			13,016,550,195

(전기)

(단위: 원)

과목	담보제공자산의 내 용	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용
과목	담보제공자산의 내 용	장부금액	설정금액	설정권자	과 목	차입금액
(자기를 위한 담보)
토지	성주동 83-4	3,591,198,000	3,300,000,000	기업은행	장단기차입금	7,327,938,000
건물	성주동 83-4	1,583,787,600	600,000,000
건물	서울영업소	230,540,710	360,000,000
국산기계 및 동산담보	성주동 기계	2,595,627,000	1,820,000,000
기계장치	5축 마작 장비	416,725,378	416,725,378	중소기업진흥공단	장기차입금	1,318,640,000
합계		8,417,878,688	6,496,725,378			8,646,578,000

2) 제공받은 담보의 내용

(당기)

(단위: 원)

제공자	담보제공자산	설정금액	설정권자	관련채무의 내용
제공자	담보제공자산	설정금액	설정권자	과 목	차입금액
대표이사	주택	360,000,000	기업은행	장단기차입금	7,151,056,000
기타 특수관계인	연대보증	2,070,563,358	신한은행	장단기차입금	4,369,972,195
김기수	주택(토지, 건물)	4,200,000,000	신한은행	장단기차입금	4,369,972,195
합계		6,630,563,358			15,891,000,390

(전기)

(단위: 원)

제공자	담보제공자산	설정금액	설정권자	관련채무의 내용
제공자	담보제공자산	설정금액	설정권자	과 목	차입금액
대표이사	주택	360,000,000	기업은행	장단기차입금	7,327,938,000

3) 제공받은 지급보증의 내용

(당기)

(단위: 원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처
대표이사	단기차입금	292,500,000	기업은행
기타 특수관계인	단기차입금	650,000,000	국민은행
서울보증보험	공탁	145,000,000	매출처
서울보증보험	이행하자	38,345,300	매출처
서울보증보험	지급보증	1,340,094,870	매출처
합계		2,465,940,170

(전기)

(단위: 원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처
대표이사	단기차입금	292,500,000	기업은행
서울보증보험	공탁	145,000,000	매출처
서울보증보험	이행하자	16,635,800	매출처
서울보증보험	이행계약	16,534,000	매출처
합계		470,669,800

(2) 보험가입의 내용

재무제표일 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보기간	부보금액
화재보험	기계장치등	한화손해보험(주)	2024.7.25~2025.7.25	15,610,623,000
화재보험	기계장치등	메리츠화재보험(주)	2024.9.29~2025.9.29	502,000,000
화재보험	기계장치등	메리츠화재보험(주)	2024.5.30~2025.5.30	880,000,000
합계				16,992,623,000

(전기)

(단위: 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보기간	부보금액
화재보험	기계장치등	한화손해보험(주)	2023.7.4~2024.7.4	10,375,478,000
화재보험	기계장치등	메리츠화재보험(주)	2023.9.29~2024.9.29	502,000,000
합계				10,877,478,000

상기이외에 당사는 차량운반구에 대하여 책임보험과 종합보험을 가입하고 있으며, 종업원에 대한 산업재해보험, 상해보험 및 건강보험을 가입하고 있습니다.

(3) 주요 약정사항

재무제표일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

은행	약정내용	약정한도액
기업은행	외상매출금담보	800,000,000
기업은행	할인어음	300,000,000
하나은행	외상매출금담보	610,000,000
신한은행	외상매출금담보	150,000,000
경남은행	외상매출금담보	170,000,000
합 계		2,030,000,000

상기 이외에 할인어음 및 배서어음 중 만기 미도래금액은 당기말 17,534,000원(전기 19,077,300원)이 있으며, 수입 L/C는 기업은행에 전기말 USD 500,000)의 약정한도가 있습니다

20. 사업결합

가. 회사는 2024년중 ㈜대균과 합병을 완료한 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(1) 피합병기업의 개요

(금액단위: 원)

회사명	취득일자	취득주식수	지분율	취득금액	주요사업
㈜칸머신테크놀러지	2024.06.03	112,000	100%	12,909,516,810	에어컨용 콤프레셔 부품 가공 등

(2) 사업결합 이유와 지배력 획득 방법
회사는 영업의 상호 보완 및 대형화를 통한 경쟁력의 강화와 사업간 시너지 창출을 위하여합병하였고, 합병교부금 지급 및 합병신주를 교부하여 주식을 100% 취득하였습니다.

(3) 식별가능한 자산과 부채
합병기준일 당시 매수법에 의하여 취득한 피합병회사의 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		금액
자산	당좌자산	2,239,456,989
	재고자산	1,102,143,575
	투자자산	758,615,587
	유형자산	7,900,916,158
	무형자산	10,229,533
	기타비유동자산	303,763,800
	자산 합계	12,315,125,642
부채	매입채무및기타금융부채	816,908,341
	차입금	6,848,000,000
	기타부채	286,513,494
	부채 합계	7,951,421,835
순자산 공정가액		4,363,703,807

(주1) 취득일의 취득자산 및 인수부채의 가치는 감정평가액 등 공정가치로 평가한 금액입니다.

(4) 영업권
2024년 사업결합 결과 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액
순자산공정가치	12,909,516,810
총이전대가	12,909,516,810
합병교부금	2,400,000,000
신주발행 교부액	10,509,516,810
매수가격배분	8,545,813,003
건물	(686,671,195)
기타무형자산(고객관계)	4,628,155,921
영업권	4,604,328,277

(주1) 흡수합병 개요
합병계약승인 이사회결의일은 2024.03.01, 사업결합승인 주주총회일은 2024.03.21, 합병기준일은 2024.06.03 입니다.
합병비율은 1:8.8413, 합병회사인 칸에스티엔㈜은 피합병회사 ㈜대균 발행주식 100%를 매수하고, 소멸하는 피합병회사 주주에게 합병교부금 및 합병신주 806,130주를 교부하였습니다.

(주2) 무형자산 식별 및 인식
사업결합시 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이중 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.
한편, 동사는 합병기일 기준으로 피합병법인의 자산,부채를 공정가액으로 평가하여 승계하고, 합병대가와 순자산공정가치와의 차이는 매수가격 배분과정을 거쳐서 잔여액을 영업권으로 인식하였습니다.

(5) 영업권 상각 및 손상

-상각기간 : 20년
-당기상각액: 134,292,908원

나. 회사는 2022년중 종속기업인 ㈜칸머신테크놀러지와 합병을 완료한 바, 그 내용은 다음과 같습니다.

(1) 피합병기업의 개요

(금액단위: 원)

회사명	취득일자	취득주식수	지분율	취득금액	주요사업
㈜칸머신테크놀러지	2016.12.01	781,308	100.00%	390,654,000	공작기계부품 제조업

(2) 사업결합 이유와 지배력 획득 방법
회사는 영업의 상호 보완 및 대형화를 통한 경쟁력의 강화와 사업간 시너지 창출을 위하여합병을 진행하였습니다.

(3) 식별가능한 자산과 부채
합병 취득일 당시의 취득자산 및 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분		금액
자산	당좌자산	100,017,979
	투자자산	32,570,000
	유형자산	7,846,441,378
	무형자산	205,162,433
	자산 합계	8,184,191,790
부채	매입채무및기타금융부채	808,621,777
	차입금	4,836,206,000
	기타부채	2,357,743,517
	부채 합계	8,002,571,294
순자산 공정가액		181,620,496

(주1) 취득일의 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 감정평가법인의 평가 등에 따른 금액입니다.

(4) 영업권
2022년 사업결합 결과 최초로 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액
총 이전대가	-
소멸된 투자주식	390,654,000
순자산공정가치(주1)	(181,620,496)
영업권(주2)	209,033,504

(주1) 흡수합병 개요
회사가 동사와 합병계약 및 승인 이사회결의일은 2022.09.15이며, 회사를 존속법인으로 한 합병기준일은 2022.08.31 입니다.
합병회사인 칸에스티엔(주)는 피합병회사 ㈜칸머신테크놀러지의 지분을 100% 보유한 상태에서, 피합병회사에 신주를 발행교부하지 않는 1:0 무증자 합병을 완료하였습니다.

(주2) 무형자산 식별 및 인식
사업결합시 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 그러나 이러한 효익은 식별가능한무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않았습니다.
한편, 동일지배하의 합병이지만 ㈜칸머신테크놀러지는 소규모 법인으로서 연결재무제표 작성제외 였으므로 합병기일을 기준으로 피합병법인의 자산,부채를 공정가액으로 평가하여 승계하고, 합병대가와 장부금액의 차이는 영업권으로 인식하였습니다.

(5) 영업권 상각 및 손상

-상각기간 : 10년
-당기상각액: 10,451,675원
-손상차손 인식액 : 2022년 97,548,969원

21. 금융상품

(1) 금융부채의 만기분석

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계
매입채무	551,639,188	328,497,855	390,450,013	-	1,270,587,056
미지급금	323,306,805	167,573,310	234,602,648	-	725,482,763
예수보증금	57,783,789	42,474,634	93,444,198	-	193,702,621
미지급비용	596,155,955	353,982,035	416,148,992	-	1,366,286,982
단기차입금	-	-	7,463,000,000	-	7,463,000,000
유동성장기부채	78,627,777	186,465,554	1,538,029,993	-	1,803,123,324
유동성전환사채	-	-	2,999,992,200	-	2,999,992,200
장기차입금	-	-	-	6,128,304,871	6,128,304,871
신주인수권부사채	-	-	-	200,000,000	200,000,000
합 계	1,607,513,514	1,078,993,388	13,135,668,044	6,328,304,871	22,150,479,817

(전기)

(단위 : 원)

구분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계
매입채무	611,618,012	386,225,432	1,451,658,778	-	2,449,502,222
미지급금	137,419,361	124,572,348	167,722,215	-	429,713,924
예수보증금	86,505,585	44,906,455	484,722,481	-	616,134,521
미지급비용	533,763,949	285,865,111	206,824,650	-	1,026,453,710
단기차입금	-	-	3,467,000,000	-	3,467,000,000
유동성장기부채	54,840,000	1,070,326,000	839,566,000	-	1,964,732,000
유동성전환사채		2,250,001,200	749,991,000	-	2,999,992,200
장기차입금	-	-	-	3,414,846,000	3,414,846,000
신주인수권부사채	-	-	-	200,000,000	200,000,000
합 계	1,424,146,907	4,161,896,546	7,367,485,124	3,614,846,000	16,568,374,577

(2) 유동성위험관리

회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

22. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액

회사의 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

계 정 과 목	당 기			전 기
계 정 과 목	제조원가	판매비와관리비	합계	제조원가	판매비와관리비	합계
급 여	5,494,724,754	1,385,179,690	6,879,904,444	2,918,233,984	1,350,007,000	4,268,240,984
퇴 직 급 여	471,376,727	44,587,895	515,964,622	206,987,533	42,385,437	249,372,970
지급임차료	360,861,033	239,617,039	600,478,072	-	259,032,280	259,032,280
복리후생비	422,382,342	579,216,933	1,001,599,275	244,667,039	571,886,337	816,553,376
감가상각비	2,670,809,093	252,277,199	2,923,086,292	1,503,324,464	159,313,867	1,662,638,331
무형자산상각비	-	207,508,190	207,508,190	-	51,288,168	51,288,168
세금과공과	189,443,690	157,222,780	346,666,470	137,463,738	126,641,602	264,105,340
합 계	9,609,597,639	2,865,609,726	12,475,207,365	5,010,676,758	2,560,554,691	7,571,231,449

23. 재무제표의 확정예정일과 승인기관

회사의 당기 재무제표는 2025년 3월 31일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.