| 주식회사 아발론교육 |
| 제 21 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| (감사받지 아니한 재무제표) | |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아발론교육 대표이사 김명기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 성남대로 389(정자동, 폴라리스빌딩2) |
| (전 화) | 031-8022-4423 |
| 제 21(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전) 기 2022년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
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| 주식회사 아발론교육 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
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|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 5,856,001,838 | 9,023,501,300 | ||
| (1) 당좌자산 | 4,656,773,243 | 7,561,861,487 | ||
| 현금및현금성자산 | 372,848,645 | 2,200,422,786 | ||
| 매출채권 | 1,102,825,488 | 988,979,473 | ||
| 매출채권대손충당금 | (372,337,034) | (670,214,215) | ||
| 미수금(주석 17) | 153,529,228 | 95,243,654 | ||
| 미수금대손충당금 | (79,306,986) | (83,481,459) | ||
| 미수수익(주석 17) | 12,682,553 | 25,404,930 | ||
| 선급금 | 338,696,892 | 231,256,857 | ||
| 선급비용 | 127,637,077 | 247,973,611 | ||
| 부가세대급금 | 16,000 | 45,300 | ||
| 유동성장기대여금(주석 17) | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 보증금(주석 17) | - | 1,575,000,000 | ||
| 보증금대손충당금 | - | (50,000,000) | ||
| 당기법인세자산 | 181,380 | 1,230,550 | ||
| (2) 재고자산(주석 4) | 1,199,228,595 | 1,461,639,813 | ||
| 상품 | 462,229,378 | 616,160,699 | ||
| 상품평가손실충당금 | (102,595,782) | (102,595,782) | ||
| 제품 | 1,091,424,254 | 1,180,123,840 | ||
| 제품평가손실충당금 | (251,829,255) | (232,048,944) | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 16,056,670,845 | 13,749,952,599 | ||
| (1) 투자자산 | 3,387,728,333 | 2,402,815,901 | ||
| 장기금융상품(주석 3) | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 장기대여금(주석 17) | 2,159,771,430 | 959,771,430 | ||
| 장기대여금대손충당금 | (809,771,430) | (809,771,430) | ||
| 지분법적용투자주식(주석 5) | 1,608,149,973 | 2,057,759,141 | ||
| 기타의투자자산 | 424,578,360 | 190,056,760 | ||
| (2) 유형자산(주석 6) | 6,284,409,328 | 5,670,740,033 | ||
| 토지(주석 9) | 2,724,256,970 | 2,707,509,963 | ||
| 건물(주석 9) | 3,561,771,934 | 3,552,565,001 | ||
| 감가상각누계액 | (1,966,299,750) | (1,872,935,821) | ||
| 시설장치 | 18,498,226,662 | 17,190,470,662 | ||
| 감가상각누계액 | (16,716,823,709) | (16,098,306,318) | ||
| 차량운반구 | 44,827,330 | 92,905,580 | ||
| 감가상각누계액 | (29,659,663) | (72,535,913) | ||
| 비품 | 7,107,649,905 | 7,607,956,901 | ||
| 감가상각누계액 | (6,939,540,351) | (7,436,890,022) | ||
| (3) 무형자산(주석 7,8,17) | 1,250,188,309 | 981,506,190 | ||
| 영업권 | - | 10,004,167 | ||
| 소프트웨어 | 3,191,851,048 | 3,191,851,048 | ||
| 감가상각누계액 | (3,190,246,298) | (3,187,298,152) | ||
| 특허권 | 53,472,530 | 53,472,530 | ||
| 감가상각누계액 | (32,871,888) | (25,278,789) | ||
| 기타의무형자산 | 24,934,693,015 | 24,330,626,515 | ||
| 기타의무형자산손상누계액 | (3,168,410,245) | (3,168,410,245) | ||
| 감가상각누계액 | (20,637,299,853) | (20,276,078,834) | ||
| 건설중인무형자산 | 99,000,000 | 52,617,950 | ||
| (4) 기타비유동자산 | 5,134,344,875 | 4,694,890,475 | ||
| 보증금 | 5,184,344,875 | 4,694,890,475 | ||
| 보증금대손충당금 | (50,000,000) | - | ||
| 자 산 총 계 | 21,912,672,683 | 22,773,453,899 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 16,532,727,594 | 10,148,597,092 | ||
| 매입채무(주석 10) | 64,200,928 | 296,364,278 | ||
| 미지급금(주석 10,17) | 2,844,861,179 | 2,847,006,346 | ||
| 미지급비용(주석 10) | 239,576,199 | 358,804,659 | ||
| 임대보증금(주석 10) | 140,000,000 | 155,000,000 | ||
| 단기차입금(주석 9,10) | 7,398,425,936 | - | ||
| 유동성장기차입금(주석 9,10) | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 선수금 | 2,329,537,262 | 3,048,447,018 | ||
| 부가세예수금 | 86,753,497 | 76,703,219 | ||
| 예수금 | 377,970,220 | 314,869,199 | ||
| 복구충당부채(주석 19) | 51,402,373 | 51,402,373 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,095,684,210 | 312,937,615 | ||
| 장기차입금(주석 9,10) | 640,000,000 | - | ||
| 장기임대보증금(주석 10) | 50,000,000 | 40,000,000 | ||
| 퇴직급여충당금(주석 11) | 3,060,394,230 | 3,062,724,215 | ||
| 퇴직연금운용자산(주석 11) | (1,654,710,020) | (2,789,786,600) | ||
| 부 채 총 계 | 18,628,411,804 | 10,461,534,707 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석 1,12) | 3,042,746,000 | 3,042,746,000 | ||
| 보통주자본금 | 3,042,746,000 | 3,042,746,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석 12) | 21,123,951,787 | 21,123,951,787 | ||
| 주식발행초과금 | 20,003,856,008 | 20,003,856,008 | ||
| 기타자본잉여금 | 1,120,095,779 | 1,120,095,779 | ||
| Ⅲ. 자본조정(주석 13) | (11,297,183,858) | (11,297,183,858) | ||
| 감자차손 | (11,297,183,858) | (11,297,183,858) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | (161,108,387) | (33,420,039) | ||
| 부의지분법자본변동(주석 5) | (161,108,387) | (33,420,039) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금)(주석 14) | (9,424,144,663) | (524,174,698) | ||
| 이익준비금 | 2,762,865,021 | 2,762,865,021 | ||
| 미처리결손금 | (12,187,009,684) | (3,287,039,719) | ||
| 자 본 총 계 | 3,284,260,879 | 12,311,919,192 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 21,912,672,683 | 22,773,453,899 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 21(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) |
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| 주식회사 아발론교육 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
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|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석 17) | 25,988,999,707 | 28,900,750,100 | ||
| 수강료매출 | 13,373,148,667 | 15,617,849,085 | ||
| 교재매출 | 5,573,873,392 | 6,284,058,633 | ||
| 기타매출 | 7,041,977,648 | 6,998,842,382 | ||
| II. 매출원가(주석 17,20) | 25,598,560,952 | 26,624,872,836 | ||
| 수강료매출원가 | 22,332,820,474 | 23,470,875,134 | ||
| 교재매출원가 | 1,021,214,975 | 1,825,349,886 | ||
| 기타매출원가 | 2,244,525,503 | 1,328,647,816 | ||
| III. 매출총이익 | 390,438,755 | 2,275,877,264 | ||
| IV. 판매비와 관리비(주석 20) | 8,994,850,481 | 6,934,409,180 | ||
| 급여 | 3,695,402,671 | 2,087,810,510 | ||
| 잡급 | 4,881,169 | 4,887,060 | ||
| 퇴직급여 | 474,877,291 | 251,192,505 | ||
| 복리후생비 | 326,313,468 | 398,208,833 | ||
| 여비교통비 | 23,622,204 | 23,373,487 | ||
| 통신비 | 16,500,384 | 17,744,925 | ||
| 소모품비 | 20,144,890 | 16,150,594 | ||
| 세금과공과 | 168,076,754 | 186,495,923 | ||
| 보험료 | 19,791,326 | 25,505,407 | ||
| 차량유지비 | 850,600 | 6,962,729 | ||
| 수선비 | 84,360,500 | 1,485,000 | ||
| 접대비 | 5,558,569 | 5,225,960 | ||
| 운반비 | 12,288,058 | 273,750 | ||
| 도서인쇄비 | 3,384,950 | 6,076,830 | ||
| 교육훈련비 | 1,697,900 | 299,500 | ||
| 지급수수료 | 1,693,465,284 | 1,430,844,385 | ||
| 지급임차료 | 305,156,961 | 245,707,637 | ||
| 광고선전비 | 212,559,000 | 197,673,690 | ||
| 교재비 | 5,051,220 | 252,476 | ||
| 건물관리비 | 150,477,022 | 189,148,107 | ||
| 감가상각비 | 237,778,120 | 421,642,020 | ||
| 무형자산상각비 | 246,153,880 | 104,810,066 | ||
| 판매촉진비 | 1,392,892,476 | 1,263,128,758 | ||
| 대손상각비(환입) | (106,434,216) | 49,509,028 | ||
| V. 영업이익(손실) | (8,604,411,726) | (4,658,531,916) | ||
| VI. 영업외수익 | 570,547,685 | 882,384,498 | ||
| 이자수익(주석17) | 247,966,290 | 199,981,468 | ||
| 외환차익 | - | 214,588 | ||
| 외화환산이익 | 14,260,036 | 223,920,872 | ||
| 유형자산처분이익 | 33,040,128 | 41,676,547 | ||
| 무형자산처분이익 | 29,982,636 | - | ||
| 단기금융상품평가이익 | - | 7,124,580 | ||
| 지분법이익(주석 5) | - | 376,884,598 | ||
| 기타의투자자산손상차손환입 | 234,521,600 | 12,216,349 | ||
| 잡이익 | 10,776,995 | 20,365,496 | ||
| VII. 영업외비용 | 866,191,194 | 2,100,503,043 | ||
| 이자비용 | 474,330,397 | 92,056,642 | ||
| 외환차손 | 5,307,563 | 9,004,936 | ||
| 외환환산손실 | 2,632,364 | 11,982,414 | ||
| 유형자산처분손실 | 434,385 | - | ||
| 기타의대손상각비 | 24,569,342 | 50,000,000 | ||
| 지분법손실(주석 5) | 321,920,820 | 32,155,418 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 1,896,777,498 | ||
| 기부금 | - | 5,000,000 | ||
| 잡손실 | 36,996,323 | 3,526,135 | ||
| VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,900,055,235) | (5,876,650,461) | ||
| IX. 법인세비용(수익)(주석15) | (85,270) | 1,895,195,680 | ||
| X. 당기순이익(손실) | (8,899,969,965) | (7,771,846,141) | ||
| XI. 주당손익(주석16) | ||||
| 기본 및 희석주당손익 | (1,462) | (1,277) | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 21(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) |
|
| 주식회사 아발론교육 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본 잉여금 |
자 본 조 정 |
기타포괄 손익누계액 |
이 익 잉여금 |
총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 3,042,746,000 | 21,123,951,787 | (11,297,183,858) | - | 7,247,671,443 | 20,117,185,372 |
| 지분법자본변동(주석 5) | - | - | - | (33,420,039) | - | (33,420,039) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (7,771,846,141) | (7,771,846,141) |
| 2022.12.31 (전기말) | 3,042,746,000 | 21,123,951,787 | (11,297,183,858) | (33,420,039) | (524,174,698) | 12,311,919,192 |
| 2023.01.01 (당기초) | 3,042,746,000 | 21,123,951,787 | (11,297,183,858) | (33,420,039) | (524,174,698) | 12,311,919,192 |
| 지분법자본변동(주석 5) | - | - | - | (127,688,348) | - | (127,688,348) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (8,899,969,965) | (8,899,969,965) |
| 2023.12.31 (당기말) | 3,042,746,000 | 21,123,951,787 | (11,297,183,858) | (161,108,387) | (9,424,144,663) | 3,284,260,879 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 21(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표) |
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| 주식회사 아발론교육 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표) |
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|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,793,111,694) | (141,643,827) | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (8,899,969,965) | (7,771,846,141) | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 2,971,739,062 | 7,491,794,597 | ||
| 대손상각비 | (106,434,216) | 49,509,028 | ||
| 기타의대손상각비 | 24,569,342 | 37,783,651 | ||
| 재고자산평가손실 | 19,780,311 | 113,306,458 | ||
| 지분법손실 | 321,920,820 | 32,155,418 | ||
| 감가상각비 | 831,229,037 | 1,069,355,838 | ||
| 무형자산상각비 | 429,385,431 | 1,331,262,656 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 1,885,502,498 | ||
| 유형자산처분손실 | 434,385 | - | ||
| 퇴직급여 | 1,450,853,952 | 1,076,566,224 | ||
| 법인세비용 | - | 1,895,195,680 | ||
| 이자비용 | - | 1,157,146 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (297,544,364) | (430,179,503) | ||
| 유형자산처분이익 | 33,040,128 | 41,676,547 | ||
| 무형자산처분이익 | 29,982,636 | - | ||
| 단기금융상품평가이익 | - | 7,124,580 | ||
| 이자수익 | - | 4,493,778 | ||
| 지분법이익 | - | 376,884,598 | ||
| 기타의투자자산손상차손환입 | 234,521,600 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,567,336,427) | 568,587,220 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (321,551,370) | 780,296,909 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (70,766,999) | 12,220,883 | ||
| 미수수익의 감소(증가) | 12,722,377 | (24,715,303) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (234,383,555) | (107,548,038) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 120,336,534 | (99,620,744) | ||
| 당기법인세자산의 감소(증가) | 1,049,170 | 410,230 | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | 29,300 | (45,300) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 242,630,907 | (109,623,769) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (232,163,350) | 268,930,250 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (2,145,167) | (459,472,659) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (119,228,460) | (8,653,512) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (718,909,756) | 1,228,649,153 | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | 10,050,278 | 7,227,178 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 63,101,021 | 22,884,483 | ||
| 퇴직금의 지급 | (318,107,357) | (942,352,541) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,067,888,383) | (1,425,654,446) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,298,789,567 | 2,123,471,708 | ||
| 장기대여금의 감소 | - | 25,000,000 | ||
| 장기보증금의 감소 | 1,160,545,600 | 1,017,377,600 | ||
| 보증금의 감소 | 885,000,000 | - | ||
| 단기금융상품의 회수 | - | 1,032,055,290 | ||
| 유형자산의 처분 | 76,880,331 | 49,038,818 | ||
| 무형자산의 처분 | 176,363,636 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (4,366,677,950) | (3,549,126,154) | ||
| 장기대여금의 증가 | 1,200,000,000 | - | ||
| 장기보증금의 증가 | 960,000,000 | 335,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 1,489,172,920 | 1,903,064,566 | ||
| 무형자산의 취득 | 717,505,030 | 1,311,061,588 | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,033,425,936 | - | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,550,000,000 | 80,000,000 | ||
| 단기차입금의 차입 | 9,900,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | 640,000,000 | - | ||
| 임대보증금의 증가 | 10,000,000 | 80,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,516,574,064) | (80,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | 2,501,574,064 | - | ||
| 임대보증금의 감소 | 15,000,000 | 80,000,000 | ||
| IV. 현금의 증가(감소) ( I + II + III ) | (1,827,574,141) | (1,567,298,273) | ||
| V. 기초의 현금 | 2,200,422,786 | 3,767,721,059 | ||
| VI. 기말의 현금 | 372,848,645 | 2,200,422,786 | ||
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 21(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 20(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 아발론교육 |
1. 일반사항
주식회사 아발론교육(이하 "당사")은 2003년 3월 28일자로 설립되어, 초ㆍ중등학생을 대상으로 하는 학원사업 및 기타 교육과 관련된 콘텐츠 사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 성남대로 389에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2005년 5월에 상호를 ㈜사람과교육에서 ㈜아발론교육으로 변경하였습니다.
당사는 유상증자 및 무상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 3,042,746천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 지분율 |
|---|---|---|
| 김명기 | 5,198,640 | 85.43% |
| 김정화 | 351,797 | 5.78% |
| 이윤석 | 313,969 | 5.16% |
| 김연주 | 134,558 | 2.21% |
| 기타 개인주주 | 86,528 | 1.42% |
| 합 계 | 6,085,492 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 당사는 2023년부터 일반기업회계기준을 채택함에 따라 전기 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다. 한국채택국제회계기준에서 일반기업회계기준으로의 전환에 따른 자본 및 손익의 조정사항은 주석 22에 제시되어 있습니다.
재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
(1) 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금의 표시
수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' 개정 - 고객 예수금의 현금흐름표 분류
자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 제22장 '법인세회계' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 또한 필라2 법인세를 발생하는 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 해당 세액을 신고 및 납부해야 하는 회계연도에 법인세비용을 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - '부채의 유동·비유동 분류'
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산
당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
2.4 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
2.5 유가증권
유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.
만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.
손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.
2.6 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.
2.7 재고자산
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
2.8 지분법적용투자주식
피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 당사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 당사는 관계기업이 배당금 지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.
유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 당사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.
지분법피투자회사가 종속기업인 경우 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.
당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 과 목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 15, 40 년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5 년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 4 년 | 정액법 |
| 비 품 | 4 년 | 정액법 |
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
2.10 무형자산
무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 5 년 | 정액법 |
| 소 프 트 웨 어 | 4 년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 3 년 | 정액법 |
| 특 허 권 | 7 년 | 정액법 |
당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.
2.12 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.
2.13 당기법인세와 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
당사는 과세당국이 당사의 법인세 처리를 세법에 따라 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 과세당국의 수용 가능성이 매우 높으면 당사의 법인세 처리와 일관되게 산정하고 매우 높지 않은 경우 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영하고 있습니다.
2.14 종업원급여
(1) 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
당사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.
퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.
(2) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.
2.15 수익 인식
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(2) 용역의 제공
용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.
(3) 로열티 수익
로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.
(4) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
(5) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.16 금융자산과 금융부채의 측정
(1) 최초 측정
당사는 금융자산과 금융부채의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.
제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초 인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초 인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.
당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.
(2) 후속측정
당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석 2.5 참조), 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석 2.5 참조).
3. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 장기금융상품 | 5,000 | 5,000 | 질권설정(전자상거래 지급보증) |
4. 재고자산
당기말과 전기말 현재 평가손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 재고자산과 관련 평가손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | 취득원가 | 평가손실 충당금 |
장부금액 | |
| 상 품 | 462,229 | (102,596) | 359,633 | 616,161 | (102,596) | 513,565 |
| 제 품 | 1,091,424 | (251,829) | 839,595 | 1,180,124 | (232,049) | 948,075 |
| 합 계 | 1,553,653 | (354,425) | 1,199,228 | 1,796,285 | (334,645) | 1,461,640 |
5. 지분법적용투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||
| AVALON ENGLISH HOLDINGS CO., LTD. | 12월 | 90% | 936,037 | 90% | 1,321,307 |
| ㈜뉴보더 | 12월 | 100% | 672,113 | 100% | 736,453 |
| 합 계 | 1,608,150 | 2,057,760 | |||
(2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| AVALON ENGLISH HOLDINGS CO., LTD. | 1,321,307 | (257,581) | (127,689) | 936,037 |
| ㈜뉴보더 | 736,453 | (64,340) | - | 672,113 |
| 합 계 | 2,057,760 | (321,921) | (127,689) | 1,608,150 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| AVALON ENGLISH HOLDINGS CO., LTD. | 1,386,450 | (32,155) | (32,988) | 1,321,307 |
| ㈜뉴보더 | 360,000 | 376,885 | (432) | 736,453 |
| 합 계 | 1,746,450 | 344,730 | (33,420) | 2,057,760 |
당사는 전기 중 종속기업인 AVALON ENGLISH HOLDINGS CO., LTD.와 (주)뉴보더에 대하여 지분법을 최초로 적용하였으며, 지분법손익에는 염가매수차익 168,318천원이 포함되어 있습니다.
(3) 당사는 종속기업인 (주)뉴보더와의 내부거래에서 발생한 미실현손익을 지분법 회계처리에 반영하고 있습니다. 당기와 전기 중 지분법에 반영된 미실현손익의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | - | 258,242 |
| 발생 | (61,739) | 77,527 |
| 실현 | 20,580 | (335,769) |
| 기말 | (41,159) | - |
(4) 피투자회사의 요약재무정보
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| AVALON ENGLISH HOLDINGS CO., LTD. |
1,294,357 | 190,564 | 402,707 | (286,201) |
| ㈜뉴보더 | 817,735 | 186,782 | 330,000 | (105,499) |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| AVALON ENGLISH HOLDINGS CO., LTD. |
1,845,415 | 297,707 | 498,773 | (64,905) |
| ㈜뉴보더 | 830,953 | 94,500 | 420,000 | (23,415) |
6. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| 토지(*) | 2,707,510 | 16,747 | - | - | 2,724,257 |
| 건물(*) | 1,679,629 | 9,207 | - | (93,364) | 1,595,472 |
| 시설장치 | 1,092,164 | 1,307,756 | - | (618,517) | 1,781,403 |
| 차량운반구 | 20,369 | - |
(2) |
(5,200) |
15,167 |
| 비품 | 171,067 | 155,463 | (44,273) | (114,148) | 168,109 |
| 합 계 | 5,670,739 | 1,489,173 |
(44,275) |
(831,229) |
6,284,408 |
(*) 토지와 건물 중 일부는 당사 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석 9 참조).
(2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| 토지(*) | 1,663,409 | 1,044,101 | - | - | 2,707,510 |
| 건물(*) | 1,235,981 | 574,011 | - | (130,363) | 1,679,629 |
| 시설장치 | 1,623,738 | 179,778 | - | (711,352) | 1,092,164 |
| 차량운반구 | 48,386 | 20,800 | (7,360) | (41,457) | 20,369 |
| 비품 | 272,879 | 84,374 | (2) | (186,184) | 171,067 |
| 합 계 | 4,844,393 | 1,903,064 | (7,362) | (1,069,356) | 5,670,739 |
(*) 토지와 건물 중 일부는 당사 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석 9 참조).
7. 영업권
당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 10,004 | 82,331 |
| 상각 | (10,004) | (61,052) |
| 손상 | - | (11,275) |
| 기말 | - | 10,004 |
8. 영업권이외의 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 영업권이외의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 | 29,306,418 | 28,655,970 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (28,056,229) | (27,684,467) |
| 장부가액 | 1,250,189 | 971,503 |
(2) 당기와 전기 중 영업권이외의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 건설중인 무형자산 |
합 계 |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 53,473 | 3,191,851 | 24,330,627 | 1,080,019 | 28,655,970 |
| 취득금액 | - | - | 618,505 | 99,000 | 717,505 |
| 처분금액 | - | - | (194,000) | - | (194,000) |
| 대체금액(*) | - | - | 179,561 | (52,618) | 126,943 |
| 기말금액 | 53,473 | 3,191,851 | 24,934,693 | 1,126,401 | 29,306,418 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (25,279) | (3,187,298) | (23,444,489) | (1,027,401) | (27,684,467) |
| 처분금액 | - | - | 47,619 | - | 47,619 |
| 무형자산상각비 | (7,593) | (2,948) | (408,840) | - | (419,381) |
| 기말금액 | (32,872) | (3,190,246) | (23,805,710) | (1,027,401) | (28,056,229) |
| 장부가액 | 20,601 | 1,605 | 1,128,983 | 99,000 | 1,250,189 |
(*) 선급금에서 126,943천원이 대체되었습니다.(주석 21 참조).
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 건설중인 무형자산 |
합 계 |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 53,473 | 3,191,851 | 23,196,811 | 902,773 | 27,344,908 |
| 취득금액 | - | - | 515,000 | 796,062 | 1,311,062 |
| 대체금액 | - | - | 618,816 | (618,816) | - |
| 기말금액 | 53,473 | 3,191,851 | 24,330,627 | 1,080,019 | 28,655,970 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | (17,686) | (3,184,041) | (21,338,302) | - | (24,540,029) |
| 무형자산상각비 | (7,593) | (3,257) | (1,248,086) | - | (1,258,936) |
| 무형자산손상차손 | - | - | (858,101) | (1,027,401) | (1,885,502) |
| 기말금액 | (25,279) | (3,187,298) | (23,444,489) | (1,027,401) | (27,684,467) |
| 장부가액 | 28,194 | 4,553 | 886,138 | 52,618 | 971,503 |
9. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 적요 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| 단기차입금 | 한도대출 | (주)국민은행 | 7.02% | 2024.04.06 | 4,499,179 | - | 만기일시상환 |
| 한도대출 | (주)우리은행 | 10.20% | 2024.10.24 | 2,899,247 | - | 통장식상환 | |
| 소계 | 7,398,426 | - | |||||
| 유동성장기차입금 | 운전자금대출 | (주)국민은행 | 5.89% | 2024.05.06 | 3,000,000 | 3,000,000 | 만기일시상환 |
| 장기차입금 | 운전자금차입 | (주)뉴보더 | 5.15% | 2025.10.05 | 640,000 | - | 만기일시상환 |
| 합계 | 11,038,426 | 3,000,000 | |||||
(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 2024년 | 3,000,000 |
| 2025년 | 640,000 |
| 합계 | 3,640,000 |
(3) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부가액 4,067,462천원(전기말: 2,484,421천원)이며, 당기말 현재 담보로 제공된 토지 및 건물의 담보설정액은 8,160,000천원(전기말: 3,600,000천원)입니다.
(4) 당기말 현재 은행차입금에 대한 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).
10. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석
(1) 유동성위험 관리 방법
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 부채 상환을 포함하여, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을보유하고 있다고 확신하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년 이상 | 합 계 |
| 매입채무 | 64,201 | - | - | 64,201 |
| 미지급금 | 2,844,861 | - | - | 2,844,861 |
| 미지급비용(*) | 48,048 | - | - | 48,048 |
| 임대보증금 | 90,000 | 50,000 | 50,000 | 190,000 |
| 단기차입금 | 4,730,572 | 2,993,230 | - | 7,723,802 |
| 유동성장기차입금 | 3,061,482 | - | - | 3,061,482 |
| 장기차입금 | 16,435 | 16,615 | 665,104 | 698,154 |
| 합 계 | 10,855,599 | 3,059,845 | 715,104 | 14,630,548 |
(*) 미지급비용 중 종업원 관련 부채는 제외되었습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년 이상 | 합 계 |
| 매입채무 | 296,364 | - | - | 296,364 |
| 미지급금 | 2,833,742 | - | - | 2,833,742 |
| 임대보증금 | - | 155,000 | 40,000 | 195,000 |
| 유동성장기차입금 | 45,076 | 3,032,126 | - | 3,077,202 |
| 합 계 | 3,175,182 | 3,187,126 | 40,000 | 6,402,308 |
미지급비용은 종업원 관련 부채로 금융부채에서 제외되었습니다.
11. 퇴직급여충당부채
(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기 초 잔 액 | 3,062,724 | 4,853,989 |
| 증 가 액 | 1,450,854 | 1,076,566 |
| 감 소 액 | (1,453,184) | (2,867,831) |
| 기 말 잔 액 | 3,060,394 | 3,062,724 |
(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기 초 잔 액 |
2,789,787 |
4,715,265 |
| 증 가 액 | - |
651,602 |
| 감 소 액 | (1,135,077) |
(2,577,080) |
| 기 말 잔 액 | 1,654,710 |
2,789,787 |
12. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수(주) | 40,000,000 | 40,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수(주) | 6,085,492 | 6,085,492 |
| 보통주자본금 | 3,042,746,000 | 3,042,746,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 20,003,856 | 20,003,856 |
| 기타자본잉여금 | 1,120,096 | 1,120,096 |
| 합 계 | 21,123,952 | 21,123,952 |
13. 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 감자차손 | (11,297,184) | (11,297,184) |
14. 결손금
(1) 당기말과 전기말의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(*) | 2,762,865 | 2,762,865 |
| 미처리결손금 | (12,187,010) | (3,287,040) |
| 합 계 | (9,424,145) | (524,175) |
(*) 법정적립금은 전액 이익준비금이며, 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(2) 결손금처리계산서
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 21(당) 기 (처리예정일: 2024년 3월 29일) |
제 20(전) 기 (처리확정일: 2023년 3월 31일) |
||
| Ⅰ.미처리결손금 | (12,187,009,684) | (3,287,039,719) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (3,287,039,719) | 4,484,806,422 | ||
| 당기순손실 | (8,899,969,965) | (7,771,846,141) | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금(Ⅰ-Ⅱ) | (12,187,009,684) | (3,287,039,719) | ||
15. 법인세비용
(1) 법인세비용의 산출내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (85) | (98,802) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | 1,993,998 |
| 법인세비용(수익) | (85) | 1,895,196 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,900,055) | (5,876,650) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,860,112) | (1,234,097) |
| 조정사항 | ||
| - 비과세비용 | 105,587 | 44,270 |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (85) | (98,803) |
| - 미인식이월결손금 | 1,841,745 | 811,486 |
| - 미인식이연법인세 자산의 변동 | (242,207) | 2,493,763 |
| - 기타 | 154,987 | (121,423) |
| 법인세비용(수익) | (85) | 1,895,196 |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다.
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감
1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 및 결손금 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 퇴직급여충당금 | 3,360,760 | 1,152,818 | 1,453,184 | 3,060,394 | - | - |
| 퇴직연금운용자산 | (2,789,787) | 1,205,406 | 70,329 | (1,654,710) | - | - |
| 유형자산 | 1,162,040 | 139,581 | 210,551 | 1,091,070 | - | - |
| 무형자산 | 3,229,709 | 144,239 | 912,520 | 2,461,428 | - | - |
| 대손충당금 | 2,374,521 | 900,393 | 1,717,633 | 1,557,281 | - | - |
| 재고자산평가손실 | 334,645 | 354,425 | 334,645 | 354,425 | - | - |
| 미수수익 | (5,305) | (105) | (5,305) | (105) | - | - |
| 외화환산손익 | (211,938) | (11,628) | (211,938) | (11,628) | - | - |
| 미지급비용 | 358,805 | 191,528 | 358,805 | 191,528 | - | - |
| 기타자산손상차손 | 2,707,845 | 120,050 | - | 2,827,895 | - | - |
| 예수금 | 46,422 | 50,254 | 46,422 | 50,254 | - | - |
| 영업권 | (197,834) | - | (1,649) | (196,185) | - | |
| 회원권 | 312,722 | - | 234,522 | 78,200 | - | - |
| 선수금 | 45,379 | 11,742 | 45,379 | 11,742 | - | - |
| 복구충당부채 | 51,402 | - | - | 51,402 | - | - |
| 보증금현재가치할인차금 | 1,512 | 379 | 1,512 | 379 | - | - |
| 지분법적용투자주식 | 551,639 | (173,009) | - | 378,630 | - | - |
| 결손금 | 5,042,920 | 8,812,175 | - | 13,855,095 | - | - |
| 합 계 | 16,375,457 | 12,898,248 | 5,166,610 | 24,107,095 | - | - |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차감할(가산할)일시적차이 및 결손금 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| 퇴직급여충당금 | 5,143,713 | 1,136,479 | 2,919,432 | 3,360,760 | 1,131,617 | - |
| 퇴직연금운용자산 | (4,715,265) | (651,602) | (2,577,080) | (2,789,787) | (1,037,358) | - |
| 유형자산 | 1,192,557 | 243,540 | 274,057 | 1,162,040 | 262,363 | - |
| 무형자산 | 1,304,767 | 2,319,819 | 394,877 | 3,229,709 | 287,049 | - |
| 대손충당금 | 2,348,877 | 1,582,041 | 1,556,397 | 2,374,521 | 516,753 | - |
| 재고자산평가손실 | 221,338 | 334,645 | 221,338 | 334,645 | 48,694 | - |
| 미수수익 | (690) | (5,305) | (690) | (5,305) | (152) | - |
| 외화환산손익 | (120,795) | (211,938) | (120,795) | (211,938) | (26,575) | - |
| 미지급비용 | 367,458 | 358,805 | 367,458 | 358,805 | 80,841 | - |
| 기타자산손상차손 | 1,276,975 | 1,430,870 | - | 2,707,845 | 280,935 | - |
| 예수금 | 43,175 | 46,422 | 43,175 | 46,422 | 9,499 | - |
| 영업권 | (197,834) | - | - | (197,834) | (43,524) | - |
| 회원권 | 312,722 | - | - | 312,722 | 68,799 | - |
| 선수금 | 3,333 | 45,379 | 3,333 | 45,379 | 733 | - |
| 복구충당부채 | 50,245 | 51,402 | 50,245 | 51,402 | 11,054 | - |
| 보증금현재가치할인차금 | 4,873 | 1,512 | 4,873 | 1,512 | 1,072 | - |
| 업무용승용차한도초과 | 42,770 | 21,441 | 64,211 | - | 9,409 | - |
| 지분법적용투자주식 | 551,639 | - | - | 551,639 | 121,361 | - |
| 금융자산 | 55,069 | - | 55,069 | - | 12,115 | - |
| 결손금 | 1,178,701 | 3,864,219 | - | 5,042,920 | 259,314 | - |
| 합 계 | 9,063,628 | 10,567,729 | 3,255,900 | 16,375,457 | 1,993,999 | - |
(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 만 기 | 금 액 |
| 차감할 일시적차이 | - | 9,873,371 |
| 지분법적용투자주식 | - | 378,630 |
| 이월결손금 | 2035년 | 218,823 |
| 2036년 | 959,878 | |
| 2037년 | 3,864,220 | |
| 2038년 | 8,812,175 | |
| 소계 | 13,855,096 | |
| 합계 | 24,107,097 | |
16. 주당손익
(1) 보고기간 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 보통주당기순손실 | (8,899,969,965) | (7,771,846,141) |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,085,492 | 6,085,492 |
| 기본주당손실 | (1,462) | (1,277) |
(2) 가중평균보통유통주식수
보고기간 중 보통주의 발행주식수는 변동이 없었으므로, 가중평균보통유통주식수는 보고기간말 현재 발행주식수와 동일한 6,085,492주입니다.
(3) 희석주당이익
회사는 당기말 현재 보통주 청구가능증권이 없는 바, 희석주당이익은 보통주 기본주당이익과 동일합니다.
17. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | AVALON ENGLISH HOLDINGS CO., LTD. |
| ㈜뉴보더 | |
| AVALON EDUNET PLUS, INC | |
| 기타 | 주요경영진 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 수익: | ||||
| 종속기업 | (주)뉴보더 | 매출 | 77,863 | 98,394 |
| 기타 | 주요경영진 | 이자수익 | 152,595 | 131,100 |
| 합 계 | 230,458 | 229,494 | ||
| 비용: | ||||
| 종속기업 | AVALON EDUNET PLUS, INC. | 매출원가 | 403,423 | 499,038 |
| 종속기업 | (주)뉴보더 | 이자비용 | 7,856 | - |
| 기타 | 주요경영진 | 매출원가 | - | 102,850 |
| 합 계 | 411,279 | 601,888 | ||
| 기타 거래: | ||||
| 종속기업 | ㈜뉴보더 | 무형자산 매입 | 429,000 | 429,000 |
| 기타 | 주요경영진 | 유형자산 매입 | - | 1,500,000 |
| 합 계 | 429,000 | 1,929,000 | ||
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
|
구분 |
회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 종속기업 | (주)뉴보더 | - | - | 640,000 | - |
| 기타 | 주요경영진 | 1,100,000 | - | - | - |
| 합 계 | 1,100,000 | - | 640,000 | - | |
2) 전기말
|
구분 |
회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| 종속기업 | (주)뉴보더 | - | - | - | - |
| 기타 | 주요경영진(*) | 150,000 | - | - | - |
| 합 계 | 150,000 | - | - | - | |
| (*) | 전기 중 임차보증금에서 장기대여금으로 대체되었습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| 미수금 | 미수수익 | 유동성장기대여금(*) | 장기대여금(*) | 미지급금 | 장기차입금 | ||
| 종속기업 | AVALON EDUNET PLUS, INC. | 1,289 | - | - | - | 715,274 | - |
| 종속기업 | (주)뉴보더 | - | - | - | - | 66,000 | 640,000 |
| 기타 | 주요 경영진 등 | - | 12,577 | 3,000,000 | 1,250,000 | - | - |
| 합 계 | 1,289 | 12,577 | 3,000,000 | 1,250,000 | 781,274 | 640,000 | |
(*) 해당 대여금에 대해 특수관계자 소유의 당사 보통주 2,265,702주가 질권설정되어 있습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
| 미수금 | 미수수익 | 유동성장기대여금(*) | 장기대여금 | 미지급금 | ||
| 종속기업 | AVALON EDUNET PLUS, INC. | 1,738 | - | - | - | 929,050 |
| 기타 | 주요 경영진 등 | - | 20,100 | 3,000,000 | 150,000 | - |
| 합 계 | 1,738 | 20,100 | 3,000,000 | 150,000 | 929,050 | |
(*) 해당 대여금에 대해 특수관계자 소유의 당사 보통주 2,265,702주가 질권설정되어 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정한 충당금은 없습니다.
(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받는 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지급보증 내역 | 지급보증처 | 약정한도액 | 보증설정액 | 제공자 |
| 대출 등 신용공여 | (주)국민은행 | 4,500,000 | 4,950,000 | 대표이사 |
| 대출 등 신용공여 | 우리은행 | 3,154,500 | 3,154,500 | 대표이사 |
| 합 계 | 7,654,500 | 8,104,500 | ||
18. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내용 | 약정한도액 | 실행액 |
| (주)국민은행 | 기업일반운전자금대출(*) | 4,500,000 | 4,499,179 |
| (주)우리은행 | 기업통장대출(*) | 3,800,000 | 2,899,247 |
| 합 계 | 8,300,000 | 7,398,426 | |
(*) 해당 약정은 특수관계자로부터 보증을 제공받고 있으며, 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 17 참조).
(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 51,500천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험회사 | 보험종류 | 부보금액 | 보험기간 |
| 에이스아메리칸화재해상보험㈜ | 개인정보보호배상책임 | 1,000,000 | 2023.04.28 ~ 2024.04.28 |
| 임원배상책임보험 | 1,000,000 | 2023.04.17 ~ 2024.04.17 | |
| KB손해보험 | One KB기업종합보험 | 19,463,400 | 2023.07.06 ~ 2024.07.06 |
| 학원배상책임보험 | 47,210,000 | 2023.07.06 ~ 2024.07.06 | |
| 화재배상책임보험 | 10,350,000 | 2023.07.05 ~ 2024.07.05 | |
| 화재배상책임보험 | 1,150,000 | 2023.11.23 ~ 2024.07.05 | |
| 합 계 | 80,173,400 | ||
당사는 상기 보험 이외에 자동차보험에 가입하고 있습니다.
19. 충당부채
당사의 충당부채는 복구충당부채이며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 51,402 | 50,245 |
| 전입액 | - | 1,157 |
| 기말금액 | 51,402 | 51,402 |
전기 중 복구충당부채는 전액 유동부채로 대체되었습니다.
20. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액
당기와 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출원가 | 판관비 | 합계 | 매출원가 | 판관비 | 합계 | |
| 급 여 | 8,314,365 | 3,700,284 | 12,014,649 | 9,202,011 | 2,092,698 | 11,294,709 |
| 퇴 직 급 여 | 975,977 | 474,877 | 1,450,854 | 825,374 | 251,193 | 1,076,567 |
| 복리후생비 | 618,977 | 326,313 | 945,290 | 687,877 | 398,209 | 1,086,086 |
| 감가상각비 | 593,451 | 237,778 | 831,229 | 647,714 | 421,642 | 1,069,356 |
| 무형자산상각비 | 183,232 | 246,154 | 429,386 | 1,226,453 | 104,810 | 1,331,263 |
| 세금과공과 | 432,554 | 168,077 | 600,631 | 444,345 | 186,496 | 630,841 |
| 지급임차료 | 3,238,397 | 305,157 | 3,543,554 | 4,098,346 | 245,708 | 4,344,054 |
| 합계 | 14,356,953 | 5,458,640 | 19,815,593 | 17,132,120 | 3,700,756 | 20,832,876 |
21. 현금흐름표
당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성된 바, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| 매출채권의 제각 | 212,202 |
| 미수금의 제각 | 12,666 |
| 무형자산 취득 관련 선급금의 감소 | 126,943 |
22. 일반기업회계기준으로의 전환
(1) 당사는 당기 중 일반회기업회계기준으로 전환을 선택한 바, 주요 전환 내역은 다음과 같습니다.
① 과거 회계기준은 보험수리적 방법에 의하여 퇴직급여충당부채를 측정하였으나, 이를 일반기업회계기준에 따라 보고기간말 현재 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금액으로 측정하여 회계처리
② 과거 회계기준은 리스이용자가 리스에서 생기는 권리와 의무에 대하여 자산과 부채를 인식하여 리스 회계처리를 수행하였으나, 일반기업회계기준에 따라 리스를 재분류하여 회계처리
③ 과거 회계기준은 영업권을 상각하지 아니하였으나, 이를 일반기업회계기준에 따라 상각하여 회계처리
④ 과거 회계기준은 종속기업에 대하여 별도재무제표에서 원가법을 적용하였으나, 일반기업회계기준에 따라 개별재무제표에서 지분법을 적용하여 회계처리
⑤ 과거 회계기준에 따라 매출채권 등의 금융자산에 대하여 기대신용손실에 따른 손상을 대손충당금으로 측정하였으나, 일반기업회계기준에 따라 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 회계처리
(2) 일반회기업회계기준으로 전환에 따른 조정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 2021년 말
① 재무상태표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 |
| 과거 한국채택국제회계기준 | 34,665,684 | 13,725,126 | 20,940,558 |
| - 리스 | (4,110,437) | (4,168,803) | 58,366 |
| - 퇴직급여충당금 | - | (289,724) | 289,724 |
| - 대손충당금 | 64,893 | - | 64,893 |
| - 영업권 | (1,468,589) | - | (1,468,589) |
| - 법인세 | 232,233 | - | 232,233 |
| 일반기업회계기준 | 29,383,784 | 9,266,599 | 20,117,185 |
| (*) | 과거 회계기준 재무제표는 별도재무제표 입니다. |
2) 2022년 말
① 재무상태표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 |
| 과거 한국채택국제회계기준 | 25,425,031 | 13,651,451 | 11,773,580 |
| - 리스 | (2,849,135) | (2,891,881) | 42,746 |
| - 퇴직급여충당금 | - | (298,035) | 298,035 |
| - 대손충당금 | (3,705) | - | (3,705) |
| - 지분법 | 311,309 | - | 311,309 |
| - 영업권 | (110,046) | - | (110,046) |
| 일반기업회계기준 | 22,773,454 | 10,461,535 | 12,311,919 |
| (*) | 과거 회계기준 재무제표는 별도 재무제표 입니다. |
② 손익계산서
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출액 | 매출원가 | 판매비와 관리비 | 영업외손익 | 법인세비용 | 당기순이익 |
| 과거 한국채택국제회계기준 | 27,598,370 | 26,429,032 | 5,423,330 | (3,093,707) | 1,662,962 | (9,010,661) |
| - 리스 | 42,482 | 40,677 | 77,088 | 59,663 | - | (15,620) |
| - 퇴직급여충당금 | - | 155,164 | 44,444 | 51,602 | - | (148,006) |
| - 대손충당금 | - | - | 68,598 | - | - | (68,598) |
| - 지분법 | - | - | - | 344,729 | - | 344,729 |
| - 영업권 | - | - | 61,052 | 1,419,595 | - | 1,358,543 |
| － 법인세 | - | - | - | - | 232,233 | (232,233) |
| － 기타 | 1,259,898 | - | 1,259,898 | - | - | - |
| 일반기업회계기준 | 28,900,750 | 26,624,873 | 6,934,410 | (1,218,118) | 1,895,195 | (7,771,846) |
| (*) | 과거 회계기준 재무제표는 별도재무제표 입니다. |
23. 재무제표의 사실상 확정일
당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.