(첨부)재 무 제 표

주석

1. 당사의 개요

케이프투자증권주식회사(이하 "당사")는 2008년 6월 17일에 설립되었으며, 2008년  7월 25일 증권업허가를 취득하여 투자매매업 및 투자중개업 등 증권업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 서울시 영등포구 여의대로 108에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2016년 6월 22일 최대주주가 (주)KB손해보험에서 이니티움2016(주)로 변경되었으며, 2017년 1월 1일 상호를 엘아이지투자증권주식회사에서 케이프투자증권주식회사로 변경하였습니다.

당사의 자본금은 설립당시 800억원이었으나, 유상증자를 통해 1,700억원으로 증가하였습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1. 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정사항은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표 의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결        제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는 지 평가하기      위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
ㆍ 계약상 현금흐름의 시가나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과      기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택':K-IFRS 최초 채      택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품':리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의        정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2-2. 종속기업, 관계기업 및 공동약정

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 취득원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3. 외화환산

2-3-1. 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 

2-3-2. 외화거래와 보고기간 종료일의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-4. 금융상품의 분류 및 측정기준

2-4-1. 금융자산의 분류 및 측정

당사의 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). 

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로
인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

2-4-2. 금융부채의 분류 및 측정

당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 

2-4-3. 금융상품의 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

① 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 손상차손이나 대손상각을 인식(직접 차감하거나 충당금을 설정)한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다.

② 공정가치

당사는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(Dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

금융상품에 대한 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다.

당사는 재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상, 투입변수의 유의성은 공정가치 측정치 전체에 대해 평가합니다. 한편, 외화로 표시된 금융상품의 경우 환율변동효과가 공정가치 서열체계 구분에영향을 미치지 않습니다. 공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다. 

추가적으로, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 유동성 위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.

당사가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다.

2-4-4. 인식 및 제거

금융상품의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식 또는 제거하고 있습니다.  금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 당사는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

2-4-5. 상계

금융자산과 금융부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리를 현재 보유하고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.  

2-5. 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 당사는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

2-6. 파생금융상품

파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

파생상품의 공정가치는 활성거래시장에서 거래되는 상품의 경우 공시가격을 공정가치로 보며, 활성시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 옵션, 이자율 또는 통화 스왑 등 비교적 단순한 파생상품의 경우, 시장에서 관측가능한 자료를 이용한 현금흐름할인모형, 옵션가격결정모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.  

2-7. 유형자산

2-7-1. 인식과 측정
당사는 유형자산에 대해 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용할 수 있도록 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 관련 자산을 제거ㆍ해체ㆍ복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

수선비 중 자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 원가에 가산하며, 단지 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 또한, 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 

2-7-2. 감가상각
유형자산은 자산의 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영하는 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 경제적 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하며, 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-8. 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 소프트웨어 및 회원권 등으로 구성되며 당해 자산이 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 및 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-9. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-10. 리스
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 고정리스료, 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액, 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 등으로 구성됩니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

2-11. 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

- 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

2-12. 수익인식기준

2-12-1. 수수료수익
당사는 각종 위탁매매와 관련된 수수료 등을 매매계약체결일에 인식하고 있으며 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

1) 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품이 당기손익-공정가치측정금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식하며 금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 

2) 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 수익으로 인식합니다.

3) 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

2-12-2. 이자수익과 배당금수익
이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금
을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있습니다.

2-13. 종업원급여

2-13-1. 퇴직급여 : 확정급여제도와 확정기여제도

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.  

2-13-2. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2-14. 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14-1. 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 또는 익금 불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

당기법인세자산과 부채는 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2-14-2. 이연법인세

이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 영업권을 최초로 인식하는 거래에서 발생하는 이연법인세부채와, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우에 발생하는 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

당기 법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는 환급액)은 당기 법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다.

그러나, 당해 기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권에서 직접 가감하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

3-1. 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3-2. 금융상품의 공정가치 평가
당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 현금및예치금 및 사용제한 금융자산

4-1. 보고기간 종료일 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

4-2. 보고기간 종료일 현재 예치금 내역은 다음과 같습니다.

4-3. 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산

5-1. 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

5-2. 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

보고기간 종료일 현재 당사는 상기 외에 차입한 유가증권 및 담보로 제공받은 채권 중 170,000,000천원을 예탁결제원 등에게 담보로 제공하고 있습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

6-1. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

6-2. 당사는 투자를 통한 시세차익을 위해 보유하는 것이 아닌 경우, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정하고 이외의 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류하고 있습니다.

7. 대출채권

7-1. 보고기간 종료일 현재 대출채권 내역은 다음과 같습니다.

7-2. 보고기간 종료일 현재 기대신용손실모형에 따른 대출채권 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

7-3. 보고기간 종료일 현재 손상된 대출채권의 연체기간별 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

7-4. 신용위험 및 대손충당금
당사는 한국증권금융(주)로부터의 유통금융차입금으로 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자한 금액을 신용거래융자금으로 계상하고 있으며, 동 융자금의 만기일은  90일입니다. 그리고 만기연장은 90일 단위로 가능종목에 한해 총 3회까지 가능하며 (총 360일 사용 가능) 상환만기일이 경과한 융자금은 당사가 정한 기준에 따라 상환조치하고 있으며, 미상환된 신용거래융자금은 미상환 융자금으로 표시하여 연체이자율(적용이자율 +3%P)을 적용하고 있습니다. 한편 신용거래융자금에 대하여는 140%이상에 상당하는 유가증권 및 현금을 담보로 설정하고 있으며, 담보가치가 담보유지비율(140%)을 하회하거나 만기일에 상환되지 않은 융자금은 약관에 따라 임의 반대매매를 통해 상환 받고 있습니다. 당사는 신용거래융자금 이외에 증권담보대출제도를 운용하고 있는 바, 만기일 및 연장은 신용과 동일하나 A, S종목과 같은 우량 종목에 한해서는 조건부합시 계속 연장이 가능합니다. 담보유지비율은 140%이상이며, 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 대출금을 상환받고 있습니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 

보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

8. 관계기업 및 종속기업투자

8-1. 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

8-2. 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업투자의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

8-3. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

8-4. 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

9. 유형자산

9-1. 보고기간 중 유형자산 및 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

9-2. 당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 평균리스기간은 4년입니다. 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

10. 무형자산

보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

11. 기타자산

11-1. 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

11-2. 보고기간 종료일 현재 기대신용손실모형에 따른 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

11-3. 보고기간 종료일 현재 손상된 기타금융자산의 연체기간별 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

11-4. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 자산에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

12. 예수부채

보고기간 종료일 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

13. 당기손익-공정가치측정금융부채

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 다음과 같습니다.

14. 차입부채

보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

15. 파생상품

15-1. 보고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

15-2. 보고기간 종료일 현재 장내파생상품 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

<전기말>

한편, 당사는 선물옵션거래와 관련하여 당기손익-공정가치측정 금융자산을 한국거래소에 담보로 제공하고 있습니다.

15-3. 보고기간 종료일 현재 당기 중 발생한 장외파생상품 미결제계약의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

한편, 당사는 장외파생거래와 관련하여 당기손익-공정가치측정 금융자산을 NH투자증권에 담보로 제공하고 있습니다.

16. 충당부채

16-1. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

16-2. 당기 및 전기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

17. 퇴직급여제도

17-1. 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금 만큼 감소하게 됩니다.

당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 중 1,336백만원(전기: 1,528백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 관련 미지급금은 없습니다.

17-2. 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 임원들을 위해 퇴직일시금제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 임원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불 급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2025년 01월 02일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17-2-1. 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과같습니다. 

17-2-2. 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

17-2-3. 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

17-2-4. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다.
주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

17-2-5. 당기말 현재 할인되지 않은 예상퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 1.486년(전기: 1.486년)입니다.

18. 기타부채 

18-1. 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

18-2. 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

18-3. 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,042백만원(전기: 2,203백만원)입니다.

19. 우발부채 및 주요약정사항

19-1. 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과  같습니다.

19-2. 보고기간 종료일 현재 당사의 채무보증과 관련한 우발부채의 내용은 다음과 같습니다.

19-3. 보고기간 종료일 현재 출자금 출자 약정액은 다음과 같습니다

19-4. 보고기간 종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 16,940백만원의 신원보증을 제공받고 있으며, 당사의 한국은행금융결제망 차액결제업무를 우리은행이 대행하는 것과 관련하여 한국증권금융으로부터 9,500백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사는 한국은행으로부터 67,300백만원 한도의 일시 결제부족자금을 지원받는 약정을 체결하고 있습니다.

19-5. 계류중인 소송사건
보고기간 종료일 현재 당사의 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

보고기간 종료일 현재 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 동 소송으로 인한 자원의 유입ㆍ유출 금액 및 시기는 불확실합니다. 당사의 경영진은 상기 소송 결과가 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

20. 자본금

보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

21. 기타불입자본

보고기간 종료일 현재 당사의 기타불입자본은 전액 자기주식이며, 당기 및 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

22. 이익잉여금

22-1. 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

22-2. 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

22-3. 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

22-4. 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

23. 기타자본구성요소

23-1. 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

23-2. 보고기간 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

24. 수수료수익 및 수수료비용

 당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용의 내용은 다음과 같습니다.

25. 금융상품 평가 및 처분손익

당기 및 전기 중 금융상품평가 및 처분손익의 내용은 다음과 같습니다.

26. 파생상품 평가 및 거래손익

당기 및 전기 중 파생상품 평가 및 거래손익의 내용은 다음과 같습니다.

27. 이자수익 및 이자비용

당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용의 내용은 다음과 같습니다.

28. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

29. 기타영업수익 및 기타영업비용

당기 및 전기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

30. 영업외수익 및 영업외비용

당기 및 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

31. 법인세비용

31-1. 보고기간의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

31-2. 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

31-3. 보고기간 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

31-4. 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

31-5. 보고기간 중 재무상태표에 이연법인세로 인식되지 않은 일시적 차이내역은 다음과 같습니다.

32. 재무위험 관리

32-1. 자본위험관리

금융투자업자에 대한 자기자본 규제는 금융투자업규정에서 정하고 있으며, 동 규정에 따라 당사는 순자본비율이 100%이상 유지되도록 관리하고 있습니다. 금융감독원은 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자회사에 대하여는 경영개선조치를 취하고 있으며, 당사는 보고기간 종료일 현재 당사의 순자본비율은 318.82%으로 경영개선조치 기준을 상회하고 있습니다.

32-2. 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

32-3. 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

32-3-1. 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

32-3-2. 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

32-4. 보고기간 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

32-5. 금융위험관리

32-5-1. 금융위험관리목적

당사는 금융활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험을 정의하고 모니터링하며, 이를 적절한 수준에서 관리ㆍ평가ㆍ통제함으로써 효과적으로 관리함과 동시에 수익 극대화를 추구할 수 있도록 위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

위험관리조직은 이사회, 위험관리위원회 및 위험관리심의위원회로 구성됩니다. 이사회는 위험관리에 관한 기본계획을 승인하고, 그 외 위험 관련 중요 정책결정을 위험관리위원회에 위임합니다. 위험관리위원회는 이사회에서 위임 받아 회사의 제반 리스크를 통제 및 관리에 필요한 정책과 절차를 마련하는 위험 관련 최고 결의 및 심의기구 역할을 수행합니다. 위험관리심의위원회는 위험관리위원회의 효율적인 실무 집행을 위해 위원회를 보좌하고 전사적인 위험 관리 정책의 수립 및 검토, 위험관리기준 및 절차의 수립 등 위험관리 현안의 승인을 담당하게 하고 있습니다.

32-5-2. 신용위험 관리
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

신용위험에 노출된 금융자산(단기매매채무상품, 대여금및수취채권, 파생상품 및 기타 약정 등) 중 상기 보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

32-5-3. 시장위험 관리

시장위험은 금리, 주가 및 환율 등 시장의 가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 가능성을 의미합니다. 시장위험관리의 일환으로 당사는다양한 위험회피전략을 사용하고 있습니다.

시장위험 관리의 목적은 이자율, 환율 및 주가 등 시장위험 요소의 변동에 따라 관리대상 자산, 부채 등에서 발생할 수 있는 손실금액을 부담 가능한 범위내로 관리함으로써 수익성과 안정성을 모두 확보하는 것입니다. 보고기간 종료일 현재 중요하게 노출되어 있는 시장위험은 이자율위험, 주식위험이며, 시장위험 관리 대상은 유가증권,대출채권, 파생금융상품과 기타 시장위험이 내재된 자산, 부채 등입니다.

시장위험을 측정하고 관리하기 위해 사용되는 주요 측정방법은 민감도분석이며, 위험매개변수로서 Beta, Delta, Duration, 금리변화율, 환율변화율 등을 이용하여 시장위험의 유형별로 보고기간 종료일 현재 합리적으로 발생가능한 관련 위험변수의 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 측정하는 방법입니다. 한편, 민감도분석을 사용한다고 해서 더 큰 시장변동이 발생할 때에 한도를 초과하는 손실을 방지하지는 못합니다. 보고기간 종료일 현재 시장위험 유형별 민감도분석은 다음과 같습니다.

(1) 주가의 변동

(2) 이자율의 변동

이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50basis point(bp) 증감이사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

32-5-4. 유동성위험 관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 주석19에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
<당기말>

<전기말>

매입약정 등에 대하여 상기에 포함된 금액은 약정 당사자가 약정금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 매입하여야 할 최대금액입니다.

32-6. 금융자산의 재분류
보고기간 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

32-7. 금융자산의 양도

보고기간 종료일 현재 당사가 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거 요건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 

32-8. 금융자산과 부채의 상계
보고기간 종료일 현재 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

33. 금융상품 공정가치

33-1. 공정가치로 측정하는 금융상품

33-1-1. 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

<전기말>

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

33-1-2. 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>

33-1-3. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준 2로 분류되는항목의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

33-1-4. 다음은 보고기간 종료일 현재 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법,유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 내용입니다.

33-1-5. 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기 및 전기 손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
<당기>

<전기>