(첨부)재 무 제 표

재 무 상 태 표

손 익 계 산 서

자 본 변 동 표

현 금 흐 름 표

주석

1. 회사의 개요

주식회사 제이앤드(이하 "당사")는 2008년 7월 25일에 설립되어 코스메슈컬화장품과기능성화장품 제품으로 출발하여, 소프트웨어 및 커피박 기반 활성탄과 커피숯 업사이클링사업, IoT 스마트 전기절감 플랫폼을 공동 개발하여 생산된 제품을  판매하는 기업입니다. 본사는 서울 강남구 학동로3길 8에 소재하고 있으며 당기 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 8,509,700,600원입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 주주 구성은 다음과 같습니다.

당기 중 당사의 대표이사가 길태진에서 김희철로 변경되었으며, 대주주가 주식회사 제이에스엔디에서 AXIOS EQUITY FUND LLC로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준
당사의 재무제표는  역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기 간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다
음과 같습니다.

(1) 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류(개정)
동 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. 

또한, 기업이 보고기간종료일 후에 준수해야하는 약정사항은 부채의 분류에 영향을 미지치 않으며, 보고기간 종료일로부터 1년 이내 약정사항 준수해야하는 부채를 비유동부채로 분류한 경우, 부채의 결제 위험에 관한 정보를 공시해야합니다. 한편, 동 개정사항이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한  제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

(2) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않 은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있으며, 이는 현금흐름표의 현금과 일치합니다.

(3)  금융상품

① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표 에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)
과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초인식  후  금융자산이나  금융부채는  유가증권,  파생상품  및 당기손익인식지정
항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리 적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에
대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고
있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권
종속기업,  지분법피투자기업,  조인트벤처에  대한  투자를  제외한  지분증권과 채무 증권에  대해서  취득하는  시점에  만기보유증권,  매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유 할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매 차익을  목적으로  취득한  유가증권은  단기매매증권으로,  그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기
액면금액과  취득원가의  차이를  상환기간에  걸쳐  유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득 원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증 권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가 기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있
습니다.

당사는  단기매매증권의  미실현보유손익을  당기손익항목으로  처리하고, 매도가능
증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능 증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습
니다.

당사는  손상차손의  발생에  대한  객관적인  증거가  있는지 매 보고기간말마다 평가하여  유가증권의  회수가능액이  채무증권의  상각후원가  또는 지분증권의 취득원가보다  작은  경우에는  손상차손이  불필요하다는  명백한  반증이 없는 한 손상차손을 인식하여  당기손익에  반영하고  있습니다.  손상차손의  회복이  손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도 가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가 (매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여
처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하
는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 대손충당금
당사는 재무보고일 현재 매출채권 잔액에 대하여 개별적으로 대손추산액을 산출하는 방법 및 과거의 대손경험률에 의해 산출하는 방법으로 대손충당금을 설정하고 있습
니다.

(5) 재고자산의 평가
당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하 여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.  또한,  재고자 산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가액)를 재무상태표가 액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로 운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내 에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(6) 유형자산의 평가와 감가상각방법
당사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록
준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상
회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 반영한
금액을 취득원가로 산정하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정률법(건물 및 구축물은 정액법)에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미
래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에
는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미 래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 손상차손의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으 로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각후 잔액을 한도로
하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산의 평가 및 상각
당사는 무형자산 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비 의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원
가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

개발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을
가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용가능한 시점부터 아래의 내용
연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로
평가하고 있습니다.

(8) 외화거래 및 외화자산 ·부채의 환산
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화
이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 기중 거래를 기능통화로 인식
하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기 록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여
이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(9) 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하
는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(10) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주 식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에 는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해 서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(11) 수익의 인식기준
수익인식기준은 거래형태별로 적용하고 있으며 재화의 소유에 따른 위험과 효익의
대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(12) 퇴직급여
당사는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 추계액(근로기준법과 당사의 퇴직금지급규정 중 큰 금액) 전액을 퇴직급여 충당부채로 계상하고 있습니다. 한편 당사가 종업원의 수급권을 보장하기 위하여 금 융기관에 가입한 확정급여형 퇴직연금운용자산은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우의 동 초과액은 투자자산으로 처리하고 있습니다.

(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례
당사는 중소기업의 회계처리 특례규정에 의거 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등의 계정과목으로 표시하고 있으며, 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않고 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예적금의 내용은 다음과 같습니다.

4. 매도가능증권

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(주1) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정에 의하여 지분법을 적용하지 아니하였으며, 자본 잠식에 대한 회복 가능성이 없어 손상처리하였습니다.
(주2) XTRACTCARB CORP. 지분증권은 당기중 취득하였으며, 순자산지분가액은 감사하지 아니한 재무제표를 기준으로 산정한 가액입니다.

한편 상기 매도가능증권은 시장성 없는 지분증권으로서 중소기업 회계처리 특례에 따라 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기 중 매도가능증권의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

5. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

6. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 과목별 증감내역은 다음과 같습니다.

7. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 부채 상환을 포함한 유동성 위험과 관련하여 적정규모의 현금및현금성자산을보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

8. 퇴직급여충당부채

당기와 전기 중 당사의 퇴직급여충당부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

9. 특수관계자 등 거래

(1) 당기말과 전기말의 특수관계자는 다음과 같습니다.

(2) 당기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

10. 우발채무와 주요 약정사항

당기 및 전기말 현재 타인의 차입금 등을 위하여 당사가 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(주1) 서울특별시 구로구 구로동 3-25 테크노마트 제10층 제035호

(주2) 당사와 기존 주주와의 부동산 현물출자계약서에 따라 당사가 해당 부동산에 대한 기존 주주의 수협은행 근저당권 피담보채무 173,000천원을 면책적으로 인수하기로 약정한 바, 당사는 173,000천원을 주식발행초과금에서 기존 주주에 대한 미지급금으로 대체하였습니다.

11. 자본금

당기말과 전기말 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

당사는 2024년 9월 10일자 및 2024년 12월 12일자로 제3자배정 및 주주배정을 통하여 보통주 48,000,000주(발행가액: 4,776,866,000원) 및 3,697,006주(발행가액: 404,296,100원)의 보통주를 5,181,162,100원에 발행하였으며, 액면가액을 미달 및 상회하는 금액은 자본잉여금에 가감하여 계상하였습니다. 

12. 법인세비용

당기 중 결손으로 인하여 당사가 부담하여야 할 법인세비용은 없습니다.

13. 주당손익

(1) 가중평균유통보통주식수

당기 가중평균 유통보통주식수 : 17,722,340,120주 ÷ 366 = 48,421,694주
전기 가중평균 유통보통주식수 : 11,600,000,000주 ÷ 365 = 31,780,822주

(2) 주당손익

당기와 전기의 당사의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

14. 결손금처리계산서

당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

15. 부가가치 계산을 위한 자료

당기 및 전기 중 발생한 당사의 부가가치계산에 필요한 내역은 다음과 같습니다.

16. 현금흐름표

당기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한거래는 없습니다.

17. 보고기간 후 사건

당사의 재무제표는 2025년 3월 28일 주주총회에서 승인될 예정입니다.